新版企业所得税申报表有哪些是必须填报的教学总结
新版企业所得税报表填报说明
企业所得税年度纳税申报表?填报讲明一、使用对象及报送时刻使用对象：实行查帐征收方式的企业所得税纳税人。
报送时刻要求：年度终了后四个月内。
纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
二、表头工程“税款所属期间〞：一般填报公历某年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按?企业所得税汇算清缴治理方法?(国税发[2005]200号)的进行纳税申报。
1、“纳税人识不号〞：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
2、“纳税人名称〞：填报税务登记证所载纳税人的全称。
三、表间结构及与附表的勾稽关系1、第1行＝附表一〔1〕第1行或附表一〔2〕第1行或附表一〔3〕第3至7行合计。
2、第2行＝附表三第4列第17行。
3、第3行＝附表三第6列第17行。
4、第5行＝附表一〔1〕第16行或附表一〔2〕第16行或附表一〔3〕第10行和第11行合计。
5、第7行＝附表二〔1〕第1行或附表二〔2〕第1行。
6、第9行＝附表二〔1〕第29行或附表二〔2〕第39行。
7、第10行＝附表三第9列第17行。
8、第11行＝附表二〔1〕第17行或附表二〔2〕第26行或附表二〔3〕第14行。
9、第14行＝附表四第41行。
10、第15行＝附表五第21行。
11、第16行=第13+14-15行。
11、第17行＝附表六第10列第6行，且第17行≤第16行。
12、第18行＝附表七“一、免税所得合计〞，且第18行≤第16－17行。
13、第20行＝附表八第5列“一、公益性捐赠合计〞。
14、第21行=附表九第7行第6列，且第21行≤第16-17-18+19-20行。
企业所得税申报表讲解
企业年度申报表(A类)的结构及填报要求
• 2、服务纳税人的理念充分体现： • ①充分考虑会计人员的核算习惯； • ②充分考虑特殊企业的填报需求； • ③充分考虑执行不同会计制度企业的填报。 • 二、年度纳税申报表类型的选择 • 纳税人根据税务机关鉴定的所得税征收方式，选择相应的
申报表进行填报，如为查账征收，选择A类申报表，如为 核定征收，则选择B类申报表。如果年度中间变更征收方 式，按税务征管系统中鉴定的纳税人申报税款所属期的有 效征收方式，选择相应的申报表进行填报。
一级附表数据来源于二级附表，主表数据来源于一级附表。 • 1、企业所得税年度纳税申报表（A类）由一主表和十二
附表（附表十二为关联交易报告表）组成，适用于查账征 收的居民纳税义务人。其中，申报表附表一至附表六是主 表有关行次的详细反映，与主表有关行次存在勾稽关系， 通常称为“一级附表”；附表七至附表十一为附表三《纳 税调整项目明细表》有关行次的详细反映，与附表三有关 行次存在勾稽关系，通常称为“二级附表”。
新税法框架下企业所得税申报表体系
• 2、居民企业纳税义务（《税法》第三条） • 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业
所得税。 • 3、非居民企业的纳税义务（《税法》第三条） • （1）在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、
场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外 但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得 税。 • （2）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有 实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所 得税。 • （3）实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、 场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、 控制据以取得所得的财产等。（《条例》第八条）
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明一、填报背景和目的中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表是企业在每一纳税年度结束后，根据国家税务部门规定的程序和要求填报的一项重要税务申报表。
填报此表格的目的是让企业向税务部门申报企业在一年内所实现的综合收入、经营成本、所得税预缴等相关信息，以便税务部门进行审核和核定企业所得税。
二、填报注意事项1.正确填写纳税人的基本信息。
包括企业名称、纳税人识别号、税务登记证号等，这些信息在填报其他税务申报表时也需要准确无误地填写。
2.准确填写申报时间。
企业需要根据规定的时间节点，将申报表提交给税务部门。
如果逾期提交，可能会产生滞纳金等后果。
3.细致、全面地填报各项数据。
表格中包含了企业所得税的主要计算指标，如收入、成本、利润总额等。
企业需要仔细核对相关数据，确保填写无误。
填报时应注意使用正确的计量单位和货币单位。
4.按要求填写附表和附件。
根据企业不同的情况和所得项目，有些企业可能需要填写附表和附件。
在填写这些附表和附件时，应严格按照要求填写相关信息和数据。
5.填写完整的资料和签名确认。
企业需要在申报表上填写完整的资料，并亲笔签署确认。
同时，申报表的填报者也需要填写真实的姓名、岗位和联系方式，以便税务部门与企业进行沟通和核查。
三、填报流程1.收集和整理财务会计资料。
企业需要收集和整理与所得税申报相关的财务会计凭证、账簿、报表等资料，并核对其准确性和完整性。
2.审核和计算税务指标。
企业应根据相关税法和财务会计准则，对企业所得税的各项指标进行审核和计算，包括收入、成本、利润总额等。
3.填写《企业所得税年度纳税申报表》。
根据企业所得税年度纳税申报表的格式，企业按照要求填写相关数据和信息。
4.填写附表和附件。
根据企业的具体情况，可能需要填写附表和附件。
企业应严格按照要求填写相关信息和数据。
5.核对和复核。
填写完申报表、附表和附件后，企业应进行核对和复核，确保填写准确无误。
企业必须填报的企业所得税纳税申报表项目
企业必须填报的企业所得税纳税申报表项目企业所得税是国家对企业利润征收的一种税收，是企业必须履行的一项税务义务。
为了确保税收的合规性和公平性，企业需要填报企业所得税纳税申报表项目。
在本文中，我们将详细介绍企业所得税纳税申报表的各个项目。
企业所得税纳税申报表是企业在年度结束后填报的一份重要财务文件，它主要包括了企业的基础信息、利润状况、税务处理等方面的内容。
下面，我们将逐一介绍企业所得税纳税申报表的各个项目。
1. 公司基本信息项目此项目要求填报企业的名称、纳税人编码、注册地址、联系人等基本信息。
企业需要确保填报的信息准确无误，以便税务部门对企业进行准确的管理和征税。
2. 纳税年度项目企业需要填报纳税的年度，这通常是指企业的财务年度。
确保填报的纳税年度与企业实际纳税的年度相符，以免产生任何潜在的纳税风险。
3. 利润及短期借贷项目在此项目中，企业需要按照税务要求填报企业的利润总额、应纳税所得额、可抵免项目等信息。
此外，如果企业存在短期借贷的情况，也需要在此项目中进行披露。
4. 核定征收方式项目此项目要求企业选择适用的企业所得税征收方式，根据企业的具体情况选择适用的税率或税额计算方法。
企业应根据税务法规和自身情况来正确选择征收方式，并确保填报的信息准确无误。
5. 扣除项目项目这个项目要求企业在税前利润中扣除各项合法支出，如职工薪资、社会保险费、利息支出、研发费用等。
企业应仔细核对相关支出，确保按照税务法规的规定进行合理的扣除。
6. 税前利润及纳税调整项目企业需要在此项目中填报税前利润，即企业在各项扣除后的净利润。
同时，如果企业存在纳税调整的情况，如资产重估利得等，也需要在此项目中进行披露。
7. 应纳税所得额计算项目此项目要求企业按照税务法规的规定计算应纳税所得额，以确定企业需要缴纳的所得税。
企业应仔细核对计算涉及的各项因素，确保计算结果的准确性。
8. 税率或税额计算项目根据企业所选的征收方式，此项目要求企业根据相关税率或税额计算方法，计算企业需要缴纳的所得税。
会计实务：新版所得税预缴申报表填报重要事项
新版所得税预缴申报表填报重要事项
1、查账征收方式的纳税申报表填报
一、实行查账征收，本年按实际利润额预缴企业所得税的小型微利企业，预缴时填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》(简称A类预缴申报表)。
实际利润额为：按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额+特定业务计算的应纳税所得额不征税收入和税基减免应纳税所得额固定资
产加速折旧(扣除)调减额弥补以前年度亏损。
(一)预缴时当期的累计实际利润额不超过20万元(含)，享受减半征税政策的
纳税人，先填报《减免所得税额明细表(附表3)》：第2行符合条件的小型微利企业栏，填报A类预缴申报表第9行实际利润额x15%的积;同时在附表3的第
3行减半征税栏填写实际利润额x10%的积。
预缴时累计实际利润额超过20万元的，应停止享受减半征税优惠政策而改按20%的税率预缴企业所得税。
(二)预缴时当期的累计实际利润超过20万元但不超过30万(含)，享受减低税率政策的纳税人，在《减免所得税额明细表(附表3)》第2行符合条件的小型微
利企业栏，填报A类预缴申报表第9行实际利润额x5%的积。
企业所得税年报进行时，这2张必填表怎样填报才正确？
企业所得税年报进行时，这2张必填表怎样填报才正确？2017年在总结和评估实际执行效果并听取有关方面意见建议的基础上，税务总局对2014年版企业所得税年度纳税申报表进行了优化、简化，并于2017年12月发布了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》。
修订后的《年度纳税申报表（A类，2017年版）》由37张表单组成，其中必填表2张，为《企业基础信息表》（A000000）和《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000），今天，小编就为大家详细介绍一下这两张表单如何来填报？必填表1：《企业基础信息表》（A000000）✔正确填报方法：纳税人在填报申报表前，首先填报基础信息表，为后续申报提供指引。
基础信息表主要内容包括基本信息、重组事项、企业主要股东及分红情况等部分。
有关项目填报说明如下：1.“101汇总纳税企业”：纳税人根据情况选择。
纳税人为《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012第57号）规定的跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业总机构，选择“总机构（跨省）——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”；纳税人为《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012第57号）第二条规定的不适用该公告的总机构，选择“总机构（跨省）——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”；纳税人为仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市（以下称同一地区）内设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业总机构，选择“总机构（省内）”；纳税人根据相关政策规定为须进行完整年度申报并按比例纳税的分支机构，选择“分支机构（须进行完整年度申报并按比例纳税）”，并填写就地缴纳比例；纳税人根据相关政策规定为须进行完整年度申报但不就地缴纳所得税的分支机构，选择“分支机构（须进行完整年度申报但不就地缴纳）”；不是汇总纳税企业的纳税人选择“否”。
新企业所得税申报表填报技巧
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• 21、取消原以公允价值计量资产纳税调整表、 资产减值准备项目调整明细表和长期股权投资所 得（损失）明细表，并入其他相应申报表。
• 22、不按出资比例分红或不享受税收优惠。 对符合条件的免税股息要求是“依决定归属于本 公司的股息、红利等权益性投资收益金额”：填 报纳税人按照投资比例计算的归属于本公司的股 息、红利等权益性投资收益金额。
• 4、风险责任加大，正确处理好如实申报、不 申报和虚假申报问题。
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• 《中华人民共和国税收征收管理法 》
• 第六十四条 纳税人、扣缴义务人编造虚假 计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五 万元以下的罚款。 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳 税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、 滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以 上五倍以下的罚款。
• 2、第18行“境外应税所得抵减境内亏损”： 填报纳税人根据税法规定，选择用境外所
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• 3、第19行“纳税调整后所得”：填报纳税人 经过纳税调整、税收优惠、境外所得计算后的所 得额。
• 第20行“所得减免”：填报属于税法规定所 得减免金额。本行＜0时，填写负数。
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•
《企业所得税法》第二十三条 企业取得的
下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其
当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照
本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，
可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免
当年应抵税额后的余额进行抵补：
（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；
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• 13、企业用财政性资金征税收入用于研发的 支出可以加计扣除。
新版所得税申报表及填报说明重要问题汇总
实际检验后新版企业所得税申报表重要问题汇总（结合国税申报系统）1.“纳税调整后所得”概念问题。
主表中（表A100000）：新版所得税申报表与08版所得税申报表“纳税调整后所得”概念不同，主要原因是新版所得数申报表将税收优惠做了税基优惠、税率优惠、税额优惠的区分。
在主表中的“纳税调整后所得”等于利润总额-境外所得-纳税调整-免税、减计收入及加计扣除的余额，加上境外应税所得抵减境内亏损后的余额。
与08版申报表对比，没有进行减免所得和所得抵扣的调整。
亏损表（A106000）中：“纳税调整后所得”采取了08年的概念，此处的“纳税调整后所得”应是扣除了“减免所得”和“抵扣应纳税所得额”后的金额，建议应表述为“亏损弥补前的所得额”2.“视同销售收入”调整的问题。
（1）表A105010中，填列的视同销售收入，首先是税法规定应当视同销售，企业未确认收入结转成本的事项，要注意的是，此处的视同销售与增值税视同销售收入不同。
（2）视同销售收入按市场公允价值进行纳税调增。
（3）视同销售成本的调整。
关于视同销售成本的调整，根据目前学习到的各位专家的观点，主要分为两派。
一种观点认为：视同销售成本=视同销售收入；另一种观点认为：视同销售成本=企业账载成本，视同销售收入与成本间的差异，调整增加相关费用。
无论哪种观点，结论都是视同销售收入不增加企业的应纳税所得额，作用是扩大了三项费用（广告费和宣传费、业务招待费）扣除基数，对纳税人所得税事项而言，是有利无害的。
我个人赞同上述结论，但就视同销售收入的具体填列，我们以以下例子进行说明：某企业用自产产品用于业务宣传，该产品的成本是80，市场售价是100。
不考虑增值税等时。
（1）企业按会计准则（制度）不确认收入，会计处理为：借：销售费用 80贷：存货 80在企业进行年度纳税申报时，表（A105010）视同销售收入，纳税调整增加100元。
企业所得税上做视同销售收入的同时，也应当按企业账面成本做视同销售成本。
企业所得税年度纳税申报表
企业所得税年度纳税申报表企业所得税是指在一定会计期间内，企业营业收入扣除可以扣减的费用和税费后产生的所得，按照税法规定缴纳的一种税种。
依照税法规定，企业每年都需要填写并递交企业所得税年度纳税申报表。
本文将介绍企业所得税年度纳税申报表的相关内容和填写要点。
一、企业所得税年度纳税申报表的基本信息企业所得税年度纳税申报表是全面反映企业在一年期间获得的收入、发生的费用以及算税和缴税的表格。
企业在填写申报表时，需要按照税法规定，确保准确无误地汇报收入和费用情况。
企业所得税年度纳税申报表包括以下主要栏目：1.纳税人基本信息：填写纳税人的名称、纳税人识别号等相关信息。
确保填写的信息准确无误，以便税务部门核实和对接。
2.税款所属期：填写纳税申报表所涉及的税款所属期，通常与会计年度一致。
3.税款所属年度：填写纳税申报表所涉及的税款所属年度，通常与会计年度一致。
4.核定应纳所得税额：根据企业所得税法规定的计算方法，填写核定应纳所得税额。
5.税务机关核定的征收方式：根据税务机关的核定结果，填写企业所得税的征收方式。
6.税务机关核定的欠缴税款：如存在欠缴税款的情况，需在此栏目中填写相关信息。
7.其他应加计扣除项目：根据税法规定，填写其他应加计扣除的项目，并进行准确计算。
二、企业所得税年度纳税申报表的填写要点在填写企业所得税年度纳税申报表时，需注意以下几个关键要点，以确保填写的准确性和合规性：1.准确汇总企业收入：在填写企业所得税年度纳税申报表时，必须准确汇总企业在一定会计期间内的所有收入。
这包括企业的主营业务收入、其他业务收入等。
2.合理扣减费用和成本：在计算企业所得税时，企业可以扣减一定的费用和成本。
但是，必须确保扣减的费用和成本是符合税法规定的，且可以提供相关单据证明的。
3.注意税收优惠政策：根据国家税务政策的规定，企业可能享受一些税收优惠政策，例如减免税政策、税收抵免政策等。
在填写企业所得税年度纳税申报表时，需注意是否符合享受相应优惠政策的条件，并依法进行相应的申报。
新企业所得税纳税申报表填报解析
纳税申报表的基本结构和内容
所得明细表
申报期间的所得、费用和损失等细 节。
计算所得税
应纳税所得额、所得税前扣除和减 免等详细信息。
财务分析
可以从数据中分析出企业的税务状 况、财务健康和发展动态。
常见填报错误和问题分析
填写漏过细节
明细不全、计算错误或遗漏关键信息。
税收政策更新不及时
漏报、错报或过报涉及税负和减税优惠的项目。
新企业所得税纳税容，提供常见填报 错误和问题分析并解答。此外，将深入探讨一般企业所得税表填报，特定企 业所得税表填报和附表的填报规则和注意事项。
填报的目的和重要性
企业所得税申报表填写是一项严谨、规范化的工作。填报准确、清晰地说明了企业所得税的列支和应纳税所得额， 有利于企业合法避税，规避税务风险，节约成本。本节将详细介绍填报目的和重要性，并重点解释税务机关为什么 需要这些信息以及如何使用这些信息。
记账不完整
缺少必要的票据、凭证和报表。
逃税嫌疑
企业故意隐瞒或虚报，未及时缴纳所得税。
一般企业所得税表填报解析
1
计算所得税
确定申报期间企业的应纳税所得额、所得税
销售收入
2
前扣除和减免等详细信息。
列出申报期间企业销售商品、提供劳务获得
的收入和税前扣除额。
3
成本费用抵扣
列出申报期间企业的各项支出和抵扣情况。
附表的填报规则和注意事项
资产负债表
企业资产、负债、权益等情况详细 列示及证明文件的来源。
利润表
企业盈利情况详细列示及证明文件 的来源。
免税收入、扣除、减免子目 表
企业享受税收优惠、免税、扣除或 减免等情况详细列示及证明机构文 件的来源。
企业所得税年度申报表填写说明
企业所得税年度申报表填写说明一、填表对象和时间要求企业所得税年度申报表是由纳税人填写并向税务机关报送的重要税务文件，适用于所有纳税企业。
每年的企业所得税年度申报表应于纳税年度结束后的3月31日前报送。
二、填表须知1. 填报精确：在填写企业所得税年度申报表时，务必准确无误地填写相关信息，确保税务数据的准确性和合法性。
2. 表格选择：根据企业的经营模式和纳税人身份选择对应的企业所得税年度申报表，表格的选用要与企业纳税情况相符。
3. 表内项目完整：确保填写完整的企业所得税年度申报表，包括主表、附表以及其他附加资料（如关联交易等）。
所有项目都需要进行详细的填写或选择，不得有遗漏。
4. 数字精确：在填写企业所得税年度申报表时，应确保涉及金额的数据准确无误，并进行严格的核对与审校，以避免出现错误的纳税申报。
5. 签章要求：填写正确并无误后，纳税人应及时对企业所得税年度申报表进行签章，确保文件的合法性。
三、主表填写说明1. 纳税人信息：在主表的首项，填写相关的纳税人基本信息，如纳税人名称、纳税人识别号等。
2. 纳税年度：填写所申报的纳税年度。
3. 各项收入：在收入类别中，按照实际情况填写相关的营业收入、利息收入、租赁收入等。
4. 营业成本：填写行业相关的成本项目，如销售成本、生产成本等。
5. 利润总额：根据计算公式填写营业利润、利润总额等。
6. 应纳税所得额：根据税法规定，计算纳税所得额，并填写在相应位置。
7. 税率和税款：根据税法规定的税率表，计算所得税税额，并在相应栏目填写。
8. 减免税额：如符合法定的减免税条件，按照规定填写在减免税额栏目。
9. 应补（退）税额：根据应纳税所得额和减免税额计算出的应补税额或退税额。
四、附表填写说明附表是主表的补充，用于提供更详细的财务数据和税务信息。
1. 资产负债表：填写企业资产、负债和所有者权益等信息，以呈现企业的财务状况。
2. 利润表：填写企业收入、成本和费用等信息，以呈现企业的经营业绩。
企业所得税年度申报表填报说明
企业所得税年度申报表填报阐明
附表三《纳税调整项目明细表》
3、附表三大部分数据不需手工填写：系统自动计算或 由其他表自动生成。有二级附表旳项目只填调增、调减 金额，账载金额和税收金额不填。注意先填写其他附表， 再填写附表三。
4、附表三旳调整事项既涉及永久性差别也涉及临时性 （时间性）差别，凡涉及临时性差别旳调整事项，企业 和税务机关均要建立有关管理台账进行管理。
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企业所得税年度申报表填报阐明
9、职员福利费支出（第23行） （1）可税前扣除旳福利费支出是实际发生数（包括应计未计入福利费核实旳 支出项目），而不是计提数。检验资产负债表是否有应付福利费期末余额。 （2）企业发生旳职员福利费，应该单独设置账册，进行精确核实。没有单独 设置账册精确核实旳，税务机关应责令企业在要求旳期限内进行改正。逾期仍 未改正旳，税务机关可对企业发生旳职员福利费进行合理旳核定。 （3）“职员福利费”此前年度有结余旳，2023年及后来年度发生旳职员福利 费，应先冲减此前年度余额，不足部分按税法要求扣除。
20（第22行）：必须是实际发放旳合理旳工资薪金 （1）财税差别：企业为职员提供旳住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯 补贴，财务核实上计入工资总额，并交纳个人所得税。但是，在计算应纳税所 得额时，按照税法要求应作为职员福利费，受工资总额14%旳限制。(参照文件 国税函【2009】第003号 ) （2）年末计提、跨年度发放旳扣除问题：在汇算清缴期限内发放且属于2023 年度应承担旳合理旳工资薪金支出（量化到职员个人），可认定为纳税年度实 际发生，在2023年度能够税前扣除。在汇算清缴期限终了后补发合理旳工资薪 金，应在实际发放年度扣除。 (3)与企业无任职或者雇佣关系旳人员工资或费用，不能在该企业税前扣除。 凭劳务费发票、协议或协议等正当凭证在税前扣除
企业所得税汇算清缴申报表填写指南
企业所得税汇算清缴申报表填写指南企业所得税汇算清缴是企业在纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
对于企业来说，正确填写企业所得税汇算清缴申报表至关重要，它不仅关系到企业能否准确履行纳税义务，还可能影响企业的税务风险和财务状况。
下面，我们就来详细了解一下企业所得税汇算清缴申报表的填写方法。
一、企业所得税汇算清缴申报表的构成企业所得税汇算清缴申报表通常由多个表格组成，包括主表、附表和相关的明细表。
主表是对企业整体纳税情况的汇总反映，附表和明细表则是对主表中各项数据的详细说明和补充。
常见的表格包括：1、《企业所得税年度纳税申报表（A 类）》：这是主表，汇总了企业的收入、成本、费用、纳税调整、应纳税所得额、应纳税额等主要信息。
2、《一般企业收入明细表》：用于详细列示企业的各类收入情况。
3、《一般企业成本支出明细表》：反映企业的各项成本支出。
4、《期间费用明细表》：明确企业在销售费用、管理费用、财务费用等方面的支出。
5、《纳税调整项目明细表》：对企业需要进行纳税调整的项目进行详细填报。
6、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》：涉及企业职工薪酬的支出及相关的纳税调整。
7、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》：记录企业资产的折旧、摊销情况及相应的纳税调整。
8、《企业所得税弥补亏损明细表》：用于申报企业以前年度的亏损弥补情况。
二、填写前的准备工作在填写企业所得税汇算清缴申报表之前，企业需要做好充分的准备工作，以确保填写的准确性和完整性。
1、整理财务资料收集并整理企业全年的财务会计报表、账簿、凭证等资料，包括资产负债表、利润表、现金流量表、明细账、总账等。
2、核对税务数据将企业的财务数据与税务申报数据进行核对，确保两者的一致性。
【2019年整理】企业所得税纳税申报表详解
企业所得税纳税申报表概述
二、修订申报表的原则 1、分类申报、 2、简化预缴、 3、强化汇算
第一章
企业所得税纳税申报表概述
三、修订后申报表的组成 1、《企业所得税年度纳税申报表》及其附 表、 2、《企业所得税核定征收申报表》 3、《企业所得税预缴申报表》
第一章
企业所得税纳税申报表概述
第一章
企业所得税纳税申报表概述
（ 三 ） 明 确 了 预 缴 申 报 表 。 现 行 申 报 表 1998 年下发时，要求各地自行设计预缴申 报表。修订后的申报表，本着简便实用、 方便纳税申报的原则，明确了适合所有查 帐征收企业的所得税预缴纳税申报表，有 利于税收信息化建设，便于税务机关统计 和全国数据集中。
第一章
企业所得税纳税申报表概述
（四）增加了核定征收申报表。 （五）实行分类申报 （六）明确了钩稽关系
第二章 《企业所得税年度纳税申报表》 （主表）
第二章《企业所得税年度纳税申报表》 （主表）
一、基本结构及主要逻辑关系 （一）使用对象： （二）本表基本结构 分为表头项目、收入总额、扣除项目、应 纳税所得额的计算和应纳所得税额的计算 五个部分，具体反映纳税人的基本信息和 年度企业所得税税款的计算过程。
（二）收入总额项目 填报纳税人当期发生的，根据税收规定应确认为当期 收入的所有应税收入项目。 1、第１行“销售（营业）收入”：填报纳税人按照会 计制度核算的“主营业务收入”、“其他业务收入”， 以及根据税收规定应确认为当期收入的视同销售收入。 （2）数据来源：执行《企业会计制度》、《小企业会 计制度》的纳税人，来源于附表一（1）；执行《金融 企业会计制度》的纳税人，来源于附表一（2）；执行 《事业单位会计制度》和《民办非企业会计制度》的 事业单位、社会团体、民办非企业单位，来源于附表 一（3）
企业所得税汇算清缴申报表填报及政策解析
企业所得税汇算清缴申报表填报及政策解析企业所得税年度纳税申报表是税收政策的表格化，只有认真分析了解申报表的内容及填报方法，才能真正做好汇算清缴。
本文就每一个申报表的主要内容、相互关系和重点，以及相关的政策进行解析，藉此帮助纳税人掌握汇算清缴的要点。
1、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》本表也称主表，是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额），并据此计算年度应纳税额。
因此，本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。
表间项目内容按照所得额调整、税款计算、应补（退）税款计算过程设计，逻辑关系简单，易于理解填报。
第一部分“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。
这部分要求纳税企业先按照会计核算结果填报相关的收入和成本费用及利润情况，体现了间接法设计表格的思路。
如果企业没有严格按照会计制度核算，则要先按照执行相应的会计制度要求，调整为正确的核算结果后再填报。
第二部分“应纳税所得额计算”中的项目，主要为纳税调整项目和弥补亏损情况。
所得税汇算清缴中税法与会计的差异，要在会计利润总额基础上通过“纳税调整增加额”和“纳税调整减少额”栏次反映。
其中需要说明的是，所得税法优惠政策中的对所得额的优惠要作为纳税调减项目直接从利润中调减，且单独在主表中反映。
也就是说，调减这些优惠项目后可以出现负数结果，可以用以后年度的利润来弥补这部分亏损。
但第21行的创业投资企业投资额的70%“抵扣应纳税所得额”优惠只能是在所有调减项目调减后有正数余额时才予以抵扣，且不能出现负数结果。
此外，新申报表要求境内有亏损（包括有以前本年度亏损）而境内没有所得可供弥补的情况下，境外所得应弥补境内亏损。
因此，在纳税调整中已经通过第15行“减：纳税调整减少额”调减的境外所得，要通过第22行“加：境外应税所得弥补境内亏损”栏次重新加入应纳税所得额。
企业所得税纳税申报表
企业所得税纳税申报表部分栏目填报
四.《企业所得税年度纳税申报表》（主表）填报
（一）主表构成
利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等四部分
（二）表内关系
1.利润总额（纳税调整；收入和扣除优惠；境外所得弥补境
内亏损 ）
纳税调整后所得【所得优惠（减免、抵扣
和亏损弥补】 应纳税所得额（法定税率）
第1行
金融企业成本支出明细表（A102020） 第1行
事业单位、民间非营利组织收入、支出 第19+20+21+22行或
明细表（A103000）
第25+26+27行
企业所得税纳税申报表部分栏目填报
项目
数据来源
附表
行、列
营业税金及附加 会计核算资料（注：直接税前扣除税金；不重复扣除）
销售费用 管理费用
细表》（A109000）、《企业所得税汇总分支机构所得税分 配表》（A109010） 注：分支机构汇算清缴时，除报送企业所得税年度纳税申报 表（只填列部分项目）外，还应报送经总机构所在地主管税 务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表（ A109010） 、分支机构的年度财务报表（或年度财务状况 和营业收支情况）和分支机构参与企业年度纳税调整情况的 说明 分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明，可参照企业所 得税年度纳税申报表附表“纳税调整项目明细表”中列明的
逻辑关系填列；应与会计核算一致
企业所得税纳税申报表部分栏目填报
项目 加：营业外收 入
减：营业外支 出
三、利润总额
数据来源
附表
行、列
一般企业收入明细表（A101010）
第16行
金融企业收入明细表（A101020）
新版企业所得税申报表有哪些是必须填报的
新版企业所得税申报表有哪些是必须填报的新版企业所得税申报表有哪些是必须填报的国家税务总局发文修改了《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的公告》中的部分申报表。
目前，纳税人正在忙着进行2016年度企业所得税汇算清缴，查账征收和核定征收的纳税人使用的都是2016年版的企业所得税申报表，尤其是查账征收的纳税人，适用的新版企业所得税申报表多达41张。
那么，有哪些申报表是必须要填报的呢？这是很多纳税人都迫切想要知晓的。
实行查账征收的纳税人，2016年度企业所得税汇算清缴必须报送的申报表有：《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业基础信息表》、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》。
1.《企业所得税年度纳税申报表填报表单》列示申报表全部表单名称及编号。
纳税人在填报申报表之前，应根据自身的业务情况，选择“填报”或“不填报”的申报表。
凡涉及的就选择“填报”，并完成该表格相关内容的填报；不涉及的则选择“不填报”，对选择“不填报”的表格均无需填报，也不需以零数据上报税务机关。
2.《企业基础信息表》为必填表。
主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。
纳税人填报申报表时，首先填报此表并为后续申报提供指引。
另外，查账征收的符合条件的小型微利企业，在享受减低税率和减半征税的税收优惠时，只需通过填报此表的“从业人数、资产总额、从事国家非限制和禁止行业”等栏次自动履行备案手续，无需税务机关事先审核批准和再另行报送其他资料进行专门备案。
3.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》为必填表。
体现企业所得税计税流程，即在会计利润的基础上，按照税法进行纳税调整，计算应纳税所得额，扣除税收优惠数额等，最后计算应补税款。
此表是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
除上述3张申报表是参与汇算清缴的纳税人均必须填报的外，其他纳税申报表由纳税人根据企业的涉税事项选择是否填报。
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新版企业所得税申报表有哪些是必须填报
的
新版企业所得税申报表有哪些是必须填报的
国家税务总局发文修改了《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的公告》中的部分申报表。
目前，纳税人正在忙着进行2016年度企业所得税汇算清缴，查账征收和核定征收的纳税人使用的都是2016年版的企业所得税申报表，尤其是查账征收的纳税人，适用的新版企业所得税申报表多达41张。
那么，有哪些申报表是必须要填报的呢？这是很多纳税人都迫切想要知晓的。
实行查账征收的纳税人，2016年度企业所得税汇算清缴必须报送的申报表有：《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业基础信息表》、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》。
1.《企业所得税年度纳税申报表填报表单》列示申报表全部表单名称及编号。
纳税人在填报申报表之前，应根据自身的业务情况，选择“填报”或“不填报”的申报表。
凡涉及的就选择“填报”，并完成该表格相关内容的填报；不涉及的则选择“不填报”，对选择“不填报”的表格均无需填报，也不需以零数据上报税务机关。
2.《企业基础信息表》为必填表。
主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。
纳税人填报申报表时，首先填报此表并为后续申报提供指引。
另外，查账征收的符合条件的小型微利企业，在享受减低税率和减半征税的税收优惠时，只需通过填报此表的“从业人数、资产总额、从事国家非限制和禁止行业”等栏次自动履行备案手续，无需税务机关事先审核批准和再另行报送其他资料进行专门备案。
3.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》为必填表。
体现企业所得税计税流程，即在会计利润的基础上，按照税法进行纳税调整，计算应纳税所得额，扣除税收优惠数额等，最后计算应补税款。
此表是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
除上述3张申报表是参与汇算清缴的纳税人均必须填报的外，其他纳税申报表由纳税人根据企业的涉税事项选择是否填报。
但必须应注意，在纳税调整项目明细表系列，有5张虽名为纳税调整项目表，却系即便不存在纳税调整事项，但只要有相应税前扣除事项发生，就必须报送的“发生即填报”的申报表：
1.《职工薪酬纳税调整明细表》适用于发生职工薪酬等相关支出及存在纳税调整项目的纳税人填报。
为加强企业职
工薪酬的企业所得税和个人所得税比对分析，(会计学习网http://)只要发生了职工薪酬的税前扣除事项即使不需进行纳税调整，纳税人也需填报此表。
2.《捐赠支出纳税调整明细表》适用于发生捐赠支出纳税调整项目的纳税人填报，纳税人只要会计上发生了捐赠支出，不管是否需要按照税法规定进行纳税调整，就应填报此表。
但税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠不在本表填报。
3.《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》适用于发生资产折旧、摊销及存在资产折旧、摊销纳税调整的纳税人填报。
也就是只要发生了资产折旧、摊销的税前扣除事项即使没有税会差异的纳税调整，也需填报此表。
4.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。
也就是只要发生了资产损失的税前扣除事项即使没有税会差异的纳税调整，也需填报此表。
5.《特殊行业准备金纳税调整明细表》适用于发生特殊行业准备金纳税调整项目的纳税人填报。
保险、证券、期货、金融等特殊行业纳税人提取的准备金，即使符合税收政策规定无需进行特殊事项调整，也应当填报此表。
纳税调整项目明细表，顾名思义，反映的是纳税人的纳
税调整事项，按照本套2016年版《企业所得税年度纳税申报表》中各表的用途，原意是纳税人有纳税调整事项时就填报相应的《纳税调整项目明细表》，没有该项纳税调整事项则无须填报，但是为了便于比对分析等后续管理，国家税务总局规定，上述5种《纳税调整项目明细表》所对应的项目，只要有税前扣除事项发生，即使无须作纳税调整，也应当填报该份纳税调整明细表。
此外，《高新技术企业优惠情况及明细表》作为从属于《减免所得税优惠明细表A107040》的三级附表，主要填报的是收入、人员、研究开发费用等与高新技术企业资格认定相关的关键指标信息，适用于享受高新技术企业优惠的纳税人填报。
即，将第29行“减免税金额”填入《减免所得税优惠明细表A107040》的第2行“国家需要重点扶持的高新技术企业”金额栏次。
此表原本是由享受高新技术税收优惠的企业，根据税法以及相关税收政策规定，填报本年发生的高新技术企业税收优惠情况。
本次改为只要是高新技术企业，即使在亏损年度不享受税收优惠，也需填报本明细表。