最新消费税税目税率表(2009年版)

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消费税税目税率表

包括高尔夫球、球杆（杆头、杆身和握把）、球包（袋）
十一.高档手表
20%
每只不含增值税价格1万元以上（含）
十二.游艇
10%
十三.木制一次性筷子
5%
包括未经打磨、倒角的木制一次性筷子
十四.实木地板
5%
包括实木复合地板、未经涂饰的素板
表3-1消费税税目税率（税额）表
税目
税率/税额
备注
一.
烟
1.卷烟
甲类卷烟
56%
1.卷烟征税范围包括进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟和未经国务院批准纳入计划的企业及个人生产的卷烟。
2.甲类卷烟：每标准条(200支，下同)调拨价70元(含70元，不含增值税，下同)以上；乙类卷烟：每标准条调拨价70元以下。
0.003元/支（0.6元/条）（150元/箱）
气缸容量在1.0升以上至1.5升（含）的
3%
气缸容量在1.5升以上至2.0升（含）的
5%
气缸容量在2.0升以上至2.5升（含）的
9%
气缸容量在2.5升以上至3.0升（含）的
12%
气缸容量在3.0升以上至4.0升（含）的
25%
气缸容量在4.0升以上的
40%
2.中轻型商用客车
5%
十.高尔夫球及球具
10%
2.翻新轮胎停止征收消费税
八.摩托车
气缸容量在250毫升（含）以下的
3%
对最大设计车速不超过50kg/h，发动机气缸总工作容量不超过50ml的三轮摩托车不征消费税
气缸容量在250毫升以上的
10%
九.
小
汽
车
1.乘用车
气缸容量在1.0升（含）以下的
1%
1.用中轻型商用客车底盘改装改制车辆属本税目

消费税税目税率表最新国家改革调整之后

税目
税率
一、烟
1.卷烟
（1）甲类卷烟（每标准条调拨价格≥70元）
（2）乙类卷烟（每标准条调拨价格＜70元）
（3）批发
2.雪茄烟
3.烟丝
56%加0.003元/支
36%加0.003元/支
5%
36%
30%
二、酒
1.白酒
2.黄酒
3.啤酒（含包装物及包装物押金）
（1）甲类啤酒（每吨出厂价≥3000元）
（2）乙类啤酒（每吨出厂价＜3000元）
九、高尔夫球及球具
10%
十、高档手表
20%
十一、游艇
10%
十二、木制一次性筷子
5%
十三、实木地板
5%
（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的
（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的
（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的
（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的
（7）气缸容量在4.0升以上的
2.中轻型商用客车
1%
3%
5%
9%
12%
25%
40%
5%
4.其他酒
20%加0.5元/500克（或500毫升）
240元/吨
250元/吨
220元/吨
10%
三、化妆品
30%
四、贵重首饰及珠宝玉石
1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品
2.其他贵重首饰和珠宝玉石
5%
10%
五、鞭炮、焰火
15%
六、成品油
1.汽油
2.柴油
3.航空煤油
4.石脑油
5.溶剂油
6.润滑油
7.燃料油

消费税税目及税率表

计税依据编辑消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。

实行从价计税办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。

实行从量定额办法计税时，通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。

计税方法1、从价计税时应纳税额=应税消费品销售额×适用税率2、从量计税时应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准3、自产自用应税消费品a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（成本+利润）÷（1- 消费税税率）应纳税额=组成计税价格×适用税率4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。

按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）应纳税额=组成计税价格×适用税率5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（l- 消费税税率）应纳税额=组成计税价格×消费税税率6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。

金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=购进原价×（1+利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）应纳税额=组成计税价格×金银首饰消费税税率7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

消费税税目税率表一、烟1.卷烟（1）甲类卷烟（注：①）56%加0.003元/支（生产环节）（2）乙类卷烟（注：②）36%加0.003元/支（生产环节）（3）批发环节5%2.雪茄烟36%3.烟丝30%二、酒及酒精1.白酒20%加0.5元/500克（或者500毫升）2.黄酒240元/吨3.啤酒（1）甲类啤酒（注：③）250元/吨（2）乙类啤酒（注：④）220元/吨4.其他酒10%三、化妆品30%四、贵重首饰及珠宝玉石1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品5%2.其他贵重首饰和珠宝玉石10%五、鞭炮、焰火15%六、成品油1.汽油 1.52元/升2.柴油 1.2元/升3.航空煤油（暂缓征收）1.2元/升4.石脑油 1.52元/升5.溶剂油 1.52元/升6.润滑油 1.52元/升7.燃料油 1.2元/升七、摩托车1.气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车免税2.气缸容量在250毫升（含250毫升）3%3.气缸容量在250毫升以上的10%八、小汽车1.乘用车（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的1% （2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的3%（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的5%（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的9%（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的12%（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的25%（7）气缸容量在4.0升以上的40%2.中轻型商用客车5%九、高尔夫球及球具10%十、高档手表20%十一、游艇10%十二、木制一次性筷子5% 十三、实木地板5%十四、电池4%十五、涂料4%。

消费税税目税率表

附：消费税税目税率表税目税率、烟1.卷烟（1）甲类卷烟（2）乙类卷烟2.雪茄烟3.烟丝45%加0.003元/支30%加0.003元/支25%30%、酒及酒精.白酒.黄酒.啤酒（1）甲类啤酒（2）乙类啤酒.其他酒.酒精20%加0.5元/500克（或者500毫升240元/吨250元/吨220元/吨10%5%、化妆品30%、贵重首饰及珠宝玉石1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品2.其他贵重首饰和珠宝玉石5% 10%、鞭炮、焰火15%、成品油.汽油（1）含铅汽油（2）无铅汽油.柴油.航空煤油.石脑油.溶剂油.润滑油.燃料油0.28元/升0.20元/升0.10元/升0.10元/升0.20元/升0.20元/升0.20元/升0.10元/升、汽车轮胎3%、摩托车.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的.气缸容量在250毫升以上的3%10%九、小汽车1.乘用车（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的（7）气缸容量在4.0升以上的2.中轻型商用客车1% 3% 5% 9% 12% 25% 40% 5%十、高尔夫球及球具10%十一、高档手表20%十二、游艇10%十三、木制一次性筷子5%十四、实木地板5%。

消费税税目税率表

3.航空煤油
元/升
4.石脑油
元/升
5.溶剂油
元/升
6.润滑油
元/升
7.燃料油
元/升
七、摩托车
1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的
3%
2.气缸容量在250毫升以上的
10%
八、小汽车
1.乘用车
?（1）气缸容量（排气量，下同）在升（含升）以下的
1%
（2）气缸容量在升以上至升（含升）的
消费税税目税率表
最新消费税税目税率表
税目
税率
一、烟
1.卷烟
（1）甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））
56%+元/支
（2）乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）
36%+元/支
（3）商业批发
11%+元/支
2.雪茄烟
36%
3.烟丝
30%
二、酒及酒精
1.白酒
20%加元/500克（或者500毫升）
10%
十、高档手表
20%
十一、游艇
10%
十二、木制一次性筷子
5%
十三、实木地板
5%
十四、铅蓄电池
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ4%
十五、涂料
4%
2.黄酒
240元/吨
3.啤酒
（1）甲类啤酒
250元/吨
（2）乙类啤酒
220元/吨
4.其他酒
10%
三、高档化妆品
15%
四、贵重首饰及珠宝玉石
1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品
5%
2.其他贵重首饰和珠宝玉石
10%
五、鞭炮、焰火
15%

消费税税目税率表最新版

消费税税⽬税率表最新版消费税税⽬税率表最新版消费税（Consumption tax/Excise Duty）（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是政府向消费品征收的税项，征收环节单⼀，多数在⽣产或进⼝环节缴纳。

以下是⼩编为⼤家整理的消费税税⽬税率表最新版相关内容，仅供参考，希望能够帮助⼤家！消费税的纳税⼈是我国境内⽣产、委托加⼯、零售和进⼝《中华⼈民共和国消费税暂⾏条例》规定的应税消费品的单位和个⼈。

具体包括：在我国境内⽣产、委托加⼯、零售和进⼝应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、⾏政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个⼈。

根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适⽤增值税、消费税、营业税等税收暂⾏条例有关问题的通知》规定，在我国境内⽣产、委托加⼯、零售和进⼝应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税⼈。

消费税是国家为体现消费政策，对⽣产、委托加⼯、零售和进⼝的应税消费品征收的⼀种税。

消费税是对在中国境内从事⽣产和进⼝税法规定的应税消费品的单位和个⼈征收的⼀种流转税，是对特定的`消费品和消费⾏为在特定的环节征收的⼀种间接税。

消费税的税率消费税的税率，有两种形式：⼀种是⽐例税率；另⼀种是定额税率，即单位税额。

消费税税率形式的选择，主要是根据课税对象情况来确定，对⼀些供求基本平衡，价格差异不⼤，计量单位规范的消费品，选择计税简单的定额税率，如黄酒、啤酒、成品油等；对⼀些供求⽭盾突出、价格差异较⼤，计量单位不规范的消费品，选择税价联动的⽐例税率，如烟、⽩酒、化妆品、护肤护发品、鞭炮、汽车轮胎、贵重⾸饰及珠宝⽟⽯、摩托车、⼩汽车等。

⼀般情况下，对⼀种消费品只选择⼀种税率形式，但为了更好地保全消费税税基，对⼀些应税消费品如卷烟、⽩酒，则采⽤了定额税率和⽐例税率双重征收形式税⽬税率⽣产环节：甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））56%加0.003元/⽀⽣产环节：⼄类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）36%加0.003元/⽀商业批发环节：甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））11%加0.005元/⽀雪茄36%烟丝30%⽩酒20%加0.5元/500克（毫升）黄酒240元/吨甲类啤酒250元/吨⼄类啤酒220元/吨其他酒10%⾼档化妆品15%⾦银⾸饰、铂⾦⾸饰和钻⽯及钻⽯饰品5%其他贵重⾸饰和珠宝⽟⽯10%鞭炮、焰⽕15%汽油 1.52元/升柴油 1.20元/升航空煤油 1.20元/升⽯脑油 1.52元/升溶剂油 1.52元/升润滑油 1.52元/升。

2009年6月1日新税率调整一览表

仅供参考，归类以海关最终认定为准 2009年6月1日新税率调整一览表涉及到的监管条件说明：A:入境货物通关单（即进口商检）B:出境货物通关单（即出口商检）E:濒危物种允许出口证明书F:濒危物种允许进口证明书O:自动进口许可证(新旧机电产品) 6:旧机电产品禁止进口配额需要做商检的货物：喷雾器，拖鞋，一般鞋子，童鞋，鞋带，陶瓷娃娃，不锈钢餐具，冰碗，陶瓷锅，锁，自行车链，电池，吸尘器，电推剪，电熨斗，电茶壶，插座，灯泡，延长线，电动滑板车，尺子，卷尺，按摩器，测电器，电子表，钟，台灯，圣诞灯，玩偶（服装），玩具（毛绒，塑料），玩具鸟笼，气球，跳绳，粉笔，蜡笔，点火枪，牙签，木衣架（夹），草帽，竹垫，彩色铅笔，裘皮饰品。

电器类，玩具类，竹木制品类，健基本上都要商检100人造丝幅宽5CMX25M(这个不用许可证的,一、提高退税率的商品范围（一）将部分塑料制品退税率由11%提高到13%。

（二）将部分玻璃制品的退税率由11%提高到13%。

如:玻璃弹珠，眼镜（三）将箱包、鞋、帽、伞等商品的退税率由13%提高到15%。

（四）玩具的退税率分别由13%提高到14%。

椅凳由原来的13%上调至15% （五）将核反应堆、锅炉、机械器具及零件等的退税率分别由14%提高到15% 主要涉及84章　如：打气筒，喷头等　注：园林喷雾器还是只退13的（六）将部分电机、电气、音像设备及其零附件退税率分别由14%提高到15%或17% 如：电池，手电筒，扫地机等　主要涉及85章（七）将部分贱金属品的退税率分别由5%提高到9% 如：挂钩，登山扣等本通知规定的退税率的调整自2009年6月1日起执行。

具体执行时间，以“出口货物报关单（出口退税专用）”海关注明的出口日期为准。

/HSDM/。

2009年税收政策整理之消费税篇

2009年税收政策整理之消费税篇2009年新出台的消费税政策是最近几年最多的一年，但从力度上来看主要是调整卷烟和酒的消费税政策，其次是成品油，现归纳整理如下，供参考：一、卷烟消费税政策。

1、《国家税务总局关于卷烟消费税计税依据有关问题的通知》（国税函[2009]271号）规定，从2009年5月1日起：（1）卷烟工业环节纳税人销售的卷烟，应按实际销售价格申报纳税，实际销售价格低于最低计税价格的，按照最低计税价格申报纳税。

（2）卷烟实行最低计税价格后，卷烟工业企业符合下列情形的，可作废已开具的专用发票，以调整后的价格重新开具专用发票。

①尚未将当月开具的专用发票交付卷烟批发企业、未抄税并且未记帐。

②专用发票交付卷烟批发企业，同时具有下列情形的：a、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过开票当月；b、卷烟工业企业未抄税并且未记帐；c、卷烟批发企业未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

（3）卷烟工业企业开具的专用发票不符合作废条件，卷烟调拨价格调高的，可按差额另行开具专用发票；卷烟调拨价格调低，已将专用发票交付卷烟批发企业的，由卷烟批发企业填报《开具红字增值税专用发票申请单》（简称申请单），取得主管税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》（简称通知单）后交卷烟工业企业开具红字增值税专用发票；卷烟调拨价格调低，尚未将专用发票交付卷烟批发企业的，由卷烟工业企业填报申请单，取得主管税务机关出具的通知单后开具红字增值税专用发票。

（4）卷烟工业环节纳税人销售卷烟，因调拨价格调整重新开具增值税专用发票的，不再重新申报卷烟定额消费税。

（5）新牌号、新规格卷烟和价格变动卷烟仍按《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》（国家税务总局令第5号）规定上报，新牌号、新规格卷烟未满1年且未经税务总局核定计税价格的，应按实际调拨价格申报纳税。

2、《财政部、国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》（财税[2009]84号）规定，从2009年5月1日起，卷烟的消费税政策按以下规定执行：（1）卷烟生产环节（含进口）的消费税从价税税率。

消费税税目税率表

消费税税目税率表
税目
税率
一、烟
1.卷烟
（1）甲类卷≥70元/条
（2）乙类卷烟＜70元/条
2.雪茄烟
3.烟丝
56%加0.003元/支
36%加0.003元/支
36%
30%
二、酒及酒精
1.白酒
2.黄酒
3.啤酒
（1）甲类啤酒-出厂价≥3000/吨
（2）乙类啤酒＜3000元/吨
4.其他酒
5.酒精
20%加0.5元/500克240元/吨
十、高尔夫球及球具
10%
十一、高档手表
20%
十二、游艇
10%
十三、木制一次性筷子
5%
十四、实木地板
5%
250元/吨
220元/吨
10%
5%
三、化妆品
30%
四、贵重首饰及珠宝玉石
1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品
2.其他贵重首饰和珠宝玉石
5%
10%
五、鞭炮、焰火
15%
六、成品油
1.汽油
（1）含铅汽油
（2）无铅汽油
2.柴油
3.航空煤油
4.石脑油
5.溶剂油
6.润滑油
7.燃料油
1.4元/升
1元/升
0.80元/升
0.80元/升
1元/升
1元/升
1元/升
0.80元/升
七、汽车轮胎
3%
八、摩托车
1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的
2.气缸容量在250毫升以上的
3%
10%
九、小汽车
1.乘用车
（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的

现行消费税税目税率简表

现行消费税税目税率简表消费税税目､税率的调整,由国务院决定｡第三条条例所附《消费税税目税率表》中所列应税消费品的具体征税范围，由财政部、国家税务总局确定注意：1、金银首饰的范围仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰不包括镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰2、汽车轮胎国税函【1994】303号汽车轮胎税目不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎。

3、高档手表高档手表是指销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表。

4、小汽车自2006年4月1日起，在小汽车税目下分设乘用车、中轻型商用客车子目。

财税【2006】33号电动汽车不属于本税目征收范围。

财税【2006】125号车身长度大于7米(含)，并且座位在l0至23座(含)以下的商用客车，不属于中轻型商用客车征税范围，不征收消费税。

财税【2006】33号用排气量小于1.5升（含）的乘用车底盘（车架）改装、改制的车辆属于乘用车征收范围。

用排气量大于1.5升的乘用车底盘（车架）或用中轻型商用客车底盘（车架）改装、改制的车辆属于中轻型商用客车征收范围。

国税函【2006】772号财税【2006】33号中有关用车辆底盘（车架）改装、改制的车辆征收消费税的规定是为了解决用不同种类车辆的底盘（车架）改装、改制的车辆应按照何种子目（乘用车或中轻型商用客车）征收消费税的问题，并非限定只对这类改装车辆征收消费税。

对于购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车，应按规定征收消费税。

国税函【2007】1071号沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。

国税函【2008】452号对于企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车不属于消费税征税范围，不征收消费税。

5、木制一次性筷子包括各种规格的木制一次性筷子。

未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于本税目征税范围。

2009年最新(增值税)税率表

最新增值税税率表（2009年版）增值税税率表续表09年新变动：1、购入固定资产，进项税可以抵扣。

2、取消外商投资企业采购国产设备增值税退税政策3、取消原增值税政策中对于矿产品的13%优惠税率，对其恢复17%的法定税率4、小规模纳税人取消了工业与商业的差别，税率降为3%说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。

三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。

四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。

五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。

七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。

注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。

对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。

八、增值税小规模纳税人不分工业商业，一律按3%的征收率征收所得税九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。

十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。

十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。

十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。

最新消费税税目税率表(2009年版)

消费税税目税率表

消费税税目税率表最新国家改革调整之后

消费税税目及税率表

消费税税目税率表

消费税税目税率表

最新消费税税目税率表[1]

消费税税目税率表最新版