增值税会计练习题
增值税的会计核算练习题1
增值税的会计核算练习题1题目：增值税的会计核算练习题一、基础知识增值税是一种在生产和流通环节对产品或服务增值部分所征收的税费。
在会计核算中，增值税的核算涉及到进项税额、销项税额、应交税金等多个科目。
下面，我们通过一个具体的例子来演示增值税的会计核算过程。
二、练习题假设你是一家商品销售公司的会计，某月发生了以下业务：1、购进商品，取得增值税专用发票，发票上注明的价款为10000元，税额为1600元，价税合计11600元。
2、将购进的商品销售出去，销售收入为20000元，开具增值税专用发票，发票上注明的价款为18000元，税额为2880元，价税合计20880元。
3、为某客户修理设备，收取修理费用5000元，开具增值税专用发票，发票上注明的价款为4769元，税额为769元，价税合计5538元。
根据以上业务，请进行相应的增值税会计核算。
三、答案及解析1、购进商品的核算借：库存商品 10000 应交税金——应交增值税——进项税额 1600 贷：银行存款或其他应付款 11600解析：购进商品时，按照发票上的价款计入库存商品科目，按照发票上的税额计入应交税金——应交增值税——进项税额科目。
2、销售商品的核算借：银行存款或其他应收款 20880 贷：主营业务收入 18000 应交税金——应交增值税——销项税额 2880解析：销售商品时，按照发票上的价款计入主营业务收入科目，按照发票上的税额计入应交税金——应交增值税——销项税额科目。
3、收取修理费用的核算借：银行存款或其他应付款 5538 贷：其他业务收入 4769 应交税金——应交增值税——销项税额 769解析：提供修理服务并收取费用时，按照发票上的价款计入其他业务收入科目，按照发票上的税额计入应交税金——应交增值税——销项税额科目。
四、总结通过以上练习题，我们可以看到增值税的会计核算主要涉及到进项税额、销项税额、应交税金等科目，其中进项税额和销项税额是对应关系。
增值税会计练习题及答案 学生用
增值税会计一、单项选择题1．下列( )属于增值税的纳税人。
A．为其所在单位修理发生故障的机器的职工 B．加工玉器的某个人独资企业C．为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司 D．进口货物的出口方2．增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括 ( )。
A．收取的手续费 B．收取的包装物租金 C．收取的销项税额 D．收取的违约金3．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过 ( )万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人。
A． 30 B． 100 C． 80 D． 2004．某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价 300 元，向消费者收取现金 700 元，该笔业务的销项税额为( )元。
A． 51 B． 145． 29 C． 170 D． 685．甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值 22 万元，支付加工费 8 万元，甲企业代收代缴消费税 3． 33 万元，并开具了增值税发票。
甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是( )。
A．按 8 万元加工费为依据计算缴纳增值税 B．按 11． 33 万元为依据计算缴纳增值税C．按 33． 33 万元为依据计算缴纳增值税 D．按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额6.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是 ( )。
A．年应税销售额 200 万元的个体工商户B．年应税销售额在 80 万元以上，会计核算健全的工业企业C．年应税销售额在 1000 万元以上，全部经营出口货物的某外贸公司D．年应税销售额在 50 万元以下，会计核算健全的商业企业7．采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为 ( )。
A．纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方的折扣可按折扣后的余额作为销售额计算增值税(一张票或红票)B．按销售折扣的余额作为销售额计算增值税C. 销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税8 ．某生产企业属增值税小规模纳税人， 2009 年 6 月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入 82 400 元；销售使用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 72 100 元(原值为 140 000 元)。
增值税练习
一、判断题1．增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
（）答案：√2．增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。
（）答案：√3．对已开具专用发票的销售货物，要及时足额计入当期销售额征税。
凡开具了专用发票，其销售额未按规定计入销售账户核算的，一律按偷税论处。
（）答案：√4．一般纳税人会计核算不健全的，应转为小规模纳税人管理。
（）答案：×5、不在同一县(市)的关联企业，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。
( )答案：√6、某企业将外购的货物(有增值税专用发票)赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。
( )答案：×7、如果增值税一般纳税人将上月购进的货物本月以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。
( ) 答案：×8、某商店将4月份购进的一种饮料于7月份作为防暑降温用品发放给本单位职工，应视同销售计算增值税。
(答案：×二、单项选择题：1．固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具（），向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
A．外出经营活动税收管理证明 B．营业执照C．进货退出或索取折让证明单 D．发票换票证答案：A2．下列纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准，而应该按小规模纳税人纳税的是（）。
A.个体工商户B.其他个人C.不经常发生应税行为的企业D.非企业性单位答案：B3．根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的，其扣除率为（）。
A.7%B.10%C.13%D.17%答案：C4．依据现行增值税的有关规定，纳税人购进货物取得增值税专用发票后，必须自专用发票开具之日起（）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
A．90 B．60 C．30 D． 15答案：A4．一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）。
初级会计师增值税考试试题
初级会计师增值税考试试题一、选择题1. 增值税的纳税主体是指（）。
A. 销售商品的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 所有上述主体答案：D2. 下列哪项不属于增值税的税率类型？（）。
A. 标准税率B. 优惠税率C. 零税率D. 地方税率答案：D3. 增值税一般纳税人的认定标准是（）。
A. 年应税销售额超过规定标准B. 会计核算健全C. 能够准确提供税务资料D. 所有上述条件答案：D4. 关于增值税的纳税义务发生时间，以下说法正确的是（）。
A. 销售货物，为货物发出的当天B. 提供劳务，为劳务完成的当天C. 销售服务，为服务提供的当天D. 进口货物，为报关进口的当天答案：D5. 增值税专用发票的开具要求包括（）。
A. 发票联和抵扣联必须齐全B. 发票内容必须真实、准确、完整C. 发票上的税率和税额必须正确D. 所有上述要求答案：D二、填空题1. 增值税是以商品（）和劳务的增值额为征税对象的一种间接税。
答案：生产、流通2. 增值税的计税方法主要有两种，分别是（）和（）。
答案：一般计税方法；简易计税方法3. 增值税纳税人分为（）和（）两类。
答案：一般纳税人；小规模纳税人4. 增值税的纳税期限通常分为（）和（）。
答案：按月纳税；按季纳税5. 增值税的纳税申报通常需要提交（）和（）。
答案：增值税申报表；相关税务资料三、简答题1. 简述增值税的特点。
答：增值税是一种对商品生产、流通以及劳务提供过程中增值额征收的间接税。
其特点包括：税基广泛，涵盖了商品和劳务的各个环节；具有中性特征，不影响生产和消费的经济决策；实行税款抵扣机制，避免了重复征税；税收负担由最终消费者承担，纳税人仅是税款的收取和上缴者。
2. 说明增值税的计算公式。
答：增值税的计算公式为：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额。
其中，销售额是指销售商品或提供劳务的收入总额；税率是指适用的增值税率；进项税额是指购买商品或接受劳务时支付的增值税额。
增值税的会计核算练习题知识讲解
增值税的会计核算练习题练习1：一般纳税人增值税进项税额及进项税额转出的会计核算。
【资料】某公司为增值税一般纳税人，某月发生如下经济业务：【要求】根据资料，分别编制每笔经济业务相关的会计分录。
1.购入A材料一批，专用发票注明价款800 000元，增值税额为136 000元，款项通过银行存款支付。
同时支付运费12 000元（不含税价），取得运输部门开出的增值税专用发票，材料验收入库。
借：原材料 812 000应交税费——应交增值税（进项税额） 137 320贷：银行存款 949 3202.从某小规模纳税人处购进原材料一批，取得普通发票一张，注明价款20 000元，款项以银行存款支付。
借：原材料 20 000贷：银行存款 20 0003.购入一台生产用机器设备，增值税票专用发票注明价格500 000元，增值税85 000元，设备运抵企业过程中发生运费（含税）4 440元，全部款项以银行存款支付。
借：固定资产 504 000应交税费——应交增值税（进项税额） 85 440贷：银行存款 100 0004.购进免税农产品一批，买价100 000元，货物已验收入库，款项已经用现金支付。
借：原材料 87 000应交税费——应交增值税（进项税额） 13 000贷：银行存款 100 0005.接受某投资者转入的一批材料，增值税专用发票上注明的货物价款200 000元，增值税额34 000元，价款合计234 000元。
借：原材料 200 000应交税费——应交增值税（进项税额） 34 000贷：实收资本 234 0006.委托某机械加工厂加工零部件一批，发出材料成本15 000元，当月加工完毕。
提货时对方开具增值税专用发票，注明加工费3000元，增值税510元，全部款项以银行存款支付。
发出材料时：借：委托加工物资 15 000贷：原材料 15 000加工完毕支付加工费增值税时:借：委托加工物资 3 000应交税费——应交增值税（进项税额） 510贷：银行存款 3 510收回零部件时：借：原材料 18 000贷：委托加工物资 18 0007.进口一批原材料，海关核定的关税完税价格600 000元，关税税率为20%。
09会计-增值税习题
增值税会计习题(老师给的)一、单项选择题1、征收增值税时，不允许扣除固定资产价值或折价的是（）。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、营业型增值税2、下列行为中，不属于增值税视同销售的行为的是（）。
A、外购货物用于集体福利B、自产货物用于对外赠送C、自产货物用于非应税项目D、外购货物用于投资3、增值税的纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
A、收取的手续费B、收取的销项税额C、收取的包装物租金D、收取的违约金4、某商场以旧换新的方式销售复读机，取得现金收入5850元；收购旧收音机共支付2340元，此项业务应申报销项税额为（）。
A、510元B、850元C、1190元D、1392.3元5、从事货物批发或零售的纳税人，应征增值额在（）万元以下的，为小规模纳税人。
A、100B、120C、50D、806、下列项目中，不属于增值税免税项目的有（）。
A、外国政府无偿援助的进口设备B、古旧书籍C、某事业单位向本单位职工销售酒类D、农业经营者出售自产农产品7、纳税人销售或进口下列的货物，不按13%的税率缴纳增值税的有（）。
A、农业机械B、食用油C、化肥D、食品8、某企业购进免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款为10000元，其记账采购成本为（）元。
A、1452.99B、1300C、8547.01D、87009、不能从销项税额中进行抵扣的进项税额是（）。
A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B、从海关取得的完税证上注明的增值税额C、一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品D、用于集体福利的购进货物的增值税（取得专用发票）10、一般纳税人从一企业购入货物10吨，增值税发票上注明价款100万元，增值税1700元，另外支付价外费用10万元。
从农村购进免税农产品25吨，价款10万元，该纳税人当期可以抵扣的进项税是（）。
A、20万元B、18.3万元C、18.7万元D、17万元11、进口货物如属应税消费品，据以计算增值税的计税依据是（）。
增值税会计练习题
增值税会计练习题及答案一、单项选题题1.3月6日，某商店（增值税小规模纳税人）购进洗衣液50桶，月底结算，共计销售30桶，每桶以58元的含税价格出。
该商店当月销售这批洗衣液应纳增值税额为（ A ）元。
A. 50.68B.52.2C.84.47D.872.企业为一般纳税人，销售自产产品5台，每台不含税售价为4 000元，则该企业应向客户额外收取（ B ）元增值税额。
A.680B.2 600C.1 200D. 2 2003.按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的，应将应纳增值税额记入（ A ）科目的借方。
A.应收账款B.应交税费——应交增值税（销项税额）C.应付账款D.银行存款4.某企业为一般纳税人，某日销售产品，取得货款56 000元及包装费4 000元，均开具普通发票。
该笔销售业务产生的增值税销项税额为（C ）元。
A. 9 520B. 8 136.75C. 6 902.65D.10 2005.某企业为增值税一般纳税人，某日销售产品500件，不含税销售价格为800C元/件，由于对方购买的量大，企业给予对方8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。
则该企业应确认的销项税额为（ C ）元。
A.54 400B.58 119.66C. 52 000D.46 495.736.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2019年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。
由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让，已开具红字专用发票。
为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。
该工艺品厂此项业务的销项税额为（B）元。
销项税额=600×200×（1-15%）×13%=13260（元）。
A.16 993.20B.13 260C.19 992D. 20 4007.企业随同产品出售而出租的包装物，所取得的收入应通过（C）账户核算。
增值税练习题
增值税练习题一、背景介绍增值税是一种广泛应用的税种，其基本原理是对商品和服务的增值部分进行征税。
增值税的实践和运用在全球范围内都是非常重要的税收政策工具。
本文旨在通过一系列练习题，帮助读者更好地理解和掌握增值税的相关知识。
二、练习题1、某公司销售一批货物，售价为100万元。
该批货物进价为80万元，增值税税率为17%。
计算该公司这笔业务的增值税销项税额和进项税额。
答案：销项税额 = 100万元× 17% = 17万元，进项税额 = 80万元× 17% = 13.6万元。
2、某公司进口一批设备，价值100万元，进口环节的增值税税率为15%。
计算该公司这批设备的进口环节增值税。
答案：进口环节增值税 = 100万元× 15% = 15万元。
3、某纳税人销售一批商品，售价为200万元，该批商品的进价为150万元，增值税税率为13%。
计算该纳税人的增值税应纳税额。
答案：应纳税额 = (200万元 - 150万元) × 13% = 6.5万元。
4、某纳税人购买一批商品，购买价为100万元，该批商品的售价为120万元，增值税税率为17%。
计算该纳税人的增值税进项税额和销项税额。
答案：进项税额 = 100万元× 17% = 17万元，销项税额 = 120万元× 17% = 20.4万元。
三、总结通过以上练习题，我们可以看到增值税的基本计算方法和应用场景。
在实践中，我们需要根据具体情况进行相应的计算和处理。
我们还需要注意税收法规和政策的更新和变化，以便更好地理解和掌握增值税的相关知识。
增值税练习题参考答案一、基本概念题1、什么是增值税？答：增值税是一种以商品和劳务为征税对象的间接税。
它是以商品销售额和应税劳务营业额为计税依据，在购销商品和提供劳务的环节征收的一种税。
2、增值税的税率是如何规定的？答：增值税的税率分为四档：0%，3%，6%，17%。
其中，0%为零税率，适用于出口货物；3%为低税率，适用于普通货物和劳务；6%为一般税率，适用于特殊货物和劳务；17%为高税率，适用于特殊货物和劳务。
增值税练习题及参考答案
增值税练习题及参考答案(一)单项选择题1.下列项目中,应征收增值税的是( )。
A.农业生产者出售的初级农产品B.邮政储蓄业务C.企业对外出租房产D.企业转让商标取得的收入【答案】D【解析】企业转让商标取得的收入计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。
2. 下列各项中，下列说法正确的是（）。
A.增值税纳税人收取的车辆购置税，征收增值税B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费，征收增值税C.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书，按货物销售征收增值税D.远洋运输的光租业务，按交通运输业征收增值税【答案】C【解析】A、B选项不征收增值税；远洋运输的光租业务，按有形动产租赁征收增值税。
3. 下列项目中，不应征收增值税的有( )。
A.软件产品交付使用后收取的维护费B.餐厅销售现场消费的自酿啤酒C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产D.动漫企业在境内转让动漫版权交易收入【答案】B【解析】餐厅销售现场消费的自酿啤酒征收营业税。
纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》有关规定，计算缴纳增值税。
4. 下列货物中,适用13%税率征收增值税的是( )。
A.农业生产者销售自产农产品B.销售的农药、化肥C.纳税人销售煤炭D.纳税人出口货物【答案】B【解析】纳税人销售煤炭,适用17%的税率征收增值税；纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
5. 下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是( )。
A.出版社销售的图书B.食品厂销售的速冻食品C.超市销售的食用植物油D.面粉厂销售的面粉【答案】B【解析】以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，适用17%税率。
6. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起( )日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
第三章增值税（综合练习答案）
第三章增值税（综合练习答案）第三章增值税（税务会计综合练习）⼀、单选题：1.某经中国⼈民银⾏批准的⾦银⾸饰经营单位为增值税⼀般纳税⼈，06年8⽉采取“以旧换新”⽅式向消费者销售⾦项链20条，每条新项链零售价3200元，每条旧项链作价1500元；为消费者进⾏⾸饰修理，取得⾸饰修理费1100元，则该企业当⽉应纳增值税为（C ）。
A. 9299.15B. 10040.55C. 5100D. 5967【解析】企业当⽉应纳增值税=[20×（3200—1500）+ 1100]÷（1+17%）×17%=5100向消费者取得修理费属于劳务费⽤，并且是含税的价格。
2.下列各项中，既是增值税法定税率，⼜是增值税进项税额扣除率的是（ C ）。
A. 7%B. 10%C. 13%D. 17%【解析】P74（课本）7%为抵扣率⽽⾮增值税率3.某⼀般纳税⼈购进的原材料发⽣⾮正常损失，其成本价为85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是（B ）万元。
A. 14.45B. 14.14C. 13.85D. 11.05【解析】P75[例3-10]解题思路如下：借：原材料15 W进项税13%X 15W+13%X=X贷：银⾏存款X 解得X=15/(1-13%)应转出的进项税=（85-15）×17%+15/（1-13%）×13%=14.144.天虹⼯⼚委托渔阳⽊器加⼯⼚加⼯产品包装⽤的⽊箱，发出材料15000元，⽀付加⼯费3500元和增值税税额595元。
天虹⼯⼚⽀付加⼯费和增值税税额时，正确的会计分录为（A ）。
A.借：委托加⼯物资 3 500应交税费——应交增值税（进项税额）595贷：银⾏存款 4 095B.借：在途物资 3 500应交税费——应交增值税（进项税额）595贷：银⾏存款 4 095C.借：制造费⽤ 3 500应交税费——应交增值税（进项税额）595贷：银⾏存款 4 095D.借：委托加⼯物资 4 095贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）595银⾏存款 3 5005.某⼀般纳税⼈企业销售产品并运给对⽅，取得货款88670元及运费4300元，均开具普通发票。
增值税的会计核算练习题1
练习1：一般纳税人增值税进项税额及进项税额转出的会计核算。
【资料】某公司为增值税一般纳税人，某月发生如下经济业务：【要求】根据资料，分别编制每笔经济业务相关的会计分录。
1.购入A材料一批，专用发票注明价款800 000元，增值税额为136 000元，款项通过银行存款支付。
同时支付运费12 000元（不含税价），取得运输部门开出的增值税专用发票，材料验收入库。
借：原材料812 000应交税费——应交增值税（进项税额）137 320贷：银行存款949 3202.从某小规模纳税人处购进原材料一批，取得普通发票一张，注明价款20 000元，款项以银行存款支付。
借：原材料20 000贷：银行存款20 0003.购入一台生产用机器设备，增值税票专用发票注明价格500 000元，增值税85 000元，设备运抵企业过程中发生运费（含税）4 440元，全部款项以银行存款支付。
借：固定资产504 000应交税费——应交增值税（进项税额）85 440贷：银行存款100 0004.购进免税农产品一批，买价100 000元，货物已验收入库，款项已经用现金支付。
借：原材料87 000应交税费——应交增值税（进项税额）13 000贷：银行存款100 0005.接受某投资者转入的一批材料，增值税专用发票上注明的货物价款200 000元，增值税额34 000元，价款合计234 000元。
借：原材料200 000应交税费——应交增值税（进项税额）34 000贷：实收资本234 0006.委托某机械加工厂加工零部件一批，发出材料成本15 000元，当月加工完毕。
提货时对方开具增值税专用发票，注明加工费3000元，增值税510元，全部款项以银行存款支付。
发出材料时：借：委托加工物资15 000贷：原材料15 000加工完毕支付加工费增值税时:借：委托加工物资 3 000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款 3 510 收回零部件时：借：原材料18 000贷：委托加工物资18 0007.进口一批原材料，海关核定的关税完税价格600 000元，关税税率为20%。
增值税会计习题(有答案)
增值税会计习题(有答案)增值税会计习题一、进项税额的会计处理：1.上海华证有限责任公司为增值税通常纳税人，适用于的增值税税率为17％，生产各种日用家电产品，其存货使用实际成本核算，流转税纳税期限为一个月，已采用防伪税控系统。
2021年4月30日，“揽税费――揽增值税”账户借方余额2000元。
2021年5月企业出现的主要经济业务如下（1）5月8日，购进甲种材料一批，价款100000元，税额17000元，取得增值税专用发票5张，已验收入库，货款未支付，发票已通过认证。
筹钱：原材料――甲材料100000揽税费――揽增值税（进项税额）17000袋：应付账款117000（2）企业接受投资者投入一批货物，该批货物的价款为100000元（公允价），增值税为17000元，并取得增值税专用发票。
根据协议，投资者投入的资本仅占该企业有表决权资本的20%，即90000元。
筹钱：库存商品100000揽税费―――揽增值税（进项税额）17000贷：实收资本90000资本公积27000（3）向农业生产者供货退税农产品一批，缴付收购价30万元，缴付给运输单位的运费5万元，获得有关的合法票据，农产品环评入库。
借：原材料264500（3000000×87%+50000×93%）揽税费―――揽增值税（进项税额）42500（300000×13%+50000×7%）贷：银行存款350000（4）5月18日，雇用外单位维修本单位机床，获得增值税专用发票一张，标明修理费2500元，增值税425元，款项已用银行存款缴付，发票已通过证书。
借：制造费用、管理费用2500应交税费―――应交增值税（进项税额）425贷：银行存款2925（5）5月15日，从中国境内某国有机械制造厂购得工业锅炉烟气脱硝设备一套，接到增值税专用发票1张，标明价款400000元，增值税68000元，款项Rampur，供货方免费加装、调试完，交付使用。
增值税练习题(有答案)
增值税练习题（有答案）增值税练习题：一、单项选择题1.税法中增值税属于（a）项之一。
a、流转税b、所得税c、财产税d、资源税2、增值税中的增值额是（c）的。
a、由税务机关确定B.由财政部确定C.法定D.由纳税人确定3。
增值税适用于出口商品（d）。
a、高税率b、基本税率c、低税率d、零税率4、增值税的征税对象为（b）。
a、营业额B、增值C、销售额D、毛利润5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（b）。
a、一般纳税人B、小规模纳税人C、低纳税人D、高纳税人6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（a）以上的为一般纳税人。
a、超过50万元B，低于100万元C，超过120万元D，超过130万元7、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视为（a）。
a、一般纳税人B、特殊纳税人C、大纳税人D、低纳税人8。
税收的范围是（b）项的具体化。
a、纳税义务人b、征税对象c、征税税种d、征税税率9、邮政部门（a），应当征收增值税。
a、销售集邮藏品B、办理邮寄业务C、办理储蓄业务D、办理汇款业务10、行（B）应征收增值税。
a、办理储蓄业务b、销售金银业务c、办理电子汇款业务d、办理借款业务11.本单位或本企业建设项目中直接使用的预制构件一律不征税（三）。
a、消费税b、营业税c、增值税d、资源税12、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（a）的纳税人a、增值税b、营业税c、消费税d、行为税13.农村供销合作社销售、收购农业初级产品，应当按照（二）项征收增值税。
a、17％b、13％c、10％d、0％14.企业将自己的产品作为福利提供给员工。
这批产品的制造成本为20万元，利润为20%。
按当月同类产品平均售价计算，为28万元。
这批增值税产品的销售额是多少（b）。
a、20万元人民币b、28万元人民币c、24万元人民币d、32万元人民币15、销售方收取得（d），就是购买方支付的进项税额。
增值税练习试题及答案解析
增值税练习题一、判断题1、AB两机构均设在某一市区，实行统一核算。
A机构将货物运至B机构，在货物移送时应交增值税。
（）2、某厂将购进货物作为福利发放，应视同销售计征增值税。
其进项税额也可以抵扣。
（）3、征收资源税的产品，销售时不再征收增值税。
（）4、加工后的资源矿产品销售时不征资源税，所以也不征增值税。
（）5、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。
（）6、某纺织厂从国外购进一台检测仪，价值1千美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。
纺织厂可凭此税证抵扣当期销项税。
（）7、某一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税。
（）8、某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时，应按实际售价计征销项税。
9、某企业采取委托银行收款方式销货，货物已发出，但尚未收到货款，所以暂不计销项税，待收到货款时再计销项税金。
（）10、某企业采取赊销方式销售货物，按合同约定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业在实际收款之日计算销项税。
（）11、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额１０万元，赠送的商品价值５千元，因未取得收入，所以企业按１０万元的销售额计算销项税金。
（）12、我国目前的增值税只在商品的生产销售环节征收。
（）13对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税，应当根据纳税人的性质来确定。
（）14、纳税人经营的业务是否属于混合销售行为，可以由企业根据其业务情况自行确定。
（）15、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴纳增值税，因此，的价款。
（）17、纳税人销售带包装的货物，无论其包装是否单独计价，财务上如何核算，包装物的价格都计入销售额计征增值税。
（）二、单项选择题1、下列项目中应征收增值税的有（）A、歌厅售饮料的收入B、招待所订购火车票的手续费C、企业售货中收取的储备费D、客轮的歌厅收入2、进口下列货物应按13％征收增值税的有（）A、农机B、汽车C、家用电器D、化工材料3、某化肥厂（一般纳税人）销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元运输费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。
增值税会计练习题
一、多项选择题1、增值税纳税人销售货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限为（AC ）。
A 合同约定期限在1年以内的，合同逾期的时候计入销售额。
B 合同约定期限在1年以内的，满1年时并入销售额。
C 合同约定期限在1年以上的，满1年时并入销售额。
D 合同约定期限在1年以上的，合同逾期的时候计入销售额。
2、下列各项中，不得开具增值税专用发票的有（ABCD ）。
A 向消费者个人销售货物。
B 销售免税货物。
C 小规模纳税人销售货物。
D 一般纳税人销售适用简易征收办法的应税货物。
AB必选，因为题目出的不严谨，CD可选可不选。
3、下列各项中，不符合增值税专用发票开具时限规定的有（ABD ）。
A 采用预收货款方式销售的，为收到货款的当天。
B 将货物交付他人代销的，为发出货物当天。
C 采用赊销方式的，为合同约定的收款日期当天。
D 将货物对外投资的，为投资协议签订的当天。
4、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。
2012年5月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款120万元，进项税额20.4万元，当月按平价将所购商品全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。
下列对该项业务的处理中，符合有关规定的有（AD ）。
A 商场应按120万元计算销项税额。
B 商场应按124.8万元计算销项税额。
C 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元。
D 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元。
5、下列行为中，属于视同销售货物的是（AD ）。
A 某商店为服装厂代销儿童服装。
B 某企业将外购的水泥用于基建工程。
C 某食品批发商店将外购的部分饮料用于职工福利。
D 某企业将自产的洗衣粉用于个人消费。
二、业务题1、某工业企业（一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。
9月份发生下列涉税业务：（1）本月发出7月份已预收货款的发电机组3台，每台不含税售价30 000元。
（2）采取分期收款方式销售大型发电机组1台，价税合计245 700元。
第二章-增值税练习
第二章增值税练习一、单项选择题.1。
下列各项中不属于我国增值税特点的是( ）A.划分两类纳税人 B。
普遍征收 C.实行价内征收 D。
道道征收2.下列各种业务中，属于增值税征税范围的是（ )A.提供缝纫服装业务 B。
发行体育彩票 C.转让二手房 D。
咖啡厅提供现场消费的餐饮服务3.下列属于视同销售货物行为，应计算缴纳增值税的是( ）A。
某生产企业外购钢材用于扩建厂房B。
某家具厂委托商店代销家具C。
某运输企业外购棉大衣用于集体福利D。
某歌厅购进一批饮料销售给歌厅的客户4。
单位或个体经营者的下列业务中,应视同销售征收增值税的是（）A。
某企业将自产的服装用于对外赠送B。
电信部门安装固定电话并提供电话机业务C商场将购买的商品用于集体福利。
D。
将购进的啤酒用于现场消费的餐饮服务5下列（)属于增值税的纳税人。
A。
为其所在单位修理发生故障的机器的职工B。
加工玉器的某个人独资企业C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D。
进口货物的出口方6.不考虑会计核算方面的因素,下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）。
A。
年应税销售额100万元的个体工商户B。
年应税销售额在60万元的工业企业C。
年应税销售额100万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D。
年应税销售额在400万元的交通运输企业7.一般纳税人销售的下列货物，适用13％增值税税率的是( ）A。
销售农用收割机整机 B.销售农用拖拉机零部件C。
受托加工农机的加工费收入 D.超市销售水果罐头8。
一般纳税人提供的以下服务或劳务，适用11％增值税税率的是（）A.航空公司提供的运输服务B.服装加工企业受托加工服装业务C。
广告公司提供的广告制作服务 D.电影院提供的影视播放业务9 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( ）。
A.收取的手续费B。
收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金10。
依据增值税的有关规定，可以按销售净额作为增值税计税依据的是（)A.以旧换新业务销售电彩电，扣除旧货价值后的销售净额B。
会计初级增值税试题及答案
会计初级增值税试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 增值税的纳税人包括以下哪类主体？A. 个体工商户B. 企业C. 个人独资企业D. 所有上述选项2. 增值税的税率一般分为几种？A. 1种B. 2种C. 3种D. 4种3. 以下哪项不是增值税的应税行为？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物4. 增值税的纳税义务发生时间是何时？A. 合同签订日B. 货物发出日C. 收到货款日D. 货物交付日5. 增值税的纳税期限通常分为哪几种？A. 按月B. 按季C. 按年D. 所有上述选项6. 增值税的进项税额可以抵扣的条件是什么？A. 必须是一般纳税人B. 必须是小规模纳税人C. 必须是个体工商户D. 必须是企业7. 增值税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 10000元D. 没有固定起征点8. 增值税的计税方法有哪几种？A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 所有上述选项9. 增值税的纳税人在什么情况下可以申请退还已缴的增值税？A. 企业破产B. 企业注销C. 企业亏损D. 企业重组10. 增值税的纳税申报方式通常有哪些？A. 网上申报B. 纸质申报C. 电话申报D. 所有上述选项二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 合伙企业C. 个人独资企业D. 有限责任公司12. 增值税的税率通常包括以下哪几种？A. 6%B. 10%C. 16%D. 0%13. 增值税的纳税义务发生时间通常包括以下哪些情形？A. 货物发出日B. 收到货款日C. 合同约定的付款日D. 货物交付日14. 增值税的进项税额可以抵扣的条件包括以下哪些？A. 取得合法有效的扣税凭证B. 用于生产、经营的货物或劳务C. 用于个人消费的货物或劳务D. 用于非应税项目的货物或劳务15. 增值税的纳税期限通常包括以下哪些？A. 按月B. 按季C. 按年D. 按次三、判断题（每题1分，共5分）16. 增值税的纳税人只能是企业。
增值税练习题附答案
14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增 值额，不需要计算增值税。
15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工 作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。
16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一 种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。
44.商场将购进食品作为福利发给职工，应视同销售计征增值税。 45.寄售商店销售寄售物品的业务，应征收增值税。 46.商业企业的小规模纳税人， 不论其财务核算健全与否， 一律不得认定为增值 税一般纳税人。 47.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额， 取得普 通发票不允许抵扣进项税额。 48.企业采取分期付款方式购进原材料，支付首期货款并取得增值税专用发票， 应在当期申报抵扣进项税额。 49.企业将自产的货物用于非应税项目、 集体福利或个人消费， 应视同销售计算 销项税额，不得开具增值税专用发票。 50.酒类产品收取的包装物押金， 无论是否返还以及会计上如何核算， 均应并入 当期销售额征税。 51.对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和包装物押金， 在征税时直接 并入销售额征税。 52.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票必须自 该专用发票开具次日起 90 天内到税务机关认证。 53.纳税人认定为增值税一般纳税人后，也可以再转为小规模纳税人。 54.进口货物计算应纳税额时，可以抵扣进项税。 55.自 2012 年 1 月 1 日起，免征蔬菜流通环节的增值税。 56.用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务所支付的进项税额不 得从销项税额中抵扣。 57.对增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件， 按 17%征 增值税后，实际税负超过 3%的部分，实行即征即退政策。 58.对出口货物实行零税率，是指对出口货物免税。 59.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 60.取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。 61.采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天
中级财务会计增值税的会计处理专项练习题
04增值税会计处理专项-练习题一、单项选择题1．月份终了，企业将本月应交未交增值税进行结转时，应借记的会计科目是（）。
A．应交税费——未交增值税B．应交税费——应交增值税（进项税额转出）C．应交税费——应交增值税（转出未交增值税）D．应交税费——应交增值税（已交税金）2．甲企业本月发生销项税额合计86 720元，进项税额转出32 548元，进项税额33 300元，已交增值税70 000元，则本月转入“未交增值税”明细科目的金额为（）元。
A．56 692 B．16 580 C．15 968 D．49 1283．某企业（一般纳税人）收购免税农产品一批，实际支付价款200 000元，按13%的税率扣除，应计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户借方金额为（）元。
A．0 B．10 000 C．26 000 D．27 256．634．企业交纳上月的增值税，应通过的账户是（）。
A．应交税费——应交增值税（转出未交增值税）B．应交税费——未交增值税C．应交税费——应交增值税（已交税金）D．应交税费——应交增值税（转出多交增值税）5．某一般纳税企业库存的生产用原材料发生非常损失（管理不善造成），经确认受损原材料的购进成本为5 000元，应分摊的增值税为850元。
应编制的会计分录为（）。
A．借：待处理财产损溢 5 000贷：原材料 5 000B．借：待处理财产损溢 5 850贷：原材料 5 000应交税费——应交增值税（进项税额转出）850C．借：待处理财产损溢 5 850贷：生产成本 5 000应交税费——应交增值税（进项税额转出）850D．借：待处理财产损溢 5 000贷：生产成本 5 0006．下列事项发生后，应计入“应交税费—应交增值税（销项税额）”账户的有（）。
A．将原材料用于在建工程B．将原材料用于产品生产C．将产成品用于在建工程D．非常原因导致原材料发生盘亏7．甲企业收到乙公司作价投入的原材料一批，该批原材料双方确认的价值为600 000元，经税务部门认定应交的增值税为102 000元，乙公司已向甲企业开具增值税专用发票，甲企业未支付增值税款。
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增值税会计练习题
1．某机床厂系增值税一般纳税人，2012年7月份发生下列经济业务：
（1）外购原材料钢材一批，取得增值税专用发票，价款200 000元，增值税税额34000元。
原材料已验收入库。
（2）外购低值易耗品工器具一批，取得增值税专用发票，价款3000元，增值税税额510元。
工器具已验收入库并部分地投入使用。
（3）外购办公用消耗性材料一批，取得增值税专用发票，价款1000元，增值税税额170元。
办公用材料直接交付办公科室使用。
（4）外购质量检测用设备一台，取得增值税专用发票，价税合计为4 680元；该台设备已投入使用。
（5）企业建职工宿舍，领用上月购进的原材料钢材一批，实际成本50 000元。
该批钢材的进项税额已在购进期申报抵扣。
（6）销售机床2台并向购货单位开具普通发票，价税合计为351 000元；销售下脚料，取得含税收入2 340元。
已知该厂上月无留抵税额。
请根据税法规定，计算该厂7月份应缴纳的增值税税额（假定本月取得的相关发票均已通过认证并在当月抵扣）
2. 某粮油加工厂系增值税一般纳税人。
该厂2012年9月份发生的经济业务如下：
（1）从粮油供应公司购进小麦20万公斤，取得增值税专用发票价款为140 000元，增值税税款为18 200元；该批小麦已验收。
（2）从农民手中收购小麦10万公斤，填具的经税务机关批准的收购凭证上注明买价为70 000元。
该批小麦已运抵企业并入库。
（3）销售自制的面粉18万公斤，开具增值税专用发票，发明的销售额为180 000元；销售挂面5万公斤，专用发票中销售额为60 000元；销售食用植物油2万公斤，专用发票中的销售额为100 000元。
请根据税法规定，计算该厂本期应纳的增值税税额（假定本月取得的相关发票均已通过认证并在当月抵扣）。
3．某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。
2012年9月提供汽车修理业务取得收入21万元，销售汽车装饰用品取得收入15万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，计算该企业应纳增值税税额。
4．某企业进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货运发票）。
本月售出进口童装的40%，取得含税销售额270万元。
计算该企业应纳增值税税额。
5. A企业于为增值税一般纳税人，生产各种日用家电产品，其存货采用实际价格核算，流转税纳税期限为一个月。
2012年4月30日，“应交税费—应交增值税”账户借方余额2000元。
2012年5月企业发生的主要经济业务如下：
（1）5月8日，购进甲种材料一批，取得增值税专用发票一张，金额100 000元，税额17 000元，取得运输部门开具的运费普通发票一张，注明运费6000元，装卸费3000元。
材料已验收入库，货款未支付。
（2）5月13日，售出产品一批，该企业开具的专用发票上注明不含税价款20 000元，税金3400元；用已经收到的全部款项23 400元购入某煤炭公司煤炭150吨，取得合法增值税专用发票一张，该批煤炭已验收入库。
（3）5月15日，从中国境内某国有机械制造厂购入工业锅炉脱硫脱硝设备一套，取得增值税专用发票1张。
注明价款400 000元，税额68 000元，款项已付，供货方免费安装，调试完毕，已于5月25日交付使用。
（4）5月18日，修理本单位机床，取得增值税专用发票一张，注明修理费2500元，税额425元，款项已用银行存款支付。
（5）5月19日，收到某公司退货一批，该批货物系2008年2月份售出，因不符合购货方要求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，根据国家有关规定开具红字增值税专用发票1份，全部款项35 100元已退。
（6）5月20日，该企业将自产产品销售给出口企业，价款200 000元（不含税）。
（7）5月21日，销售本企业使用过的小汽车一辆，账面原值150 000元，累计折旧为120 000元,售价26 000元；售出使用过的在企业固定资产目录中列明并作为固定资产管理的设备一台，原值80 000元，累计折旧56 000元，售价60 000元。
上述业务分别开具普通发票各一张，货款收到（资产均属2009年1月1日以前购入）。
（8）5月21日，经主管国税局检查，发现上月份购进的甲材料用于单位基建工程，企业仅以账面金额10 000元（不含税价格）结转至“在建工程”科目核算。
（不考虑滞纳金、罚款）（9）5月26日，销售产成品一批，开具增值税专用发票15份，累计注明不含税价款800 000元；开具普通发票8份，累计注明金额70 200元，货款全部收讫。
（10）5月28日，购进乙材料一批，取得增值税专用发票3张，累计注明价款50 000元，税额8500元，材料验收入库，货款已由银行支付。
（本题假设相关扣税凭证已经通过认证并
在当月抵扣）
要求:
（1）根据资料编制每笔经济交易的正确会计分录（2）计算当期应纳增值税税额
（3）作出期末结转和次月上缴的会计处理。