我国现行税制结构及改革趋势简述
税法改革趋势
税法改革趋势随着全球经济的不断发展和变化，税法改革已成为各国政府关注的焦点之一。
税法改革旨在适应经济发展的需要，促进税收公平与效率，同时保障国家财政的稳定。
本文将探讨当前税法改革的主要趋势及其对经济和社会的影响。
1. 简化税制为了提高税收系统的透明度和公平性，许多国家正在努力简化其税制。
这包括减少税率级别、合并税种以及简化申报流程。
简化税制有助于减轻纳税人的负担，降低税收合规成本，同时提高税务机关的工作效率。
2. 绿色税收随着全球气候变化问题的日益严峻，绿色税收成为税法改革的一个重要方向。
绿色税收政策通过调整能源消费、污染排放等方面的税收，鼓励企业和个人采取环保措施。
例如，对碳排放征收碳税，对可再生能源项目给予税收优惠等。
3. 数字化税务管理信息技术的发展为税务管理带来了革命性的变化。
数字化税务管理系统能够提高税收征管的效率和准确性，减少逃税和漏税现象。
此外，数字化税务还有助于实现税收服务的个性化，满足不同纳税人的需求。
4. 国际税收合作在全球化背景下，跨国公司的税收规避问题日益突出。
因此，加强国际税收合作成为税法改革的重要议题。
通过建立国际税收信息交换机制、打击跨境避税行为等措施，可以有效防止税基侵蚀和利润转移。
5. 提高税收公平性税收公平性是衡量税法改革成功与否的关键指标。
为了实现税收公平，许多国家正在调整税收政策，如增加对高收入者的征税、减少对低收入者的负担等。
此外，通过完善社会保障体系，确保税收收入更多地用于社会福利和公共服务，也是提高税收公平性的重要途径。
总之，税法改革是一个复杂而持续的过程，需要各国政府根据本国实际情况制定相应的策略。
通过不断优化税收政策，可以实现税收体系的公平、高效和可持续发展，从而为经济社会的全面发展提供有力支持。
我国税制结构的变化趋势及其内在逻辑
我国税制结构的变化趋势及其内在逻辑随着我国经济的快速发展和改革开放的深入推进，税制结构也在不断调整和优化，以适应新时期的经济发展需要。
本文将从不同角度探讨我国税制结构的变化趋势及其内在逻辑。
一、税制结构的变化趋势1.减税降费的推进：近年来，我国大力推进减税降费政策，不断降低企业和个人税负。
这一趋势的背后是为了激发市场活力，促进经济发展。
同时，减税降费也有利于改善我国的税务环境，增强企业和个人的获得感。
2.转向间接税的重要性：我国税制结构逐渐从以直接税为主转向以间接税为主。
直接税主要包括个人所得税和企业所得税，而间接税主要包括消费税、增值税和营业税等。
这一变化趋势的原因是间接税更加便于征收和管理，能够有效避免逃税和漏税问题。
3.税收分类的细化：我国税制结构在不断细化和完善，对不同行业和领域的税收进行分类。
例如，对于房地产行业，实行差别化的税收政策，有利于调控房地产市场。
这种税收分类的变化趋势有助于更好地适应经济发展的需求，实现税收的公平与效益。
4.税制改革的深化：我国税制改革不断深化，目的是建立更加公平、简化、透明的税收体系。
例如，推行营改增，将营业税转为增值税，既能够减轻企业负担，又能够提高税收征管效率。
这种税制改革的深化有助于提高税制的适应性和竞争力。
二、税制结构变化的内在逻辑1.适应经济发展需要：税制结构的变化是为了更好地适应我国经济发展的需要。
随着经济的转型升级，传统的税制结构已经不能满足新时期的需求。
因此，通过调整税收政策，优化税制结构，可以更好地支持经济发展，实现经济的高质量增长。
2.提高税收征管效率：税制结构的变化是为了提高税收征管的效率。
通过转向间接税，可以减少税务部门对企业和个人的税务审核和监管工作，降低税务成本，提高税收征管的效率和精准度。
这有助于减少逃税和漏税行为，维护税收的公平和稳定。
3.促进财政收入稳定增长：税制结构的变化也是为了促进财政收入的稳定增长。
通过减税降费，可以激发市场主体的活力，促进经济的发展，进而增加财政收入。
税法改革趋势分析
税法改革趋势分析税法作为国家宏观调控的重要手段之一，其改革与发展直接影响着国家的财政收入、经济发展以及社会公平。
近年来，随着全球经济一体化的深入发展，我国税法改革也在不断推进，以适应新的经济形势和社会发展需求。
本文将从以下几个方面对我国税法改革的趋势进行分析。
一、税收法定原则的强化税收法定原则是现代税法的基本原则之一，要求税收的征收、管理、使用等各个环节都必须依法进行。
近年来，我国在税收立法方面取得了显著成果，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》等重要税收法律的出台，标志着我国税收法定原则的逐步落实。
未来，我国将继续加强税收立法工作，提高税收法律体系的完整性和权威性。
二、税制结构的优化税制结构是指一个国家税收体系中各类税收的比例关系。
合理的税制结构对于实现财政收入稳定增长、促进经济发展和社会公平具有重要意义。
当前，我国税制结构仍以间接税为主，直接税比重相对较低。
未来，我国将逐步调整税制结构，提高直接税比重，降低间接税比重，以更好地发挥税收的调节作用。
三、税收征管现代化税收征管现代化是提高税收效率、保障税收公平的重要途径。
近年来，我国在税收征管方面取得了显著成果，如电子税务局的建设、税收大数据的应用等。
未来，我国将继续推进税收征管现代化，加强信息技术在税收征管中的应用，提高税收征管水平。
四、国际税收合作与竞争随着全球经济一体化的深入发展，国际税收合作与竞争日益激烈。
我国积极参与国际税收合作，加强与其他国家的税收协调与合作，共同打击跨国逃避税行为。
同时，我国也在积极应对国际税收竞争，通过完善国内税收制度、提高税收服务水平等措施，增强我国税收的国际竞争力。
五、绿色税收政策的推广绿色税收政策是指通过对环保、节能等领域给予税收优惠，引导企业和个人参与绿色发展的政策。
近年来，我国在绿色税收政策方面取得了一定成效，如对新能源汽车的税收优惠政策等。
未来，我国将继续推广绿色税收政策，加大对环保、节能等领域的支持力度，推动我国经济实现绿色发展。
我国现行税制结构及改革趋势简述
五 中国税制改革的四大目标
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3. 优化结构
3.1 现状：以间接税为主体，间接税比重过高，直接税比重偏低，尤其是个 人所得税比重偏低。
3.2 优点：税源充裕、简易可行、成本较低、保障收入
3.3 不足：税负严重不公、价格体系扭曲、税收逆向调节
3.4 目标：提高所得税和财产税为代表的直接税比重，逐步降低间接税比重， 构建一个包括消费税、个人所得税、房产税、赠予及遗产税等在内的较为完 整的税收调控体系
税 类
特 定 目 的
行 为 税
）
城城
增 值 税
消 费 税
营 业 税
关 税
企 业 所 得 税
个 人 所 得 税
房 产 税
车 船 税
资 源 税
镇 土 地 使 用
市 维 护 建 设
印 花 税
契 税
车 辆 购 置 税
耕 地 占 用 税
土 地 增 值 税
烟 叶 税
船 舶 吨 税
税税
四 我国现行税制结构的构成
4.5 减税免税
四 我国现行税制结构的构成
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5 个人所得税
5.1 纳税人：居民纳税义务人（无限纳税义务），非居民纳税义务人（有 限纳税义务）。
5.2 征税对象：个人取得的各项应税所得。
5.3 税率：超额累进税率，3%至45%。
四 我国现行税制结构的构成
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6 关税 6.1 税率
A 进口关税税率：法定税率（最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率 ）、暂定税率、配额税率、特别关税税率、报复性关税税率
2.4 改革趋势
四 我国现行税制结构的构成
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3 营业税
3.1 营改增
四 我国现行税制结构的构成
我国税制改革
我国税制改革第一篇：我国税制改革我国1994年进行的全国税制改革，以统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺分配关系、规范分配方式，保障财政收入为指导思想，建立了适应社会主义市场经济运行的税制体系，形成了比较完整的税制框架。
但这么多年来，新税制在运行过程中出现了许多问题，有些问题还相当严重，需要进一步改革和完善。
一、我国税制现状第一，流转税占主导地位的税收体制。
目前，我国的税制结构中占主体税种的是流转税，包括对销售货物进口货物及提供加工、修理分配劳务征收的增值税；选择部分消费品征收消费税；对特定行业征收营业税等。
在近10年的实施过程中，我国的税收收入保持较快的增长速度，年均增长1,400多亿元。
1994年全国税收收入5126亿元，1999年突破10000亿元，到了2001年全国税收收入突破了150000亿元，2003年达到20000亿元。
在连续增长中，流转税的增长一直处于主导地位，2001年流转税收入占全部税收收入的69.3%。
第二，企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税法及个人所得税法并存。
1994年税制改革时，将原先的个人所得税、个人收入调节税和城乡个体工商户所得税三税合并成一税，统一开征个人所得税；将原来的国营企业所得税、集体企业所得税和私营企业所得税合并，统一开征企业所得税，以适用于内资企业。
同时，原实施的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》继续执行，形成了“企业所得税”、“外商投资企业和外国企业所得税”、“个人所得税”三种所得税并存的现状。
将所得税分设为内资企业所得税与外商投资企业和外国企业所得税。
主要是考虑我国开放初期，有利于吸引外资，鼓励外资机构来华投资。
所得税在我国税制中处于与流转税并重地位。
2001年，所得税收入占全部税收收入的23.9%。
第三，资源税、财产税、行为税、农牧业税为流转税及所得税的必要辅助税种。
第四，税务征管实行分级财政管理，由中央与地方两级税收征管体系和金库体系分别负责中央税和地方税的征收管理及收入入库工作。
中国现行税制情况介绍及下一步税制改革的重点
中国现行税制情况介绍及下一步税制改革的重点一、中国现行税制运行的基本情况中国现行税收制度基本上是中国实行改革开放后30年内，特别是1994年税制改革后逐步建立起来的。
主要税种包括对商品及劳务征收的流转税和对企业及个人所得征收的所得税两大类。
另外，还有属于地方政府收入的一些财产行为类、资源类税种等。
目前，中国共设有20个税种，除海关征收的关税和船舶吨税外，税务部门负责征收的税种有17个，分别是：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、车船税、车辆购置税、土地增值税、印花税、城市维护建设税、烟叶税、固定资产投资方向调节税。
其中，固定资产投资方向调节税已暂停征收。
按照现行分税制财政管理体制的规定，中国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。
其中，中央政府固定收入包括：消费税（含进口环节海关代征部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税；地方政府固定收入包括：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、烟叶税；中央政府与地方政府共享收入主要包括：增值税（不含进口环节由海关代征的部分），中央政府分享75%，地方政府分享25%；营业税，铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府；企业所得税，除铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行以及海洋石油天然气企业缴纳的所得税作为中央收入外，其他企业所得税收入由中央与地方按比例分享，中央分享60％，地方分享40％；个人所得税，中央分享60％，地方分享40％；资源税，海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府；城市维护建设税，铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府；印花税，证券交易印花税收入的97%归中央政府，其余3%和其他印花税收入归地方政府。
我国税制结构的现状
我国税制结构的现状、问题与总体改革方向张何我国税制结构的现状、问题与总体改革方向一、我国税制结构的现状近年来，我国税收收入保持高速增长的同时，税制结构比较稳定。
2004年，税收收入总额为25718亿元（不含关税及农业税）。
其中，流转税收入18396.9亿元，占税收收入的71.53%；所得税收入5811.3亿元，占税收收入的22.60%；财产及资源税收入1261.64亿元，占税收收入的4.73%；其他税收296.3亿元，占税收收入的1.14%。
在流转类税收中，增值税收入12588.9亿元，占税收收入的48.95%；消费税收入1550.5亿元，占税收收入的6.03%；营业税收入3583.5亿元，占税收收入的13.93%；流转税的附加税城市维护建设税收入674亿元，占税收收入的2.62%。
增值税、营业税及其附加作为对商品劳务普遍课征的流转税占税收收入的比重合计为65.18%。
消费税及其附加作为选择性流转税占税收收入的比重为6.35%。
在所得类税收中，内资企业所得税收入3141.7亿元，外资企业所得税收入932.5亿元，两项合计企业所得税占税收收入的15.85%；个人所得税收入1737.1亿元，占税收收入的6.75%。
资源税收入99.1亿元，仅占税收收入的0.39%；财产类税收收入1162.3，占税收收入的4.34%。
二、税制结构的国际比较由于经济发展水平、社会文化传统等因素的影响，世界各国税制结构及统计口径差别较大。
即使在经济发展水平接近的国家，税制结构也有较大差异。
总体来看，经济越发达，所得税的比重越高：世界上最发达的20多个工业化国家的所得税比重远高于流转税比重，如法国、英国所得税与流转税的比重分别为62%∶28%和56%∶31%；比较发达的高收入国家所得税与流转税的比重大体相当，如韩国的所得税比重约为35%，流转税比重约为40%；发展中国家的所得税比重低于流转税，但也占到相当份额，如泰国的所得税比重约为30%，流转税比重为68%。
2024年我国税制改革趋势与方向的认识与看法
2024年我国税制改革趋势与方向的认识与看法税收是国家治理的重要工具，税制改革关系国计民生。
进入2024年，我国税制改革将继续深化，以适应经济社会发展的新常态，优化税收体系，提升税收治理能力。
本文从税收法定、增值税改革、个人所得税改革、税收征管改革等方面展望2024年我国税制改革的趋势与方向。
一、税收法定逐步完善税收法定原则是现代税收制度的核心，我国税收法定建设已取得显著成效。
然而，目前仍存在部分税收法律层级较低、税收立法滞后等问题。
2024年，我国将进一步推进税收法定，完善税收法律法规体系。
1. 提高税收法律层级：将更多的税收事项纳入法律范畴，提高税收立法的权威性和稳定性。
2. 优化税收立法程序：加强税收立法的前期调研，提高税收立法的公开性和透明度。
3. 加强税收法规的清理和整合：消除税收法规之间的矛盾和重复，提高税收法规的适用性和有效性。
二、增值税改革持续深化增值税是我国最主要的税种之一，增值税改革对于优化税收体系、减轻企业负担具有重要意义。
2024年，我国增值税改革将朝着以下方向发展：1. 简化税率结构：进一步降低增值税税率，减少税率档次，简化税率结构。
2. 扩大抵扣范围：优化增值税进项税额抵扣政策，扩大抵扣范围，降低企业税收成本。
3. 推进电子发票普及：加快电子发票立法，推进电子发票在各个行业的应用，提高税收征管效率。
三、个人所得税改革聚焦公平与激励个人所得税是调节收入分配、实现社会公平的重要手段。
2024年，我国个人所得税改革将着重关注以下方面：1. 完善综合与分类相结合的税制：适当调整税率，优化级距，实现税收公平。
2. 加强税收征管：提高个人所得税征管水平，严厉打击偷逃税行为，保障税收公平。
3. 落实税收优惠政策：加大对科技创新、创业就业等方面的税收扶持力度，激发个人创造力。
四、税收征管改革助力现代化税收征管是实现税收治理的关键环节。
2024年，我国税收征管改革将朝着以下方向迈进：1. 推进税收征管信息化：加强税收征管信息系统建设，实现税收数据共享，提高税收征管效率。
中国税制改革的内容和趋势
2006年以来中国税制改革内容与趋势十六届三中全会通过《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》以后，为了建立一套适应完善的社会主义市场经济体制的税制体系，充分发挥税收在社会主义市场经济中的作用，5年来中国的税制改革迈出了重要的步伐，取得了巨大的进展。
税制改革促进了中国经济的持续、快速发展，中国经济的发展又为税收收入的连年增收开辟了广阔的税源。
从2006年到2011年，中国的国内生产总值从135822.8亿元增至249529.9亿元，增长了83.7%，年平均增长率为16.4%；中国的税种从24种减少到20种（实际开征19种），减少了4种；中国的税收收入从20017.3亿元增至45622.0亿元，增长了127.9%，年平均增长率为22.9%；中国的税收收入占国内生产总值的比重从14.7%上升到18.3%，提高了3.6个百分点。
与此同时，国家采取了大量的、多种形式的税收优惠措施，支持农业、能源、交通、外贸、金融、房地产、科技、教育、文化、卫生、社会保障、环境保护、资源综合利用等各项建设事业的发展、改革和特定区域的发展（如西部开发、东北振兴等），几乎涉及所有税种。
农村税费改革：为农民减负从2004年到2006年，农村税费改革经历了一个从加快推进改革到最终取消农业税的过程，大刀阔斧而波澜不惊地完成了这场中国和世界农业税收历史上的重大改革。
十六届三中全会决定中提出：要深化农村税费改革，完善改革试点的各项政策，取消农业特产税。
在完成试点工作的基础上，逐步降低农业税率，切实减轻农民负担。
2003年12月31日中共中央、国务院发布的《关于促进农民增加收入若干政策的意见》中提出：2004年农业税税率总体上降低1个百分点，同时取消除烟叶外的农业特产税。
有条件的地方，可以进一步降低农业税税率或免征农业税。
2004年3月5日国务院总理温家宝在《政府工作报告》中提出：2004年要继续推进农村税费改革，5年以内取消农业税。
我国税制结构的现状和未来走势分析
我国税制结构的现状和未来走势分析本文通过对我国税制结构现状的分析和解读，进而指出中国当前的政治经济环境中双主体税制结构存在的必要性和面临的挑战，在此基础对我国未来的税制结构调整的方向和走势进行研判，并尝试提出我国双主体税制的优化路径，以期对国家社会经济的整体发展以及财政税收政策改革起到一定的参考作用。
标签：税制结构；双主体税制；流转税；所得税一、税制结构的内涵所谓的税制结构指的是一个国家中构成税收体系的各个税种的整体布局和比重关系，它是在一定经济发展状态下，由税制、税种、税类所构成的特的税收制度。
而一个国家税制结构中占据主要地位、起主导作用税收形式称为主体税，它代表着不同形态和特征的税制结构。
世界目前主要存在所得税、商品税（流转税）、所得税和商品税并重这三种主体税制结构模式。
从统计数据看，主体税制与国家经济发达程度高度相关，经济发达国家多以所得税为主，落后国家多以商品税为主，而中等收入国家则两者税制兼顾。
这是因为，商品税制的调控作用明显，欠发达国家为了强化政府对经济的调控作用，多采用此种税制；而所得税制则与市场发达程度和税收法制完善程度相关，因此多为发达国家所采用。
二、我国税制结构的现状我国在改革开放初期，经济学家登子基提出了双主体税制结构，在1984年税改完成后这种双主体结构初现框架，流转税与所得税比例分别为46.7%和34.3%，流转税具有税源稳定、易于计征管理的特点，且具有隐蔽性和普遍性，政府课税压力小，是增加国库收入重要手段；而所得税采取多得多征的原则，较为公平，是调节收入分配的重要方法。
这两者互为补充，与我国处于发展中国家的具体国情是相适应的。
1994年税改初步建立了以流转税和所得税为主体、资源税类和财产税类辅助配合的复合税制，但从统计数据看，在税改初期流转税比例有了较大比例的提升，而所得税比例下降，虽然这两者的比例差距有逐年缩小的趋势，但流转税的比例至今仍占税收总额的50%以上，所得税比例偏低，并没有呈现出所谓的双主体税制结构的态势，双主体税制并未落到实处。
中国税收制度的现状和未来改革方向
中国税收制度的现状和未来改革方向随着中国经济的发展，税收作为国家财政收入的主要来源之一，对于维持国家经济稳定和社会发展发挥着重要作用。
然而，现行的中国税收制度存在一些问题，亟需改革。
本文将从税收制度的现状、存在的问题以及未来改革的方向三个方面进行探讨。
一、税收制度的现状中国税收制度分为中央政府税和地方政府税两个层级。
中央政府税包括增值税、企业所得税、个人所得税等，地方政府税包括地方教育附加、城市维护建设税、土地增值税等。
增值税是中国税收制度中最重要的税种之一，从1994年开始实行，目前占税收总额的三分之一以上。
企业所得税和个人所得税是直接税，分别针对企业和个人的收入予以征收。
此外，中国还有房屋租赁税、车辆购置税和资源税等。
中国税收制度的税率较低，增值税税率为17%，企业所得税税率为25%。
个人所得税税率分为七级，最高税率为45%。
同时，中国还有一些针对特定行业或区域的税收优惠政策。
二、存在的问题尽管中国税收制度的税率偏低，但仍存在一些问题。
主要表现在以下几个方面：1.税种单一，征收比例偏重中国税收制度中主要税种为增值税和企业所得税，税收征收比例较重，地方财政收入只有20%左右。
因此，地方财政面临较大的困难。
同时，地方教育附加、城市维护建设税等地方税种比例较小，对地方财政的支持不足。
2.税收征收效率不高中国税收征收效率不高，主要表现在逃税和税收漏洞方面。
近年来，政府加强了税收征收的力度，但由于监管和技术手段的局限性，税收逃漏问题还是存在。
3.税收优惠政策多，但不够有针对性中国税收制度中存在大量的税收优惠政策，这是为了扶持和鼓励特定行业或地区的经济发展。
但其中一些政策缺乏科学性和实效性，不够有针对性，也存在行业领域的不公平现象，导致税收负担不均。
4.税法生效时间过长税收法律法规的制定和修改需要经过较长时间的程序，法律生效时间也较长。
这样，一些政策变化缓慢，不能及时响应市场需要，导致税收政策落后于经济发展。
我国现行税制及其改革综述
经管1408班钟颖鹏143090023 座号72 我国现行税制及其改革综述一、我国现行税制改革开放30多年来，经过几次较大的改革，我国税收制度日趋完善。
改革开放初期的税制改革是以适应对外开放需要，建立涉外税收制度为突破口的。
1983年、1984年又先后分两步实施国营企业“利改税”改革，把国家与企业的分配关系以税收的形式固定下来。
1994年，国家实施了新中国成立以来规模最大、范围最广、成效最显著、影响最深远的一次税制改革。
这次改革围绕建立社会主义市场经济体制的目标，积极构建适应社会主义市场经济体制要求的税制体系。
几经变革，目前，我国现行税制是一个由多种税组成的复税制体系，这个复税制体系可以使我过税收多环节、多层次地发挥作用。
具体税种架构是：流转税制：包括增值税、消费税、营业税、关税。
所得税制：包括企业所得税，外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。
资源税制：包括资源税、耕地占用税、城镇土地使用税、土地增值税。
财产税制：包括房产税、契税、车船使用税、城市房地产税、车船使用牌照税和船舶吨税。
行为税制：包括固定资产投资方向调节税（暂停征收）、印花税、城市维护建设税、屠宰税。
复税制适应我国多层次生产力、多种经济形势和多种经营方式长期并存的经济结构，可以利用各个不同税种的特点相辅相成，发挥各自的作用；可以从社会再生产各环节选择不同的课税对象，多层次和多环节地组织财政收入，调节经济；可以为我国建立分税制的财政管理体制创造条件。
总之，有利于配合国家的财政经济政策，发挥税收的经济杠杆作用。
二、建国后我国财税制度的变迁新中国成立以后，中国的财税体制大致经历了三个阶段。
第一阶段是从建国到1978年之前的统收统支的财政集中阶段，即所谓的“一灶吃饭”。
此时的地方政府实际上是一种“代理型政权经营者”，消极的执行中央政府的命令。
第二阶段，即1978年至1993年间的财政包干的分成体制阶段：1980年2月，国务院颁布了关于实行“划分收支，分级包干”的财政管理体制的暂行规定。
我国税收制度的现状及其发展趋势
我国税收制度的现状及发展趋势国贸3班赖俊20104073039现状：1.我国的税收管理制度不健全。
比如说个税起征点的背后,更多地折射的是我国的税收管理问题。
现在有一种倾向,但凡某个领域出现什么问题,似乎征税就是唯一的解决良方。
于是我们看到,很多奇怪的税种在现实生活中真实出现。
为了解决房价高涨问题,我国出台了大户型保有税;为了抑制过热的股市,我国提高了印花税……结果如何呢?不用说谁都知道,税收并没有解决问题,只是增加了财政收入。
2.民众保障较少。
目前我国的流转税的税收收入每年增长,但是广大民众的保障却比较少,特别是在医疗卫生方面,有一部分人存在着看病难,看病贵,看不起病,甚至可以说根本就病不起,人民的健康没有保证。
虽然制定了一些改善的措施,但这些措施仍然犹如杯水车薪。
3.对于工薪阶层来说,负税较重。
税收制度是国家的法律,理应“法律面前,人人平等”。
但我国当前个人所得税实行分类扣缴,在这种税收制度下,工薪阶层成了税负最重的群体,他们所缴纳的税收收入竟然占到整个个人所得税收入的40%左右;而高收入者反倒享受着多源扣除优势,偷税漏税现象严重。
这就导致了一种格局:中低收入的工薪阶层本不是个人所得税要调控的对象,可现在他们反而成为征税主体。
4.税收征收没有运行法制的职能。
我国二十几种将近三十税种中,只有企业所得税和个人所得税是经过全国人民代表大会通过的税收制度,其他税种都是通过有关政府部门制定的一些强制规定而实施的税制。
从法理上、道德上讲,“纳税人”应该不等同“交税人”。
因为纳税人的权利有:一是要求政府有公共服务的能力;二是要求纳税人有赞同纳税的权利;三是要求政府节减税收使用的能力。
而我国的税制没有考虑纳税人的权利,即使在《宪法》第56条中,也只有纳税人的义务,没有纳税人的权利,公民只不过是交税人而不是纳税人。
税收制度的发展趋势：1.结构性减税：助力经济结构调整。
扩大增值税征收范围、调减营业税、调整消费税、全面推进资源税……一系列有增有减的税制改革，凸显了财税体制更好地服务于经济结构调整和转变发展方式的调控思路。
浅谈我国税收制度及其改革趋势
浅谈我国税收制度及其改革趋势作者：许晓东来源：《财会学习》 2018年第35期摘要：税收作为政府财政收入的主要组成部分以及调节社会经济的主要手段，在社会收入分配中发挥了重要的作用。
但随着改革开放的深入，在新的时代背景下，原有的税收制度已经很难适用于当今市场经济体制的发展要求，所以税收改革就显得势在必行了。
本人作为一名财税工作者，在工作中，对税收制度近些年发生的变化，深有体会。
所以借助本文，想谈谈我对税改趋势的一些想法和分析。
关键词：中国税制体系；七大税种；税制改革的趋势一、中国的税制体系及其现行格局特征( 一) 中国的税制体系中国现行税制体系是一个由流转税和所得税为双主体、其他税种为补充的复合型税制结构体系，这个复税制体系可以使我国税收多环节、多层次地发挥作用。
我国的税制体系主要由以下部分构成：1. 货物和劳务税类包括：增值税、营业税、消费税、关税。
2. 所得税类包括：企业所得税、个人所得税。
3. 行为税类包括：车辆购置税、印花税、契税。
4. 资源税类包括：资源税、城镇土地使用税。
5. 农业税类：主要包括烟草税、耕地占用税。
6. 财产税类主要有：房产税、车船使用税。
7. 特定目的的税类主要有：城市维护建设税、土地增值税、船舶吨税。
根据市场经济的发展需要，我国的税收制度形成了以货物和劳务税、所得税并重为主体，其他税种配合发挥作用的税制体系。
( 二) 中国现行税制体系的特征中国现行税制体系存在以下三个主要特征：其一，以价格为主要实现方式。
我国税收收入来源于间接税的居多，而许多间接税都是通过包含在商品和要素的价格里来实现的。
其中以增值税、消费税为代表，间接税的特点是比较容易转嫁，可以刺激经济的发展，适合经济发展较慢的发展中国家，能够有效地实现国家的财政收入，但随着我国经济的快速发展，这种体系就难以适应新时代的要求了。
其二，企业税收负担较重。
每年财政的税收收入多数都来源于企业，这意味着企业是中国税收负担的主要承受者。
税制改革的现状与趋势
税制改革的现状与趋势税制改革是近年来我国社会经济发展中的一项重要工作，也是提高财政收入、优化经济结构、促进经济发展的重要手段。
本文将从税制改革的背景、现状和趋势三方面进行论述。
背景我国的稳定高速经济发展需要财政的有力支撑，税制改革成为了提升财政收入的重要途径。
而税制改革必须结合经济发展的需求进行。
随着我国经济的快速发展和国际经济的一体化，税制改革的形势也随之发生了变化。
现状在当前的税制改革中，我国首要的目标是减轻中小企业的税负，优化税收结构，以促进经济的健康发展。
目前，我国税制改革主要侧重于简化税制，降低普通消费品税率，加大对高科技企业的扶持，鼓励创新创业等方面。
此外，我国税制化的程度也在逐步提高，改善纳税人的税制体验。
通过提高预缴税款退还的速度，优化税务服务等方式，对纳税人进行了更有力的激励。
趋势在未来，税制改革将更加注重减轻企业税负，加强税收征管，并逐步推进税制的透明度和公平性。
其中，减轻企业税负是税制改革的首要任务之一。
目前中小企业在税负承担方面明显更重，成为制约经济增长的一个重要障碍，因此政府将进一步实行增值税改革，为企业减负。
同时，税务征管的智能化将更进一步，新的税收技术将大幅推进，进一步提升税务部门的执法效率，同时，更有利于优化税制结构。
总结综上所述，税制改革是我国经济发展不可或缺的一部分，也是财政收入的重要来源。
我国在税制改革方面取得的成绩相当可观，提高了税收征管和服务水平，降低了中小企业的税负，优化了税制结构，推进了税收智能化等方面。
未来，税制改革将继续推进，以满足社会经济发展的需要，进一步提高税制的透明度和公平性。
我国的财税改革趋势
我国的财税改革趋势财税改革一直是我国发展的重要方向之一。
近年来，我国的财税政策不断调整和改革，以适应经济社会的发展和转型需求。
本文将就我国的财税改革趋势展开讨论，探讨其影响和未来发展方向。
一、发展历程我国的财税改革可以追溯到改革开放以来的经济体制改革。
当时，我国的财税体制由计划经济时期遗留下来，面临许多问题和矛盾。
为了适应市场经济的需要，我国启动了一系列财税改革措施，包括税制改革、税收管理改革、预算制度改革等。
在税制改革方面，我国逐步推进了从销售税到增值税的改革，实行了个人所得税制度的改革，逐步建立了现代化的税收体系。
在税收管理改革方面，我国加大了税收征管力度，加强了税收执法，提高了税收透明度和公平性。
在预算制度改革方面，我国逐步建立了市县财政事权和支出责任制，推行了绩效管理、预算绩效评价等制度。
二、改革目标财税改革的目标在于优化税收结构，增加财政收入，提高财政效益，促进经济社会的可持续发展。
具体来说，财税改革的目标包括以下几个方面：1. 优化税收结构。
通过改革和调整税种，减少税制中的重复税种，降低税收负担，增加个人和企业的税收纳入意愿，提高税收便利性。
2. 提高财政收入。
通过改革税收体系和管理制度，加大税收征管力度，减少税收漏税和逃税行为，增加财政收入，为经济社会发展提供更多的财政支持。
3. 提高财政效益。
通过加强预算管理、提高财政监督和审计力度，保障公共财政的有效使用，提高资金的使用效率和财政资源的配置效益。
4. 促进经济社会发展。
通过财税改革，为经济和社会发展提供良好的财政环境和支持，优化资源配置，提高市场活力和竞争力。
三、主要趋势我国的财税改革呈现出一些明显的趋势。
1. 扩大直接税的比重。
直接税是一种对个人和企业所得直接征收的税种，包括个人所得税、企业所得税等。
在财税改革中，我国逐渐提高直接税的比重，减轻间接税的负担，增加中低收入者的收入。
2. 增加环保税种。
随着环境问题的日益突出，我国财税改革也将着重发展环保税种。
我国税制结构发展趋势分析
我国税制结构发展趋势分析以税制结构为研究对象，对我国税制结构的发展历程做出了说明，并且分析了我国税制结构的现状与影响税制结构的因素。
借鉴美国税制结构的现状提出了我国税制结构应由双主体税制结构向直接税为主体的税制结构的方向发展。
标签：税制结构；间接税；直接税；双主体税制一、税制结构的概述与发展历程1.税制结构的概述税制结构指的是一个国家税收体系整体的布局和总体的结构，它是根据国家当时经济条件的状况与未来发展要求，在特定税收制度下，由税制、税类、税种等要素构成的有主次地位，相辅相成的一个整体的系统。
可以说是税制构成税收体系，税收体制中的主体税与主体税和其他税种之间的关系情况决定着税制的结构。
税制结构主要研究的问题包括的是主体税税种的选择以及主体税和辅助税之间的配合等问题，通俗来说也就是直接税与间接税之间的配合问题。
其中直接税是指纳税人自己本身承担税负，不存在税负转嫁关系的一类税，主要包括所得税和财产税，本文主要研究所得税部分。
间接税是指纳税人本身不是负税人，可以将税负转嫁给他人的一类税，主要包括增值税、消费税与营业税等。
而且客观的社会经济条件也制约着一个国家税制结构的形成与发展。
所以说经济在不断的发展的同时，税制结构也必然需要不断的发展和进步。
2.我国税制结构发展历程分析自1978年实行对外开放以来，我国对税制进行了建设。
1983年在全国范围内开始试行国营企业的“利改税”制度。
在这之后我国虽正式的建立了增值税制度，但是在征税方面存在着严重的重复问题。
随着社会主义市场经济体制的提出，为了符合我国社会主义市场经济发展的要求，在1994年我国对税制结构进行了一次全面的改革，建立了与国际管理相适应的增值税制度。
当年我国的税收总额为5126.9亿元，直接税收入为1208.6亿元，占税收总额的比重为23.6%。
间接税收入为3901.4亿元，占税收总额的比重为76.4%。
并且开始实施分税制度，即分开管理的税收机制。
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8
1 增值税
1.1 纳税人：一般纳税人、小规模纳税人 《增值税一般纳税人资格认定管理办法》 审批变登记：11号文件、18号公告
1.2 税率：17%、13%、11%、6%、0；征收率：3%
1.3 减税免税
四 我国现行税制结构的构成
9
2 消费税 2.1 征税对象：特定消费品。
2.2 税率
2.3 减税免税
税 类
特 定 目 的
行 为 税
）
城城
增 值 税
消 费 税
营 业 税
关 税
企 业 所 得 税
个 人 所 得 税
房 产 税
车 船 税
资 源 税
镇 土 地 使 用
市 维 护 建 设
印 花 税
契 税
车 辆 购 置 税
耕 地 占 用 税
土 地 增 值 税
烟 叶 税
船 舶 吨 税
税税
四 我国现行税制结构的构成
B 出口关税税率：暂定税率
6.2 纳税环节：进出口报关
四 我国现行税制结构的构成
14
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
7 房产税 7.1 纳税人：拥有房产的个人或组织
7.2 征税对象：增量房？
7.3 税率：1%？0.6%
7.4 纳税环节：购房时？
7.5 纳税期限：月？季？年？
7.6 减税免税：免征额？60平方米/人？
五 中国税制改革的四大目标
五 中国税制改革的四大目标
18
3. 优化结构
3.1 现状：以间接税为主体，间接税比重过高，直接税比重偏低，尤其是个 人所得税比重偏低。
3.2 优点：税源充裕、简易可行、成本较低、保障收入
3.3 不足：税负严重不公、价格体系扭曲、税收逆向调节
3.4 目标：提高所得税和财产税为代表的直接税比重，逐步降低间接税比重， 构建一个包括消费税、个人所得税、房产税、赠予及遗产税等在内的较为完 整的税收调控体系
五 中国税制改革的四大目标
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2. 稳定税负
2.1 方式：减税改革还是增税改革？
2.2 结构性减税：提高出口退税率、增值税由生产型向消费型转型、提高增 值税起征点、小微企业减半征收企业所得税、提高个人所得税起征点、营改 增等
2.3 目标：既要抑制税收过快增长，也要防范减税带来的财政风险，在保持 总体税负平衡增长前提下，进行税收结构性调整，以合理优化税制。
我国现行税制结构及改革趋势简述
目录
2
一 税收概述 二 税制要素 三 税收分类 四 我国现行税制结构的构成 五 中国税制改革的四大目标
一 税收概述
3
1 税收的概念 2 税收的特征 三大特征，即无偿性、强制性和固定性 3 税收的职能 三大职能，即财政职能（首要的、基本的职能）、经济职能 、监督职能
二 税制要素
4
1 纳税人
纳税人、负税人、扣缴义务人
2 征税对象 征税对象、计税依据（税基）、税目
3 税率 比例税率、累进税率、定额税率 超额累进税率、超率累进税率
二 税制要素
5
4 纳税环节
一次课征制、多次课征制
5 纳税期限 按期纳税、按次纳税、按年计征，分期预缴
6 减税免税 税基式减免、税率式减免、税额式减免
2.4 改革趋势
四 我国现行税制结构的构成
10
3 营业税
3.1 营改增
四 我国现行税制结构的构成
11
4 企业所得税
4.1 纳税人：我国境内企业和其他取得收入的组织。个人独资企业、合伙企 业不是。
4.2 征税对象：来源于中国境内、境外的所得
4.3 税率：25%，优惠税率20%、15%
4.4 纳税期限：按年计算、分月或分季预交、年度汇算清缴、多退少补
3.5 改革方向
五 中国税制改革的四大目标
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4.规范管理
4.1 税收立法管理：税收法定主义 十八届三中全会《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》：“落 实税收法定原则” 中华人民共和国立法法（2015年修正）
4.2 税收优惠管理：清理减免税
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4.5 减税免税
四 我国现行税制结构的构成
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5 个人所得税
5.1 纳税人：居民纳税义务人（无限纳税义务），非居民纳税义务人（有 限纳税义务）。
5.2 征税对象：个人取得的各项应税所得。
5.3 税率：超额累进税率，3%至45%。
四 我国现行税制结构的构成
13
6 关税 6.1 税率
A 进口关税税率：法定税率（最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率 ）、暂定税率、配额税率、特别关税税率、报复性关税税率
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1. 合理税制 2. 稳定税负 3. 优化结构 4. 规范管理
五 中国税制改革的四大目标
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1. 合理税制 1.1 深化增值税改革：生产型到消费型；营改增及最新动向。
1.2 推动消费税、资源税改革：调整消费税征税范围；资源税从量定额改为 从价定率，提高征税标准。 1.3 加快房地产税立法改革
1.4 个人分类综合所得税改革：综合与分类相结合
三 税收分类
6
1 征税对象 流转税、所得税、财产税、资源税、行为税
2 征收管理权和收入支配权 中央税 地方税 中央地方共享税
3 税收负担的最终归宿 直接税：增值税、消费税、营业税、关税、资源税和城市维护建设税 间接税：其他
四 我国现行税制结构的构成
7
中国税种体系
流
所
财
资
转
得
产
源
税
税
税
税
类
类
类
类
（