增值税消费税习题

一、单项选择题

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于销售货物的是（）。

A.天然气公司销售天然气

B.银行销售金银

C.货物期货交易

D.服装厂提供的缝纫业务

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。

A.个体工商户聘用的员工为雇主提供的加工劳务

B.电力公司向发电企业收取的过网费

C.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务

D.纳税人进口小汽车

3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“提供加工、修理修配劳务”的是（）。

A.修理小汽车

B.修缮办公楼

C.爆破

D.矿山穿孔

4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（）。

A.转让非专利技术

B.转让土地使用权

C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权

D.转让域名

5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。

A.非经营活动

B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

C.个体工商户为聘用的员工提供服务

D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务

6.某企业为增值税小规模纳税人，2016年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1360元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.493.40

B.1270.10

C.2630.10

D.1853.40

7.某企业为增值税一般纳税人，2016年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得延期付款利息2340元。已知增值税的税率为17%，则该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.4160

B.4698.97

C.5440

D.5497.8

8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是（）。

A.采取折扣销售方式的，销售额为扣除折扣后的金额

B.采取以旧换新方式的，销售额为实际收取的全部价款

C.采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出

D.采取以物易物方式的，以实际收取的差价款为销售额

9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年10月份销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.34万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。已知增值税的税率为17%，则该白酒生产企业2016年10月应纳增值税（ A ）万元。

A.13.94

B.8.25

C.6.86

D.9.78

10.某食品厂为增值税一般纳税人，2016年10月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费2000元）。已知副食品的增值税税率为17%，运费的增值税税率为11%，则该食品厂2016年10月应转出进项税额为（）元。

A.1017.09

B.1580

C.1452.99

D.1700

11.甲公司为增值税一般纳税人，2016年10月从国外进口一批空调，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.117×17%=19.89（万元）

B.（117+11.7）×17%=21.879（万元）

C.117÷（1+17%）×17%=17（万元）

D.（117+11.7）÷（1+17%）×17%=18.7（万元）

12.某广播影视公司为增值税一般纳税人，2016年10月份提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。当月接受旅客运输服务，支付不含税价款20万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%，则该广播影视公司2016年10月份应缴纳增值税（）万元。

A.15.5

B.12.86

C.19.8

D.25.54

13.长春某银行为增值税一般纳税人，2016年10月提供贷款服务，取得利息收入100万元；转让金融商品，买入价为100万元，卖出价为120万元。已知上述金额均为不含增值税的金额，金融服务的增值税税率为6%，则该银行当月的销项税额为（）万元。

A.15.5

B.12.86

C.7.2

D.25.54

14.根据增值税法律制度的规定，关于销售额的下列表述中，不正确的是（）。

A.经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

B.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

C.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

D.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用为销售额

15.甲企业为增值税一般纳税人，2016年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为17%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。

A.5.67

B.8.5

C.11.33

D.17

16.甲企业为增值税一般纳税人，2016年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间，该发电设备的原值为100万元，已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证，增值税税率为17%，则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为（）万元。

A.10.17

B.14.53

C.11.9

D.17

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17.甲企业为增值税一般纳税人，2016年12月将2年前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为50万元，已经计提折旧10万元。已知增值税税率为17%，则甲企业当期不得抵扣的进项税额为（）万元。

A.1.7

B.8.5

C.6.8

D.17

18.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（）。

A.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为服务完成的当天

B.纳税人采取赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天

C.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

D.纳税人进口货物，为报关进口的当天

19.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（）。

A.进口小汽车的外贸企业

B.委托加工卷烟的受托方

C.零售金银首饰的商场

D.生产高档化妆品的企业

20.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。

A.汽车轮胎

B.食用酒精

C.铂金首饰