企业内部控制培训完整版课件
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内部控制培训ppt完整版
审计报告阶段
整理和分析审计证据，形成审计意 见，出具审计报告。
常见问题和案例分析
常见问题
会计政策变更未充分披露、关联方交易 未按规定处理、虚增收入或利润等。
VS
案例分析
结合具体案例，分析财务报告编制和审计 过程中出现的问题及其原因，提出改进措 施和建议。例如，某公司因未充分披露会 计政策变更导致投资者误解，造成股价波 动；另一公司因关联方交易处理不当被监 管部门处罚。通过案例分析，强调财务报 告编制和审计的重要性和规范性要求。
信息与沟通
信息收集与传递、信息沟通与交 流。
内部环境
治理结构、机构设置及权责分配 、内部审计、人力资源政策、企 业文化等。
内部监督
日常监督与专项监督、内部控制 评价、内部控制缺陷认定及整改 。
内部控制目标与原则
战略目标
促进企业实现发展战略。
经营目标
提高经营效率和效果。
内部控制目标与原则
报告目标：保证财务报告及相关 信息真实完整。
实施计划制定
明确优化的具体目标、实 施步骤、时间表和资源需 求等，确保优化工作的顺 利进行。
优化方案实施
按照实施计划，逐步推进 优化方案的实施，确保各 项措施得到有效落实。
持续改进方向和目标设定
持续改进意识培养
01
在企业内部树立持续改进的观念，鼓励员工积极提出改进意见
和建议。
目标设定与评估
02
根据企业经营战略和市场需求，设定合理的持续改进目标，并
风险应对措施
针对不同类型的风险，采取相应的应对措施，如完善内部控制制度、加强员工培 训、建立应急预案等。同时，应定期检查和调整风险应对措施，确保其有效性。
03
业务流程梳理与优化
整理和分析审计证据，形成审计意 见，出具审计报告。
常见问题和案例分析
常见问题
会计政策变更未充分披露、关联方交易 未按规定处理、虚增收入或利润等。
VS
案例分析
结合具体案例，分析财务报告编制和审计 过程中出现的问题及其原因，提出改进措 施和建议。例如，某公司因未充分披露会 计政策变更导致投资者误解，造成股价波 动；另一公司因关联方交易处理不当被监 管部门处罚。通过案例分析，强调财务报 告编制和审计的重要性和规范性要求。
信息与沟通
信息收集与传递、信息沟通与交 流。
内部环境
治理结构、机构设置及权责分配 、内部审计、人力资源政策、企 业文化等。
内部监督
日常监督与专项监督、内部控制 评价、内部控制缺陷认定及整改 。
内部控制目标与原则
战略目标
促进企业实现发展战略。
经营目标
提高经营效率和效果。
内部控制目标与原则
报告目标：保证财务报告及相关 信息真实完整。
实施计划制定
明确优化的具体目标、实 施步骤、时间表和资源需 求等，确保优化工作的顺 利进行。
优化方案实施
按照实施计划，逐步推进 优化方案的实施，确保各 项措施得到有效落实。
持续改进方向和目标设定
持续改进意识培养
01
在企业内部树立持续改进的观念，鼓励员工积极提出改进意见
和建议。
目标设定与评估
02
根据企业经营战略和市场需求，设定合理的持续改进目标，并
风险应对措施
针对不同类型的风险，采取相应的应对措施，如完善内部控制制度、加强员工培 训、建立应急预案等。同时，应定期检查和调整风险应对措施，确保其有效性。
03
业务流程梳理与优化
企业内部控制培训课件
企业内部控制培训课件企业内部控制培训课件在当今竞争激烈的商业环境中，企业内部控制的重要性变得越来越突出。
良好的内部控制可以帮助企业有效管理风险，确保财务报告的准确性，提高运营效率，增强企业的可持续发展能力。
为了帮助企业员工更好地理解和应用内部控制，本次培训课件将深入探讨企业内部控制的基本概念、原则和实施步骤。
一、内部控制的概念和目标内部控制是指企业为实现业务目标而建立的一系列措施、制度和程序。
其目标是保护企业的财产、促进财务报告的可靠性、提高运营效率和合规性、预防欺诈和错误。
二、内部控制的原则1.明确责任与权力分离原则：明确各级管理者的责任和权限，避免权力过于集中，确保决策的合理性和公正性。
2.风险评估与管理原则：识别和评估企业面临的各类风险，并采取相应的管理措施来降低风险。
3.信息与沟通原则：确保信息的准确、完整和及时传递，促进各部门之间的有效沟通和协作。
4.监督与检查原则：建立有效的监督机制和内部审计制度，对内部控制的有效性进行评估和监督。
三、内部控制的实施步骤1.风险评估：通过对企业内外部环境的分析，识别和评估潜在的风险。
根据风险的严重性和概率，确定重点风险。
2.控制目标的设定：根据风险评估的结果，确定相应的控制目标。
控制目标应具体、可衡量和可操作。
3.制定控制措施：根据控制目标，制定相应的控制措施。
控制措施应包括制度、政策、程序和技术手段等。
4.实施控制措施：将制定的控制措施落实到具体的业务流程中。
相关人员应接受相应的培训和指导，确保控制措施的有效实施。
5.监督和改进：建立有效的监督机制，对内部控制的有效性进行定期评估和监测。
根据评估结果，及时调整和改进内部控制措施。
四、内部控制的关键要素1.风险管理：建立健全的风险管理机制，确保风险的识别、评估和控制。
2.制度与流程：建立完善的制度和流程，明确各级管理者的责任和权限。
3.信息技术：利用信息技术提高内部控制的效率和准确性，确保信息的安全和可靠性。
企业内部控制培训课件
02
企业内部控制的核心原则
内部控制的五要素
控制环境
风险评估
控制活动
信息与沟通
监控与审查
建立企业文化和价值观 ，明确组织结构、职责 和权限，加强员工培训 和教育。
及时识别、评估和管理 企业面临的各种内外风 险。
制定和执行各种政策和 程序，确保企业运营过 程中的风险得到有效控 制。
建立有效的信息传递机 制，确保员工、部门和 高层之间的沟通畅通无 阻。
数字化转型对内部控 制提出了新的挑战
数字化转型过程中，企业的业务模式 和管理模式都在发生变化，这给企业 的内部控制带来了新的挑战。例如， 如何保证数字化流程的合规性、如何 防止数字化工具带来的技术风险等， 都是内部控制需要关注的问题。
内部控制在全球范围内的趋势与挑战
全球范围内对内部控制的重视程度不断提高
对内部控制体系进行持 续监控和定期审查，及 时发现和解决潜在问题 。
内部控制的核心原则
01
相互牵制原则
02
授权控制原则
03
成本效益原则
04
全面性原则
05
重要性原则
合理设置岗位和职责分工 ，确保不相容职务相互分 离，以降低错误或舞弊的 风险。
明确各级领导和员工的职 责和权限，确保所有行为 均经过适当授权，防止未 经授权的行为。
财务报告控制
总结词：准确性、完整性、合规性
实施方法
2. 对财务报表进行定期审计，确保报表数据的准确性和 合规性。
详细描述：财务报告控制是企业内部控制的重要组成部 分，旨在确保企业财务报告的准确性、完整性和合规性 。
1. 制定完善的财务报告管理制度，明确各级人员的职 责和权限。
3. 对财务报告中的异常情况进行深入分析和调查，及 时采取措施进行处理。
企业内部控制培训教材(PPT 82页)
2020/4/5
1.1 目前在中国企业里观察到一些现象
• 上级部门考核缺乏具体可操作性的指标，指标往 往单向考核，造成企业为达到指标而不顾国家的 整体利益企业领导精力集中于向政府争取和利用 优惠政策多于考虑企业长远发展及企业内部管理 的完善。
• 成功的企业领导忙于应付政府活动、上级会议、 参观、经验介绍等，而真正花在企业经营上的时 间越来越少，结果几年之后，企业经济效益严重 滑坡。
2020/4/5
2.5 内部控制的目标
• 合理保证企业经营管理合法合规； • 合理保证资产安全； • 合理保证财务报告及相关信息真实完整； • 提高经营效率和效果； • 促进企业实现发展战略。
• 如何有效地运用管理信息系统来配合绩效评 估体系的设立。
• 如何在转变员工观念的基础上提高其素质及 整个团队的技能，以求与国际水平接轨。
2020/4/5
2.企业内部控制概论
• 2.1 内部控制的概念 • 2.2 内部控制的产生与发展 • 2.3 内部控制的原则 • 2.4 内部控制的作用 • 2.5 内部控制的目标 • 2.6 内部控制的内容
注：COSO是指美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员 会——发起机构委员会（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission， 简称COSO）。它包括美国注册会计师协会，内 部审计师协会，财务经理协会，美国会计学会，管理会计协会。
2020/4/5
2.1 内部控制的概念（1）
• 内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制 定的各项政策与程序。
• COSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事 会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的 可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它 认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、 控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。
1.1 目前在中国企业里观察到一些现象
• 上级部门考核缺乏具体可操作性的指标，指标往 往单向考核，造成企业为达到指标而不顾国家的 整体利益企业领导精力集中于向政府争取和利用 优惠政策多于考虑企业长远发展及企业内部管理 的完善。
• 成功的企业领导忙于应付政府活动、上级会议、 参观、经验介绍等，而真正花在企业经营上的时 间越来越少，结果几年之后，企业经济效益严重 滑坡。
2020/4/5
2.5 内部控制的目标
• 合理保证企业经营管理合法合规； • 合理保证资产安全； • 合理保证财务报告及相关信息真实完整； • 提高经营效率和效果； • 促进企业实现发展战略。
• 如何有效地运用管理信息系统来配合绩效评 估体系的设立。
• 如何在转变员工观念的基础上提高其素质及 整个团队的技能，以求与国际水平接轨。
2020/4/5
2.企业内部控制概论
• 2.1 内部控制的概念 • 2.2 内部控制的产生与发展 • 2.3 内部控制的原则 • 2.4 内部控制的作用 • 2.5 内部控制的目标 • 2.6 内部控制的内容
注：COSO是指美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员 会——发起机构委员会（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission， 简称COSO）。它包括美国注册会计师协会，内 部审计师协会，财务经理协会，美国会计学会，管理会计协会。
2020/4/5
2.1 内部控制的概念（1）
• 内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制 定的各项政策与程序。
• COSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事 会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的 可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它 认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、 控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。
企业内部控制培训课件gerz
定义、理念与目标
内部控制的概述（续）
内控的作用
内部控制的局限性
即使是设计最好、运行最出色的内部控制程序在其执行过程中也可能会受到多重因素的限制而不能达到其初衷下列因素能削弱或逃避内部控制的效力： 意识的不专注－ 理解错误、判断失误－ 疏忽大意、不熟悉情况－ 分心、疲乏 等 管理层越权 串谋
目录
运管公司/项目公司
3.13
项目无偿移交管理流程
运管公司/项目公司
流程名称：建设消缺项目管理流程
流程编号：3.1
流程步骤
工作内容简单描述
重要输入
重要输出
相关表单
责任人
1
运营团队根据调试情况编制项目消缺计划
调试检查报告
消缺计划
运管公司
2
建管公司组织对消缺计划和索赔责任的审核确认
认定后的消缺计划
建管公司
（二）项目建设业务管理流程
管理范围集团投资新建项目运营期改扩建项目和设施恢复重建试运行消缺的计划项目环境院承揽的集团内部EPC项目和集团以外EPC项目审批权限由集团审批的建设业务投资总额超过3亿元以上的工程设计文件采购方案建设大纲合格供应商的核定建安合同5000万元以上、设备采购合同1000万元以上施工图预算5000万元以上设计变更、变更设计、现场签证：单项50万元以上或变更幅度5%以上项目总结报告、向运营移交报告、竣工决算报告CDM项目开发、碳交易合同；法务管理；融资管理；关联方交易；资产租赁或处置；工资总额；年度招聘计划、平台及项目公司中层任职、信息化管理环境院承揽的集团以外EPC项目的建设业务管理：除集团审批的事项外，其他由环境院审批并向集团备案其他项目的建设业务管理：除集团审批的事项外，其他在授权标准内的由建管公司审批
（2）非财务报告内部控制缺陷认定标准参考：公司采用定量和定性相结合的标准对非财务报告内部控制缺陷进行认定。定量标准根据缺陷可能造成直接财产损失的绝对金额/数据，相对比例确定；定性标准主要根据缺陷潜在负面影响的性质、范围等因素确定，考虑因素见下表：
内部控制的概述（续）
内控的作用
内部控制的局限性
即使是设计最好、运行最出色的内部控制程序在其执行过程中也可能会受到多重因素的限制而不能达到其初衷下列因素能削弱或逃避内部控制的效力： 意识的不专注－ 理解错误、判断失误－ 疏忽大意、不熟悉情况－ 分心、疲乏 等 管理层越权 串谋
目录
运管公司/项目公司
3.13
项目无偿移交管理流程
运管公司/项目公司
流程名称：建设消缺项目管理流程
流程编号：3.1
流程步骤
工作内容简单描述
重要输入
重要输出
相关表单
责任人
1
运营团队根据调试情况编制项目消缺计划
调试检查报告
消缺计划
运管公司
2
建管公司组织对消缺计划和索赔责任的审核确认
认定后的消缺计划
建管公司
（二）项目建设业务管理流程
管理范围集团投资新建项目运营期改扩建项目和设施恢复重建试运行消缺的计划项目环境院承揽的集团内部EPC项目和集团以外EPC项目审批权限由集团审批的建设业务投资总额超过3亿元以上的工程设计文件采购方案建设大纲合格供应商的核定建安合同5000万元以上、设备采购合同1000万元以上施工图预算5000万元以上设计变更、变更设计、现场签证：单项50万元以上或变更幅度5%以上项目总结报告、向运营移交报告、竣工决算报告CDM项目开发、碳交易合同；法务管理；融资管理；关联方交易；资产租赁或处置；工资总额；年度招聘计划、平台及项目公司中层任职、信息化管理环境院承揽的集团以外EPC项目的建设业务管理：除集团审批的事项外，其他由环境院审批并向集团备案其他项目的建设业务管理：除集团审批的事项外，其他在授权标准内的由建管公司审批
（2）非财务报告内部控制缺陷认定标准参考：公司采用定量和定性相结合的标准对非财务报告内部控制缺陷进行认定。定量标准根据缺陷可能造成直接财产损失的绝对金额/数据，相对比例确定；定性标准主要根据缺陷潜在负面影响的性质、范围等因素确定，考虑因素见下表：
企业内部控制培训课件PPT(共 128张)
专题二 企业内部控制
1内部控制理论沿革和批判 2从企业治理的总体框架来理解内部控制的主
体定位 3企业集团内部控制
1内部控制理论沿革和批判
内部牵制阶段 内部控制阶段 管理控制与会计控制阶段 内部控制结构阶段 一体化结构阶段 批判性思考
1.1内部牵制阶段
双人记帐制 借贷复式记帐法 柯氏会计词典的解释：
将各项经济业务按适当的货币价值计价，以使列入 财务报表;
确定经济业务发生的日期，以便按照会计期间进行 记录;
在财务报表中恰当地表述经济业务以及对有关内容 进行揭示。
1.5一体化结构阶段
19 9 2年 COSO提出了题为“内部控制——一体化结 构”的研究报告
1995年 审计准则委员会第7 8号《审计准则公告》 内部控制是一个受企业董事会、管理局和其他员工
内部牵制是指一提供有效的组织和经营， 并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设 计。其主要特点是以任何个人或部门不能单独 控制任何一项或一部分业务全部的方式进行组 织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他 个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
1.2内部控制阶段
1949年、审计程序委员会
“内部控制——一种协调制度要素
会计控制有组织计划和所有保护资产、保 护会计记录的可靠性或与此 有关的方法和程序 构成。
管理控制有组织计划和所有为提高经营效 率、保证管理部门所制定的各项政策得到贯彻 执行或与此直接有关的方法和程序。
1.4内部控制结构阶段
1988年、审计准则委员会 第55号《审 计准则公告》
内部控制结构是指为了对实现特定
影响的一个过程，这个过程是为了对以下目标的实现 提供合理保证：财务报告的可靠性；经营的效率和效 果；相关法律和法规的遵守。
1内部控制理论沿革和批判 2从企业治理的总体框架来理解内部控制的主
体定位 3企业集团内部控制
1内部控制理论沿革和批判
内部牵制阶段 内部控制阶段 管理控制与会计控制阶段 内部控制结构阶段 一体化结构阶段 批判性思考
1.1内部牵制阶段
双人记帐制 借贷复式记帐法 柯氏会计词典的解释：
将各项经济业务按适当的货币价值计价，以使列入 财务报表;
确定经济业务发生的日期，以便按照会计期间进行 记录;
在财务报表中恰当地表述经济业务以及对有关内容 进行揭示。
1.5一体化结构阶段
19 9 2年 COSO提出了题为“内部控制——一体化结 构”的研究报告
1995年 审计准则委员会第7 8号《审计准则公告》 内部控制是一个受企业董事会、管理局和其他员工
内部牵制是指一提供有效的组织和经营， 并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设 计。其主要特点是以任何个人或部门不能单独 控制任何一项或一部分业务全部的方式进行组 织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他 个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
1.2内部控制阶段
1949年、审计程序委员会
“内部控制——一种协调制度要素
会计控制有组织计划和所有保护资产、保 护会计记录的可靠性或与此 有关的方法和程序 构成。
管理控制有组织计划和所有为提高经营效 率、保证管理部门所制定的各项政策得到贯彻 执行或与此直接有关的方法和程序。
1.4内部控制结构阶段
1988年、审计准则委员会 第55号《审 计准则公告》
内部控制结构是指为了对实现特定
影响的一个过程，这个过程是为了对以下目标的实现 提供合理保证：财务报告的可靠性；经营的效率和效 果；相关法律和法规的遵守。
企业内部控制制度培训讲义(ppt 134页)
▪ 财务报告的可靠性和完整性。由于财务报表是综合反映企业经验效果和效率的
文件，也是企业风险控制的重要依据，因此财务报告应该是可靠和完整的。这里的可 靠性是财务记录应完全忠于企业的资产财产状况、经营过程和经营结果，同时要求对 财务记录进行处理的手段和方法是正确的，技术和表达是准确的；所谓完整性，就是 财务报告要全面详尽地反映组织的财务状况和经营结果，而非有所保留或有所遗漏。
影晌。 这样的概述很好地说明了企业内部控制的目的以及内部控制的要素和 性质。
2011年7月
桂湖置业集团 审计部
内部控制的目的(aim)
▪ 对于组织来说，内部控制的目的是保证组织实现以下目标：
▪ 组织运行的效果和效率。这里所谓的效果，就是实现组织目标的程度（比
如组织十分取得赢利、利润的多寡等）；效率就是一定资源投入所带来的产 出。
企业内部控制制度培训
▪ 一、内部控制的基本概念 ▪ 二、内部控制的整体框架 ▪ 三、企业财务控制的主要内容 ▪ 四、企业内部控制的综合体系
2011年7月
桂湖置业集团 审计部
企业内部控制制度介绍
(internal control system)
一、内部控制的基本概念
2011年7月
桂湖置业集团 审计部
2011年7月
桂湖置业集团 审计部
风险如何最小化？
加强系统的内部控制
对可能的损失投保
2011年7月
当可能的风险较大时， 寻求较大的回报
桂湖置业集团 审计部
内部控制如何降低风险？
内部控制
暴露的金额
2011年7月
降 低
发生的 可能性
风险的大小
桂湖置业集团 审计部
内部控制的重要性(materiality)
企业内部控制培训精完整版PPT课件
➢ 财务报告目标:防止对外报送不真实的财务报 告；
➢ 遵循目标:企业遵循国家的相关法律法规。这 些法令可能与市场、定价、税赋、环境和员工 福利以及国际贸易有关。
52
目标的达成
53
风险的总体结构
科技发展
顾客的需求或 预期改变
新的法律和 行政命令
经理人员的 责任改变
董事会或监事会 不够坚定或无效
企业活动的性质 培训方法及
ppt精选版
《企业内部控制》
1
第一部分
企业内部控制 基本理论
2
ppt精选版
没有内控系统的企业， 就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳!
3
ppt精选版
企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝 是飞不起来的
4
ppt精选版
内部控制能够帮助我们绕过途中的陷 阱，到达目的地。
----MOTOROLA总裁加利·吐克
30
董事会和审计委员会
按需要支付 2个成本？
小猪按 大猪按 同时按
大猪 9 6 7 小猪 1 4 3
还是等大 猪去按吧！
按 不按
按 不按
（1,5） （-1,9） （4,4） （0,0）31
董事会和审计委员会
组成这两个机构须考虑的因索主要包括
➢ 成员的经验； ➢ 相对于管理层的独立性； ➢ 外部董事的比例； ➢ 其成员参与管理的程度； ➢ 所采取措施的适宜性； ➢ 对管理层提出问题的深度和广度； ➢ 他们与内部、外部审计人员的关系实质。
企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照 风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的
风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控 制的风险。
企业进行风险分析，应当充分吸收专业人员， 组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展 工作，确保风险分析结果的准确性。
➢ 遵循目标:企业遵循国家的相关法律法规。这 些法令可能与市场、定价、税赋、环境和员工 福利以及国际贸易有关。
52
目标的达成
53
风险的总体结构
科技发展
顾客的需求或 预期改变
新的法律和 行政命令
经理人员的 责任改变
董事会或监事会 不够坚定或无效
企业活动的性质 培训方法及
ppt精选版
《企业内部控制》
1
第一部分
企业内部控制 基本理论
2
ppt精选版
没有内控系统的企业， 就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳!
3
ppt精选版
企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝 是飞不起来的
4
ppt精选版
内部控制能够帮助我们绕过途中的陷 阱，到达目的地。
----MOTOROLA总裁加利·吐克
30
董事会和审计委员会
按需要支付 2个成本？
小猪按 大猪按 同时按
大猪 9 6 7 小猪 1 4 3
还是等大 猪去按吧！
按 不按
按 不按
（1,5） （-1,9） （4,4） （0,0）31
董事会和审计委员会
组成这两个机构须考虑的因索主要包括
➢ 成员的经验； ➢ 相对于管理层的独立性； ➢ 外部董事的比例； ➢ 其成员参与管理的程度； ➢ 所采取措施的适宜性； ➢ 对管理层提出问题的深度和广度； ➢ 他们与内部、外部审计人员的关系实质。
企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照 风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的
风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控 制的风险。
企业进行风险分析，应当充分吸收专业人员， 组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展 工作，确保风险分析结果的准确性。
企业内部控制培训精完整版PPT课件
制定盘点计划、组织盘点人员、进行现场盘点、记录盘点结果、编 制盘点报告。
固定资产处置流程
申请处置、评估价值、审批处置、拍卖或转让、完成处置。
流程优化建议
引入信息化管理系统，提高盘点准确性和效率；加强内部审批和监管， 防止资产流失；建立资产处置档案，便于追溯和审计。
存货管理规范化操作指南
存货分类管理 根据存货性质、用途和重要性进行分 类，制定不同的管理措施。
求。
加强供应商管理
对供应商进行严格的筛选和评 估，确保供应商具备合法资质
和良好信誉。
实行采购价格审查
对采购价格进行合理性分析， 防止采购过程中的舞弊行为。
强化采购合同管理
规范采购合同的签订和履行， 确保采购活动的合法性和合规
性。
销售业务风险防范
建立销售管理制度
明确销售策略、客户信用管理、 收款管理等关键环节的管理要求。
数据安全与隐私保护策略
01
数据加密
采用先进的加密技术，确保数据传 输和存储过程中的安全性。
数据备份与恢复
定期备份重要数据，确保在意外情 况下能够及时恢复。
03
02
访问控制
建立严格的访问控制机制，防止未 经授权的用户访问敏感数据。
隐私保护
遵守相关法律法规，保护用户隐私， 不泄露用户个人信息。
04
沟通渠道拓展及效果评估
沟通渠道拓展 充分利用企业内部网络、社交媒体、电 子邮件等多种沟通渠道，提高沟通效率。
沟通效果评估 定期对沟通效果进行评估，了解员工 和相关方的需求和意见，不断改进沟
通方式和方法。
信息发布与反馈机制 建立有效的信息发布和反馈机制，确 保信息及时、准确地传达给员工和相 关方。
培训与宣传 加强员工对信息系统的培训和宣传， 提高员工的信息素养和沟通能力。
固定资产处置流程
申请处置、评估价值、审批处置、拍卖或转让、完成处置。
流程优化建议
引入信息化管理系统，提高盘点准确性和效率；加强内部审批和监管， 防止资产流失；建立资产处置档案，便于追溯和审计。
存货管理规范化操作指南
存货分类管理 根据存货性质、用途和重要性进行分 类，制定不同的管理措施。
求。
加强供应商管理
对供应商进行严格的筛选和评 估，确保供应商具备合法资质
和良好信誉。
实行采购价格审查
对采购价格进行合理性分析， 防止采购过程中的舞弊行为。
强化采购合同管理
规范采购合同的签订和履行， 确保采购活动的合法性和合规
性。
销售业务风险防范
建立销售管理制度
明确销售策略、客户信用管理、 收款管理等关键环节的管理要求。
数据安全与隐私保护策略
01
数据加密
采用先进的加密技术，确保数据传 输和存储过程中的安全性。
数据备份与恢复
定期备份重要数据，确保在意外情 况下能够及时恢复。
03
02
访问控制
建立严格的访问控制机制，防止未 经授权的用户访问敏感数据。
隐私保护
遵守相关法律法规，保护用户隐私， 不泄露用户个人信息。
04
沟通渠道拓展及效果评估
沟通渠道拓展 充分利用企业内部网络、社交媒体、电 子邮件等多种沟通渠道，提高沟通效率。
沟通效果评估 定期对沟通效果进行评估，了解员工 和相关方的需求和意见，不断改进沟
通方式和方法。
信息发布与反馈机制 建立有效的信息发布和反馈机制，确 保信息及时、准确地传达给员工和相 关方。
培训与宣传 加强员工对信息系统的培训和宣传， 提高员工的信息素养和沟通能力。
企业内部控制培训课件(PPT 101页)
内控的作用
内部控制的概述（续）
内部控制的局限性
▪即使是设计最好、运行最出色的内部控制程序在其执行过程中也可能会受到多重 因素的限制而不能达到其初衷
▪下列因素能削弱或逃避内部控制的效力： ✓ 意识的不专注
－ 理解错误、判断失误 － 疏忽大意、不熟悉情况 － 分心、疲乏 等 ✓ 管理层越权 ✓ 串谋
依据--风险评估
内部环境
是企业及时识别、系 统分析经营活动 中与实现内部控 制目标相关的风 险，合理确定风 险应对策略。
内部监督 信息沟通
控制活动 风险评估
内部环境
基础--内部环境 是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、 机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、 企业文化等。
董事会 监事 会 经理 层 全体人员
合格供应商的核定
建安合同5000万元以上、设备采购合同1000万元以上 施工图预算5000万元以上 设计变更、变更设计、现场签证：单项50万元以上或变更幅度5%以上 项目总结报告、向运营移交报告、竣工决算报告
CDM项目开发、碳交易合同；法务管理；融资管理；关联方交易；资产租赁 或处置；工资总额；年度招聘计划、平台及项目公司中层任职、信息化管理
➢ 第四条 公司应当以内部控制评价工作获取的测试、评价证据为基础，如实编制 和对外提供年度内部控制评价报告，不得含有虚假的信息或者隐瞒重要事实。公 司董事会及全体董事应保证提供的年度内部控制评价报告不存在虚假记载、误导 性陈述或重大遗漏，并就年度内部控制评价报告的真实性、准确性、完整性承担 个别和连带的法律责任。
网电量指标。 ❖ 审批权限：集团审批
（二）项目建设业务管理流程
❖ 管理范围
➢ 集团投资新建项目
➢ 运营期改扩建项目和设施恢复重建
《内控培训课程》课件
内部监督
建立健全内部监督机制， 对内部控制执行情况进行 持续监测。
外部审计
聘请外部审计机构进行审 计，提高内部控制的公信 力和有效性。
03
内部控制应用
资金管理内部控制
总结词
资金管理内部控制是确保企业资金安全、完整和 有效利用的重要手段。
总结词
资金管理内部控制的目标是确保企业资金的安全 、完整和有效利用，提高企业的经济效益。
采购业务内部控制
总结词
采购业务内部控制是确保企业采购过程合法、合 规、透明和效益的重要手段。
总结词
采购业务内部控制的目标是确保企业采购过程合 法、合规、透明和效益，提高企业的生产效率和 经济效益。
详细描述
采购业务内部控制包括对供应商选择、采购价格 确定、合同签订、货物验收和付款等环节进行规 范和监督，防止采购过程中的舞弊和不正当行为 ，确保采购过程的合法、合规、透明和效益。
金融行业如何加强风险管理内部 控制
案例二
医疗行业如何建立完善的药品采购 与库存管理内部控制
案例三
零售行业如何提升供应链管理内部 控制的有效性
国际案例分析
案例一
美国上市公司内部控制制度的演 变与启示
案例二
欧洲某大型能源企业如何应对环 保法规变化的内控策略
案例三
日本企业内部控制文化的特点与 借鉴意义
THANK YOU
包括制定评价计划、确定评价标准、 实施评价、编制评价报告和跟踪整改 等。
内部控制评价的目标
确保内部控制系统的有效性，识别潜 在的风险和问题，提出改进措施，提 高企业的运营效率和效果。
内部控制审计
内部控制审计的定义
内部控制审计是对企业内部控制系统进行独立、客观的审查和评 估，以确定其设计和执行的有效性。
企业内部控制培训课件(PPT 48页)
输出 1.总结前段与本段作业
2.转移后段作业
执行到位很重要
控制 1.自动牵制 2.稽核检查
一、解读企业内部控制
4、内部控制评价 （1）涵义:
对照理想的合适的理论模式，对现行内部控制的恰当性与有效性，进行分析和价 值评定。 （2）目的: 检查单位为达到经营目标所付出努力的有效性。 （3）内容:
1）应该有的是不是都有（应该有的规矩是不是都有） 2）应该做的是不是都做到了（应该执行的规矩是不是都执行） （4）方式: 自我评价：组织营运单位的管理阶层自我负责、自我评价 内审评价—风险评估、可信赖程度评价、薄弱环节评价
例如：中国西周时期的周礼审计制度，古罗马“双人记账制度”等，我们日常生活 中也普遍看到牵制的行为。 2、内部牵制阶段（1905—1936）
20世纪40年代以前，内部控制就是指“内部牵制”，即：两个或两个以上的人或部 门无意识地犯同样的错误机会较少；两个或两个以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可 能性大大低于单独一个或部门舞弊的可能性。控制手段包括：实物牵制、物理牵制、分 权牵制、会计牵制。
和其他人员的影响，被设计出来为下列各类目标 的实现提供合理的保证：
流程
①运行的效果性和效率性
②财务报表的可靠性
目标
人
③法律法规的遵循性
2、基本理解
这个定义反映了某些基本概念：
合理保证
▪ 内部控制是个流程ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ是达到目的的工具，不是目的本身；
▪ 内部控制受到人的因素的影响，它并不只是政策手册和表格，而是组织中各个级别的人员
▪ 内部控制为企业的管理层和董事会提供合理的保证，而不是绝对保证
▪ 内部控制通过调整来达到一个或多个单独但又有交叉的目标。
改善控制
企业内部控制培训课件
推动企业内部控制的发展和完善。
THANKS
谢谢您的观看
相互关系
两者相互补充，共同构成企业内部控制体系的重要组成部分，有助于提 高企业的风险管理和治理水平。
05
企业内部控制的未来发展
企业内部控制的挑战与机遇
挑战
随着全球经济一体化的深入，企业面 临的市场竞争日趋激烈，同时监管环 境也在不断变化，这给企业内部控制 带来了巨大挑战。
机遇
在应对这些挑战的过程中，企业内部 控制也迎来了发展的机遇。通过加强 内部控制，企业可以提高运营效率、 降低风险、提升竞争力。
。
专项监督：针对内部控制的特 定方面或环节进行有针对性的 监督检查，确保其有效性和合 规性。
自我评价：建立健全的自我评 价机制，定期对内部控制的有 效性和合规性进行评价，并提 出改进意见和建议。
03
企业内部控制应用
资金管理内部控制
总结词
资金是企业运营的血液，资金管理内部控制是确保企业资金安全、完整和有效 的关键。
企业内部控制的改革与创新
改革
企业需要不断改革内部控制体系，以 适应市场和监管环境的变化。这包括 优化内部控制流程、提升风险管理水 平、加强内部审计等。
创新
在改革的基础上，企业还需要不断创 新内部控制的理念和方法。例如，利 用大数据和人工智能等技术手段提升 内部控制的效率和准确性。
企业内部控制的发展趋势与展望
在此添加您的文本16字
发展战略：制定符合企业实际的发展战略，明确企业的发 展目标、方向和路径，提高企业的核心竞争力和市场地位 。
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人力资源：加强人力资源管理和培训，建立完善的人才引 进、培养、使用和激励机制，提高员工的专业素质和工作 能力。
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相互关系
两者相互补充，共同构成企业内部控制体系的重要组成部分，有助于提 高企业的风险管理和治理水平。
05
企业内部控制的未来发展
企业内部控制的挑战与机遇
挑战
随着全球经济一体化的深入，企业面 临的市场竞争日趋激烈，同时监管环 境也在不断变化，这给企业内部控制 带来了巨大挑战。
机遇
在应对这些挑战的过程中，企业内部 控制也迎来了发展的机遇。通过加强 内部控制，企业可以提高运营效率、 降低风险、提升竞争力。
。
专项监督：针对内部控制的特 定方面或环节进行有针对性的 监督检查，确保其有效性和合 规性。
自我评价：建立健全的自我评 价机制，定期对内部控制的有 效性和合规性进行评价，并提 出改进意见和建议。
03
企业内部控制应用
资金管理内部控制
总结词
资金是企业运营的血液，资金管理内部控制是确保企业资金安全、完整和有效 的关键。
企业内部控制的改革与创新
改革
企业需要不断改革内部控制体系，以 适应市场和监管环境的变化。这包括 优化内部控制流程、提升风险管理水 平、加强内部审计等。
创新
在改革的基础上，企业还需要不断创 新内部控制的理念和方法。例如，利 用大数据和人工智能等技术手段提升 内部控制的效率和准确性。
企业内部控制的发展趋势与展望
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发展战略：制定符合企业实际的发展战略，明确企业的发 展目标、方向和路径，提高企业的核心竞争力和市场地位 。
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人力资源：加强人力资源管理和培训，建立完善的人才引 进、培养、使用和激励机制，提高员工的专业素质和工作 能力。
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股东大会 董事会 经理
监事会
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28
企业内部控制的机制
• 企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建
立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、 执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的
职责分工和制衡机制。
• 股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合
法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、 利润分配等重大事项的表决权。
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内部控制
内部控制是根据经 营管理的战略目标， 制定和形成具体和 可行的规范和措施， 以保证目标的实现。
15
第二部分
企业内部控制 整体框架
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16
建立与实施内部控制应当遵循的原则
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17
内部控制要素
内部监督
控制活动
风险评估
内部环境
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18
内部控制要素
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36
机构设置的原则
• 组织结构应由企业的战略目标决定
• 从业务流程出发，运用信息技术，进行 绩效考核，最终达到企业战略目标
• 组织架构需要考虑外部环境的变迁
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7
内部控制的目标
COSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业
董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财 务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法 规的遵循。
《基本规范》指出内部控制的目标是：
(1)合理保证企业经营管理合法合规。
(2) 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错
误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。 (3)规范单位会计行为，保证财务报告及相关信息真
债权人
董事会
客户
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内部控制的种类
纠正性控制
指导性控制
内部 控制
检查性控制
预防性控制
补偿性控制
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13
企业内部控制与经营管理
目的
为了消除经营 管理的弊病
保证企业经营活动 的正常开展
提高经济效率 与经济效益
经营管理
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内部控制
14
企业内部控制与经营管理
经营管理
经营管理注重于改进企业 的经营与管理的方式与方 法，实行增收节支，扩展 经营，增加收入，加速资 金周转，使企业不断发展 与长期生存。
26
企业内部控制的机制
控制机制
外部控制
内部控制
法律法规 资本市场 产品市场 收购 兼并
监事会
股东大会 董事会 总经理
职能部门 生产单位
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公司治理结构
中国目前法律法规提到的公司治理结构主要包括以下几个方面：
通过设置公司治理结构的职责划 分，达到以下几个方面的目的：
1. 平衡股东各方的利益 2. 增加管理的透明度 3. 发挥董事会的作用
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审计委员会的设立与职能
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内部控制环境
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责任的分配与授权
• 强调对于组织内的全部活动要合理有效地 分配职责和权限，并为执行任务和承担职 责的组织成员特别是关键岗位的人员，提 供和配备所需的资源并确保他们的经验和 知识与职责权限相匹配，要使所有员工知 道：他们的工作行为，以及职责担负形式 和认可方式，与达成组织目标的联系。
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35
内部环境——组织架构
• 组织架构是企业按照国家有关法律法规、 股东（大）会决议和企业章程，结合本企 业实际，明确股东（大）会、董事会、监 事会、经理层和企业内部各层级机构设置、 职责权限、人员编制、工作程序和相关要 求的制度安排。企业要实施发展战略，必 须要有科学的组织架构，主要包括治理结 构和内部机构设置。
《企业内部控制》
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1
第一部分
企业内部控制 基本理论
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2
没有内控系统的企业， 就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳!
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3
企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝 是飞不起来的
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4
内部控制能够帮助我们绕过途中的陷 阱，到达目的地。
----MOTOROLA总裁加利·吐克
• 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经 营决策权。
• 监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经 理和其他高级管理人员依法履行职责。
• 经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议 事项，主持企业的生产经营管理工作。
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29
内部控制的运行
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30
董事会和审计委员会
按需要支付 2个成本？
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5
MOTOROLA的三件法宝
竞争优势
全面
6
缩短 运作
σ
周期
内部控制
六σ(Six Sigma) 就统计学的术语观点而言，它所要表达的是当我们观察标准的常态分配时，
某流程或产品之特性属性可容许偏离平均数正负六个标准差
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6
内部控制的概念
• 内部控制，是由企 业董事会、监事会、 经理层和全体员工 实施的、旨在实现 控制目标的过程。
小猪按 大猪按 同时按
大猪 9 6 7 小猪 1 4 3
还是等大 猪去按吧！
按 不按
按
（1,5） （-1,9）
不按 （4,4） （0,0）
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31
董事会和审计委员会
组成这两个机构须考虑的因索主要包括
• 成员的经验； • 相对于管理层的独立性； • 外部董事的比例； • 其成员参与管理的程度； • 所采取措施的适宜性； • 对管理层提出问题的深度和广度； • 他们与内部、外部审计人员的关系实质。
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19
内部控制有效运作的保证机制
促进内部控制流 程与信息系统的 有机结合，实现 对业务和事项的 自动控制，减少 或消除人为操纵
因素。
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20
内部控制的局限性
人为错误
内部控制局限性
滥用职权
非经常事项
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21
人为错误 这下完蛋了？！
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22
串通舞弊
今晚我值更，到时 我打开仓库，你来
吧…
这次还是四 六分成？
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23
滥用职权
就按照我 说的去做
吧！
那好吧， 可是…
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24
成本限制
本企 业 总 成
总成本曲线 内控成本曲线
错弊发生给企 业造成的损失
内部控制 复杂程度
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25
企业内部控制的机制
职业道德教育 内部控制 法律规范
不愿 不能 不敢
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实完整。 (4) 提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
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8
内部控制的目标
纠正错误 防范舞弊
内部控制的目标
运行高效
会计信息质量
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9
内部控制的功能
激励
提高运营效率
制约
业务操作和管理过程
反馈
管理信息
内部控制
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10
Байду номын сангаас
内部控制形式
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11
企业内部控制的相关者 外部审计机构