集团公司全面预算管理办法(试行)

目录1、目录 (1)2、第一章总则 (2)3、第二章预算组织 (3)4、第三章预算内容 (4)5、第四章预算编制 (7)6、第五章预算控制 (10)7、第六章预算调整 (11)8、第七章预算分析报告 (13)9、第八章预算考核 (14)10、第九章附则 (16)11、附件一全面预算管理办法流程图 (17)12、附件二全面预算管理表格第一章总则第一条目的为实现公司的发展战略，提高公司经营管理水平，加强公司内部控制，优化公司资源配置，建立健全公司全面预算管理体系，结合本公司实际，制订本办法。

第二条全面预算管理的基本内容及管理体系全面预算管理是指围绕公司发展战略，以经营计划为基础，以年度工作任务为目标，并将公司目标以预算形式加以量化，对公司预算年度内各种资源和经营行为所做的预期安排，使之得以实现的公司内部控制管理活动，是全过程、全方位、全员参与，对公司各种资源和经营行为全面控制的综合管理系统。

全面预算包括业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。

全面预算管理体系包括预算组织、预算内容、预算编制、预算控制、预算调整、预算报告和预算评价等内容。

第三条全面预算管理的基本原则公司编制财务预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则：1.坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；2.坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；3.坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第四条实施要求各部门主要负责人为预算管理的第一责任人，同时要确定本部门的预算管理专员，部门的预算管理专员在部门负责人的领导下，负责本部门的预算工作，确保对预算编制、批准、控制、调整、报告、考核等各环节的有效管理和监控，促进公司整体经营管理水平的提高。

公司主要负责人和各部门负责人要重视全面预算工作，组织好公司内部各层级的全面预算管理活动,要把全面预算管理作为本公司经营管理工作的重点第五条预算期间预算周期与公司的会计年度一致，从每年公历1月1日起至12月31日止。

第六条适用范围本办法适用于公司所属各部门。

第二章预算组织第七条基本要求公司应建立健全预算管理组织机构，设立预算管理岗位，配备足够的工作人员，建立必要的工作制度，确保预算组织的有效运行。

按照“横向到边、纵向到底”的原则，建立完善各层级的预算管理组织体系，横向上覆盖所有职能部门和单位,纵向上延伸到各基层班组。

第八条预算组织公司成立全面预算管理委员会全面负责公司的预算管理工作，同时授权委托财务管理部作为预算实际管理部门负责日常的预算管理工作。

预算管理委员会由公司高层和有关职能部门负责人组成，原则上公司总经理任主任，公司财务总监、分管副总、财务管理部高级经理任副主任，各二级职能部门负责人和管理会计处经理为预算管理委员会委员。

各二级职能部门负责人确定本部门的预算管理专员，并将名单上报财务管理部，预算管理专员接通知列席预算会议。

第九条预算管理委员会主要职责全面预算管理委员会的主要职责包括：(一)拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达财务预算，协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算的执行情况，督促公司完成预算目标。

(二)在预算管理委员会主任的领导下，具体负责组织公司预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。

(三)公司各职能部门具体负责本部门业务涉及预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合预算管理委员会做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。

其主要负责人参与公司预算管理委员会的工作，并对本部门预算执行结果承担责任。

第三章预算内容第十条全面预算组成全面预算由业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算组成，资本预算和筹资预算亦称专门预算。

（一）业务预算业务预算是指与公司各项经营活动直接相关的，反映预算期内公司预计生产经营活动的预算，是其他预算的基础，主要包括营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，公司可根据实际情况具体编制。

1、营业预算是预算期内公司销售各种产品或提供各种劳务预计实现的销售量或者业务量及其收入的预算，由公司的销售部、市场部负责编制。

主要依据年度目标利润、预计市场销量或劳务需求及提供的产品结构以及市场价格编制。

2、生产预算是公司在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算，由生产部负责编制。

主要是在营业预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况编制。

在此基础上进一步编制直接人工预算和直接材料预算。

3、制造费用预算是公司在预算期内为完成生产预算所需各种间接费用的预算，由生产部负责编制。

在生产预算基础上，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制。

4、产品成本预算是公司在预算期内生产产品所需的生产成本、单位成本的预算，由财务管理部负责编制。

主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制。

5、营业成本及毛利预算是公司对预算期内为了实现营业预算而在人力、物力、财力方面必要的成本预算，由财务管理部负责编制。

主要依据公司产品成本预算、采购预算或提供各种劳务成本、上年实际执行情况等资料编制。

6、采购预算是公司在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算，由采购部负责编制。

主要根据营业预算、生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。

7、期间费用预算是预算期内公司在组织经营活动时必要的管理费用、财务费用、营业费用等预算，管理费用由各职能部门负责编制，营业费用由销售部和市场部负责编制，财务费用由资金管理部负责编制。

应区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。

其中：科技开发费用等重要项目，应重点预算并单独列示由研发部负责编制科技研发费用预算。

8、公司非流动资产处置、取得的政府补助、对外捐赠、债务重组、非货币性资产交换等营业外收入或支出，应根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外收支业务预算，由财务管理部负责编制，涉及相关部门配合。

（二）资本预算资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、长期股权投资预算和金融工具投资预算。

1、固定资产投资预算是公司在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，由总经办、研发中心、设备处负责编制。

应根据公司有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。

公司处置固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预算。

如有相关财政拨款也应单独编制预算。

2、长期股权投资预算是公司在预算期内为了获得其他公司单位的股权而进行资本投资的预算，由财务管理部负责编制。

应根据公司有关投资决策资料和年度长期股权投资计划编制。

公司转让长期股权投资或者收取被投资单位分配的利润（股利）列入资本预算。

（三）筹资预算筹资预算是公司在预算期内预计吸收的的投资、需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据公司有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额、新增借款额及利率等编制。

公司经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料编制预算。

股票发行费用，也应在筹资预算中分项做出安排。

筹资预算主要由公司资金管理部负责编制，公司上市办协助股票发行预算编制。

（四）财务预算财务预算是指在预测和决策的基础上，围绕公司发展战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排的最终成果体现。

包括资产负债预算、利润预算和现金流量预算，形式上体现为预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表。

由财务管理部负责编制。

1、预计资产负债表是综合反映公司期末财务状况的预算报表。

根据预算期初实际数和当期营业预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。

2、预计利润表反映公司在预算期内利润目标的预算报表。

根据营业预算、营业成本及毛利预算、产品成本预算、生产预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。

3、预计现金流量表是反映公司预算期内现金收支及其结果的预算报表。

以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，根据各项预算有关现金收支的预算汇总编制。

第四章预算编制第十一条预算编制的依据（一）国家有关方针、政策，国内外经济环境及消费市场发展趋势；（二）公司经营发展战略；（三）公司发展规划和年度计划；（四）公司投资、融资协议；（五）公司改组改制、收购兼并、资本经营等重大经营事项安排；（六）客户订单、市场预测及公司生产能力；（七）公司财务政策、会计制度和预算编制的基本政策、基本假设；（八）以前年度公司预算执行情况；（九）对预算编制的其他原则和具体要求。

第十二条预算编制的基本要求按照先销售预算，后生产预算、采购预算、期间费用预算、资本预算、筹资预算，最后财务预算的流程进行，各项预算应相辅相承，密切关联，前后衔接，形成一个完整的体系，共同实现公司内部控制和管理目标。

在预算的编制过程中应以公司的生产经营活动为依据合理确定各项收入、成本、利润、投资、融资等预算指标。

第十三条预算编制程序预算编制遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总，综合平衡”原则，各部门及所属分公司根据总体预算编制时间要求，确定本部门的编制时间计划。

公司预算编制的基本程序为：（一）确定目标公司预算管理委员会根据公司发展战略和预算期经济形势的初步预测，一般于每年10月中旬向董事会提出下一年度公司财务预算的建议目标，包括营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并报董事会核准。

（二）下达目标年度经营目标经核准后，预算管理委员会于10月底召开公司预算编制说明会，确定财务预算编制的政策、内容、程序和方法，将预算目标下达各给预算执行部门。

（三）编制上报各预算执行部门按照公司预算管理委员会下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本部门预算方案，于11月15日上报公司财务管理部门。

（四）审查平衡公司财务管理部对各预算执行部门上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。

在审查、平衡过程中，预算管理委员会和财务管理部进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，于11月25日前反馈给有关预算执行部门予以修正，并在12月5前将修正后的预算方案重新上报财务管理部。

（五）质询审议公司财务管理部对有关预算执行部门编制的公司预算草案进行汇总、整理。