关税计算方法
国际贸易中的关税应该如何计算
国际贸易中的关税应该如何计算关税以进出⼝货物的价格为计税依据。
进出⼝货物的价格应当等于进出⼝货物数量乘以单位完税价格。
进⼝货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。
实际成交价格是⼀般贸易项下进⼝或者出⼝货物的买⽅为购买该项货物向卖⽅实际⽀付或者应当⽀付的价格。
到岸价格包括货价和货物运抵我国境内输⼊地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费⽤。
进⼝货物的到岸价格经过海关审查未能确定的，海关可以以下列价格为基础估定完税价格：1.从该项进⼝货物同⼀出⼝国或者地区购进的相同或者类似货物的成交价格。
2.该项进⼝货物的相同或者类似货物在国际市场上的成交价格。
3.该项进⼝货物的相同或者类似货物在国内市场上的批发价格，减去进⼝关税、进⼝环节其他税收和进⼝后的运输、储存、营业费⽤及利润后的价格。
4.海关⽤其他合理⽅法估定的价格。
运往境外修理的机械器具、运输⼯具和其他货物，出境时已经向海关报明并在海关规定的期限之内复运进境的，应当以海关审定的修理费和料件费作为完税价格。
运往境外加⼯的货物，出境时已经向海关报明并在海关规定的期限之内复运进境的，应当以加⼯后的货物进境时的到岸价格与原出境货物或者相同、类似货物在进境时的到岸价格之间的差额作为完税价格。
以租赁(包括租借)⽅式进⼝的货物，应当以海关审定的货物租⾦作为完税价格。
经过批准减税、免税进⼝的货物，在转让或者出售需要补税时，可以按照该货物原进⼝时的完税价格纳税。
进⼝货物的完税价格，应当包括为了在境内制造、使⽤、出版或者发⾏的⽬的⽽向境外⽀付的与该进⼝货物有关的专利、商标、著作权以及专有技术、计算机软件和资料等费⽤。
出⼝货物应当以海关审定的货物售与境外的离岸价格扣除关税后作为完税价格。
计算公式：出⼝货物完税价格=离岸价格÷(1+出⼝关税税率)离岸价格应当按照应税出⼝货物运离出境前的最后⼀个⼝岸的离岸价格计算。
如果该货物是从内地起运的，则将该货物从内地运⾄出境⼝岸所⽀付的运输费⽤可以扣除。
关税
实训任务
贷：银行存款
例：某工业企业17年5月1日报关进口货物一批，离岸 价为37000美元，支付国外运费2250美元，保险费7500 美元，国家规定进口关税税率为30%，进口报关当日中 国人民银行公布的市场汇价为1美元=7元，则报关时应如 何做会计处理？
应纳进口关税税额=（37000+2250+7500） X7X30%=98175元 1、计算时： 借：材料采购 98175
会计核算
计算时： 借：“应收账款——×× 单位”
贷：应交税费—应交进口关税 缴纳： 借：应交税费—应交进口关税
贷：银行存款 委托单位实际向外贸企业支付进口关税时， 借：材料采购”“商品采购”“固定资产”等科目
贷：应付账款
例：新锐公司委托鸿达进出口贸易公司代理进口材料 一批，新锐公司先付定金500万元。该批材料实际支付离 岸价为48万美元，海外运输费、包装费、保险费共计3万 美元，市场汇率1美元=7元。进口关税税率为20%，增 值税税率为16%。应纳关税和增值税？
1.小轿车在进口环节应缴纳的关税： ①进口小轿车的货价＝15×30＝450（万元） ②进口小轿车的运输费＝450×2%＝9（万元） ③进口小轿车的保险费＝（450＋9）×3‰＝1.38（万元） ④进口小轿车应缴纳的关税： 关税完税价格＝450＋9＋1.38＝460.38（万元） 应缴纳关税＝460.38×60%＝276.23（万元）
02 从量关税应纳税额的计算
应纳进口关税税额 = 应税进口货物数量×单位关税税额
03 复合关税应纳税额的计算
应纳进口关税税额 = 应税进口货物数量× 单位关税税额+ 应税进口货物数量×单位关税完税价格× 税率
关税计算——精选推荐
一、进出口关税税款的计算（一）进口关税税款的计算1．从价税（1）计算公式应征税额＝进口货物完税价格×进口从价税税率减税征收的进口关税税额＝进口货物完税价格×减按进口关税税率（2）计算程序①按照归类原则确定税则归类，将应税货物归入适当的税号；②根据原产地规则和税率适用规定，确定应税货物所适用的税率；③根据审定完税价格办法的有关规定，确定应税货物的CIF价格；④根据汇率适用规定，将以外币计价的CIF价格折算成人民币（完税价格）；⑤按照计算公式正确计算应征税款。
（3）计算实例实例一：国内某公司从香港购进日本产丰田皇冠轿车10辆，成交价格合计为FOB香港120,000.00美元，实际支付运费5,000美元，保险费800美元。
已知小轿车的汽缸容量2,000cc，适用中国银行的外汇折算价为1美元＝人民币6.8396元，计算应征进口关税。
计算方法：①确定税则归类，汽缸容量2,000cc的小轿车归入税号8703.2341.01；②原产国日本适用最惠国税率25%；③审定完税价格为125,800美元（120,000美元＋5,000美元＋800美元）；④将外币价格折算成人民币为860,421.68元；⑤计算应征税款：应征进口关税税额＝完税价格×关税税率＝860,421.68×25%＝215,105.42（元）实例二：国内某远洋渔业企业从美国购进国内性能不能满足需要的柴油船用发动机2台，成交价格合计为CIF境内目的地口岸680,000.00美元。
经批准该发动机进口关税税率减按1%计征。
已知适用中国银行的外汇折算价为1美元＝人民币6.8396元，计算应征进口关税。
计算方法：①确定税则归类，该发动机归入税号8408.1000；②原产国美国适用最惠国税率5%，减按1%计征；③审定CIF价格为680,000美元；④将外币价格折算成人民币为4,650,928.00元；⑤计算应征税款：应征进口关税税额＝完税价格×减按进口关税税率＝4,650,928.00×1%＝46,509.28（元）2．从量税（1）计算公式应征税额＝进口货物数量×单位税额（2）计算程序①按照归类原则确定税则归类，将应税货物归入适当的税号；②根据原产地规则和税率适用规定，确定应税货物所适用的税率；③确定其实际进口量；④如计征进口环节增值税，根据审定完税价格的有关规定，确定应税货物的CIF价格；⑤根据汇率适用规定，将外币折算成人民币（完税价格）；⑥按照计算公式正确计算应征税款。
进口关税和出口关税如何计算
进⼝关税和出⼝关税如何计算(1)进⼝关税的计算进⼝货物应纳关税的计算公式为：应纳税额=应税货物进⼝数量×单位关税完税价格×适⽤税率公式中的进⼝货物的关税完税价格是进⼝关税的计税依据。
税法规定，进⼝货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。
所称到岸价格，包...想要了解更多关于进⼝关税和出⼝关税如何计算的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。
(1)进⼝关税的计算进⼝货物应纳关税的计算公式为：应纳税额=应税货物进⼝数量×单位关税完税价格×适⽤税率公式中的进⼝货物的关税完税价格是进⼝关税的计税依据。
税法规定，进⼝货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。
所称到岸价格，包括货价，加上货物运抵我国关境内输⼊地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费⽤组成的⼀种价格。
上述费⽤还包括为了在境内⽣产制造、使⽤或出版、发⾏的⽬的，⽽向境外⽀付的与该进⼝货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件或者资料等费⽤。
该货物在成交过程中，如有我⽅在成交价格外另⾏⽀付卖⽅的佣⾦，也应计⼊成交价格。
进⼝货物的到岸价格应由海关审查确定。
例：我国某进出⼝公司2002年5⽉份从国外进⼝了⼀批货物，该批货物的价格为100000美元，运抵我国⼝岸起卸前发⽣的运费、保险费等费⽤折合⼈民币26000元。
当⽇的中国⼈民银⾏外汇牌价为1：8.25.关税税率为25%.该公司应如何计算进⼝货物应纳的关税?应纳税额=(100000×8.25+26000)×25%=212750(元)(2)出⼝关税的计算出⼝货物应纳出⼝关税的计算公式为：应纳税额：出⼝货物完税价格×适⽤税率出⼝货物的完税价格=离岸价格÷(1+出⼝税率)公式中的出⼝货物的关税完税价格是出⼝关税的计税依据。
税法规定，出⼝货物以海关审定的成交价格为基础的售予境外的离岸价格，扣除出⼝关税后作为完税价格。
各国关税计算
美国 关税起征金额：200USD 关税（Duty）=产品进口申报价值*税率
澳洲 关税起征金额：1000AUD 关税（Duty）=产品进口申报价值*税率 进口增值税（GST）=（运费+关税+货物总申报价值）*10%
英国 关税起征金额：20GBP 关税=（运费+保险+货物总申报价值）*税率 a) b) a) b) a) b) c) 保险=货物申报价值*0.25% 运费=（单价*重量）*60% 保险=货物申报价值*0.25% 运费=（单价*重量）*60% 空运/快递=40*（入库单实际计费重/1000），最低消费 100GBP，上不封顶 海运散货=90*(入库单的实际计费重/1000)+80GBP，最低消费 170GBP,大于 170GBP，小于 500GBP,按照实际产生金额收取，封顶 500GBP 海运整柜=直接取 550GBP 作为”目的调整运费“
Hale Waihona Puke 进口增值税（VAT）=（运费+关税+保险+货物总申报价值+目的地调整运费）*20%
目的地调整运费
德国 关税起征金额：22EUR 关税＝（FOB 价（系统申报价值）+系统运费*60%）*关税税率 增值税＝[（FOB 价（系统申报价值）+系统运费*60%）+关税]*增值税税率（一般为 19%） PS：如果要倒推分摊到每个产品的运费是多少，因系统内取计费重空运海运有差异，总是导致 算不准，所以倒推是，是按照该产品的 FOB 价占该物流单内该 EORI 下总的 FOB 价的百分比来 分摊。
个人关税免征金额计算公式
个人关税免征金额计算公式在国际贸易中，关税是一种常见的贸易壁垒，它是指进口货物在进入目的地国家时需要缴纳的税款。
关税的征收对于进口商来说是一项重要的成本，因此了解个人关税免征金额计算公式对于进口商来说是非常重要的。
个人关税免征金额是指在一定时期内，个人进境携带的物品在一定金额范围内免征关税。
具体免征金额标准根据不同国家的法律法规而有所不同。
在中国，个人进境免税物品的金额标准是5000元人民币。
也就是说，个人进境携带的物品总价值在5000元以下的话，是不需要缴纳关税的。
那么，如何计算个人携带的物品总价值呢？下面我们来介绍一下个人关税免征金额计算公式。
个人关税免征金额计算公式如下：总价值 = 物品1价格 + 物品2价格 + ... + 物品n价格。
其中，物品1、物品2、...、物品n分别代表个人携带的每件物品的价格。
通过将每件物品的价格相加，就可以得到个人携带的物品总价值。
举个例子，假设小明从国外旅行回国，他携带了一部手机、一台相机和一些化妆品。
手机的价格是2000元，相机的价格是3000元，化妆品的价格是1000元。
那么，小明携带的物品总价值就是2000 + 3000 + 1000 = 6000元。
根据中国的相关规定，小明携带的物品总价值超过5000元，就需要缴纳关税了。
除了个人携带物品的总价值外，还需要注意以下几点：1. 个人关税免征金额计算公式适用于个人携带物品的情况，对于邮寄物品的情况可能有所不同，需要根据具体情况来计算。
2. 在计算个人携带物品的总价值时，需要将所有物品的价格都计算在内，包括衣物、饰品、电子产品、化妆品等。
3. 对于一些特殊物品，可能需要按照特定的规定来计算其价值，例如珠宝、艺术品等。
除了个人携带物品的总价值外，还需要注意以下几点：1. 个人关税免征金额计算公式适用于个人携带物品的情况，对于邮寄物品的情况可能有所不同，需要根据具体情况来计算。
2. 在计算个人携带物品的总价值时，需要将所有物品的价格都计算在内，包括衣物、饰品、电子产品、化妆品等。
关税完税价格计算公式
一、关税完税价格计算公式1、进口关税计算公式：从价计征的进口关税应征税额=进口货物的完税价格(即CIF)×进口从价关税税率常用的几种价格的换算：CIF=FOB+运费+保险费CIF=(FOB+运费)/(1-保险费率)2、出口货物的完税价格的计算公式：公式一：出口货物完税价格=离岸价格(FOB中国境内口岸)-出口关税公式二：出口货物完税价格=(FOB中国境内口岸)/(1+出口关税税率)说明：上述公式一只是说明“出口货物完税价格”，“离岸价格(FOB 中国境内口岸)”和“出口关税”这三者之间的关系，在实际计算中并无多大用处。
实际计算中常用公式二。
3、应征出口关税税额的计算公式应征出口关税税额=完税价格×出口关税税率二、出口关税由谁承担1、DDU(未完税交货）由卖方将货物直接运至进口国国内指定地点，而且须承担货物运至指定地点的一切费用和风险（不包括关税、捐税及进口时应支付的其他官方费用）；卖方必须承担货物运至指定目的地，除进口手续和关税以外的一切费用和风险。
卖方必须承担货物运至指定目的地，除进口手续和关税以外的一切费用包括：运费，保费，出口税还有相关费用+适当的利润+生产成本2、DDP（完税交货）是指卖方在指定的目的地，办理完进口清关手续，将在交货运工具上尚未卸下的货物交与买方，完成交货。
卖方必须承担将货物运至指定的目的地的一切风险和费用，包括在需要办理海关手续时在目的地应交纳的任何“税费”（包括办理海关手续的责任和风险，以及交纳手续费、关税、税款和其他费用）。
这个条款是责任最大的，门到门服务所有的费用都归卖方负责。
三、出口关税税率是多少出口关税税率是根据具体的成交价格和成交条件而各不相同：1、进口税款缴纳形式为人民币。
进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。
人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。
关税增值税的计算公式
关税增值税的计算公式
计算进口关税及增值税的方式：进口关税等于关税完税价格乘以关税率，进口增值税=（关税完税价格+关税）×增值税率。
且一般情况下，进口增值税税率为17%。
【法律依据】
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条
增值税税率：
（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。
（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
《中华人民共和国进出口关税条例》第三十六条
进出口货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式征收。
从价计征的计算公式为：应纳税额＝完税价格×关税税率
从量计征的计算公式为：应纳税额＝货物数量×单位税额。
- 1 -。
进出口税费征缴和计算—进出口关税的计算
完税价格=CFR价格/（1－保险费率）
一、进口关税的计算
计算实例：
• 2019年国内某公司向香港购进日本丰田牌轿车8辆，成交价格合计为FOB香港100 000.00 美元，实际支付运费4000美元，保险费600美元。已知汽车的规格为4座位，汽缸容量2 000cc，已知其适用的基准汇率为1美元=人民币6.74元，计算应征进口关税。
一、进口关税的计算
2.从量关税 从量关税是进口商品表示的数量、体积、重量等以计征关税的方法。计
税时以计量单位表示的货物的数量乘以每单位应纳税金额即可得出该货物的 关税税额。
计算公式： 从量税应征税额=货来自数量×单位税额一、进口关税的计算
计算实例：
• 2019年国内某公司从香港购进口柯达彩色胶卷40 000卷（宽度：35mm，长 度不超2m），规格为135/36，成交价格合计为CIF境内某口岸8.00港币/卷， 已知1港币=人民币0.86元，计算应征进口关税。
一、进口关税的计算
• 采用复合税率的有：录像机、放像机、摄像机、 非家用型摄录一体机、部分数字照相机等。
二、出口关税的计算
实行从价计征标准的出口关税税额的计算方法： 应征出口关税税额=完税价格×出口关税税率 完税价格=FOB÷（1+出口关税税率）
二、出口关税的计算
计算实例：
2019年某进出口公司从深圳出口硅铁（按重量计含硅量在55% 以上）90吨，每吨价格为110美元。已知其适用的基准汇率为1 美元=人民币6.74元，计算出口关税。
进出口关税的计算
一、进口关税的计算
1.从价关税 从价关税是以进口货物的完税价格作为计税依据，以应征税额
报关之税费的计算
第一部分税费含义：是由海关代表国家对准许进出关境的货物和物品向纳税义务人征收的一种流转税。
征收主体：国家(海关代表国家征收)征收对象：进出关境的货物和物品一、进口关税（一）计征方法（税费公式）1. 从价税：我国及世界上大多数国家的主要计税标准计算公式：从价税应征税额=货物的完税价格×从价税税率2.从量税: 我国目前征收从量税的进口商品：冻鸡、石油原油、啤酒、胶卷等计算公式：从量税应征税额=货物计量单位总额×从量税税率3.复合税:我国目前征收复合税的进口商品：录像机、放像机、摄像机、非家用型摄录一体机、部分数字照相机等。
复合税应征税额=从价部分的关税额+从量部分的关税额=货物的完税价格×从价税税率+货物计量单位总额×从量税税率4. 滑准税—目前我国对关税配额外进口的棉花实行滑准税当商品价格上涨时采用较低税率，当价格下跌时则采用较高税率二、出口关税（一）概念：指海关以出境货物、物品为课税对象征收的关税。
目的：为防止过度、无序出口，特别是防止本国一些重要自然资源和原材料的无序出口。
我国出口关税主要采取从价税计征，仅对鳗鱼苗、铝矿砂、锌矿砂等少数商品征收出口税。
（二）出口关税税额=出口货物完税价格x出口关税税率其中出口完税价格=FOB-关税税额=FOB/(1+出口关税税率)三、进口环节海关代征税(一)增值税（普遍征收）（进口征收）1、含义：是以商品的生产、流通和劳务服务各个环节所创造的新增价值为课税对象的一种流转税。
例子：一批材料够进时的成本是10 000元，通过加工等，其销售收入是15 000元，那么就只对增加的5 000元征税。
购进的时候交纳进项税，销售的时候交纳销项税，实际交纳的税款是销项减进项的差额。
2、进口环节增值税由海关征收，其他环节的增值税由税务机关征收。
3、起征额为人民币50元，低于50元的免征，基本税率为17%4、按13%征收增值税的商品（即关系到国际民生的物资按13%征收，其余按17%）：①粮食、实用植物油②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品(注意：石油、汽油、柴油不按13%进行征税)③图书、报纸、杂志④饲料、化肥、农药、农机、农膜(与农业生产有关)⑤国务院规定的其他货物5、计算公式：应纳税额=增值税组成价格×增值税税率增值税组成价格=进口关税完税价格+进口关税税额十消费税税额（二）消费税（进口征收）1、是以消费品或消费行为的流转额（商品成交金额）作为课税对象而征收的一种流转税。
关税的计算公式
关税的计算公式
关税的计算公式如下：
1、从价计征的计算公式为：关税税额=完税价格×关税税率。
2、从量计征的计算公式为：关税税额=货物数量×单位关税税额。
3、复合计征的计算公式为：关税税额=货物数量×从量关税税率+
关税完税价格×从价关税税率。
关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。
关税的分类
包括：按商品流向分类，分为进口关税、出口关税、过境关税；按征
税目的分类，分为财政关税、保护关税、惩罚关税；按关税待遇分类，分为普通关税和优惠关税；按常规与临时划分，可分为法定关税和附
加关税。
关税的计税依据
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
关税的计税依据、税率和应纳税额的计算方法一、计税依据关税以进出口货物的价格为计税依据。
进出口货物的价格应当等于进出口货物数量乘以单位完税价格。
进出口货物的免税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。
成交价格不能确定时，由海关依法估定。
实际成交价格是一般贸易项下进口或者出口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付或者应当支付的价格。
（一）进口货物完税价格进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。
到岸价格包括货价和货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。
进口货物的到岸价格经过海关审查未能确定的，海关可以以下列价格为基础估定完税价格：1.从该项进口货物同一出口国或者地区购进的相同或者类似货物的成交价格。
2.该项进口货物的相同或者类似货物在国际市场上的成交价格。
3.该项进口货物的相同或者类似货物在国内市场上的批发价格，减去进口关税、进口环节其他税收和进口后的运输、储存、营业费用及利润后的价格。
4.海关用其他合理方法估定的价格。
运往境外修理的机械器具、运输工具和其他货物，出境时已经向海关报明并在海关规定的期限之内复运进境的，应当以海关审定的修理费和料件费作为完税价格。
运往境外加工的货物，出境时已经向海关报明并在海关规定的期限之内复运进境的，应当以加工后的货物进境时的到岸价格与原出境货物或者相同、类似货物在进境时的到岸价格之间的差额作为完税价格。
报关流程中的关税计算掌握正确的关税计算方法
报关流程中的关税计算掌握正确的关税计算方法报关是国际贸易中必不可少的一环，它涉及到关税计算这一关键环节。
掌握正确的关税计算方法对企业而言非常重要，可以避免额外的开支和纠纷。
下面我将介绍一些关税计算的基本要点和注意事项。
首先，了解关税计算的基本公式是必要的。
一般来说，关税=货物的货值 ×关税税率。
货物的货值是指报关时商品的成交价格，即卖方将货物交付给买方时所约定的价格。
关税税率则是根据商品的种类和归类确定的，可以在关税税则中查询到。
在计算关税时，注意以下几个细节非常重要。
首先，货物的货值需要包括所有与商品有关的成本，如运输费用、包装费用、保险费用等。
这些成本通常被称为“加价费用”或“进口价外所需支付的费用”。
其次，不同的商品可能有不同的关税税率，因此应根据商品的品类和具体情况查询适用的税率。
最后，关税计算时应注意是否存在特别优惠政策。
有些商品可能享受特定的降税或免税政策，需根据商品的具体情况和国家的贸易政策进行计算。
除了上述基本要点外，关税计算还需注意以下几个方面。
首先，应在关税计算时仔细核实所使用的货物的归类是否准确。
货物的归类是根据国际上通行的商品编码体系进行的，不同的编码可能对应不同的关税税率，因此准确归类是非常重要的。
其次，应注意关税税率的调整。
国家间的贸易政策可能会不断调整，导致关税税率发生变化，企业应及时了解这些调整并进行相应的关税计算。
最后，关税计算时应注意是否存在免关税额度等特殊规定。
有些国家对海关适用的商品可能规定了一定的免关税额度，超过该额度后才需要缴纳关税。
在实际操作中，企业可以采取一些方法来简化关税计算的过程。
首先，可以借助现代化的信息技术手段，使用专业的海关申报软件或系统来进行关税计算。
这样可以大大提高计算的准确性和效率。
其次，可以委托专业的报关代理公司来处理关税计算等繁琐的手续。
这样可以确保计算的准确性，同时减轻企业的负担。
最后，企业还应加强对关税计算法律法规的学习和了解，确保自己始终掌握最新的政策和规定，以避免不必要的风险和纠纷。
报关员税费计算公式
报关员考试资料:税费计算公式海关征收的税费是以人民币征收，计算税款前要将审核的完税价格折算成人民币；完税价格，税额计算至分，分以下四舍五入；税款的起征点为人民币50元。
1、应征出口货物关税税额出口货物关税＝出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格＝离岸价格（FOB）÷（1+出口关税税率）2、从价进口关税税额进口关税科额＝完税价格×适用的进口关税税率完税价格＝CIF或完税价格＝（FOB价+运费）/（1－保险费率）或完税价格＝CFR价/（1－保险费率）3、从量进口关税税额进口关税科额＝商品进口数量×从量关税率4、复合关税?进口关税科额＝从价部分关税+从量部分关税＝完税价格×适用的进口关税税率+商品进口数量×从量关税率5、进口环节消费税从价税：?应纳税额＝组成计税价格×消费税率组成计税价格＝（关税完税价格+关税税额）÷（1－消费税率）从量税：?应纳税额＝应征消费消费品数量×单位税额6、进口环节增值税?应纳税额＝组成计税价格×增值税率组成计税价格＝关税完税价格+关税税额+消费税额7、船舶吨税?吨税＝净吨位×吨税税率（元/净吨）净吨位＝船舶有效容积×吨/立方米（吨位数四舍五入取整数）8、监管手续费?进口减税货物：监管手续费金额＝货物价格×（1－实征关税税率÷法定关税税率）×监管手续费费率免税和保税货物：?监管手续费金额＝货物价格×监管手续费费率9、滞纳金（起征额为50元，不足50元免征）关税滞纳金额＝滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数代征税滞纳金额＝滞纳代征税税额×0.5‰×滞纳天数监管手续费滞纳金额＝滞纳监管手续费额×1‰×滞纳天数10、滞报金（起征额为50元，不足50元免征）进口货物滞报金额＝进口货物成交价格×0.5‰×滞报天数11、特定减免税货物完税价格完税价格＝海关审定该货物原进口价格×（1－申请补税实际已使用的时间（月）/监管年限×12）?12、佣金?单位货物佣金额＝含佣价×佣金率净价＝含佣价×（1－佣金率）?含佣价＝净价÷（1－佣金率）13、进出口货物保险费?保险费＝CIF×110%×保险费率14、FOB价换算成其他价（保险加成率一般按10%计算）CFR价＝FOB+运费CIF价＝（FOB+运费）/[1－保险费率×（1+保险加成率）]15、CFR价换算成其他价FOB价＝CFR－运费?CIF价＝CFR/[1－保险费率×（1+保险加成率）]16、CIF价换算成其他价FOB价＝CIF价×[1－保险费率×（1+保险加成率）]－运费CFR价＝CIF价×[1－保险费率×（1+保险加成率）]。
进口关税计算公式
进口关税计算公式
进口关税在入口国家由政府或海关官员根据“关税税率表”进行
计算。
计算进口关税的公式如下：关税=金额 x (关税索赔税率+地区
效应税率)。
其中，金额指的是按照特定标准（如国际价格、出口价格等）计算而得到的物品的价格。
关税索赔税率是政府所定的正常税率，而地区效应税率是货物被运往不同贸易区时产生的额外费用。
在某些
情况下，还需要考虑折扣和关税减免的情况，但在大多数情况下，需
要支付的总关税金额可以用上面提到的公式来计算。
税法教案关税
税法教案关税一、引言税法教案关税是一项涉及国际贸易的税收政策措施，旨在调节进出口商品的流通，并对国民经济起到促进和保护的作用。
本教案将对关税的定义、分类、计算方法和影响进行详细介绍。
二、关税的定义和分类关税是指国家为了调整和保护国内经济，对进出口货物征收的税款。
根据纳税对象的不同，关税可分为进口关税和出口关税。
进口关税是指国家对进口商品征收的税款，其目的是保护国内产业和稳定市场。
出口关税是指国家对出口商品征收的税款，旨在调节出口数量和保护国内资源。
三、关税计算方法关税的计算方法主要包括从定价、分类、计价和税率等几个方面。
1. 定价：关税的定价是指根据一定的规则和标准，确定货物的合理价格。
通常，定价会参考国际市场行情、竞争状况和成本等因素。
2. 分类：进口关税的计算前提是对商品进行分类，确定其适用税则号。
不同的商品根据其特征和用途被归于不同的税则号，各个税则号对应着不同的税率。
3. 计价：计价是指根据进口货物的发票金额来计算关税。
税务部门通常会查验发票，并根据实际发票金额来计算关税。
4. 税率：根据国家的税法规定，不同的商品适用不同的税率。
税率可以按比例或按固定金额计算。
四、关税的影响关税作为国际贸易中的一项重要政策措施，对经济、产业和消费者都产生着明显的影响。
1. 经济影响：关税的征收直接影响着企业的成本和利润率，因此会对企业的生产和市场竞争造成影响。
同时，关税也可作为国家税收收入的重要来源。
2. 产业保护：关税征收可以保护国内产业免受外国产品的竞争，从而促进国内产业的发展和壮大。
通过关税的调节，国内企业可以获得更多的市场份额。
3. 消费者影响：关税的提高会导致进口商品价格上涨，进而影响消费者的购买力和消费行为。
关税的变动还会对国内市场供需关系产生影响，进而影响消费者选择和市场竞争。
五、实例分析以某国家对进口汽车征收关税为例，假设该国对汽车进口征收20%的关税，进口汽车价格为10,000美元。
根据关税计算方法，关税金额为10,000美元 × 20% = 2,000美元。
海关关税、增值税、消费税征收计算公式
五、关税税率适用原则
1、原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进货物，原产于与中华人民共和国签订含有相互给予 最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进货物，以及原产于中华人民共和国境内的进货物，适用最惠国 税率。 原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进货物，适用协定税率。 原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进货物，适用特惠税率。 原产于以上所列以外国家或者地区的进货物，以及原产地不明的进货物，适用普通税率。 2、适用最惠国税率的进货物有暂定税率的，应当适用暂定税率；适用协定税率、特惠税率的进货物有暂定税率 的，应当从低适用税率；适用普通税率的进货物，不适用暂定税率。 适用出税率的出货物有暂定税率的，应当适用暂定税率。 3、按照国家规定实行关税配额管理的进货物，关税配额内的，适用关税配额税率； 关税配额外的，其税率的适用按照上述1、2点的规定执行。 4、按照有关法律、行政法规的规定对进货物采取反倾销、反补贴、保障措施的，其税率的适用按照《中华人民 共和国反倾销条例》、《中华人民共和国反补贴条例》和《中华人民共和国保障措施条例》的有关规定执行。 5、任何国家或者地区违反与中华人民共和国签订或者共同参加的贸易协定及相关协定，对中华人民共和国在贸 易方面采取禁止、限制、加征关税或者其他影响正常贸易的措施的，对原产于该国家或者地区的进货物可以征收报 复性关税，适用报复性关税税率。 6、边境小额贸易项下进货物可适用特惠税率、协定税率、进暂定最惠国税率、最惠国税率等一种以上税率形式 时，应先在最惠国税率基础上计算出减半的税率，再与相应的特惠税率、协定税率、进暂定最惠国税率进行比较， 取低税率计征进口关税。但对于进暂定最惠国税率高于最惠国税率的情况，一律按暂定最惠国税率计征进口关税， 不再享受关税减半的税收优惠政策。 对于实行关税配额管理的货物，在配额内进的，按关税配额税率减半计征关税。 对正在实施贸易救济措施的进货物，不再执行边境贸易进税收政策，一律照章征收进口关税和进环节税；贸易救 济措施终止后，恢复按法定税率减半计征进口关税。 7、凡进原产于与我国达成优惠贸易协定的国家或地区并享受协定税率的商品，同时该商品又属于我国实施反倾
征收关税的方法和依据
缺点是，完税价格的确定比较复 杂，费人费事，需要较强的专业技术。 另外，当某一种进口商品的国际价格 大幅度下跌时，或人为故意低瞒报价 进口和低价倾销时，从价税不能有效 地起到保护国内相关工业或防止逃漏 税款的作用。
目前世界上除个别国家，大多使 用从价税或以从价税为主。
3.混合税
又称复合税，它是指在关税税则中，对同 一税则号下的商品同时订有从量税和从价 税两种税率，并同时征收的一种关税。
计算公式是：
混合税额=从量税额+从价税额
混合税综合了从量税和从价税的优点， 使税负更合理、适度。在进口商品价格变 动时，既可以保证有稳定的财政收入，又 例难以确定。
4.选择税
在关税税则中，对同一税则号下的 商品同时订有从价税和从量税两种税 率，分别按从价税或从量税计算税额， 但选择其中一种有利的税率征收。选 择税克服了从价税或从量税各自的缺 点。一般各国多选择税额较高的一种 征收，但有些国家为使税负较合理则 选择较低的一种征收。
征收关税的方法和依据
1.从量税 从量税是以货物的计量单位（如重 量、数量、容量、长度、面积等）作为征税标准， 按每计量单位预先制订的应税额计征关税。计算公 式是：
从量税额=商品计量单位数×每单位应税额
优点：征收手续简便，只需核对商品的名称和 数量，容易计算，并能起到抑制廉价商品或故意低 瞒报价商品的进口。
目前，许多国家的海关税则都采用海关合作理 事会制订的《协调商品名称及编码制度》我国于 1992年1月1日起采用。
海关税则按其税率栏数可分为单一税则和复式 税则。
单一税则是指税则中只设有一栏税率，适用来 自任何国家的同种商品。
复式税则是指税则中设有两栏或两栏以上的税 率，对来自不同国家的同种商品，根据不同情况适 应不同税率，实行差别待遇。其中，普通税率（或 称一般税率）是最高税率，特惠税率是最低税率。 在这些税率之间，还有最惠国税率、协定税率、普 惠制税率等。目前大多数国家都采用2栏、3栏、4栏 甚至5栏的不同的多栏税则。
关税的名词解释_纳税方式_计算方法_种类
关税的名词解释_纳税方式_计算方法_种类关税的名词解释关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商所征收的税收。
1985年3月7日，国务院发布《中华人民共和国进出口关税条例》。
1987年1月22日，第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过《中华人民共和国海关法》，其中第五章为《关税》。
2003年11月，国务院根据海关法重新新修订并发布《中华人民共和国进出口关税条例》。
作为具体实施办法，《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》已经2004年12月15日审议通过，自2005年3月1日起施行。
《2017年关税调整方案》已经国务院关税税则委员会第七次全体会议审议通过，并报国务院批准，自2017年1月1日起实施。
关税的纳税方式通常的关税纳税方式是由接受按进(出) 口货物正式进(出)口的通关手续申报的海关逐票计算应征关税并填发关税缴款书，由纳税人凭以向海关或指定的银行办理税款交付或转帐入库手续后，海关(凭银行回执联)办理结关放行手续。
征税手续在前，结关放行手续在后，有利于税款及时入库，防止拖欠税款。
因此，各国海关都以这种方式作为基本纳税方式。
关税的计算方法1.从价关税的计算方法。
从价税是按进出口货物的价格为标准计征关税。
这里的价格不是指成交价格，而是指进出口商品的完税价格。
因此，按从价税计算关税，首先要确定货物的完税价格。
从价税额的计算公式如下：*应纳税额=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率2.从量关税的商品计算方法。
从量关税是依据商品的数量、重量、容量、长度和面积等计量单位为标准来征收关税的。
它的特点是不因商品价格的涨落而改变税额，计算比较简单。
从量关税额的计算公式如下：*应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3.复合关税的计算方法。
复合税亦称混合税。
它是对进口商品既征从量关税又征从价关税的一种办法。
一般以从量为主，再加征从价税。
混合税额的计算公式如下：*应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率4.滑准关税的计算方法。
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进口关税税款的计算计算进口关税税款的基本公式是：进口关税税额=完税价格×进口关税税率在计算关税时应注意以下几点：1、进口税款缴纳形式为人民币。
进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。
人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。
2、完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。
完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。
3、一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。
进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。
现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。
（一）以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款举例如下：某公司从德国进口钢铁盘条100 000千克，其成交价格为CIF天津新港12 5 000美元，求应征关税税款是多少？已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价：100美元=847.26人民币元(买入价)100美元=857.18人民币元(卖出价)税款计算如下：（1）审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定税率：钢铁盘条归入税号7 310，进口关税税率为15%。
（2）根据填发税款缴款书日的外汇牌价，将货价折算人民币。
当天外汇汇价为：外汇买卖中间价100美元=（847.26+857.18）÷2=852.22人民币元即1美元=8.5222人民币元完税价格=125 000×8.5222=1 065 275人民币元（3）计算关税税款即：1 065 275元人民币×15%=159 791.25人民币元（二）FOB和CFR条件成交的进口货物，在计算税款时应先把进口货物的申报价格折算成CIF价，然后再按上述程序计算税款举例如下：我国从国外进口一批中厚钢板共计200,000公斤，成交价格为FOB伦敦2. 5英镑/公斤，已知单位运费为0.5英镑，保险费率为0.25%，求应征关税税款是多少？已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价：1英镑=11.2683人民币元(买入价)1英镑=11.8857人民币元(卖出价)（1）根据填发税款缴款书日的外汇牌价，将货价折算人民币。
当天外汇汇价为：外汇买卖中间价=（11.2683+11.8857）人民币元÷2=11.577人民币元，即1英镑=11.577人民币元完税价格=（FOB价+运费）/（1-保险费率）=（2.5+0.5）/（1-0.25%）=3. 0075英镑（2）计算关税税款：根据税则归类，中厚钢板是日本原产货物适用于最惠国税率，最惠国税率为10%。
则：该批货物进口关税税款=3.0075英镑×11.577×200 000公斤×10%=696 356.55人民币元第四节海关征收进口环节税和海关监管手续费一、消费税根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，我国目前仅对4类货物征收消费税。
第一类：过度消费会对身体健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、酒精、鞭炮、焰火。
第二类：奢侈品等非生活必需品，如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品以及护肤护发品。
第三类：高能耗的高档消费品，例如小轿车、摩托车、汽车轮胎。
第四类：不可再生和替代的石油类消费品，例如汽油、柴油。
（一）从价征收的消费税1、征税货物种类及其税率根据《中华人民共和国消费税暂行条例》随附的《消费税税目税率（税额）表》的规定，烟、酒和酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车和小汽车11类货物为消费税应税货物。
该表中同时列名了各应税货物适用的税率，其中最高为45%，最低为3%。
2、计税价格及税额计算我国实行从价定率办法计算进口消费税，计税价格由进口货物（成本加运保费）价格（即关税完税价格）加关税税额组成。
我国消费税采用价内税的计税方法，因此，计税价格组成中包括消费税税额。
组成计税价格计算公式为：组成计税价格=（关税完税价格+关税税额）÷（1－消费税税率）从价计征的消费税税额计算公式为：应纳税额=组成计税价格×消费税税率消费税税额计算举例：某公司向海关申报进口一批小轿车，价格为FOB横滨10 000 000日元，运费200 000日元，保险费率5‰。
消费税税率8%。
100 000日元兑换人民币买卖中间价为8 500元。
关税完税价格：（10 000 000+200 000）/（1－5‰）=10 251 256.2814 110 251 256.28141×8500÷100 000=871 356.7839196≈871357人民币元进口小轿车应当归入税号8703．2314，关税税率80%，关税税额为871 3 57人民币元×80%=697 085.6人民币元消费税计税价格：(871 357元＋697 085.6元)/(1－8%)=1 704 828.91元≈1 704 829人民币元消费税税额：1 704 829×8%=136 386.32人民币元（二）从量计征的消费税从量计征的消费应税货物有黄酒、啤酒、汽油、柴油4种，实行定额征收。
黄酒每吨人民币240元，啤酒每吨人民币220元，汽油每升0.2元，柴油每升0. 1元。
从量计征的消费税税额计算公式为：应纳税额=单位税额×进口数量按从量税计征消费税的货品计量单位的换算标准是：啤酒1吨=988升黄酒1吨=962升汽油1吨=1 388升柴油1吨=1 176升从量计征的消费税税额计算举例：某公司进口1000箱啤酒，每箱24听，每听净重335ml，价格为CIFUS$1 0 000 100美元兑换人民币824元。
关税普通税率7.5元/升，消费税税率220元/吨。
进口啤酒数量：335ml×1 000×24÷1 000ml=,8040升=8.1377吨关税税额：7.5元×8 040=60 300元消费税税额：220元×8.1377=1 790.29人民币元二、增值税（一）税率我国的增值税应税货物全部从价定率计征，其基本税率为17%，但对于一些关系到国计民生的重要物资，其增值税税率较低为13%。
下列各类货物增值税税率为13%：1、粮食、食油植物油；2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3、图书、报纸、杂志；4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；5、金属矿和非金属矿等产品（不包括金粉、锻造金，它们为零税率）；6、国务院规定的其他货物。
（二）计税价格及税额计算按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关征收。
纳税人出口货物，税率为零。
个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征。
组成计税价格计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额增值税税额计算公式：应纳税额=组成计税价格×增值税税率增值税计算举例：某外贸公司代某手表厂进口瑞士产数控铣床一台，FOBAntwerp SFr223 34 3，运费RMB42 240，保险费率0.3%,填发海关代征税缴款书之日瑞士法郎对人民币外汇市场买卖中间价为SFR100=RMB387.055。
关税完税价格：223 343×387.055÷100=864 460.24865元(864 460.24865+42 240)/(1－0.3%)=909 428.5342528元≈909 429元数控铣床应归入税则税号8459.6100，税率为15%，则其应征关税税额为：909 429×15%=136 414.35元。
增值税组成计税价格：909 429+136 414.35=1 045 843.35元应征增值税税额：1 045 843×17%=177 793.31元三、海关监管手续费海关监管手续费是指海关按照《中华人民共和国海关对进口减税、免税和保税货物征收海关监管手续费的办法》的规定，对减税、免税和保税货物实施监督、管理所提供服务征收的手续费。
（一）征收范围海关监管手续费仅对进口减免关税的货物和保税货物征收，具体范围如下：1、供应国际航行船舶、飞机进口时予以免税的燃料、船（机）用物料、机器设备的零件、部件和其他货物；2、现有企业为技术改造而进口的减税或免税的机器设备；3、科研机构和大专院校进口免税的科研和教学专用设备；4、国内机构和企业利用外国政府或国际金融组织贷款进口的减免税货物；5、国家鼓励发展的内外资项目进口的减免税货物；三资企业进口用于营业性的物资及进口料件加工后内销，仍予减免税的物资；6、进料加工和来料加工项目内的，以及境外客商提供的，准予暂免税进口在国内加工、装配后复出口的进口原料、材料、辅料、零件、部件和包装材料；7、在国内保税、寄售的进口减免税货物；8、国务院特定的其他进口减免税货物；9、经海关总署或海关总署会同财政部按照国务院的规定审查批准的临时减免税进口货物。
下列无税、减免税或保税货物，免或暂免征收海关监管手续费：1、《进出口税则》列名进口免税的货物；2、外国政府、国际组织无偿赠送的物资；3、外国团体和个人赠送的礼品及华侨、港澳台同胞捐赠的用于公益事业的物资；4、用于救灾的物资；5、口供残疾人专用的设备和物品，以及残疾人福利工厂进口的机器设备；6、享受外交特权和豁免的外国机构进口的公务用品；7、在海关放行前遭受损坏而准予减免税的进口货物；8、向国外索赔的准予减免税的进口货物；9、进口后未经加工，保税储存不足90天即转运复出口的货物；10、暂时进口货物；11、准予免税进口的直接军事订货；12、经国务院及海关总署特准免征监管手续费的其他减免税和保税货物。
（二）征收标准海关监管手续费按以下标准征收：1、进料加工和来料加工中,属加工装配机电产品复出口的货物，按照海关审定的货物CIF价格的1.5‰计征；2、来料加工中引进的先进技术设备，以及加工首饰、裘皮、高档服装、机织毛衣和毛衣片、塑料玩具所进口的料、件，按照海关审定的货物的CIF价格的1‰计征；3、进口后保税储存90天以上（含90天）未经加工即转运复出口的货物，按关税完税价格的1‰计征；4、进口免税货物，按照海关审定的货物的CIF价格的3‰计征；5、进口减税货物，按照实际减除税赋部分的货物的CIF价格的3‰计征；6、其他进口保税货物，按照海关审定的货物的CIF价格的3‰计征。
（三）缴纳期限及方式根据规定，进口减免税货物和保税货物收发货人或其agent人，是海关监管手续费的纳费人。