第一章 税法概述
税法基础知识课件
税法基础知识课件第一章：税法概述一、税法的定义和作用税法是国家用法律规范纳税关系的专门法律体系。
其作用主要包括调节纳税义务人与国家之间的税收关系、调控经济发展、实现社会公平等。
二、税法的基本原则1. 法定原则：税法的设定和实施必须以法律为依据。
2. 等价原则：纳税人应按照税收法律规定的方式和税率，以合法的课税对象满足纳税义务。
3. 比例原则：税法规定的税额应与课税标准之间存在一定的比例关系。
4. 公平原则：税法应当符合社会公平正义的要求，合理分担税收负担。
第二章：税收的分类一、按征收主体划分1. 中央税：由中央政府征收的税收，如企业所得税、个人所得税等。
2. 地方税：由地方政府征收的税收，如房产税、土地增值税等。
二、按征收对象划分1. 直接税：纳税人直接承担税负的税收，如个人所得税、企业所得税等。
2. 间接税：由纳税人作为经营者向消费者转嫁的税收，如增值税、消费税等。
三、按税收来源划分1. 国内税：来源于经济活动在国内产生的税收，如增值税、企业所得税等。
2. 对外税：来源于经济活动与外国之间的税收，如关税、出口退税等。
第三章：税收的基本原则和制度一、税收的基本原则1. 性质一致原则：同一种税收在不同的征收主体之间应保持统一。
2. 简易和便利原则：税收征收应简明、便于纳税人操作。
3. 适度纳税原则：税收应根据纳税人的经济能力进行合理的征收。
4. 会计核算原则：纳税人应按照会计核算规定进行税款计算和申报抵扣。
二、税收的制度1. 税基核查制度：税务机关对纳税人的经济业务进行核查，确保纳税申报的真实性和合法性。
2. 税收征收制度：税务机关按法定程序对纳税人进行税款的征收与管理。
3. 税收优惠制度：根据国家政策对符合条件的纳税人给予减免、减税或免税等优惠政策。
4. 税收征管制度：就税收的征管活动进行规范和管理，包括税收登记、税款征收、纳税申报等。
第四章：税法的基本理论一、税收的收入理论：税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供公共事业运行所需的资金支持。
税法 第一章 税法概论
二、税收实体法体系
•
由19个税收法律、法规组成，它们按
性质作用分五类。
•
• 三、税收征收管理法律制度，包括《税 收征收管理法》、《海关法》和《进出 口关税条例》等。
• 【例题·多选题】下列各项中，属于我国 现行税法的有（ ）。
• A.税收基本法 B.企业所得税法 C.进出口关税条例
• D.中央与地方共享税条例 • 『正确答案』BC
第五节 我国税收管理体制
• 一、税收管理体制 是在各级国家机构之间划分税权的
制度或制度体系。税收管理权限按大类 可划分为税收立法权和税收执法权。
二、税收立法权的划分
（一）税收立法权划分的种类 第一，可以按照税种类型的不同来划分。 第二，可以根据任何税种的基本要素来
划分。 第三，可以根据税收执法的级次来划
• 『正确答案』BC 『答案解析』选项A，为税收行政法规；选 项D，为全国人大及其常委会授权立法。
• 三、税收立法、修订和废止程序 目前我国税收立法程序主要包括以
下几个阶段：
（1）提议阶段。
•
（2）审议阶段。
•
（3）通过和公布阶段。
• 四、税法实施原则
1.层次高的法律优于层次低的法律； 2.同一层次的法律中，特别法优于普通法； 3.国际法优于国内法； 4.实体法从旧，程序法从新。
交往的可靠保证
• 三、税法的地位及与其他法律的关系
• （一）税法的地位 1.税法属于国家法律体系中一个重要部门
法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人 分配关系的基本法律规范。
2.性质上属于公法。 3.税法是我国法律体系的重要组成部分。
• （二）税法与其他法律的关系 1.税法与《宪法》的关系 《宪法》是我国的根本大法，它是
税法第一章 税法概述
含税级距
不含税级距
税率 (%)
速算扣除 数
说明
1 不超过1500元的 不超过1455元的
3
超过1500元至 2 4,500元的部分
超过1455元至 4,155元的部分
10
超过4,500元至 3 9,000元的部分
超过4,155元至 7,755元的部分
20
超过9,000元至 超过7,755元至 4 35,000元的部分 27,255元的部分
➢税法构成要素是国家有效征税必须具备的 条件。只有在符合构成要素的情况下，国 家才可以征税。
税法构成要素
实体要素：即税收实体法必须规定的内容， 是确定相关主体实体纳税义务成立所必须 具备的要件。
程序要素：就是税收程序法必须规定的内容， 是纳税人具体履行纳税义务所必须具备的条 件，也称程序法要素
一、税收实体法要素
免征3 额
税法规定的征 税对象中免于 征税的数额。 免征额部分不 征税，只对超 过免征额的部 分征税。
二、 税收程序法的构成要素
纳税期限 纳税地点
税收程序法 构成要素
纳税环节 违法处理
（一） 纳税期限
纳税期限的概念：
• 纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。各 种税都明确规定了税款的缴纳期限。
• 纳税期限是税收固定性特征的重要体现。税收的固 定性，不仅表现在税法预先规定了征税的数量，而 且还表现在明确规定了缴纳税款的期限。
纳税期限的分类
纳税结 算期限
说明纳税人应多长时间计缴 一次税款，反映了计税频率。
纳税结算期可分为按次结算 和按期结算。
纳税期限
税款缴 库期限
说明应在多长期限内将税款缴 入国库，它是纳税人实际缴纳税 款的期限。
税法(第一章 概述)
三、税法的构成要素
1、总则 2、纳税人：又叫纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义 务的单位和个人。 相关概念： 扣缴义务人——按税法规定负有代扣税款义务的人 负税人——最终负担国家征收的税款的人
3、征税对象：又叫征税客体，是征纳税双方权利义务共同 指向的客体或标的物。
三、我国现行税法体系
1、税收实体法：共有税种18个税种 （1）由税务机关负责征收的：15种工商税 （2）由海关负责征收的：关税（包括行邮税）、船舶吨 税，代征进口环节增值税、消费税 （3）由财政部门负责征收的：契税、耕地占用税，1996 年起划归国家税务总局征管
2、税收程序法
（1）由税务机关征收的税种，适用《税收征管法》 （2）由海关征收的税种，适用《海关法》和《进出口 关税条例》 （3）由财政部门征收的税种，由国务院另行规定
2003年10月14日，十六届三中全会通过《中共中央关于完善社会主义
市场经济体制若干问题的决定》，提出“分步实施税收制度改革”的 战略部署
2008年政府工作报告，提出“深化财税体制改革” 国家税务总局关于印发《“十二五”时期税收发展规划纲要》的通知
（国税发[2011]56号） 五、进一步深化税制改革 14．建立健全科学的税收制度和政策体系 15．深化货物劳务税制改革 16．深化所得税制改革 17．深化财产行为税制改革 18．调整和完善税收政策
第一章 税法概述
教学重点、难点：税法的构成要素
教学方法、手段：讲授
教学目的与要求：
1、了解税收的产生发展、含义、分类、基本特征 和职能作用 2、了解税法的概念、分类，掌握税法的构成要素 3、了解我国税收立法概况和现行税法体系
§1.1 税法的概念
一、税收概述
最新第一章--税法概述教学讲义ppt课件
2.税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，而税法则充分体现了税收的这 三个特性；税法依据的是国家强制力与税收凭借的政治权力，两者是完全一 致的，从而保证税收的强制性、无偿性和固定性。
3.税收的经济调节职能的实现也需要借助法律的形式。
二、税法的分类
（一）按照税法的法律效力，将税法划分为税收法律、税 收行政法规、税收地方性法规等 （二）按照税法的内容，将税法划分为税收实体法和税收程 序法 （三）按照具体税法在税法体系中的法律地位，将税法划分 为税收基本法和税收单行法 （四）按照税收管辖权划分，将税法划分为对内税法、涉外 税法和国际税法
第三节 税法要素
一、纳税义务人 二、征税对象 三、税目 四、税率 五、其他要素 六、税收的其他分类
一、纳税义务人
（一）自然人 凡是在我国居住，可享受民事权利并承担民事义务的中国
人、外国人或无国籍人，以及不在我国居住，但受我国法律 管辖的中国人或外国人，都属于负有纳税义务的自然人。 （二）法人
法人，是指依照法定程序成立，有一定的组织机构和法律 地位，能以自己的名义独立支配属于自己的财产、收入、承 担法律义务，行使法律规定的权利的社会组织。如企业、事 业单位、国家机关、社会团体、学校等都属于法人。法人若 拥有税法规定的应税财产、收入和特定行为，就对国家负有 纳税义务。
（二）税收法律关系的产生、变更与消灭 税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关
系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定 。 （三）税收法律关系的保护
大学税法期末笔记总结
大学税法期末笔记总结第一章：税法概述1. 税法的概念和内容税法是国家税务主管机关依法管理税务工作所制定的法律、法规、规章和其他决定的总称。
税法包括法律层面和行政层面。
2. 税法的特征和功能税法具有法定性、强制性、公益性、调整性的特征，其功能包括税收的调节、保护国家利益、调整社会收入分配、促进经济发展等。
3. 税法的体系和层级税法由宪法法律、行政法规、地方性法规组成。
宪法法律是最高法律文件，行政法规是国家税务主管机关根据宪法法律制定的，地方性法规是地方政府根据宪法法律和行政法规制定的。
4. 税收管理机关和纳税人的主体地位税收管理机关是税务主管机关。
纳税人包括个人纳税人和单位纳税人。
个人纳税人包括居民个人纳税人和非居民个人纳税人。
单位纳税人包括企业和其他组织。
第二章：税收制度1. 税收制度的概念和分类税收制度是国家为实现税收目标而制定的一系列有机衔接的税法规则和税务操作程序。
税收制度可以分为综合征税制、分类征税制、简单征税制和特别征税制等。
2. 综合征税制和分类征税制综合征税制是指将纳税人全年的各项收入汇总，按照一定的税率进行全额计算。
分类征税制是指将纳税人的各项收入进行分类，按照不同的税率进行计算。
3. 简单征税制和特别征税制简单征税制是指遵循简化税种、简便征管的原则，通过较高的税率和较低的起征点，减轻纳税人的申报和征缴负担。
特别征税制是指针对特定行业或特定商品征收特别的税费。
4. 增值税增值税是纳税人按照货物或服务的增值额计算并缴纳的一种税费。
增值税包括一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方式。
第三章：税收主体1. 各级政府税收主体的范围和职责各级政府税收主体包括中央政府和地方政府。
中央政府负责征收和管理国家税收，地方政府负责征收和管理地方税收。
2. 纳税人的分类和纳税义务纳税人可以分为居民纳税人和非居民纳税人，具体包括个人纳税人和单位纳税人。
纳税义务包括申报义务、征收义务和缴纳义务。
3. 特殊纳税人的身份和义务特殊纳税人是指税务机关依法指定的纳税人，有特殊的纳税身份和义务。
税法 第一章税法概论
。
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第六节 税收法律关系
一、税收法律关系的概念 税收法律关系是税法所确认和调整的， 国家与纳税人之间在税收分配过程中形 成的权利义务关系。 税收法律关系是法律关系的一种具体形 式，由主体、内容、客体三要素构成。
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二、税收法律关系的构成要素 主体： 即税收法律关系中享有权利和承 担义务的当事人－－征纳双方。 客体： 即税收法律关系主体的权利、义 务所共同指向的对象，即征税对象。 内容： 即主体所享有的权利和所应承担 的义务。
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。
八、纳税地点 纳税地点是纳税人（包括代征、代扣、 代缴义务人）缴纳税款的具体地点。
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九、减税免税 。 减免税是对某些纳税人和征税对象采取 减少征税或免予征税的特殊规定，是一 种给予鼓励或照顾的法律规定。
减免税主要包括税基式减免 、税率式减 免、税额式减免 。 减税方式有：即征即减、先征后减
税
法
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第一篇 税法基本理论
我国税收的特征、税法的作用，建立税 法的基本原则，税法的结构和体系、税 收法律关系的运行和税务机构的职权， 税收立法和税收管辖权等问题，是税收 法律制度的理论问题，也是学习和研究 税收法律制度必须首先弄清的基本问题。
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第一章 税法概述
通过本章的学习，学生应掌握税收的概 念和特征、税法的分类、税法构成要素、 税收法律关系；理解税法的原则和作用、 税法的概念、税收的分类；了解税收与 税法的关系，为以后各章的学习打下良 好的理论基础。
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04855_《税法》戴正华第一章税法概述
税收实体法
税收程序法
以国家税收活动中所发生的程序关系 为调整对象的税法，是规定国家征税 权行使程序和纳税人纳税义务履行程 序的法律规范的总称。
规定税收法律关系主体的实体权利、 义务的法律规范的总称。
2024/1/24
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税收实体法与程序法关系
2024/1/24
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税法是国家制定的用以调整国家 与纳税人之间在征纳税方面的权 利及义务关系的法律规范的总称 。
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税法的作用包括：维护国家权益 ，促进经济发展；调节收入分配 ，促进社会公平；保障公民权利 ，促进社会和谐。
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税收法定原则
2024/1/24
税收法定原则是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原 则，即如果没有相应法律作前提，政府则不能征税，公民也 没有纳税的义务。
税收主体必须且仅依法律的规定征税；纳税主体必须且仅依 法律的规定纳税，税收法定原则的具体内容包括以下三个部 分：税种法定、税收要素法定、程序法定。
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税收公平与效率原则
税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与 其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持 均衡。
税收效率原则是指政府征税有利于资源的有效配置和经济 机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。它可以分为 税收的经济效率和税收本身效率两个方面。是政府制定税 收政策的基本原则之一。
实施效果评估
通过对税收优惠政策的实施效果进行 评估，可以了解政策对经济发展的促 进作用，以及政策存在的问题和不足 之处。
2024/1/24
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企业所得税优惠政策解读与案例分析
要点一
企业所得税优惠政策
税法一(税务师;重点知识点;2021)
解释主体： “两高一共”【最高人民法院，最高人民检察院】
判案适用性 可作为办案与适用法律和法规的依据
行政解释 特点：在执法中具有普遍约束力
解释主体：国家税务行政主管机关（财政部，国税总局，海关总署在执法过程中做出的解释）
判案性适用：原则上不能作为判案的直接依据
税收合作信赖主义 也称公众信任原则，是指税收征纳双方的关系从主流上看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的
实质课税原则 是指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件
税法适用性原则 适用原则是实际运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则
法律优位原则 也称行政立法不得抵触法律原则，其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力，还可进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政 规章的效力;效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的
（2）法律关系中居于领导地位的一方总是国家;
（3）体现国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致;
全国范围内有效
在地方范围内有效
2. 税法的时间效力 税法的生效 ①税法通过一段时间后开始生效
②税法自通过发布之 日起生效
③税法公布后授权地方政府自行确定实施日期
税法的失效 ①以新税法代替旧税法（最常见）
②直接宣布废止某项税法
③税法本身规定废止的日期
3.税法对人的效力 属人主义原则
属地主义原则
属人、属地相结合的原则（我国采用属人、属地相结合的原则）
【分类二（按照解释的尺度分类）】 字面解释
限制解释
扩充解释
税法的作用 税法的作用指税法实施所产生的影响，可以从规范作用和经济作用两个方面进行分析。
第1章 税法概述
接税与间接税（税法分类中讲）
第四节 税法要素
三、征税对象 征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对 什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体 或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款 的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问 题，是对课税对象的量的规定。
【答案】C
二、税收法律关系 税收法律关系是税法所确认和调整的国家与纳税人
之间、国家与国家之间以及各级政府之间在税收分配过 程中形成的权利与义务关系。
税收法律关系包括三方面内容：税收法律关系的构 成；税收法律关系的产生、变更与消灭；税收法律关系 的保护。
税税收收法法律律事行件为是是指指不税以收税法收律法关 律系关主系体权在力正主常体意的志意支志配为下转做移出 的的客活观动事。件例：如例，如纳，税自人然开灾业害经 可营以即导产致生税税收收减法免律，关从系而，改纳变税 税人收转法业律或关停系业内就容会的造变成化税。收法
【例题1•多选题】下列关于税法原则的表述中，正 确的有（ ）。（2010年） A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则 B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体 现了税收法定原则 C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法 基本原则和税法适用原则 D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律 的效力高于税收行政法规的效力
【例题•单选题】由税收制度所调整的税收分配 关系和税收法律关系的复杂性所决定，税法具 有（ ）。 A.义务性特点 B.权利性特点 C.综合性特点 D.单一性特点 【答案】C
二、我国现行税法体系 （一）税收实体法体系 1、商品和劳务税类。包括增值税、消费税和关税。 2、所得税税收类实体。法包主括要企是业指所确得定税税种、立个法人，所具得体税规定。各税种的征 3、财产收和对行象为、征税收类范。围包、括税房目产、税税、率车、纳船税税地、点印等花。税例、如契， 税。 《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个 4、资源人税所类得税。法包》括就资属源于税税收、实土体地法增。值税和城镇土地使用 税。 5、特定目的税类。包括城市维护建设税、车辆购置税、 耕地占用税、船舶吨税和烟叶税。
税法第1章税法概论_OK
纳税人与负税人有时是一致的，有时又是分离的， 两者是否一致，取决于税负能否转嫁。
2021/7/28 19
二、征税对象
1.含义：征税对象是税法中规定的征税的目的物，是征税的依据， 解决对什么征税。
2.作用：是区分税种的主要标志，体现征税的范围
3.与征税对象有关的3个要素：
体原则
以保证国家课税权的实现
2021/7/28 11
例题
▪ 【多选题】根据税法的适用原则，下列说法存在错误的有 （ ）。 A.根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之 前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的， 原则上新税法不具有约束力 B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规 的效力，但税收行政法规的效力低于税收行政规章的效力 C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于 税收实体法适用 D.根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定 的，原有的居于普通法地位的税法便废止 E.根据法律不溯及既往原则，新法实施后，之前人们的行 为不适用新法，而只沿用旧法
（1）计税依据（税基）：是税法规定的据以计算各种应征税款的依
据或标准。
征税对象与计税依 据关系
征税对象
举例
一致
价值形态
所得税
不一致
实物形态
房产税、耕地占用 税、车船税
（2）税源
2021/7/28
（3）税目
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三、税率
税率是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入 多少和纳税人的负担程度，因而它是税收政策的中心环节。
2、累进税率
累进税率是指将同一课税对象按其数额的大小分成若干等级，数 额越大的部分等级越高，不同等级适用由低到高的不同税率。 （1）全额累进税率：全部数额按其适用的最高一级征税比例计税 （2）超额累进税率：征税对象数额依次按其所属数额级次适用的 征税比例计税 （3）超率累进税率 （4）超倍累进税率
第一章 税法概述2010
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1 375
……
【例】2009年1月，张某月收入3600元，王某月收入 3601元。假定费用扣除标准是2000元，采用全额 累进税率计算两人应纳税额。 〈解答〉张某收入3600元，适用税率10%；王某收入 5001元，适用税率15%； • 张某应纳税额＝（3600-2000）×10%＝160（元） ×10%
（四）纳税环节
单环节征税 纳税环节
多环节征税
（五）纳税期限 是指税法规定的纳税人发生纳税义务后计算 申报纳税的一个时间区间， 申报纳税的一个时间区间，与纳税期限相关 的有申报期限、缴库期限、 的有申报期限、缴库期限、纳税年度
（六）减税免税 减税、免税：是根据国家政策， 减税、免税：是根据国家政策，对某些纳税人或征税对象通 过减征部分税款或免于征税而给予鼓励和照顾的一种特殊规 定。 减税免税是对税率的补充， 减税免税是对税率的补充，解决在特殊情况下的征多少的问 题。
• 王某应纳税额＝（3601-2000）×15%＝240.15（元）
• 由此可见，全额累进税率有两个特点： 由此可见，全额累进税率有两个特点： 计算方法简单。 ①计算方法简单。 税负不合理， ② 税负不合理 ， 特别是在两个级距的临界部位会 出现税负增加不合理的情况。 出现税负增加不合理的情况。
*针对上例采用超额累进税率计算应纳税 额。
(二)课税对象 1.课税对象的定义 1.课税对象的定义 是指对什么征税，是税法规定的征税的目 是指对什么征税， 的物，是征税的客体,也是课税客体。 的物，是征税的客体,也是课税客体。 2.课税对象的种类 2.课税对象的种类
收益额（所得） 商品或劳务 收益额（所得） 财产 总 收 入 纯 收 益 不 动 动 产 产
二、税收法律关系
第一章税法概论
第一章税法概论第一节税法的概念一、税法的定义税法是国度制定的用以调整国度与征税人之间在征征税方面的权益及义务关系的法律规范的总称。
它是国度及征税人依法征税、依法征税的行为准那么。
其目的是保证国度利益和征税人的合法权益，维护正常的税收次第，保证国度的财政支出。
税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现方式，税收那么是税法所确定的详细内容。
因此，了解税收的实质与特征是十分必要的。
税收是国度为了行使其职能而取得财政支出的一种方式。
它的特征主要表如今三个方面：一是强迫性。
主要指国度以社会管理者的身份，用法律、法规等方式对征收捐税加以规则，并依照法律强迫征税。
二是无偿性。
主要指国度征税后，税款即成为财政支出，不再出借征税人，也不支付任何报酬。
三是固定性。
主要指在征税之前，以法的方式预先规则了课税对象、课税额度和课税方法等。
因此，税法就是国度仰仗其权利，应用税收工具的强迫性、无偿性、固定性的特征参与社会产品和国民支出分配的法律规范的总称。
二、税法法律关系国度征税与征税人征税方式上表现为利益分配的关系，但经过法律明白其双方的权益与义务后，这种关系实质上已上升为一种特定的法律关系。
了解税收法律关系，关于正确了解国度税法的实质，严厉依法征税、依法征税都具有重要的意义。
〔一〕税收法律关系的构成税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权益主体、客体和法律关系内容三方面构成的，但在三方面的外延上，税收法律关系那么具有特殊性。
1．权益主体。
即税收法律关系中享有权益和承当义务的当事人。
在我国税收法律关系中，权益主体一方是代表国度行使征税职责的国度税务机关，包括国度各级税务机关、海关和财政机关，另一方是实行征税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的本国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没无机构、场所但有来源于中国境内所得的本国企业或组织。
这种对税收法律关系中权益主体另一方确实定。
在我国采取的是属地兼属人的原那么。
财税相关知识点总结
财税相关知识点总结第一章：税法概述1.1 税法的定义税法是国家对纳税人征收税款的法律规则，它是国家税收制度的法源之一。
1.2 税法的分类税法根据不同的标准可以分为不同类别，主要包括：（1）按照征税对象的不同，可以分为个人所得税法、企业所得税法、消费税法等；（2）按照税法的性质，可以分为法律性税法和非法律性税法；（3）按照税法的规范程度，可以分为法律法规、行政法规、部门规章等。
1.3 税法的规范作用税法规范着国家的税收行为，同时也规范了纳税人的税务行为。
税法的规范作用有助于维护国家财政收入的稳定和增长，促进税收的公平和合理。
第二章：税收制度2.1 税收制度的含义税收制度是国家的财政制度的主要组成部分，它规定了国家税收的种类、征收标准、征收方式和税收管理机构等方面的规定。
2.2 税收制度的组成税收制度包含了以下几个方面的内容：（1）税种：主要包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等；（2）税率：税收的比率，不同种类的税收有不同的税率；（3）税基：税收的计税依据，例如企业所得税的税基是企业利润；（4）税收征管：税收的管理机构、征收方式等。
2.3 全球化背景下的税收制度变革随着全球化的加剧，税收制度也在不断地进行变革。
主要表现在税收对外贸易的调整、税收政策的变化和国际税收合作的加强等方面。
第三章：税务管理3.1 税务管理的含义税务管理是指国家对税收的征收和管理活动，包括税收的征管、税务监督和税收的征收等方面。
3.2 税务管理的主要职能税务管理的主要职能包括以下几个方面：（1）征税：负责对纳税人的税款进行征收；（2）征管：对纳税人的纳税情况进行管理和监督；（3）服务：向纳税人提供税收咨询、申报等相关服务。
3.3 税务管理的特点税务管理的特点主要有以下几个方面：（1）专业性强：涉及到财务、法律、政策等多个领域；（2）权力和责任明确：税务机关有权对纳税人进行稽查和调查，同时也有责任维护纳税人的合法权益；（3）社会责任感：税务机关在税收征管中需要兼顾国家利益和纳税人的合法权益。
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第一章税法概述习题
一、单项选择题
1. 我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。
A.属人原则
B.属地原则
C.国籍原则
D.属地兼属人原则
2. 在我国，在全国范围内征收的地方税的立法权属于（）。
A.全国人民代表大会及其常务委员会
B.地方人民政府
C.国务院
D.地方人民代表大会
3. 在税收执法过程中，对法律效力的判断上，下列原则错误的是（）。
A.层次高的法律优于层次低的法律
B.国际法优于国内法
C.同一层次法律中特别法优于普通法
D.实体法从新，程序法从旧
4.纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。
下列各项中，属于纳税人应承担义
务的是（）。
A.进行纳税申报
B.申请延期纳税
C.申请税收复议
D.进行税务检查
5.下列属于中央政府固定收入的是（）。
A.资源税
B.消费税
C.个人所得税
D.印花税
6.下列税收由地方税务局系统负责征收和管理的是（）。
A.中央企业缴纳的所得税
B.消费税
C.房产税
D.关税
7.在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是( )。
A.纳税义务人
B.征税对象
C.税率
D.税目
8.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。
A.增值税
B.资源税
C.个人所得税
D.城市维护建设税
9. 下列税种中我国目前采用定额税率的税种是（）。
A.房产税
B.营业税
C.增值税
D.车船税
10.下列税种中，属于地方政府固定收入的是（）。
A.资源税
B.印花税
C.个人所得税
D.车船税
11.税收法律关系产生、变更与消灭的决定性因素是（）。
A.税收法律事实
B.税收基本法
C.税收法律法规
D.宪法
12. 在税收法律关系中，权利主体双方（）。
A.法律地位平等，权利义务对等
B.法律地位平等，权利义务不对等
C.法律地位不平等，权利义务对等
D. 法律地位不平等，权利义务不对等
13.下列各项中，由国务院制定的税收行政法规是（）。
A.《税收征收管理法》
B.《增值税暂行条例》
C.《增值税暂行条例实施细则》
D.《营业税暂行条例实施细则》
14. 下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的有（）。
A.城镇土地使用税
B.房产税
C.车船税
D.消费税
15.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。
A.中央税法与地方税法
B.税收实体法与税收程序法
C.国际税法与国内税法
D.税收基本法与税收普通法
16.下列各项中，表述正确的是（）。
A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
17. 我国税收立法权的划分类型是（）。
A.按照税种类型的不同划分
B.按照税种的基本要素划分
C.按照税种的收入级次划分
D.按照税收执法的级次划分
18.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。
A.税收法律制定
B.税收法律实施
C.税收法律事实
D.税收法律本身
19.采用超额累进税率征收的税种是( )。
A.资源税
B.土地增值税
C. 工资、薪金部分的个人所得税
D.企业所得税
20. 下列税种中，不属于国税局系统征收管理的有( )。
A.增值税
B.消费税
C.土地增值税
D.中央企业所得税
二、多项选择题
1. 税收立法程序通常包括的阶段有（）：
A.提议阶段
B.审议阶段
C.试行阶段
D.通过和公布阶段
2. 下列税种中，税收收入和税收管辖权限均属于中央的是（）
A.车辆购置税
B.土地增值税
C.消费税
D.矿产品的资源税
3. 税收的特征主要表现在三个方面（）：
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.有偿性
4. 我国税收法律关系由（）构成。
A.权利主体
B.权利客体
C.征税机关
D.征纳双方的权利和义务
5. 我国现行使用的税率主要有（）：
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
6. 纳税人的权利主要有( )。
A.申请退还多缴税款权
B.延期纳税权
C.申请减免税权
D.申请复议和提起诉讼权
7.下列说法正确的有（）。
A.个人所得税法属于税收实体法
B.税收征收管理法属于税收普通法
C.国际税法就是外国各个国家制定的税法
D.税收基本法是税法体系的主体和核心
8. 在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断上，一般应掌握的原则包括（）。
A.层次高的法律优于层次低的法律
B.国际法优于国内法
C.同一层次的法律中，特别法优于普通法
D.实体法从旧，程序法从新
9.地区性地方税收的立法权限于以下机关（）。
A.自治区立法机关
B.直辖市一级人大常委会
C.省人大常委会授权本级政府
D.省辖市人大常委会
10. 下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。
A.缓期征税权
B.税收行政法规制定权
C.税法执行权
D.提起行政诉讼权
11. 我国税收立法程序主要包括（）。
A. 提议阶段 B．审议阶段 C. 表决通过 D. 公布阶段
12. 下列属于税收部门规章的有（）。
A.《税收征收管理法实施细则》
B.《增值税暂行条例实施细则》
C.《税务代理试行办法》
D.《个人所得税实施条例》
13.税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力，税收执法权具体包括( ) 。
A.税款征收权
B.税务检查权
C.税务行政复议裁决权
D.税务稽查权
14. 我国现行税制中采用的累进税率有（）。
A.超率累进税率
B.超额累进税率
C.超倍累进税率
D.全额累进税率
15. 目前我国税收实体法体系中，要采用累进税率的税种有（）。
A．增值税 B．企业所得税
C．个人所得税 D．土地增值税
三、判断题
1. 流转税一般为直接税，而所得税一般为间接税。
（）
2.按税法的基本内容和效力不同，可分为税收基本法和税收普通法。
（）
3. 国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。
（）
4.《个人所得税法》既是实体法，又是程序法。
（）
5.在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称权利客体。
（）
6.在我国税收法律关系中，权利主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。
( )
7.地区性地方税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的下级政府行使。
（）
8. 资源税是地方财政收入，所以由地税局征收。
（）
9.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。
（）
10.税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关。
（）
11.税收普通法在税法体系中起着税收母法的作用，是税法体系的主体和核心。
（）
12.税务机关向纳税人解答有关税法的问题时可以收取一定数额的咨询费。
（）
13.中央和地方分享企业所得税的收入和个人所得税的收入。
（）
14.中央与地方共享税的税收执法管理权由国务院及其税务主管部门掌握，由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。
（）
15.纳税人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。
（）
16.地方人民代表大会及其常委会可以根据本地区的实际情况，因地制宜，制定税收地方性法规。
（）
17.地方固定收入包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税。
（）
18.某市政府为了支持小规模纳税人的发展，规定小规模纳税人如果取得了增值税专用发票，可以按规定抵扣进项税。
（）
19.由于制定税收法律、法规和规章的机关不同，其法律级次不同，因此其法律效力也不同。
( )
20.地方政府制定税收规章，都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行，并且不得与税收法律、行政法规相抵触。
没有税收法律、法规的授权，地方政府是无权制定税收规章的，凡越权自定的税收规章没有法律效力。
( )。