《内部控制》个人作业

《内部控制》个人作业：

姓名：刘克敏学号：1031001252751

一、作业内容

1.掌握什么是正式控制和非正式控制，并知道这两种控制之间的关

系。能够结合企业实际分析正式控制和非正式控制。

答：正式控制是指通过制定各种规章、制度等契约性规范来实现对员工行为的控制，非正式控制则是通过正式系统以外的，诸如信任、奖励、交谈等途径实施控制；非正式控制的实施可以促进正式控制更加深入人心，员工也能更好地理解、贯彻企业的正式控制制度。当正式控制本身的缺陷导致风险存在的时候，需要依靠非正式制度才能使得员工按照企业的宗旨、目标做事。非正式系统中组织成员的行为不是靠制度和程序决定，而是由人与人之间的关系来决定的。企业通过实施非正式控制制度来促进员工朝着企业既定目标努力的过程，即是非正式控制。非正式管理控制系统往往是伴随着正式管理控制系统而出现的，是对正式管理控制系统的补充麦当劳快餐公司的连锁店遍布世界各地，其产品、加工和烹制程序乃至厨房布置，都是标准化控制。通过详细的程序、规则和条例规定，使分布在世界各地的所有麦当劳分店的经营者和员工们都遵循一种标准化、规范化的作业。

2.掌握什么是团队控制，能结合企业实际分析、评价团队控制的成

效。

答：团队成员在工作过程中以共享价值观为基础形成了一系列行为规范和准则，团队成员形成一种不仅能约束自己的行为而且可以协调彼此之间的活动的心理契约，这种心理契约能够对团队内所有成员的思想和行为产生持续性的影响和控制，从而在最大程度上确保所有成员共同为团队目标的最终实现而努力，这个影响和控制的过程即团队控制，米其林公司是法国的一家大型轮胎生产企业，为克服科层结构带来的弊端，倚重团队工作模式，并给予这些小组时间、资源和独立性。贝塔斯曼公司是成立于1824年的一家德国公司，战后发展为全球性的传媒企业，有300多个经营单位，每个单位都是独立的团队，在实施各自目标方面拥有较大的自由度，组织给予特别的资源支持，但活动范围及文化理念受到组织的引导和控制。在引入团队工作模式的同时，仍然保持自上而下的管理方式，控制程度较高。工作团队主要出现在创新工作领域，独立于日常活动之外，但受高级管理层的保护和领导。

3.掌握什么是预算控制，能够结合企业实际分析预算控制。

答：预算控制最楚地表明了计划与控制的紧密联系。预算是计划的数量表现。预算的编制是作为计划过程的一部分开始的，而预算本身又是计划过程的终点，是转化为控制标准的计划。然而，在一些非营利的组织中，例如政府部门、学等，却普遍存在着计划与预算脱节的情况。在那里，二者是分别进行的而且往往互不通气。在许多组织中，预算编制工作往往被简化为一种在过基础上的外推和追加的过程，而预算审批则更简单，甚至不加研究调查，以主观想象为根据任意削减预算。从而使得预算完全失去了应有的控制作用，偏离了其基本目的。正是由于存在这种不正常的现象，促使一些新的预算方法发展起来，它们使预算这种传统的控制方法恢复了活力。

4.掌握授权控制，并能够结合企业实际分析授权控制。

答：授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。

企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。

5.掌握什么是营运资金控制、成本控制、质量控制、结果控制，能

够结合企业实际分析。

答：营运资金控制是管理当局和财务组织（财会机构、人员）对资金运动和日常财务活动进行管理控制的一系列制度安排。营运资金控制目的：防止资金流失、企业发生支付危机，保持现金流流动的均衡性，并通过现金流有效地控制企业的经营活动和财务活动。通过建立正式控制系统，包括制定财会制度、建立各级责任中心，并将财会制度、责任中心与经营管理的其他控制措施配合，进行过程控制。

成本控制是指按照既定的成本目标和标准，对成本形成的全过程进行严格的协调和控制，及时发现与预定的成本目标之间的差异，并采取有效的纠正措施，不断降低成本，把成本控制在预定成本范围之内。采取的控制成本的方法主要包括成本预测、预算、标准成本的核算与控制以及成本分析和考核等方面。

质量控制是指为使产品、过程或服务达到和保持规定的质量要求所采用的方法、手段、操作技能和作业活动等。结果控制，又称定量业绩控制，是以工作结果为导向的一种控制方式，包括以下四个步骤：定义期望（或不期望）结果的维度，例如盈利能力、顾客满意度、或次品率；度量这些维度的业绩水平；为员工确定奋斗的业绩目标；提供奖惩来鼓励导致期望结果的行为。绩效评价系统属于管理控制系统的一部分，它与各种行为控制、人员控制系统共同构成管理控制。6.掌握什么是职责分工与牵制，能够结合企业实际分析。

答：制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。

7.掌握流程关键控制点相关内容，能够结合企业实际分析流程关键

控制点并评价其成效。

答：关键控制点对于企业的风险感知明显，是关键的风险点，对风险的发生能够起显著地控制作用。关键点控制是流程的最关键环节和作业，部门内流程和跨部门流程要选择其综合事物点。

8.掌握人员风险控制相关内容，能够结合企业实际分析人员风险控

制并评价其成效。

答：在建立企业内部控制时，管理人员需要首先考虑的问题是人员风险控制是否充分，与其他控制相比，人员风险控制具有相对较小的副作用和较低的直接成本，易于操作。

9.能够结合企业实际分析管理控制（至少掌握管理控制中的一种方

法）并评价其成效。

答：管理控制权变模式有三种控制手段：市场控制、制度控制、团队控制，企业采用市场价格来对该环节的活动进行控制，制度控制是指在环境和技术稳定的环节企业可以采用一些成熟的规章制度对该环节进行控制，团队控制是在一些由团队成员共同完成的活动中团队成员的绩效无法单独评价的情况下采用的一种控制手段。