影响我国税收收入增长的经济因素分析

安徽农业大学

课程论文（设计）

论文题目影响我国税收增长的经济因素分析

姓名周涛涛学号 S0902******* 院系研究生学院专业产业经济学

中国·合肥

二零一零年九月

影响我国税收增长的经济因素分析

09产业经济学周涛涛 S0902*******

摘要：税收是我们国财政收入的基本因素，也影响着我国经济的发展。税收收入的影响因素是来自于多方面的，本文通过建立数学模型，对影响我国税收增长的经济因素进行定量分析，为运用政策工具对税收结构进行优化提供帮助。

关键词：税收增长经济因素相关系数逐步回归异方差

引言

经济决定税收，税收有反作用于经济。要实现经济的持续发展，必须要求与经济紧密关联的税收符合其发展的要求，即政府筹集的税收收入应尽可能的满足其实现职能的需要，同时又不至于损害经济的发展，影响未来的需要。因此，研究影响税收的增长的经济因素就显得尤为必要，有助于我国制定有效的税收政策，优化税收结构，保持经济的平稳较快发展。

一、定量分析

（一）变量的选择

影响税收增长的经济因素众多复杂。通过研究经济理论对税收的解释以及对实践的观察，在模型的被解释变量为税收收入Y(亿元)的前提下，本文选取的影响税收增长的主要经济因素有国内生产总值X1(亿元)、财政支出X2(亿元)、商品零售价格指数X3(%)。

（二）模型的建立

1.设计模型

根据1981--2007年我国税收及其主要影响因素的统计数据（表1），把模型的形式设定为：

Y = β0+β1X1 +β2X2 +β2X3+ε

表1 1981-2007年我国税收及其主要影响因素数据表

年份

税收收入国内生产总值财政支出商品零售价格（亿元）（Y) （亿元）（X1) （亿元）（X2) 指数（%）（X3)

1981 629.89 4862.4 1138.41 102.4 1982 700.02 5294.7 1229.98 101.9 1983 755.59 5934.5 1409.52 101.5 1984 947.35 7171 1701.02 102.8 1985 2040.79 8964.4 2004.25 108.8 1986 2090.73 10202.2 2204.91 106

1987 2140.36 11962.5 2262.18 107.3 1988 2390.47 14928.3 2491.21 118.5 1989 2727.40 16909.2 2823.78 117.8 1990 2821.86 18547.9 3083.59 102.1 1991 2990.17 21617.8 3386.62 102.9 1992 3296.91 26638.1 3742.20 105.4 1993 4255.30 34634.4 4642.30 113.2 1994 5126.88 46759.4 5792.62 121.7 1995 6038.04 58478.1 6823.72 114.8 1996 6909.82 67884.6 7937.55 106.1 1997 8234.04 74462.6 9233.56 100.8 1998 9262.80 78345.2 10798.18 97.4

1999 10682.58 82067.5 13187.67 97

2000 12581.51 89468.1 15886.50 98.5

2001 15301.38 97314.8 18902.58 99.2

2002 17636.45 104790.6 22053.15 98.7

2003 20017.31 116694.5 24649.95 99.9

2004 24165.68 136584.3 28486.89 102.8 2005 28778.54 182321.7 33930.28 100.8 2006 34804.35 221397.7 40422.73 101

2007 45621.97 246637 49781.35 103.8

注：数据来源于《中国统计年鉴2008》

2．相关系数检验

利用Eviews软件中计算出的相关系数矩阵如表2：

表2 相关系数矩阵

Y X1 X2 X3 Y 1 0.9861994 0.997942075 -0.332589806

X1 0.9861994 1 0.987099847 -0.343642955

X2 0.9979421 0.9870998 1 -0.362248255

X3 -0.3325898 -0.343643 -0.362248255 1 由各相关系数可知，有些变量之间的相关系数比较大，因此，该模型存在多重共线性。下面，采用逐步回归分析方法，消除多重共线性的影响。

3．逐步回归分析

通过以上相关系数检验表明，财政收入（X 2）与税收收入(Y)相关性最强．所以Y=β0+β2X 2+ε作为最基本的模型。然后将其余变量逐个引入模型作回归。逐步回归的结果如表3所示：

表3 逐步回归汇总表

回归方程 X 1 X 2 X 3 2

R

R 2

Y=F(X 2) 0.871063

0.995724 0.995888 Y=F(X 2, X 1)

0.007622 （0.542972） 0.833050 （11.74586）

0.995600 0.995938 Y=F(X 2, X 3)

0.881586 （82.18013） 57.39944

（2.707891）

0.996588 0.996851 Y=F(X 2, X 3, X 1)

0.004536（0.358716） 0.858827 （13.34051） 56.67313

（2.613182）

0.996460

0.996868

通过以上回归分析，并在此过程中进行经济意义检验和统计检验，虽然从理论和实际经验都可以得知，GDP 对税收收入增长的影响很大，但由于GDP 与财政支出之间存在多重共线性，为了消除这种影响，只有剔除估计参数不显著的GDP 。所以，模型估计的结果为：

Y = -6362.349 + 0.881586 X2 +57.39944X3

（2277.093） （0.010727） （21.19710） t=（-2.794066） （82.18013） （2.707891）

2

R =0.996851 2

R =0.996588 F=3798.263 DW=0.859258 （三）.模型的检验

（1）经济检验。主要是检验参数估计值的符号以及数值的大小在经济意义上是否合理。通过模型可以知道，税收与财政支出、商品物价水平成正相关关系。这与理论分析和经验判断相一致，经济检验通过。

（2）拟合优度检验。由可决系数2

R =0.996851和修正可决系数2

R =0.996588可知，模型对数据的拟合程度比较好。但是这只能说明列入模型中的解释变量对应变量联合影响程度比较大，并不能说明模型中各个解释变量对应变量的影响程度都显著，因此我们要做t 检验。

（3）回归参数的显著性检验。从模型估计的结果可以看出，t 的绝对值分别为2.794066、82.18013、2.707891，在显著性水平为0.05的情况下t0.025(24)=2.0639, 财政支出和商品零售价格对被税收的影响都是显著的。

（4）回归方程的显著性检验。在给定显著水平为0.05的情况下，F(2，24)=3.40，此模型F 值为3798.263，所以拒绝原假设，回归方程显著。