(完整版)所得税练习题

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个人所得税练习题及作业

个人所得税练习题及作业一、单项选择题1.下列个人属于个人所得税的居民纳税义务人的是（）。

A.在中国境内居住满1年的，不足5年的无住所的外籍人B.自2010年2月4日至2011年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞2.王先生有一商铺，2011年1月将商铺出租，扣除有关税费后（不含以下修理费用），全年取得租金净收入36000元。

2011年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。

王先生2011年度的租赁所得应缴纳个人所得税（）元。

A.2160B.4320C.4520D.27603.中国一画家在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。

该画家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税（）元。

A.1230B.1280C.4400D.52004.一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

下列收入中属于中国境内所得的是（）。

A.提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得D.转让境外的建筑物、土地使用权等财产给我国居民纳税人而取得的所得5.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税。

A.个体工商户的生产、经营所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.财产租赁所得D.工资、薪金所得6.计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（）。

A.以经营租赁方式租入固定资产的费用B.按规定缴纳的工商管理费C.毁损净损失D.赞助支出7.张某于2011年初购买了某上市公司的股票，2011年11月18日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元。

所得税习题及答案

所得税习题及答案一、选择题1. 下列关于个人所得税征收范围的说法，正确的是：A. 只征收工薪所得税B. 只征收工薪和经营所得税C. 只征收工薪、经营和财产所得税D. 征收工薪、经营、财产以及其他所得税答案：D. 征收工薪、经营、财产以及其他所得税2. 下列关于纳税期限的说法，正确的是：A. 个人所得税纳税期限为每年4月30日前B. 个人所得税纳税期限为每年6月30日前C. 个人所得税纳税期限为每年9月30日前D. 个人所得税纳税期限为每年12月31日前答案：A. 个人所得税纳税期限为每年4月30日前3. 下列哪项收入可以免税？A. 工资薪金所得B. 个体工商户经营所得C. 利息、股息所得D. 境外所得答案：D. 境外所得二、填空题1. 个人所得税起征点为每月__元。

答案：5000元。

2. 个人劳动报酬所得适用的税率为__%。

答案：按照超过起征点至不超过30000元的部分适用3%税率，超过30000元的部分适用5%税率。

3. 个人工资薪金所得的纳税期限为每年__月__日前。

答案：4月30日前。

三、解答题1. 请列举个体工商户经营所得的扣除项目。

答案：个体工商户经营所得可以扣除的项目包括公证费、会计师所开具的财务报表审计费、律师所开具的法律服务费等。

2. A先生在某年度的工资薪金所得为12万元，他的房屋租金收入为8万元，他还有其他的利息收入和股息收入，请计算A先生应缴纳的个人所得税。

答案：根据个人所得税法规定，A先生的工资薪金所得超过5000元的部分按照不同档次的税率进行征税，而房屋租金收入、利息收入和股息收入则需要按照一定的比例进行纳税。

根据具体的税率表和扣除项目，根据A先生的具体情况进行计算，得出A先生应缴纳的个人所得税金额。

四、案例分析某公司员工小王的年收入为20万元，其中包括工资薪金所得和公司发放的奖金收入。

请计算小王应缴纳的个人所得税，并列出具体的计算步骤和公式。

答案：根据个人所得税法规定，小王的工资薪金所得和奖金收入需要分别计算纳税金额，然后再进行合并计算。

所得税练习题

所得税练习题1. 张三是一名普通职员，月薪为10,000元，无其他收入来源。

请计算他应缴纳的个人所得税。

个人所得税的计算公式如下：应纳税所得额 = 月薪 - 5000当月薪在0至5000元之间时，不需要缴纳个人所得税。

当月薪在5000至8000元之间时，应纳税所得额 = 月薪 - 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 3%当月薪在8000至17000元之间时，应纳税所得额= 月薪- 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 10% - 210当月薪在17000至30000元之间时，应纳税所得额 = 月薪 - 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 20% - 1410当月薪在30000至40000元之间时，应纳税所得额 = 月薪 - 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 25% - 2660当月薪在40000元以上时，应纳税所得额 = 月薪 - 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 30% - 4410对于张三来说，月薪为10,000元，超过了5000元，但不超过8000元，所以他应纳税所得额 = 10,000 - 5000 = 5000元。

根据公式计算，个人所得税 = 5000 × 3% = 150元。

因此，张三应缴纳的个人所得税为150元。

2. 李四是一名自由职业者，每月通过线上销售商品获得收入。

他的月销售额为15,000元，相关成本为10,000元。

请计算他应缴纳的个人所得税。

对于自由职业者来说，个人所得税的计算方法与普通职员略有不同。

应纳税所得额的计算公式如下：应纳税所得额 = 销售额 - 相关成本 - 5000当应纳税所得额小于等于0时，不需要缴纳个人所得税。

当应纳税所得额在0至5000元之间时，个人所得税 = 应纳税所得额× 3%。

个人所得税练习题及答案

个人所得税练习题及答案一、单项选择题1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c）A.4800元B.9600元C.10150元D.14065元2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。

A.次月3日B.次月5日C.次月7日D.次月10日3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。

李某应纳个人所得税(a)。

A.137.5元B.420元C.295元D.412.5元4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。

A.免征个人所得税B.征收个人所得税C.减半征收个人所得税D.实行“免一减二”的优惠5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。

唐某原工资水平1280元／月。

根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。

A.200元B.216元C.570元D.1865元6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。

A.一年B.三年C.五年D.十年7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。

A.1465元B.825元C.1225D.1600元8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。

该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。

A.1635.2元B.2195.2元C.2044元D.2744元9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。

A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。

A.稿酬所得B.利息.股息.红利所得C.劳务报酬所得D.偶然所得11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。

所得税练习题

所得税练习题一、选择题1. 下列哪种情况属于应纳个人所得税的范畴？A. 企业的营业收入B. 个人的工资收入C. 机构的租金收入D. 公司的股息收入2. 个人所得税的计税周期为：A. 半年B. 一年C. 三年D. 五年3. 以下哪种收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资收入B. 股票收益C. 租金收入D. 丧偶抚恤金4. 个人所得税的税率是根据什么来确定的？A. 收入额B. 家庭人口数量C. 所得类型D. 居住地5. 以下哪项不是个人所得税缴纳的义务？A. 如实申报个人所得税B. 缴纳个人所得税款项C. 申请个人所得税减免D. 自行计算个人所得税数额二、填空题1. 个人所得税起征点是________元。

2. 个人所得税的计算公式是：应纳税额 = （收入总额 - 起征点） ×税率 - 速算扣除数。

3. 根据个人所得税法，个人所得税分为________级税率。

4. 工资收入的预扣预缴税额需由________在发放工资时扣除。

5. 个人所得税申报截止日期为每年的______月__日。

三、计算题某人月工资收入为18,000元，年终奖为50,000元，每月还有2,500元的房租收入。

假设该人已扣除社保和公积金等个人缴纳的各项费用为3,000元，请计算该人需缴纳的个人所得税金额。

解答：该人的收入总额为：月工资收入：18,000 × 12 = 216,000元年终奖：50,000元房租收入：2,500 × 12 = 30,000元总收入额为：216,000 + 50,000 + 30,000 = 296,000元应纳税额 = (296,000 - 5,000) ×适用税率 - 速算扣除数根据个人所得税的级数和税率，我们可以得出以下计算结果：级数收入范围（元）税率速算扣除数1 0-36,000 3% 02 36,000-144,000 10% 2,5203 144,000-300,000 20% 16,9204 300,000-420,000 25% 31,9205 420,000-660,000 30% 52,9206 660,000-960,000 35% 85,9207 960,000及以上45% 181,920应纳税额 = (296,000 - 5,000) × 20% - 16,920 = 36,080元因此，该人需缴纳的个人所得税金额为36,080元。

初级会计(个人所得税练习题)

1、王某为中国公民，2021年12月工资为3000元，当月又领取年终奖22000元。

王某12月应该缴纳〔〕个人所得税。

A: 890元B: 2045元C: 2095元D: 2200元答案解析：解析老师：云考点老师2、2021年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。

设备原值10万元。

根据规定，其应纳个人所得税为〔〕。

〔不考虑其他税费〕A: 400元B: 420元C: 800元D: 1000元答案解析：解析老师：云考点老师3、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。

A: 收入来源地B: 税务局指定地点C: 纳税人户籍所在地D: 纳税人选择固定一地申报纳税答案解析：解析老师：云考点老师4、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用〔〕。

A: 适用5％－45％的超额累进税率B: 适用5％－35％的超额累进税率C: 20％的比例税率D: 适用5％－45％的超率累进税率答案解析：解析老师：云考点老师5、以下工程中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的工程是〔〕。

A: 奖金B: 年终加薪C: 独生子女补贴D: 加班费答案解析：解析老师：云考点老师6、中国公民李某2021年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为〔〕元。

A: 255B: 360C: 1095D: 1445答案解析：解析老师：云考点老师7、张某2021年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税〔〕元。

A: 20000B: 21000C: 22000D: 25000答案解析：解析老师：云考点老师8、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的以下租赁费用，不能直接作为费用扣除的是〔〕。

A: 经营性租赁方式发生的租赁费B: 融资性租赁方式发生的租赁费C: 经营性租赁承租方支付的手续费D: 安装交付使用后产生的借款利息答案解析：解析老师：云考点老师9、钱某在一次演出中取得收入10000元。

个人所得税练习题

个人所得税练习题一、单项选择1．以下属于工资薪金所得的项目有（）。

A、托儿补助费B、劳动分红C、投资分红D、独生子女补贴2．个人参加笔会现场作画取得的作画收入属于（）。

A、工资薪金所得B、承包转包C、劳务报酬所得D、个体户经营所得3．公民李某2010年1月取得工资3200元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（）。

A、395元B、420元C、505元D、550元4．王先生2010年2月退休，每月领取退休工资2200元，4月被一家公司聘用，月工资3600元。

则2010年4月王先生应缴纳个人所得税（）元。

A、120元B、135元C、265元D、445元5．下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）。

A、财产转让所得B、稿酬所得C、利息所得D、财产租赁所得6．王某于2010年3月从上市公司分得红利4000元，则其应纳个人所得税为（）。

A、800元B、640元C、400元D、320元7．对于县政府颁发的科学、教育、技术、文化等方面的奖金，应当（）。

A、征收个人所得税B、免征个人所得税C、减半征收个人所得税D、适当减征个人所得税8．下列所得中，免缴个人所得税的是（）。

A、年终加薪B、拍卖本人文字作品原稿的收入C、个人保险所获赔款D、从投资管理公司取得的派息分红9．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税。

A、工资薪金所得B、承包转包所得C、劳务报酬所得D、个体户经营所得10．根据个人所得税规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。

A、定额800元B、定额800元或定率20%C、财产净值D、财产原值和合理费用二、多选题1．下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年人个人D、在中国境内有住所的个人2．下列属于劳务报酬所得的有（）。

所得税会计练习题

所得税会计练习题第一部分：选择题（每题10分，共20题）1. 以下哪项是正确的关于所得税的说法？A. 所得税是税收中唯一一种个人所得税B. 所得税是指企业或个人按照国家法律规定的比例纳税的税种C. 所得税是指企业按照国家法律规定的比例纳税，个人不需要缴纳D. 所得税是指个人按照国家法律规定的比例纳税，企业不需要缴纳2. 下列哪项不属于所得税纳税义务人？A. 企业B. 个体工商户C. 自然人D. 政府机关3. 企业应该如何计算所得税应纳税额？A. 将企业全年销售收入减去所有成本和支出，再乘以所得税税率B. 将企业全年利润减去所得税抵免额，再乘以所得税税率C. 将企业全年收入减去全年支出，再乘以所得税税率D. 将企业全年收入减去直接成本和间接费用，再乘以所得税税率4. 所得税税率是如何确定的？A. 根据企业类型和规模的不同，税率有所差异B. 统一由国家税务机关根据经济情况决定C. 所得税税率是固定的，不会发生变动D. 所得税税率由企业自行决定5. 下列哪项可以作为企业所得税的减免项目？A. 财产捐赠B. 工资支付C. 员工福利费用D. 营业税6. 企业在计算所得税应纳税额时，可以采用的核算方法有哪些？A. 应税所得总额法B. 分项核算法C. 税率单年法D. 抽样检查法7. 以下哪种情况可以享受企业所得税的减免？A. 企业连续亏损多年B. 企业年利润超过一定额度C. 企业纳税申报及时准确D. 企业雇佣了大量残疾员工8. 企业所得税属于哪一级财政收入？A. 中央财政B. 地方财政C. 社保基金D. 政府预算9. 以下哪种情况属于企业所得税的税基？A. 企业的营业收入B. 企业的固定资产C. 企业的行政成本D. 企业雇员的工资10. 所得税法规定纳税人应每年申报纳税，以下哪种情况除外？A. 企业亏损B. 企业新增注册C. 企业有重大变动D. 企业年度利润超过一定额度11. 所得税的计算公式是什么？A. 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数 = 应纳税额B. 应纳税额 ×税率 = 应纳税所得额C. 应纳税所得额 ÷税率 + 速算扣除数 = 应纳税额D. 应纳税额 ÷税率 = 应纳税所得额12. 企业所得税的纳税期限是多久？A. 季度纳税制B. 月度纳税制C. 年度纳税制D. 不确定纳税期限13. 某企业全年收入为1000万元，直接成本为300万元，间接费用为200万元，税率为25%，该企业所得税应为多少？A. 125万元B. 200万元C. 250万元D. 300万元14. 以下哪种情况可以享受个人所得税的减免？A. 个人工资超过一定额度B. 个人租房支出C. 个人贷款利息D. 个人购买房产15. 个体工商户缴纳所得税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 20%D. 30%16. 以下哪项不属于个人所得税的纳税基础？A. 薪金、工资、劳务报酬B. 利息、股息、红利C. 房屋出租所得D. 营业税17. 以下哪种情况可以享受个人所得税的减免？A. 个人亏损多年B. 个人每年薪资超过一定额度C. 个人工资支付及时准确D. 个人连续工作满10年18. 个人所得税属于哪一级财政收入？A. 中央财政B. 地方财政C. 社保基金D. 政府预算19. 个人所得税的计算公式是什么？A. 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数 = 应纳税额B. 应纳税额 ×税率 = 应纳税所得额C. 应纳税所得额 ÷税率 + 速算扣除数 = 应纳税额D. 应纳税额 ÷税率 = 应纳税所得额20. 以下哪项不属于个人所得税的征收方式？A. 累进税率方式B. 所得总额率方式C. 计算税额差额D. 统一征收方式第二部分：简答题（每题20分，共4题）1. 请简要说明企业所得税纳税申报的程序？2. 请简要说明个人所得税纳税申报的程序？3. 什么是企业所得税的税前扣除项目？4. 什么是个人所得税的税前扣除项目？第三部分：计算题（每题20分，共3题）1. 某公司年利润为600万元，所得税税率为20%，请计算该公司需要缴纳的所得税金额。

所得税练习题

所得税练习题一、选择题1. 根据我国税法，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%2. 以下哪项支出在计算企业所得税时不能扣除？A. 员工工资B. 广告费C. 罚款D. 利息支出3. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 企业成立之日起至年末C. 企业成立之日起至次年年末D. 企业自行决定的年度4. 以下哪项不是企业所得税的纳税义务人？A. 国有企业B. 集体企业C. 个人独资企业D. 合伙企业5. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 企业的全部收入B. 企业的全部收入减去不征税收入和免税收入后的余额C. 企业的净利润D. 企业的毛利润二、判断题1. 企业所得税的税率是固定的，不会因为企业的类型或规模而改变。

（对/错）2. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织。

（对/错）3. 企业所得税的纳税年度与会计年度一致。

（对/错）4. 企业所得税的应纳税所得额是企业的全部收入减去成本、费用后的余额。

（对/错）5. 企业所得税的纳税申报可以延期。

（对/错）三、填空题1. 企业所得税的纳税义务人是指在中国境内设立的企业和取得收入的_______。

2. 企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去_______后的余额。

3. 企业所得税的税率为_______，但符合条件的小型微利企业可以享受更低的税率。

4. 企业所得税的纳税年度为_______，企业应当在年度终了之日起5个月内进行汇算清缴。

四、计算题1. 某企业在2023年度的收入总额为1000万元，其中不征税收入为100万元，免税收入为50万元，成本和费用为600万元，计算该企业应纳税所得额。

2. 假设上述企业为符合条件的小型微利企业，适用的企业所得税税率为20%，计算该企业应缴纳的企业所得税税额。

五、简答题1. 简述企业所得税的征税范围和征税对象。

2. 描述企业所得税的纳税义务人有哪些，以及他们应如何履行纳税义务。

个人所得税试题及答案

个人所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据个人所得税法规定，以下哪项不属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 企业所得2. 个人所得税法规定，以下哪项所得属于综合所得？A. 劳动报酬所得B. 利息、股息所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得3. 根据个人所得税法，以下哪项属于专项附加扣除？A. 赡养老人支出B. 购买商业保险支出C. 子女教育支出D. 个人捐赠支出二、多项选择题4. 个人所得税的纳税人包括以下哪些人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且居住不满一年的个人D. 在中国境内有住所且居住不满一年的个人5. 个人所得税法规定的税率包括以下哪些类型？A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 累退税率三、判断题6. 个人所得税的纳税义务人包括中国公民和在中国境内有所得的外国人。

（）7. 个人所得税的起征点为每月5000元，超过部分需要缴纳个人所得税。

（）四、简答题8. 请简述个人所得税的征收原则。

五、计算题9. 假设某员工2024年1月的工资收入为8000元，无其他收入，且该员工没有专项附加扣除，计算该员工1月应缴纳的个人所得税。

六、案例分析题10. 张某在2024年购买了一套住房，支付了贷款利息2万元，同时他还有一笔稿酬收入5万元，张某为独生子女，需要赡养年迈的父母。

请根据个人所得税法，分析张某2024年的个人所得税情况。

答案：一、单项选择题1. D2. A3. A二、多项选择题4. A B C5. A B三、判断题6. √7. √四、简答题8. 个人所得税的征收原则主要包括：公平原则、效率原则、简便原则和透明原则。

公平原则要求税负的分配要与纳税人的负担能力相适应；效率原则要求税收制度要促进资源的有效配置，避免对经济活动产生负面影响；简便原则要求税收制度要便于纳税人理解和遵守；透明原则要求税收制度要公开透明，便于社会监督。

所得税练习题

所得税练习题一、选择题A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 资本利得D. 劳务报酬所得2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%A. 职工工资B. 捐赠支出C. 违法罚款D. 资本性支出4. 个人所得税的免征额是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元二、判断题1. 所得税仅对居民个人征收，不对企业征收。

（）2. 企业所得税的计税依据是企业的利润总额。

（）3. 个人所得税的税率是固定的，不会根据所得额的不同而变化。

（）4. 企业发生的公益性捐赠支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。

（）三、计算题1. 某企业2019年度的利润总额为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，非广告性赞助支出30万元。

请计算该企业的应纳税所得额。

2. 张先生2019年度的工资收入为120000元，奖金为30000元，专项扣除为20000元，子女教育专项附加扣除为10000元。

请计算张先生应缴纳的个人所得税。

3. 某个体工商户2019年度的收入总额为500000元，成本费用为300000元，业主工资为100000元。

请计算该个体工商户应缴纳的个人所得税。

四、案例分析题（1）购买国债，获得利息收入10万元；（2）为灾区捐款20万元；（3）支付税收滞纳金5万元。

2. 李女士2019年度的收入情况如下：（1）工资收入60000元；（2）稿酬收入20000元；（3）特许权使用费收入10000元；（4）专项扣除15000元；（5）子女教育专项附加扣除10000元。

请计算李女士2019年度应缴纳的个人所得税。

五、简答题1. 简述个人所得税的征收范围及其税率结构。

2. 企业所得税中，哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？3. 简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。

4. 企业所得税的税收优惠政策主要有哪些？六、多项选择题A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 股息、红利所得D. 偶然所得E. 财产租赁所得A. 罚金B. 捐赠支出C. 资本性支出D. 资产减值损失E. 罚款A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息E. 住房租金A. 小型微利企业B. 高新技术企业C. 农业企业D. 民营企业E. 外商投资企业七、填空题1. 个人所得税的征税对象包括______、______、______、______等。

所得税练习题及答案

所得税一、单项选择题1.在下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。

A．赊购商品B．从银行取得的短期借款C．因确认保修费用形成的预计负债D．因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款答案：C解析：选项A和B不影响损益，计税基础与账面价值相等；选项C，税法允许在以后实际发生时可以税前列支，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额=0；选项D，税法不允许在以后实际发生时税前扣除，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值。

2.下列各项资产和负债中，不产生暂时性差异的是（）。

A．应税合并条件下非同一控制下的企业合并购买日产生的商誉B．已计提减值准备的固定资产C．已确认公允价值变动损益的交易性金融资产D．投资性房地产后续采用公允价值模式计量答案：A解析：选项A，免税合并条件下购买日产生的商誉计税基础为0，产生应纳税暂时性差异，应税合并条件下购买日产生的商誉账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异；选项B，企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认，因此计提当期不允许税前扣除，形成暂时性差异；选项C，交易性金融资产持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计入应纳税所得额，形成暂时性差异；选项D，对投资性房地产，税法上不确认公允价值，仍按照固定资产或无形资产有关规定计提折旧或推销，因此产生暂时性差异。

3.甲公司2014年发生研究开发支出共计200万元，其中研究阶段支出60万，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出120万元，至2014年12月31日，开发尚未达到预定用途，甲公司2014年12月31日开发支出的计税基础为（）万元。

A．180B．120C．200D．210答案：A解析：甲公司2014年12月31日开发支出的账面价值为120万元，计税基础=120*150%=180万元。

4.2014年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2014年1月1日起，必须在该公司连续服务3年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该增值权在2017年12月31日之前行使完毕。

所得税练习题

所得税练习题所得税练习题一、个人所得税是指个人按照国家税法规定，根据自己的收入来源和数额，缴纳给国家的一种税收。

下面是几道关于个人所得税的练习题，帮助我们更好地理解和应用相关知识。

1. 小明在某公司工作，每月工资为8000元。

他的个人所得税税率为10%，请计算他每个月需要缴纳的个人所得税额。

解析：个人所得税的计算公式为：应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数。

根据小明的月工资8000元，我们可以计算出他的应纳税所得额为8000元。

税率为10%，速算扣除数为0。

所以，小明每个月需要缴纳的个人所得税额为800元。

2. 小红是一名自由职业者，每年的收入为20万元。

她的个人所得税税率为20%，请计算她每年需要缴纳的个人所得税额。

解析：根据个人所得税的计算公式，我们可以计算出小红的应纳税所得额为20万元。

税率为20%，速算扣除数为0。

所以，小红每年需要缴纳的个人所得税额为40万元。

3. 小刚是一名高级经理，每月工资为15000元，同时还有一份股票分红收入，每年为10万元。

他的个人所得税税率为10%，请计算他每个月需要缴纳的个人所得税额。

解析：根据个人所得税的计算公式，我们可以计算出小刚的应纳税所得额为每月工资15000元 + 年股票分红收入10万元 / 12 = 22500元。

税率为10%，速算扣除数为0。

所以，小刚每个月需要缴纳的个人所得税额为2250元。

4. 小李是一名外籍人士，在中国工作，每月工资为10000元。

他的个人所得税税率为15%，请计算他每个月需要缴纳的个人所得税额。

解析：根据个人所得税的计算公式，我们可以计算出小李的应纳税所得额为10000元。

税率为15%，速算扣除数为0。

所以，小李每个月需要缴纳的个人所得税额为1500元。

二、个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，对于个人和国家都具有重要意义。

通过以上的练习题，我们可以更好地理解和应用个人所得税的计算方法，为个人和企业合理规划财务提供参考。

所得税会计练习题

所得税会计练习题一、选择题1. 企业所得税的税率一般为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%2. 根据所得税法规定，以下哪项不是可扣除的税前费用？A. 工资薪金B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费3. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项是不允许扣除的？A. 坏账准备B. 存货跌价准备C. 固定资产折旧D. 企业所得税4. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 任意12个月5. 企业所得税的预缴方式通常为：A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按半年预缴D. 按年预缴二、判断题6. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境内设立的机构、场所。

（）7. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质或行业不同而有所变化。

（）8. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有实际发生的成本费用。

（）9. 企业所得税的预缴方式由税务机关根据企业的实际情况确定。

（）10. 企业所得税的纳税年度与会计年度是一致的。

（）三、简答题11. 简述企业所得税的计税基础是什么？12. 企业在计算应纳税所得额时，哪些项目是不允许扣除的？13. 企业所得税的预缴方式有哪些？企业应如何选择？14. 企业在什么情况下需要进行企业所得税的汇算清缴？15. 企业所得税的税收优惠政策主要包括哪些内容？四、计算题16. 某企业2023年度的营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为200万元，财务费用为50万元，营业外支出为100万元，其中包括50万元的罚款支出。

假设该企业适用的企业所得税率为25%，请计算该企业2023年度的应纳税所得额和应纳所得税额。

五、案例分析题17. 假设你是一家制造企业的财务负责人，企业在2023年度的经营过程中，因违反环保法规被处以100万元的罚款。

同时，企业在2023年度的研发支出为800万元，根据相关政策，研发支出可以加计扣除。

企业所得税练习题(单选、多选、改错)-含答案

一、单选题（共100题)1、企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售（营业)收入（C）的部分，准予扣除。

A、2%B、8％C、15％D、25％2、某企业2008年销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？（B）A、18万元B、15万元C、12万元D、30万元3、符合条件的小型微利企业,减按(C)的税率征收企业所得税。

A、15％B、18％C、20％D、22%4、企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起（D）日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A、10B、7C、5D、155、，除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的（A）的部分,准予扣除。

A、2.5%B、1.5％C2％D、3％6、企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额(D）以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、1.5%B、3％C、10％D、12％7、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除，林木类计算折旧的最低年限是（B)。

A、3年B、10年C、5年D、20年8、安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的(B)加计扣除。

A、150％B、200％C、120％D、180%9、某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本10139．5元（含运费139．5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为(B)。

（注外购材料适用17％税率）A、10139.5B、11850C、10863。

22D、1090010、某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元,企业的资本公积金为3万元，企业的注册资本金为100万元。

该企业清算所得为(）A、3万元B、6万元C、7万元D、9万元11、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起(）A、第一年至第五年免征企业所得税B、第一年免征企业所得税,第二年至第三年减半征收企业所得税C、第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税D、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税12、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转的项目是（）A、职工福利费B、工会经费C、职工教育经费D、社会保险费13、以下各项中,最低折旧年限为3年的固定资产是（）A、家具B、小汽车C、飞机D、电子设备14、畜类生产性生物资产，最低折旧年限为（）A、3年B、4年C、5年D、10年15、企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（）A、低于5年B、低于10年C、高于5年D、高于10年16、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）A、一次性列入成本费用B、按照不少于3年的时间分期摊销C、按照不少于5年的时间分期摊销D、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销17、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）A、3年B、4年C、5年D、10年18、在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（)为成本A、公允价值B、公允价值和支付的相关税费C、购买价款D、成本与市价孰低19、在计算企业所得税时，租入固定资产的改建支出（）A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、一次性列入成本费用C、发生月份的次月起，不得低于3年分期摊销D、按合同约定剩余租赁期分期扣除20、在计算企业所得税时，固定资产大修理支出(）A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、一次性列入成本费用C、发生月份的次月起，不得低于5年分期摊销D、计入固定资产原价21、国家需重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率A、15％B、20％C、10％D、22％22、企业应当自年度终了之日起(）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款。

(完整版)企业所得税练习题及答案

公司所得税练习题及答案一、单项选择题1、依据公司所得税法的规定，以下公司中属于非居民公司的是。

A.依法在外国建立但实质管理机构在中国境内的公司B.在中国境内建立的外商投资公司C.在中国境内未建立机构、场所，但有中国境内所得的公司D.依法在中国境外建立，中国境内未建立机构、场所，也没有中国境内所得的公司2、以下各项中，不属以公司所得税收税对象的是。

A.居民公司境外的所得B.建立机构、场所的非居民公司，其机构、场所中国境内的所得C.未建立机构、场所的非居民公司中国境外的所得D.居民公司中国境内的所得3、依据公司所得税的规定，以下收入中属于不收税收入的是。

A.财政拨款B.在中国境内建立机构、场所的非军民公司连续拥有居民公司公然刊行并上市流通的股票不足12 个月获得投资利润C.非营利组织从事营利性活动获得的收入D.国债利息收入4、对于公司所得税收入的确定，说法正确的选项是。

A.利息收入，应以实质收到利息的日期，确认收入的实现B. 房地产开发公司自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现C.外购的货物用于社交应酬，应按公司同类财产同期对外销售价钱确立销售的收入。

D.自产的货物用于对外捐献，应按公司同类财产同期对外销售价钱确立销售的收入5、公司以下处理财产行为，应当缴纳公司所得税的是。

A.将半成品用于连续生产成品B. 将财产在总机构及其分支机构之间转移C.将财产赠予别人D. 改变财产形状、构造或性能6、依据公司所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是。

A.行政罚款B. 被充公的财物C. 资助支出D. 经审批的流动财产盘损失失7、依据公司所得税法的规定，以下税金在计算公司应纳税所得额时，不得从收入总数中扣除的是。

A.土地增值税B. 增值税C. 花费税D. 营业税8、依据公司所得税的规定，在计算应纳税所得额时以下项目能够扣除的是。

A.税收滞纳金B. 公司不收税收入用于支出所形成的花费C.提取的环境保护基金用于扩大重生产D.子公司支付给母公司切合公正交易原则的劳务花费9、加快折旧属于税法例定的公司所得税税收优惠方式之一，此中采纳缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的。

个人所得税练习题

个人所得税的练习题及其附带答案一、选择题1.下列哪项收入属于个人所得税的应税所得？A. 国家发行的国债利息收入B. 省级政府颁发的科学、教育等方面的奖金C. 劳务报酬所得D. 军人的转业费答案：C2.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。

A. 90B. 183C. 365D. 180答案：B3.下列关于个人所得税的税率说法正确的是：A. 工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率B. 经营所得适用20%的比例税率C. 利息、股息、红利所得适用25%的比例税率D. 劳务报酬所得适用10%至35%的超额累进税率答案：A4.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

A. 12%B. 20%C. 30%D. 100%答案：C（但需注意，国务院规定对特定公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定）5.个人所得税的纳税期限不包括：A. 按年计征，分月预缴B. 按月计征，次月十五日内缴入国库C. 按次计征，每次取得收入后十五日内缴入国库D. 按季度计征，每季度末十五日内缴入国库答案：D6.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法错误的是：A. 子女教育支出可以按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B. 继续教育支出可以按照每月400元的标准定额扣除（同一学历或学位扣除期限不超过48个月）C. 大病医疗支出可以在税前据实扣除D. 住房贷款利息支出可以按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月答案：C（大病医疗支出为限额扣除，具体为：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除）二、判断题1.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，其转让收入需要缴纳个人所得税。