应收账款管理及控制表(doc16个)1
会计制度应收账款的设计(3篇)
第1篇一、引言应收账款是企业在日常经营活动中，因销售商品、提供劳务等经济业务所形成的尚未收回的款项。
它是企业资产的重要组成部分，也是企业资金周转的关键环节。
科学合理的会计制度应收账款设计，对于保障企业资产安全、提高资金使用效率、防范财务风险具有重要意义。
本文将从应收账款管理的背景、目的、原则、流程、内部控制等方面进行详细阐述。
二、应收账款管理的背景与目的1. 背景随着市场经济的不断发展，企业之间的竞争日益激烈。
为了扩大市场份额，企业往往采取赊销等方式进行销售，导致应收账款规模不断扩大。
然而，应收账款管理不善，容易造成坏账损失、资金周转困难等问题，影响企业的正常运营。
2. 目的（1）确保应收账款的真实性、完整性和安全性，防止坏账损失。
（2）提高资金使用效率，加快资金周转速度。
（3）防范财务风险，保障企业稳健经营。
三、应收账款管理的原则1. 实事求是原则应收账款管理应真实反映企业的财务状况，不得隐瞒、虚报、伪造。
2. 依法合规原则应收账款管理应符合国家法律法规、会计准则等相关规定。
3. 全面控制原则应收账款管理应涵盖事前、事中、事后全过程，实现全面控制。
4. 分级管理原则根据客户信用等级、应收账款金额等因素，对应收账款进行分级管理。
5. 动态调整原则根据市场环境、客户信用状况等因素，动态调整应收账款管理策略。
四、应收账款管理流程1. 前期调查（1）了解客户基本情况，包括经营状况、信用状况、偿债能力等。
（2）收集客户相关资料，如营业执照、税务登记证、开户许可证等。
（3）评估客户信用等级，确定信用额度。
2. 销售合同签订（1）明确销售合同条款，包括商品或服务、价格、付款方式、信用期限等。
（2）签订销售合同，明确双方权利义务。
3. 发票开具与销售确认（1）根据销售合同开具发票，确保发票内容真实、完整。
（2）销售确认，确认销售收入实现。
4. 应收账款核算（1）根据发票、销售确认等凭证，核算应收账款。
（2）建立应收账款台账，定期核对。
第45讲_应收账款的功能与成本、应收账款信用政策(1)
第三节应收账款管理一、应收账款的功能与成本（一）应收账款的功能1.增加销售的功能2.减少存货的功能【例题·多选题】赊销在企业生产经营中所发挥的作用有（）。
（2005年）A.增加现金B.减少存货C.促进销售D.减少借款【答案】BC【解析】本题考查的是应收账款的功能：增加销售；减少存货。
（二）应收账款的成本1.机会成本（1）含义因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，也称为应收账款占用资金的应计利息。
（2）计算【手写板】变动成本率=变动成本/销售收入=（V×Q）/（P×Q）。
2.管理成本3.坏账成本坏账成本=赊销额×预计坏账损失率【例题·单选题】下列各项中，可用来表示应收账款机会成本的是（）。
（2018年卷Ⅱ）A.坏账损失B.给予客户的现金折扣C.应收账款占用资金的应计利息D.应收账款日常管理费用【答案】C【解析】因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，即为应收账款的机会成本，也称为应收账款占用资金的应计利息。
【例题·单选题】某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是（）。
（2013年）A.27B.45C.108D.180【答案】A【解析】应收账款机会成本=1800/360×90×60%×10%=27（万元）。
【例题·计算分析题·2019年卷Ⅰ】甲公司2018年度全年营业收入为4500万元（全部为赊销收入），应收账款平均收现期为60天。
公司产品销售单价为500元/件，单位变动成本为250元/件，若将应收账款所占用的资金用于其他风险投资，可获得的收益率为10%。
2019年公司调整信用政策，全年销售收入（全部为赊销收入）预计增长40%，应收账款平均余额预计为840万元。
假定全年按照360天计算。
施工企业应收账款风险成因及控制
施工企业应收账款风险成因及控制摘要：应收账款的大量存在，特别是逾期应收账款的比例上升，已严重影响到施工企业的生产经营。
本文从应收账款风险损失、原因及控制角度，提出一些建议。
关键词：应收账款风险分析；应收账款风险原因；应收账款控制中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）10-0-02应收账款是施工企业与发包单位在工程承包过程中应收而未收的款项，包括应收未收到的工程款、质保金等。
由于建筑市场供求失衡、社会信用体系不健全等原因，造成施工企业应收账款居高不下，资金周转困难，增大了企业经营风险。
因此，对应收账款成因进行分析，并有效控制应收账款风险，增强企业风险意识，是现代施工企业经营与财务管理的一项重要内容。
一、应收账款风险分析（一）应收账款不断增加，易造成资金周转困难、资产负债率过高一方面施工企业开拓新市场、进行新项目施工需要大量的资金来支付投标保证金、履约保证金等，而应收账款占有流动资金数额较大，加剧了资金周转不足，影响了施工企业正常施工。
应收账款如果得不到及时收回，将直接影响到施工企业的生产经营、新工程的投标工作。
另一方面施工企业如为了维持经营，大量举债为生，此举不但增加了企业的财务费用，而且使企业经济效益下降，迈向了资不抵债的边缘。
（二）应收账款增加了施工企业资金机会成本，形成坏账损失由于应收账款的大量存在，特别是逾期应收账款的比例上升，导致被应收账款占用资金丧失了其时间价值。
在应收账款催收过程中，施工企业投入大量的人力、物力和财力，增加了催收成本。
同时，因施工企业为了维持正常生产经营所贷大量贷款无法按时还贷，借款时间被延长，降低了施工企业信誉，增加了利息费用。
由于各种成本费用增加，使得资金丧失了赢利机会，增加了资金的机会成本。
而一旦应收质保金形成坏账损失，施工企业不但不能收回应收账款对应收项目所形成的利润，就连施工企业在该项目上投入的生产成本也会付之东流，严重影响施工企业的盈利水平和发展能力。
财务共享中心流程-F.2 应收账款管理流程说明及步骤 V1
F 财务共享服务> F.2应收账款管理> F.2.1客户主数据管理> F.2.1.1 客户主数据新增四级流程新增客户主数据时申请、审核、创建、复核等具体操作步骤，并明确客户新增所需信息和涉及到的岗位；客户主数据包括集团内部客户、集团外部客户。
流程描述客户三证复印件档案管理员综合科客户三证复印件后续流程业务部门综合科综合科业务人员系统维护员税务专员前序流程开始F.2.1.1 客户主数据新增业务部门提出申请F.2.1.1.4根据三证信息查看系统中是否已经存在金税存在？客户三证复印件客商维护申请表是存在？是创建客户主数据F.2.1.1.2否NCF.2.1.1.1根据三证信息查看系统中是否已经存在NC客商维护申请表客商维护申请表否是创建客户主数据F.2.1.1.5金税客商维护申请表F.2.1.2客户主数据变更单据存档F.2.1.1.6NCF.2.1.3客户主数据冻结客商维护申请表转交资料至税务专员F.2.1.1.3客户三证复印件客商维护申请表客户三证复印件客商维护申请表F财务共享服务> F.2应收账款管理> F.2.1客户主数据管理> F.2.1.1 客户主数据新增四级流程新增客户主数据时申请、审核、创建、复核等具体操作步骤，并明确客户新增所需信息和涉及到的岗位；客户主数据包括集团内部客户、集团外部客户。
流程描述流程步骤编码步骤名称步骤描述岗位输入文档输出文档适用政策与制度业务触发点/前序流程业务部门提出新增客户主数据申请，填写客商维护申请表，并提交客户三证复印件业务部门/业务人员客商维护申请表、客户三证复印件F.2.1.1.1根据三证信息查看系统中是否已经存在将客商维护申请表与客户三证复印件核对后，根据客户三证信息在NC系统中进行查看，是否已存在该客户主数据。
已存在该客户主数据，步骤转至F.2.1.1.3；不存在，步骤转至F.2.1.1.2。
综合科/系统维护员客商维护申请表、客户三证复印件F.2.1.1.2创建客户主数据根据客商维护申请表在NC系统创建客户主数据。
金蝶软件应收款管理操作手册
K3系统应收款管理一、适用范围应收款管理系统，通过销售发票、其它应收单、收款单等单据的录入，对企业的往来账款进行综合管理，及时、准确地提供给客户往来账款余额资料,提供各种分析报表，如账龄分析表、周转分析、欠款分析、坏账分析、回款分析、合同收款情况分析等，通过各种分析报表，帮助您合理地进行资金的调配，提高资金的利用效率.同时系统还提供了各种预警、控制功能，如到期债权列表的列示以及合同到期款项列表,帮助您及时对到期账款进行催收，以防止发生坏账，信用额度的控制有助于您随时了解客户的信用情况。
此外还提供应收票据的跟踪管理，你可以随时对应收票据的背书、贴现、转出、贴现、作废等操作进行监控。
二、模块介绍1、单据发票：客户购货而开具的发票，形成应收款,如有销售管理系统，则发票可由销售模块中录入自动传递到应收款系统；针对的科目：应收账款的借方；其它应收单：企业存在的非购销应收业务时，需要跟据其他应收单形成其他应收款，针对科目：其他应收款的借方；收款：收款中包括收到客户的应收款及其他应收款的回款；有收款单及预收单;针对的科目是：应收账款的贷方及其他应收款的贷方；退款：收到款后因故退回给客户的款项,针对应收账款的借方；票据处理：处理应收票据有关的业务；三、操作规范1、发票录入（可由销售业务系统中录入的发票传递过来）发票录入路径：K3主控台〉供应链>销售管理〉结算〉发票录入K3主控台>财务会计>应收款管理>发票处理>销售普通发票-新增K3主控台〉财务会计〉应收款管理>发票处理〉销售增值税发票-新增以下对发票录入方式进行说明（非重要项略过）：发票号码：系统自动产生，也可通过系统设置为手工录入,使其号码与实际发票号码一致;核算项目类别、核算项目：即此发票对应往来单位，核算项目默认为客户，核算项目即具体的往来单位，可以直接录入单位的编码,或且按F7功能键进行搜索选择开票日期、财务日期:即发票的开出日期及财务记账日期；币别、汇率：即开出此发票所用的记账币别及该币别的汇率，可修改；往来科目：发票自动生成凭证所取的科目，一般应为:应收账款;摘要：可以录入一些与发票有关的备注信息；部门、业务员：销售发票的业务部门及业务员,可按F7进行选择,如客户资料中已维护主管部门及业务员系统在选择客户时自动带出；产品代码:发票上的产品编码，可手工录入产品的物料代码，或按F7功能键进行搜索选择;；产品名称及规格型号：根据录入的产品代码自动带出，不允许修改；单位:根据录入的物料代码自动带出该物料的计量单位,可按F7选择本组中的其他单位；数量：发票上开具的产品的数量;单价(含税单价）:跟客户所签订的单价，两者可以根据税率自动换算税率:开增值税票时所采用的税率(默认为17％)折扣率:该物料可采用的折扣率(默认为0)金额，折扣额。
应收账款的管理
应收账款的管理【摘要】本文通过应收账款产生的原因，对企业的影响，建立应收账款管理的防范机制和对应收账款的处置四个方面的分析，论述了加强应收账款的管理重要性，管好应收账款就能减少坏账，盘活资金，就能使企业的生产经营迈上一个新台阶。
【关键词】防范机制逾期债权激励机制诚信度风险意识一、应收账款产生的原因目前，我国企业应收账款的管理总量逐年递增，据报道2003年256家上市公司年报中超过60%的上市公司应收账款余额均有不同幅度增长，其中近15%的上市公司应收账款增加了一倍，各企业在经营过程中由于经营方式的不同和对货款收回管理力度的强弱不同程度影响着应收账款增减。
有的企业全年余额占月平均销售收入的比例较大，企业应收账款的管理现状与其制度需要及其自身发展现实不相适应，这种情况不仅存在上市公司，在我国国有企业中也是普遍存在的，尤其是国有企业之间相互拖欠货款造成逾期应收账款高居不下，已成为经济运行中的一大顽疾。
造成应收账款高居不下的原因主要是以下两大方面：（一）企业经营环境的影响一方面是扩大市场分额的需要，在激烈竞争的市场经济中，赊销成为企业扩大销售的主要竞争手段。
另一方面是很多企业故意拖欠账款也是社会普遍缺乏诚信的表现。
（二）企业自身的问题从主观上讲，我国企业管理者普遍重视销售而忽视包括应收账款管理在内的内部管理，而客观上他们对于应收账款管理无论是经验还是理论都是十分缺乏。
二、应收账款对企业的影响应收账款对企业的影响到底有多大呢?应收账款对企业的影响主要来自两个方面:1.高额的应收账款直接影响企业的现金流量,直接引发财务危机。
企业通过赊销方式不断扩大销售收入,而赊销的背后就是不断上升应收账款。
很多企业在具有良好的赢利状况下,因应收账款管理不善而面临财务危机。
我国许多企业包括一些经营状况良好的上市公司经常出现利润可观,账面状况不错却资金匮乏的状况。
2.应收账款管理的坏账风险对企业赢利状况的影响。
逾期应收账款对企业的危害直接体现在坏账风险上,据统计逾期应收账款在一年以上的其追帐的成功率在50%以下,二年以上的债权成功率就更低了，而我国相当多的企业逾期应收账款已达到三年以上，收回更无望了。
应收会计工作制度(3篇)
第1篇一、总则为加强应收账款的管理，确保公司资金的安全和流动性，提高公司财务管理的效率，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
二、应收账款的管理原则1. 建立健全应收账款管理制度，明确职责，规范流程，确保应收账款的真实、准确、完整。
2. 加强应收账款的风险控制，防范坏账损失，提高资金回笼率。
3. 强化应收账款的回收管理，及时催收逾期账款，降低应收账款周转天数。
4. 严格执行应收账款核销制度，确保核销手续完备，符合国家法律法规。
三、应收账款的管理职责1. 财务部负责应收账款的管理工作，包括制定应收账款管理制度、监督实施、考核评价等。
2. 销售部门负责应收账款的产生、确认、回收等工作，确保应收账款的真实性和准确性。
3. 信用管理部门负责对客户进行信用评估，为销售部门提供信用支持。
4. 审计部门负责对应收账款进行审计，确保应收账款的真实性、合规性。
四、应收账款的管理流程1. 应收账款产生（1）销售部门与客户签订销售合同，明确合同条款，包括货款支付方式、期限等。
（2）销售部门将合同信息传递至财务部门，财务部门进行应收账款登记。
2. 应收账款确认（1）销售部门在合同履行过程中，对客户应收账款进行确认。
（2）财务部门根据销售部门提供的应收账款确认信息，进行账务处理。
3. 应收账款回收（1）销售部门负责对客户进行催收，确保应收账款及时回收。
（2）财务部门对回收的应收账款进行账务处理。
4. 应收账款核销（1）对于无法收回的应收账款，销售部门提出核销申请。
（2）财务部门对核销申请进行审核，确保核销手续完备。
（3）审计部门对核销申请进行审计，确保核销符合国家法律法规。
五、应收账款的风险控制1. 信用评估（1）信用管理部门对客户进行信用评估，评估内容包括：信用等级、还款能力、信用记录等。
（2）销售部门根据信用评估结果，合理确定客户信用额度。
2. 账龄分析（1）财务部门定期对应收账款进行账龄分析，了解应收账款回收情况。
浅谈应收账款管理存在的问题及对策 1论文
浅谈应收账款管理存在的问题及对策随着市场竞争的激烈，企业为了扩大自身的市场，开始利用商业信用进行赊销，应收账款也就应运而生。
应收账款的处理涉及商业折扣、现金折扣的管理，以及逾期应收账款的管理和坏账损失的管理等行为。
本文针对应收账款会计管理中存在的问题，提出有效的对策。
资金是一个企业的血液，如果企业缺少“血液”，轻则“营养不良”，重则“奄奄一息”，随时都有“死亡”的可能。
现实中很多企业正是因为资金周转不良而破产倒闭。
因此加强应收账款的管理就成了企业生存和发展的关键。
一、应收账款管理中存在的问题（一）应收账款的内部控制问题企业资金出现断流，多数是由于应收账款管理中存在的问题。
企业没有树立正确的应收账款管理目标，片面追求利润最大化，而忽视了企业的现金流量，这其中一个很重要的原因就是在对企业领导人的考核时过于强调利润指标，而没有设置“应收账款回收率”这样的指标。
一些企业没有应收账款管理的责任部门，企业有大量的应收账款对不上收不回，一个主要原因是没有明确由哪个部门来管理应收账款，没有建立起相应的管理办法，缺少必要的内部控制，对损失的应收账款无法追究责任。
还有一些企业对应收账款的会计监督相当薄弱，没有建立应收账款定期清查制度，长期不对账。
由于交易过程中货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据传递、记录等都有发生误差的可能，所以债权债务的双方就经济往来中的未了事项进行定期对账，可以明晰双方的权利和义务。
而现实中有的企业长期不对账，有的即便是对了账，但并没有形成合法有效的对账依据，只是口头上的承诺，起不到应有的作用。
目前大多数企业都不对应收账款进行风险评价，没有建立一套完善的赊销制度，对形成的逾期应收账款能否收回、收回多少没有底数。
（二）在赊销前存在的问题企业为了扩大自身的销量，打开市场，会采用赊销的方式与客户开展商业往来，在往来的过程中也包括了折扣问题，例如商业折扣、现金折扣问题。
商业折扣是一种折价销售，现金折扣是为了鼓励客户提早付款而采用的一种收款政策，无论如何，这都是企业在利用商业信用开展商业往来。
企业应收账款风险的成因及控制
企业应收账款风险的成因及控制在计划经济向市场经济过渡的过程中，经营者的短期行为和管理不善是产生应收账款的主要原因。
应收账款过高造成企业虚增资产、成本上升、效益下滑等，给企业带来较大经济损失。
为了规避运营风险，应加强对应收账款的控制。
标签：应收账款；风险分析；风险预防在竞争日益激烈的情况下，企业为了获取利润会使用各种促销手段，其中的赊销越来越普遍，由此产生的应收账款已成为流动资产中的一个重要内容。
企业应收账款引起公司经营管理问题的例子举不胜举。
企业如何正确运用赊销，切实加强应收账款风险管理显得尤其重要。
一、应收账款对企业经营的影响1.应收账款的含义企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
它是企业因赊销活动而引起的短期债权。
2.正面影响企业进行生产经营活动的最终目的是获取最大利润，在激烈的商业竞争中，收入的多少直观的反应了企业的经营状况。
赊销是重要的营销手段之一，赊销吸引了大量客户、促进了销售行为的发生，为企业带来了短期债权效益。
3.负面影响应收账款顾名思义是应收但实际还未实际收到的款项，它的增加为企业带来收入的同时，也带来了是否能收到款的风险。
如果该笔款项一直都未收到，则直接会减少企业利润，影响企业的生产经营及资金周转，严重的甚至导致企业丧失信用、破产。
二、企业应收账款风险的成因1.市场竞争激烈，赊销成为获取竞争的手段市场竞争激烈，为了增强企业竞争力，抢占市场，企业往往会采用商业信用赊销。
即把自己的产品或服务事先销售给对方，对方先进行使用或消费，双方协定一定的时间后付款。
然而，盲目采用赊销策略争夺市场，只重视账面上的高利润，却忽视了高额的应收账款能否及时收回的问题，从而增加了企业运营的风险。
2.企业内部控制不严，日常管理不善目前，大多数的企业并没有把应收账款的内部控制及管理给予重视。
销售部门注重的是与自己经济利益相关的销售行为，只要签下销售合同就可以了，盲目赊销，对于款项是否能收回不关心，会计部门只管是否收款而不关心销售行为，企业内部各部门之间缺乏有效沟通，销售与核算脱节，造成赊销金额过大，资金被大量占用、影响周转。
企业应收账款管理分析——以青岛海尔、三一重工和浙江龙盛为例
2017年14期总第851期2.有效解决国有银行不良资产问题我国国有银行的不良资产占银行资产的比率非常之高，远远超于世界平均比率。
不良资产的高比率严重影响了我国银行业的发展，而我国银行业不良资产的产生大多是由于国家政策原因所导致的，例如政府财政性支出、国有企业长期占有、重复无效建设等大规模的信贷资金活动，使银行发展面临严峻的金融风险问题。
为此，我国必须采取积极措施对国有银行的发展进行帮助和支持，财政部应加强对银行呆账准备金的打消活动，尽可能在短时间内基本打消银行呆账。
3.加强金融监管力度，积极开放资本市场开放资本市场是金融业发展的一把双刃剑，对外开放程度要与国家整体综合经济实力及监管力度相适应，因此，为了防止国际资金流动所造成的金融风险，在放开我国金融业资本市场的同时，要结合本国经济体制的发展特点谨慎行事。
对于资本市场的开放程度要根据我国对国际性资金流动的管理机制的建设情况而定，对于国际资本流动要进行严格的管理和限制。
我国对资本市场的开放要循序渐进，以形成成熟的金融经济体制为根本前提，对资本市场的长短期开放策略进行合理的分析与应用。
4.构建新型的银行与企业的关系银行与企业在传统的经济体制下存在行政性资金供应关系。
随着市场经济的改革发展，银行与企业作为同样追求利益的市场主体，二者具有平等的法律地位，可以协商构建互赢互利的合约关系。
企业投资发展资金大部分来源于银行，而银行的主要盈利资金来源于企业的利息与中介服务费用，因此，企业与银行应建立相互协作、诚信有效的借贷债务关系，营造良好的信贷环境，促进市场经济的可持续发展。
5.加强防范金融风险意识经济全球化的快速发展，使国家金融市场的监管任务更加繁琐复杂，金融风险的防范与控制难度越来越大，金融危机爆发范围也逐渐扩大，金融行业的发展稍有偏差，就极可能产生不可预知的严重后果。
随着我国市场经济的不断发展，对外开放力度不断加大，与世界金融联系日益紧密，我国政治与社会的稳定发展越来越依靠于市场经济的合理建设及对金融风险的有效防范。
第43讲_应收账款管理 (1)
第三节应收账款管理框架知识点·应收账款的功能与成本知识点·应收账款的机会成本知识点·信用政策——信用标准【答案】B【解析】应收账款会占用企业一定量的资金，而企业若不把这部分资金投放于应收账款，便可以用于其他投资并可能获得收益，例如投资债券获得利息收入。
这种因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，即为应收账款的机会成本。
【单选题】下列各项中，可用来表示应收账款机会成本的是（）。
（2018年）A.坏账损失B.给予客户的现金折扣C.应收账款占用资金的应计利息D.应收账款日常管理费用【答案】C【解析】因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，即为应收账款的机会成本，也称为应收账款占用资金的应计利息。
【计算题】乙公司2017年采用N/30的信用条件，全年销售额（全部为赊销）为10000万元，平均收现期为40天。
2018年初乙公司为了尽快收回货款提出了“2/10，N/30”的信用条件，新的折扣条件对销售额没有影响，但坏账损失及收账费用共减少200万元，预计占销售额一半的客户将享受现金折扣优惠，享受现金折扣优惠的客户均在第10天付款，不享受现金折扣的客户平均付款期是40天。
该公司资本成本为15%，变动成本率为60%。
假设一年按360天计算，不考虑增值税及其他因素的影响。
（2018年）要求：（1）计算改变信用条件引起的现金折扣成本的增加额；（2）计算改变信用条件后应收账款的平均收现期；（3）计算改变信用条件引起的应收账款的机会成本增加额；（4）计算改变信用条件引起税前利润增加额；（5）判断提出的信用条件是否可行并说明理由。
【答案】（1）改变信用条件引起的现金折扣成本的增加额=10000×2%×50%=100（万元）（2）改变信用条件引起应收账款的平均收现期=10×50%+40×50%=25（天）（3）应收账款的平均机会成本增加额=（10000/360×25-10000/360×40）×60%×15%=-37.5（万元）（4）改变信用条件引起税前利润增加额=-100-（-37.5）-（-200）=137.5（万元）（5）因为增加的税前损益137.5万元大于0，所以该信用政策改变是可行的。
应收账款管理办法(暂行) (1)
X公司应收账款管理办法（暂行)第一章总则第一条为规范X公司(以下简称:X公司)的应收账款管理,进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率,提高资金的使用效果，特制定本办法.第二条应收账款实行“源头控制、过程监控、责任到位”的控制原则，实行“项目经理为第一责任人、总部与项目部风险共担"的考核原则.第三条本办法适用于X公司所属各单位.第二章应收账款管理的范畴及组织机构第四条应收帐款管理的范畴：工程项目已形成产值但依据工程建设施工合同约定尚未按时回收的款项，均应纳入应收账款管理范畴.根据工程形态划分，分为在施工程应收账款、已竣未结工程应收账款、已竣已结工程应收账款。
根据应收账款的账龄划分，分为一年以内应收账款、一年以上两年以内应收账款、两年以上三年以内应收账款、三年以上应收账款。
第五条应收帐款管理的组织机构：应收帐款的日常管理为项目部与总部资产财务部。
应收帐款的清欠管理应根据具体情况有重点地确定清欠机构,原则上在施工程及已竣未结工程,清欠机构为项目部，总部经营管理部与项目部应共同及时完成工程结算，以利于后续工程款的回收;已竣已结工程，清欠机构为清欠办公室；进入法律诉讼的工程，清欠机构为法律事务部。
应收帐款的考核管理由总部资产财务部与人力资源部共同完成。
第六条清欠办公室为常设机构，设办公室主任一名，由项目经理、资产财务部、经营管理部、法律事物部、市场营销中心相关人员共同组成,接受清欠办主任的统一调度，清欠工作与日常管理工作相冲突时,应以清欠工作为主。
清欠办公室在催收应收账款的过程中,项目部应积极参与催收工作，并密切与法律事务部等职能部门联系,对确实无法催收回的应收账款报总会计师和总经济师审核后，经总经理审批是否转入法律诉讼。
第三章应收账款的源头管理第七条应收账款管理应加强事前控制，强调从源头进行应收帐款风险控制，在扩大市场营销份额的同时，控制应收帐款额度。
应收账款管理制度（精选5篇）
应收账款管理制度（精选5篇）应收账款管理制度 ⼀、应收账款管理制度定义 应收账款管理制度是指在赊销业务中，从授信⽅(销售商)将货物或服务提供给受信⽅(购买商)，债权成⽴开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，授信企业采⽤系统的⽅法和科学的⼿段，对应收账款回收全过程所进⾏的管理制度。
⼆、应收账款管理制度（精选5篇） 为了防范公司应收账款回收过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资⾦周转，需要制定并实施相应的管理制度。
⼩编今天为你带来了应收账款管理制度（精选5篇）。
应收账款管理制度1 第⼀章总则 第⼀条⽬的 为确保xx实业有限公司(以下简称“公司”)利益，保证公司现⾦流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。
第⼆条释义 本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
第三条应收账款的确认 在收⼊实现时，确认应收账款。
第四条应收账款的计价 应收账款原则上按照实际发⽣额计价⼊账。
应收账款计价时要受到公司所给予客户的信⽤政策的影响，公司营销中⼼应在合同签定时及时将对客户采⽤的信⽤政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应收账款。
第⼆章应收账款管理中各部门职责 第五条公司应收账款管理⼯作中，不同性质的部门承担不同的职责。
第六条公司计划财务部 (⼀)负责应收账款的核算和监控; (⼆)负责应收账款、坏账准备⾦的定期分析与通报; (三)负责坏账处理的财务操作; (四)负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等⽀持⼯作; (五)监控、协调和⽀持催收⼯作; (六)负责问题账款案件的诉讼⼯作。
第七条营销中⼼ (⼀)负责组织各中⼼制定公司信⽤政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信⽤限额标准; (⼆)负责公司合同款项回收、应收账款催收; (三)对照合同，根据计划财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停⽌对其发货; (四)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。
销售与收款流程财务制度
销售与收款流程财务制度销售与收款流程财务制度、应收账款管理制度一、内部:1、客户订购单、2、批准赊销信用、3、销售单、4、发运凭证二、往来:1、与客户核对发货明细，2、开发票:(1)、开票申请单、(2)、勾兑销售明细表(3)、往来挂账，确认销售收入三、收款:(1)、销售-对账-收款-开票-记账(2)、赊销-对账-开票-账期-收款-销账四、总结:1、本月开票、回款汇总表(按期间按客户分类提供)2、本月对账、结算总结(按期间按客户分类提供)3、应收账款账龄与金额构成分析等。
销售与收款流程财务制度第一条目的。
为加强规范公司销售与收款业务流程，加强销售相关业务的管理，保证公司资产的安全，特制定本制度。
第二条适用范围。
适用于公司的所有销售收款，包括但不限于销售出口产品和内销产品的所有销售与收款。
第三条管理方法。
一、业务开具发票的流程如下::红酒管理员凭开具销售单和客户开票资料财务核对销售清单与客户资料财务开具发票红酒管理员核对发票并签收红酒管理员给客户签收发票或寄出。
备注:(1)需开专用发票的客户提供:公司全称，公司国税纳税识别号，公司地址和电话，公司账号。
(2)需开普通发票的客户提供:公司全称和公司国税纳税识别号。
二、财务处理流程:1、客户资料的新建和维护:按经销售部门批准客户资料表新建和更新表，新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。
并及时将客户编号发邮件给销售部门的相关人员。
财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。
2、开具发票确认收入:(1)收入确认的条件，收入确认原则:1) 收入已实现或可实现(Realized or Realizable);2) 收入已经赚取(Earned)时才予以确认。
3) 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;4) 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制; 5) 收入的金额能够可靠地计量;6) 相关的经济利益很可能流入企业;7) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量;具体业务财务收入确认条件:销售定单、发货单(客户或授权人员员签字)、发票(按合同条件确定的时点和条件开具)。
企业应收账款管理问题(1)论文
关于企业应收账款管理问题的探讨中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）10-000-01摘要随着市场经济的迅速发展，企业与企业之间的竞争形势不断加剧，在这种情况下企业不得不采取各种手段扩大销售。
随着企业不断发展应收账款的数量必然会不断增加，如果对其管理不善必将导致可供支配的现金流严重不足，严重影响到企业的再生产能力。
因此，完善应收账款管理机制，对加快货款回收、防范财务风险、提高经营效益具有重要意义。
在本文中，作者首先分析了，对于一个企业来讲应收账款如果管理不善将会导致哪些问题，然后论述了加强应收账款管理应采取哪些措施。
关键词企业应收账款管理在然而，现阶段我们国家的企业管理中，对应收账款的管理还没有引起重视，大部分应收账款还是只体现在资产负债表中，对应收账款的收回没有很好的措施，坏账是经常性的。
如何有效地管理应收账款，目前已成为企业管理和生死存亡的重要课题。
一、应收账款管理不善可能产生的问题1．影响企业的运营营业周期、应收账款周转率是衡量企业营运能力高低的两个重要指标。
不合理的应收账款的存在，使营运周期延长，影响了企业资金循环、使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业现金短缺影响工资的发放和原材料的购买，严重影响了企业正常的生产经营其主要体现在两个方面：与此同时，应收账款增加也可使企业的主营业务收入增加，从而使企业利润增加。
在销售款未收回的情况下，企业也要缴纳流转税及企业所得税。
此外，大量的应收账款还会增加企业的运营成本。
随着企业应收账款的不断增加，必然会导致企业对其管理成本会增加，从而直接增加了企业的现金流出量。
2．影响企业经营业绩应收账款并不一定能全部收回，如果存在高额的应收账款，发生坏账损失的可能较大，一旦日后变为坏帐，则财物两空。
不仅如此该提坏账的应收账款由于一旦提坏账就会造成盈利减少，所以一些企业为了保持账面上的盈利，而不提坏账。
如果企业的应收账款收不回，可能会导致企业即使利润很高，但是由于较少的现金流入，也会影响企业的发展，严重时可能会导致企业的破产。