支付结算办法知识点汇总
第二章支付结算办法ppt汇总
• 答案：ABCD
• 四、支付结算的主要法律依据
• 为了规范支付结算行为，我国制定了一系 列支付结算方面的法律制度，主要包括： 《中华人民共和国票据法》、《票据管理 实施办法》、《支付结算办法》、《银行 卡业务管理办法》《银行结算账户管理办 法》、《国内信用证结算办法》等。
• 多选题 下列各项中，属于支付结算工作任 务的有（ ）
• A、根据经济往来组织支付结算 • B、按照有关法律法规、行政法规和支付结
算办法的规定管理支付结算
• C、保障支付结算活动的正常进行 • D、准确、及时、安全办理支付结算
• 答案：ABCD
• 解析：支付结算的任务（八字方针：组织、 办理、管理、保障）
• A、使用票据结算 • B、汇兑 • C、委托收款 • D、使用现金结算
• 答案：D
• 解析：《支付结算办法》规定的支付结算， 不包含现金结算，而包括票据、汇兑、托 收承付、委托收款、银行卡等转账结算行 为。
• 3、支付结算的任务
• 支付结算的任务，是根据经济往来组织支 付结算，准确、及时、安全办理支付结算， 按照有关法律、行政法规和本办法的规定 管理支付结算，保障支付结算活动的正常 进行。
• 多选题 下列关于支付结算的表述中，正确的有（） • A. 银行在办理支付结算业务时，必须遵循存款人
的委托
• B. 银行不得为任何单位、个人垫付资金 • C. 结算当事人应当依约如期足额履行付款义务 • D. 银行无权在未经存款人授权或委托的情况下，
擅自动用存款人在银行账户里的资金
• 答案：ABCD
• 三、支付结算的主要支付工具
• 根据规定，支付结算包括：①汇票；②本 票；③支票；④银行卡；⑤汇兑；⑥托收 承付；⑦委托收款；⑧电子支付；⑨信用 证等结算方式。
第二讲支付结算办法1
支付结算办法
一个零就要写 ￥1409.50
人民币壹仟肆币陆仟零柒元壹角肆分。 个位零选择写 ￥1680.32
人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分（也可不写零） ￥107000.53 人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分。（万或个位只写一个 零）或者人民币壹拾万柒仟元伍角叁分 角位零不能漏 ￥638.06
支付结算的方式有：
支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、
委托收款；托收承付；信用卡；信用证。
支付结算办法
二、办理支付结算的基本要求
1、必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结
算凭证。 2、单位、个人和银行应当按照规定开立、使用账户。
除法律另有规定外，银行不得为任何单位或个人查
询账户，不得冻结扣划款项。
财经法规课件
制作人: 孟杨 新疆农业职业技术学院 2010.9
支付结算办法
支付结算的一般要求 银行账户管理 票据结算 非票据结 算
支付结算办法
第一讲 支付结算概述
一、支付结算的概念
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、 票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清
算的行为。
人民币陆佰叁拾捌元零陆分
支付结算办法
练习: ￥5008.32; ￥208000.38; ￥186808.03; ￥638.06
支付结算办法
3、出票日期必须使用中文大写。 （1）月1、2、10 日1-9、10、20、30 前面要加“零” （2）11-19前面要加“壹”，其他加“零”，21-31按 原数写，什么也不加。 （3）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。 思考：若某人将支票的出票日期写为：贰零壹壹年贰 月拾捌日，银行是否受理？ 大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由 此造成损失的，由出票人自行承担。
工程合同价款支付与结算知识点汇总
工程合同价款支付与结算知识点汇总一、工程计量的原则1.不符合合同文件要求的工程不予计量。
2.按合同文件所规定的方法、范围、内容和单位计量。
3.因承包人原因造成的超出合同工程范围施工或返工的工程量，发包人不予计量。
二、工程计量的范围与依据1.工程计量的范围。
工程计量的范围包括：工程量清单及工程变更所修订的工程量清单的内容；合同文件中规定的各种费用支付项目，如费用索赔、各种预付款、价格调整、违约金等。
2.工程计量的依据。
工程计量的依据包括：工程量清单及说明、合同图纸、工程变更令及其修订的工程量清单、合同条件、技术规范、有关计量的补充协议、质量合格证书等。
三、工程计量的方法1.单价合同计量2.总价合同计量四、预付款1.预付款的支付①百分比法。
发包人根据工程的特点、工期长短、市场行情、供求规律等因素，招标时在合同条件中约定工程预付款的百分比。
包工包料工程的预付款的支付比例不得低于签约合同价（扣除暂列金额）的10%，不宜高于签约合同价（扣除暂列金额）的30%。
②公式计算法。
式中，年度施工天数按365天日历天计算；材料储备定额天数由当地材料供应的在途天数、加工天数、整理天数、供应间隔天数、保险天数等因素决定。
2.预付款的扣回①按合同约定扣款。
②起扣点计算法。
式中：T――起扣点（即工程预付款开始扣回时）的累计完成工程金额；P――承包工程合同总额；M――工程预付款总额；N——主要材料及构件所占比重。
3.预付款担保①含义：指承包人与发包人签订合同后领取预付款前，承包人正确、合理使用发包人支付的预付款而提供的担保。
②主要作用：呆证承包人能够按合同规定的目的使用并及时偿还发包人已支付的全部预付金额。
③主要形式：银行保函。
4.安全文明施工费①发包人应在工程开工后的28天内预付不低于当年施工进度计划的安全文明施工费总额的60%，其余部分按照提前安排的原则进行分解，与进度款同期支付；②发包人没有按时支付安全文明施工费的，承包人可催告发包人支付；③发包人在付款期满后的7天内仍未支付的，若发生安全事故，发包人应承担连带责任。
第2章支付结算法律制度学习笔记
第2章支付结算法律制度学习笔记第二章支付结算法律制度复习要点支付结算的概念、方式；办理支付结算的基本要求；票据和结算凭证填写的基本要求。
银行结算账户的概念和种类；银行结算账户的开立、变更和撤销；各银行结算账户的概念、使用范围、开户要求。
票据的概念、种类、当事人、权利与义务、行为、签章、记载事项及丧失的规定；支票、商业汇票、信用卡、汇兑结算方式的规定。
第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）概念1.支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。
其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。
2. 支付结算的主体：单位（包括银行）、个人3.支付结算和资金清算的中介机构——银行【注意】这里说的银行，包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社。
4. 支付结算的方式：（1）支票；（2）银行本票；（3）银行汇票；（4）商业汇票；（5）汇兑；（6）委托收款；（7）托收承付；（8）信用卡；（9）信用证。
（二）支付结算的特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；2.支付结算是一种要式行为；3.支付结算的发生取决于委托人的意志；4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；5.支付结算必须依法进行。
二、支付结算的3个基本原则1.恪守信用，履约付款2.谁的钱进谁的账，由谁支配3.银行不垫款第二节现金管理（了解）一、现金管理的基本要求（一）现金及现金管理1.现金：包括铸币、纸币和信用货币。
2.我国的现金：人民币（包括纸币和铸币）3.现金管理：现金管理机关按照国家方针政策和有关规定，管理各单位的现金收入、支出和库存的一种管理活动，是国家的一项重要财经管理活动。
4.法律依据：《现金管理暂行条例》（二）现金管理基本要求1.凡在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、企业、事业单位和其他单位，必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督；国家鼓励采取转账方式进行结算，减少使用现金。
支付结算知识点总结日期
支付结算知识点总结日期随着互联网和移动支付技术的发展，支付结算成为了经济活动中的重要环节。
支付结算是指市场参与者在经济活动中的结算行为，通过支付手段完成资金划转和结算的过程。
支付结算作为支付体系的重要组成部分，不仅影响着市场参与者的经济活动，还直接关系到国家金融安全和社会经济发展。
一、支付结算的基本概念支付结算是指参与市场交易的各方通过支付手段进行资金结算和清算的过程。
支付结算不仅局限于线下现金交易，还包括电子化支付手段的使用，如银行卡支付、手机支付、网上支付等。
支付结算的基本核心是完成资金划转和结算清算，以满足市场参与者之间的资金支付和结算需求。
二、支付结算的作用和意义1、促进经济活动：支付结算为市场交易提供了便捷快速的资金划转和结算渠道，促进了市场参与者之间的经济活动。
2、提高支付效率：支付结算的电子化和网络化改变了传统的支付方式，提高了支付效率，降低了支付成本，促进了交易的快速发展。
3、维护金融安全：支付结算对保障资金安全和金融秩序具有重要意义，可以有效防范各类金融风险和欺诈行为。
4、便利民生：支付结算改善了人们生活的便利性，推动了消费方式的升级和数字化社会的发展。
三、支付结算的主要形式1、现金支付：即市场参与者通过现金进行支付的形式。
现金支付是传统的支付方式，便于交易的实时清算和结算。
2、银行卡支付：通过银行卡进行刷卡和消费支付，是现代支付结算系统中广泛应用的一种支付方式。
3、第三方支付：包括支付宝、微信支付等第三方支付平台，提供了便捷的手机支付、网上支付服务。
4、电子支付：如电汇、票据汇款等电子支付形式，适用于跨境支付和大额资金支付。
四、支付结算的主要参与方1、商户：作为商品和服务的提供方，在交易中接受消费者支付并提供服务，是支付结算的一方。
2、消费者：购买商品和服务的一方，通过支付手段完成交易支付，参与到支付结算的过程中。
3、支付机构：包括银行、第三方支付平台等支付服务提供者，为市场参与者提供支付结算渠道和服务。
支付结算办法 知识点汇总
支付结算办法知识点汇总1、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。
银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。
银行是支付结算和资金清算的中介机构。
非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。
2、办理支付结算的基本要求（一）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
（二）单位、个人和银行应当按照《银行账户管理办法》的规定开立、使用账户。
（三）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。
①单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的"盖章"，加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。
②个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的"签名或盖章"。
（四）填写票据和结算凭证应当规范，记载收款人名称、出票日期、金额等事项应符合规定。
票据和结算凭证上的金额、出票日期或者签发日期、收款人名称不利更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。
出票日期必须使用中文大写。
地填写月、日时，月为"壹、贰和壹拾"的，日为"壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾"的，应在其前加零；日为"拾壹至拾玖"的，应在其前加壹。
金额：阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号。
票据和结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载二者必须一致，否则票据无效，结算凭证银行不予受理。
3、银行结算账户是指存款人在银行开立的办理资金收付结算的活期存款账户。
按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
单位结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
4、（1）基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开立实行核准制；一般存款账户、个人银行结算账户和其他专用存款账户的开立实行备案制。
会计支付结算知识点总结
会计支付结算知识点总结一、支付结算的基本概念和作用支付结算是指企业为了完成货款的支付，将资金从企业账户划转至供应商账户的过程。
在企业的日常经营活动中，支付结算是不可或缺的一个环节，它可以有效地满足企业的资金需求，保证了企业的正常经营活动的开展。
支付结算的具体形式有现金支付、支票支付、电汇支付等。
支付结算在企业的资金管理中发挥了重要作用，它可以帮助企业合理安排资金使用，保障了企业的资金流动，降低了企业的资金占用成本并提高了资金的使用效率。
二、支付结算的原则1. 简便、快捷原则：企业在进行支付结算时，应该选择最简便、最快捷的支付方式，以便及时完成支付，保证了供应商的权益。
2. 安全、准确原则：企业在进行支付结算时，务必保证支付的安全性和准确性，防止出现支付错误或资金损失的情况。
3. 合法、合规原则：企业在进行支付结算时，必须遵守相关的法律法规，确保支付行为的合法性和合规性。
4. 经济、实惠原则：企业在进行支付结算时，应该选择最经济、最实惠的支付方式，以降低企业的支付成本。
5. 信用、信誉原则：企业在进行支付结算时，需要建立和维护自身的信用和信誉，保证了企业的形象和信誉。
三、支付结算的方式1. 现金支付现金支付是指企业使用现金的形式进行支付结算。
现金支付的优点是支付及时、方便快捷，但缺点是存在安全隐患和风险，不便于资金管理和监管。
2. 支票支付支票支付是指企业通过开具支票的方式完成支付结算。
支票支付的优点是方便安全、记录清晰，但缺点是支付周期较长、手续费较高。
3. 电汇支付电汇支付是指企业通过银行的电子渠道完成支付结算。
电汇支付的优点是支付及时迅速、安全可靠，但缺点是手续费较高、支付方式受限。
4. 网上银行支付网上银行支付是指企业通过银行的网上银行系统进行支付结算。
网上银行支付的优点是操作简便方便、支付及时快捷，但缺点是账户被盗风险较高、网络安全隐患大。
5. 手机支付手机支付是指企业通过手机客户端完成支付结算。
(附答案)财经法规第二章《支付结算法律制度》知识点归纳
第二章：支付结算法律制度第一节：概述一、支付结算：1、支付结算是指单位、个人使用（票据、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款）结算方式进行（货币给付及其资金清算）的行为，其主要功能是（）2、支付结算必须通过（央行批准的银行）进行，（银行）是支付结算的中介机构3、支付结算是一种（要式）行为4、支付的发生取决于（委托人）的意志5、支付结算实行（统一管理和分级管理）管理体制二、单位、个人、银行都必须遵守的支付结算原则是（恪守信用、履约付款）（谁的钱进谁的账，由谁支配）（银行不垫款）三、非现金支付结算的主要方式有（三票一卡）和（结算方式）1、“三票一卡”指（支票）（汇票）（本票）（信用卡），结算方式包括（汇兑）（托收承付）（委托收款）2、目前（票据）（汇兑）在我国大额支付中占主导地位，（信用卡）在我国小额支付中占主导地位四、支付结算的主要依据有（票据法）等五、支付结算的具体要求：1、单位、个人、银行办理支付必须使用（央行）统一印制的（票据）和（结算凭证）2、未使用央行统一印制的票据会（无效），未使用央行统一印制的结算凭证会（银行不受理）3、票据和结算凭证中文大写金额应用（正楷）或（行书）填写，如金额数字书写中使用繁体字会（银行受理）4、中文大写金额到元为止的（应写正），中文大写金额到角为止的（可以不写正），中文大写金额到分为止的（不写正）5、“¥1409.50”大写金额应写成（人民币壹千肆佰零玖元伍角）、“¥6007.14”大写金额应写成（人民币陆千零柒元壹角肆分）、“¥107000.53”大写金额应写成（人民币拾万零柒千伍角叁分）6、中文大写金额数字前应标明（人民币）字样，紧接的大写金额数字不得留空7、小写金额数字前应填写（￥）符号8、票据的出票日期必须使用（中文大写）9、票据出票中文大写日期在填写（1月、2月、10月、1~9日、10日、20日、30日）前加“零”；在填写（10日~19日）前加“壹”10、（票据）出票日期使用小写填写的，银行会（不受理），大写日期未按要求规范填写的，银行（可受理，但是由此造成损失的，由出票人自行承担）11、票据和结算凭证金额中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据（无效），二者不一致的结算凭证，银行（不受理）12、少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要（金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载）13、伪造票据是指（假的签章），变造票据是指（改变签章以外的内容），伪造变造票据属于（欺诈）行为，应追究刑事责任14、票据和结算凭证上的（金额）（出票日期）（收款人名称）不得更改，更改的票据（无效），更改的结算凭证银行（不受理）15、票据和结算凭证上的签章为（签名）（盖章）（签名+盖章）16、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章为（该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章），个人在票据和结算凭证上的签章为（个人本名的签名或盖章）第二节一、开户单位使用现金的范围：1、在企业的所有资产中，（现金）的流动性最强2、单位可用现金支付的款项有（支付给个人的工资、津贴、劳务报酬，国家颁发给个人的各种奖金、劳保、福利，向个人收购农副产品，差旅费，零星支出）8项，其中结算起点定为（1000）元，除（向个人收购的农副产品）（差旅费）外，其他支付现金每人一次不得超过1000元，超过部分应（以支票或者银行本票支付），确需全额支付现金的应（经开户银行审核后，予以支付现金）二、现金使用限额：1、现金使用限额一般按照（单位3-5天日常零星开支所需）确定，特殊情况最高不超过（15天日常零星开支），现金库存限额由（开户银行）核定2、附属单位也要实行现金管理，也要核定限额，其限额（包括在开户单位的库存限额之内）3、商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但（不包括在开户单位的库存现金限额之内）三、现金收支的基本要求：1、开户单位现金收入应当（当日送存开户银行）确有困难的由（开户银行）确定送存时间2、开户单位支付现金的可（从库存现金限额中支付）或（从开户银行提取），不得（从现金收入中直接支付，即不得坐支现金）3、开户单位提取现金时应写明（现金用途），并由（单位财会部门负责人）签字盖章4、开户单位不得（白条顶库）（套取现金）（公款私存）（私设小金库）四、建立健全现金核算内部控制1、单位对库存现金进行（定期）（不定期）的清查，一般采用（实地盘查）法2、单位（负责）人，对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施，以及货币资金的（安全）（完整）负责3、出纳人员不得兼任（稽核、会计档案保管、收入支出费用债权债务账目的登记）工作4、单位货币资金应建立（授权批准）制度，审批人应（在授权范围内审批，不得超越权限），经办人应（按审批人批准意见办理）5、办理货币资金支付的程序是（申请人申请）（领导审核）（会计复核）（出纳支付）第三节：银行结算账户一、银行结算账户：1、银行结算账户的特点是：（1）办理（人民）币业务；（2）办理（银行为存款人开立）结算业务；（3）是（活期）存款账户2、银行结算账户的存款人指（机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体户、自然人）二、银行结算账户按存款人不同分为（单位）（个人），按用途不同分为（基本户）（一般户）（专用户）（临时户），按开户地不同分为（本地户）（异地户）三、银行结算账户管理基本原则1、银行结算账户管理四个基本原则（一个基本户）（自主选择开户银行）（守法合规原则）（存款信息保密原则）2、只能在银行开立（一个）个基本存款账户，不能多头开立基本账户3、存款人开立单位银行结算账户自正式开立之日起（3）个工作日后，方可办理付款业务，但（注册验资的临时户转基本户）和（因借款转存开立的一般户）除外4、存款人不得（出租）（出借）银行结算账户，不得利用银行结算账户（套取银行信用）5、存款人在同一营业机构销户后再开户的，自（开立日）起可办理付款业务6、银行依法为存款人账户信息保密，除（法律法规另有规定外）外，银行有权拒绝任何单位个人查询四、银行结算账户开立、变更、撤销1、银行结算账户开立的程序（申请）（协议）（审查）（备案或核准）2、需要应申请材料报送央行当地分支行核准后办理开户手续的是（基本户）（临时户）（预算单位专用户）账户3、银行办理开户手续，并于开户之日起（5）工作日内向央行当地分支行备案的是（一般户）（除预算单位以外的专用户）（个人户）账户4、存款人更改名称，但不改变开户银行账号的，应于（5）个工作日内向开户行提出变更申请。
初级职称《经济法基础》知识点：支付结算方式
/中华会计网校会计人的网上家园初级职称《经济法基础》知识点：支付结算方式支付结算方式1、我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。
“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。
2、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。
但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。
3、根据规定，单位的法定代表人发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行应于2个工作日内通过账户管理系统向中国人民银行当地分支行报备。
4、撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。
5、一个基层预算单位开设一个零余额账户。
6、临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过2年。
7、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。
8、预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
9、存款人的开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行的，给予警告并处以1000元的罚款。
10、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。
11、单位的银行卡资金不得转入个人银行账户；销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。
12、根据规定，自2015年6月1日起，我国放开银行卡清算市场，符合条件的内外资企业均可申请在中国境内设立银行卡清算机构。
13、申请成为银行卡清算机构的，注册资本不低于10亿元人民币。
14、预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相用于提取现金，不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移。
支付结算知识点总结
支付结算知识点总结一、支付结算的概念支付结算是指在市场经济条件下，经济主体之间因商品和服务交换而产生的货币支付和清算活动。
它是市场经济中的一种信用及支付工具，是管理经济活动中的企业与个人之间和企业与企业之间交往的一种方式。
支付结算是商品和服务交换的经济基础，也是资金循环的重要环节，对于经济的平稳运行起着重要的作用。
二、支付结算的种类支付结算按照不同的分类方法可以分为多种类型，主要包括现金支付、银行汇兑支付、票据支付、信用卡支付、第三方支付、互联网支付等。
这些支付结算方式各有特点，适用于不同的情况和环境。
1.现金支付现金支付是最基本的支付结算方式，它是指通过货币来进行支付，即买卖双方在交易完成后直接使用现金进行支付。
现金支付具有简单、方便、实时的特点，但也存在着安全风险和携带不便的问题。
2.银行汇兑支付银行汇兑支付是一种通过银行进行支付的方式，它包括电汇、信汇、汇票等形式，通常适用于跨地区、跨国际、跨境交易。
银行汇兑支付具有安全、准确、迅速的特点，但手续费较高，依赖于银行的稳定性和信誉。
3.票据支付票据支付是指通过商业票据（汇票、本票、支票等）来进行支付结算的方式，通常适用于企业间的交易和信用交易。
票据支付具有信用便利的特点，但在处理过程中需要注意风险和合法性。
4.信用卡支付信用卡支付是指通过信用卡来进行支付结算的方式，这种支付方式具有便利、安全、快速的特点，适用于各种消费场景。
但信用卡支付也存在着滞后性结算、手续费高等问题。
5.第三方支付第三方支付是指通过第三方支付机构进行支付的方式，它包括支付宝、微信支付、京东支付等。
这种支付方式具有便捷、快速、安全的特点，通过线上和线下渠道支付。
第三方支付也存在着资金流动性风险、安全隐患等问题。
6.互联网支付互联网支付是指通过互联网进行线上支付的方式，主要包括网上银行支付、手机银行支付、支付宝、微信支付等。
这种支付方式具有全天候、全面覆盖、极速支付的特点，是当今最受欢迎的支付方式之一。
第三章 支付结算法律制度知识点
第三章结算法律制度一、现金结算的概念及特点（-）概念现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的-种行为。
在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。
（二）特点现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。
二、现金结算的范围1. 职工工资、津贴；2. 个人劳务报酬；3. 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4. 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5. 向个人收购农副产品和其他物资的价款；6. 出差人员必须随身携带的差旅费；7. 结算起点下的零星支出；8. 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
三、现金使用的限额现金使用的限额是指为保证各单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。
1. 库存现金限额由开户银行根据单位的实际情况来核定。
2. 原则上以开户单位3〜5天的日常零星开支确定。
边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。
经核定的库存现金限额，开户单位必须严格避守。
3. 对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。
4. 商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。
第一节支付结算概述一、主要支付工具1. 传统的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。
“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。
2. 我国目前己形成了以票据和银行卡为主体，以电子支付为发展方向的非现金支付工具体系。
（1）信用卡预借现金业务包括现金提取、现金转账和现金充值。
【提示1】现金提取，是指持卡人通过柜面和自动柜员机（ATM）等自助机具，以现钞形式获得信用卡预借现金额度内资金。
支付结算法律制度重点
个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡 、信用卡在银行开立的银行结算账户，邮政储蓄机 构办理银行卡业务开立的账户等纳入个人银行结算 账户管理。
2、按用途不同，单位银行结算账户分为基 本存款账户、一般存款账户、专用存款账户 、临时存款账户 。
注册、增资的临时账户不需要 核准
注意：
（1）只有预算单位专用存款账户需要核准，其他 专用存款账户不需要核准
（2）临时存款账户中，注册验资或增资例外，即 注册验资临时存款账户不需要人行核准
（3）QFII专用存款账户：合格境外机构投资者在 境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币 结算资金账户
阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号"￥"。 票据的出票日期必须使用中文大写
【本节注意事项】
票据无效小结：
（1）未使用按中国人民银行统一规定印制的票 据，票据无效
（2）票据的金额、出票或签发日期、收款人名 称不得更改，更改的票据无效
（3）票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记 载，两者必须一致，两者不一致的票据无效
三、支付结算的原则 1、恪守信用、履约付款原则 2、谁的钱进谁的账、由谁支配原则
保护存款人的合法权益 3、银行不垫款原则
保证银行资金的安全
四、支付结算的要求
1、单位、个人和银行办理支付结算，必须使 用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和 统一规定的结算凭证。
未使用按中国人民银行统一规定印制的票据 ，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格 式的结算凭证，银行不予受理。
2、中文大写金额数字到"元"为止的，在"元 "之后，应写"整"(或"正")字，在"角"之后可 以不写"整"<或"正"字)。大写金额数字有"分" 的，"分"后面不写"整"(或"正"字)。
支付结算有关的基础知识
专题四支付结算有关的基础知识——帮您熟悉各类支付结算工具【解释】支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
一、银行结算账户【基本概念】银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
【单位银行结算账户】1.基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。
2.一般存款账户是指存款人因借款或者其他结算需要，在“基本存款账户开户银行”以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
3.专用存款账户是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。
4.临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
二、非票据结算1.汇兑汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
汇兑分为信汇、电汇两种。
2.托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向“异地”付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
3.委托收款委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
4.国内信用证国内信用证指开证银行根据申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。
5．银行卡、预付卡（1）单位银行卡（人民币卡）①单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。
②销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。
③单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金。
（2）贷记卡①免息还款期待遇银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期，免息还款期最长为60天。
持卡人在到期还款日前偿还所使用“全部”银行款项即可享受免息还款期待遇，无须支付非现金交易的利息。
《财经法规》第二章支付结算法律制度知识点
三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则 （一）一个基本账户原则 单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一 个基本存款账户。 （二）自主选择银行开立银行结算账户原则 存款人可以根据需要自主选择银行，除国家法 律、行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个 人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。 （三）守法合规原则 不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债 务、套取现金及其他违法犯罪活动。 （四）存款信息保密原则 除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权 拒绝任何单位或个人查询。
• 【例题· 单选题】在填写票据的出票日 期，下列各项中，将“10月20日”填 写正确的是（ ）。 • A.拾月贰拾日 • B.零拾月零贰拾日 • C.壹拾月贰拾日 • D.零壹拾月零贰拾日 • 【答案】D
【例题· 多选题】下列各项中，表述正确的 有（ ）。 • A.票据中的中文大写金额数字应用正楷 或行书填写 • B.票据中的中文大写金额数字前应标明 “人民币”字样 • C.票据的出票日期可以使用小写填写 • D.票据中的中文大写金额数字到“元” 为止的，在“元”之后，应写“整”或 “正”字。 • 【答案】ABD
• 单选题： • 票据的出票日期2月12日应写成 （ ）。 • A.2月12日 • B.零贰月壹拾贰日 • C.零贰月拾贰日 • D.二月十二日 • 答案：B
• 填写票据金额时，人民币10088元应写 成（ ）。 • A.壹万零捌拾捌元 • B.人民币壹万零捌拾捌元整 • C.人民币壹万零零捌拾捌元整 • D.人民币一万零八拾八元整 • 答案：B
五、基本存款账户 基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开 立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主要账户。 （一）基本存款账户的使用范围（重要） 1.存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现 金的支取。 2.存款人只能选择一家金融机构开立一个基本存款账户，不能多头开立 基本存款账户。 （二）基本存款账户的开户要求 1.开机基本存款账户的存款人资格（几乎是独立核算的所有组织） 凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利 和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。如个体 工商户、单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立基 本存款账户。 2.需出具的文件——营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税 务登记证也出具。 （三）开立基本存款账户的程序 存款人申请开立基本存款账户的，应填制开户申请书，提供规定的 证件。送交盖有存款人印章的卡片，经银行审核同意、并凭中国人民银 行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立该账户。
初级会计资格：支付结算法律制度必看题库知识点
初级会计资格：支付结算法律制度必看题库知识点1、单选下列有关票据特征的说法中，错误的是（）。
A、票据必须由持有人证明其取得票据的原因后才取得票据权利B、票据上体现的权利性质是财产权而不是其他权利C、票（江南博哥）据上的一切票据权利义务必须严格依照票据记载的文义而定，文义之外的任何理由、事项均不得作为根据D、票据权利的产生必须通过作成票据，是一种“设权证券”正确答案：A参考解析：票据是“无因证券”，即票据如果符合《票据法》规定的条件，票据权利就成立，持票人不必证明取得票据的原因，仅以票据文义请求履行票据权利。
2、判断题预算单位可以通过其零余额账户向上级主管单位划拨资金。
（）正确答案：错参考解析：预算单位不得违反规定向上级主管单位和下级单位账户划拨资金。
3、判断题汇票持票人的付款请求权被拒绝之后，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月内不行使追索权的，该项权利消灭。
（）正确答案：对参考解析：根据规定，汇票持票人的付款请求权被拒绝之后，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月内不行使追索权的，该项权利消灭。
4、单选关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是()。
A.国内信用证为不可撤销信用证B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算D.国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金正确答案：B参考解析：选项B：国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。
5、单选根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。
该一定时间是()。
A.自正式开立之日起1个工作日后B.自正式开立之日起2个工作日后C.自正式开立之日起3个工作日后D.自正式开立之日起5个工作日后正确答案：C参考解析：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。
6、单选下列关于委托收款的特征的表述中，不符合法律规定的是（）。
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支付结算办法知识点汇总支付结算办法知识点汇总1、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。
银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。
银行是支付结算和资金清算的中介机构。
非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。
2、办理支付结算的基本要求（一）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
（二）单位、个人和银行应当按照《银行账户管理办法》的规定开立、使用账户。
（三）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。
①单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的"盖章"，加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。
②个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的"签名或盖章"。
（四）填写票据和结算凭证应当规范，记载收款人名称、出票日期、金额等事项应符合规定。
票据和结算凭证上的金额、出票日期或者签发日期、收款人名称不利更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。
出票日期必须使用中文大写。
地填写月、日时，月为"壹、贰和壹拾"的，日为"壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾"的，应在其前加零；日为"拾壹至拾玖"的，应在其前加壹。
金额：阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号。
票据和结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载二者必须一致，否则票据无效，结算凭证银行不予受理。
3、银行结算账户是指存款人在银行开立的办理资金收付结算的活期存款账户。
按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
单位结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
4、（1）基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开立实行核准制；一般存款账户、个人银行结算账户和其他专用存款账户的开立实行备案制。
（2）开立银行结算账户，自开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。
（3）银行结算账户的变更：存款人的账户名称；单位的法定代表人；地址、邮编、电话等开户资料，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5日内向开户银行提出变更申请。
法定代表人或主要负责人、住址及其他开户资料变更的，应于5日内通知开户银行并提供有关证明。
开户银行办理变更手续于2日内向人民银行报告。
5、银行结算账户撤销：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因。
存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销。
6、基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。
基本存款账户的使用范围包括存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。
可以开立基本存款账户的存款人及需要提供的证明文件。
（P411-412页）7、一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
一般存款账户的使用范围主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具开立基本存款账户的证明文件、基本存款账户开户登记证及相关证明：存款人各银行借款的，应出具借款合同；其他需要，应出证明。
8、专用存款账户是指存款人按照规定，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金专项管理和使用的资金、单位银行卡备用金、党团工会设在单位的组织机构经费等。
开立专用存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。
（413-414页）单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。
财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。
其他几项规定在414页要熟悉。
9、临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。
临时存款账户支取现金，应按照国家有关现金管理的规定办理。
临时存款账户有效期最长不超过2年。
使用范围包括：设立临时机构（如工程指挥部、摄制组）、异地临时经营活动（如建筑施工单位）、注册验资。
注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。
开户证明文件(P415页)。
10、个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。
邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。
自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。
使用支票、信用卡等信用工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。
（1）个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。
（2）注意哪些收入可以转入个人银行结算账户及付款依据。
（P417页，要熟悉，防止考多选）（3）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过"5万元"，应向其开户银行提供相关的付款依据（P418）。
（4）个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，应出具相关的收款依据。
11、可以在异地开立有关银行结算账户的情形：（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
12、票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。
票据具有支付、汇兑、信用、结算及融资功能。
票据包括汇票、本票和支票。
13、票据当事人分基本当事人和非基本当事人。
基本当事人包括出票人、付款人和收款人。
非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。
14、票据权利。
是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。
权利时效(要背上)：（1）持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年，见票即付汇票、本票，自出票之日起2年；（2）持票人对支票出票人的权利，自出票之日起6个月；（3）持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；（4）持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月。
在汇票到期日前，有下列情况的，持票人可行使追索权：（1）汇票被拒绝承兑；（2）承兑人或者付款人死亡、逃匿的；（3）承兑人或者付款人被依法宣告破产；（4）承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的。
票据债务人可以在下列情况下行使抗辩权：（1）持票人与票据债务人有直接债权债务关系且不履行约定义务的；（2）持票人以欺诈、偷盗或胁迫等非法手段取得票据的；（3）持票人明知票据债务人与出票人或与持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的；（4）持票人因重大过失取得票据的。
持票人因超过票据权利失效或因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。
15、票据责任指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。
主要包括付款义务和偿还义务。
16、票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为。
出票指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。
背书指收款人或持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使而在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的行为。
包括背书转让和非背书转让。
承兑指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为。
承兑仅适用于商业汇票。
保证指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。
保证人对合法取得票据的持票人所享有的票据权利承担保证责任。
17、票据签章指票据有关当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为。
（1）出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效；（2）背书人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力；（3）承兑人、保证人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。
18、记载事项分为：绝对记载事项、相对记载事项、任意记载事项和记载不生票据法上的效力的事项等。
19、票据丧失后，可以采取三种形式进行补救：挂失止付。
是指失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。
可以挂失止付的票据包括：已承兑的商业汇票、支票、填明"现金"字样的银行汇票和银行本票。
挂失止付并不是票据丧失后票据权利补救的必经程序，而只是一种暂时性的应急措施。
失票人应当在通知挂失止付后3日内，依法向法院申请公示催告或提起诉讼。
公示催告。
是指票据丧失后由失票人向法院提出申请，请求法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。
普通诉讼。
是指丧失票据的人为原告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动。
20、银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票可以用于转账，填明"现金"字样的银行汇票也可以用于支取现金。
单位和个人在异地、同城或同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。
银行汇票必须记载事项：表明"银行汇票"的字样；无条件支付的承诺；出票金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。
银行汇票的申请、签发、转让退款等应符合有关规定。