关于税收的基础知识题含答案

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税收基础试题及答案

税收基础试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 我国税收的基本原则不包括以下哪一项？A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 随机原则2. 增值税的纳税人是？A. 个人消费者B. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 政府机构D. 非营利组织3. 以下哪项不是企业所得税的征税对象？A. 销售收入B. 投资收益C. 捐赠收入D. 转让财产所得4. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 定额税率D. 比例税率5. 税收的三大功能不包括以下哪一项？A. 财政功能B. 经济调节功能C. 社会保障功能D. 社会管理功能6. 以下哪种行为不需要缴纳消费税？A. 购买烟草制品B. 购买高档化妆品C. 购买日常生活用品D. 购买高档手表7. 我国现行的税收征管方式是？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 以上都是8. 以下哪种税收属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 车辆购置税9. 税收筹划的基本原则不包括？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 随意性原则D. 时效性原则10. 以下哪种情况属于偷税行为？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 通过虚假手段减少应纳税额D. 未按规定使用发票答案：1. D2. B3. C4. B5. C6. C7. D8. C9. C 10. C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些属于税收的构成要素？A. 纳税义务人B. 纳税期限C. 税率D. 纳税地点2. 我国现行的税种包括以下哪些？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税3. 以下哪些行为属于逃税行为？A. 伪造、变造账簿B. 隐匿财产C. 逾期申报D. 逾期缴纳税款4. 以下哪些属于税收筹划的方法？A. 选择税率较低的税种B. 利用税收优惠政策C. 选择合理的会计处理方法D. 进行虚假交易5. 以下哪些属于税收的征收方式？A. 直接征收B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 委托代征答案：1. ABCD2. ABD3. AB4. ABC5. ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。

税收基础试题及答案解析

税收基础试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 转让无形资产答案：D2. 个人所得税的纳税人包括哪些？A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 股息、红利等权益性投资收益C. 符合条件的非营利组织的收入D. 财政拨款答案：B5. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%至45%的超额累进税率C. 3%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于？A. 销售额的大小B. 会计核算的健全程度C. 企业性质的不同D. 纳税地点的不同答案：B7. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C8. 个人所得税中，下列哪项所得不适用累进税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：D9. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪项不得作为税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 公益性捐赠支出C. 赞助支出D. 合理的业务招待费支出答案：C10. 个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出B. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人支出C. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用D. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用、婴幼儿照护费用答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售不动产B. 进口货物C. 提供无形资产D. 提供金融服务答案：ABCD2. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪些项目不得扣除？A. 赞助支出B. 罚款和滞纳金C. 超过规定标准的业务招待费D. 公益性捐赠支出答案：ABC4. 增值税的纳税人包括哪些？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：ABCD5. 个人所得税的专项扣除包括哪些？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 住房公积金答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、提供应税服务。

关于税收的基础知识题含答案

关于税收的基础知识题含答案税收基础知识题库第一章税收就在我们身边一、判断题（共80题）1、西方国家税收发展的第一个阶段是自由贡纳时期。

（）2、西方国家税收发展的第二个阶段是税收承诺时期。

（）3、西方国家税收发展的第三个阶段是专制课税时期。

（）4、西方国家税收发展的第四个阶段是立宪课税时期。

（）5、税收的弹性原则强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。

（）6、条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。

（）7、条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。

（）8、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“队伍建设年”。

（）9、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“依法治税年”。

（）10、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“科技加管理年”。

（）11、历史证明，无税不国，但税重也要亡国。

（）12、要提高纳税人的纳税意识，首先必须进行有力的税收宣传。

（）13、要提高纳税人的纳税意识，还必须有效保护纳税人税收权益。

（）14、要提高纳税人的纳税意识，加大对偷税的处罚力度是当务之急。

（）15、最早研究税收合理问题的是亚当?斯密。

（）16、财政原则并不意味着就是税率越高，税收收入就越大。

（）17、拉弗曲线表明了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系。

（）18、税收的财政原则的基本含义是：一国税收制度的建立和变革，都必须有利于保证国家的财政收入。

（）19、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。

（）20、中国历史上的治税原则中的有度原则，强调国家征税要适度。

（）21、中国历史上的治税原则中的有常原则，强调国家定税要有常规，税制要相对稳定。

（）22、中国历史上的治税原则中的统一原则，强调全国的税政要统一。

（）23、中国历史上的治税原则中的弹性原则，强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。

税收基础试题库及答案

税收基础试题库及答案1. 税收的本质是什么？答：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2. 什么是税收的强制性？答：税收的强制性是指国家通过法律形式规定纳税人必须履行纳税义务，税务机关依法征收税款，纳税人必须按照税法规定缴纳税款。

3. 简述税收的无偿性。

答：税收的无偿性是指国家征税后税款即归国家所有，不需要向纳税人直接支付任何报酬或回报。

4. 描述税收的固定性。

答：税收的固定性是指国家在征税之前就通过法律形式预先规定了征税对象和税率，征税过程中不得随意改变。

5. 什么是直接税？答：直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接承担的税种，如个人所得税、企业所得税等。

6. 什么是间接税？答：间接税是指税负可以通过价格机制转嫁给他人，由纳税人以外的第三方承担的税种，如增值税、消费税等。

7. 什么是比例税率？答：比例税率是指对同一征税对象，不论其数额大小，都按同一比例征税的税率形式。

8. 什么是累进税率？答：累进税率是指随着征税对象数额的增加，税率也随之提高的税率形式。

9. 什么是定额税率？答：定额税率是指对每一单位征税对象规定一个固定的税额，不论其价值大小，都按此税额征税的税率形式。

10. 什么是税收优惠？答：税收优惠是指国家为了实现特定的经济或社会目标，对某些纳税人或征税对象给予的税收减免或税负降低。

11. 什么是税收征管？答：税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理和监督的全过程，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。

12. 什么是税收筹划？答：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经营活动和财务安排，以达到合法减轻税负的目的。

13. 什么是税收的公平原则？答：税收的公平原则是指税收制度应当保证纳税人之间的税负公平，即相同经济状况的纳税人应承担相同的税负。

14. 什么是税收的效率原则？答：税收的效率原则是指税收制度应当尽可能减少对经济活动的干扰，保持资源配置的效率。

税收学基础知识单选题100道及答案解析

税收学基础知识单选题100道及答案解析1. 税收的本质是（）A. 分配关系B. 交换关系C. 消费关系D. 生产关系答案：A解析：税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。

2. 税收的首要职能是（）A. 经济职能B. 财政职能C. 监督职能D. 调控职能答案：B解析：财政职能是税收首要的和基本的职能。

3. 下列税种中，属于直接税的是（）A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 关税答案：C解析：直接税是指税负不能转嫁，而由纳税人直接负担的税收，如所得税、财产税等。

企业所得税属于直接税。

4. 税收的经济效应表现为（）A. 收入效应和替代效应B. 乘数效应和加速效应C. 挤出效应和吸入效应D. 扩张效应和紧缩效应答案：A解析：税收的经济效应表现为收入效应和替代效应。

5. 税负转嫁的基本方式不包括（）A. 前转B. 后转C. 消转D. 混转答案：D解析：税负转嫁的基本方式包括前转、后转、消转。

6. 下列属于中央税的是（）A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 个人所得税答案：C解析：消费税属于中央税。

7. 税收原则中，最基本的原则是（）A. 公平原则B. 效率原则C. 财政原则D. 法治原则答案：C解析：财政原则是税收最基本的原则，保障财政收入是税收的首要任务。

8. 拉弗曲线说明的是（）A. 税率与税收收入之间的关系B. 税率与经济增长之间的关系C. 税收收入与经济增长之间的关系D. 税收收入与政府支出之间的关系答案：A解析：拉弗曲线表明了税率与税收收入之间的关系。

9. 税收制度的核心要素是（）A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税环节答案：C解析：税率是计算税额的尺度，是税收制度的核心要素。

10. 我国现行增值税的类型是（）A. 生产型增值税B. 收入型增值税C. 消费型增值税D. 混合型增值税答案：C解析：我国现行增值税是消费型增值税。

税收基础知识试题及答案

税收基础知识考试题库(包括答案)1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。

(×)2、税收是国家取得财政收入的基本形式。

（√）3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。

（√）4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。

纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD）A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。

A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。

（×）10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰11、增值税的基本税率是17%。

（√）12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。

税收基础知识试题及答案

税收基础知识试题及答案一、选择题1.下列哪项不属于纳税人的基本纳税义务？A. 缴纳税款B. 申报纳税义务C. 登记纳税义务D. 代扣代缴答案：C. 登记纳税义务2.企业应按照什么规定向税务机关进行申报和缴纳税款？A. 纳税申报制度B. 代理纳税制度C. 税务机关制度D. 个人所得税制度答案：A. 纳税申报制度3.个人所得税的纳税义务期限是什么时候？A. 按年度B. 按季度C. 按月度D. 按周度答案：A. 按年度二、填空题4.纳税人应根据【填空】向税务机关进行纳税申报和缴纳税款。

答案：法律规定5.税款的计算方式由【填空】制定。

答案：国家6.个人工资所得的纳税方式是由【填空】制定。

答案：税法三、简答题7.请简要解释什么是税收基础知识？答：税收基础知识是指纳税人应当具备的纳税义务和纳税申报的基本规定，包括税款的计算方式、纳税期限、纳税申报和缴纳方式等，是每个纳税人都应了解并遵守的法律规定。

8.纳税人为什么需要了解税收基础知识？答：纳税人需要了解税收基础知识，以便按照法律规定及时、准确地进行纳税申报和缴纳税款，避免因纳税不规范而导致的问题和风险，确保自身合法权益不受损害。

四、综合题9.请结合实际案例说明纳税人未按规定进行纳税申报和缴纳税款可能带来的后果，并提出预防措施。

答：以小明为例，小明是一名自由职业者，因忙于工作而忘记了一年的个人所得税纳税申报，导致税款未及时缴纳。

如果税务机关发现并处以滞纳金和罚款，则小明将面临经济损失和不良记录。

为预防此类问题，小明应设立定期提醒自己纳税申报和缴税日期，建立良好的纳税习惯。

以上是关于税收基础知识试题及答案的内容，希望对您有所帮助。

祝您学习进步！。

税收基础试题及答案

税收基础试题及答案税收是指政府从个人和企业收取的一种强制性财政收入。

税收的目的是为了支持政府运作和满足公共需求。

对于税收的了解，对于每个人来说都是很有必要的。

下面我们来看看一些税收基础试题及答案。

一、税种分类1、按纳税主体划分，税种可以分为哪些类型？答案：个人所得税、企业所得税、消费税、资源税、城市维护建设税等。

2、按照税收目的，税种可以分为哪些类型？答案：国家税、地方税、所得税、财产税、消费税、生产税、行业税等。

3、按照征税方式，税种可以分为哪些类型？答案：直接税和间接税。

二、税收征收原则4、税收的征收原则有哪些？答案：法定原则、平等原则、公平原则、效率原则和便利原则等。

5、什么是税收的法定原则？答案：税收必须在法定范围内征收，纳税人必须按照法律规定缴纳税收。

6、什么是税收的平等原则？答案：所有纳税人在同等条件下应该承担同样的税收负担。

7、什么是税收的公平原则？答案：税收应该按照个人或企业的能力分配，收入高的纳税人应该贡献更大的税收。

8、什么是税收的效率原则？答案：税制应该能够有效地刺激经济增长，并且缩小财富差距。

9、什么是税收的便利原则？答案：税收征收应该简单、方便，不应该给纳税人带来过多的负担。

三、所得税10、什么是企业所得税？答案：企业所得税是指企业对其取得的应税收入应该缴纳的一种税金。

11、个人所得税的征税对象是谁？答案：工薪阶层和个体经营者都是个人所得税的征税对象。

12、如何计算企业所得税？答案：企业所得税计算公式如下：应交企业所得税 =应税收入×税率-减免税额。

13、什么是增值税？答案：增值税是消费税的一种形式，对商品和服务的增值部分征税。

14、什么是个税专项附加扣除？答案：个税专项附加扣除是指在计算个人所得税的时候，纳税人可以在确定应纳税所得额的时候扣除相关支出，这些支出包括子女教育、住房贷款利息等。

以上是对税收基础试题及答案的一些简单说明，税收制度的学习需要我们严谨认真，掌握和理解税收制度的基本知识，不仅有助于我们更好的实现财富管理以及转移资产，也能增强我们的财税意识，更好地为国家经济的繁荣发展做出自己的贡献。

税收基本知识练习题及答案

第一章税收基础知识练习题一、单选题1．税收的主体是（）。

A．国家B．纳税人C．企业D．行政机关2．国家征税凭借的是（）。

A．财产权力B．政治权力C．行政权力D．所有权3．国家征税的目的是为了满足（）。

A．企业需要B．社会公共需要C．私人需要D．国家需要4.税收的无偿性是由（）的性质决定的。

A．社会公共费用补偿B.满足社会公共需要 C. 共享性和外部性 D.税收特性5、国家财政收入的主要形式是（）。

A国债B国有企业上交利润C税收D罚没收入6、税收产生于（）。

A原始社会B奴隶社会C封建社会D资本主义社会7. 税收“三性”的核心是（）。

A强制性B无偿性C固定性D税率8. 税收目的是（）A．为社会提供公共品 B.组织收入 C.满足社会公共需要 D.履行国家职能9. 税收产生的社会条件是（）A．私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征10.税收产生的经济条件是（）A．私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征11.（）标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。

A贡B初税亩C一条鞭法D赋12.所得税是由（）首创A中国B美国C英国D法国13.税收的( )经济职能是我国宏观经济调控的重要手段A经济职能B财政职能C监督职能 D 分配职能14.税目体现征税的（）A深度B目的C范围D广度15.（）的基本特点是税率与征税对象的价值脱离联系，不受征税对象价值量变化的影响。

A累进税率B比例税率C全额累进税率D定额税率16.边际税率是指（）A全部税额与征税对象总量之比B纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例C平均税率D所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例17.（）直接缩小计税依据方式实现的减税免税A减半征收B税基式减免C税率式减免D税额式减免18.（）指全部税额与征税对象总量之比A名义税率B名义税率C比例税率D平均税率19.（）是指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。

税务基础知识试题及答案

税务基础知识试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 我国现行的税收制度中，增值税属于哪一类税种？A. 财产税B. 所得税C. 流转税D. 行为税答案：C2. 个人所得税的纳税人是哪些人？A. 境内居住的个人B. 境内居住的个人和境外居住的个人C. 境内居住的个人和境内居住的外籍个人D. 境内居住的个人和境内居住的外籍个人以及境外居住的个人答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D4. 以下哪个不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D5. 我国税收征管法规定的税务登记制度包括哪几种？A. 设立登记B. 变更登记C. 注销登记D. 以上都是答案：D6. 根据税收法律关系，纳税人与税务机关之间是什么关系？A. 债务人与债权人关系B. 合同关系C. 行政关系D. 民事关系答案：C7. 我国税收征管法规定的税务检查权包括哪些？A. 检查账簿、记账凭证B. 检查货物、财产C. 检查发票D. 以上都是答案：D8. 纳税人逾期缴纳税款的，税务机关可以采取哪些措施？A. 加收滞纳金B. 强制执行C. 罚款D. 以上都是答案：D9. 我国税收征管法规定的税收保全措施包括哪些？A. 冻结存款B. 查封、扣押财产C. 拍卖财产D. 以上都是答案：B10. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以采取哪些救济措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请仲裁D. 以上都是答案：A二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下哪些属于我国现行的税种？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：ABCD2. 以下哪些属于税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 法定原则D. 稳定原则答案：ABC3. 以下哪些属于税务机关的职责？A. 税收征管B. 税收执法C. 税收宣传D. 税收服务答案：ABCD4. 以下哪些属于纳税人的权利？A. 依法纳税B. 申请减免税C. 申请行政复议D. 申请行政诉讼答案：BCD5. 以下哪些属于税收违法行为？A. 逃税B. 抗税C. 骗税D. 偷税答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题）1. 税收是国家财政收入的主要来源。

税收基础知识习题及答案

第一章税收基础知识一、单项选择题1.下列选项中，不属于税收特征的是（）。

A.强制性B.无偿性C.稳定性D.固定性2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则，税收法律主义可以概括成几个具体的原则，下列选项中，不属于税收法律主义具体原则的是（）。

A.课税要素不变原则B.课税要素法定原则C.课税要素明确原则D.依法稽征原则3.在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（）。

A.税收法律主义原则B.税收信赖合作主义C.税收公平主义D.实质课税原则4.税收法律的效力高于税收行政法规，税收行政法规的效力优于税收行政规章。

这一规定体现了税法适用原则的（）。

A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.税收公平主义原则D.法律优位原则5.下列选项中，不属于税法的效力范围的是（）。

A.税法的空间效力B.税法的时间效力C.税法对人的效力D.税收法律高于税收行政规章的效力6.下列选项中，不属于税法司法解释的是（）。

A.最高人民法院的审判解释B.国务院对税收行政法规的解释C.最高人民检察院的检察解释D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释7.下列选项中，不可以作为判案依据的是（）。

A.最高人民法院的审判解释B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释C.最高人民检察院的检察解释D.财政部作出的行政解释8.根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是（）。

A.国家是真正的征税主体B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性9.下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是（）。

A.纳税人履行纳税义务B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款C.纳税义务因超过期限而消灭D.某些税法的废止10.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。

A.纳税人就是负税人B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致11.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。

税收基础试题及答案解析

税收基础试题及答案解析一、单项选择题1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

（）A. 正确B. 错误答案：A解析：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式，这是税收的基本定义。

2. 我国税收收入的主要来源是（）。

A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税解析：增值税是我国税收收入的主要来源，它对商品和劳务在生产、流通过程中增值额征收，覆盖面广，收入稳定。

3. 以下不属于税收特征的是（）。

A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，而灵活性并不是税收的特征之一。

4. 我国现行的税种中，属于流转税类的是（）。

A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税答案：A解析：流转税是指以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税类。

5. 以下哪个税种不属于我国现行的税种？（）A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 车辆购置税答案：C解析：我国已经取消了营业税，改为增值税，因此营业税不属于我国现行的税种。

二、多项选择题6. 以下哪些属于税收的基本职能？（）A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 维护国家主权答案：ABCD解析：税收的基本职能包括组织财政收入、调节经济、保障社会公平和维护国家主权。

7. 以下哪些因素会影响税收的公平性？（）A. 税负的分配B. 税收的征收方式C. 税收的用途D. 税收的征收效率答案：ABC解析：税收的公平性主要受税负的分配、税收的征收方式和税收的用途影响，而税收的征收效率影响的是税收的效率性。

8. 以下哪些属于我国税收的基本原则？（）A. 公平原则B. 效率原则C. 适度原则D. 稳定原则答案：ABC解析：我国税收的基本原则包括公平原则、效率原则和适度原则，稳定原则不是税收的基本原则之一。

9. 以下哪些属于我国现行的直接税？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：BCD解析：直接税是指税负直接由纳税人承担的税种，企业所得税、个人所得税和房产税都属于直接税，而增值税属于间接税。

税收基础试题及答案解析

税收基础试题及答案解析一、单选题（每题2分，共10分）1. 我国现行的税收法律体系中，哪一项不是税收法律？A. 增值税法B. 企业所得税法C. 个人所得税法D. 税收征收管理法答案：A2. 根据我国税法规定，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C3. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 居民纳税人和非居民纳税人C. 企业纳税人和个人纳税人D. 国内纳税人和国外纳税人答案：A4. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 下列哪些项目属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：ABCD2. 个人所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 子女教育支出D. 住房贷款利息答案：ABCD3. 增值税的免税项目包括哪些？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 政府机关提供的公共服务D. 个人销售自己使用过的旧物品答案：ABC4. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 公益性捐赠支出D. 罚款和违约金答案：ABC5. 个人所得税的税率形式包括哪些？A. 超额累进税率B. 比例税率C. 累进税率D. 定额税率答案：AB三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税对象是商品和劳务的增值额。

（对）2. 个人所得税的征税对象包括个人的工资、薪金所得。

（对）3. 企业所得税的征税对象是企业的利润总额。

（错，应为应纳税所得额）4. 增值税的税率是统一的。

（错，有不同税率）5. 个人所得税的起征点是固定的。

税收基础知识复习题及答案

税收基础知识复习题一、单项选择题1．国家取得财政收入的主要形式是（C）。

A、发行国债B、发行货币C、税收D、罚款2．按征税对象分类，营业税属于（A）。

A、流转税B、所得税C、财产税D、行为税3、行政立法机制是规范执法的（A）A、前提B、基础C、关键D、保障4、我国营业税采用（D）税率A定额税率 B、累进税累超额累进税率 D、比例税率5、为销售产品而专设的销售机构人员的工资，在发生时应计入 (B )A．营业外支出 B．营业费用 C．其他业务支出 D．管理费用6、资源税税目、税额幅度的调整，由（D）确定。

A、省级人民政府B、财政部国家税务总局C、省级地方税务局D、国务院7、现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元（含10万元）的企业，暂时适用的优惠税率是（D）。

A、15%B、18%C、24%D、27%8、对非居民纳税人，下列说法正确的是（A）。

A、只对其来源于我国境内的所得征税。

B、只对其来源于我国境外的所得征税C、对其来源于我国境内、境外的所得都要征税收D、对其来源于我国境内、境外的所得都不征税9、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款的（D）罚款。

A、1倍B、50%C、5倍D、50%以上5倍以下10、按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，企业所得税属于（A）。

A、工商税收B、关税C、农牧业税收D、中央和地方共享税11、在完全自竞争市场中，生产者按照（A）调整其产量，直到边际成本与价格相等，生产者可以获取最大利润。

A、市场价格B、生产者想要生产的数量C、消费者想要消费的数量D、政府控制的价格12、房产税纳税人包括（C）。

A、所有拥有城镇房屋的单位和个人B、农村房屋所有者C、在征税范围内拥有房屋产权的国有企业D、外国企业13、企业在计算企业所得税应纳税所得额，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费的比例是（B）A、2%，10%，1.5%B、2%，14%，1.5%C、2%、10%，2.5%D、5%，10%，3%14、某公司企业所得税税率为33%，本年度从联营企业分回税后利润40万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%，则从联营企业分回税后利润应补企业所得税（A）万元。

税收基础试题及答案

税收基础试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过（）形式，强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。

A. 法律B. 行政C. 经济D. 社会答案：A2. 以下哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 公平性D. 固定性答案：C3. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种（）。

A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 所得税答案：B4. 个人所得税的征收方式不包括以下哪项？A. 按月征收B. 按次征收C. 按年征收D. 按季征收答案：D5. 企业所得税的税率是（）。

A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于税收的作用？A. 筹集财政收入B. 调节经济C. 保障国家安全D. 维护社会公平答案：ABD2. 税收的构成要素包括（）。

A. 征税对象B. 纳税人C. 税率D. 税收优惠答案：ABC3. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：AB4. 以下哪些属于税收征收管理的内容？A. 税务登记B. 纳税申报C. 税收筹划D. 税务检查答案：ABD5. 税收筹划的基本原则包括（）。

A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 经济性原则答案：ABD三、判断题（每题1分，共10分）1. 税收是国家取得财政收入的唯一渠道。

（）答案：×2. 税收具有无偿性，因此纳税人无需承担任何义务。

（）答案：×3. 税收的强制性是指纳税人必须按照法律规定履行纳税义务。

（）答案：√4. 个人所得税的征收方式只有按月征收。

（）答案：×5. 企业所得税的税率是统一的，没有差别。

（）答案：×四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述税收的基本特征。

税收基础知识试题及答案

税收基础知识试题及答案一、选择题1. 税收的主体是：A. 国家B. 企业C. 个人D. 社会团体答案：A2. 以下哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 选择性答案：D3. 增值税的基本税率通常为：A. 6%B. 10%C. 16%D. 20%答案：B4. 个人所得税的计算方式是：A. 按月计算B. 按季计算C. 按年计算D. 按次计算答案：C5. 企业所得税的税率一般为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C二、判断题1. 税收是国家财政收入的主要来源。

（对）2. 个人所得税可以按月缴纳。

（错）3. 增值税是对商品和劳务的增值部分征收的税。

（对）4. 企业所得税是对企业利润征收的税。

（对）5. 税收的无偿性是指纳税人不需要得到任何回报。

（对）三、简答题1. 请简述税收的作用。

答：税收是国家财政收入的重要来源，用于支持政府的公共服务和基础设施建设。

同时，税收还具有调节经济、促进社会公平和资源合理配置的功能。

2. 什么是税收的“三性”？答：税收的“三性”指的是强制性、无偿性和固定性。

强制性是指纳税人必须依法纳税，无偿性是指纳税人纳税后不直接获得回报，固定性是指税收的征收标准和方式是事先确定的。

四、案例分析题某企业2023年的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，企业所得税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答：首先计算企业的净利润，即1000万 - 600万 = 400万。

然后根据企业所得税率计算应缴税额，即400万 * 25% = 100万元。

五、计算题假设个人所得税的起征点为5000元，某员工月收入为8000元，个人所得税率为10%，请计算该员工应缴纳的个人所得税。

答：首先确定应纳税所得额，即8000元 - 5000元 = 3000元。

然后根据个人所得税率计算应缴税额，即3000元 * 10% = 300元。

税收基础试题及答案

税收基础试题及答案一、选择题1.税收的定义是：A.国家控制的经济收入B.政府非强制性向国民募集的资金C.政府依法向纳税人强制性征收的经济资源D.政府为满足公共支出而对国民征收的一种经济收入答案：C2.税务机关的职责不包括：A.税收征收管理B.税收政策制定C.纳税人信息管理D.税务咨询服务答案：B3.下列哪项不属于直接税？A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.房产税答案：B4.下列哪项不属于间接税？A.消费税B.关税C.资源税D.土地增值税答案：C5.税收征收过程中，下列哪种关系最为重要？A.纳税人与税务机关之间的关系B.纳税人与其他纳税人之间的关系C.纳税人与执法机关之间的关系D.纳税人与其他社会成员之间的关系答案：A二、填空题1.个人所得税的计税依据是________。

答案：税法依法征收2.增值税一般采用________税率。

答案：比例税率3.资源税是以________作为税基。

答案：资源的开采、利用、排放等行为4.企业所得税的纳税期限是自然年度的________。

答案：次年3月31日前5.合同税务登记是指纳税人按照税务机关的要求对________一种预先登记。

答案：特定税收事项进行三、简答题1.税收的功能有哪些？请简要解释。

答：税收的功能包括经济调节功能、再分配功能、社会管理功能和稳定政权功能。

经济调节功能：通过税收的调节，可以对经济活动进行引导和激励，调整资源的配置，促进经济的发展。

再分配功能：通过税收的再分配，可以减少社会贫富差距，实现社会公平和社会正义。

社会管理功能：通过税收的管理，可以规范市场经济秩序，维护社会稳定，保障公共利益。

稳定政权功能：通过税收的征收，政府能够获取财政收入，提供公共服务，维护政权稳定。

2.简述税收征收的基本原则。

答：税收征收的基本原则包括合法性原则、公平性原则、便捷性原则和经济性原则。

合法性原则：税收征收必须依据国家法律法规进行，不得超出法定权限。

公平性原则：税收征收应当公平合理，根据纳税人的实际能力征收，并遵循税收分配的公平原则。

税收基础试题及答案解析

税收基础试题及答案解析一、名词解释(每小题 5 分，共20 分)1．课税对象：答：课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。

通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。

2.定额税率：答：定额税率：定额税率又称固定税额。

这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。

3.进项税额：答：进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。

4.企业所得税应纳税所得额：答：企业所得税应纳税所得额：应纳税所得额是税收中的一个特殊概念，是专门为计算所得税服务的。

企业所得税应纳税所得额是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。

二、填空题(每空 2 分，共20 分)1.累进税率的形式又可分为（全累税率）和（超累税率）。

2.营业税的纳税人是在我国境内销售（应税劳务）、转让（无形资产）或者销售（不动产）的单位和个人。

3.房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为( 1.2％)，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为（12％），对个人按照市场价格出租的居民住房暂按（4％）的税率减收房产。

4.企业所得税纳税人用（公益、救济性3％）的捐赠，在年度应纳税所得额以内的部分，准予扣除。

三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每题 2 分，共20 分)1.税收是凭借( C ) 取得财政收入的一种形式：B国家对纳税人提供的服务C政治权力D．人权2.在特定税种中依据应纳税额再多征一定比例的税款称为( C )A．税收附加 B 特殊增税C.加成征收D．综合负担3.下列混合销售行为中应当征收增值税的是( A )。

A．家具厂销售家具并有偿送货上门B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋。

D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水4.娱乐业适用的营业税税率为( D )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。