技术经济基础知识

2.5成本与费用

总成本费用定义： 总成本费用系指在生产运营期内为生产产 品或提供服务所发生的全部费用。
2.5成本与费用
直接材料费
生产成本 总 成 本 费 用 期间费用 直接燃料和动力费 直接工资 制造费用 管理费用 营业费用 财务费用
2.5成本与费用
按生产要素编制的总成本费用：
外购原材料费
外购燃料和动力费
项目
合计
542711.79 28024.37 488914.79 25772.63 4515.10 30287.74 4543.16 21229.47
4
23963 971 19058 3934
5
37685 1689 31435 4561
6
34140 1644 29920 2576
7
26152 1542 26718 -2109
n
(CI CO)
t 1 t
n
(1 IRR) t 0
» Ö ð ÷Á ¾ Ï ½ Á ¿ 500 0
ò ª Í Ô
-500 -1000 -1500
» Ö ð ÷¿ ¾ Ï ½ Á Á 1 -1000 2 220 3 220 4 220 5 220 6 220 7 220 8 220 9 220 10 220 11 220
1.1
1.2 1.3 1.4 2 2.1 2.2 2.3 2.4
产品销售收入
回收固定资产余值 回收流动资金 其他收入 现金流出 自有资金 借款本金偿还 借款利息支付 地质资料应付款偿还
7083
533558 15960 37241 14743
4151 4151
5534 5534
4151 4151
20792 1559
2.1
2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 3 4
固定资产投资
流动资金 经营成本 销售税金及附加 所得税 公益金 更新改造投资 净现金流量 累计净现金流量 计算指标：
43422
7083 430893 28024 4543 654 1500 33676
13027
17369
13027
5198 17479 971 590 2683 26807 1689 684
工资及福利费 总 成 本 费 用 折旧费 摊销费 修理费 财务费用 其它费用
2.5成本与费用
经营成本是财务分析的现金流量分析中所使用的特定概念
经营成本 总 成 本 费 用
折旧、摊销
财务费用
2.5成本与费用

其它成本概念： 固定成本、可变成本 单位成本 作业成本 现金成本
2.5成本与费用

成本分析 是否体现工艺特点 是否体现项目特点 找出控制成本的要点


成本与费用编制目的 成本与费用编制原则 成本与费用编制范围
2.5成本与费用

成本编制的目的 编制设计成本费用的目的，是正确地反映 拟建项目产品在生产和销售过程中所发生 的全部耗费，以满足项目经济评价、方案 优化和生产初期制定成本计划的需要。设 计成本是计算利润和流动资金的基础。
2.5成本与费用
2.6财务分析—盈利能力分析
现金流量三要素：

现金大小 现金流向 现金发生时间 A1 1 A2 2 A3 3
形成现金流量图
An n
资金时间价值


货币如果作为储藏手段保存起来，不论经过多长 时间，仍为同量货币，其金额不变。但货币如果 作为社会生产资金或资本，参与再生产过程，就 会带来利润，即得到增殖。货币的这种增殖现象 一般称为货币的时间价值，或称为资金的时间价 值。 由于货币有时间价值，这价值是时间的函数。通 常说的利息就是货币时间价值的体现。这样就使 得一个公司现在得到100万现金与5年后得到100 万现金有着明显的不同。5年后的100万的现在价 值为：100/(1+8%)5=68（万元）
1.2.1
1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.3
原材料
备品备件 在产品 产成品 现金 小计
45
180 5 5 15
8
2 72 72 24
468.94
181.71 122.75 137.41 98.74 2751.35 1040.28
937.89
325.73 241.11 258.20 159.66 5206.72 2080.56 2080.56 3126.16 1415.09
17479 971 590
26807 1689 684
25578 1644 386
3170 -10665
817 -9848
-1583 -11431
4.91 -4290
自有资金净现值（Ic=8%）:
利润与利润分配表
序号
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 产品销售收入 销售税金及附加 总成本费用 利润总额（1-2-3） 弥补以前年度亏损 应纳税所得额 所得税 税后利润
盈利指标计算
净现值NPV与投资收益率IRR的计算
NPV (CI CO) (1 I ) t
t 1 t
n
(CI CO) (1 IRR) t 0
t 1 t
n
式中：（ห้องสมุดไป่ตู้I-CO）t—第t年的净现金流量
NPV
(CI CO) (1 I ) t
t 1 t
技术经济基本知识
1. 2.
3.
技术经济设计的目的和意义 技术经济设计的内容 技术经济设计的主要原则
1.技术经济设计的目的和意义



反映并比较项目不同设计方案的经济效果，选择并 推荐技术可行、经济合理的设计方案； 反映项目最终的投资效果和各项经济指标，为投资 决策提供科学依据； 为企业投产后的生产组织和管理提供组织机构模 型； 为企业的成本控制和财务控制提供参考 ； 为决策机构和生产单位提供后评价的信息和建议 （项目的可行性研究也称项目技术经济研究）
-13027 -13027
-17369 -30395
-13027 -43422
-275 -43697
5821 -37876
财务内部收益率（%）：
财务净现值（Ic=8%）（万元）: 投资回收期（年）：
5.20
-8747 15.59
融资后现金流量（项目资本金现金流量表）
序号 1 现金流入 项目 合计 549794 542712 1 2 3 4 23963 23963 5 37685 37685 6 34140 34140
3934 590 3344
4561 684 3877
2576 386 2189 -2109
9.
10. 11. 12.
可供分配利润
盈余公积金 公益金 应付利润
21229.47
1960.95 653.65
3344
3877
2189
-2109
12.1
12.2 13. 14.
本年利润分配
还清借款后未分利润转分配 未分配利润 累计未分配利润 18614.87 3344 3344 3877 7221 2189 9410 -2109 7301
融资前现金流量（项目投资现金流量表）
序号 1 1.1 1.2 1.3 1.4 2 现金流入 产品销售收入 回收固定资产余值 回收流动资金 其他收入 现金流出 516118 13027 17369 13027 24238 31864 7083 项目 合计 549794 542712 1 2 3 4 23963 23963 5 37685 37685
2.4 投资估算
项目总投资
建设投资
建设期利息
流动资金
建设投资总额
建设投资构成
主要生产项目 辅助生产系统 公用系统 建 设 投 资 总 额 行政系统 工程费用 建筑工程费 设备及工器具购置费 安装工程费 其它建设费用 工程预备费 预备费用
民用设施
价差预备费
建设期贷款利息
建设期利息计算
根据《方法与参数》规定： 为了简化计算，通常假定借款均在每年的年中支出使用，借 款当年按半年计息，其余各年份按全年计息，计算公式如下： 各年应计利息=（年初借款本金累计+本年借款额/2）×年利率
36868 805 4730
35723 -105 6352 1867
193
2152
2.5
2.6 2.7 2.8 2.9 3 4
经营成本
销售税金及附加 所得税 公益金 更新改造投资 净现金流量 累计净现金流量 计算指标： 财务内部收益率（%）：
430893 28024 4543 654 1500 16237 -4151 -4151 -5534 -9685 -4151 -13836
需求分析
供应分析
价格分析
成本分析

副产品的市场分析 硫磺 硫酸
2.2建设方案比较



规模方案 厂址方案 矿山开拓方案 采矿方法方案 原矿运输方案 选冶流程方案 关键设备选型方案
2.2建设方案比较
方案比较以实现项目优化，使资源达到最佳配置。 项目优化循环过程（矿山项目为例）： 矿石储量计算
937.89
325.73 241.11 258.20 159.66 5206.72 2080.56 2080.56 3126.16
2 2.1 3 4
流动负债 应付帐款 流动资金 流动资金本年增加额 60 6
1040.28 1711.07 1711.07
项目总投资
初期投资
后期更新和追加投资
2.5成本与费用
建设投资分类
固定资产 建 设 总 投 资 无形资产 进行摊销 递延资产 进行折旧
流动资金估算
流动资金：系指运营期内长期占用并周转使用的运营资金
应收帐款 流动资金 流动负债
流 动 资 产
原材料 备品备件 在产品
产成品
存货
现金 预付帐款
（实现第一次销售收入前的资金占用）
流动资金估算
序号 1 1.1 1.2 流动资产 应收帐款 存货 60 6 1741.80 910.81 3284.13 1762.93 3284.13 1762.93 项 目 周转天数 周转次数 第4年 第5年 第6年
利润： 利润是项目在一定期间内的经营成果，是项目销售收入与消耗 支出的差额。收入大于支出为利润；反之，则为亏损。利润总 额是项目所得税纳税依据。利润计算必须符合国家财会及税收 制度的有关规定，所以也称之为“会计利润”。
利润总额可简化为如下的式表达： 利润总额=产品销售收入-总成本费用-销售税金及附加-营业外 净支出
边界品位计算
矿山规模确定
经营成本和投资估算
2.2建设方案比较



比较对象：投入与产出 判别标准：产出相同，费用最小 费用相同，产出最大 投入产出不同，（产出-投入）最大 比较方法：计算各方案的现金流，用动态的方法 计算费用现值、净现值。 比较范围：在一定时空范围内的直接差异和相关 差异。
2.3 劳动设计
2.6财务分析

财务分析包括： 盈利能力分析 偿债能力分析 财务生存能力分析
2.6财务分析—盈利能力分析


分析对象：现金流量 分析方法：考虑资金时间价值的动态发方法 分析指标：财务内部收益率 财务净现值 项目投资回收期 分析种类：融资前分析 融资后分析
2.6财务分析—盈利能力分析
利润与净现金流量
2.6财务分析—盈利能力分析
净现金流量： 现金流量是某一段时期内项目现金流入和和现金 流出的数量。将现金流入量和现金流出量相抵的 差额称为净现金流量，也称净收益。净现金流量 已成为测量投资项目真正盈利性最主要的对象。 项目现金流量能按时和如实反映项目的现金流入 和流出，分析投资项目的现金流量已成为当今世 界投资分析的主流。“现金流”也已成为业内人 士的口头禅。



劳动设计一般包括： 企业组织机构设计、工作制度设计、编制劳动定员表、确定 职工培训要求和职工工资和福利水平，分析劳动生产率等。 劳动设计原则 劳动设计必须遵照国家有关方针、政策、法令的规定，结合 本项目的工艺技术、装备水平、生产布局，当地气候环境， 本着有利于提高劳动生产率、有利于实现企业经营策略和目 标，使企业具有较强市场适应能力的原则进行设计 。 劳动设计的作用 可作为企业招工和培训基础 ； 是计算劳动成本和培训费用的基础 。
2.技术经济设计内容



市场分析 方案研究 劳动设计 投资估算 成本与费用估算 财务分析 综合评价及编制综合技术经济指标 项目的国民经济评价，只对某些项目在必要时进行 项目后评价
2.1市场分析



市场需求分析 市场供应能力分析 市场平衡分析 价格分析 项目产品竞争能力分析

成本与费用编制原则 项目的财务分析是在现行财务会计制度下 进行的。设计成本的编制必须与现行财务 会计制度相适应，其费用开支范围应严格 执行国家制定的有关政策法规。
2.5成本与费用

成本与费用编制范围 根据具体项目，在编制成本费用前，首先 应对成本费用估算对象和范围加以定义， 明确成本费用估算的起点和终点。项目总 成本费用的计算范围应与投入-产出的口径 相一致。