预算法讲座
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• 预算过程在政府内部缺乏行政控制，在外部又缺乏人大的政 治约束。
14
一、我国预算发展阶段
• 逐步完善市场经济体制阶段（2000-）
• 部门预算改革实践 • 绩效预算试点 • 预算公开与民主参与
15
国家预算、政府预算、部门预算
• 国家预算
体现国家-集体-个人的关系 突出预算对国家事务的保障功能
1949-1995年
• 政府预算
体现国家-政府-公民的关系 突出预算对政府行为的约束功能
《预算法》颁布实施以后
• 部门预算
体现政府-公共部门-公民的关系 突出公共部门的预算责任，强调公共资金 使用——公共服务供给的权利、义务，即 契约、合同关系
部门预算改革以后
部门预算改革新动向： 国家鼓励七领域向社会购买服务
• 9月30日，国务院公布了《关于政府向社会力量购买服务的指导意 见》。教育、就业、社保、医疗卫生、住房保障、文化体育及残 疾人服务等基本公共服务领域，要逐步加大政府向社会力量购买 服务的力度
• 核心：强化预算的法律效力，使预算收支 成为法令性的刚性指标；规范预算程序， 明确预算管理职权
7
四、我国预算法框架
——立法原则
• 一级政府一级预算： 中央、省、市、县、ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ五级 • 国家预算由中央预算和地方预算组成 • 地方预算不准列赤字 • 经本级人民代表大会批准的预算，非经法定
程序，不得改变。 • 分税制
17
二、什么是部门预算？
1 概念：一个部门一本预算
部门预算就是以政府部门为单位进行编制，经
2
财政部门审核后报人民代表大会审议通过，反
映部门所有收入和支出的预算。
3
实现预算管理的统一性；保证政府预算的完整性；
统一预算编制标准；提高预算编制的科学性
我国政府预算
中央总预算 地方总预算
部门单位预算是总预算的基础 总预算是部门单位预算的总和
背景：1978年以来，经济体制、财政体制发生多次变化，但政府预算制度 改革长期滞后。该时期财政收入严重短缺，中央与地方政府关注点在于利 益分配的博弈，支出管理问题没有提上议事日程
• 由于预算改革的滞后，这一时期没有建立一种有效的预算体 制来填补计划体制衰落后留下的预算管理真空，预算分配权 呈现出“碎片化”的格局。虽然这一时期的预算格式继续沿 用计划时期的功能预算，但是预算已经不再是一个有效的财 政约束工具，也不能反应政府财政活动的全貌。
8
四、我国预算法框架
——预算管理权限划分
• 政府
• 编制权、决定权、执行权、监督权、撤销权 • 报告权和备案权（实际上是一种义务）
• 人大
• 审批权：预算草案审批、预算执行情况报告审批、预算调整方案审批、年终 决算审批
• 监督权：法律监督，监督预算法的实施；工作监督，监督政府的财政工作。 • 撤销权和决策权也是人大的权力，主要是撤销不适当决定、命令和决议。
9
五、预算管理的基本模式 及其演变
规划项目预算
投入
项目
产出
结果
传统预算 绩效预算 新绩效预算
五、预算管理的基本模式 及其演变
1、传统预算：注重投入的科学性，即资源配置 的有效性 2、绩效预算：从关注投入到更加关注产出，即 关注做了多少事，分析投入——产出的关系 3、规划-项目-预算：把年度项目的设置与中长 期计划、战略规划相结合 4、新绩效预算：从关注产出到关注效果，即关 注到底是否实现、在多大程度上实现了预期政 策目标，更注重产出——效果分析
• 财政部有关负责人表示，开展政府向社会力量购买服务，进一步 提供更多更好的服务，是惠及人民群众、深化社会领域改革的重 大措施，是加快服务业发展、扩大服务业开放、引导有效需求的 关键之举，是推动政府职能转变、推进政事、政社分开的必然要 求。政府向社会力量购买服务，就是通过发挥市场机制作用，把 政府直接向社会公众提供的一部分公共服务事项，按照一定的方 式和程序，交由具备条件的社会力量承担，并由政府根据服务数 量和质量向其支付费用。政府向社会力量购买服务是政府承担公 共服务的新模式，是现代国家行政管理理念和模式的创新，是我 国建设服务型政府的必然要求。
算； 2004年,部门预算编报扩大到34个部门; 2005年，扩大实物费用定额试点; 2006年，做好政府收支分类改革试点工作，加强财政结余资金
美国第22任和第24任总统
3
一、预算是什么？
• 是指政府的一个财务计划。在一 定时期内，由负责的管理者（政 府）准备并提交给一个代表机构 （人大），计划在实施前必须经 过该机构的同意和授权。
二、预算的基本问题
• 科伊（美）1940年提出一个 预算问题：“在什么基础上， 决定将某一数量的资金拨给 活动A而非活动B”。
1
• “预算是庶政之母” 就是说，先有财政， 才有政府施政。
• 美国国内收入局有句 名言：“如果你能够 追踪金钱的流动，就 会找到真相。”
数字中有政策，决定数字就是决定政策。 ——邓小平
1954年1月全国财政厅局长会议
没有预算的政府是看不见的政府，而看 不见的政府不可能是负责任的政府。
——克利夫兰
• 这是一个资源配置效率问题
三、预算的基本要素和过程
• 希克（美）认为预算有三个基本 要素：申请资源、配置资源和资 源保护。
• 预算过程可以看成一个申请资源 和配置资源的过程，它规定了如 何、什么时候、谁来申请资源和 配置资源。
四、我国预算法框架
• 基本内容：立法原则，预算管理权限的划分，预算收支 范围的划分，预算的编制与审查、预算执行与调整、决 算、预算监督
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一、我国预算发展阶段
• 计划经济时期（1949-1978）
• 资源配置由国家计划决定，政府预算只是计划的影子， 计划委员会才是实质意义上的“核心预算机构”。从维 护财经纪律和支出控制的角度来看，这种计划主导的资 源配置体制有一定的优势
13
一、我国预算发展阶段
• 过渡时期（1979-1999）
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部门预算的功能
• 反映公共收支状况和政府的活动 范围与规模
• 控制公共支出规模与方向
• 规范政府各部门及部门间财政关 系
部门预算改革
2000年以来的改革情况：
2000年,4个部门试点； 2001年,试编基本支出和项目支出预算，试点扩大到26个部门； 2002年,实行综合预算； 2003年,增加118个事业单位按基本支出和项目支出编制部门预
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一、我国预算发展阶段
• 逐步完善市场经济体制阶段（2000-）
• 部门预算改革实践 • 绩效预算试点 • 预算公开与民主参与
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国家预算、政府预算、部门预算
• 国家预算
体现国家-集体-个人的关系 突出预算对国家事务的保障功能
1949-1995年
• 政府预算
体现国家-政府-公民的关系 突出预算对政府行为的约束功能
《预算法》颁布实施以后
• 部门预算
体现政府-公共部门-公民的关系 突出公共部门的预算责任，强调公共资金 使用——公共服务供给的权利、义务，即 契约、合同关系
部门预算改革以后
部门预算改革新动向： 国家鼓励七领域向社会购买服务
• 9月30日，国务院公布了《关于政府向社会力量购买服务的指导意 见》。教育、就业、社保、医疗卫生、住房保障、文化体育及残 疾人服务等基本公共服务领域，要逐步加大政府向社会力量购买 服务的力度
• 核心：强化预算的法律效力，使预算收支 成为法令性的刚性指标；规范预算程序， 明确预算管理职权
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四、我国预算法框架
——立法原则
• 一级政府一级预算： 中央、省、市、县、ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ五级 • 国家预算由中央预算和地方预算组成 • 地方预算不准列赤字 • 经本级人民代表大会批准的预算，非经法定
程序，不得改变。 • 分税制
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二、什么是部门预算？
1 概念：一个部门一本预算
部门预算就是以政府部门为单位进行编制，经
2
财政部门审核后报人民代表大会审议通过，反
映部门所有收入和支出的预算。
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实现预算管理的统一性；保证政府预算的完整性；
统一预算编制标准；提高预算编制的科学性
我国政府预算
中央总预算 地方总预算
部门单位预算是总预算的基础 总预算是部门单位预算的总和
背景：1978年以来，经济体制、财政体制发生多次变化，但政府预算制度 改革长期滞后。该时期财政收入严重短缺，中央与地方政府关注点在于利 益分配的博弈，支出管理问题没有提上议事日程
• 由于预算改革的滞后，这一时期没有建立一种有效的预算体 制来填补计划体制衰落后留下的预算管理真空，预算分配权 呈现出“碎片化”的格局。虽然这一时期的预算格式继续沿 用计划时期的功能预算，但是预算已经不再是一个有效的财 政约束工具，也不能反应政府财政活动的全貌。
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四、我国预算法框架
——预算管理权限划分
• 政府
• 编制权、决定权、执行权、监督权、撤销权 • 报告权和备案权（实际上是一种义务）
• 人大
• 审批权：预算草案审批、预算执行情况报告审批、预算调整方案审批、年终 决算审批
• 监督权：法律监督，监督预算法的实施；工作监督，监督政府的财政工作。 • 撤销权和决策权也是人大的权力，主要是撤销不适当决定、命令和决议。
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五、预算管理的基本模式 及其演变
规划项目预算
投入
项目
产出
结果
传统预算 绩效预算 新绩效预算
五、预算管理的基本模式 及其演变
1、传统预算：注重投入的科学性，即资源配置 的有效性 2、绩效预算：从关注投入到更加关注产出，即 关注做了多少事，分析投入——产出的关系 3、规划-项目-预算：把年度项目的设置与中长 期计划、战略规划相结合 4、新绩效预算：从关注产出到关注效果，即关 注到底是否实现、在多大程度上实现了预期政 策目标，更注重产出——效果分析
• 财政部有关负责人表示，开展政府向社会力量购买服务，进一步 提供更多更好的服务，是惠及人民群众、深化社会领域改革的重 大措施，是加快服务业发展、扩大服务业开放、引导有效需求的 关键之举，是推动政府职能转变、推进政事、政社分开的必然要 求。政府向社会力量购买服务，就是通过发挥市场机制作用，把 政府直接向社会公众提供的一部分公共服务事项，按照一定的方 式和程序，交由具备条件的社会力量承担，并由政府根据服务数 量和质量向其支付费用。政府向社会力量购买服务是政府承担公 共服务的新模式，是现代国家行政管理理念和模式的创新，是我 国建设服务型政府的必然要求。
算； 2004年,部门预算编报扩大到34个部门; 2005年，扩大实物费用定额试点; 2006年，做好政府收支分类改革试点工作，加强财政结余资金
美国第22任和第24任总统
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一、预算是什么？
• 是指政府的一个财务计划。在一 定时期内，由负责的管理者（政 府）准备并提交给一个代表机构 （人大），计划在实施前必须经 过该机构的同意和授权。
二、预算的基本问题
• 科伊（美）1940年提出一个 预算问题：“在什么基础上， 决定将某一数量的资金拨给 活动A而非活动B”。
1
• “预算是庶政之母” 就是说，先有财政， 才有政府施政。
• 美国国内收入局有句 名言：“如果你能够 追踪金钱的流动，就 会找到真相。”
数字中有政策，决定数字就是决定政策。 ——邓小平
1954年1月全国财政厅局长会议
没有预算的政府是看不见的政府，而看 不见的政府不可能是负责任的政府。
——克利夫兰
• 这是一个资源配置效率问题
三、预算的基本要素和过程
• 希克（美）认为预算有三个基本 要素：申请资源、配置资源和资 源保护。
• 预算过程可以看成一个申请资源 和配置资源的过程，它规定了如 何、什么时候、谁来申请资源和 配置资源。
四、我国预算法框架
• 基本内容：立法原则，预算管理权限的划分，预算收支 范围的划分，预算的编制与审查、预算执行与调整、决 算、预算监督
12
一、我国预算发展阶段
• 计划经济时期（1949-1978）
• 资源配置由国家计划决定，政府预算只是计划的影子， 计划委员会才是实质意义上的“核心预算机构”。从维 护财经纪律和支出控制的角度来看，这种计划主导的资 源配置体制有一定的优势
13
一、我国预算发展阶段
• 过渡时期（1979-1999）
19
部门预算的功能
• 反映公共收支状况和政府的活动 范围与规模
• 控制公共支出规模与方向
• 规范政府各部门及部门间财政关 系
部门预算改革
2000年以来的改革情况：
2000年,4个部门试点； 2001年,试编基本支出和项目支出预算，试点扩大到26个部门； 2002年,实行综合预算； 2003年,增加118个事业单位按基本支出和项目支出编制部门预