《税收筹划》第05章在线测试
税收筹划习题答案
第1章税收筹划概述习题：1.名词解释税收筹划逃避缴纳税款2.简答题（1）税收筹划的特点是什么？（2）简述逃避缴纳税款的法律界定及法律责任。
（3）简述欠税的法律界定及法律责任。
（4）简述骗税的法律界定及法律责任。
3.下列哪种说法准确地描述了有效税收筹划？（1）高税率的投资者应进行政府债券的投资。
（2）免税的投资者应进行企业债券的投资。
（3）预期税率在未来会下降时，雇员更喜欢推迟接受他们的报酬（假设这一行为成功地推迟了应税收入）。
（4）租用耐用的经营性资产比持有它们更有利（假设该项资产允许加速折旧）。
4.纳税人A购买了100000元的公司债券，年利率为10%。
纳税人B购买了100000元的政府债券，年利率为8%。
这两种债券的到期日和风险相同。
这两个纳税人获得的税后收益率是多少？（A、B均适用25%的所得税税率。
）5.某纳税人正在考虑以下两种方案:方案一是以20000元雇用一名税务会计师来研究税收筹划方案。
如果成功，方案一可为他节税22000元，成功的概率估计是70%。
方案二是以18000元雇用一家市场策划公司，该公司的任务是为产品制订市场拓展计划。
如果成功，方案二可为该纳税人节约广告费20000元，而且不影响销售收入，方案二的成功概率为80%。
如果税率为15%，该纳税人应选择哪一种方案？如果税率为25%，该纳税人应选择哪一种方案？6.一家大公司聘请你作为税务顾问，这家公司有累积的税收亏损，并预计以后几年会维持这种状况。
该公司打算在外地设立一家新的配送工厂。
估计该工厂的成本为1000万元。
公司正在考虑三种备选方案:方案A，公司借入1000万元购买这一工厂;方案B，公司发行普通股筹款1000万元购买这一工厂;方案C，公司向当前所有者租用这一工厂。
公司要求你准备一份简要的报告，描述出每种方案的税收结果。
在该报告中，请你从税收角度推荐最有效的方案。
7.王丽打算成立一家经营文具生产业务的企业，预计每年可以实现利润350000元（假设不存在税会差异，无须进行纳税调整）。
税收筹划(安徽财经大学)智慧树知到课后章节答案2023年下安徽财经大学
税收筹划（安徽财经大学）智慧树知到课后章节答案2023年下安徽财经大学安徽财经大学第一章测试1.与税收筹划的特点相符合的是（）A:非法性B:随意性C:事后性D:专业性答案:专业性2.偷税有两个基本特征（）和欺诈性A:非法性B:避税性C:非固定性D:随意性答案:非法性3.以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为是（）A:抗税B:偷税C:逃税D:避税答案:抗税4.税负弹性是指某一具体税种的税负伸缩性大小，下列不是影响税负弹性的因素为（）。
A:税率B:计税基数C:扣除项目和扣除标准D:计征方式答案:计征方式5.在下列行为中，属于违法行为的有（）A:偷税B:骗税C:避税D:税收筹划答案:偷税;骗税;避税6.围绕不同经营活动，税收筹划可以分为：（）A:消费税税收筹划B:跨国经营税收筹划C:公司融资管理税收筹划D:企业功能管理税收筹划答案:跨国经营税收筹划;公司融资管理税收筹划;企业功能管理税收筹划7.下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中，正确的是（）A:逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。
B:骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营即财务活动的精心安排，已达到纳税负担最小的经济行为。
C:税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反法律的。
D:偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。
答案:逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。
;税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反法律的。
;偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。
8.税额的计算关键取决于两个因素,一是课税对象金额,二是适用税率。
（）A:对 B:错答案:对9.逃税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的行为。
（）A:对 B:错答案:错10.所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。
《税务筹划》试题及答案
《税务筹划》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务筹划是指什么？答案：税务筹划是指依法利用税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，以达到减少税负、推迟税收支付、避免税收征收或者其他合法合理的税务目的的活动。
2. 税基是指什么？答案：税基是指税收征收对象的具体范围和应税的金额或数量。
在税务筹划中，合理的税基确定对于减少税负具有重要影响。
3. 抵免在税务筹划中的作用是什么？答案：抵免是指纳税人利用各种税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，减少应纳税额或推迟税款支付的活动。
4. 避税与逃税的区别是什么？答案：避税是指依法合规利用税收政策和规定的各种优惠措施，通过合理的方式减少纳税人的税负；逃税是指违反税收法律法规和政策规定，通过不正当手段对应税款进行逃避或减少的行为。
5. 税务审查的目的是什么？答案：税务审查的目的是验证纳税人的税务申报、报告或纳税义务履行情况的真实性、合法性和完整性，以确保税收的正确征收。
二、填空题（5道题）1. 税务筹划的核心目标是减少税负。
2. 税务筹划应当遵循法律和诚实信用原则。
3. 税务筹划的有效性取决于税收政策的灵活性。
4. 纳税人应根据实际情况选择合适的税务筹划方法。
5. 税务筹划的结果应符合税收法律法规的要求。
三、单项选择题（5道题）1. 下列哪种情况属于合法的税务筹划行为？- A. 故意提高应税所得金额- B. 利用法律规定的优惠措施减少应纳税额- C. 拒绝接受税务机关的审查- D. 逃避纳税义务答案：B2. 税务筹划中关键的税收政策是指？- A. 税率- B. 税基- C. 税收征管- D. 税务申报答案：A3. 纳税人在进行税务筹划时，应优先考虑的原则是？- A. 最大化逃税- B. 最大化抵免- C. 法律合规- D. 减少税基答案：C4. 税务筹划的成功与否取决于？- A. 纳税人的资产规模- B. 税务机关的态度- C. 税收政策的灵活性- D. 税务律师的经验答案：C5. 纳税人利用税收法律规定的优惠措施，通过合理的安排和组合减少应纳税额的行为属于？- A. 逃税- B. 合法避税- C. 非法避税- D. 拒不纳税答案：B四、多项选择题（5道题）1. 纳税人在税务筹划中应考虑的因素包括？- A. 法律法规- B. 实际情况- C. 税务机关的意见- D. 个人感觉答案：A、B2. 下列哪些行为属于不当税务筹划？- A. 利用税收优惠政策减少应纳税额- B. 缴纳超过应纳税额的税款- C. 不申报应纳税额- D. 合理避税答案：B、C3. 税务筹划成功的关键在于？- A. 高额应纳税额- B. 合理的税务安排- C. 逃避税务审查- D. 审查机关的态度答案：B4. 纳税人进行税务筹划时，应当遵循的原则包括？- A. 法律合规- B. 逃避税收- C. 公开透明- D. 任意自由答案：A、C5. 纳税人在进行税务筹划时，应当遵循的基本准则是？- A. 纳税自由- B. 法定避税- C. 信用透明- D. 诚实守信答案：B、D五、判断题（5道题）1. 合法的税务筹划可以通过合理避税手段减少应纳税额。
税收筹划考核试卷
A.财务部门
B.税务机关
C.审计部门
D.人力资源部门
16.在税收筹划中，以下哪个环节最重要？（）
A.纳税人选择
B.税收优惠政策选择
C.筹划方案设计
D.筹划方案实施
17.下列哪种情况，企业不宜进行税收筹划？（）
A.企业盈利能力较强
B.企业纳税等级较低
C.企业面临税务审计
19. ABCD
20. ABCD
三、填空题（本题共10小题，每小题2分，共20分，请将正确答案填到题目空白处）
1.税收筹划的首要原则是______原则。
2.税收筹划的主体包括______、______和______。
3.税收筹划的基本方法有______、______和______。
4.在税收筹划中，______环节是最重要的。
1.请简述税收筹划的基本原则及其在筹划过程中的重要性。
2.结合实际案例分析，说明税收筹划对企业财务管理的影响。
3.请阐述税收筹划与逃税、避税的区别，并分析税收筹划的合法性。
4.请从企业战略角度分析，税收筹划对企业竞争优势的作用及局限性。
标准答案
一、单项选择题
1. A
2. D
3. A
4. A
5. D
6. D
D.企业经营状况稳定
18.税收筹划对企业的影响不包括（）
A.降低税负
B.提高企业竞争力
C.增加经营风险
D.提高财务管理水平
19.下列哪个因素不影响税收筹划效果？（）
A.税率
B.纳税人身份
C.税收优惠政策
D.地理位置
20.税收筹划在以下哪个环节具有重要意义？（）
A.纳税申报
税收筹划习题及答案（终极版-已纠错）
税收筹划习题及答案（终极版-已纠错）第一章课后练习二、单选题：1 ?纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（A）A. 自然人税收筹划B.企业法人逃避缴纳税款C?国际避税D.非暴力抗税2 ?企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B）的规避：A. 筹划时效性风险B.筹划条件风险C.征纳双方认定差异风险D.流动性风险3 ?合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（D）A. 企业投资决策中的税收筹划B.企业生产经营中的税收筹划C. 企业成本核算中的税收筹划D.企业成果分配中的税收筹划4 ?下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（B）A. 流转税B.所得税C.财产与行为税D.资源环境税三、多选题：1 ?下列哪些不属于税收筹划的特点：（CDA. 合法性B.风险性C.收益性D.中立性E.综合性2?下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（BDE。
A. 在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。
B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C?由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。
D. 现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。
E. 由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。
3. 按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（AC）A.自行税收筹划B.法人税收筹划C. 委托税收筹划D.自然人税收筹划E.生产经营中税收筹划4. 下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABCA. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
郑州大学远程教育《税收筹划》第01-08章在线测试及答案
《税收筹划》第01章在线测试《税收筹划》第01章在线测试剩余时间：58:03答题须知：1、本卷满分20分。
2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。
3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。
第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、各个税种都明确规定纳税义务发生时间的确认原则、纳税期限、缴库期等，是基于（）的基本前提。
A、纳税期B、持续经营C、货币时间价值D、纳税年度2、税收筹划是现代企业哪项权利的体现（）A、生存权B、发展权C、自主权D、自保权3、税基是指（）A、计税单位B、计税价格C、定额D、计税依据4、定额税率一般适用于（）的某些税种、税目A、从价缴纳B、从量缴纳C、复合缴纳D、混合缴纳5、下列哪个选项不属于累进税率（）A、差额累进税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、超率累进税率第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、税率的基本形式有（）A、浮动税率B、比例税率C、累进税率D、定额税率2、税收筹划基本方法包括（）A、恰当选择税收筹划的切入点B、充分利用税收优惠政策C、高纳税义务转化为低纳税义务D、税收递延3、下列哪些属于税收的特征（）A、强制性B、自愿性C、无偿性D、固定性4、下列哪些属于税收筹划的原则A、合法性原则B、财务收益最大化原则C、风险最小化原则D、经济性原则5、税务机关的税务管理程序包括（）A、税务登记管理B、账簿、凭证管理C、纳税申报管理D、企业注销管理第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、纳税主体和会计主体是一致的。
正确错误2、我国税制是以直接税和间接税为双主体的税制结构。
正确错误3、税负转嫁适用于所得税。
正确错误4、所有税种都有税目。
正确错误5、税收筹划能将一定时期企业的税负减至零。
正确错误《税收筹划》第02章在线测试《税收筹划》第02章在线测试剩余时间：53:22答题须知：1、本卷满分20分。
税收筹划(第3版)课后习题答案第5章
第五章投资融资的税收筹划（习题及参考答案）复习思考题1.如何利用投资地点的差异进行税收筹划？答：（1）境内投资地点的选择：在我国境内投资，从税负角度来说，主要考虑所得税因素。
在其他投资条件相同的情况下，一般考虑在低税负的地区进行投资。
如利用西部大开发的税收优惠政策、利用新疆困难地区新办企业所得税优惠政策等。
（2）跨国投资地点的选择：如果进行跨国投资，仅从税收角度出发，要考虑以下几点：一是宏观税负的高低；二是所涉及的主要税种及其税负的高低；三是税收结构；四是居住国与投资地所在国关于避免双重征税的政策规定。
投资地点不同，税收负担会有所差别，最终影响到投资收益。
对于跨国投资者，还应考虑有关国家同时实行居民管辖权和收入来源地管辖权而导致对同一项所得的双重征税，以及为避免国际双重征税的双边税收协定有关税收抵免的具体规定，以进行投资国别或地区选择。
2.请分析农、林、牧、渔类企业有哪些税收优惠政策。
答：企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。
企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖所得，减半征收企业所得税。
3.请论述直接投资时不同投资形式存在的税收差异。
答：直接投资主要是指投资者用于开办企业、购置设备、收购和兼并其他企业等的投资行为,其主要特征是投资者能有效地控制各类投资资金的使用,并能实施全过程的管理。
直接投资的形式多种多样,如投资开办一家新公司;以较高比例股份参与其他企业经营;对外扩张设立子公司或分公司;收购或兼并外部企业;开办中外合资公司,等等。
企业内部组织结构不同，其总体税负水平会产生差异，这就要求在投资中合理选择企业的组织方式。
投资创办企业有独资企业、合伙企业、有限责任公司和股份有限公司多种组织形式可供选择。
如果人手较少，规模不大，应选择独资企业。
因为，对这类组织形式的企业，核算要求不高，税款一般定期定额征收，实际税负较低。
如果规模不很大，但投资人数较多，则宜选择合伙方式。
税收筹划习题及答案(粗体为答案)
4.下列说法正确的是（ ABC ） A.税收筹划通常需要付出一定的成本 B.税收筹划需要严格按税法规定操作，必要时须加强部门间沟通 C.税收筹划需着眼于税后收益的长期增长
D.纳税支出最小化的方案等价于资本收益最大化
5.关于税收筹划的表述中，错误的是（CD ） A.税收筹划需要专业人员利用专业知识来操作 B.税收筹划途径多种多样 C.税收筹划适用范围较窄 D.税收筹划的目标是力图实现当年利润最大化
9.下列表述中，错误的是（ D ） A.避税是指纳税人以合法手段减少应纳税额，但通常含有贬义 B.避税常用以描述个人或企业利用税法的漏洞、特例或其他不足之处来钻空取巧，以达避税 的目的 C.避税不属于违法行为 D.避税通常可以作为纳税人的一项长久性安排
10.以下术语中，与其他三个含义不同的是（ C ）
5.下列关于政策认识风险的表述中，错误的是（ D ） A.政策认识风险通常表现为对相关法规的理解不足 B.政策认识风险也可能是出于税收筹划的目的，有意识地扩大、缩小或变通理解法律条文内 涵而引起的 C.政策误读风险产生原因是筹划人对政策精神的认识不足，把握不准 D.政策认识风险仅包括“政策误读风险”
第三章 税收筹划及风险管理
一、单项选择题 1.税收筹划风险不包括（ A ） A.业务“实质”判断风险 B.制度风险 C.政策误读风险 D.会计制度与税法差异协调失败的风险
2.税收风险不包括（ C ） A.税收遵从风险 B.税收行政执法风险 C.企业债务风险 D.税收筹划风险
3.常见于某类新兴行业或新业务的风险是（ B ） A.筹划管理风险 B.制度风险 C.税收遵从风险 D.税收行政执法风险
为避免多贴印花在签订合同前就确定了合同金额关税完税价格关税1关税完税价格关税1关税完税价格关税1关税完税价格关税1一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产按照简易办法依照3征收率减按2征收增值税小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品减按2的征收率征收增值税纳税人将实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的包装物单独计价的应单独缴纳增值税纳税人将实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的无论包装物是否单独计价也不论在会计上如何核算均应并入应税消费品的销售额征收消费税纳税人将实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的只有在包装物不单独计价的情况下才能并入应税消费品的销售额征收消费税纳税人可以获得免税待遇时的最高售价应保证纳税人在转让国有土地使用权地上建筑物及其附着物时取得的价值增值在其扣除项目金额的2如果纳税人开发的房地产项目中既有普通住宅也有非普通住宅采取分别核算方式将有助于普通住宅项目单独享受税收优惠政策随同土地使用权地上建筑物及其附着物一并转移所有权的其他物质的售价需要计入收入总额对于能够周转使用的包装物尽量不随产品作价销售可以通过收取包装物押金的方式降低产品销售额进而降低销售时的消费税纳税义务对于涉及金额较大的合同纳税人可以在条件允许的情况下仅规定有关的数量而不明确合同的单价土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的按照计算征收土地增值税
税收筹划习题及答案 第五章
第五章企业优惠促销活动中的税收筹划一、单项选择题1.某商场为增值税一般纳税人，销售利润率为30%，购进货物均可取得增值税专用发票。
如采用购满100元商品可获赠20元商品的方法促销，其每百元的税后利润为（）。
A.17.18元B.13.83元C.6.57元D.10.49元2.下列表述中，正确的是（）A.促销中，企业将外购的商品和自制的产品作为赠品，两者税负相一致B.“满额返券”与“满额减现”的区别在于，两者的计税基础不同C.使用“加量不加价”促销手段能降低增值税纳税义务，但对企业所得税无影响D.“赠送”与“加量不加价”促销方式下的税务处理相同3.下列说法中，不正确的是（）A.同等条件下，赠送商品（外购）比赠送服务（自制）税收负担高B.销售者将购买的货物用于实物折扣时，该实物款项应按增值税中“视同销售货物”计征增值税C.由于现金折扣不得从销售额中减除，因此，无法对其实施税收筹划D.通过“以旧换新“方式销售商品企业，可以考虑设立独立核算的废旧物资回收公司4.下列表述中，错误的是（）A.“积分赠品”的最终税负要低于“积分换购”B.“积分换购”促销方式与“销售折扣”方式税负计算原理相同C.企业通过“以旧换新”方式销售货物时，应当按照销售新商品的收入全额确定销售收入；而回收的旧产品应作为购进商品处理D.企业在销售成套消费品时，可以考虑避开出厂环节，通过将“成套”环节后移，避免成套消费品中非消费税应税产品缴纳消费税5.下列表述中，错误的是（）A.税收政策的差异为企业优惠促销中的税收筹划提供了基础B.不同的促销方式下，相应的纳税处理基本不同C.优惠促销中的税收筹划有利于企业价值最大化D.优惠促销中的税收筹划有利于企业规避税收风险6.关于“赠送商品”的表述中，不正确的是（）A.“赠送商品”是指顾客购买指定商品或消费达到指定金额便可免费获得相应商品的促销方式B.“赠送商品”的主要形式有买一赠一、买一赠多、多买多赠等C.经营者将外购的商品免费赠送他人的行为，属于无偿捐赠，所赠商品应视同销售货物D.企业发生非货币性资产交换，不具有商业实质，不属于增值税纳税范围7.下列属于委托加工应税消费品的是（）A.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品B.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品C.受托方提供原材料加工的应税消费品D.委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品8.对于一些市场需求具有一定刚性的消费品来讲，可以通过（）方法弥补企业增加的税收负担。
税收筹划试题及答案
税收筹划试题及答案一、单项选择题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 公平性原则答案：C2. 以下哪个选项不是税收筹划的目的？A. 降低税负B. 增加利润C. 规避税收D. 优化企业财务结构答案：C3. 税收筹划中的“税收规避”是指：A. 利用税收漏洞进行逃税B. 合法利用税收政策进行避税C. 通过违法行为减少税负D. 通过合法途径减少应纳税额答案：B二、多项选择题1. 以下哪些因素是进行税收筹划时需要考虑的？A. 税种的选择B. 纳税时间的安排C. 纳税地点的选择D. 纳税主体的确定答案：A, B, C, D2. 税收筹划中，以下哪些行为是合法的？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 通过虚假交易减少税负D. 延迟纳税以获取资金的时间价值答案：A, B, D三、判断题1. 税收筹划是一种违法行为。
（）答案：错误2. 税收筹划的目的是降低税负，但不得违反税法规定。
（）答案：正确3. 企业可以通过税收筹划来完全避免缴纳税款。
（）答案：错误四、简答题1. 简述税收筹划与逃税的区别。
答案：税收筹划是在法律允许的范围内，通过合法手段对企业的经济活动进行规划和安排，以降低税负、优化财务结构等为目的。
而逃税是违法行为，通常涉及故意隐瞒收入、虚报支出等手段，以逃避应缴纳的税款。
2. 列举至少三种税收筹划的常用方法。
答案：税收筹划的常用方法包括但不限于：- 利用税收优惠政策，如减免税、税收抵免等。
- 合理安排企业的投资结构，如选择低税率的投资项目。
- 通过合法的会计政策选择，如折旧方法、存货计价方法等，以影响税前利润。
五、案例分析题案例：某企业计划进行一项新的投资项目，预计投资额为1000万元，预计年收益为200万元。
该企业所在地区对高新技术企业有税收优惠政策，可以享受15%的优惠税率。
请分析该企业如何进行税收筹划以降低税负。
答案：该企业可以通过以下方式进行税收筹划：- 首先，确保企业符合高新技术企业的认定标准，以便享受税收优惠政策。
税务筹划第五章作业-答案
问答题1：请写出不含税销售额无差别平衡点增值率的推导过程，并给出分析结论参考答案：假定纳税人销售商品的增值率为R ，销售商品价款为S ，购进货物价款为P （以上均为不含税价款），一般纳税人适用税率T 1，小规模纳税人适用征收率T 2 一般纳税人应纳增值税税额＝S×T 1-P×T 1＝(S-P)×T 1∵ （增值率） R ＝（S-P)/S ×100%∴ （S-P) ＝ R × S∴一般纳税人应纳增值税税额＝R×S×T 1小规模纳税人应纳增值税税额＝S×T 2若要两类纳税人税负相等，则有R ×S×T 1 ＝ S×T 2即，不含税税负平衡时的增值率R ＝ T 2 / T 1【结论】：1.当纳税人实际增值率高于税负平衡点增值率时：选择小规模纳税人；2.当纳税人实际增值率低于税负平衡点增值率时：选择一般纳税人。
问答题2：简要推导从一般纳税人和小规模纳税人购进货物时收益相等时含税价格比，并给出分析结论（购进价格税务筹划的内容）参考答案：S )(销售额为假定一般纳税人的含税物含税额从一般纳税人处购买货货物含税额从小规模纳税人处购进（含税价格比）＝P R一般纳税人税率为T 1，小规模纳税人税率为T 2 11111T 1P -S T 1T 1(P -S +⨯+⨯+-＝）－＝取专用发票后的收益从一般纳税人处购买索T P T S212211T 1R P -T 1S T 1R T 1(R P -S +⨯+⨯+⨯⨯+-⨯＝）－＝取得专用发票收益从小规模纳税人处购买T P T S %10011T 1R P -T 1T 1P -S 12211⨯++=+⨯++T T R S ＝两者收益相等时，即：【结论】：当小规模纳税人的价格占一般纳税人价格比例大于平衡点价格比时，就选择从一般纳税人处购货，反之，则选择从小规模纳税人处购货。
税收筹划试卷及检测习题6套含答案
《税收筹划》试卷一一．单项选择题（每小题1.5分，共24分）1．我国现阶段的保税区包括（）A.宁波B. 贵阳C.成都D.北京2．避税的“非违法”只是从( )而言（）A.经济形式B. 法律形式C.政治形式D.思想观念3．资金时间价值中的现值是指（）A.每项支出相同金额的款项N 期后的价值B.若干年后的资金在现在的价值C.现在的资金在若干年后的价值D.N 期后，每项支出相同金额的款项的现在价值4.货物出口后（）不办理申报退税的，税务机关将要求企业补税A. 6个月内B. 9个月内C. 3个月内D. 1个月内5．纳税费用又叫（）A.外显成本B. 内涵成本C. 隐性成本D. 会计成本6．企业税收筹划的主体是（）A.征管机关B.纳税人C.中介机构D.代理人7．某企业生产的护发用品，用于下列（）用途时应征收消费税。
A. 本企业职工运动会奖品B.电视广告的样品C.出厂前抽检品D.促销活动中赠送品8．凡在海南举办的企业，按（）的税率征收企业所得税。
A.10%B.17%C.15％D.12%9．（）是通过对成本（费用）的合理调整或分配（摊销），抵消收益，减少利润，以达到规避纳税义务的避税方法。
A.成本费用调整法 B筹资法C租赁法 D低税区避税法10．《企业所行税税前扣除办法》第四十二条规定，纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费在不超过其当年销售（营业）收入（）范围内可据实扣除。
超过部分永远不得扣除。
A 千分之七B 千分之三 C千分之五 D千分之十11．纳税人在选择各种节税方案时，选择方案应该坚持凡是能够用简单方法的，不要用复杂方法；能够就近解决的，不要舍近求远。
税收筹划要尽量使筹划成本费用降低到最小程度，使筹划效益最大化。
这称为（）原则。
A. 效益 B 简便 C 整体 D合法12．下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是（）A.股息红利所得B.稿酬所得C.工薪所得D.财产租赁所得13．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用（），当期成本升高，利润降低，应支付的所得税也就相应减少，同时，能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。
《税收筹划》课程练习题讲解
《税收筹划》课程练习题一、单项选择题1、某小规模纳税人仅经营营改增某项应税服务，2016年5月发生一笔销售额为1000元的业务并就此计算缴纳增值税，6月该业务由于合理原因发生退款；6月份应税服务销售额为5000元。
则该企业6月份应纳增值税为（A）元（销售额均为不含税销售额且不考虑小微企业政策因素）。
A.120B.150C.200D.2502、某小规模纳税人仅经营营改增某项应税服务，2016年5月发生一笔销售额为1000元的业务并就此计算缴纳增值税，6月该业务由于合理原因发生退款；6月份应税服务销售额为600元；7月应税服务销售额为5000元。
则该企业7月份应纳增值税为（B）元（销售额均为不含税销售额且不考虑小微企业政策因素）。
A.120B.138C.150D.2003、全面营改增后纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。
对此，下列表述错误的是（D）。
A.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率B.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率C.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率D.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率4、全面营改增后无运输工具承运业务，缴纳增值税适用的税目是（D）。
A.物流辅助服务B.经营租赁服务C.商务辅助服务D.交通运输服务5、全面营改增后航道疏浚服务，缴纳增值税适用的税目是（A）。
A.物流辅助服务B.其它建筑服务C.修缮服务D.建筑工程服务6、全面营改增后车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等，缴纳增值税适用的税目是（D）。
A.物流辅助服务B.商务辅助服务C.居民日常服务D.不动产经营租赁服务7、全面营改增后，下列应按“物流辅助服务”税目计征6％增值税的有（B）。
XXX《税收筹划》在线测试
XXX《税收筹划》在线测试本章节为税收筹划的在线测试，共有两道题目。
第一道题目为单项选择题，共有五个选项。
正确答案为A、A、B、B、C。
第二道题目为多项选择题，共有五个选项。
正确答案为B、D、E。
税收筹划具有合法性、收益性、中立性、综合性等特点，可根据供给主体分为自行税收筹划、法人税收筹划、委托税收筹划、自然人税收筹划和生产经营中的税收筹划。
3、下列关于企业价值最大化理论及这一目标下税收筹划的说法中，正确的是：B、企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使其更好地满足企业个利益相关者的利益。
D、现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。
E、由单纯追求节税和税后利润最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展的过程。
小幅度改写：B、企业价值最大化的目标是从整体角度考虑企业的利益，以满足企业各利益相关者的利益。
D、现金流量价值的评价标准不仅仅考虑企业目前的获利能力，更看重未来和潜在的获利能力。
E、由单纯追求节税和税后利润最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展的过程。
4、下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中，正确的是：A、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
B、偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。
C、逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。
D、抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是，税收筹划采取的手段是非暴力的。
E、骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
小幅度改写：A、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的行为。
B、偷税具有故意性和欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。
《税收筹划》第五章至第六章练习题
《税收筹划》第五章至第六章练习题第五章1.[单选题]韩国某企业未在中国设立机构场所，2018年年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2018年应扣缴的所得税为（）。
A.20万元B.60万元C.59.5万元D.120万元2.[单选题]假设某A国居民企业在某纳税年度中的总所得为10万元，其中来自A国的所得为8万元,来自B国的所得为2万元。
A、B两国所得税税率分别为30%和25%。
若A国采取全额免税，则在A国的应纳税额为（）。
A.2.9万元B.3万元C.2.5万元D.2.4万元3.[单选题]下列关于纳税人身份的税收筹划的说法中正确的是（）。
A.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人可以达到节省税金支出的目的B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区,或者在低税区设立销售公司,然后以该销售公司的名义从事营销活动。
这种方法对所有的商品转让都适合,在跨国经营公司中尤其如此C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品4.[单选题]下列关于资产的税务处理说法正确的是( )。
A.固定资产的计价,应以原价为准,即以制造、建造过程中所发生的实际支出为原价B.固定资产折旧只应当采用直线法计算C.企业的商品、产成品、在产品、半成品和原料、材料等存货的计价,应以成本价为准D.作为投资或者受让的无形资产,在协议、合同中规定使用年限的,可以按照该使用年限分期摊销;没有规定使用年限的,或者自行开发的无形资产,摊销期限不得少于5年5.[单选题]在计算企业所得税时，除已足额提取折旧或租入固定资产改建，固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于,（）。
《税收筹划》第05章在线测试
《税收筹划》第05章在线测试
A B
C D
、个人转让原自有居住的（）的住房，需按照规定缴纳土地增值税。
A B
C D
、下列属于房产税的征税对象的是（）
A B
C D
月，某市甲企业实际缴纳消费税万元，并于当月委托某县乙企业加工应税消费品，乙企业代扣代缴消费税
A B
C D
、以“载重吨位”为计税依据，计算车船税的是（）
A B
C D
D、城建税
2、下列货物中，应征资源税的有（）
A、井矿盐
B、煤炭制品
C、进口铁矿石
D、自产铁矿石
3、契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括（）
A、国有土地使用权出让
B、承包土地
C、房屋出卖
D、房屋赠与
4、下列属于印花税税目的是（）
A、加工承揽合同
B、财产租赁合同
C、财产保险合同
D、营业账簿
5、房产税的计税依据有（）
A、房产净值
B、房产余值
C、租金收入
D、房产市价
第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）
1、资源税从量定额征收，与销售额无关，计税的关键是确定课税数量。
正确错误2、增值额未超过扣除项目金额20％的房地产开发项目，免征土地增值税。
正确错误
、已贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应就金额重新计算贴花。
正确错误
、土地增值税只对新建房屋建筑物的转让征税，而对已使用过的房屋建筑物的转让，不征土地增值税。
正确错误
、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的一切凭证征收的一种税。
正确错误。
05175税收筹划
税收筹划复习题一、单项选择题在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填涂在答题卡相应的位置上（涂黑）。
错选、多选或未选均无分。
1.税收筹划区别于逃避税收行为的基本标志是 BA.筹划性B.合法性C.风险性D.专业性2.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担的税负转嫁形式是DA.税负辗转B.税负后转C.税负消转D.税负前转3.我国增值税对购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的扣除率规定为C A.17% B.13% C.7% D.10%4.税收筹划的原则中，最基本最重要的原则是 DA.守法性原则B.综合平衡性原则C.实效性原则D.保护性原则5.税收筹划的特殊形式是BA.税收优惠B.税负转嫁C.税收抵免D.税收递延6.销售下列货物，增值税税率为13%的是AA.化肥B.电视机C.手机D.开心果7.纳税人进口应税消费品，其组成计税价格是CA.关税完税价格B.关税完税价格+关税C.关税完税价格+关税+消费税D.税完税价格+消费税8.在折扣销售方式中，如果销售额和折扣额在同一张发票上注明，那么其计税依据是AA.销售额扣除折扣额B.销售额C.折扣额D.销售额加上折扣额9.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是CA.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取托收承付方式销售货物，为货物发出的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为合同约定收款日期的当天D.采取预收货款方式销售货物，为收款日期的当天10.企业在销售货物或提供应税劳务的行为发生后，为鼓励对方多购买而给予购买方价格上的优惠是属于BA.现金折扣B.商业折扣C.销售折让D.销售补偿11.下列物品适用消费税定额税率的税目是DA.粮食B.烟丝C.高档手表D.汽油12.下列税目中,按3%的税率征收营业税的是AA.交通运输业B.娱乐业C.服务业D.转让无形资产13.某歌舞厅1月份的门票收入为20万、点歌费收入为5万、烟酒收入为10万、饮料收入为2万，其计税营业额是CA．25万 B.35万 C.37万 D.32万14.依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是AA.居民企业B.非居民企业C.一般纳税人D.小规模纳税人15.企业用于研究开发新产品、新技术、新工艺的技术开发费用，允许扣除的比率是DA.当年费用实际发生额的100%B.当年费用实际发生额的50%C.当年费用实际发生额的200%D.当年费用实际发生额的150%16.小型微利企业的所得税税率是CA.25%B.15%C.20%D.10% 17.企业转让资产，准予在计算应纳税所得额时扣除的是BA.资产的原值B.资产的净值C.资产的折旧额D.资产的公允价值18.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是DA.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业19.某外国企业在中国境内没有实际管理机构，也没有设立经营场所，但有来源于中国境内的利息所得为200万，则预提所得税为DA.50万B.40万C.30万D.20万20.下列应税劳务适用营业税税率3％的是BA.某企业出售厂房一幢B.某航空公司取得的空运收入C.某企业转让商标权取得的收D.广告公司取得的广告收入21.土地增值税采用的税率是DA.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D. 超率累进税率22.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收BA.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.红利股息所得23.在计算企业所得税时，允许在税前扣除的项目是DA.税收滞纳金B.企业所得税税款C. 赞助支出 C. 在年度利润总额12%以内的公益性捐赠25.下列属于财产转让所得的是BA. 转让专利权所得B.转让有价证券所得C.工资薪金所得D.转让商标权所得26.进口下列商品实行滑准税的是AA.原油B.录像机C.新闻纸D.啤酒27.房产税按照租金收入为计税依据，税率是AA.12%B.1.2%C.10%D.5%28.在计算个人所得税时，有费用扣除标准的是C29.A.偶然所 B.利息、股息、红利所得 C.稿酬所得 D.国务院财政部规定的其他所得29.张某在2013年12月的每星期六都去卡拉ＯＫ厅演唱一次，每次演唱收入300元，共1200元，12月应纳个人所得税是BA. 80元B.240元C. 0元D. D.120元30.原产于我国的A商品又被进口回国，则进口时采用的关税税率是AA.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率31.城建税的计税依据是BA.纳税人应缴纳的增值税、消费税、营业税B.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税C.纳税人应缴纳的增值税、消费税和关税D.纳税人实际缴纳的增值税、营业税和关税32.甲企业与乙企业签定一份购销合同，购销金额为600万元，则印花税的纳税人是CA.甲企业B.乙企业C.甲和乙企业D.甲或者乙企业33.王某有两套住房，将其中一套出售给居民李某，成交价格为300 000元；将另一套住房与居民刘某交换，并支付给刘某换房差价款50 000元。
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《税收筹划》第05章在线测试
A B
C D
、个人转让原自有居住的（）的住房，需按照规定缴纳土地增值税。
A B
C D
、下列属于房产税的征税对象的是（）
A B
C D
月，某市甲企业实际缴纳消费税万元，并于当月委托某县乙企业加工应税消费品，乙企业代扣代缴消费税
A B
C D
、以“载重吨位”为计税依据，计算车船税的是（）
A B
C D
D、城建税
2、下列货物中，应征资源税的有（）
A、井矿盐
B、煤炭制品
C、进口铁矿石
D、自产铁矿石
3、契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括（）
A、国有土地使用权出让
B、承包土地
C、房屋出卖
D、房屋赠与
4、下列属于印花税税目的是（）
A、加工承揽合同
B、财产租赁合同
C、财产保险合同
D、营业账簿
5、房产税的计税依据有（）
A、房产净值
B、房产余值
C、租金收入
D、房产市价
第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）
1、资源税从量定额征收，与销售额无关，计税的关键是确定课税数量。
正确错误2、增值额未超过扣除项目金额20％的房地产开发项目，免征土地增值税。
正确错误
、已贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应就金额重新计算贴花。
正确错误
、土地增值税只对新建房屋建筑物的转让征税，而对已使用过的房屋建筑物的转让，不征土地增值税。
正确错误
、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的一切凭证征收的一种税。
正确错误。