科目余额调节表
企业会计准则 余额调节表-概述说明以及解释
企业会计准则余额调节表-概述说明以及解释1.引言1.1 概述概述部分的内容：企业会计准则是国家规定的用于编制企业财务报表的一套规范和原则。
在制定会计准则的过程中，为了更好地反映企业财务状况和经营成果，同时提高财务信息的可比性和透明度，余额调节表作为一项重要的会计信息披露工具也随之而来。
余额调节表是企业会计报表中的一种附表，用于反映企业会计科目的各项余额调整情况，包括作为会计科目动态变化的调整，以及财务报表编制过程中的会计处理调整。
通过对各个会计科目余额的调节，余额调节表可以更准确地反映企业财务报表的真实情况，提高财务报表的可靠性和准确性。
余额调节表的编制方法主要包括对各个会计科目进行调整和调节的计算和分析。
在编制余额调节表时，需要考虑到企业会计准则对余额调节表的要求，并结合企业实际经营情况进行具体的分析和调整。
通过准确编制余额调节表，可以更好地反映企业财务状况和财务变动情况，为企业的决策提供准确的财务信息支持。
在企业财务管理中，余额调节表具有重要的作用。
首先，余额调节表可以补充和完善财务报表中的信息，提高财务报表的可靠性和信息的全面性。
其次，余额调节表可以帮助企业管理层更好地了解和分析企业的财务状况和经营情况，为企业的经营决策提供重要参考依据。
此外，对于企业会计准则的进一步研究和完善，也需要通过对余额调节表的编制和使用进行更深入的探讨和实践。
综上所述，余额调节表作为企业会计报表中的重要附表，对于反映企业财务状况和经营成果具有不可忽视的作用。
合理编制和使用余额调节表，可以提高财务报表的可靠性、透明度和准确性，为企业的决策和财务管理提供有力支持。
对于企业会计准则的进一步研究和完善，需要更加重视余额调节表的编制和使用，以进一步提高企业财务信息披露的质量和效果。
1.2 文章结构文章结构是指文章的组织框架，它对于文章的逻辑连贯性和清晰度至关重要。
本文分为引言、正文和结论三个部分。
引言部分主要包括概述、文章结构和目的三个部分。
【用友】财务会计-总账-银行对账-余额调节表不平衡
银行对账-余额调节表不平衡产品线：U8版本：U8V11.0领域：201 财务会计模块：0104 总账数据库版本：SQL2005问题标题：银行对账-余额调节表不平衡解决思路：1、首先确定哪个月份余额调节表不平，查看不平月份的银行对账勾对是否正确，若不正确，进行正确勾对（872及之前版本可在银行对账中点“检查”进行对账平衡检查，后续版本银行对账中保存时会进行平衡检查）后再查看余额调节表是否平衡；若银行对账中勾对均正确且对账平衡检查也平衡，但余额调节表不平仍不平，可以检查银行对账期初。
2、检查银行对账期初：检查相关银行科目银行对账期初中的余额方向、启用日期是否和企业实际情况相符；确定调整前余额、期初未达项是否正确；单位日记账调整后余额和银行对账单调整后余额是否平衡，若调整后余额不平衡，需进行相关调整。
•银行对账期初录入中单位日记账与银行对账单的"调整前余额"分别为启用日期时该银行科目的科目余额及银行存款余额；"期初未达项"分别为上次手工勾对截止日期到启用日期前的未达账项；"调整后余额"自动根据调整前余额+对方已收本方未收-对方已付本方未付计算出的余额。
若录入正确，则单位日记账与银行对账单的调整后余额应平衡。
•银行对账单余额方向为借方时，借方发生表示银行存款增加，贷方发生表示银行存款减少；反之，借方发生表示银行存款减少，贷方发生表示银行存款增加。
系统默认银行对账单余额方向为借方，按〖方向〗按钮可调整银行对账单余额方向。
已进行过银行对账勾对的银行科目不能调整银行对账单余额方向。
•在录入完单位日记账、银行对账单期初未达项后，请不要随意调整启用日期，尤其是向前调，这样可能会造成启用日期后的期初数不能再参与对账。
例如：录入了4月1日、5日、8日的几笔期初未达项后，将启用日期由4月10日调整为4月6日，那么，4月8日的那笔未达项将不能在期初及银行对账中见到。
银行存款余额调节表--初级会计职称考试辅导《初级会计实务》第一章讲义2
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园初级会计职称考试辅导《初级会计实务》第一章讲义2银行存款余额调节表考点二、银行存款余额调节表如何编制？【例题·计算题】甲公司2008年12月31日银行存款日记账的余额为5 400 000元，银行转来对账单的余额为8 300 000元。
经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票600万元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
银行未加（2）企业开出转账支票450万元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。
银行未减（3）企业委托银行代收某公司购货款480万元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。
企业未加（4）银行代企业支付电话费40万元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
企业未减计算结果见下表：（金额单位：万元）A.企业账上的银行存款额B.银行对账单的银行存款额C.资产负债表中反映的银行存款余额D.可以动用的银行存款额[答疑编号5714010201]『正确答案』D考点三、银行存款余额调节表可不可以做为调整银行存款日记账的依据？银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。
【例题·判断题】企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达款项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。
（）[答疑编号5714010202]『正确答案』×『答案解析』银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。
三、其他货币资金考点一、都什么是其他货币资金？包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。
注意：存放在企业其他部门和个人的备用现金，不属于货币资金，而作为企业的债权---其他应收款。
科目余额调节表
20,000.00 240,000.00 500,000.00 100,000.00 24,000.00 3,660.00 161,500.00 161,500.00 161,500.00 156,400.00 6,200,000.00 500,000.00 500,000.00 957,780.00 898,000.00 898,000.00 36,440.00 870,000.00 50,000.00 3,000.00 22,700.00 4,000.00 4,000.00 14,183,480.00 22,700.00 4,000.00 4,000.00 14,183,480.00 920,000.00 898,000.00 898,000.00 36,440.00 870,000.00 50,000.00 156,400.00 156,400.00 2,000.00 1,000,000.00 100,000.00 24,000.00
累计借方发生额
2,100.00 8,710,500.00 23,400.00 274,400.00 800.00 1,000,000.00 1,200.00 300,000.00 240,000.00 500,000.00 100,000.00 24,000.00 3,660.00 161,500.00 161,500.00 161,500.00
科目名称 现金 银行存款 应收票据 应收账款 其他应收款 预付账款 原材料 分期收款发出商品 待摊费用 固定资产 累计折旧 无形资产 短期借款 预收账款 代销商品款 应付工资 应付福利费 应交税金 应交增值税 进项税额 销项税额 实收资本 资本公积 接受现金捐赠 本年利润 生产成本 基本生产成本 制造费用 主营业务收入 其他业务收入 其他业务支出 管理费用 财务费用 利息支出 合 计
练好基本功,编好银行存款余额调节表
编制银行存款余额调节表是财务部门的日常工作，也是加强单位内部控制，确保会计信息客观、准确的基本措施。
但要把这项工作做好，也是需要下一点功夫的。
编制银行存款余额调节表就是要能反映出在某一时点，单位实际银行存款的余额是多少，这个余额是客观存在的，但并不一定是这一时点单位银行存款日记账的余额或者银行对账单的余额。
形成这种差额的原因是存在未达账项。
未达账项是由于银行结算单据传递迟滞、业务处理时间不同步、银行结算单据的遗失等原因，造成银行、企业的银行存款账未客观、准确反映银行存款余额，这些造成银行存款收付结算业务未及时登记入账的款项就是未达账项。
编制银行存款余额调节表的出发点，就是对这些未达账项进行分析，并据此调整银行对账单及单位银行账的余额，计算出某一时点单位实际的银行存款余额。
具体编制中要分析清楚未达账项性质未达账项主要包括四种类型：1.银行已收企业未收：银行已收到相关收入结算票据，并增加企业银行存款，但企业暂未收到票据或记账不及时，暂未增加银行存款日记账的余额。
2.银行已付企业未付：银行已收到相关支出结算票据，并减少企业银行存款，但企业暂未收到票据或记账不及时，暂未减少银行存款日记账的余额。
3.企业已收银行未收：企业已收到相关收入结算票据，并增加银行存款日记账余额，但银行尚未收到相关票据，暂未增加企业的银行存款。
4.企业已付银行未付：企业开出支出结算票据，并减少银行存款日记账余额，但银行尚未收到相关票据，暂未减少企业的银行存款。
调整时应先核销上月未达账项，再按平衡公式编制本月调节表出纳人员首先要对上个月银行存款余额调整表进行核实，即：上个月的未达账项目是否在本月已全部到达，如没有到达，将形成本月的未达账项继续进行反映。
这项工作非常重要，上月企业已收、已付而银行未收、未付的款项，在本月银行对账单的发生额中是否已有反映，若银行均已入账应逐笔标志核销。
上月银行已收、已付而企业未收、未付的款项，在本月企业银行存款日记账中是否已有反映，若企业均已入账应逐笔标志核销。
试算平衡和银行存款余额调节表的练习
试算平衡和银行存款余额调节表的练习试算平衡的练习例:甲公司20×9年4月份发生以下经济业务:1、4月5日获得乙公司追加投资100 000元，存入开户银行。
2、4月8日，甲公司向供应商购入原材料一批，价值20 000元，货款暂欠，材料已验收入库。
3、4月15日甲公司以银行存款支付上月所欠购原材料款10 000元。
4、 4月17日投资者丙收回投资100 000元，用银行存款向其支付。
5、4月21日，从银行提取现金2 000元备用。
6、4月28日向工商银行借入一年期借款20 000元用于归还前欠材料款。
7、经批准企业用盈余公积50 000元转增资本。
8、经批准将企业原发行的10 000元应付债券转为实收资本。
编制分录:1、借:银行存款 1000002、借:原材料 20000贷:实收资本-乙 100000 贷:应付账款 200003、借:应付账款 100004、借:实收资本-丙 100000贷:银行存款 10000 贷:银行存款 1000005、借:现金 2000贷:银行存款 20006、借:银行存款 20000 借:应付账款 20000贷:短期借款 20000 贷:银行存款 200007、借:盈余公积 50000 8、借:应付债券 10000贷:实收资本 50000 贷:实收资本 10000本期发生额试算平衡表会计科目借方贷方库存现金银行存款原材料短期借款应付账款应付债券实收资本盈余公积合计余额试算平衡表2009年4月30日会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金 5000 银行存款 255000原材料 80000短期借款应付账款应付债券 10000实收资本 230000盈余公积 100000合计 340000 340000银行存款余额调节表例、 2008年6月30日银行存款日记账余额为413280元，银行对账单余额为418900元。
经逐笔核对，双方记账均无差错，但发现有下列未达账项:(1)6月28日，企业收到转账支票一张，计46800元，企业已作存款收入入账，但尚未到银行办理入账手续，银行尚未入账。
往来科目余额对账调节表
任何问题由我单位承担。
任何问题由我单位承担。
单位盖章 （公章或财务专用
对账人：
单位盖章 （公章或财务专用
对账人：
2020年5月1日
2020年5月1日
特别说明
1、提请贵司注意：请认真核对我单位的往来对账调节表，经双方确认的往来对账调节表将作为双方确认债权债务关系的合法 依据，对于经双方确认核对一致的账目，贵单位不得以更换财务人员为由要求我单位重新核对前期双方已确认一致的账目； 2、本“往 来3、对对账于调对 账截止日
往来科目余额对账调节表
科目余额截止日期：2019/12/31
编制单位
对方单位
会计科目
会计科目
核算内容
核算内容
账面余额
525.00
账面余额
5,555.23
未达账项情况
调增项目
摘要
金额
备注
调增项目
摘要
金额
1
1
2
2Hale Waihona Puke 3344
5
5
调减项目
摘要
金额
备注
调减项目
摘要
金额
1
1
2
2
3
3
4
4
5 调整后余额
525.00
5 调整后余额
5,555.23
不符原因 说明：
账户余额核对结论：经调节后双方科目余额不符,差异金额5030.23元
单位：元 备注 备注
承诺：本次对账形成的我方没有异议的未达账项，我单位将于收到 承诺：本次对账形成的我方没有异议的未达账项，我单位将于收到
相关资料之日起一个月内处理完毕相关财务记录，未处理事项发生 相关资料之日起一个月内处理完毕相关财务记录，未处理事项发生
银行存款余额调节表编制方法例解
一、银行存款余额调节表的编制方法银行存款余额调节表的具体编制方法有五种，即补记法、冲销法、付项单冲法、收项单冲法和差额法。
依据这些方法调节相等后的银行存款余额表示的含义不同。
为清楚表达这五种计算方法，将单位账面存款余额用“单余”表示，单位已收而银行未收账项用“单收”表示，单位已付而银行未付账项用“单付”表示，银行对账单存款余额用“银余”表示，银行已收而单位未收账项用“银收”表示，银行已付而单位未付账项用“银付”表示。
现举例说明五种调节计算方法。
[例]某企业20伊伊年6 月25 日以后的银行存款日记账记录与6月30 日收到的银行对账单记录如下（假定25 日之前的记录全部相符）：通过核对，查出未达账项四笔。
据此，编制银行存款余额调节表，检查双方银行存款账目记录的正确性。
（一）补记法即余额调节对方已增已减计算法。
此种方法是将单位和银行的未达账项视为已发生处理。
编制银行存款余额调节表时，在双方（单位和银行各为一方）现有余额的基础上，各自加上对方已收自方未收的账项，减去对方已付自方未付的账项。
计算公式：单余+ 银收- 银付= 银余+ 单收- 单付，据此编制的银行存款余额调节表如表1。
余额含义：调节相等的银行存款余额是单位银行存款的真实数额，是当日可以动用的银行存款最大值。
（二）冲销法即余额调节自方已增已减计算法。
此种方法是将单位和银行的未达账项视为未发生处理。
编制银行存款余额调节表时，在双方（单位和银行各为一方）现有余额的基础上，各自加上自方已付对方未付的账项，减去自方已收对方未收的账项。
计算公式：单余+ 单付- 单收= 银余+ 银付- 银收，据此编制的银行存款余额调节表如表2。
余额含义：调节相等的银行存款余额随着各自未达账项的数额之差相等或不等，表示出等于实际余额、大于实际余额和小于实际余额三种结果。
当双方各自未达账项数额之差相等时，调节相等的银行存款余额与第一种方法相同。
当双方未达账项的收款数额之和大于付款数额之和时，调节相等的银行存款余额小于实际余额；当双方未达账项的收款数额之和小于付款数额之和时，调节相等的银行存款余额大于实际余额。
企业银行对账的操作步骤
企业银行对账的操作步骤
银行对账步骤：
(一)银行对账期初录入：出纳管理——银行对账——银行对账期初——选择科目确定——选取该银行账户的启用日期——输入单位日记账，银行对账单的“调整前余额”——点击“对账单期初未达账”——增加——录入对账单期初未达账——保存退出后点击“日记账期初未达账”——增加——录入日记账期初未达账——保存退出
(二)银行对账单录入：出纳管理——银行对账——银行对账单——选择科目——增加——录入银行对账单
(三)银行对账：分为自动对账、手工对账两种对账功能。
一般情况下，先实行自动对账，再进行手工对账，用来自动对账的补充。
1、自动对账：出纳——银行对账——选择要进行对账银行科目、月份——确定，进入对账界面，左边为公司日记账，右边为银行对账单——对账——录入对账日期及对账条件——确定后进行自动银行对账
2、手工对账：自动对账后，可进行手工调整(注意“对照”功能使用)双击标上两清标记，“检查”功能检查对账是否有错。
3、取消勾对：“取消”按钮。
(四)余额调节表：出纳——银行对账——余额调节表——选中查询的科目上——查看或双击该行——查看该银行账户的银行存款余额调节表——“详细”按钮显示详细情况
(五)进行核销：对账平衡后，可将这些已达账项取消，即进行核销。
出纳——银行对账——核销银行账
综上所述，对账工作是会计基础工作，同时也是保证会计信息质量的重要方法，我们要考虑到成本效益原则，结合本企业的经营特点及外部环境，制定出一整套具体切实的对账工作规范。
会计利润表、资产负债表、银行余额调节表填制方法
资产负载表的填写方法财务报表的编制，基本都是通过对日常会计核算记录的数据加以归集、整理来实现的。
为了提供比较信息，资产负债表的各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏数字。
其中，“年初余额”栏内各项目的数字，可根据上年末资产负债表“期末余额”栏相应项目的数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上年度不相一致，应当对上年年末资产负债表各个项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整。
“期末余额”栏各项目的填列方法如下：（一）根据明细账户期末余额分析计算填列资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关明细账户的期末余额分析计算填列。
1.“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
2.“预付款项”项目，应根据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
3.“应付账款”项目，应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。
4.“预收款项”项目，应根据“预收账款”账户和“应收账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。
5.“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“其他应收款”项目应根据各相应账户的期末余额，减去“坏账准备”账户中相应各项目计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
（二）根据总账账户期末余额计算填列资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关总账账户的期末余额计算填列。
1.“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等账户的期末余额合计填列。
2.“未分配利润”项目，应根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的期末余额计算填列，如为未弥补亏损，则在本项目内以“一”号填列，年末结账后，“本年利润”账户已无余额，“未分配利润”项目应根据“利润分配”账户的年末余额直接填列，贷方余额以正数填列，如为借方余额，应以“一”号填列。
银行存款余额调节表编制方法
银行存款余额调节表编制方法
金蝶财务做账软件财税实操
相信财务部门的伙伴们都知道，每月末除了要结账出报表外，还有一项工作是必须要做的，那就是编“银行余额调节表”，俗称对账。
这个表不光财务自己要看，关注每月的未达情况，年底审计来了，审核公司银行余额的时候也会跟财务部门要。
因为一般情况下，公司账套里银行科目的余额跟银行给的对账单上显示的余额是对不上的，但不能因此就说双方中有一方有错误。
只有经过调解比对，根据结果来确定是否存在错误，企业资金是否真实。
如果你还不曾接触过这项工作，可以花几分钟时间来看一下具体这张表要咋编。
先看一下这张表长什么样：。
银行存款调节表
“银行存款余额调节表”的编制 解析：
将“银行存款日记账”借方发生额与“银行 对账单”的贷方发生额相核对， “银行存款日记 账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额 相核对，找出下列未达账项。
①企业记增加，银行未记增加52000 ②企业记减少，银行未记减少2000 ③银行记增加，企业未记增加50000 ④银行记减少，企业未记减少5000。
将上列未达账项登记记入下列“银行存款余额调节表”：
Basic Accounting
银行存款余额调节表
2004年5月31日
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额 加：银行记增加企业未记增加 减：银行记减少企业未记行对账单余额 加：企业记增加银行未记增加 减：企业记减少银行未记减少
35000 52000 2000
调整后余额
85000 调整后余额
85000
“银行存款余额调节表”的二个作用：
注 意
一是用来核对银行存款的工具，它不是原始凭 证，不可以作为企业银行存款核算的依据。
二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行 存款数额。
实训要求三银行存款余额调节表的编制(Word)
对账
账证核对
记账时，将各种账簿记录与有关原始凭证和记账凭证进行核对，并在记账凭证的“过账栏”内标记“√”，表示已核账证相符。
第2题
补充登记法
将少记的金额用蓝字填制一张与原记账凭证账户对应关系相同的记账凭证，在摘要栏中注明“补充登记××号凭证少记金额”。
根据上述凭证用蓝字据以登记有关账户，补记少记金额。
第3题
二步红字更正法
填制一张红字金额为正确金额与错误金额差额的记账凭证（账户及对应关系均与原记账凭证相同），在摘要栏中注明“冲销×日×号凭证多记金额”。
银行已收企业未收
将企业银行存款日记账的借方和银行对账单的贷方记录内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对结算单据号码，核对相符的以“√”标记，找出未标记的银行对账单贷方记录，将其金额记在底稿上，为银行已收企业未收的业务金额。银 Nhomakorabea已付企业未付
将企业银行存款日记账的贷方和银行对账单的借方记录内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对结算单据号码，核对相符的以“√”标记，找出未标记的银行对账单借方记录，将其金额记在底稿上，为银行已付企业未付的业务金额。
根据上述红字冲销凭证登记有关账户，以冲销原来的错误记录。
用蓝字编制一张正确的记账凭证，在摘要栏中注明“更正×日×号错误凭证”，作为更正错账的依据。
根据上述更正凭证以用蓝字登记有关账户，以达到正确记录的目的。
第6题
前期重要差错的更正
采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。
具体的，应以蓝字编制相关的记账凭证，以调整以前年度损益和相关资产、负债、所有者权益等账户，根据凭证登记相应的会计账簿，并调整会计报表的年初数和前期比较数据。
会计学原理实训十 银行存款余额调节表的编制
实训十银行存款余额调节表的编制第一部分一、目的：练习“银行存款余额调节表”的编制。
二、资料：巨灵公司202X年9月30日银行存款日记账余额为107800元，而银行对账单上的存款余额为108300元，经查对账目，发现下列未达账项：1．银行已于9月29日代该公司支付电费1800元，尚未通知该公司。
2．该公司在9月30日收到外单位为偿还欠款交来转账支票一张，票面金额为4200元，已送存银行，但银行尚未入账。
3．该公司于9月30日签发转账支票一张购买材料，金额为4000元，持票人未到银行办理转账结算。
4．该公司本季度存款利息计2500元，银行结算后已入账，但该公司尚未收到存款结息通知。
三、要求：根据上述资料编制“银行存款余额调节表”。
实训用纸：银行存款余额调节表第二部分一、目的：练习银行存款的清查。
0二、资料：海燕公司202X年5月最后三天银行存款日记账与银行对账单的记录如下（假定以前的记录是相符的）：1．海燕公司银行存款日记账的记录如下：银行存款日记账202X 年凭证编号对方科目摘要√借方贷方余额月日承前页699190 5 29 付226 管理费用开出转账支票2416支付招待费1020 69817029 收116 应收票据收到委托银行代收东山公司货款（0135）100000 79817030 付227 营业费用开出转账支票2417支付广告费980 79719031 收117 主营业务收入销售产品收到的转账支票一张（136）63000 86019031 付228 原材料开出转账支票2418支付钢材货款14000 846190本月合计略略846190累计略略过次页2．银行对账单的记录如下：中国XX银行南山市分行（北京东路分理处）账号：2491-659802 对账单页码：06户名：海燕公司202X年日期摘要凭证号借方发生额贷方发生额借或贷余额承上页贷699190 0529 转贷0135 100000 贷799190 0530 转借0036 27000 贷772190 0531 转贷0667 35000 贷807190 0531 转借24161200 贷805990 0531 转借2417890 贷8051003．经核对查明，海燕公司账面记录有两笔错误：（1）5月29日开出转账支票＃2416支付业务招待费应为1200元，该公司错记为1020元。
银行存款余额调节表
授课班级：18会计大专教学目标：掌握银行存款存款余额调节表的登记方法教学重点：银行存款存款余额调节表教学难点：银行存款存款余额调节表导课：回顾上节课知识新课：银行存款存款余额调节表一、定义银行存款余额调节表是由银行在期末寄给企业，可做为银行存款科目的附列资料保存。
该表主要目的是在于核对银行存款科目，企业账目与银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错。
调节后的余额一般认为是该企业对账日银行实际可用的存款数额银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
银行存款余额调节表是一种对账记录的工具，并不是凭证;如果余额相等，则一般没错;否则可能存在未达款项，或者记录错误。
二、编制方法银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上，分别补记对方已记而本方未记账的账项金额，然后验证调节后的双方账目是否相符。
步骤一企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项步骤二银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项步骤三银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项账通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。
如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。
调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。
对于银行已经划账，而企业尚未入帐的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。
举例说明编辑例题。
科目余额表
现金 银行存款 短期投资 应收款 内部往来 长期投资 固定资产 在建工程 其他资产
负债类 短期借款 应付款 应付福利费 长期借款及应付款 一事一议筹资
所有者权益 资本 公积公益金 本年收益 收益分配
损益类 经营收入 经营支出 发包及上交收入 其他收入 其他支出 管理费用 农业税附加收入 财政补助收入
科目余额表
村
年月日
序号
借方余额
1 2 3 4 5 6 7 8 9
10 11 12 13 14
15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25 26
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
单位：元 贷方余额
合计
支部书记（签字）： 章）：
村委会主任（签字）：
会计（签字）：
理财小组（盖
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20,000.00 240,000.00 500,000.00 100,000.00 24,000.00 3,660.00 161,500.00 161,500.00 161,500.00 156,400.00 6,200,000.00 500,000.00 500,000.00 957,780.00 898,000.00 898,000.00 36,440.00 870,000.00 50,000.00 3,000.00 22,700.00 4,000.00 4,000.00 14,183,480.00 22,700.00 4,000.00 4,000.00 14,183,480.00 920,000.00 898,000.00 898,000.00 36,440.00 870,000.00 50,000.00 156,400.00 156,400.00 2,000.00 1,000,000.00 100,000.00 24,000.00
Байду номын сангаас
累计借方发生额
2,100.00 8,710,500.00 23,400.00 274,400.00 800.00 1,000,000.00 1,200.00 300,000.00 240,000.00 500,000.00 100,000.00 24,000.00 3,660.00 161,500.00 161,500.00 161,500.00
本期贷方发生额
25,540.00 1,022,700.00 120,000.00 1,247,900.00 800.00 50,000.00 908,000.00 5,000.00
平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平
3,000.00
957,780.00 898,000.00 898,000.00 36,440.00 870,000.00 50,000.00 3,000.00 22,700.00 4,000.00 4,000.00 14,183,480.00
920,000.00 借 898,000.00 平 898,000.00 平 36,440.00 平 870,000.00 平 50,000.00 平 借 22,700.00 平 4,000.00 平 4,000.00 平 14,183,480.00 平
累计贷方发生额 +/25,540.00 贷 1,022,700.00 借 120,000.00 贷 1,247,900.00 贷 800.00 平 50,000.00 贷 908,000.00 借 5,000.00 贷 借 借 20,000.00 贷 2,000.00 借 1,000,000.00 贷 100,000.00 平 24,000.00 贷 借 借 156,400.00 借 156,400.00 借 借 156,400.00 贷 6,200,000.00 贷 500,000.00 贷 500,000.00 贷
余
额
23,440.00
7,687,800.00 96,600.00 973,500.00 50,000.00 92,000.00 5,000.00 1,200.00 300,000.00 20,000.00 238,000.00 500,000.00 24,000.00 24,000.00 3,660.00 5,100.00 5,100.00 161,500.00 156,400.00 6,200,000.00 500,000.00 500,000.00 37,780.00
科目名称 现金 银行存款 应收票据 应收账款 其他应收款 预付账款 原材料 分期收款发出商品 待摊费用 固定资产 累计折旧 无形资产 短期借款 预收账款 代销商品款 应付工资 应付福利费 应交税金 应交增值税 进项税额 销项税额 实收资本 资本公积 接受现金捐赠 本年利润 生产成本 基本生产成本 制造费用 主营业务收入 其他业务收入 其他业务支出 管理费用 财务费用 利息支出 合 计
+/- 年初余额 +/- 期初余额
平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平 平
本期借方发生额
2,100.00 8,710,500.00 23,400.00 274,400.00 800.00 1,000,000.00 1,200.00 300,000.00
科目编码
1001 1002 1111 1131 1133 1151 1211 1291 1301 1501 1502 1801 2101 2131 2141 2151 2153 2171 2171001 2171001001 2171001005 3101 3111 3111003 3131 4101 4101001 4105 5101 5102 5405 5502 5503 5503003