银行风险管理部门职责

© 2010 KPMG Huazhen, a Sino-foreign joint venture in China and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International, a Swiss cooperative. All rights reserved. Printed in China.
• • • • •
报告损益 价格测试 拨备及估值调整 审阅非常规以及一次性交易
• • •
负责对手方评级及交易审批 设定并审批信用限额 审批交易 依据限额执行信用风险的监 控 管理信用风险及不良贷款
职 责
主要的对账（如：资金系统与总账系统） • •
工 作 产 出
• •
风险偏好报告 向高级管理层的风险分析 报告
督委员会）负责对控制、估值政策及 方法的管理和监督。该委员会应将其 工作结果直接汇报给董事会或审计委 员会。
深入了解金融工具，包括产品生命周期、 • 交易确认和交割流程，以及会计处理 具备良好的沟通能力——能够同前台交 易人员保持良好的沟通 •
熟悉信用风险管理的原理 和流程 具备良好的沟通能力 – 能 够同客户关系经理保持良 好的沟通
要 求
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风险管理部门——海外业务综述 价格验证-最佳实践综述
治理
存在一个明晰和确定的治理结构，包
控制
董事会或审计委员会核准总体的风险框架和总体风险偏
价格验证
存在严格的公允价值验证程序，并确保验证工作至少每月
括恰当的职责分离制度以及规范的问 题和例外情况上报董事会或审计委员 会的机制。
高级管理委员会（例如，公允价值监
交易授权
风险偏好 报告
全行的止损限 额
监管资本要求 全行的VaR限 制
发行人限额
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风险管理部——海外实践综述 典型的部门设臵
首席风险官
战略风险管理 风险计量与管理 产品控制 信用风险管理
• • •
评估银行的总体风险 设定风险偏好 关注银行总体风险状况， 而不是单笔交易的风险
• • • • • •
负责计量VaR 及其他风险指标 依据限额执行VaR以及其他风险指标的 监控 根据实际损益和理论损益对VaR执行回 溯测试 执行情景分析 协助测试模型 处理限额突破事件
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风险管理部——海外实践综述 风险计量与管理
主要作用
• 负责计量和报告所有的风险数据（有时也包括信用风险数据，但是有些银行在信贷风险管理部内设立专责团队负责管理信用风险数据）。
• 负责系统开发、方法设定以及数据收集。
监管团队 /
业务管理
风险报告和定量分析
风险信息管理
操作风险
变更管理
市场风险业务管理
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风险管理部——海外实践综述 典型的职责分工
前台至后台的资金业务流程 交易策略及统筹
前台操作
前台支持操作
后台操作
中台操作
风险分析
交易及风险 管理策略
投资组合及交 易台的配臵 内部交易 政策
交易定价
对手方 风险管理 净额结算 协议 担保物管理 静态数据管理 交易单
静态数据 核实 交易数据 核实
信用风险团队
负责信用风险报告和分析，新 巴塞尔资本协议的信用风险组 合模型
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监管团队
负责监管报告、监管访问和调 查
变更管理团队
向高管层汇报项目进程
管理新系统项目
制定用户的要求
操作风险团队
识别主要的操作风险并制定应 对方案 制定控制标准，并推广最佳实 践 负责向高级管理层报告主要的 操作风险和关键绩效指标 就操作风险相关问题，与其他 部门沟通合作
报告团队
负责市场风险报告、经济风险 资本报告、监管资本报告以及 情景分析报告。
• 利用主协议以及标准化合 清晰的呈现所持头寸 同管理衍生品交易的法律 的风险、损益和限额 风险 使用情况 • 利用净额结算和担保协议 实时获取已达成交易 管理对手结算风险 的信息 • 通过数据管理向前台提供 适当的接入控制 支持 适当的交易记录（包 括通话记录）
• 在整个交易流程中，独立提供经 验证的市场数据 • 对所有交易头寸每日执行独立估 值（盯市或者盯住模型） • 独立的风险和绩效测算与报告 • 将所有限额突破以及其他异常事 件上报高级管理层
交易记录 及确认
市场数据的提 供与验证 每日市值重估 风险及内部损益 计算 内外部损益对账
风险分析 交易前 限额核对
确认函对账
风险 及 绩效 报告
定价及风险模 型的开发及验 证 限额设臵及建议
市场一致性检查 交易支付控制 事件监控 • 独立验证前台和中台获取的数据 • 独立的市场一致性检验 • 外部交易存档、确认，以及未确认交 易的上报 • 事件监控（利率重臵、期权执行日、 终止触发条款等） • 收付款结算监控
会计部门
会计部门 投资部门 中台
投资部门
可能就中台的估值出 具意见
中台 按月进行重估
报告
Байду номын сангаас
前台估值
按月执行估值 验证
报告
不直接负责估值 总账 资金业务 会计系统
前台价格
独立的价格/ 估值结果
‚价格测试系统‛ 总账 资金业务 会计系统 将估值结果 输入系统
调查重大差异，并对超出设定临 界值的差异进行调账
计量、分析以及控制每个账 户的风险敞口。 协助交易员并控制其市场风 险 维护风险管理部和前台部门 之间的关系
定量分析团队
负责方法论和模型验证（包括 定价模型） 负责信用风险计量方法的开发 和实施
风险信息管理团队
在市场风险和信用风险报告的 风险数据收集过程中，就终端 之间的链接进行控制 将每日信息交付市场风险业务 管理团队 负责风险管理数据的完整性控 制 与产品控制和营运部门合作调 查限额突破、回溯测试的例外 情况以及其他例外情况
好。在此范围内，各项风险限额（包括市场风险限额和 信用风险限额）得以设立、批准以及监控。
在日常的风险计量和管理过程中， 任何与通用会计准
进行一次。验证结果将上报高级管理人员。同时，如果公 允价值是报告的一个重要组成部分，高级管理人员应将价 格验证结果上报给董事会或审计委员会。
出于一致性和适当性考虑而进行的估值调整，须由一个独
新产品审批流程 对手方 风险测 算、限 额监控 及报告 压力测试及回 溯测试
达成交易
主协议(ISDA)
每日及日间 限额监控
• 制定清晰的交易及风险管 • 理策略，需涵盖不同产品、 市场和风险类型等 • 配臵投资组合及交易台， 以有效支持交易及风险管 • 理策略的实施 • 制定内部交易政策，以管 • 理外部市场准入和内部风 • 险转移 • 提供所有业务流程应坚持 的基本原则
前台不负责为会计记账和财务报告提供估值 。 估值责任得以严格分离。中台员工每日/每月进行估值，并将估值结果输入资金业务会计系统。 和总账系统。同时，资金业务系统可能自动对简单产品进行估值。 所有估值模型参数和市场价格均取自独立的信息源。 投资部门可能就估值结果与中台进行讨论。 对估值结果的调整直接由中台进行——不必执行价格验证程序。
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风险管理部门——海外业务综述 价格测试/头寸估值的两种常用方法
控制团队的价格测试
背景

控制团队的直接估值
背景

推荐方法
前台（例如交易员或交易助理）主要负责对金融工具的每日估值。 资金业务会计系统和总账系统采用前台价格入账。对于复杂产品，估值可能依赖前台的估值模型；对 于简单产品，估值可能直接取自交易所或者市场价格提供商。 中台的一个独立团队按月对前台估值进行验证。验证方法可以是从市场中独立获取价格（简单产品） 或者依据独立模型重新估值（复杂产品和企业估值）。 如果前台价格和经过独立验证的价格之间的差异超出设定的临界值，需要展开调查并上报高级管理层。 同时，可能需要调整资金业务会计系统和总账系统的估值入账数据。
• 对定价和风险模型的独 立开发以及验证（包括 回溯测试） • 全面有效的市场限额与 对手限额的管理与监控 系统（包括每日监控及 日间监控） • 为高效的审批新产品/新 市场提供协助 • 定期的投资组合和敏感 性分析，以及压力测试
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估值
中国建设银行
风险管理部——海外实践综述
2010年4月22日
审计
风险管理部——海外实践综述
最佳实践综述
主 题
国际商业和投资银行最佳实践综述
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风险管理部——海外实践综述 战略风险管理
市场风险偏好报告范例 主要内容
核准的产品 经济资本成本 情景分析结果 及其局限性 • 风险偏好是指董事会和高管层愿意承担的风 险额度。 • 市场风险偏好报告由风险管理部负责起草， 以作为交易账户风险管理的基础。 • 旨在从总体上描述银行的交易策略。 • 列明经核准可以交易的产品种类，并设定交 易账户中银行能够承受的风险额度。 • 将风险矩阵与分析方法应用到 业务决策、报 告以及日常业务讨论中。 • 设臵界限，以在战略、目标设定以及风险管 理三者之间形成动态的联系。

独立的价格/ 估值结果
该方法允许前台交易员将其对市场的判断以及产品的理解运用到估值过程中。 该方法提供一个强有力的控制，因为至少有两个不同的团队对所有头寸进行估值（首先由 前台进行估值，然后由中台审阅）。 正式的估值分歧解决机制（即与前台磋商，并最终由中台做出结论）。

严格的职责分离制度意味着投资部门对估值形成不当影响的可能性大大降低。 然而，投资部门仍然可能基于业务需要而保留其估值模型。 不存在正式的估值分歧解决机制。
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风险报告 限额及合规报告 情景分析报告 监管报告 了解金融工具
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损益报告 超长账龄的头寸报告 控制异常情况报告
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对手方的信用评级及其限 额 信用审批报告
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广泛了解金融市场
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过硬的写作与沟通能力
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熟悉风险管理的原理和流程
具备数理与统计能力 熟悉系统以及数据库的设计和管理 熟悉数据库控制和管理