合同发票条款的税务风险防范
合同涉税常见风险点与防控培训
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4、合同相对方选择的风险与防控
。主体资格、资信能力、履约能力 。财务报表审计报告
(六）企业会计核算记录以及其他资料。 15
7、票据与签订合同的主要关联性
发票作废 发票不合规
协助调查
谢谢大家！
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6、补充协议的重要性
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》 ：
第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中, 因对方注 销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特 殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支 出真实性后,其支出允许税前扣除 : (一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商 注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料 ); (二)相关业务活动的合同或者协议; (三)采用非现金方式支付的付款凭证; (四)货物运输的证明资料;(五)货物入库、出库内部凭证 ;
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5、三流一致、四流一致的重要性
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例4 ：
北京市通州区国家税务局稽查局向北京创四方电子股份有限公司出 具《税务行政处罚决定书》 ，主要内容如下：通州国税稽查局对公司 实际控制人、法定代表人李小六在工商银行和兴业银行开立的个人账 户进行检查，发现以上两个账户均是用于收取客户汇入的购货款。
处罚决定：对公司少缴增值税377,286.46元、企业所得税 101,515.75元分别处以0.5倍的罚款，金额合计239,401.11元。本 来想“避税”，结果被追回税款不说，还倒贴了23.9万罚款，更重要 的是影响以后的企业信用等级，得不偿失!
经济合同的税务风险及防范
经济合同的税务风险及防范税务风险一直是企业在签订经济合同时无法回避的问题之一。
税务风险可能导致企业面临罚款、税务调查甚至法律诉讼，严重影响企业的经营状况和声誉。
因此，了解税务风险，并采取相应的防范措施对于企业来说至关重要。
一、税务风险的主要来源1. 不合规操作：企业在签订经济合同时，如果不按照相关税收法律法规的规定进行操作，就容易陷入税务风险中。
比如企业在合同中虚报收入、减少成本等行为，将面临税务部门的调查和处罚。
2. 开具虚假发票：一些不法商人为了逃避税务监管，会在经济合同中虚构交易，开具虚假的发票。
如果企业与此类商人签订合同，就有可能因为相关发票的问题被税务机关追责。
3. 涉及跨境交易：跨境交易具有复杂性和风险性高的特点。
一方面，跨境交易涉及多个国家或地区的税务政策，企业需要了解和遵守这些政策，确保合同合规；另一方面，跨境交易还存在资金流动、价格转移等问题，也有可能引发税务调查。
二、税务风险的影响1. 经济损失：一旦企业陷入税务风险，可能面临高额的罚款和处罚，这将直接导致企业经济损失。
此外，税务风险还有可能导致企业信用受损，影响企业在市场中的竞争地位。
2. 法律风险：某些税务违法行为可能构成犯罪，涉及刑事责任。
企业面临税务风险时，还有可能面临法律的制裁和诉讼，给企业的经营和发展带来不可逆转的损失。
三、税务风险防范措施1. 合规操作：企业在签订经济合同时要严格按照相关税收法律法规的规定进行操作，确保合同合规。
包括合理设置价格、准确申报纳税、依法开具发票等。
2. 审查合同条款：企业在签订经济合同时，要仔细审查合同条款，特别注意与税务相关的条款。
确保合同中的税务约定符合相关法规，且不会导致企业面临税务风险。
3. 寻求专业建议：税务法律咨询机构可以提供专业的税务咨询和建议，帮助企业了解税务风险并采取相应措施。
企业在签订合同前可以咨询相关专业人员，以降低税务风险。
4. 建立内部控制机制：企业应建立健全的内部控制机制，加强对合同的管理与监督，确保合同的合规性和真实性。
预防发票风险管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强发票管理，预防发票风险，保障国家税收收入，维护社会经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规，制定本规定。
第二条本规定适用于我国境内所有开具、取得和使用发票的单位和个人。
第三条预防发票风险管理应当遵循以下原则：（一）预防为主、防治结合；（二）依法管理、规范操作；（三）责任明确、奖惩分明。
第二章发票风险类型第四条发票风险主要包括以下类型：（一）虚假发票风险；（二）非法发票风险；（三）发票开具不规范风险；（四）发票保管不善风险；（五）发票使用不当风险。
第五条虚假发票风险是指开具、取得、使用虚假发票的行为，包括伪造、变造、非法印制、非法购买、非法出售、非法转让、非法代开、非法使用虚假发票等。
第六条非法发票风险是指开具、取得、使用非法发票的行为，包括未按照规定开具发票、未按照规定取得发票、未按照规定保管发票等。
第七条发票开具不规范风险是指发票开具不符合法律法规规定，如发票内容填写不完整、发票金额填写错误、发票开具日期填写错误等。
第八条发票保管不善风险是指发票保管不符合法律法规规定，如发票丢失、发票损坏、发票被盗等。
第九条发票使用不当风险是指发票使用不符合法律法规规定，如发票用于非法活动、发票用于虚开发票等。
第三章预防措施第十条各单位应当建立健全发票管理制度，明确发票管理的责任人和责任分工。
第十一条单位和个人应当遵守以下预防措施：（一）严格执行发票管理制度，规范发票开具、取得、使用、保管等环节；（二）加强对发票的风险评估，制定相应的风险防范措施；（三）加强对发票管理人员的培训，提高其风险防范意识和能力；（四）加强发票的审核，确保发票的真实性和合法性；（五）加强发票的保管，防止发票丢失、损坏、被盗等。
第十二条发票开具应当符合以下要求：（一）发票内容应当真实、完整；（二）发票金额应当准确；（三）发票开具日期应当正确；（四）发票开具单位名称、纳税人识别号等基本信息应当准确。
销售合同的涉税风险
一、合同价款设计不合理1. 合同价款未列明增值税价款的，按照总价缴纳印花税。
这可能导致企业多缴纳印花税，增加税务负担。
2. 合同价款未列明增值税税率的，遇到税收优惠或者税率调整容易引发争议。
企业应明确约定税率，避免因税率变动而引发纠纷。
3. 对于买方，在审查合同时，可以对合同价款税率进行模糊化处理，不约定是否含税。
如遇到纠纷，根据司法实务，一般会认为价款含税。
二、实物投资未作视同销售处理如发现投资人以实物投资，企业应判断是否属于视同销售行为。
如属于，则应申报纳税；否则可能构成偷税。
三、混合销售未分别核算在涉及销售货物和提供服务的业务中，企业应判断是否构成混合销售。
若未分别核算销售额，容易导致税率适用错误，产生税收风险。
四、合同条款中的税务风险1. 买一送一、免费等促销手段，可能导致视同销售，需缴纳增值税。
2. 合同条款中涉及的质量问题、违约金等救济条款，可能涉及税务处理。
3. 物流运输描述太简单，税务机关查虚开发票时不能证明业务真实性。
五、合同中付款时间条款与企业涉税风险1. 发出商品时未开具发票，导致增值税纳税义务发生时间延迟。
2. 客户延迟付款，企业未确认收入，可能存在税收风险。
3. 付款方式不同，可能导致增值税纳税义务发生时间不同。
为降低上述涉税风险，企业应采取以下措施：1. 在签订销售合同时，明确约定合同价款、税率、开具发票时间等，避免纠纷。
2. 对于实物投资、混合销售等业务，确保合规操作，及时申报纳税。
3. 严格审查合同条款，关注潜在税务风险，确保合同内容符合税法规定。
4. 加强内部沟通，确保销售、财务等部门协同合作，降低税务风险。
5. 定期进行税务自查，及时发现并纠正税务问题，确保企业合规经营。
总之，企业在签订销售合同时，应充分关注涉税风险，合理设计合同条款，确保合规经营，降低税务风险。
采购合同发票条款的税务风险防范
采购合同发票条款的税务风险防范
供应商是企业税务风险的源头之一。
防范采购的税务风险，一方面是选择税务状况良好的供应商，消除税务隐患；另一方面是规范采购合同，避免税务风险。
规范采购合同，必须明确以下发票条款：
（一）明确按规定提供发票的义务
《发票管理办法》第二十条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
企业向供应商采购货物，必须在采购合同中明确供应商按规定提供发票的义务。
企业选择供应商时应考虑发票因素，选择供应商时，对能提供规定发票的供应商优先考虑。
（二）供应商提供发票的时间要求
购买、销售货物，有不同的结算方式，企业在采购时，必须结合自身的情况，在合同中明确结算方式，并明确供应商提供发票的时间。
合同当中常见的结算方式有以下几种：
1、赊销和分期收款方式：甲方应支付乙方货款元整。
甲方必须在年月日支付货款的（百分比），在年月日前付讫余款。
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2、预收款方式：甲方应支付乙方货款元整。
甲方在合同签订后日内支付（百分比），剩余。
(合同)条款中涉税风险防范及分析
合同条款中涉税风险防范及分析1. 引言在商业活动中，合同是一种重要的法律文件，对于各方的权益保护起着至关重要的作用。
然而，合同中往往涉及到复杂的税务事项，如果在合同的条款设计和谈判中不注意涉税风险的防范，可能会导致双方在税务层面面临很大的法律和经济风险。
因此，本文将重点探讨合同条款中涉税风险的防范和分析。
2. 税务合规风险在合同条款中涉及到税务事项时，必须充分考虑税务合规风险。
税务合规风险即涉及税法规定的合规性问题，如果合同条款设计不符合税务法规要求或未按照法规的规定履行纳税义务，将可能面临税务违法的风险。
因此，在合同条款中需要特别关注几个方面的合规风险：2.1 税务相关义务的明确规定合同条款中应明确各方在税务方面的义务，包括但不限于纳税义务、税款计算方法、申报日期等。
合同双方需要明确各自的纳税义务，以避免因合同条款的模糊不清而导致纳税义务的责任不明确，从而引发纠纷和税务风险。
2.2 税务文件的要求在合同中，应明确双方需要提供的税务文件和文件格式。
不同的税务文件对于公司或个人的税务申报和缴税具有重要意义，因此，合同条款中应约定清楚所需的税务文件类型、要求和提供时间，以确保纳税申报的合规性和准确性。
2.3 税务风险的分摊和承担责任在涉及到税务事项的合同中，应明确税务风险的分摊和承担责任。
这涉及到合同双方在纳税义务履行过程中产生的税务争议或纳税违法行为的后果责任。
合同条款应清楚规定，各方对于涉税风险的分摊和承担责任方式，以减少纳税风险带来的损失。
3. 税务风险分析除了税务合规风险外，合同中还可能存在其他税务风险，合同双方需要进行风险分析，以找出和解决潜在的税务风险。
是一些常见的税务风险分析：3.1 税务变化风险税法和税务政策往往会随着国家和地方的经济发展发生变化，合同条款中的税务安排是否受到新税法的影响，是否需要进行相应的调整和修改，需要进行详细的税务风险分析。
3.2 跨境交易和跨境投资风险如果合同涉及到跨境交易和跨境投资，跨境税务风险将会显得更加复杂和敏感。
采购合同涉税条款分析与风险防范
《采购合同涉税条款设计与风险防范》供应商是企业税务风险的源头之一，防范采购的税务风险，企业应规范采购合同：一、合同中约定价款必须价税分离增值税属于价外税，合同价款必须明确是含税价和不含税价，最好做到价税分开约定；另外，合同还需特别注明：合同执行过程中，如遇国家税收政策发生变化，合同各方应按照税收法律法规的规定承担纳税义务。
二、明确按规定提供发票的义务企业向供应商采购货物或代收代付费用，必须在采购合同中明确供应商按规定提供发票的义务；同时，还应在合同中明确区分混合销售、兼营行为，并对发票的开具做出约定。
三、供应商提供发票的时间要求购买、销售货物，有不同的结算方式，企业在采购时，必须结合自身的情况，在合同中明确结算方式，并明确供应商提供发票的时间，即约定收到发票后付款还是付款后提供发票。
同时，企业可在采购合同中明确，供应商在开具发票时必须通知企业，企业在验证发票符合规定后付款。
四、明确提供发票类型、税率的要求企业应在合同中明确供应商（承包商）提供发票的类型和适用税率；同时明确汇总开具增值税专用发票时必须提供供应商防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。
五、明确发票不符合规定所导致的赔偿责任和义务为防止发票问题所导致的损失，企业在采购合同中应当明确供应商对发票问题的赔偿责任和应履行的义务，明确以下内容：1.明确因供应商不及时提供、交付发票或提供的发票不符合规定或私自作废发票而造成本企业损失的，供应商负有民事赔偿责任，包括但不限于税款、滞纳金、罚款及其相关损失。
2.明确企业因供应商提供的发票而被税务机关调查，供应商有协助配合企业做好调查、解释、说明工作的义务。
3.明确若存在退货退款、返利、折让等事项，供应商应提供证明和开具红字专用发票的义务。
4.明确如果供应商开具的增值税专用发票在送达采购方后如发生丢失、灭失或被盗，供应商应按照税法规定和采购方的要求及时向采购方提供丢失发票的存根联复印件，以及供应商所在地主管税务机关开具的“已抄报税证明单”，积极协助采购方在税法规定期限内办理有关的进项税额的认证申办手续，否则由此造成的经济损失，由双方分担。
销售合同中的税务风险
销售合同中的税务风险随着市场竞争的加剧，企业为了提高自身竞争力，不断加大销售力度，拓展市场。
在这个过程中，销售合同作为企业与客户之间的法律文件，不仅约定了双方的权利和义务，还涉及到税务问题。
在销售合同中，税务风险是一个容易被忽视但至关重要的环节，处理不当可能会给企业带来经济损失甚至法律纠纷。
本文将从销售合同的税务风险识别、防范和处理等方面进行探讨。
一、销售合同中的税务风险识别1. 增值税发票风险销售合同中，增值税发票是企业与客户进行交易的重要凭证。
如果企业在开具增值税发票过程中，存在虚开发票、发票金额不实、发票信息填写不规范等问题，可能导致企业被税务机关认定为偷税、漏税行为，从而遭受罚款、滞纳金甚至刑事责任。
2. 收入确认风险销售合同中，收入的确认是企业进行税务申报的关键环节。
如果企业在收入确认方面存在模糊不清、故意延迟确认收入等行为，可能导致企业被税务机关认定为少缴税款，从而遭受补缴税款、罚款等处罚。
3. 折扣和促销风险销售合同中，折扣和促销活动是企业吸引客户、提高市场占有率的重要手段。
然而，在折扣和促销活动中，如果企业未能严格按照税法规定处理，如未在发票上扣除折扣金额、开具发票不规范等，可能导致企业被税务机关认定为偷税、漏税行为，从而遭受罚款、滞纳金甚至刑事责任。
4. 价外费用风险销售合同中，价外费用是指企业在销售商品或提供服务过程中，向客户收取的与商品或服务无关的费用。
如果企业在收取价外费用时，未能按照税法规定进行税务处理，如未申报、未缴纳税款等，可能导致企业被税务机关认定为偷税、漏税行为，从而遭受罚款、滞纳金甚至刑事责任。
二、销售合同中税务风险防范1. 加强增值税发票管理企业应严格遵守增值税发票开具、取得、使用和保管的相关规定，确保发票真实、合法、有效。
同时，企业应加强对增值税发票的审核，防止虚开发票、发票金额不实等问题的发生。
2. 规范收入确认行为企业应按照税法规定和会计准则，合理确认销售收入。
合同签订与发票开具不一致带来的涉税风险
合同签订与发票开具不一致带来的涉税风险全面营改增以后，不同业务与行业，适用税率的差异比较大，很多企业在开展具体业务或签订合同时，人为的签订适用税率或开具不同税率的发票，殊不知，增值税税收的缴纳不仅与行业有关，同时也与特殊政策有关，是需要综合考虑的。
业务案例一合同签订时：A企业在销售机器设备的同时提供安装，但是在合同签订时，并未对其设备销售金额与安装金额分别体现，而是合并签订合同金额条款,如：销售XX机器设备并负责安装，销售金额100万元（提供正规有效的发票）。
发票开具时：A企业在开具销售发票时，分别罗列了销售金额与安装金额：1、机器设备,金额:68.97万元,税金:11.03万元（68.97*16%）合计80万元；2、设备安装费,金额:19.42万元,税金:0.58万元（19.42*3%）合计20万元。
政策依据：一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
（国家税务总局公告2018年第42号）风险解析：通过对以上政策的分析，A企业在销售机器设备时，安装部分要享受简易计税，必须“分别核算”，这里所指的分别核算，不仅仅是指会计处理上的分别核算，合同签订时，机器设备与安装金额也应该分别罗列与体现。
否则，合同签订与发票开具不符将存在极大的涉税风险。
业务案例二合同签订时：城东建筑公司承接了一EPC项目，总包金额1亿元，其中：设计费1000万、材料采购5000万、建筑施工4000万。
EPC是指公司受业主委托，按照合同约定对工程建设项目的设计、采购、施工、试运行等实行全过程或若干阶段的承包。
通常公司在总价合同条件下，对其所承包工程的质量、安全、费用和进度进行负责，因而又被称为“交钥匙工程”。
合同条款中涉税风险防范及分析
合同条款中涉税风险防范及分析— 单位：江北区税务局专题培训—2022.08目录01合同中开具发票的条款有什么风险02如何规避虚开发票风险03合同签订中隐藏的增值税问题01Part One合同中开具发票的条款有什么风险u以下这些风险你是否遇到过？1. 本来让对方先开发票再付款，可对方就是不答应；2. 让对方开增值税专用发票，对方却开来了增值税普通发票；3. 想让对方开 13% 税率发票，对方却开来了 3% 税率的发票；4. 让合同对家开发票，结果拿来的却是第三方的发票。
【案例 】A公司与甲公司签订合同，合同签订的当事人是甲，在付款时却要求A公司将款项付给乙，并由乙来开具增值税专用发票。
（甲乙公司是控股关系）【分析 】全行业“营改增”的今天，绝对不能答应；物流、 合同流、票流、资金流“四流”清晰。
建议把乙方作为合同共同方写入合同中。
请判断：以下行为属于虚开增值税专用发票吗？A.提高收入：为了让企业的收入额增加，与另一企业商量好互相买卖，提高营业收入。
B.买发票 ：企业利润太高，请税点低的公司开些发票冲成本 。
C.母公司签合同，子公司开发票 :有些工程项目为了方便，由母公司签合同，由子公司收款开发票。
（建筑例外）D.发票品名与实际不一致。
建筑公司特殊规定： （公告 2017 年11 号）建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。
发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。
发包方可以抵扣建筑企业非合同签约方增值税专用发票的条件：1. 合同签约方的内部授权文件；2. 所授权的第三方一定与建筑企业是同一集团（母子公司）；3. 发包方与承包方签合同，授权的第三方提供劳务、收款并开发票。
合同发票管理
合同发票管理
合同发票管理是指在商业活动中，对于合同签订和履行过程中
产生的发票进行有效管理和记录的一项重要工作。
合同发票管理涉
及到合同的执行、款项的支付和税务的规定，需要严格遵守相关法
律法规和合同约定，以确保合同的合法性和有效性。
在进行合同发票管理时，需要注意以下几点：
1. 合同发票的准确记录和归档，对于每一笔合同款项支付所对
应的发票，都需要进行准确记录和归档。
这包括发票的编号、金额、开具日期、税务信息等内容，以便于日后的查验和核对。
2. 合同发票的合规性审查，在收到发票后，需要对发票的内容
进行合规性审查，确保发票的开具符合相关税务法规和合同约定，
避免因发票问题而导致合同纠纷或税务风险。
3. 合同发票的及时处理和支付，合同款项对应的发票需要及时
进行处理和支付，以避免因拖欠款项而影响合同的履行，同时也有
利于维护良好的商业信誉。
4. 合同发票的税务申报和报销，对于涉及税务的发票，需要按
照税法规定进行及时的税务申报和报销，确保税务合规。
作为合同范本专家，我可以为您提供针对合同发票管理的相关
合同范本，包括但不限于合同款项支付条款、发票管理条款等内容。
我将根据您的实际需求，为您量身定制合适的合同范本，并解答您
在合同起草过程中的疑问，确保合同的合法性和有效性。
同时，我
也会根据最新的法律法规和行业标准，为您提供准确而全面的建议
和指导，帮助您更好地进行合同发票管理工作。
销售合同签三方税务风险
一、引言在市场经济环境下，销售合同作为企业日常经营活动中常见的法律文件，其签订过程涉及到多方主体，包括卖方、买方以及税务部门。
然而，由于合同条款的不明确或不当，可能导致税务风险的产生。
本文将从销售合同签订的三方主体出发，分析可能存在的税务风险，并提出相应的应对措施。
二、三方税务风险分析1. 卖方税务风险（1）收入确认风险：销售合同中未明确约定收入确认的时间和方法，可能导致卖方在税务申报时出现收入确认不及时、不准确的问题。
（2）发票开具风险：销售合同中未明确约定发票类型、开具时间和开具金额，可能导致卖方开具不符合规定的发票，引发税务处罚。
（3）增值税纳税义务风险：销售合同中未明确约定增值税税率、纳税地点和纳税义务发生时间，可能导致卖方错漏税或被税务机关要求补缴税款。
2. 买方税务风险（1）进项税额抵扣风险：销售合同中未明确约定进项税额抵扣方式，可能导致买方无法按规定抵扣进项税额，增加税负。
（2）发票取得风险：销售合同中未明确约定发票类型、开具时间和开具金额，可能导致买方取得不符合规定的发票，影响其税前扣除。
（3）增值税纳税义务风险：销售合同中未明确约定增值税税率、纳税地点和纳税义务发生时间，可能导致买方错漏税或被税务机关要求补缴税款。
3. 税务部门税务风险（1）税收征管风险：销售合同签订过程中，若存在虚假交易、偷税漏税等行为，将导致税务部门税收征管风险增加。
（2）政策执行风险：销售合同签订过程中，若合同条款与国家税收政策不符，可能导致税务部门在政策执行过程中出现偏差。
三、应对措施1. 明确合同条款：在销售合同中，应明确约定收入确认时间、发票类型、开具时间、开具金额、增值税税率、纳税地点和纳税义务发生时间等关键信息。
2. 合规操作：企业应遵循国家税收法律法规，确保合同签订过程中的各项操作合规，降低税务风险。
3. 加强内部管理：企业应建立健全内部管理制度，加强对销售合同签订、执行、变更和终止等环节的监控，确保税务风险得到有效控制。
劳务合同税务风险
在当前经济环境下，劳务合同作为企业日常经营活动中常见的一种合同形式，其税务风险不容忽视。
劳务合同税务风险主要表现在以下几个方面：一、增值税风险1. 误解劳务合同性质，导致增值税税率适用错误。
例如，将应缴纳6%税率的服务误认为3%税率的服务，导致企业多缴税。
2. 劳务合同金额未扣除进项税额，导致企业多缴增值税。
企业应确保在签订劳务合同时，明确约定不含税金额，并在开具发票时按照不含税金额计算税额。
3. 未按规定开具增值税发票，导致企业无法抵扣进项税额。
企业应按照税法规定开具增值税发票，确保发票的合法性和真实性。
二、企业所得税风险1. 劳务合同收入未计入收入总额，导致企业少缴企业所得税。
企业应确保将劳务合同收入计入收入总额，按照税法规定缴纳企业所得税。
2. 劳务合同支出未按规定扣除，导致企业多缴企业所得税。
企业应按照税法规定，在计算应纳税所得额时，扣除与取得收入有关的合理支出。
三、个人所得税风险1. 劳务合同支付给个人未代扣代缴个人所得税，导致企业承担法律责任。
企业应按照税法规定，在支付劳务报酬时，代扣代缴个人所得税。
2. 劳务合同支付给个人未开具发票，导致企业无法证明支出，影响个人所得税扣除。
企业应确保支付劳务报酬时，取得合法发票，以便在计算个人所得税时扣除。
四、其他税务风险1. 劳务合同条款约定不明确，导致税务争议。
企业应在签订劳务合同时，明确约定双方的权利义务，避免因条款不明确而产生的税务争议。
2. 劳务合同变更未及时调整税务处理，导致企业多缴或少缴税款。
企业应关注劳务合同变更情况，及时调整税务处理，确保合规纳税。
为防范劳务合同税务风险，企业可采取以下措施：1. 加强税务知识培训，提高员工税务风险意识。
2. 建立健全合同管理制度，确保合同签订、履行、变更等环节的合规性。
3. 邀请专业税务顾问参与合同谈判和签订，确保合同条款的税务合规性。
4. 加强合同履行过程中的税务风险监控，及时发现并处理税务问题。
发票管理风险提示与防范措施
发票管理风险提示与防范措施1. 引言随着现代商业的发展，发票作为纳税人记录经济交易和税收缴纳的重要凭证，具有重要的法律效力。
在发票管理过程中，存在着一系列潜在的风险和挑战。
本文将介绍发票管理中的风险，并提供一些有效的防范措施。
2. 发票管理风险2.1 假发票风险假发票是指虚假记录的交易凭证，用于骗取国家税收或其他利益。
使用假发票可能导致纳税人被税务机关追责并面临罚款和法律风险。
常见的假发票包括使用伪造的发票代码、虚构交易等。
2.2 发票遗失或损毁风险发票遗失或损毁可能导致无法准确报销和申报相关费用，从而增加企业财务成本并面临税务风险。
不当处理遗失或损毁的发票可能被滥用，给企业带来未知的法律和经济风险。
2.3 发票报销审批风险在发票报销审批过程中，存在潜在的内部控制失效和审批漏洞，从而可能导致违规报销和财务风险的发生。
未经严格审批的发票报销可能包括冒名报销、重复报销、超额报销等，损害企业财务的健康和声誉。
2.4 发票信息泄露风险发票中包含了企业敏感的财务和交易信息，如果未采取适当的保护措施，可能导致信息泄露和非法使用。
发票信息泄露可能造成企业财务黑名单、商业秘密泄露等问题，给企业带来严重的法律和商业风险。
3. 发票管理防范措施3.1 假发票防范措施建立完善的供应商资质审查制度，确保与可信赖的供应商进行业务交易。
加强发票信息抽查与核实，使用发票数据分析工具进行异常交易识别。
定期组织培训，提高员工对假发票的识别能力和风险意识。
3.2 发票遗失或损毁防范措施建立发票登记和存档制度，确保每张发票都有明确的记录和存储位置。
使用发票管理软件，实现电子发票的存储和管理，确保发票的安全性和完整性。
定期备份发票数据，避免因系统故障或意外事件导致发票遗失。
3.3 发票报销审批防范措施建立健全的发票报销审批流程，确保明确的职责分工和审批权限。
使用电子报销系统，实现对发票报销全程的监控和审计。
加强内部控制，建立有效的审批制度和检查机制，及时发现并纠正违规行为。
发票管理风险点及应对措施
发票管理风险点及应对措施发票是企业在经营活动中产生的重要凭证，对于企业的财务和税务管理至关重要。
然而，发票管理过程中存在着各种风险，如果不加以妥善应对，可能会对企业的财务状况和税务合规性带来严重影响。
本文将针对发票管理过程中的风险点，介绍相应的应对措施。
风险点一：发票丢失或损毁在发票管理过程中，发票文件往往需要存储和保管一段时间，以备查验和审核。
然而，由于各种原因，包括自然灾害、火灾、设备故障等，发票可能丢失或损毁，导致无法提供准确的开票记录。
应对措施：1.电子化备份：使用电子文档管理系统，将发票电子化备份，确保数据安全性和可靠性。
同时，建议定期对电子备份进行验证和检查，及时修复可能的故障或问题，确保数据的完整性和可恢复性。
2.实物备份：除电子备份外，建议对重要的纸质发票进行实物备份。
可以选择安全性较高的地点进行存储，例如防火防水的保险柜，或者使用专业的文档存储服务。
3.发票编号登记：在发票丢失或损毁的情况下，可以通过发票编号登记系统，记录丢失或损毁的发票信息，作为备案和证明。
风险点二：发票信息错误或不一致企业开具发票时，可能存在填写错误或发票信息与实际情况不一致的情况。
这种情况下，一旦发票被税务部门查验或审核发现问题，企业可能面临税务处罚和费用调整等风险。
应对措施：1.严格核对信息：在填写发票信息时，要特别谨慎和仔细，确保各项信息准确无误。
可以建立明确的核对流程，例如交叉核对、复核确认等方式，以减少错误发生的可能性。
2.加强培训和内部控制：对负责填写发票信息的员工进行培训，提高其对发票管理的重视和责任意识。
同时，建立健全的内部控制机制，包括审批流程、权限管理等，确保发票信息的准确性和合规性。
3.定期审核和对账：定期对发票信息进行审核和对账，确保发票信息与实际业务相符。
发现问题时，及时进行调整和纠正，避免风险因错误信息累积导致不可逆转的后果。
风险点三：发票伪造或冒用伪造和冒用发票是一种常见的税务违法行为，可能导致企业被税务部门追责，并面临重罚和信用损失。
不容忽视的合同涉税风险管理
摘要：合同是企业日常生产经营活动中必不可少的文件，合同涉税风险的管理不容忽视。
本文对合同所涉及的主要条款、定价原则、合同标的、合同价款及发票等关键条款，结合案例进行分析，并对所涉及到的税种进行描述，对于合同所涉及的税种及发票类型、税率、提供时间等进行明确，并对合同可能存在的违约风险进行揭示并在合同中进行约定。
通过对涉税风险的控制，最终实现合同税务风险控制在合理范围内。
关键词：合同；涉税风险；管理合同是企业日常生产经营活动中必不可少的文件，大型集团企业通过设置专门的法律事务岗对合同的法律风险进行规范，但是企业在对合同风险进行管理的过程中，往往忽略合同涉税风险的管理，本文通过合同所涉及的主要条款，结合案例分析合同涉税风险管理中需要关注的内容。
一、签订方大型企业在确定供应商之前一般会进行供应商选择，纳入供应商库管理，并从中选择合适的供应商签订合同。
我们需要关注合同签订方的身份，确定供应商是否为增值税一般纳税人，是否是小规模纳税人，是否是居民企业，还是非居民企业，是居民个人还是非居民个人。
对于小规模纳税人，需要重点关注该企业是否具有开具增值税专用发票的资格，是否能够自行开具增值税专用发票。
截止到目前，根据规定目前具备自行开具增值税专用发票的小规模纳税人行业，有鉴证咨询、建筑业、软件和信息技术服务、住宿业、工业及信息传输、租赁和商务服务、居民服务业、修理和其他服务业等行业。
除了上述纳税人外，还有2019年因销售额不超过500万，由一般纳税人资质转为小规模纳税人资格的企业，根据自身需要保留税控设备做出选择要求自行开具专用发票的纳税人。
我们关注小规模纳税人的身份和行业，主要是为了合理合法的取得增值税专用发票的抵扣联次，从而获得进项税额抵扣降低增值税税负。
小规模纳税人也可选择到当地税务机关进行代开增值税专用发票。
从企业所得税角度出发，确定供应商是居民企业还是非居民企业，是为了明确我们是否有代扣代缴义务，以及相关的税款由谁承担。
合同主要条款的涉税风险与防范
合同主要条款的涉税风险与防范一、合同条款中蕴藏的税收风险合同中有很多条款属于涉税条款，一旦规定不当，就会产生税收损失。
对合同涉税条款的规范有利于事前税务规划，例如，某企业将闲置的厂房对外出租，如果租赁合同中没有将房租、设备租金和场地使用费合理划分，将会导致多缴房产税；合同一旦签订，履行过程中产生的纳税义务、纳税义务发生时间就已经确定，无法轻易改变。
如果不对合同事前审核进行税收风险防范，将给企业带来重大损失。
合同中主要涉税风险包括：（1）纳税义务风险。
订立合同的双方当事人，涉及到税收缴纳的问题，一旦双方签订合同，纳税义务就基本确定；但对于增值税价外税，如果约定不清，纳税义务风险就会产生。
（2）纳税时间风险。
主要涉及到递延纳税以及纳税义务发生时间的确定问题；（3）税收发票的风险。
在我国发票是企业所得税税前扣除以及增值税进项税额抵扣等税收实务中重要的有效凭证；如果不注意，就会产生税收损失。
（4）税收成本的风险。
不合理的经济安排往往会导致企业税负的增加。
（5）关联交易的风险。
企业常常通过关联交易方之间的交易来转移利润，企图少缴或不缴税款，从而产生逃税风险。
合同中这些税收风险所对应的合同主要条款如下：序号风险名称对应的合同主要条款1 纳税义务风险合同形式条款、合同价款条款2 纳税时间风险履行期限、地点和方式条款3 税收发票的风险合同形式条款、合同价款和发票条款4 税收成本的风险合同标的条款、违约金条款5 关联交易的风险合同标的条款、合同价款条款二、合同主要条款的涉税风险防范（一）合同的形式条款合同的形式条款包括合同名称、当事人基本信息、合同签章。
合同的名称在参照合同法标准名称的同时还要参考增值税的税目进行细化。
比如同样是买卖合同，买卖动产和不动产的增值税税率是不同的。
在买卖动产中如果涉及图书、水、农产品，增值税税率就与一般动产（13%）不同。
因此进行合同名称细化可以避免歧义导致不必要的风险。
合同的基本信息对正确开具增值税专用发票非常重要，因此增值税专用发票的开票信息一定要写全。
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供应商（承包商）是企业税务风险的源头之一。
防范合同的税务风险，一方面是选择税务状况良好的供应商（承包商），消除税务隐患；另一方面是规范合同，避免税务风险。
规范合同，必须明确以下发票条款：
（一）明确按规定提供发票的义务
《发票管理办法》第二十条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
企业向供应商（承包商）采购货物或提供劳务，必须在合同中明确供应商（承包商）按规定提供发票的义务。
企业选择供应商（承包商）时应考虑发票因素，选择供应商（承包商）时，对能提供规定发票的供应商（承包商）优先考虑。
（二）供应商（承包商）提供发票的时间要求
购买、销售货物或提供劳务，有不同的结算方式，企业在采购接受时，必须结合自身的情况，在合同中明确结算方式，并明确供应商（承包商）提供发票的时间。
合同当中常见的结算方式有以下几种：
1、赊销和分期收款方式：甲方应支付乙方货款×元整。
甲方必须在×年×月×日支付货款的（百分比），在×年×月×日前付讫余款。
2、预收款方式：甲方应支付乙方货款×元整。
甲方在合同签订后×日内支付（百分比），剩余货款于货物发出时支付。
3、现款现货方式：甲方应支付乙方货款×元整。
甲方必须在合同签订后×日内支付全部货款，乙方凭发票发货。
同时，企业可在合同中明确，供应商（承包商）在开具发票时必须通知企业，企业在验证发票符合规定后付款。
（三）供应商（承包商）提供发票类型的要求
不同税种间存在税率差，而同一税种又可能存在多种税目，各税目的税率差别可能更大。
供应商（承包商）在开具发票时，为了减轻自己的税负，可能会开具低税率的发票，或者提供与实际业务不符的发票。
《发票管理办法》及其实施细则规定，开具发票要如实开具，不能变更项目与价格等，否则所开具的属于不符合规定的发票。
此外，增值税一般纳税人在采购货物时，还需明确供应商（承包商）是否必须提供增值税专用发票，避免取得增值税普通发票，相关的进项税额不能抵扣。
房地产企业在发包工程中，还需明确供应商（承包商）是否必须提供建筑安装专用发票，避免取得服务业发票和货物销售发票，否则相关支出不能进入开发成本扣除。
（四）发票不符合规定所导致的赔偿责任
企业采购时不能取得发票，或者取得的发票不符合规定，如发票抬头与企业名称不符等，都会导致企业的损失。
为防止发票问题所导致的损失，企业在采购合同中应当明确供应商（承包商）对发票问题的赔偿责任，明确以下内容：
供应商（承包商）提供的发票出现税务问题时，供应商（承包商）应承担民事赔偿责任，但不得包括税款、滞纳金、罚款等行政损失。
此外，企业可同时在合同中明确以下问题：
1、明确供应商（承包商）与贵公司的业务涉及税务调查，供应商（承包商）必须履行通知义务；企业与供应商（承包商）的业务涉及税务调查，供应商（承包商）有义务配合。
2、双方财务部门及时沟通，供应商（承包商）有义务提供当地的税务法规。
3、明确供应商（承包商）对退货退款、返利、折让等事项，应提供证明和开具红字专用发票的义务。