东财《企业纳税实务X》在线作业三1

A.工伤保险费和生育保险费
B.企业代扣代缴的个人所得税
C.基本养老保险费和基本医疗保险费
D.失业保险费和职工住房公积金
正确答案:CD

9.计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ）
A.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.与取得收入有关的支出
C.公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
东财《企业纳税实务》在线作业三-0031
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（ ）加计扣除。
A.20%
B.准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税
C.向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。
D.规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除
正确答案:ABD
3.符合小规模纳税人增值税核算要求的是（ ）
A.不核算销项税额和进项税额
B.“应交税费--应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税
B.30%
C.40%
D.50%
正确答案:D
2.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）
A.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
B.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C.“应交税费--应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税
正确答案:ABC
4.一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括（ ）
A.白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
B.委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
C.企业生产销售的非标准条卷烟
D.未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟
B.组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）
C.组成计税价格 = 工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）
正确答案:B
4.下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（ ）
A.烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表
B.鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎
C.高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石
C.按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1－35%）
D.按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1+35%）
正确答案:ABD
6.营业税的扣缴义务人包括（ ）
A.建筑安装业的分包人
B.建筑安装业的总承包人
C.保险业的初保人
D.个人转让专利权的受让者
正确答案:BCD
B.45000元
C.55000元
正确答案:C
11.增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（ ）日内缴纳税款
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
正确答案:B
12.企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（ ）
A.烟叶税、进口关税
B.房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税
7.企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（ ）
A.代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税
B.代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税
C.代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税
D.代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税
正确答案:AC
8.下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（ ）
A.只填写销售额，不填写增值税额
B.销售额填写含税销售额
C.对销售额和增值税分项添列
正确答案:C
7.某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000元，该企业本月增值税的销项税额应为（ ）
A.994500元
B.850000元
C.580000元
D.585000元
A.组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
B.组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
C.组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D.组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）
正确答案:A
15.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
C.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
正确答案:C
3.企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（ ）
A.组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）
D.企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
正确答案:ACD
10.外贸企业申报出口退税时的会计分录是（ ）
A.借记“主营业务税金及附加（消费税）”
B.借记“应收出口退税（消费税）”
C.贷记“商品销售成本（消费税）”
D.贷记“应交税费——应交消费税”
正确答案:BC
9.从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（ ）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策
A.3%
B.5%
C.6%
D.10%
正确答案:C
10.某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（ ）
A.50000元
A.1年
B.2年
C.3年
D.4年
正确答案:B
二、 多选题 (共 10 道试题,共 40 分)
1.按3%税率征收营业税的行业是（ ）
A.交通运输业与建筑业
B.邮电通信业
C.服务业
D.文化体育业
正确答案:ABD
2.企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（ ）
A.准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补
C.耕地占用税、契税
D.进口环节增值税、进口环节消费税
正确答案:B
13.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款
A.3日
B.5日
C.15日
D.10日
正确答案:C
14.对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ）
D.黄酒、啤酒、成品油
正确答案:D
5.某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（ ）
A.85万元
B.65万元
C.20万元
D.150万元
正确答案:C
6.一般纳税人开具增值税专用发票时（ ）
正确答案:ABD
5.企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时（ ）
A.企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税
B.企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税
正确答案:B
8.不符合生产性生物资产计税基础规定的是（ ）
A.按照实际发生的支出作为计税基础
B.外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
C.通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D.通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
正确答案:D