433税务专业基础考试大纲.doc
2024年度2024年厦门大学433税务专业基础考研资料
2024/3/23
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中国现行税制改革动态
增值税改革
分析中国增值税制度的改革历程 ，探讨营改增、税率简并、留抵 退税等改革措施对经济社会发展 的影响。
企业所得税改革
阐述中国企业所得税制度的基本 框架和改革方向，包括税率的调 整、税前扣除项目的完善、税收 优惠政策的优化等。
个人所得税改革
介绍中国个人所得税制度的改革 内容，如综合与分类相结合的税 制模式、专项附加扣除的引入、 税率结构的调整等，并分析这些 改革对居民收入分配和税收公平 性的影响。
2024/3/23
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厦门大学433税务专业特色
2024/3/23
学科实力强
01
厦门大学税务专业在国内处于领先地位，拥有一流的师资队伍
和科研成果。
课程设置完善
02
课程设置涵盖了税务专业的各个领域，注重理论与实践的结合
，培养学生的综合素质。
实践机会丰富
03
学院与多家企业和税务机构建立了合作关系，为学生提供丰富
03
进行模拟考试和真题训练，检验自己的学习成果并不
断改进提高。
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作文写作规范及范文欣赏
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01
学习英文写作的基本规范和技巧，如文章结构、段落安排、 句式变化等。
02
阅读并分析优秀范文，学习其写作思路、表达方式和语言运 用。
03
多写多练，不断积累写作经验和素材，提高自己的写作水平 。
03
学习阅读理解技巧，如略读、 扫读、预测、概括等，以便快 速准确地把握文章主旨和细节 信息。
2024/3/23
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完形填空和翻译实战训练
01
通过大量练习完形填空题目，熟悉文章结构和上下文
税务硕士(MT)专业学位研究生入学统一考试科目《433税务专业基础》税收学原理-一节至四节
第一部分税收学原理一、单项选择题1．下列权利中作为国家征税依据的是（）。
[中央财经大学2019研]A．管理权力B．政治权力C．社会权力D．财产权力【答案】B【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。
2．下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。
[中央财经大学2019研]A．税率B．纳税环节C．税目D．纳税对象【答案】C【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。
3．我国现行税制中，下列属于中央税的是（）。
[中国财政科学研究院2019研改编]A．资源税B．车辆购置税C．个人所得税D．企业所得税【答案】B【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。
A项，属于地方税；CD两项，属于中央和地方共享税。
4．税收管理体制的核心内容是（）。
[中央财经大学2013研，四川大学2016、2015研]A．事权的划分B．财权的划分C．收入的划分D．税权的划分【答案】D【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。
正确地确定税收管理体制，划分税收收入，对于恰当分配中央与地方政府以及地方政府之间的财权和财力，调动各级政府管理税收的积极性，正确贯彻执行税收政策和税收法规等具有重要意义。
5．我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在（）。
[中国财政科学研究院2019研]A．中央B．地方C．中央或地方D．中央和地方【答案】A【解析】税收管理体制上实行“统一领导，分级管理”，税种的开征与停征权力集中在中央，地方没有税收立法权。
6．德国财政学家瓦格纳指出，税种的选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种，这是（）。
[对外经济贸易大学2018研]A．财政收入原则B．国民经济原则C．社会正义原则D．税务行政原则【答案】B【解析】A项，财政收入原则包括充分原则和弹性原则，即税收的最基本的职能是筹集财政收入。
首都经济贸易大学税务硕士招生入学考试433《税务专业基础
首都经济贸易大学税务硕士招生入学考试433《税务专业基础》考试大纲第一部分考试说明一、考试目的《税务专业基础》是税务硕士专业学位入学初试考试的科目。
其考试目的在于科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，注重考查考生应用税收学基本原理与方法分析现实税收现象与解决税收问题的能力。
二、考试范围1.税收学原理2.中国税制实务3.中国税收征管制度三、考试基本要求本考试旨测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。
测试体现在三个层次，基本要求分别为：1.熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
2.分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；3.综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。
四、考试形式与试卷结构1.答卷方式：闭卷，笔试。
2.答题时间：180分钟3.各部分内容考查比例：税收学原理考核的比例为30%，分值为45分；中国税制实务考核的比例为60%，分值为90分；中国税收征管制度考核的比例为10%，分值为15分。
4.题型及分值（1）简答题（4小题，每小题15分）（2）计算题（2小题，每小题15分）（3）论述分析题（2小题，每小题30分）五、参考书目1.刘颖，何辉，孟芳娥主编，《中国税制》（第三版，2018年7月印刷（2018年最新版）），电子工业出版社；2.曹静韬，郝如玉著，《税收理论研究》（2018年3月出版），经济科学出版社；3.《中华人民共和国税收征收管理法》六、需说明的问题考生还应关注税制改革动态、最新税收政策。
第二部分考试内容一、税收学原理1.税收的本质（熟悉记忆程度）2.税收原则（分析判断程度）3.税收负担及其转嫁与归宿（分析判断程度）4.税收效应（分析判断程度）5.税制结构分析与比较（综合运用程度）6.税制要素及税收分类（熟悉记忆程度）7.中央与地方的税收关系（分析判断程度）8.国际税收（熟悉记忆程度）二、中国税制实务1.各税种基本政策规定（分析判断程度）2.重要税收政策解读（综合运用程度）3.税制改革（综合运用程度）三、中国税收征管制度1.税收征管制度（分析判断程度）2.纳税服务（分析判断程度）第三部分题型示例一、简答题：请说明税率的分类及在我国税制中的应用答题思路：1.税率分为比例税率、累进税率、定额税率三类；2.各类税率名词解释；3.我国税率分为比例税率（含产品差别、地区差别、行业差别）、超额累进税率、超率累进税率、定额税率；4.举例说明几个税种的税率应用。
云南财经大学433税务专业基础2020年考研专业课初试大纲
云南财经大学硕士研究生
税务专业基础入学考试大纲
本大纲适用于硕士研究生《税务专业基础》科目的入学考试，考试参考书目为：《全国税务专业学位税务专业基础考试大纲》。
《税务专业基础》的考试目的在于全面、准确和有效考察考生对税收基本理论、税收法律和法规以及主要税收政策的掌握程度，并能体现考生对税收法理精神的理解和税法具体运用的延伸，由此来达到判断考生是否具有进一步深造的基本素质和培养潜力。
第一部分税收学原理
一、学习要求
通过本部分学习，了解税收学基本概念，掌握税收学基本原理、基本方法，熟悉国际税收主要内容。
二、考核知识点
（一）税收的起源与发展
1、我国税收的起源与发展
2、西方税收的起源与发展
（二）税收的涵义
1、国家的公共权力与税收
2、税收的本质
3、税收的特征
（三）税收原则
1、税收的公平原则
2、税收的效率原则
3、税收的财政原则
（四）税收负担及其转嫁与归宿
1、宏观税负与微观税负
2、影响税收负担的因素
3、税负转嫁与归宿
4、税收增长与经济增长
（五）税收效应
1、税收效应的概念和分类
1。
2021年厦门大学433税务专业基础考研精编资料
五、 2021 年研究生入学考试招生专业目录
7 ． 厦门大学 433 税务专业基础考研招生专业目录
. 2021 年厦门大学 433 税务专业基础考研精编资料 一、厦门大学 433 税务专业基础考研真题汇编 及考研大纲 1 ． 厦门大学 433 税务专业基础 [ 专业硕士 ]2011-2012 、回忆版 2015 年考研 真题；其中 2010-2011 有答案。
2. 厦门大学 433 税务专业基础考研大纲 ①2018 年厦门大学 433 税务专业基础考研大纲。
院系 专业 所
学制
学习 研究方 考试科目
（年） 方式 向
023 财政 系
025300 税务 3 （专业学位）
(1) 全日 制
01 不区 ① 101 思想政治理论②201 分研究 英语一③303 数学三④433 方向 税务专业基础<
（ 3 ）杨斌《税收学》考研模拟题 [ 仿真 + 强化 + 冲刺 ]
① 2021 年厦门大学 433 税务专业基础之税收学考研专业课六套仿真模拟题。
② 2021 年厦门大学 433 税务专业基础之税收学考研强化六套模拟题及详细答案 解析。
③ 2021 年厦门大学 433 税务专业基础之税收学考研冲刺六套模拟题及详细答案 解析。
（ 3 ）邓子基《财政学》考研模拟题 [ 仿真 + 强化 + 冲刺 ] ① 2021 年厦门大学 433 税务专业基础之财政学考研专业课六套仿真模拟题。 ② 2021 年厦门大学 433 税务专业基础之财政学考研强化六套模拟题及详细答案 解析。 ③ 2021 年厦门大学 433 税务专业基础之财政学考研冲刺六套模拟题及详细答案 解析。
辽宁大学433税务专业基础2021年考研专业课初试大纲
辽宁大学2021年全国硕士研究生招生考试初试自命题科目考试大纲科目代码：433科目名称：税务专业基础满分：150 分第1章税收导论1.1税收的特征1.1.1税收的形式特征1.1.2税收与其他财政收入的区别1.1.3税收的职能1.2税收制度及其构成要素1.2.1税收制度的涵义1.2.2税制的基本要素1.2.3税制的其他要素1.3税收原则1.3.1税收原则的发展1.3.2我国现行税收原则1.4税收分类1.4.1税收的常用分类1.4.2税收的其他分类1.5我国税收管理体制1.5.1税收立法1.5.2税收执法权的划分1.5.3税务机构设置第2章增值税2.1增值税的原理及类型2.1.1增值额2.1.2增值税计算原理2.1.3购进扣税法2.1.4增值税的类型与范围2.1.5增值税的优点2.2增值税的要素2.2.1征税范围2.2.2纳税义务人2.2.3税率和征收率2.3应纳税额的计算2.3.1销项税额的计算2.3.2进项税额的计算2.3.3增值税应纳税额的计算2.3.4进口货物应纳税额的计算2.3.5小规模纳税人应纳税额的计算2.4特定行为的增值税处理2.4.1兼营不同税率的货物或应税劳务2.4.2混合销售行为2.4.3兼营非应税劳务2.5减免税优惠2.5.1农业2.5.2资源利用2.5.3医疗卫生2.5.4宣传文化2.5.5民政福利2.5.6高新技术产品2.5.7起征点2.6出口货物退（免）税2.6.1出口货物退（免）税的货物范围2.6.2出口货物退税的计算2.7纳税申报预缴纳2.7.1纳税义务发生时间2.7.2纳税期限2.7.3纳税地点第3章消费税3.1消费税概述3.1.1消费税的特点3.1.2消费税的立法精神3.2消费税的征税范围和纳税人3.2.1征税范围3.2.2纳税义务人3.3消费税的税目税率3.3.1消费税的税目3.3.2税率3.3.3若干征税项目的说明3.4应纳税额的计算3.4.1从价定率计算3.4.2从量定额计算3.4.3从价定率和从量定额复合计算3.4.4消费税计税依据的其他规定3.5几种特定行为的处理3.5.1自产自用应税消费品3.5.2委托加工应税消费品的计算3.5.3兼营不同税率应税消费品的计算3.6进、出口中的消费税计算3.6.1进口应税消费品应纳税额的计算3.6.2出口应税消费品退（免）税3.7纳税申报与缴纳3.7.1纳税义务发生时间3.7.2纳税地点3.7.3纳税环节与纳税期限第4章关税4.1关税概述4.1.1关税的概念4.1.2关税的特点4.1.3关税的作用4.1.4关税的分类4.2关税制度4.2.1征税对象与纳税人4.2.2进出口税则4.2.3关税税率4.2.4减免税优惠4.3关税完税价格4.3.1进口货物的完税价格4.3.2出口货物的完税价格4.3.3加工贸易内销货物的完税价格4.3.4特殊进口货物的完税价格4.4原产地规则4.4.1原产地标准4.4.2直运规则4.4.3原产地证书4.4.4我国海关的原产地规定4.5关税的计算与征收4.5.1关税应纳税额的计算4.5.2关税的征收管理第5章个人所得税5.1个人所得税概述5.1.1所得税立法思想5.1.2个人所得税的税制模式5.1.3我国个人所得税的特点5.1.4个人所得税的作用5.2个人所得税的纳税义务人5.2.1居民纳税人与非居民纳税人的判定标准5.2.2居民纳税人与非居民纳税人的纳税义务范围5.2.3所得来源的确定5.3应税所得项目5.3.1工资、薪金所得5.3.2个体工商户的生产、经营所得5.3.3企事业单位的承包经营、承租经营所得5.3.4劳务报酬所得5.3.5稿酬与特许权使用费所得5.2.6利息、股息、红利所得5.3.7财产租赁与转让所得。
433大纲2024年
433大纲2024年
对于433大纲2024年的考试内容，可以提供一些相关的信息。
1. 在一些高校中，税务专业的考试内容主要涵盖税收学基础、税收管理和税收经济学等方面。
例如，首都经济贸易大学2024年的税务专业基础考试大纲就包括了税收学原理、中国税制和税务管理等内容。
2. 另外，一些高校会发布考试大纲供考生参考，考生可以根据大纲内容进行复习。
例如，浙江财经大学已经发布了2024年433税务专业基础的考试大纲，其中包括了三本参考书，分别为《税收学》、《中国税制》和《税务管理》。
如果需要更详细或最新的信息，建议直接查阅相关高校的研究生招生官网或咨询相关人员。
[全]广东财经大学《433税务专业基础》考研真题详解
![[全]广东财经大学《433税务专业基础》考研真题详解](https://img.taocdn.com/s3/m/c803a79e915f804d2a16c17d.png)
广东财经大学《433税务专业基础》考研真题详解一、单项选择题（20小题，每小题1分，共20分。
）1下列各项中，表述正确的是（）。
A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率包括比例税率、累进税率和定额税率C．纳税人就是缴纳税款的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B查看答案【解析】A项，征税对象是区别不同税种主要标志；C项，纳税人即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；D项，征税对象不仅包括物品，还包括应税劳务。
2纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素的价格的方式，转嫁给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担的税负转嫁方式是（）。
A．前转B．后转C．税收资本化D．混转【答案】A查看答案【解析】B项，后转又称逆转，是指纳税人以压低原材料进价的方式，以将税款向后转移给原材料供应商的方式。
C项，税收资本化也称为资本还原，是指生产要素购买者通过预期，将所购买生产要素未来应缴纳的税款，从其购入价格中作一次扣除以压低购进价格，从而税负全部或部分向后转嫁给生产要素出卖者，它是税收后转的一种特殊形式。
D项，混转又称散转，在税款不能完全向前顺转，又不能完全向后逆转时采用的将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担的方式。
3我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（）。
A．消费税、增值税B．关税、城镇土地使用税C．车辆购置税、消费税D．增值税、营业税【答案】C查看答案【解析】A项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D项，营业税属于地方税。
4一般纳税人销售下列货物中，不适用13％税率征收增值税的是（）。
A．商场超市销售的各种水果B．乳品生产企业销售的调制乳C．油田销售的天然气D．报刊图书电子出版物【答案】B查看答案【解析】调制乳不属于初级农产品，其增值税税率为17％。
兰州财经大学2019年硕士研究生招生初试自命题大纲-433税务专业基础
兰州财经大学2019年税务专业学位硕士研究生入学统一考试（433）《税务专业基础》考试大纲
为选拔优秀本科毕业生攻读兰州财经大学税务硕士专业学位研究生，根据全国税务专业学位教育指导委员会和兰州财经大学研究生院关于税务专业硕士研究生入学考试的要求，特制订本考试大纲。
一、考试性质
《税务专业基础》是全国税务专业硕士入学初试考试科目。
招生培养单位根据考生参加本科目的成绩和其他三门科目的成绩总分决定参加复试的考生。
二、考试目标
本考试大纲力求反映税务硕士专业学位的特点，科学准确地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税收制度、税收管理制度及国际税收理论的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。
本考试旨在三个层次上测试考生对税收基础理论、中国税收制度、税收管理制度及国际税收理论等知识掌握的程度和运用能力。
三个层次的基本要求分别为：
1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；
3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析税收
1。
433税务专业基础考试大纲
433税务专业基础一、考试性质税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。
二、考试目标本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。
本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。
三个层次的基本要求分别为：1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。
三、考试形式和试卷结构1、试卷满分及考试时间本试卷满分为150分，考试时间为180分钟2、答题方式答题方式为闭卷、笔试。
试卷由试题、答题卡和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题卡上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。
考生不得携带具有存储功能的计算器。
3、试卷结构税收学原理考核的比例为40%，分值为60分；中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分；中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30分。
4、考试题型单项选择题20题，每小题1分，共20分；多项选择题10题，每题2分，共20分；判断题10题，每小题2分，共20分；计算题6题，每小题5分，共30分；综合分析题（案例分析题）2题，每小题15分，共30分；论述题2题，每小题15分，共30分。
四、考试内容（一）税收学原理1、税收的起源与发展国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。
2、税收的涵义国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。
3、税收原则税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。
4、税收负担及其转嫁与归宿宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。
中国人民大学433-税务专业基础考研参考书目、考研真题、复试(精)
中国人民大学 433-税务专业基础考研参考书目、考研真题、复试分数线433-税务专业基础课程介绍本部分内容主要讲解备考商务硕士考研的复习方法、合理的学习计划、适合参考书、指导研究生报考流程,专业选择,介绍研究生入学后的学习以及就业情况等,使考生对本专业考研、读研、就业有详细了解,最大程度解决信息不对称问题。
第二部分重难点解析考试大纲永远都是最核心的考研应试材料,无论试题如何变化,都离不开考查对考试大纲熟练程度的宗旨,试题之所以多变,不过是因为考生对历年真题的研究越来越精了,所以试题才需要不断变化。
熟读考试大纲所列知识点才是以不变应万变之道。
本部分对考试大纲的重难点进行解析,帮助考生迅速掌握核心知识框架。
第三部分导师复习题本部分题目由本校老师直接提供,是本校老师授课例题,期末考题、考研命题等题目的直接来源。
使用本试题,可以对下年考试的的命题方向、命题重点有较大的把握。
第四部分全真模拟训练本模拟卷由经济学院核心教师编制,用于学员模拟自测。
模拟试卷题型题量一般与上一年考试题型题量相同。
题目均由老师根据命题趋势精细挑选,并配有详细的答案解析及评分标准,考生可以用于自测评分。
中国人民大学考研复试分数线学术学位:学科门类政治、外语、专一(数学、专二、总分01哲学50509090330↓02经济学 5555909036003法学50↓ 50↓ 909035004教育学5050180330↓05文学 5555909035006历史学5050180335↑07理学 4545909030008工学 45459090300注:1、各学院可根据生源情况上调复试基本要求。
差额复试比例 120%以上。
2、不符合教育部复试基本要求者不予录取。
3、向外校调剂工作待教育部公布全国硕士研究生复试分数线后进行。
4、“援藏计划”、“少数民族高层次骨干人才计划”、“单独考试”考生复试基本要求根据教育部相关政策另行确定,考生可向相关院系或研招办咨询。
全国税务专业硕士研究生入学考试《税收学》(税务专业基础)考试大纲.doc
全国税务专业硕士研究生入学考试《税收学》（税务专业基础）考试大纲一、考试性质税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。
二、考试目标本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。
本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。
三个层次的基本要求分别为：1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。
三、考试形式和试卷结构1、试卷满分及考试时间本试卷满分为150分，考试时间为180分钟2、答题方式答题方式为闭卷、笔试。
试卷由试题、和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题纸上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。
考生不得携带具有存储功能的计算器。
3、试卷结构税收学原理考核的比例为40%，分值为60分；中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分；中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30分。
四、考试内容（一）税收学原理1、税收的起源与发展国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。
2、税收的涵义国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。
3、税收原则税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。
4、税收负担及其转嫁与归宿宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。
5、税收效应税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。
全国税务专业硕士研究生入学考试《税收学》(税务专业基础)考试大纲.doc
全国税务专业硕士研究生入学考试《税收学》（税务专业基础）考试大纲一、考试性质税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。
二、考试目标本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。
本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。
三个层次的基本要求分别为：1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。
三、考试形式和试卷结构1、试卷满分及考试时间本试卷满分为150分，考试时间为180分钟2、答题方式答题方式为闭卷、笔试。
试卷由试题、和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题纸上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。
考生不得携带具有存储功能的计算器。
3、试卷结构税收学原理考核的比例为40%，分值为60分；中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分；中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30分。
四、考试内容（一）税收学原理1、税收的起源与发展国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。
2、税收的涵义国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。
3、税收原则税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。
4、税收负担及其转嫁与归宿宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。
5、税收效应税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。
2016年中央财经大学税务硕士433税务专业基础考研辅导班考试大纲
考研真题就业学费，参考书目考试科目，考研经验考研笔记，考试大纲招生简章，考研辅导复试真题，考研答题技巧考研模拟考试，考研调剂录取分数线，考研答题考研真题答案，考研资料考研专业课，考研参考书金融硕士，考研免费资料下载，考研公开课考研报名，考研预测考研押题，2016年2015年2014年，金融硕士，对外经济贸易大学，中央财经大学，中国人民大学，北京大学经济学院，光华管理学院，汇丰商学院，清华大学五道口，金融学院夏令营，801经济学综合，802经济学综合，815经济学综合--育明教育姜老师整理税务学院-税务硕士参考书目：433税务专业基础参考税务硕士教指委指定大纲黄烨《税收学》专业2014年分数线2015年分数线（最高分、最低分）考试科目2014年录取人数2015年录取人数报录比税务硕士363353101思想政治理论201英语一396经济类联考综合能力433税务专业基础55391:3马海涛《中国税制》吴旭东《税收管理》全国税务专业硕士研究生入学考试《税收学》（税务专业基础）考试大纲一、考试性质税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。
二、考试目标本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。
本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。
三个层次的基本要求分别为：1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。
三、考试形式和试卷结构1、试卷满分及考试时间本试卷满分为150分，考试时间为180分钟2、答题方式答题方式为闭卷、笔试。
兰州财经大学433税务专业基础2020年考研专业课初试大纲
兰州财经大学2020年税务专业学位硕士研究生入学统一考试（433）《税务专业基础》考试大纲
为选拔优秀本科毕业生攻读兰州财经大学税务硕士专业学位研
究生，根据全国税务专业学位教育指导委员会和兰州财经大学研究
生院关于税务专业硕士研究生入学考试的要求，特制订本考试大纲。
一、考试性质
《税务专业基础》是全国税务专业硕士入学初试考试科目。
招生培养单位根据考生参加本科目的成绩和其他三门科目的成绩总分决
定参加复试的考生。
二、考试目标
本考试大纲力求反映税务硕士专业学位的特点，科学准确地测
评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税收制度、税收管理制度及国际税收理论的掌握与运用，
为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解
决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。
本考试旨在三个层次上测试考生对税收基础理论、中国税收制度、税收管理制度及国际税收理论等知识掌握的程度和运用能力。
三个
层次的基本要求分别为：
1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；
1。
《433税务专业基础》练习题解析
【解析】 本题考查考生对税收效率原则的认识，税收效率原则包括两个方面：一是经济效率，二
是行政效率。
４．下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。
Ａ．新法优于旧法原则属于税法的适用原则。
Ｂ．税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则。
— ３—
Ｃ．税法的原则反映税收活动的根本属性，它包括税法基本原则和税法适用原则。 Ｄ．税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力。 Ｅ．程序从新、实体从旧体现了实质课税的原则。 【答案】 ＡＢＣＤ 【解析】 Ｅ项中的程序从新、实体从旧属于税法适用原则，实质课税属于税法基本原则。 二、判断题 １．税收的财政原则的基本含义是一国税收制度的建立和变革，都必须有利于保证国家的财政收 入。（ ） 【答案】 对 三、简述题 １．如何理解税收的效率原则？ 【答案】 税收的效率原则对税收制度的建立有两方面的要求：一是要求税收制度要有利于经济 资源的有效配置，有利于经济机制有效运行，能促进微观经济效益的不断提高和宏观经济的协调稳 定，也就是要讲求税收的经济效率；二是要求简化征管手续，节省征收费用，用最小的税收成本取得最 大的税收收入，也就是要讲求税收的行政效率。 四、论述题 １．请运用税收原则分析我国的增值税制度，并提出我国增值税的改革方向。 【答案】 （１）我国增值税作为中性税种，兼顾公平与效率原则 ①增值税作为流转税类的主要税种，在发挥税收的效率原则上起到了重要作用。 ②增值税从“生产型”改为“消费型”之后，更加符合税收的公平原则。 （２）我国增值税的改革方向 ①加快扩大进项税额抵扣范围。 ②稳步扩大增值税的征税范围。 ③为现有的增值税制度“瘦身”。 ④全面推进税收的网络建设，建设税收信息系统，推进征管方式现代化，使税收征管和监督有序 进行。 ⑤缩小增值税减免税优惠范围，实施进口产品全面征税、出口产品彻底退税。 第四章 税收负担及其转嫁与归宿 一、单选题 １．按照税负能否转嫁，对税收进行分类，可以把税收分为（ ）。 Ａ．流转税、所得税 Ｂ．实物税、货币税 Ｃ．直接税、间接税 Ｄ．从价税、从量税 【答案】 Ｃ 【解析】 间接税是指增值税、消售税、营业税、消费税等税种，由于这些税种都是按照商品和劳务 收入计算征收的，而这些税种虽然是由纳税人负责缴纳，但最终是由商品和劳务的购买者即消费者负 担的，所以称为间接税；而收益类税和所得税类税种的纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转移
2023年广东财经大学《433税务专业基础》考研真题
2023年广东财经大学《433税务专业基础》考研真题一、简答题（5题，每题10分，共50分）1．瓦格纳的税收原则是什么？2．税率包括哪些类型？超额累进税率的特点是什么？3．影响税负转嫁的因素有哪些？4．哪些措施可有利于提高纳税人税收遵从度？5．避免国际重复征税的方法有哪些？二、材料分析题（5题，每题10分，共50分）1．党的二十大报告指出分配制度是促进共同富裕的基础性制度。
要努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。
加大税收、社会保障、转移支付等的调节力度。
完善个人所得税制度，规范收入分配秩序，规范财富积累机制，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。
引导、支持有意愿有能力的企业、社会组织和个人积极参与公益慈善事业。
请结合税收职能，分析在促进共同富裕的过程中为什么要加大税收调节力度？2. 2022年《政府工作报告》提出，要持续激发市场主体活力，实施新的组合式税费支持政策，减税与退税并举。
一方面，延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策。
另一方面，综合考虑为企业提供现金流支持、促进消费投资、大力改进增值税留抵退税制度，对留抵税额实行大规模退税。
优先安排小微企业，重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。
税务总局消息显示，从2022年4月1日大规模增值税留抵退税政策实施至2022年9月20日，已退到纳税人账户的增值税留抵退税款达22113亿元，大规模留抵退税存量留抵税额集中退还任务完成。
请结合增值税的计税原理，分析增值税留底退税的必要性及其对经济的影响。
3.数据显示，近年来，我国税制结构不断优化，2021年，全国税收收入17.3万亿元，税收收入占一般公共预算收入的比重达到85.3%。
2021年，直接税的比重达到36%。
《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》指出，我国在“十四五”时期要进一步“优化税制结构，健全直接税体系，适当提高直接税比重。
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2011年税务硕士专业学位研究生《专业基础课》自行命题
考试大纲
一、考试性质
税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。
二、考试目标
本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的涉税管理专业人才。
本考试旨在三个层次上测试考生对•税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。
三个层次的基本要求分别为：
1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题;
3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。
三、考试形式和试卷结构
1、试卷满分及考试时间
本试卷满分为150分,考试时间为180分钟
2、答题方式
答题方式为闭卷、笔试。
考生不得携带具有存储功能的计算器。
3、试卷结构
税收学原理考核的比例为40%,分值为60分；
中国税制实务考核的比例为40%,分值为60分；
中国税收征管制度考核的比例为20%,分值为30分。
四、考试内容
（一）税收学原理
1、税收的起源与发展
2、税收的涵义
3、税收原则
4、税收负担及其转嫁与归宿
5、税收效应
6、税制结构分析与比较
7、中央与地方的税收关系
8、国际税收
（二）中国税制实务
1、税制要素及税收分类
2、流转税基本理论及制度规定
3、所得税基本理论及制度规定
4、财产行为税制度基本理论及其制度规定
（三）中国税收征管制度
1、税收征管概论
2、税收征管制度
3、纳税服务
考试内容
（一）税收学原理
（二）
1、税收的起源与发展国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。
2、税收的涵义国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的木质；税收的特征。
3、税收原则税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。
4、税收负担及其转嫁与归宿宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。
5、税收效应税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。
6、税制结构分析与比较税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析。
7、中央与地方的税收关系正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。
8、国际税收税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则；避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。
（二）中国税制实务
1、税制要素及税收分类纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。
2、流转税基本理论及制度规定增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；营业税基本理论及制度规定；关税基本理论及制度规定；车辆购置税的制度规定等。
3、所得税基木理论及制度规定企业所得税基木理论及制度规定，个人所得税基木理论及制度规定。
4.财产行为税制度基本理论及其制度规定。
包括，财产行为税的性质、分类及其特点; 房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税；教育费附加；印花税；资源税; 土地增值税；车船税；契税等的基本理论与制度规定。
（三）中国税收征管制度
1、税收征管概论税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等
2、税收征管制度，税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与税收刑法制度，税务争议处理制度等。
3、纳税服务纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。
（二）题型示例：
1、单项选择题
【例题】:增值税的零税率是指（）。
A.纳税人外购货物不含税
B.纳税人木环节应纳税额为零
C.纳税人以后环节税额为零
D.纳税人生产销作货物整体税负为零
2、多项选择题
【例题】：应税消费品进口时，应在我国缴纳的流转税包括（）
A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.关税
E.城市维护建设税
3、判断题
【例题】：企业发生年度亏损，应以企业财务报表中反映的亏损额，按税法规定的亏损弥补期限，在以后纳税年度的所得中予以弥补。
（）
4、计算题
【例题】：某房地产开发企业2009年11月取得销偲房款收入2000万元，请计算该企业当月应纳营业税额。
5、综合分析题
【例题】：某增值税一般纳税人，系国有商业企业，主要经营各类百货。
2010年6月，税务机关在对其2009年的账务进行检查时，发现：
（1）2009年11月10日第34号凭证记载购进商品40,000公斤，单价9.00元,实际验收入库30,000公斤，凭证摘要栏记载为运输途中货物丢失，企业会计处理为：
借：库存商品270,000
应交税金一应交增值税61,200
待处理财产损益90,000
贷：银行存款421,200
（2）2009年11月10日第35号凭证，企业会计处理为：
借：营业外支出90,000
贷：待处理财产损益90,000
企业未就该项损失报主管税务机关审批。
（3）2009年12月24日第70号凭证记载，企业用购进商品200件发放职工福利，会计处
理为：
借：管理费用•职工福利费80,000
贷：库存商品80,000
该商品当月的市场销偲价格为每件5.00元。
（4）2009年12月28日第82号凭证记载，企业12月份为促销实行“买一赠一"活动，买一件市场价格10元的商品赠送一件市场价格2元的商品，本月此活动收取的销传款项共计100,000元，卖出商品及赠送商品的成本共计为88,000元，企业会计处理为：
借：银行存款117,000
贷：应缴税金■应交增值税（销项税额）17,000
商品销您收入100,000
借：商品销售成本88,000
贷：库存商品88,000
假设该企业在2009年度企业所得税的汇算清缴中对上述业务均未作出纳税调整。
请分析企业上述会计处理对该企业纳税产生的影响。
6、论述题
【例题】：试述我国现行的个人所得税制存在的问题及未来的改革方向。