个常见的税务风险点
税务风险提示
税务风险提示一、背景介绍税务风险是指企业在纳税过程中可能面临的各种潜在风险，包括税收政策变化、税务合规要求、税务处理不当等。
这些风险可能导致企业面临罚款、处罚、声誉损失等不利后果。
为了帮助企业及时识别和应对税务风险，本文将提供一些常见的税务风险提示及相应的应对措施。
二、常见税务风险提示1. 税收政策变化风险税收政策是一个相对复杂和动态的领域，不断变化的税收政策可能对企业的税务申报和缴纳产生影响。
企业应密切关注税收政策的变化，并及时调整自己的税务筹划和申报工作。
2. 税务合规风险税务合规是企业必须遵守的法律义务，涉及到纳税申报、税务登记、发票管理等方面。
企业应确保自己的税务合规工作符合相关法律法规的要求，避免因合规不足而引发的罚款和处罚。
3. 跨境税务风险对于进行跨境业务的企业来说，涉及到的税务风险更加复杂。
企业应了解和遵守相关的跨境税收规定，合理规划跨境交易的税务安排，避免因税务处理不当而导致的纳税争议和风险。
4. 税务稽查风险税务稽查是税务机关对企业的税务申报和缴纳情况进行审查的过程，可能导致企业面临罚款和处罚。
企业应保持良好的纳税记录，及时整理和归档相关的税务凭证和文件，以备税务稽查时使用。
5. 虚假交易风险虚假交易是指企业为逃避税务监管而进行的虚假交易行为，如虚增成本、虚报损失等。
企业应建立健全的内部控制制度，加强对交易的真实性和合法性的审查，避免因虚假交易而引发的税务风险。
三、应对税务风险的措施1. 加强税务风险意识企业应建立健全的税务风险管理制度，加强对税务风险的认识和理解，提高员工的税务风险意识。
通过定期组织培训和交流，提高员工对税务风险的识别和应对能力。
2. 密切关注税收政策变化企业应定期关注税收政策的变化，并及时调整自己的税务筹划和申报工作。
可以通过订阅税务咨询、参加税务研讨会等方式，获取最新的税收政策信息。
3. 建立健全的税务合规制度企业应建立健全的税务合规制度，确保自己的税务合规工作符合相关法律法规的要求。
税务—最全9大类67个税务风险点汇总
税务—最全9大类67个税务风险点汇总税务风险是指企业在税务活动中可能面临的法律、经济和经营方面的不确定性和风险。
税务风险的发生会对企业的经营活动和财务状况产生重大影响，因此企业需要重视并有效管理税务风险。
下面将列举出税务风险的9大类和其中的67个风险点，以帮助企业更好地了解和管理税务风险。
一、企业所得税风险1.收入计算和确认风险2.费用和成本确认风险3.折旧和摊销风险4.减免和优惠政策风险5.税收应税所得的计算风险6.定价和转让风险7.非居民企业所得税风险8.地方税费风险9.准予税前扣除风险二、增值税风险1.纳税人资格认定风险2.销售额计算和确认风险3.抵扣税额和转出税额风险4.税率和计税期限风险5.进口货物和跨境服务税务风险6.转型期增值税风险7.跨地区经营风险8.增值税特殊管理风险9.税务登记和备案风险三、营业税风险1.纳税人资格认定风险2.税源监控风险3.正常计税方法风险4.建筑业和房地产业税务风险5.跨地区经营风险6.联合收税和分开征税风险7.免征和减免政策风险8.营改增风险9.实物征收和景区税务风险四、个人所得税风险1.纳税人资格认定风险2.扣缴义务风险3.收入确认和计算风险4.定薪和标准调整风险5.报税和缴税申报风险6.税收优惠和免税风险7.合作单位和个体工商户税务风险8.跨地区就业和个体生活费用风险9.稽查和违法风险五、关税风险1.进口关税税率风险2.产地规则和贸易协定风险3.关税计算和缴纳风险4.海关出口退税和退换税风险5.反倾销和反补贴风险6.跨境电商和邮件物流税务风险7.文化出口和进口税务风险8.海关监管和执法风险9.涉案和违法风险六、资源税和环保税风险1.资源税计算和确认风险2.互换和抵消税费风险3.税务减免和优惠政策风险4.税源遗漏和缺失风险5.采矿权和开采审查风险6.税款计算和缴纳风险7.环境保护税风险8.水资源税和排污费风险9.环境违法和罚款风险七、其他税费风险1.城市维护建设税风险2.车船税和过路过桥费风险3.印花税和土地增值税风险4.房产税和城镇土地使用税风险5.遗产税和赠与税风险6.教育费附加和地方教育附加风险7.轮胎和塑料扩散税风险8.烟叶出库和专卖税风险9.税务处理和宣传风险总结起来，税务风险广泛存在于企业的各个税种和税务活动中，并且与企业的经营活动和财务状况息息相关。
常见税收风险点
(一)设立税务登记(实地勘验)纳税人取得营业执照或者发生纳税义务， 没有在法定 期限内办理税务登记， 税源管理岗巡查监督不到位， 没有依法将 其纳入正常管理，形成漏征漏管，导致国家税款流失，形成执法 风险。
税务人员多次催办纳税人办理税务登记无效后， 代 纳税人办理税务登记，形成执法风险。
税务人员在日常管理中， 发现纳税人账簿设置存在问题，没有严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定， 及时催促纳税人进行改正， 造成纳税人长期不纠正或者纠正不彻 底等情况，形成执法风险。
税务机关对扣缴义务人没有按照规定期限报送代扣代缴、 代收代缴税款报告表和有关资料的行为， 未责令其限期改 正，形成执法风险。
税务人员对纳税人没有及时报告存款账户、财务会计制度及核算软件的行为，未责令限期改正，形成执法风险。
(二)变更税务登记税务人员对普通纳税人变更法人代表调查不到位，审核不严格，形成执法风险。
纳税人登记注册类型变更时，未作清算处理，导致税务机关在后续管理中作出不利于纳税人的行政行为，影响纳税人的权益，引起行政诉讼，会形成执法风险。
(三)停复业登记税务机关未清缴税款，未收缴发票，未封存税务登记证正、副本予以办理纳税人停业，形成执法风险。
(四)注销税务登记税务机关办理注销登记程序不规范、资料不完整，易发生假注销等问题，形成执法风险。
税务机关对未进行清算的纳税人注销，易浮现偷逃税款等问题，形成执法风险。
(五)非正常户管理纳税人终止经营时，为了逃避责任不办理注销税务登记证，当月税款未交清、发票未核销就走逃，特殊是欠税企业，如果不及时办理相应的交税、缴票手续，极有可能浮现无法结清所欠税款和税收罚款，不能及时交回所购发票等问题，形成执法风险。
税务机关对未满三个月的非正常户注销，侵犯纳税人合法权益，易引起行政诉讼，形成执法风险。
税务人员把不符合非正常户认定条件的纳税人认定为非正常户，易发生纳税人少缴税款等问题，形成执法风险。
税务风险管理中常见的问题有哪些
税务风险管理中常见的问题有哪些在当今复杂的商业环境中，税务风险管理对于企业的稳定运营和可持续发展至关重要。
然而，许多企业在税务管理方面常常面临各种各样的问题，这些问题可能给企业带来潜在的风险和损失。
下面我们就来探讨一下税务风险管理中常见的一些问题。
一、税务政策理解不准确税务政策复杂多变，企业如果不能及时、准确地理解和把握相关政策，就容易出现税务风险。
例如，对于税收优惠政策的适用条件、期限和范围理解有误，可能导致企业错误地享受优惠，从而面临税务处罚。
又如，对于新出台的税收法规没有及时跟进学习，在税务处理上依然沿用旧的规定，也会引发税务问题。
二、税务筹划不当税务筹划是企业在合法合规的前提下，通过合理安排经营、投资和理财活动，以降低税负的一种手段。
然而，如果筹划方案不合理、不合法，就可能被税务机关认定为偷逃税款。
比如，有些企业为了降低税负，通过虚构业务、虚开发票等手段进行所谓的“筹划”，这无疑是触碰了法律红线。
三、会计核算不规范会计核算是税务管理的基础，如果会计核算不准确、不规范，就会影响税务申报的准确性。
比如，收入确认的时间和金额不准确，成本费用的归集和分配不合理，资产的计价和折旧方法不符合税法规定等，都可能导致税务申报出现差错。
四、发票管理不善发票是税务管理的重要凭证，发票管理不善也是企业常见的税务风险之一。
例如，开具虚假发票、接受不合规发票、发票丢失或损毁等，都可能引起税务机关的关注和检查。
此外，对于增值税专用发票的认证、抵扣等环节，如果操作不当，也会给企业带来税务风险。
五、税务申报错误税务申报是企业履行纳税义务的重要环节，如果申报数据错误、不完整或者逾期申报，都可能引发税务风险。
比如，企业在计算应纳税额时出现错误，或者漏报、少报某些税种，都会受到税务机关的处罚。
六、税务沟通不畅企业与税务机关之间的沟通不畅也是导致税务风险的一个因素。
有些企业在遇到税务问题时，不主动与税务机关沟通，或者在沟通时不能清晰准确地表达自己的观点和情况，导致问题得不到及时解决，甚至激化矛盾。
财务报表列报中常见的涉税风险
财务报表列报中常见的涉税风险⼀、资产负债表项⽬➊货币资⾦◆风险点:1.较⼤余额长期挂账且营业收⼊发⽣额较⼩;说明:可能存在销售收⼊长期挂账不确认收⼊的情形2.较低余额长期挂账且营业收⼊发⽣额较⼤但⽑利率较低;说明:可能存在虚开发票的情形2应收账款和预收账款◆风险点:1.⼤额借⽅余额长期挂账;说明:可能存在虚开发票情形2.⼤额贷⽅余额长期挂账;说明:可能存在延迟确认收货情形③存货◆风险点:1.较⼤余额长期挂账;说明:可能存在隐瞒收⼊及成本2.期末余额⽐期初余额⼤幅减少;说明:可能存在存货的⾮正常损失，检查是否按规定进⾏税务处理4其他应收款和其他应付款◆风险点:1.⼤额借⽅余额长期挂账;说明:A、可能存在虚开发票的情形(资⾦流出)B、可能存在股东出资后抽逃资⾦的情形C、可能存在股东或关联⽅长期占⽤资⾦D、可能存在变相向个⼈股东分红逃避个税2.⼤额贷⽅余额长期挂账;说明:A、可能存在隐瞒收⼊的情形B、可能存在购买虚开发票情形(资⾦回流)C、可能存在商业返利未按规定进⾏进项税额转出(商贸企业)5固定资产和在建⼯程5固定资产和在建⼯程◆风险点:1.⽣产⽤固定资产的规模与产出规模不符(制造业企业) ;说明:可能存在少计收⼊、账外经营或虚开发票的情形2.在建⼯程⼤额借⽅余额长期挂账;说明: _可能存在在建⼯程不转资，逃避房产税的情形❻短期借款和长期借款◆风险点:1.现⾦流量充⾜，但借款余额长期较⼤说明:可能存在借款被股东或关联⽅⽆偿占⽤的情形2.借款余额较⼤且存在在建⼯程项⽬说阴:可能存在借款费⽤未按规定资本化3.借款的增长与利息⽀出的增长不-致说明:可能存在把收⼊计⼊借款类科⽬，以逃避纳税的情形7所有者权益◆风险点:1.实收资本、资本公积余额有变化;说阻:A、实收资本和资本公积的增加是否按规定缴纳了印花税B、如有留存收益转增资本的情形，个⼈股东是否按规定缴纳了个税C、如存在股东豁免债务情形，是否按规定缴纳了企业所得税2.当年的净利润⼤于留存收益的增加说明:如存在分红的情形，个⼈股东是否按规定缴纳了个税⼆、利润表项⽬8营业收⼊和营业成本◆风险点:1.营业收⼊和营业成本的变动⽅向背离说明:可能存在隐瞒收⼊、购买虚开发票、虚增成本等情形9期间费⽤◆风险点:1.期间费⽤的变动趋势与营业收⼊相背离;说明:可能存在少计收⼊或虚增费⽤的情形2.账⾯⽆车辆或少车辆，期间费⽤列⽀⼤量油费发票;说明:可能存在虚列费⽤的情形3.⾮科技型企业列⽀⼤额研发费⽤说明:关注研发费⽤的真实性，加计扣除是否符合规定➊0营业外收⽀◆风险点:1.营业外收⼊;说明:A、不免税的补贴收⼊是否按规定缴纳了企业所得税B、接受捐赠是否按规定缴纳了企业所得税2.营业外收⼊;说明:如存在税务罚款、滞纳⾦等不得税前扣除项⽬，是否按规定做了纳税调整。
企业常见的十五大税务风险你的企业中了几条
企业常见的十五大税务风险你的企业中了几条在企业的运营过程中，税务问题至关重要。
如果处理不当，可能会给企业带来严重的经济损失和法律风险。
以下是企业常见的十五大税务风险，快来看看你的企业中了几条。
一、发票管理风险发票是税务管理的重要依据，如果企业在发票的开具、取得、保管等环节存在问题，就可能引发税务风险。
例如，开具虚假发票、取得不合规发票、发票丢失或损毁等。
有些企业为了增加成本、减少利润，从而少缴税款，会开具与实际业务不符的发票。
这种行为一旦被税务机关查处，企业将面临严厉的处罚。
另外，在取得发票时，如果未认真审核发票的真实性和合法性，如发票的抬头、税号、发票号码等信息错误，或者取得的是假发票、作废发票等，也会给企业带来税务风险。
二、增值税申报风险增值税是企业的主要税种之一，申报错误可能导致企业多缴或少缴税款。
常见的增值税申报风险包括：销售额申报不准确、进项税额抵扣不合规、未及时申报纳税等。
有些企业在销售货物或提供服务时，未将全部销售额申报纳税，比如将价外费用、视同销售等未计入销售额。
还有些企业在进项税额抵扣方面存在问题，如将用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额进行了抵扣。
三、企业所得税申报风险企业所得税的计算和申报较为复杂，容易出现风险。
常见的问题有：成本费用核算不准确、税收优惠政策适用错误、资产税务处理不当等。
在成本费用核算方面，企业可能会虚增成本、费用，或者将一些不允许扣除的项目进行了扣除，从而减少应纳税所得额。
对于税收优惠政策，如果企业未进行准确判断和适用，就可能导致多缴税款或者少缴税款。
例如，高新技术企业未按规定进行研发费用加计扣除，小型微利企业未享受应有的税收优惠等。
在资产的税务处理上，如固定资产折旧、无形资产摊销等，如果未按照税法规定的方法和年限进行处理，也会引发税务风险。
四、个人所得税申报风险随着个人所得税征管的加强，企业作为代扣代缴义务人，如果未履行代扣代缴义务，或者申报数据不准确，也会面临税务风险。
医疗行业常见六点税务风险剖析
医疗行业常见六点税务风险剖析越来越多的医药企业已经认识到, 在税务机关不断强化税收监管的情况下, 自身的税务风险很容易暴露出来。
本文列举并分析了医药企业常见的六个税务风险点, 希望能够帮助医药企业提高税务合规水平。
一、违反税收法规肆意扩大研发费税前扣除范围医药生产企业每年都会投入不少资金用于研发活动。
一些医药企业没有深入研究现行税收法规的具体规定, 扩大了研发费用加计扣除范围, 导致出现税务风险。
检查人员审核Q药企费用列支情况时发现, 该企业在研发费归集中存在以下不规范的行为：一、将2015年以前购买的用于研发项目的设备, 一次性从固定资产清理中转入“管理费用——研发费用”, 并于该年度所得税汇算清缴时做加计扣除；二是将非研发人员的工资、通讯和差旅、食宿等费用支出计入“管理费用——研发费用”科目, 一并加计扣除。
稽查人员认为, 企业按照会计制度归集的研发费内容并不符合现行税收法规中可以加计扣除的研发费范围, 企业不能按照会计制度的要求做研发费用的税务处理, 否则会扩大研发费用加计扣除的范围。
本文建议：财政部、国家税务总局、科技部联合发布《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）, 扩大了加计扣除范围, 将更好鼓励企业开展研究开发活动、规范企业研究开发费用的作用。
医药企业研发工艺复杂、设备专业性强、技术要求高的特点促使其在研发费用归集标准上更多参照科技、医药部门要求。
税收法规规定可以加计扣除的研发费与企业会计核算的研发费在内容及范围上是有所区别的, 税法规定的范围要小于企业会计核算的范围, 扣除内容则更严苛。
医药企业对超过范围的研发费用应加大税务风险防范措施。
二、用餐费列支会议费, 缺少实质凭据A省税务机关对某医药制造企业开展例行检查, 发现该企业“销售费用”下的二级科目“会议费”列支金额占其“销售费用”73%。
稽查人员发现, 药企员工在“会议费”中报销的餐饮费, 占该二级科目金额85%以上, 而与会议相关的场地费、交通费、住宿费和设备租赁费等合计不到18%。
日常费用报销中的税务风险
1、办公用品中的税务风险办公用品不是万能的挡箭牌变相发薪酬、福利，套现给客户提成，不好入账的礼品、服装、烟酒茶等支出到超市购物，只要含文具，就可全额开办公用品发票。
税务要求√大额的办公费提供小票。
√认实质不认形式，按人头框算办公用品支出。
【案例】吉祥科技有限公司（以下简称“吉祥公司”）是增值税一般纳税人，2019年7月20日收到业务人员报销办公费的增值税专用发票，票面注明税率13%，税额0.13万元，价税合计金额1.13万元，“货物或应税劳务”栏填写“办公用品”（无明细清单），该公司财务人员以不符合税法规定的发票不得进行财务报销为由拒收。
请问财务人员处理是否正确？税法依据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（国务院令2010年第587号）第二十条规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。
取得发票时，不得要求变更品名和金额。
案例解析根据本案的资料：吉祥公司2019年7月20日收到业务人员报销办公费的增值税专用发票“货物或应税劳务”栏填写“办公用品”（无明细清单），根据《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》（国家税务总局令第37号）、《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）规定，应通过开票系统开具办公用品内容清单或明细。
2、招待费怎么控制控制招待费的常见手段：定额制、事前审批制。
√前者会定下来不同等级的接待标准，后者要求每次吃喝前要获得领导审批同意。
√两者结合使用，可以有效遏制餐桌上的腐败。
√更严格的规定：报销时要求注明接待客人的信息以及陪同人员的信息，并提供照片为证。
业务招待费如何预防税务风险业务招待费报销，是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批，大额发票是否有消费清单，可以备注一下当初的招待情况。
大额发票是税务稽查重点，如果没有清单，如果被税务稽查的话，可能会被认为虚假消费。
税务风险提示
税务风险提示一、背景介绍税务风险是指企业在纳税过程中可能面临的各种潜在风险和挑战。
税务风险的存在可能导致企业面临罚款、税务调查、声誉损失等不利后果。
为了匡助企业降低税务风险，本文将提供一些常见的税务风险提示和应对策略。
二、常见税务风险及应对策略1. 偷漏税风险偷漏税是指企业故意或者疏忽不缴纳应纳税款的行为。
为避免偷漏税风险，企业应确保准确计算纳税义务，及时申报纳税，并建立完善的内部控制机制，加强税务合规管理。
2. 虚假发票风险虚假发票是指企业购买或者销售商品时，存在伪造或者虚构发票的行为。
企业应加强对供应商和客户的审查，确保发票真实有效。
同时，建立严格的发票管理制度，加强内部审计，及时发现和纠正虚假发票问题。
3. 跨境交易风险跨境交易涉及不同国家或者地区的税收法规和政策差异，企业在此过程中可能面临税务风险。
为降低跨境交易风险，企业应了解相关国家或者地区的税务法规，遵守相关规定，合理规划跨境交易结构，确保合规运作。
4. 税务争议风险税务争议是指企业与税务机关在纳税事项上存在分歧，可能导致纳税争议的产生。
为应对税务争议风险，企业应及时了解税务政策和法规变化，保留相关纳税记录和凭证，并与税务机关保持良好沟通，积极配合解决争议。
5. 跨区域经营风险企业在不同地区经营可能面临不同的税收政策和法规，导致税务风险的增加。
为降低跨区域经营风险，企业应深入了解各地税收政策，建立合理的税务筹画方案，确保合规经营。
6. 税务合规风险税务合规是指企业按照税收法规和政策要求，履行纳税义务的过程。
为降低税务合规风险，企业应建立健全的税务合规制度，加强内部培训，确保员工了解税务法规和政策，及时申报纳税。
三、税务风险管理的重要性有效管理税务风险对企业来说至关重要。
合理的税务风险管理可以匡助企业降低税务成本、提高税务效益，避免不必要的罚款和损失。
同时，良好的税务合规和风险管理也有助于企业树立良好的企业形象，增强市场竞争力。
四、结论税务风险是企业在纳税过程中必须面对的挑战，但通过合理的风险管理措施，企业可以有效降低税务风险。
史上最全的税务风险点汇总企业所得税
史上最全的税务风险点汇总企业所得税企业所得税是企业纳税的一项重要税种，也是企业税务风险管理中的重点。
税务风险点是指可能导致企业被税务机关认定存在违法行为或纳税不规范的问题的具体情形。
本文将从几个方面总结企业所得税的税务风险点。
一、税务申报与核定风险：1.申报数据真实性风险：申报数据如虚报、瞒报企业利润等，可能导致企业被税务机关认定存在违法行为。
2.核定调整风险：税务机关可能对企业的所得核定进行调整，如调整资产负债表，从而影响企业所得税的计算和缴纳。
二、税务会计与核算风险：1.管理费用的支出风险：企业在计算所得税时，可能将不符合规定的费用计入管理费用，从而减少所得税的缴纳额。
2.流转税的抵免风险：企业在计算所得税时，可能错误的将流转税计入当期费用中，从而减少所得税的缴纳额。
3.折旧费用的核算风险：企业在计算所得税时，可能将不符合规定的折旧费用计入当期费用中，从而减少所得税的缴纳额。
三、税前调整与处理风险：1.企业合并、分立、兼并风险：企业进行合并、分立、兼并等重大交易时，税务机关可能对企业的所得核定进行调整。
2.股权转让风险：企业进行股权转让时，可能会导致对应利润的计税时点产生争议。
3.非居民企业所得税风险：企业与非居民企业存在关联交易时，税务机关可能会对其交易价格进行调整，从而影响所得税的计算。
四、税务检查与稽查风险：1.不正常损失风险：企业在计算所得税时，若无法提供充分的凭证，可能导致不正常损失的扣除被税务机关质疑。
2.难以解释的余额风险：企业在进行所得税申报时，如果存在无法解释的账户余额，可能会被税务机关认定存在问题。
3.跨地区税务管辖风险：企业若在不同地区开展业务，可能需要面对多个税务机关的纳税要求，增加了纳税的复杂性。
“代付款证明”的潜在税务风险及风险规避
“代付款证明”的潜在税务风险及风险规避引言概述：在商业交易中，代付款证明是一种常见的支付方式。
然而，代付款证明可能存在潜在的税务风险，需要注意和规避。
本文将从五个方面详细阐述代付款证明的潜在税务风险及相应的风险规避方法。
一、代付款证明的潜在税务风险1.1 逃税风险：代付款证明可能被用于逃避税收，特别是在跨境交易中，通过虚构费用或转移定价来减少应纳税额。
1.2 跨国税收合规风险：代付款证明可能导致跨国企业在多个国家间的税收合规问题，如避免双重征税和确保合理的定价策略。
1.3 不合规交易风险：代付款证明可能被用于非法交易或洗钱活动，从而引发税务机构的调查和追踪。
二、风险规避方法2.1 加强内部控制：企业应建立健全的内部控制制度，包括审慎审核代付款证明的真实性和合规性，确保所有交易都符合税务法规要求。
2.2 定期进行税务风险评估：企业应定期进行税务风险评估，识别和评估代付款证明可能存在的潜在税务风险，并采取相应的风险规避措施。
2.3 寻求专业税务咨询：企业可以寻求专业税务咨询机构的帮助，以确保代付款证明的合规性和避免潜在的税务风险。
三、合规性文件的保留和备案3.1 保留相关文件：企业应妥善保留与代付款证明相关的所有文件，包括合同、发票、付款凭证等，以备税务机构的审查和核查。
3.2 建立备案制度：企业应建立代付款证明的备案制度，将相关文件按照规定的期限和要求进行备案，以确保合规性和便于税务机构的查验。
3.3 定期更新备案文件：企业应定期更新备案文件，确保备案信息的准确性和完整性，以应对税务机构的审查和核查。
四、合规培训和意识提升4.1 员工培训：企业应定期组织员工培训，提高员工对代付款证明税务风险的认识和理解，加强合规意识和责任意识。
4.2 内部宣传和沟通：企业应通过内部宣传和沟通，向员工传达税务合规的重要性，提醒员工遵守相关法规和规定。
4.3 外部合作伙伴的合规要求：企业应与外部合作伙伴建立合规要求，确保合作伙伴也遵守税务法规，减少代付款证明的风险。
税务检查中常见的100个风险点
税务检查中常见的100个风险点⼀、增值税（⼀）进项税额1.⽤于抵扣进项税额的增值税专⽤发票是否真实合法：是否有开票单位与收款单位不⼀致或票⾯所记载货物与实际⼊库货物不⼀致的发票⽤于抵扣。
2.⽤于抵扣进项税额的运输业发票是否真实合法：是否有⽤于⾮增值税应税项⽬、免征增值税项⽬、集体福利和个⼈消费、⾮正常损失的货物（劳务）、⾮正常损失的在产品、产成品所耗⽤的购进货物（劳务）所发⽣的运费抵扣进项；是否有与购进和销售货物⽆关的运费申报抵扣进项税额；是否有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；是否存在以开票⽅与承运⽅不⼀致的运输发票抵扣进项；是否存在以项⽬填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。
3.是否存在未按规定开具农产品收购统⼀发票申报抵扣进项税额的情况。
具体包括：扩⼤农产品范围，把⾮免税农产品（如⽅⽊、枕⽊、道⽊、锯材等）开具成免税农产品（如原⽊）；虚开农产品收购统⼀发票（虚开数量、单价，抵扣税款）。
4.⽤于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实合法。
5.⽤于抵扣进项税额的海关进⼝增值税专⽤缴款书是否真实合法；进⼝货物品种、数量等与实际⽣产是否相匹配。
6.发⽣退货或取得销售折让是否按规定作进项税额转出。
7.⽤于⾮增值税应税项⽬、免征增值税项⽬、集体福利和个⼈消费、⾮正常损失的货物（劳务）、⾮正常损失的在产品、产成品所耗⽤的购进货物（劳务）是否按规定作进项税额转出。
8.是否存在将返利挂⼊其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费⽤，⽽不作进项税额转出的情况。
（⼆）销项税额1.销售收⼊是否完整及时⼊账：是否存在以货易货、以货抵债收⼊未记收⼊的情况；是否存在销售产品不开发票，取得的收⼊不按规定⼊账的情况；是否存在销售收⼊长期挂账不转收⼊的情况；是否收取外单位或个⼈⽔、电、汽等费⽤，不计、少计收⼊或冲减费⽤；是否将应收取的销售款项，先⽀付费⽤（如购货⽅的回扣、推销奖、营业费⽤、委托代销商品的⼿续费等），再将余款⼊账作收⼊的情况。
个体工商户税务风险防范与应对
个体工商户税务风险防范与应对随着中国经济的发展，个体工商户逐渐成为一种常见的经营形式。
然而，在个体工商户的经营过程中，税务风险是一个不可忽视的问题。
本文将探讨个体工商户税务风险的来源，以及如何应对和防范这些风险。
一、个体工商户税务风险的来源1. 不合规经营风险很多个体工商户由于缺乏相关的税务知识和专业人士指导，容易出现不合规经营的情况，如未开具规范的发票、漏报税款等。
这将导致税务部门的关注和处罚，进而增加企业的税务风险。
2. 资金流转风险个体工商户在日常经营中，可能面临现金收支难以清晰记录和追溯的情况。
这给个体工商户的税务申报和报税带来了困难。
不规范的资金流转不仅影响企业的发展，还给税务合规带来了风险。
3. 账务记录不准确风险一些个体工商户由于缺乏规范的账务管理，导致账目记录不准确，如虚报收入、虚开发票等。
这些行为将触犯税法，增加了企业应对税务风险的困难。
二、个体工商户税务风险的应对措施1. 加强税务合规意识个体工商户在经营之初，就应该明确税务合规的重要性，并接受相关的培训和指导。
了解和掌握税务政策，确保合规经营，是防范税务风险的基础。
2. 建立规范的账务制度个体工商户应当建立规范的账务制度，对资金流转和账目记录进行明确和规范管理。
可以使用专业的会计软件进行记录和统计，确保账目的准确性和完整性。
3. 建立日常风险管理机制个体工商户应当及时了解并适应税务政策的调整，及时调整经营策略和税务申报策略。
在日常经营中，要有意识地进行风险评估和管理，并及时采取相应的风险防范措施。
4. 寻求专业人士的咨询和指导针对个体工商户税务合规的问题，可以寻求专业的税务机构或专业税务人士的帮助。
他们能够提供专业的税务方面的建议和指导，帮助企业规避税务风险。
三、个体工商户税务风险的防范措施1. 定期进行内部审核个体工商户应定期进行内部审核，检查并发现账务记录和经营行为中可能存在的不合规问题。
及时纠正和改进，防范潜在的税务风险。
会计核算中易产生的税务风险有哪些
会计核算中易产生的税务风险有哪些在企业的财务管理中，会计核算扮演着至关重要的角色。
然而，由于各种原因，会计核算过程中容易出现一些问题，从而引发税务风险。
这些税务风险可能会给企业带来经济损失、法律纠纷甚至影响企业的声誉。
接下来，让我们详细探讨一下会计核算中容易产生的税务风险。
一、收入确认不准确收入是企业纳税的重要依据之一。
如果在会计核算中收入确认不准确，就很容易引发税务风险。
例如，企业提前确认收入，将尚未满足收入确认条件的款项计入收入，导致当期应纳税所得额增加；或者延迟确认收入，将本该在当期确认的收入推迟到以后期间，从而减少当期应纳税所得额。
此外，对于一些特殊的销售方式，如分期收款销售、委托代销等，如果会计核算方法不正确，也可能导致收入确认的时间和金额出现偏差。
二、成本费用核算不规范成本费用的核算直接影响企业的利润和应纳税所得额。
常见的成本费用核算不规范问题包括：1、虚增成本费用企业为了减少应纳税所得额，可能会虚构成本费用项目，如虚构采购业务、虚开费用发票等。
这种行为一旦被税务机关查处，将面临严重的处罚。
2、成本费用列支范围不正确将一些不应在税前列支的费用计入成本费用，如企业的罚款、滞纳金、赞助支出等。
同时，对于一些有扣除标准限制的费用，如业务招待费、广告费等，如果超过规定标准列支，也会导致税务风险。
3、成本核算方法不合理不同的行业和企业可能采用不同的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。
如果选择的成本核算方法不符合企业的生产经营特点，或者在核算过程中存在错误，就会导致成本数据不准确，从而影响企业的税务申报。
三、资产核算不当资产的核算包括固定资产、无形资产、存货等方面。
在会计核算中，如果资产核算不当，也会引发税务风险。
1、固定资产折旧计提不准确固定资产折旧的计提方法、折旧年限等应符合税法的规定。
如果企业自行选择的折旧方法或折旧年限与税法不一致，且未进行纳税调整，就会导致应纳税所得额计算错误。
2、无形资产摊销不符合规定无形资产的摊销年限、摊销方法同样需要遵循税法的要求。
税务风险点大汇总(DOCX 25页)
“税务风险点”大汇总一、报表层面的风险点1.税负率明确低于同地区同行业水平。
2.成本结构明显区别于同行业同类产品，比如可抵扣进项的成本明显偏高，可能被视为多转了成本。
3.成本结构与产品配方不符，比如有的企业发生一个产品耗用多个包装盒的低级错误，再比如，投入材料与产品没有关系。
4.成本结构发生明显变化，而又没有推出新配方产品。
5.毛利率年与年之间、月份与月份之间起伏明显，又没有合理的解释。
6.毛利率或纯利率远远高出同行，或者远远低于同行，都可能被重点检查。
7.期间费用率偏高，大部分毛利被费用“吃掉”，导致企业微利或亏损，很容易被发现隐瞒收入。
或者，期间费用明显偏低，提示可能“另外有一本账”，大量白条费用做在“另一本账”上面。
8.制造费用存在异常，比如水电费与产能不配比、外加工支出与产量不配比。
9.资产负债表结构异常，有形资产多，产值却很小，“大公司做小生意”，可能被怀疑有两本账。
10.物流费用占的比重偏高，可能被发现隐瞒了收入。
11.现金流呈负数，可能牵出“两本账”。
12.存货账实差异大，账多存少（虚库），或者存货时间太长，一直没有动用。
13.生产环节“在产品”账多实少，被视为多转了成本。
14.产能分析出现异常，包括设备产能评估、人工产能评估、材耗产能评估、制造费用产能评估、期间费用产能评，这些产能如果明显低于同行水平，可能存在隐瞒收入。
15.公司一直亏钱或微利，股东却大量借钱给公司，可能被怀疑有销售收入直接进了股东的口袋。
16.预收账款挂账时间太长，被强行要求确认收入履行纳税义务。
17.频繁出现大额现金收支，以及大额现金长期挂在账上，可能存在账外收支。
18.股东几乎没有缴个税，而股东个人资产很多，提示股东有“账外收入”。
二、账务层面的风险点1.股东个人费用，在公司报销。
这种情况，将被视为分红，企业须代扣代缴个人所得税。
2.用公司资金购买资产，资产所有人写成股东，资产的费用、折旧却在公司列支。
这里有多个问题：股东涉嫌挪用公司资金、股东变相分红当缴个所得税、股东资产费用、折旧在公司列支也将被视为分红，须缴个人所得税。
税务审计中的增值税风险点
税务审计中的增值税风险点在税务审计中，增值税是一项重要的税种，企业需要重点关注增值税的风险点，以确保税务合规和避免潜在的问题。
本文将介绍税务审计中的增值税风险点，并提供相应的解决方案。
一、增值税基础知识增值税是一种按照货物和劳务的增值额计算和征收的税种。
在税务审计中，首先需要对增值税的基本概念和相关政策进行了解，以确保在审计过程中对相关条款的正确理解和适用。
二、虚开增值税发票虚开增值税发票是一种常见的税务违法行为，企业通过伪造或虚构交易来迅速获得增值税退税。
为了防范虚开增值税发票的风险，企业应加强对交易真实性的核查，确保所开具的增值税发票与实际交易相符。
此外，企业还应建立完善的账务系统和内部控制制度，对涉及发票的操作进行规范和监控。
三、增值税申报与缴纳问题在税务审计中，增值税申报与缴纳问题是需要重点关注的风险点。
企业需要根据相关法律法规和财务会计准则，准确计算增值税的应纳税额，及时申报和缴纳税款。
同时，企业还应注意遵守各项增值税政策，如享受优惠政策、抵扣税额等。
四、跨境增值税风险对于涉及跨境交易的企业，跨境增值税风险是需要特别关注的问题。
企业应了解相关的跨境增值税规定和政策，确保在跨境交易中遵守相关的申报和缴纳要求。
此外，企业还应注意与相关税务部门合作，及时咨询和沟通，确保税务事项的顺利进行。
五、业务结构调整风险企业进行业务结构调整时，可能面临增值税风险。
例如，企业进行业务重组、资产置换等涉及增值税的交易时，需要仔细评估相关税务影响和风险。
在此过程中，企业应与税务部门保持沟通，及时了解相关政策和规定，并合理规划业务结构调整，以最大程度地降低增值税风险。
六、沟通与协调在税务审计中，沟通与协调是非常重要的。
企业应与税务部门保持密切的沟通和合作，及时咨询与解决税务问题。
同时，在税务审计过程中，企业应与内部各部门进行协调，确保信息的准确传递和合规操作。
七、建立税务风险管理制度为了有效管理增值税风险，企业应建立完善的税务风险管理制度。
20个常见的税务风险点
20个常见的税务风险点欧阳学文1、用于业务招待费的发票以“办公用品”、“劳保用品”等内容开具，甚至没有销货清单。
分析：业务实质重于形式，业务招待费有税前扣除限额，Min（发生额的60%，销售收入的5‰）。
2、用于集体福利的外购商品，增值税进项税额抵扣认证未转出。
分析：用于集体福利的外购商品，增值税进项税税额不可抵扣。
3、用于集体福利的自产产品，没有计提增值税销项税。
分析：自产产品用于福利属于视同销售行为，计提增值税销项税额。
4、公司因厂庆庆典活动为员工发放纪念品(金额较大)，会计从福利费或工会经费列支，未并入工资总额计算个人所得税。
分析：《个人所得税法实施条例(修订)》第十条规定：个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
5、公司股东借款，超过1年末尚未结清。
分析：《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》（国税发〔〕120号）规定，加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。
6、在建工程长期挂账，已达到预定可使用状态，但是尚未转资，降低了房产税的计提基数，存在一定的税务风险。
分析：《企业会计准则第4号——固定资产》第九条规定，自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
固定资产已达预定可使用状态，但尚未办理竣工结算的，应自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者实际成本等，按估计价值转入固定资产，并提取折旧，待竣工结算后再作调整。
7、公司对外广告宣传，无偿赠送礼品未扣缴个人所得税。
分析：财税[]50号规定：企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
8、发票积压在业务经办手中未交财务，增值税发票抵扣联超过180天的认证期限无法认证，进项税少抵扣。
分析：根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔〕617号)规定,增值税一般纳税人取得1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。
税务风险点大汇总
税务风险点大汇总税务风险是企业在经营活动中面临的一种风险，涉及到税收政策、税务法规的合规性问题。
以下是一些常见的税务风险点的大汇总：1.税务登记风险：企业应按照规定及时完成税务登记，否则可能面临罚款、征收滞纳金等风险。
2.税收政策风险：由于税收政策的频繁变化，企业需要密切关注最新政策，否则可能会失去税收优惠政策或错过机会。
3.税务合规风险：企业应按照税务法规的要求进行申报和缴纳税款，否则可能面临处罚和经济损失。
4.企业重组风险：如果企业进行重组或并购等业务活动，需要注意税务规划和合规性，避免出现重复征税或转让定价风险。
5.境内外业务风险：涉及境内外业务的企业需要了解跨境税务规则和风险，避免双重征税或遭受税务调查。
6.关联交易风险：企业内部的关联交易需要合理定价，避免税务机关认定价格不合理而调整利润和税款。
7.税务风险防控风险：企业应建立完善的税务管理制度和内部控制，预防和减少税务风险。
8.持续经营风险：如果企业持续亏损，可能无法享受税收优惠政策，甚至面临税务部门的重大调查。
9.不完全抵扣风险：企业在购买商品和服务时缴纳的增值税部分，无法抵扣会增加企业成本。
10.进口商品风险：进口商品的关税和进口环节增值税等税费可能增加企业的成本。
11.逃税和避税风险：企业应遵守税务法规，进行合法申报和缴纳税款，避免逃税和避税行为。
12.税务违法行为风险：企业如果存在虚开发票、税款转移等违法行为，可能会面临高额罚款和刑事责任。
13.税务争议和纠纷风险：企业在与税务机关的沟通和协商过程中，可能会因意见分歧引发税务争议和纠纷。
14.微利公司税务风险：微利公司享受较低的企业所得税率，但需要严格遵守相关法规，否则可能面临税务稽查和处罚。
15.税务监管风险：税务机关对企业的监管力度增加，意味着企业需要更加规范合规。
总结起来，税务风险是企业经营中不可忽视的一环，企业需要加强风险意识，合规经营，提高财务和税务管理水平，以降低税务风险对企业发展的影响。
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分析：业务实质重于形式，业务招待费有税前扣除限额, 的 5%0）。
分析：用于集体福利的外购商品，增值税进项税税额不可抵扣。
3、用于集体福利的自产产品，没有计提增值税销项税。
分析：自产产品用于福利属于视同销售行为，计提增值税销项税额。
4、公司因厂庆庆典活动为员工发放纪念品
（金额较大），会计从福利费或工会经费列支，未 并入工资
总额计算个人所得税。
分析：《个人所得税法实施条例
（2011修订）》第十条规定：个人所得的形式，包括现金、 实物、有价证
券和其他形式的经济利益。
5、公司股东借款，超过 1年末尚未结清。
分析：《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》（国税发〔 号）规定，加强个人投资者从其投资企业借款的管理，
对期限超过一年又未用于企业生产经 营的借
款，严格按照有关规定征税。
6、在建工程长期挂账，已达到预定可使用状态，
但是尚未转资，降低了房产税的计提基数, 存在一定的税务风险。
1、用于业务招待费的发票以“办公用品”、 “劳保用品” 等内容开具，甚至没有销货清单。
Min （发生额的60%，销售收入
2005 〕 120
分析：《企业会计准则第 4号 固定资产》第九条规定，自行建造固定资产的成本，由 建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
固定资产已达预定可使用状 态，但尚未办理竣工结算的，应自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者实 际成本等，按估计价值转入固定资产，并提取折旧，待竣工结算后再作调整。
7、公司对外广告宣传，无偿赠送礼品未扣缴个人所得税。
分析：财税[2011]50号规定： 企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的 个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用 纳个人所得税。
8、发票积压在业务经办手中未交财务，
增值税发票抵扣联超过 180天的认证期限无法认证, 进项税少抵
扣。
分析：根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》 〔2009〕617号）规定，增值税一般纳税人取得
2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、 办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
9、发票抬头填写不合规定，有错别字或开具简称、甚至不写单位名称。
分析：《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财 务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理 工作的通知》国税发[2008]80号文的规定，发票付款方应填开全称才能税前扣除。
10、大量业务以普通收据（白条）入账，所得税前不可扣除。
分析：《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财 务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
11、跨年度发票大量存在，税前不可扣除。
分析：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 （国务院令2007年第512号）第九条规定, 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收
付，均作为当期的收入和费用； 不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付, 作为当期的收入和费用。
本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
20%的税率缴
（国税函 公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票 ，应在开具之日起 180日内到税务机关 均不
12、以自然人名义对外投资，被投资方分配股利未扣缴个人所得税。
分析：个人所得税法第三条规定：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所 得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
13、股权转让所得（如：债转股），仅仅工商变更登记，未做账务处理，所得税也未申报。
分析：国家税务总局《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》 79号）第三条规
定，转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。
14、收到专项用途的政府补助资金未专款专用，账务未单独核算，不符合不征税收入的条 件。
分析：财政部、国家税务总局联合下发了 《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企 业所得税处理问题的通知》（财税 [2011]70号），就企业取得专项用途财政性资金的企业 所得税处理进行了明确。
对于企业取得的专项用途财政性资金， 应按如下规定进行企业所得 税处理:
第一：取得资金的层级必须是县级以上各级人民政府财政部门及其他部门。
包含县级。
取得资金的部门不仅包括财政部门，
县级以上各级人民政府的其他部门比如发改 委、科技
局、经贸委等部门也包含在内。
第二：企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资
金，要可以作为不征税收入， 在计算应纳税所得额时从收入总额中减除， 比如同时符合以下 条件:
（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要 求;
（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
这三个条件缺一不可。
15、母子公司之间虚构购销业务，开立承兑汇票，贴现款汇到出票人账户，未取得贴现利 息手续费发票。
分析：真实性原则，这是税前扣除凭证管理的原则之一。
扣除凭证反映的是企业实际发生的
各项支出。
虚构的贴现业务违背真实性原则， 同时未取得贴现手续费发票不符合所得税前抵 扣要求。
（国税函〔2010〕
这里的县级以上
16、公司经营业务三流（资金流、票流、物流）不一致的，进项税税额抵扣的税务风险。
分析：《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发【号）第一条第（三）项
1995 】192规定：“纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的对
五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
19、公司列支的会议费缺少会议通知、纪要、参会人员签到单等证明材料。
分析：真实性原则，这是税前扣除凭证管理的原则之一。
扣除凭证反映的是企业实际发生的 各项支
出。
单纯的会议费发票不足以证明业务的真实存在。
20、公司产品单耗、得率等指标异常，多列支消耗计入成本。
分析：《企业所得税法》第八条：企业实际发生的与取得收入有关的，合理的支出，包括成 本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
不合理的成本列支需 要纳税调增。
象，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致, 才能够申报抵扣进项税额，否 则不予抵扣。
”
17、非法购买增值税专用发票或者购买伪造发票用于抵扣税款、报销报账。
分析：非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的, 处五年以下有期徒刑或 者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。
非法购买增值税专用发票或者购买伪 造的增值税专用发票又虚开或者出售的， 分别依照本法第二百零五条、第二百零六条、第二
百零七条的规定定罪处罚。
18、虚开增值税专用发票用于骗取税款、抵扣税款。
分析：刑法规定：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、 抵扣税款的其他发票的, 处三年以下有期徒刑或者拘役， 并处二万元以上二十万元以下罚金; 虚开的税款数额较大或 者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;
虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,
处十年以上有期徒刑或者无期徒刑， 并处。