2013年9月份考试审计学第二次作业
审计学试卷二.doc
《审计学原理》第二套试题一、名词解释1、审计客观性2、抽样审计3、审计工作底稿4、审计风险5、审计重要性 二、 填空 1、 审计委托人和审计人是 关系，审计人与被审计人是 关系， 审计委托人与被审计人是 关系。
2、 审计方法中的查询法可以分为 和 两种。
3、 民间审计人员因违法、过失或欺诈给委托单位或第三者造成损失的，按照有 关法律和规定，可以被判负、甚至 o 4、 审计风险由、 和检查风险组成。
5、 审计证据的重要性，取决于事实的 和 两个因素。
6、 内部控制的描述方法通常有 、 和 O7、 按抽样所涉及的具体范围不同，审计抽样可分为 和 O8、 审计报告日指 _____________ 三、 1、审计的基本职能有（ A 、2、 2 3、 A 、 4、 A 、5、2 6、A 、7、28、A 经济监督B、 按范围分类， 全部审计B、 日。
）经济司法C 、经济建设D 、经济评价E 、 审计可分为（）o民间审计人员的法律•责任按其形成原因分为 行政责任B 、民事责任C 、 一殷公认审计准则由（ —殷准则B 、工作准则C 、 审计业务约定书的内容有 审计范围B 、审计目的C 、 违约责任D 、过失责任E 、 ）组成。
报表准则D 、 （ ） 审计计划D 、 报告准则 审计事项 ）经济签证） 欺诈责任下列审计证据属于口头证据的是（会计记录B 、座谈会记录C 、付款记录D 、收款记录 内部会计控制包括（ ）凭证控制B 、帐簿控制C 、报表控制D 、合同控制 样本选取的方法有（ ）随机数表法B 、分层法C 、系统选样法D 、差群选样法 1、 2、 3、4、5、审计报告就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。
样本量越大，抽样风险越低。
不相容业务分工就是禁止一人包干经济业务。
审计结论在审计工作底稿中可有可无。
确定逾要性水平是在审计实施阶段中进行的。
五、 简答题1、 固有风险、控制风险和检查风险的关系是什么？2、 被审计单位管理当局对其会计报表的认定有那些？它们和审计人员的具体会计目标的关系是什么？六、您合题甲CPA在对大华公司2002年会计报表审计时，可采用不同的审计方法获取充分、适当的审计证据。
审计学第二次作业答案
人民币库存现金盘点表
答：审计人员认为：盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致；报表日应存现金与报表日实存现金一致，说明NL公司现金管理状况良好。
但NL公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续，有2张支出手续不完备的付款凭证给予报销，存在白条抵现的情况。
审计意见：白条抵现应予以纠正，不予以报销。
第二题
答：张雷买施以下程序实施审计：
1.向S公司发出询证函。
2.查阅Y公司和S公司签章确认的购货合同、经Y公司管理当局批准的发货凭证和经S公司的收货验收证明等。
3.评价S公司偿付贷款的能力。
需要对该笔销售，采取收入流程，真实性检查，S与Y公司为母、子公司关系，避免出现虚构业务，虚增收入的情况，对该项销售收入的合同，是否有实质的货物交割，货物是否按照市场价格等等情况。
而且对于其2年未能结算账款，应该提出合理解释。
而且由于其注册资本只有4200万元，该笔业务金额已占其注册资本80%以上，金额巨大，势必会对公司经营损益情况造成巨大影响。
属重点关注项目。
第二次审计学作业
第二章审计学作业一、判断题（(正确的划“√"，错误的划“×")1．政府审计与国家审计是两个完全不同的概念，决不能混淆。
（×）2．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大，花费时间太多。
（√）3．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
（√）4．一般进行财务审计和经济效益审计时，多采用突击审计的方式。
（×）5．预告审计方式，主要用于贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计。
（×）6．一般审计目标是实施项目审计时均应达到的目标，体现了项目审计的个性特征。
（×）二、单项选择题1．审计按其主体分类是审计的（A ）。
A．基本分类B．其它分类C．技术分类D．综合分类2．对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类为（ B ）。
A．财务审计B．全部审计C．内部审计D．专项审计3．按照预先规定的时间进行的审计，称为（ D ）。
A．事前审计B．事中审计C．事后审计D．定期审计4．一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（ A ）。
A．任意审计B．强制审计C．专项审计D．突击审计5.注册会计师发现被审计单位将2009年12月31日已经发生的一笔赊销业务收入记在了2010年1月3日的营业收入账上的确凿审计证据，则与这笔业务有关的认定注册会计师最关注的是(C)。
A.分类B.准确性C.截止D.计价和分摊6.下列事项中违反被审计单位“计价和分摊”认定的是(A)。
A.将应付账款100万元记为1000万元B.将营业收入100万元计入营业外收入C.将销售费用200万元记入管理费用D.将营业成本30万元记为营业外支出7.在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是(D)。
A.选择适用的会计准则和相关会计制度B.选择和运用恰当的会计政策C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任8.财务报表审计目标是注册会计师通过执行审计工作对(D)发表审计意见。
审计学第2阶段测试题及答案
1：债券的清点一般与（ a ）A．现金盘点同时进行Ｂ．存货盘点同时进行Ｃ．应收帐款函证同时进行Ｄ．应付帐款函证同时进行2：债券的清点的人员一般包括债券保管人、会计人员和（ c ）Ａ．出纳Ｂ．股东Ｃ．主要领导Ｄ．董事3：盘点债券一般包括（ b ）Ａ．一个步骤Ｂ．两个步骤Ｃ．三个步骤Ｄ．四个步骤4：企业债券由专门机构代为保管的，应（a ）Ａ．函证Ｂ．实地盘点Ｃ．分析程序Ｄ．重新计算5：可能发现闲置固定资产的问题的比较是（ a ）Ａ．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期内比较Ｂ．本期计提折旧额／固定资产总成本Ｃ．累计折旧／固定资产总成本Ｄ．比较本期各月之间修理费用6：可能发现已减少固定资产未在账户上注销的问题的比较是（ c ）Ａ．比较本期各月之间修理费用Ｂ．本期计提折旧额／固定资产总成本Ｃ．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期内比较Ｄ．累计折旧／固定资产总成本7：将本期计提折旧额与固定资产总成本相比较，可发现（ b ）Ａ．可能发现已减少固定资产未在账户上注销Ｂ．本期折旧额计算的错误Ｃ．可能发现闲置固定资产的问题Ｄ．累计折旧核算的错误8：审查股票的发行收回等交易活动，审计人员主要审查的原始凭证包括已发行股票登记簿、募股清单和（ a ）Ａ．银行对帐单Ｂ．银行日记帐Ｃ．股本明细帐与总帐Ｄ．银行存款总帐9：对于发行在外的股票通常采用的审查方式是（ d ）Ａ．询问Ｂ．分析程序Ｃ．计算Ｄ．函证１０：实收资本明细表一般作为（ a ）Ａ．永久档案保管Ｂ．当期档案保管Ｃ．秘密档案保管Ｄ．一般档案保管１：下列属于投资业务审计的特点的有（ab ）Ａ．金额大Ｂ．业务发生频率低Ｃ．金额小Ｄ．业务发生频率高Ｅ．风险小２：固定资产增加的审查包括（abd ）Ａ．所有权的审查Ｂ．计价的审查Ｃ．折旧的审查Ｄ．手续的审查Ｅ．报表披露的审查３：固定资产及累计折旧汇总表一般包括（abde ）Ａ．固定资产的类别Ｂ．固定资产的原值Ｃ．固定资产的使用部门Ｄ．固定资产的折旧方法Ｅ．固定资产折旧率4：下列那些流动负债审计重点在于计算的正确性（ace ）Ａ．应付工资Ｂ．应付帐款Ｃ．应交税金Ｄ．应付票据Ｅ．应付福利费5：无形资产的审计目标包括（abcde ）Ａ．存在Ｂ．所有权Ｃ．完整性Ｄ．余额的正确性Ｅ．披露的恰当性三、简答题(25+20=45)1、（1）注册会计师甲和乙在审计D公司年度会计报表时，注意到购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷。
审计学第二次作业
《审计学》第二次作业一、单项选择题（共10题）1、审计人员执行会计报表审计业务获取的下列审计证据种，可靠性最高的是（D ）A．购物发票B．销货发票C．采购订货单副本D．应收帐款函证回函2、（A ）是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易时产生错漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。
A. 固有风险B. 重大错报风险C. 经营风险D. 控制风险3、如果注册会计师认为被审计单位资产负债表的错报漏报加总数为10万元时是重要的，利润表的错报漏报加总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，财务报表层次的重要性水平应定为：AA. 10万元B. 20万元C. 15万元D. 30万元4、注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括（C ）。
A.已发现尚未调整的错报或漏报B.推断的错报或漏报C.前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报D.被审计单位未做适当处理的期后事项5、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（ D ）A .通常与控制环境有关B .与财务报表整体存在广泛联系C .可能影响多项认定D .可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定6、在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于：（A ）A.非抽样风险B.抽样风险C.误拒风险D.信赖不足风险7、注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号为（ B ）号。
A.155B.195C.200D.2358、内部控制应实现的目标是（C ）财务报告的可靠性、经营的效率和效果、经营的合法性。
A.绝对保证B.相对保证 C .合理保证 D .某种程度保证9、为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是：（ D ）A.只审查销售日记账B.由日记账追查至有关原始凭证C.只审查有关原始凭证D.由有关原始凭证追查至销售日记账10、注册会计师向被审计单位生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（ B ）A.固定资产的抵押情况B.固定资产的报废或毁损情况C.固定资产的投保及其变动情况D.固定资产折旧的计提情况二、多项选择题（共10题）1、下列说法中正确的有（A BD ）A.重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C.样本量越大，抽样风险越大D.可容忍误差越小，需选取的样本量越大2、审计风险水平、可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果，其关系正确的表述为（ACD ）A.在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低B.在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越高C.根据既定的审计风险水平和评估的认定层次重大错报风险，可确定可接受的检查风险水平D.审计风险取决于重大错报风险和检查风险3、下列各项中，属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的有：（ABD ）A .分派具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作B .向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度C .选择综合性方案实施进一步审计程序D .分派更有经验的审计人员4、当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试（AB ）：A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B．仅实施实质性测试程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C．当分析程序不足以为评估重大错报风险提供证据时D．注册会计师处于成本效益的考虑而采用综合性方案5、下列情况中不适合运用审计抽样的是：（ABD ）A .检查总体的完整性B .抽样单位较少C .总体中的每笔业务金额均超过重要性水平D .使用审计抽样不符合成本效益原则6、在进行实质性测试时，会产生的抽样风险：（CD ）A. 信赖不足风险B. 信赖过度风险C. 误拒风险D. 误受风险7、审计人员通常实施（BCD ）程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。
审计学试卷二答案
一、1-5：ADBDB
二、1-5：√××××6-10：√√√×√
三、1、权威性独立性
2、统一领导分级负责
3、部门内部审计机构单位内部审计机构
4、微观监督宏观监督
5、商品经济两权分离
6、过失欺诈
7、普通过失重大过失
8、行为准则审计工作质量
9、审计人员素质审计工作质量
10、财政部民间审计。
四、1、重要性水平是指用金额额度表示的会计信息错报与错弊的严重程度，该错报错弊未被揭露足以影响会计信息使用者的判断或者决策
审计中的重要性水平从两个方面考量：定量和定性，这个在一定程度上要依靠注册会计师个人的职业判断，定量就是金额的大小，定性就是因素的性质以及可能的影响状况
2、管理层：在被审计单位治理层的监督下，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是被审计单位管理层的责任。
这种责任包括：1、设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；2、选择和运用恰当的会计政策；
3、做出合理的会计估计
五、李新应实施下列主要的审计程序：
（1）取得甲仓库建筑工程记录，核对相关成本费用；
（2）获取建筑行业平均利润率等资料，评估甲仓库建筑单位所获利润的真实性；
（3）审核抵押贷款合同及附件；
（4）获取甲仓库重置完全价值的有关数据；
（5）验证甲仓库建筑成本与建筑单位所获利润之和是否高于重置完全价值；
（6）审查甲仓库转让合同的约定事项是否已全部履行完备。
审计学考试试卷及解析.doc
2013年4月考试审计学第二次作业一、单项选择题（本大题共30分，共10小题，每小题3分）1.我国历史上第一•部注册会计帅法规是（）。
A.《注册会计师法》B.《会计师暂行章程》C.《注册会计师条例》D.《会计师条例》2.中国第一家事务所是（）。
A.立信事务所B.潘序伦事务所C.正则事务所D.上海事务所3.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。
以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。
A.以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠C.电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠D.内部控制有效时内部生成的审计证据没有内部控制薄弱时内部生成的审计证据可靠4.随着注册会计师审计的发展，其相应的审计范围不断扩大。
下列观点中，正确的是（）。
A.在注册会计师审计的起源阶段，审计范围为会计分录B.在注册会计师审计的完善阶段，审计范围扩大到测试相关的内部控制C.在注册会计师审计的形成阶段，审计范围为全部财务报表D.在注册会计师审计的发展阶段，审计范围为资产负债表和损益表5.根据审计风险的概念，在以下情形中属于审计风险规定的情形的是（）。
A.财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见B.由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见C.审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况D.完全确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见6.实施审计程序是注册会计师达到其各种审计目标的主要手段和前提，但下列程序不是在每次财务报表审计时必须执行的是（）。
A.检查B.实质性程序C.控制测试D.风险评估程序7.检查银行存款余额调节表是证实财务报表所列的银行存款是否真实的重要程序，但检查银行存款余额调节表并不能发现下列（）不当行为。
A.年末最后一天开出支票，但没有入账，并要求顾客年后办理转账手续B.某项支出已记入银行存款日记账，但没有开出转账支票C.将资产负债表日后收到的银行存款记入被审计年度D.应付票据已由银行付讫，但被审计单位并未入账8.注册会计师审计发现2007年9月20 □,甲公司与乙公司签订一•份销售合同约定甲公司于2008年1月20日按每件2万元价格向乙公司提供A产品100 件。
自考审计学试卷2答案
《审计学》模拟试卷二答案及评分参考一、单项选择题（每小题1分，共 20分）1.C2.D3.C4.A5.A6.A7.D8.A9.C 10.B11.C 12.B 13.A 14.B 15.D 16.C 17.C 18 A 19.A 20.B二、多项选择题（每小题 2 分，共 20 分）1. ACE2. ACD3. ABD4. ABD5.AD6.BC7. ACD8.ABD 9．BD 10.ACD三、名词解释 (每小题2分，共4分)31．重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。
32．审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
四、简答题 (每小题5分,共10分)33. 鉴证业务的要素包括：（1）三方关系。
（2）鉴证对象。
（3）标准。
（4）证据。
（5）鉴证报告。
(每点1分)34.总体审计策略是对审计的预期范围和实施方式所作的规划，是注册会计师从接受委托到出具审计报告整个过程基本工资内容的综合计划。
（1分）注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列内容：（1）向具体审计领域调配的资源。
（1分）（2）向具体审计领域分配资源的数量。
（1分）（3）何时调配这些资源。
（1分）（4）如何管理、指导、监督这些资源的利用。
（1分）五、论述题 ( 共10分)35.控制测试指的是测试控制运行的有效性。
（2分）了解内部控制包含两层含义：一是评价控制的设计；二是确定控制是否得到执行。
（2分）控制测试与了解内部控制的主要区别是两者对内部控制了解和测试的程度不同，控制测试比了解内部控制更深入。
（2分）在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：（1）控制在所审计期间的不同时点是如何运行的；（2）控制是否得到一贯执行；（3）控制由谁执行；（4）控制以何种方式运行（如人工控制或自动化控制）。
审计学第二次作业讲评
第二次作业讲评同学们好：审计学课程是中央广播电视大学开放教育试点会计学专业本科阶段的统设必修课。
于2011年秋季开课。
本课程全部采用形成性考核的方式，形成性考核包括主观性题目和客观性题目两部分。
其中主观性题目包括案例分析和编制审计报告等内容；客观性题目包括单项选择、多项选择和判断题等内容。
基于以上要求，接第一次作业顺序将本次作业讲评判断题、单选题、多选题的参考答案列示如下：请参考教材相应章节。
一、判断题16. 注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。
17. 客观性被认为是审计人员的灵魂。
18. 为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。
19. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。
20. 如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。
其中的主要近亲属是指配偶或子女。
21. 注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、合法性，会计数据的公允性负责。
22. 注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。
23. 注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。
24. 在确定审计程序后，如果审计人员决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。
25. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。
26. 在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。
27. 实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。
28. 一般而言，审计人员可通过实施控制测试，直接为认定层次获取充分、适当的审计证据，进而得出审计结论。
2013年《审计》课程第二次作业
2013 年《审计》课程第二次作业（毕业班）1 在手工会计系统中许多职能被分离，由不同人员执行和操作。
电算化的会计信息系统高度集成，职能的分离和控制程序要复杂，而且控制的方法不同。
这一电算化会计与手工会计的不同点在于（B ）。
A. 业务处理的标准化B. 职能的分离C. 舞弊的方式和手段发生变化D. 业务处理过程的隐蔽性2 审计人员为了证实被审计单位是否存在高估或低估销售业务的行为，通常在实施的分析程序中效果最差的是（B ）。
A. 比较本年与以前年度折扣折让占销售收入的比例B. 将大额欠款户的欠款额合计与以前年度比较C. 比较本年与以前年度的毛利率D. 按月比较销售额3 对于资产项目审计和负债类项目审计来说，两者的最大区别是（C ）。
A. 资产类项目审计侧重于审查所有权，而负债类项目审计侧重于审查义务B. 资产项目审计侧重于应收账款，而负债类项目审计侧重于应付账款C. 资产类项目审计侧重于防高估和虚列，而负债类项目审计侧重于防低估和漏列D. 资产类项目审计与损益无关，而负债类项目审计与损益有关。
4 为验证已发生的工资支出是否均已入账，应执行的程序是（B ）A. 检查工资费用的分配标准是否适当B. 将工资结算汇总表、工资费用分配表与有关的费用明细账核对C. 将工资率与工资手册核对，验证工资的计算是否正确D. 审阅工资结算汇总表和工资费用分配表，检查其恰当性5 注册会计师为了验证被审计单位在资产负债表日所列示的可供出售金融资产确实归被审计单位所有，应当实施的最佳审计程序是（D ）。
A. 将交易与会计记录进行核对，确定所有交易均经批准或授权B. 抽查投资交易原始凭证，证实有关凭证是否已预先编号C. 将明细账与总账进行核对D. 函证被托管的证券，实际盘点企业自行保管的证券6 如果注册会计师要证实被审计单位在临近12 月31 日签发的支票未予入账，最有效的审计程序是（D ）。
A. 函证12 月31 日的银行存款余额B. 审查12 月31 日的银行对账单C. 审查12 月31 日的银行存款余额调节表D. 审查被审计单位12 月份的支票存根和银行存款日记账7 被审计单位连续出现巨额营业亏损，但注册会计师认为其持续经营假设是合理的，则下列说法中错误的是（C ）。
审计学第二次网上作业参考答案
审计学第二次网上作业参考答案
(2011-09-28 13:53:47)
分类：电大形考答案
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杂谈
案例分析题任务2 答案：
答：该单位在库存现金管理上存在的问题有：
1、现金管理不合理、帐务不清楚。
出纳人员对手续不完备的凭证都先付款，不符合现金管理办法。
建议加强企业现金管理制度，加强对出纳人员的监督，以杜绝再出现类似的情况；
2、现金帐处理务不及时。
出纳人员没有及时登记现金收支明细帐。
导致突查时，尚有多张已付的凭证尚未进行帐务处理。
建议应督促财务人员实行“日清日结”的帐务习惯，及时将现金收支帐务登记清楚。
3、现金帐与实际盘点的金额不一致。
出纳现金帐目混乱，现金余额与实际盘点不相等。
为确保现金“帐实相符”，应加强对出纳人员的管理，应督促出纳日清日结，并对其所做帐务进行清查，以追查现金帐实不符的原因。
若有违法行为，则需按规定追究责任。
附：现金盘点表
NL公司库存现金盘点核对记录。
《审计学》考试题库及答案(二)
《审计学》试题及答案一、单项选择题（每小题1分，共15分）1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。
A．调节法 B．函证法C．比较法 D．核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。
A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是( )A.准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D．后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。
A．固有风险 B．控制风险C．抽查风险 D．经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是( )。
A、《审计法》B、《会计法》C、《注册会计师法》D、《企业会计准则》9、（）业务属于不相容职务。
A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账10．样本设计时应考虑的因素有（）。
A．审计目的 B.审计报告C．审计意见 D.审计证据11．（）用于内部控制符合性测试。
C．变量抽样 D.统计抽样12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( )A．停-走抽样 B．发现抽样C．属性抽样 D．变量抽样13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。
A．无保留意见 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。
A．保留意见 B．无保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见15、在复审期间，原审计结论和决定( )。
审计学习题及参考答案2
审计学习题及参考答案 2单项选择题1. 注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（A. 银行存款函证回函B. 购货发票C. 产品入库单D. 应收账款明细账答案：A2. 在计划审计工作时，为了使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率和效果，注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进A. 审计的时间安排和总体策略B. 具体审计计划中执行的具体审计程序C. 审计工作中受到的限制D. 治理层和管理层对审计工作的额外要求答案： B3. 通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用（ 计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。
A. 风险评估程序 ）。
行沟通，但是下列不属于应当沟通的内容的是（ ）。
）设计进一步审C. 综合性方案D. 出具审计报告的意见类型答案：C4.下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施的是（）。
A.分派更有经验的审计人员B.对拟实施审计程序的性质. 时间和范围做出总体修改C.在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序被管理层预见或事先了解D.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性答案：C5.注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，商品价目表对于主营业务收入来说一般只能证明（）认定，而不能证明其他认定。
A. 发生B. 准确性C. 完整性D. 权利与义务答案：B6.下列不属于会计师事务所和被审计单位签订业务约定书之前，在计时收费方式下确定收费时应当考虑的主要因素是（）。
A.专业服务的难度以及所需的知识和技能B.所需专业人员的水平和经验C.每一专业人员提供服务所需的工时以及提供专业服务所需承担的责任D. 出具审计报告的意见类型答案：DA. 被审单位提供的销售发票B. 应收账款函证的回函C. 被审计单位自己编制的现金盘点表D. 被审计单位提供的经第三方确认的应收账款对账单答案： B 8. 一般在本期审计开始时进行初步业务活动，下列活动中（ 务活动主要包括的内容。
审计学第2次作业
C、按月盘点现金，编制银行存款余额调节表
D、根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款
学员答案：abcd
说明：
本题得分：4
题号:12题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
A、要求管理层消除这些限制
B、如果管理层拒绝消除限制，除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当就此事项与治理层沟通
C、实施替代程序以获取充分、适当的审计证据
D、如果未发现的错报可能对财务报表产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见
学员答案：abcd
说明：
本题得分：4
题号:8题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
预付账款的审计目标一般包括确定（ ）
A、预付账款是否存在并为被审计单位所拥有
B、预付账款的增减变动的记录是否完整
C、预付账款期末余额是否正确
D、预付账款在会计报表上的披露是否恰当充分
学员答案：abcd
说明：
本题得分：4
题号:25题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
D、债务人要求退货
学员答案：abd
说明：
本题得分：4
题号:9题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4
为证实购货与付款循环中购货业务记录的及时性，审计人员在实质性测试中应比较（ ）上所记载的日期
A、卖方发票
B、采购明细账
C、付款凭单
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2013年9月份考试审计学第二次作业一、单项选择题（本大题共50分，共 20 小题，每小题 2.5 分）1. 下列关于合规审计的说法中正确的是（）。
A. 合规审计报告的呈送对象取决于委托人 B. 合规审计与评价被审计单位的内部控制无关 C. 合规审计不需要编制审计计划 D. 合规审计必须定期进行2. 对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）。
A. 了解大额应收账款客户的信用情况 B. 提请被审计单位调整该项应收账款报表金额 C. 审查与销货有关的合同、协议、销售发票副本等文件 D. 审查所审期间应收账款计提坏账准备的合理性3. 尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。
其中已经识别的具体错报包括对事实的错报和涉及主观决策的错报，下列属于事实的错报的是（）。
A. 管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异 B. 被审单位收集和处理数据的错误 C. 管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异 D. 注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报4. 下列测试不属于服务循环的交易类别测试的有（）。
A. 测试工薪账项是否均经正确批准。
B. 测试记录的工薪是否为实际发生而非虚构。
C. 测试成本是否以正确的金额、在恰当的会计期间及时记录于适当的账户。
D. 测试工薪是否以正确的金额、在恰当的会计期间及时记录于适当的账户。
5. 注册会计师对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计，对有关应收账款进行了函证，但由于肯定式函证数量不足，最终仍有重大错报还是未能查出，在此情况下一般认为注册会计师应属于（）。
A. 没有过失 B. 普通过失C. 重大过失D. 欺诈6. 下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（）。
A. 被审计单位律师关于未决诉讼的声明书 B. 银行对账单 C. 销售发票 D. 顾客订购单7. 按照审计工作底稿相关准则的规定，对于审计档案，没有特殊情况的会计师事务所应自（）起至少保存十年。
A. 审计报告日 B. 审计报告定稿日 C. 财务报表公布日 D. 后续审计中止日8. 注册会计师观察被审计单位存货盘点的主要目的是为了（）。
A. 查明客户是否漏盘某些重要的存货项目 B. 鉴定存货的质量 C. 了解盘点指示是否得到贯彻执行 D. 获得存货期末是否实际存在以及其状况的证据9. 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估中（）的重大错报风险具备明确的对应关系。
A. 财务报表层次 B. 认定层次 C. 账户余额 D. 交易或事项10. 下列有关注册会计师执行财务报表审计业务的说法中，错误的是（）。
A. 注册会计师对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在提高财务报表的可信赖程度B. 注册会计师发表的审计意见并不能为财务报表是否不存在重大错报提供任何保证C. 注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的内部控制，而不对内部控制作鉴证D. 注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的违法行为，而不对违法行为作鉴证11. A注册会计师拟对H公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中不属于控制测试程序的是（）。
A. 索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全 B. 观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中 C. 计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与账务费用等项目的相关记录核对 D. 抽取借款明细账的部分会计记录，按从原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断是否其合规12. 下列关于注册会计师执行预测性财务信息审核业务的叙述，不正确的是（）。
A. 预测性财务信息，是指被审核单位依据对未来可能发生的事项或采取的行动的假设而编制的财务信息 B. 预测性财务信息可以表现为预测、规划或两者的结合，可能包括财务报表或财务报表的一项或多项要素 C. 管理层负责编制预测性财务信息，包括识别和披露预测性财务信息依据的假设 D. 注册会计师接受委托对预测性财务信息实施审核并出具报告，以合理保证预测性财务信息是否可以实现13. 如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表（）。
A. 否定意见 B. 保留意见 C. 无保留意见D. 非无保留意见14. 为证实Ｙ公司对于“销售业务的准确性”认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能最差的（）。
A. 将所选择的销售业务笔数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较 B. 将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对，其金额小计和合计数也要进行验算 C. 将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等则与发票凭证进行核对 D. 将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售单中的商品数相核对15. 下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。
A. 信赖过度风险 B. 信赖不足风险 C. 误受风险 D. 非抽样风险16. 为了证实采购交易发生认定，常用的控制测试不包括（）。
A. 检查付款凭证单后是否附有单据 B. 检查内部核查标记 C. 检查批准采购标记 D. 检查工作手册和会计科目表17. 如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点，应当根据盘点数、资产负债表日至（）的库存现金数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。
A. 审计报告日 B. 盘点日 C. 资产负债表日 D. 外勤工作结束日18. 随着注册会计师审计的发展，其相应的审计范围不断扩大。
下列观点中，正确的是（）。
A. 在注册会计师审计的起源阶段，审计范围为会计分录 B. 在注册会计师审计的完善阶段，审计范围扩大到测试相关的内部控制 C. 在注册会计师审计的形成阶段，审计范围为全部财务报表 D. 在注册会计师审计的发展阶段，审计范围为资产负债表和损益表19. 注册会计师在对Ｗ股份有限公司2006年度财务报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。
你认为注册会计师的行为属于（）。
A. 没有过失 B. 普通过失 C. 重大过失 D. 欺诈20. 中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。
下列关于鉴证业务准则的叙述错误的是（）。
A. 审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。
在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论 B. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。
在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论 C. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。
在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以消极方式提出结论 D. 其他签证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其他鉴证务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，提供有限保证或合理保证二、多项选择题（本大题共40分，共 10 小题，每小题 4 分）1. 注册会计师在对应收账款进行函证时，通常采取下列措施对函证过程进行控制的有（）。
A. 将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对 B. 询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出 C. 将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果 D. 在询证函中指明直接向被审计单位回函2. 按目的和内容不同，审计可以分为（）。
A. 会计报表审计 B. 内部审计C. 经营审计D. 合规性审计3. 下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（）。
A. 会计师事务所没有降低收费方式招揽业务 B. 会计师事务所为争取更多的客户对其能力做广告宣传 C. 会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务 D. 会计师事务所没有雇用正在其他会计师事务所职业的注册会计师4. 向与被审计单位有业务往来的银行寄发含有要求银行提供被审计单位或有负债的函证书。
银行函证可以说明（）。
A. 应收票据贴现 B. 税务纠纷 C. 贷款担保 D. 通融票据背书5. 企业一般不会高估负债的原因有（）。
A. 高估负债会导致财务状况和经营成果不佳，影响企业信誉，举债困难 B. 高估负债可能会多支付债权人货款C. 高估负债不好操作。
D. 难以与债权人会计记录相互印证，容易发现对账单不符6. 注册会计师发现被审计单位出现以下情况，应建议被审计单位计提存货跌价准备，但是不得将存货价值全都转入当期损益的是（）。
A. 因企业所提供的商品或劳务过时而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌 B. 存货市价因技术原因已跌到成本以下 C. 已过期不可退货的存货（生鲜海产品） D. 生产中不需要、且无转让价值的存货7. CPA如不按独立审计准则要求执业，可由省级以上人民政府财政部门给予（）等行政处分。
A. 没收违法所得 B. 吊销CPA证书 C. 警告 D. 暂停其经营业务8. 无论连续审计还是首次接受审计委托，注册会计师均应当考虑下列（）事项，以确定保持客户关系和具体审计业务的结论是恰当的。
A. 被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信 B. 项目组是否具备执行审计业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源 C. 会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范 D. 被审计单位的业务性质9. 下列属于被审计单位在财务方面存在的可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的事项的有（）。
A. 债务违约，包括无法偿还到期债务、无法偿还即将到期且难以展期的借款以及存在大额的逾期未缴税金 B. 无法继续履行重大借款合同中的有关条款 C. 累计经营性亏损数额巨大 D. 关键管理人员离职且无人替代10. 关于注册会计师审计的表述正确的是（）。
A. 在独立性上体现为双向独立 B. 是有偿审计 C. 可根据审计结果作出审计决定 D. 是强制性的审计三、判断题（本大题共10分，共 10 小题，每小题 1 分）1. 函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止或发现被审计单位及其有关人员在销售交易中发生的错误或舞弊行为。
通过函证应收账款，可以比较有效地证明被询证者(即债务人)的存在和被审计单位记录的可靠性。
2. 有效的控制环境可以使注册会计师增强对内部控制和被审计单位内部的证据的信赖程度。