公司财务综合分析模版(PPT87张)
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财务分析
——洞悉企业财务状况和经营成果的利器
第一部分 财务分析概述
学习内容： 财务分析的含义 财务分析的目的 财务分析的类型 财务分析的程序 财务分析的方法
学习要求： 了解：财务分析含义、目的、类型与程序 掌握：财务分析的方法
一、财务分析的含义
什么是财务分析？
财务报表 其它资料
利润表分析：
是否超过销售的增长，就能更好地说
利润总额增长及构成情明况流动资产比率的变动情况。
成本费用分析
收入质量分析
现金流量表分析：
现金流量项目结构与变动分析
现金流入流出结构对比分析
现金流量质量分析
（一）资产负债表分析
项目
2006年4月
2007年4月
增减额
标识
流动资产
一般情况下，企86,业118.的26 资产与1负59,2债32.的85 结构如下73,：114.59
3、趋势分析法
含义：将不同时期财务报表中的数据进行对比，揭示 企业财务状况和经营成果变化趋势的一种分析方法。
通常通过编制比较财务报表进行。 绝对数比较财务报表 相对数比较财务报表
应注意的问题： 掌握分析的重点； 掌握分析的顺序； 既可利用绝对数比较，又可利用相对数比较； 既可采用定基比较方法，又可采用环比比较方法。
长13期0.9负4 债
所有者权益
84,414.58
所有者权益
27,421.83
39,319.65
11,897.82
增减率
84.90% 132.60% 92.95% 110.68% 349.17% 110.79% 43.39%
对资产负债表中的数据按不同时期，进行比较，计算其增减百分比，分析增减变化的原因，来确定公司财 务状况的变化情况和发展趋势。 与利润表的分析相结合，可了解企业的经营状况。
专门的技 术和方法
涉及到的基本要素：
•分析的主体 •分析的客体 •分析的依据 •分析的方法
经营成果评价 财务状况评价 变动预测
二、财务报表分析的目的和程序
目的
A、企业的投资者：
企业现实的投资人或潜在的投资人 出于增加企业投资、保留企业投资或减 少企业投资的目的，关心企业的经营业 绩。
目的
B、企业债权人： 企业债权人出于对其债权本金的安 全性与可靠性考虑，需要了解、估计和 判断企业的资产质量、偿债能力以及企 业的稳定性。因此，企业债权人主要关 心企业的财务状况和财务状况变动。
按分析客体（内容）： 单项财务分析 综合财务分析
四、财务分析的方法
财务分析方法的目的： ——用于揭示报表中各项数据的联系及其变动 趋势。
财务分析的主要方法： 比较分析法 比率分析法 趋势分析法 因素分析法
1、比较分析法
含义：将某项财务指标与性质相同的指标标准进行对 比，以揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。
1.资产状况及资产变动分析
目的
E、企业员工： 企业员工出于就业和发展等目的， 更多地关心工作的安全性和报酬前景。 因此，他们对企业的发展前景和稳定性 将尤为关心。
目的
F、社会公众： 社会公众有众多理由关心企业，如 企业提供的就业机会、环境保护以及社 会公益事业等。 其他：供应商、中介机构等等。
程序
1、明确分析的目的； 2、收集有关信息资料； 3、选择适当的分析方法； 4、深入研究抓住本质因素； 5、为各种决策，提供重要依据。
五、财务分析的基础
——会计报表
一套完整的会计报表包括：
资产负债表 利润表 现金流量表 会计报表附注
主要会计报表
财务情况说明书
六、财务报表分析
资产负债表分析资产产结分构布的状分对 面况析流应，可动结以以合资及让企产我比业们率的大合经略理营掌性性特握质的点该分、企析经行业，营业的一状特资况方点、 资产结构及变动转型分容析易及度其和他技经术营开特发征换而代定能；力另；一方面应与
流动资产结而构负及债变结动构分的同分析行析业则的让平我均们水了平解或了行企业业先发进展水所平需进 非流动资产结构资金及的变来动行 进源分比行情较趋析况势，，分必以要析及时时企还，业应如资果进金能行利趋结用势合潜分销力析售和的。企 负债与所有者权业的益安变全动变性分动、状析独况立，性了及解稳流定动性资。产比率的增长
三、财务分析的类型
按分析主体：
内部财务分析 外部财务分析
按财务分析的对象：
资产负债表分析 利润表分析 现金流量表分析
按财务分析的方法：
财务比率分析 财务比较分析 财务趋势分析
按财务分析的目的： 偿债能力分析 获利能力分析 营运能力分析 发展趋势分析 综合分析
按分析涉及的时态： 静态财务分析 动态财务分析
常用的指标标准：
绝对标准：被普遍接受和公认的标准。 行业标准：企业所在行业的特定指标数值。 目标标准：财务管理的目标。 历史标准：如期初、历史同期、历史最好标准等。
指标VS标准？
采用比较分析法应注意的问题：
是同一性质指标的比较； 注意两个指标的可比性：
计算口径（内容、范围）一致； 时间宽度一致； 计算方法一致； 绝对指标与相对指标比较同时进行。
2、比率分析法
含义：利用同一时期财务报表中两项相关数值的比率 揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。
常用的比率指标： 结构比率 （构成比率）：局部与总体的比率。 效率比率：投入与产出之间的比率。 相关比率：相互关联的不同财务指标之间的比率。
应用时注意的问题： 计算比率的两个或多个指标要有内在联系。
Leabharlann Baidu
非流动资产
17,495.22
40,693.03
23,197.81
资产总计
流动资产 103,613.48
≥199,925.88
流动负债 96,312.40
流动负债
76,154.14
160,437.79
84,283.64
非流动负债 负债合计
固定资产及37.50
长期资产
76,191.64
≤ 168.44
160,606.22
目的
C、政府部门： 政府部门出于履行社会管理职能 的目的需要了解企业社会责任的履行情 况，最直接的是税收、环保与就业的情 况。
目的
D、企业高层管理人员： 企业高层管理人员出于受托责任、 管理企业以及自身价值的体现和在职消 费等目的，更多地关注企业的生存和发 展，因此它关心与企业生存和发展有关 的全方位信息。
——洞悉企业财务状况和经营成果的利器
第一部分 财务分析概述
学习内容： 财务分析的含义 财务分析的目的 财务分析的类型 财务分析的程序 财务分析的方法
学习要求： 了解：财务分析含义、目的、类型与程序 掌握：财务分析的方法
一、财务分析的含义
什么是财务分析？
财务报表 其它资料
利润表分析：
是否超过销售的增长，就能更好地说
利润总额增长及构成情明况流动资产比率的变动情况。
成本费用分析
收入质量分析
现金流量表分析：
现金流量项目结构与变动分析
现金流入流出结构对比分析
现金流量质量分析
（一）资产负债表分析
项目
2006年4月
2007年4月
增减额
标识
流动资产
一般情况下，企86,业118.的26 资产与1负59,2债32.的85 结构如下73,：114.59
3、趋势分析法
含义：将不同时期财务报表中的数据进行对比，揭示 企业财务状况和经营成果变化趋势的一种分析方法。
通常通过编制比较财务报表进行。 绝对数比较财务报表 相对数比较财务报表
应注意的问题： 掌握分析的重点； 掌握分析的顺序； 既可利用绝对数比较，又可利用相对数比较； 既可采用定基比较方法，又可采用环比比较方法。
长13期0.9负4 债
所有者权益
84,414.58
所有者权益
27,421.83
39,319.65
11,897.82
增减率
84.90% 132.60% 92.95% 110.68% 349.17% 110.79% 43.39%
对资产负债表中的数据按不同时期，进行比较，计算其增减百分比，分析增减变化的原因，来确定公司财 务状况的变化情况和发展趋势。 与利润表的分析相结合，可了解企业的经营状况。
专门的技 术和方法
涉及到的基本要素：
•分析的主体 •分析的客体 •分析的依据 •分析的方法
经营成果评价 财务状况评价 变动预测
二、财务报表分析的目的和程序
目的
A、企业的投资者：
企业现实的投资人或潜在的投资人 出于增加企业投资、保留企业投资或减 少企业投资的目的，关心企业的经营业 绩。
目的
B、企业债权人： 企业债权人出于对其债权本金的安 全性与可靠性考虑，需要了解、估计和 判断企业的资产质量、偿债能力以及企 业的稳定性。因此，企业债权人主要关 心企业的财务状况和财务状况变动。
按分析客体（内容）： 单项财务分析 综合财务分析
四、财务分析的方法
财务分析方法的目的： ——用于揭示报表中各项数据的联系及其变动 趋势。
财务分析的主要方法： 比较分析法 比率分析法 趋势分析法 因素分析法
1、比较分析法
含义：将某项财务指标与性质相同的指标标准进行对 比，以揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。
1.资产状况及资产变动分析
目的
E、企业员工： 企业员工出于就业和发展等目的， 更多地关心工作的安全性和报酬前景。 因此，他们对企业的发展前景和稳定性 将尤为关心。
目的
F、社会公众： 社会公众有众多理由关心企业，如 企业提供的就业机会、环境保护以及社 会公益事业等。 其他：供应商、中介机构等等。
程序
1、明确分析的目的； 2、收集有关信息资料； 3、选择适当的分析方法； 4、深入研究抓住本质因素； 5、为各种决策，提供重要依据。
五、财务分析的基础
——会计报表
一套完整的会计报表包括：
资产负债表 利润表 现金流量表 会计报表附注
主要会计报表
财务情况说明书
六、财务报表分析
资产负债表分析资产产结分构布的状分对 面况析流应，可动结以以合资及让企产我比业们率的大合经略理营掌性性特握质的点该分、企析经行业，营业的一状特资况方点、 资产结构及变动转型分容析易及度其和他技经术营开特发征换而代定能；力另；一方面应与
流动资产结而构负及债变结动构分的同分析行析业则的让平我均们水了平解或了行企业业先发进展水所平需进 非流动资产结构资金及的变来动行 进源分比行情较趋析况势，，分必以要析及时时企还，业应如资果进金能行利趋结用势合潜分销力析售和的。企 负债与所有者权业的益安变全动变性分动、状析独况立，性了及解稳流定动性资。产比率的增长
三、财务分析的类型
按分析主体：
内部财务分析 外部财务分析
按财务分析的对象：
资产负债表分析 利润表分析 现金流量表分析
按财务分析的方法：
财务比率分析 财务比较分析 财务趋势分析
按财务分析的目的： 偿债能力分析 获利能力分析 营运能力分析 发展趋势分析 综合分析
按分析涉及的时态： 静态财务分析 动态财务分析
常用的指标标准：
绝对标准：被普遍接受和公认的标准。 行业标准：企业所在行业的特定指标数值。 目标标准：财务管理的目标。 历史标准：如期初、历史同期、历史最好标准等。
指标VS标准？
采用比较分析法应注意的问题：
是同一性质指标的比较； 注意两个指标的可比性：
计算口径（内容、范围）一致； 时间宽度一致； 计算方法一致； 绝对指标与相对指标比较同时进行。
2、比率分析法
含义：利用同一时期财务报表中两项相关数值的比率 揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。
常用的比率指标： 结构比率 （构成比率）：局部与总体的比率。 效率比率：投入与产出之间的比率。 相关比率：相互关联的不同财务指标之间的比率。
应用时注意的问题： 计算比率的两个或多个指标要有内在联系。
Leabharlann Baidu
非流动资产
17,495.22
40,693.03
23,197.81
资产总计
流动资产 103,613.48
≥199,925.88
流动负债 96,312.40
流动负债
76,154.14
160,437.79
84,283.64
非流动负债 负债合计
固定资产及37.50
长期资产
76,191.64
≤ 168.44
160,606.22
目的
C、政府部门： 政府部门出于履行社会管理职能 的目的需要了解企业社会责任的履行情 况，最直接的是税收、环保与就业的情 况。
目的
D、企业高层管理人员： 企业高层管理人员出于受托责任、 管理企业以及自身价值的体现和在职消 费等目的，更多地关注企业的生存和发 展，因此它关心与企业生存和发展有关 的全方位信息。