“营改增”推动工程造价大变革,造价税改九大问题全解析

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营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略

营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略营改增指的是将原来的营业税改为增值税的税制改革。

对于建筑施工企业来说，营改增的实施会带来一系列的问题和挑战。

本文将从税负增加、资金压力、成本上升、竞争加剧等方面进行问题分析，并提出相应的应对策略。

营改增后，建筑施工企业的税负增加。

增值税是按照企业的销售额来计算的，而营业税是按照企业的营业额来计算的。

对于施工企业来说，由于销售额相对较大，增值税的税负可能会比营业税增加。

这对企业的经营造成了一定的压力。

应对策略：1.合理规划生产和销售计划，减少非必要的销售额，以降低增值税的税负。

2.加强财务管理，合理安排企业的资金流动，减少税负所带来的影响。

营改增后，建筑施工企业面临着资金压力。

在增值税制度下，企业需要预先缴纳税款，而营业税制度下则是按销售额来缴纳税款。

由于建筑施工企业往往需要大量的资金进行施工，增值税的预缴可能会使企业面临资金的紧张。

应对策略：1.优化企业的现金流管理，合理安排资金使用计划，确保资金的流动。

2.与银行沟通，争取贷款或信贷支持，缓解资金压力。

营改增后，建筑施工企业的成本也有可能上升。

增值税是按照商品增值额来计算的，而营业税是按营业额来计算的。

在建筑施工企业中，原材料和人工成本往往占据很大的比重，增值税制度下，企业预缴的税款可能会使成本上升。

应对策略：1.寻找合适的供应商，降低原材料成本。

2.优化人力资源管理，提高员工的工作效率，降低人工成本。

营改增后，建筑施工企业的竞争也会加剧。

由于税负增加、资金压力增大和成本上升等原因，企业可能会面临更大的竞争压力，市场份额可能会受到挤压。

应对策略：1.加强市场调研，了解市场动向和竞争对手的情况，制定相应的市场策略。

2.增强企业的核心竞争力，提高施工质量和效率，提高客户的满意度。

营改增对建筑施工企业带来了一系列的问题和挑战，通过合理规划营销策略、优化资金管理、降低成本和提高竞争力，企业可以更好地应对这些问题，保持健康的经营状况。

“营改增”对工程造价的影响

“营改增”对工程造价的影响1. 引言1.1 引入“营改增”政策“营改增”是指将增值税税率调整为17%和11%的税率，并逐步扩大试点范围的税收改革政策。

该政策的实施对工程造价有着重要影响。

增值税税率调整会直接影响到工程项目的成本结构，从而影响工程造价的计算和预算。

营改增政策带来的政策变化也会对工程造价产生影响，纳税人需要根据新的税收政策进行调整和优化。

增值税发票的管理也是工程造价中需要重点关注的问题，纳税人需要严格按照法规规定进行发票管理，以避免因税收问题而影响工程造价的最终成本。

在工程项目的结算过程中，也需要考虑“营改增”政策带来的影响，以确保结算过程的合规性和准确性。

纳税人在遵循“营改增”政策时应注意一些具体事项，如合理利用税收优惠政策、避免税收风险等。

这些内容将在接下来的正文中详细展开讨论。

1.2 工程造价的重要性工程造价是指工程项目所需资金的数量和构成方式，是工程项目的核心内容之一。

工程造价直接关系到项目的投资规模、效益水平和工程质量，对工程项目的施工、预算、设计和管理等方面都有着重要影响。

工程造价是工程项目投资规模的基础。

在项目规划和设计阶段，工程造价是评估项目投资规模是否合理的重要指标。

只有明确了工程造价，才能确定项目的资金来源和投入。

工程造价影响着工程项目的效益水平。

通过对工程造价的合理控制和管理，可以提高项目的经济效益，并确保项目的建设成本得到有效控制。

工程造价也直接关系到工程项目的工程质量。

合理的工程造价可以保障工程项目的质量，确保项目在预算范围内完成。

工程造价在工程项目中起着至关重要的作用，是工程项目成功的关键之一。

只有充分重视工程造价，合理管理和控制工程造价，才能保障工程项目的顺利实施和顺利运行。

【2000字内容到此结束】2. 正文2.1 增值税税率调整对工程造价的影响增值税税率调整是“营改增”政策的重要内容之一，对工程造价有着直接影响。

在“营改增”政策下，增值税税率从17%调整为16%，降低了企业的税负，也降低了工程项目的成本。

营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略

营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略随着我国经济的快速发展，建筑施工企业在国民经济中扮演着极为重要的角色。

随着营改增政策的实施，建筑施工企业也面临着不少的问题和挑战。

本文将针对营改增后建筑施工企业所面临的问题进行分析，并提出相应的应对策略，希望能够对相关企业有所帮助。

一、营改增政策带来的影响1. 税负增加营改增政策将原来的营业税转变为增值税，虽然政策本身是为了减轻企业税负，但是在实施初期，建筑施工企业必须首先缴纳增值税，而企业已经缴纳的营业税暂时不予退还，因此在短期内税负将会有所增加。

2. 税收周期延长与营业税相比，增值税的征收周期要更长。

这一政策的实施可能导致企业资金周转能力下降，会对企业的经营和生产产生一定的影响。

3. 稅收优惠政策取消部分企业的税收优惠政策可能会受到影响，这意味着纳税人将面临更大的税负，并且需要重新调整企业财务策略。

二、应对策略1. 提前规划建筑施工企业应根据自身的经营情况，提前规划好增值税的缴纳和纳税周期，做好资金准备工作，以应对税负增加和税收周期延长所带来的影响。

2. 多元化经营建筑施工企业应当积极探索多元化经营的机会，尽量减少对于单一市场的依赖。

这样不仅可以增加企业的经济收入，而且也有利于企业对冲税负增加的影响。

3. 积极申请优惠政策建筑施工企业应积极向有关部门咨询，了解相关政策，并根据自身的情况，积极申请适用于自身企业的税收优惠政策，最大程度地减少税负增加所带来的影响。

4. 加强财务管理建筑施工企业应加强财务管理，合理安排资金流动，提前准备好应对增加的税负，以确保企业的正常经营和生产。

5. 拓展市场建筑施工企业应积极拓展市场，不断提高产品和服务质量，增加市场份额，以保证企业的经济收入，从而应对税负增加所带来的影响。

通过以上的分析和对策，我们可以看到，营改增政策的实施对建筑施工企业确实带来了一定的影响，但同时也带来了新的发展机遇。

建筑施工企业在面对营改增带来的问题时，可以根据自身的实际情况采取相应的对策，提高企业的抗风险能力，实现长期的可持续发展。

“营改增”对工程造价的影响及对策

“营改增”对工程造价的影响及对策作者：张立宾来源：《经济技术协作信息》 2018年第20期从本质上来说，营改增就是一种税费制度是，我国在发展的新时期所使用的一种税制改革方法。

传统的营业费与增值税共同存在的税收制度，会逐步调整为增值税税收，重复税收体制的现象可在这一过程中得到较为有效的改善，所以企业运行成本也会得到真正意义上的降低，并且实现对自身综合竞争力的有效提升。

从宏观层面角度进行分析后可以发现，营改增在经济学领域的涵盖范围之内，可以说是一种结构性的政策，用于减税。

一、建筑业“营改增”对工程造价影响1．对现有工程造价计价模式的影响。

建筑行业“营改增”的开展对项目成本有很大影响，因此修订项目成本制度势在必行。

目前建筑行业采取税或费的方法，综合税率的方式，即总成本约3.41%。

当建筑业实施“营改增”，它不再适合约原来的营业税税率。

无论是税收方法、税基或税收基础等将是一个巨大的变化。

继“营改增“成本模型建成后，还需要调整增值税出台相匹配的项目成本和定价模型。

2建筑产品工程造价组成会发生一定改变。

建设说在营业税实施的过程当中，作为税收价格存在，但是受到“营改增”实施的影响，建筑行业的增值税就逐步划分到价外税的范围之内，项目的成本价格说在整体上呈现出一种完全分离的状态，也就是说各方面需要对相对应的增值税进行支付，尤其是层层抵消的目标可在这一过程中实现。

劳动力成本以及机械工程成本是建筑行业成本的几种主要形式，也会在营改增的影响下实现价格分离的目标。

现有模型的简单程度会远远高于项目过程的成本政策调整，是增值税逐步实现向价外税转化的重要手段税收负担的基本理论，可促使成本原始建筑产品得到不同程度的改变，尤其是施工企业的投标报价模型也会与定价模型呈现出一种分裂的状态，全新的价格以及税收会在这一过程中得到较为充分的使用。

3短期内工程造价成本的上升。

施工项目成本的定价模型和定价方法能够适应建筑业的发展。

营业税发生变化，加上现行税制模式的转变，市场需要适应一段时间，在短时间内不可能调整。

“营改增”对建筑工程造价的影响分析及应对策略探讨

“营改增”对建筑工程造价的影响分析及应对策略探讨
“营改增”是指将原来的营业税转变为增值税。

对建筑工程造价来说，营改增有以下
几方面的影响：
1. 成本提高：增值税税率一般较高，相比于营业税来说，增值税对建筑工程的材料、设备、工程造价等成本部分的税负较高，导致建筑工程的造价增加。

2. 税负转嫁：由于建筑工程的竞争激烈，为了降低成本，部分企业可能会将增值税
负转嫁给业主，使业主承担更高的工程造价。

3. 税负分摊：在一些工程项目中，如分包工程、总承包工程等，建筑工程所涉及的
增值税可以按比例分摊到各个分包单位或总承包单位，从而减轻了各单位的税负。

1. 提高效益，降低成本：提高施工效率、优化工程管理、合理调整工程资源配置，
以降低成本并提升企业盈利能力。

2. 强化合同约定：在与业主签订合明确税负分摊责任，避免增值税负全部由企业承担，合理分摊税负，分担风险。

3. 拓宽经营范围：通过开展相关配套服务或附加值服务，增加业务收入，提高企业
经营效益，从而抵消增值税对成本的影响。

4. 加强财务管理：建筑企业应加强财务管理，提高发票管理和税务合规意识，确保
纳税申报的准确性和及时性，避免产生因违规操作而导致的税务风险和罚款。

“营改增”对建筑工程造价产生了一定的影响，建筑企业需要灵活应对，通过提高效益、分担税负、拓宽经营范围等措施，降低成本，提高盈利能力，确保企业可持续发展。

“营改增”对建筑工程造价的影响及对策分析

“营改增”对建筑工程造价的影响及对策分析作者：张春雨来源：《经济技术协作信息》 2018年第36期在我国经济快速发展过程中，“营改增”税收的改革措施对于建筑工程造价而言产生了一定的影响，通过实行这项税收政策，建筑企业能够尽量避免税收负担的影响，能够进一步的增加项目收入利润，从而促进建筑企业更好更快的向前发展。

因此，针对“营改增”改革对于建筑工程造价的影响及其对策就值得我们进行深入的分析。

一、“营改增”内涵“营改增”是一种新的税收制度，它主要是起到优化税收制度的作用，对原有的税收制度进行整合，从而尽量避免企业重复纳税的现象发生，以降低企业的成本，进一步实现企业经济效益的增加，提高企业的竞争力，从而有助于促进企业的健康发展，同时也有助于促进我国社会经济的良好发展，这具有重要的意义。

二、“营改增”改革对建筑工程造价的影响分析1．改变原有建筑工程造价计价模式。

建筑行业营改增的开展对项目成本有很大影响，因此修订项目成本制度势在必行。

目前建筑行业采取税或费的方法，综合税率的方式，即总成本约3.41%。

当建筑业实施营改增，它不再适合约原来的营业税税率。

2。

改变建筑产品的建筑工程造价组成。

“营改增”改革的实施，对于建筑产品的建筑工程造价组成产生了重要的影响，因为在“营改增”税收政策实施后，应缴税额基本为“定值”，与营业额直接相关，这属于价外税，差额征税，应缴税额=销项税额一进项税额，销项税额=销售额（即税前造价）×税率。

应缴税额已成“变值”，既与销项税额相关，又与进项税额相关。

通过增值税的这种调整变化，能够进一步实现劳动力、机械设备等成本方面的层层抵消，避免出现重复征税的现象，改变了结构成本中的原始建筑产品，这些都是基于价税分离所带来的影响。

而且未来我国的建筑企业的投标模型等也将采用新的价税分离定价模型。

3实现短期内建筑工程造价成本的上升。

“营改增”改革对建筑工程造价的影响不仅仅局限在以上几个方面，这项税收政策的实施还可能使得建筑企业短期内的工程造价成本上升。

浅谈“营改增”对工程造价的影响及对策

浅谈“营改增”对工程造价的影响及对策营改增是营业税改增值税的简称，为了更好的减轻企业税负，为企业发展赢得更大的利润空间，本文谈论了营改增对工程造价的影响与对策。

标签：营改增；工程造价；影响；对策营改增政策的实施引出了一系列复杂的问题，为了更好地运用营改增带来的发展机遇，应了解营改增对工程造价的影响，并采取对策加以完善。

1、基于营改增的相关概述根据我国现行的增值税以及营业税制度，增值税的税基实际上主要来自第二产业的增加值和第三产业中批发零售业的增加值。

而营业税的税基实际上是第二产业建筑业的流转额以及第三产业除了批发零售业之外的其它产业的流转额。

在我国经济飞速发展的今天，两税并行的制度已不再适用，其暴露出的问题越来越多，如：①易出现重复征税：营业税顾名思义就是按营业额度进行全额税收，所以，货物销售以及劳务提供均存在重复征税的现象；②抑制服务业的发展：营业税全额征税的收税方式，致使服务业背负上沉重赋税，因此阻碍了第三产业的发展，影响了整体国民经济水平的提高；③界定不明确、管理成本过高。

2、营改增对工程造价的影响2.1改变造价计税模式营改增政策的实施对于我国建设行业的影响是巨大的，特别是对于工程造价的影响，营改增的到来，改变了企业的纳税方法，因此倘若仍旧采取原本的工程造价计价模式，一定会造成企业的工程造价发生问题。

就原本的纳税方法而言，施工企业的纳税税额是工程整体造价的3.41%左右，可是倘若企业全面推行营改增后，这套计价方法就不再适应企业的发展。

由于营改增之后，无论是计税方式还是课税对象包括计税根据都会发生很大变化，因此出台和增值税相适应的工程造价以及计价模式势在必行，不然在以后的工程造价方面，不仅会出现投标报价不规范的问题，且还会出现招投标方面缺乏相关的法律和政策支持的现象。

2.2对会计工作的影响营改增的要点就是销项税额和进项税额，其自身的抵扣环节之间有一定的联系，然而在实际操作中往往抵扣不明的问题；一些抵扣多，但是一些抵扣少；在完成营改增后，对于其中的每个环节都需要有效分离，对赋税独立实施计算。

营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略

营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略随着营改增政策的全面实施，建筑施工企业的税制也发生了重大变革，存在一系列新问题需要进一步分析和应对。

一、问题分析（一）增值税税率的变化在营改增前，建筑施工业实行增值税的“上下两税”制度，即销售一张发票需缴纳17%的增值税和3%的营业税。

营改增后，建筑施工业的增值税税率改为了11%或6%，取决于企业纳税人身份，但同时责任也变得更为重大，如不按规定开票，将被处以更严格的罚款和惩罚。

（二）进项税额与出项税额的匹配问题建筑施工企业的业务范围涉及较广，涉及到物资采购、劳务费用等多个环节，每个环节的发票都会影响到企业的进项税额。

与此同时，企业的出项税额与业务订单紧密相关，在接受外部订单的过程中，很难预知订单金额、发票开具时机及金额等因素，从而导致企业的进项税款无法及时匹配其出项税款。

（三）税务风险加大营改增政策的实施，同时加大了企业的税务风险。

企业纳税人应按照规定报送增值税纳税申报表、纳税申报表附列资料、纳税申报表附表等，并及时将相关资料和数据上传至税务系统。

这对于税务人员的知识水平、纳税记录的及时准确性都提出了更高的要求。

二、应对策略（一）合理规划企业财务结构针对建筑施工企业的经营特点，制定合理、合法的企业财税结构，不仅有利于节省成本和增加盈利空间，更能够有效降低税务风险。

建议企业应建立完善的财务管理制度并严格执行；同时利用财务软件实现进销存的有效管理，及时核实发票与实际开支的一致性，避免税务风险。

（二）开展合规税务培训建筑施工企业应通过各种形式的税务培训，提高企业纳税人的税务水平。

企业可以邀请具有丰富税务经验的财务师为职工开展税务实务操作课程，同时向职工普及相关的税务法规和政策，提高公司纳税人员的专业素养和规矩意识。

（三）建立稳妥的税务合规审计机制增值税的实行，既增加了企业的税负，也提高了企业的纳税道德要求。

建筑施工企业应加强财务管理，确保企业的财务核算准确性，建立稳妥的税务合规审计机制，确保企业各级财务制度的规范性、合规性和透明性。

营改增之后工程造价行业都有那些变化,工程咨询公司如何应对

营改增之后工程造价行业都有那些变化，工程咨询公司如何应对增值税变革的政策，对于工程造价行业就是一记重锤，工程咨询公司也好，建设单位也好，施工单位也好，现在全都乱了，造价人员不会做报价了，报价里增税部分各有算法，算出来的结果更是千差万别，而又没有一个好的方法做计价，结果就是报价做不出来，审计过不了，各种问题难题堆积。

营改增之后工程造价行业都有那些变化第一个定额变了，2016年5月1号实行营改增之后，各省，自治区直辖市，全国全部通通发布了新的计价依据，新的依据有四个要点，第一点人材机消耗量不作变化，因为增税跟人材机消耗量没有关系。

第二点，人材机单价统统用除税价格，第三点，统统发布了新的费率定额，我们地方定额有一个定额叫做费率定额，尤其是调过来费率调高了，为什么调高了，因为基数除税了，要和过去持平的话就要调高，包括规费费率也调高了，相关的措施费率也做了调整。

第四点各省市直辖市在计价依据里面对计价程序也做了调整，这个程序通通都用我刚才讲的。

说一个项目工程造价等于税前人材机，管理费规费，再加上附加税费再加利润乘以（1+11%），这个计价依据是我们增值税营改增小组的顶层设计，以上是第一个计价依据的改变。

第二个，工程量清单计价规范依据也做了变化，那么这个变化主要有两个大的方面，一个是增值税实施以后，对现行的2013清单计价规范当中，计价的内容和程序作了改变，实行增值税改革和国际做了接轨，实行了全费用综合单价，把规费和税金放到综合单价当中去了，叫做全费用单价，相对应的一个项目从招标控制价开始到投标报价的编制到合同价格的确认，再到开工后的变更计价、签证计价、索赔计价、价款调整计价、支付计价，再到竣工结算计价，再到司法鉴定计价，这个规范统统是按照增值税以后的新的内容做了全面修改，这是第一方面。

第二方面的规范修改，把最近这两年发布的政策和招投标法的改变，还有中国人民法院司法有关精神也放了进去。

第三个依据工程造价信息依据改了。

营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略

营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略随着营改增政策的实施，建筑施工企业面临着新的问题和挑战。

在建筑施工行业，营改增政策的推行对企业的财务管理、税收政策以及资金运作等方面都会产生一定的影响。

本文将就营改增政策对建筑施工企业可能产生的问题进行分析，并提出相应的应对策略。

一、营改增政策对建筑施工企业可能产生的问题1. 税负增加。

营改增政策是将原来的营业税和增值税合并为一种税，企业要依据实际情况依法缴纳税款。

由于建筑施工企业的利润率一般比较低，营改增后的税负可能会增加，对企业财务造成一定的压力。

2. 财务成本增加。

由于营改增后企业需要完善财务管理和纳税申报制度，增加了企业的财务成本。

尤其是一些小型建筑施工企业可能会面临着财务管理和纳税申报方面的困难。

3. 税务风险增加。

由于营改增政策对企业的税务管理提出了更高的要求，企业应当确保自身税务合规性，避免出现税收风险。

尤其是对于一些没有相关财税专业人员的建筑施工企业而言，将会增加一定的税务风险。

4. 资金周转不畅。

营改增政策实行后，企业不再享受进项税额抵扣的政策，导致企业实际需要缴纳的税款增加，从而影响企业的资金周转能力。

二、建筑施工企业应对策略1. 提高管理水平。

建筑施工企业应当提高内部管理水平，完善会计制度和纳税申报流程，提高财务管理水平，降低企业财务成本，减少税务风险。

2. 加强政策宣传。

建筑施工企业应当加强对营改增政策的宣传，及时向员工和企业各级负责人介绍营改增政策的相关内容，增强员工的纳税意识，提高企业的税收合规意识。

3. 寻求税务专业人士的支持。

建筑施工企业可以寻求税务专业人士的支持，咨询专业的财税政策，为企业提供合规的纳税建议和税务筹划。

4. 强化资金管理。

建筑施工企业应加强资金管理，合理规划企业的资金使用，提高资金周转效率，确保企业的资金周转不受影响。

5. 寻求政府支持。

建筑施工企业可以向政府相关部门寻求支持，要求政府给予纳税方面的优惠政策支持，减轻企业的税收负担。

“营改增”推动工程造价大变革,造价税改九大问题全解析

“营改增”推动工程造价大变革，造价税改九大问题全解析“营改增”推动工程造价大变革，造价税改九大问题解析，以下是详情!一、营改增将冲击原有造价模式营改增对工程造价产生全面又深刻的影响。

营改增不只是税制的变化，而是一切都变了，甚至一切都乱了。

其影响的规模和深度，可能不亚于1994年的那一场分税制改革。

分税制本质中央与地方税收归属的调整，造成“央富地穷”。

而营改增是税制与税率的调整，可能会“国富民穷”。

根据之前的营改增试点，企业税负大幅增加。

营业税是价内税，全额征税;增值税是价外税，差额征税。

增值税作为价外税，其税负理论上应由消费者承担，它完全颠覆了原来建筑产品的造价构成。

不仅对建企自身产生影响，而且通过企业对整个产业链、上下游产生影响。

“营改增”将冲击原有造价模式，解构目前的造价体系，其课税对象、计税方式以及计税依据都将发生重大变化，工程计价规则、计价依据、造价信息、合约规划等都发生深刻的变革。

二、营改增的核心是抵扣链打通根据理论测算，营改增减轻税负83%;而根据实际测算，增加税负93%，折合营业税率5.8%，原来建筑业营业税3%。

有的明赚实亏，有的明亏实赚，这完全取决于有多少可抵扣的进项税。

营改增的核心是抵扣链条打通，环环相扣，层层抵销。

但由于实际操作中存在有的可抵扣，有的不能抵扣;有的抵扣多，有的抵扣少;有的是一般纳税人，有的是小规模纳税人。

小规模纳税人是年应税销售额标准小于500万及不经常发生应税行为。

小规模纳税人可以转为一般纳税人，但一般纳税人通常不能转为小规模纳税人或转换的流程复杂。

三、营改增的计价规则是“价税分离”因税率不同，可抵扣规则也不同，定价、组价、计价、报价和造价就变得异常繁琐。

既然如此，营改增下的计价规则应该“价税分离”，全部采用“裸价”，人工、材料、机械等全部“价税分离”，信息价和市场价采集与发布都要“价税分离”，还须考虑市场价格上行因素，重构计价体系。

新计价体系会更加严谨，更加精细，更加复杂。

建筑业“营改增”九大问题(附详细分析)

建筑业“营改增”九大问题（附详细分析）一、营改增后人工费仍为营改增前人工费“营改增后人工费仍为营改增前人工费，人工费不参与抵扣”。

建筑工程人工费占工程总造价的20%～30%，而劳务用工主要来源于建筑劳务公司及零散的农民工。

建筑劳务公司为企业提供专业的建筑劳务，取得劳务收入按11%计征增值税销项税，却没有进项税额可抵扣，与原3%营业税率相比，增加了8%的税负。

就目前的人工费75元/工日来讲，将造成甲方增加6.75元/工日的成本，目前高层按5工日/m2，大约增加了33.75元/m2，提高整个房地产的税收成本。

建议：人工费按6%进行抵扣，开发商和建筑商共同分摊风险。

二、营改增后，材料“裸价”如何制定不明确目前钢筋、混凝土、水泥的材料信息价格均为完税后价格，而地材（如碎石、砂等）均为不含税价格，如何计算材料“裸价”不清晰。

假设企业购入以上材料都能取得正规增值税发票，可抵扣的进项税率均为6%，而建筑业增值税销项税率为11%，企业购入的以上材料必将增加5%的纳税成本，从而加大企业实际税负，挤占利润空间。

建议：目前政策过渡阶段，可能部分材料需执行完税后材料价格，而部分材料需执行材料“裸价”。

对此，应出具两套材料信息价格，或按比例进行自行计算，可参照《豫建定标[2015]30号文营改增》计算系数进行调整,更为科学合理。

三、如何界定新老项目的实施规则及政策过渡的问题新政规定，过渡期选择简易计税的老项目，一经选择简易计税方法计税的，36个月内不得变更为一般计税方法计税。

房地产老项目，是指：（一）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目；（二）《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

关于老项目的确认，目前很多企业是在做城中村改造项目，土地尚未获取阶段，已参与大量土地拆迁、安置区建设的工作，由于土地流转、拆迁等问题，未达到办证条件，但有些项目已有政府性批文，允许提前开工。

营改增后,工程造价中增值税七个常见问题分析-一级造价工程师考试.doc

营改增后，工程造价中增值税七个常见问题分析-一级造价工程师考试营改增后，工程造价中增值税七个常见问题分析，更多造价工程师考试资讯，请关注造价工程师。

问题1：建筑工程材料费计入工程费时是否含税笔者以为，该问题需按照建筑施工单位的纳税人资格来看：若施工单位是一般纳税人资格，则其增值税可以抵扣进项税额，因此材料单价应按不含税价计入总价。

比如，假如材料价格为117元(含17%增值税)，则计入的材料价应为100元(除税价)。

若施工单位不具有一般纳税人资格，属于小规模纳税人，因其增值税不能抵扣进项税，因此材料单价应按含税价计入总价，即：若材料价格为103元(含税价)，则计入的材料价应为103元(含税价)。

问题2：计价时如何计算城市维护建设费、教育费附加以及地方教育附加费关于计算依据：城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加均以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。

计算方法：建筑工程中以上三项费用均以实际缴纳的增值税为基数计算，若施工单位所在地为市区且为小规模纳税人，则应纳税额=增值税*(7%+3%+2%)，应计入工程费用中;若施工单位为一般纳税人，对应于一个建设工程所应缴纳的增值税=当期销项税额-当期进项税额，但实际中我们往往无法准确得知当期进项税额，无法准确计算应缴纳增值税，进而也就无法计算出增值税的附加税额。

根据各省营改增计价规定，现行如北京、上海、内蒙、宁夏等一般将此项费用并入企业管理费中，不单独列费用，取费费率一并合入企业管理费中。

个别省份，如陕西省将此项费用以“附加税”单独计列，按税前工程造价乘以测算的固定税率(按纳税地点不同分为三档)计算。

当然建筑施工单位投标时可根据单位的实际情况，合理考虑此项费用。

问题3：建设单位采购建筑工程时的增值税筹划(1)关于建设单位(一般纳税人)收到小规模纳税人的增值税发票是否可以抵扣增值税的问题自2017年6月1日起，建筑业被纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围，小规模纳税人可以开具增值税专用发票。

浅析营改增对工程造价行业的影响及应对方案.docx

浅析营改增对工程造价行业的影响及应对方案营改增概述5月1日起，营改增试点已在全国范围内全面推开，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等纳入试点范围。

很多造价人员认为营改增是税制的改革，是财务人员的事情，与造价关系不大，其实不然。

本文将重点从造价和成本的角度探讨营改增对工程造价行业产生的影响。

营业税是就所取得的营业额征收的一种税。

在营业税的模式下，应纳税额的计算是由营业额乘以税率，建设工程的造价包含税金，即工程造价=税前造价+税金(税前造价*税率)。

这种模式下，没有实现价税分离。

增值税是就实现的增值额征收的一种税。

在增值税的模式下，一般计税方法，应纳税额的计算是由当期的销项税额与进项税额的差值计算出来的。

因此，切换到增值税的模式，会涉及三个概念，即应纳税额、进项税额、销项税额。

营业税与增值税的差异如表1、表2所示。

从表1、表2对比可知，进价与销售额完全一样的情况下，在营业税模式下三个环节总计应纳税额为56元，而在增值税模式下三个环节总计应纳税额为30元。

由此可以看出，营业税作为价内税本身存在着重复征税，而增值税是没有产生增值就不需要交税，没有重复征税的过程。

但在实际的工程造价过程中，增值税的计算并没有如此简单，由于在建设工程的每个环节无法明确计算出进项税额，营改增的造价税金就无法确定，这给增值税模式下如何确定工程造价带来了挑战。

营改增前后造价模式、造价过程的变化营改增造价的本质是价税分离按照《建筑安装工程费用项目组成》的规定，建筑安装工程造价组成包括人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费、税金(如图1所示)。

营业税下，工程造价的费用项目以含税价款计算，建筑行业营业税的税率是3%，至于计算工程造价过程中需要按照3.41/3.58计算税率，是因为其中税金还包含了其他附加税费。

《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定，增值税下，建筑业、销售不动产、转让土地使用权的税率为11%(销项税率)。

“营改增”对工程造价的影响及对策

“营改增”对工程造价的影响及对策摘要：营改增税制的实施有效避免了企业重复纳税的现象，减轻了企业的负税，但是，由于部分建筑企业不能尽快适应营改增税制的要求，在一定程度上营改增对这一部分企业还存在一些不利影响，基于此，本文概述了营改增，探讨分析了“营改增”对工程造价的影响及其对策，并论述了营改增对工程造价影响的措施。

关键词：营改增；工程造价；影响；对策；措施一、营改增的概述营改增主要是针对传统所缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节。

过去增值税和营业税两大税种并存，作为地方主要税种的营业税不存在成本抵扣问题，造成增值税无法形成一个完整的链条，销项税额与进项税额之间不配比，重复征税问题比较严重，营改增后可以在一定程度上避免重复收税。

二、“营改增”对工程造价的影响及其对策分析2.1“营改增”工程造价的影响分析2.1.1对现金流的影响建筑企业在经营施工中会产生一些不能取得增值税发票的环节，如机械设备的购进以及零星材料的选购等，这些交易对象都是一些非增值税纳税人以及小规模企业，因此不能取得增值税发票，而营改增之后，这种原材料购进方式就会为企业带来较大的负税，进一步影响到企业现金流情况，建筑企业的发展与现金流密不可分，如果企业现金流周转困难就会直接影响到建筑企业的开展，甚至会影响企业工程质量。

此外，建筑企业交易项目通常金额比较大，交易时间与交易收入以及到款时间都不同，而企业要严格按照规定时间纳税，这就给企业带来了一定的现金流压力，使企业可以流转的资金大幅度减少，增加了企业的压力。

2.1.2对建筑企业经营的影响营改增税制实施对建筑企业经营带来了较大的影响，与原来营业税税制时的会计核算方式相比，营改增之后要在增值税发票中注明将销项税扣除之后再进行企业收入计算，这时企业的营业收入额会大幅度降低。

此外，在建筑企业运营施工环节，一些购置的原材料与设备不能或者很难取得增值税专用发票，这部分发生额不能进行进项税抵扣，使企业缴纳的税额增加，进一步增加了企业缴税成本，也会导致企业收入下降，给建筑企业的经营成果带来影响。

营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略

营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略营改增是营业税改征增值税的简称，是指中国在税收体制改革中，将营业税改革为增值税。

营改增后，建筑施工企业面临着一系列新的问题和挑战。

为了更好地应对这些问题，建筑施工企业需要认真分析问题根源，制定合理的应对策略，以确保企业的持续发展和稳定经营。

下文将对营改增后建筑施工企业所面临的问题进行分析，并提出相关的应对策略。

一、问题分析1. 税负增加问题营改增后，建筑施工企业需要缴纳增值税、土地增值税和城镇土地使用税等多项税费，税负明显增加。

特别是部分建筑施工企业还需缴纳房产税等其他税费，给企业增加了不小的财务压力。

2. 经营成本上涨问题营改增后，建筑施工企业的成本将会明显上涨。

主要表现在采购原材料、设备租赁、人工成本等方面的支出显著增加，从而导致企业经营成本的提升。

3. 纳税申报难题营改增政策的实施，对建筑施工企业的纳税申报产生了新的挑战。

企业需要熟悉掌握新的税法政策，加强内部财务管理与会计核算水平，确保税收合规，避免相关的税收风险。

4. 资金周转困难税负增加、经营成本上涨等因素会导致建筑施工企业的资金周转困难。

这将直接影响企业的正常经营和项目进度，严重影响企业的盈利能力和生存发展空间。

5. 竞争压力加大营改增后，建筑施工行业竞争日益激烈。

税负增加、经营成本上涨等因素加剧了企业之间的竞争压力，一些企业难以承受这种压力，甚至可能使企业陷入困境。

二、应对策略1. 提高财务管理水平建筑施工企业应当提高财务管理水平，加强会计核算、财务分析等方面的能力建设，及时掌握企业的财务状况，为企业的合理经营决策提供依据。

2. 优化资金结构建筑施工企业可以通过合理规划和优化资金结构，降低企业的财务成本，增强资金周转能力，提高企业的盈利水平。

3. 加强税务合规管理建筑施工企业应当加强税务合规管理，严格按照税法规定履行纳税义务，保持纳税申报的及时准确，规避税收风险，维护企业的税收信用。

4. 提高项目管理水平建筑施工企业应当提高项目管理水平，优化施工流程，提高生产效率，合理控制项目成本，增加项目利润空间，从而缓解税收政策带来的成本上升对企业的影响。

营改增后工程造价痛点分析及破解方法

营改增后工程造价痛点分析及破解方法营改增自2016年起实施已有两年，从行业内部调研分析时发现，不论是从业主方、施工单位甚至是咨询单位对于增值税概念的理解存在偏差从而导致在结算时出现问题。

中国建设工程造价管理协会委员马楠教授为您分析当下工程造价痛点分析及破解方法。

工程计价问题原因分析：分析问题首先要理解营改增前后计价构成的变化。

过去工程造价由直接费、间接费、利润和税金四项构成。

针对营业税一项，即时材料设备没有先行购置，但是设备材料的价格税费都属于营业税范畴,就知道税率是3%o而增值税实施后，在材料供应商还未确定之前，对于开具的发票种类无法确定,是开具17%的可抵扣进项税发票，还是3%不可抵扣普通专用发票。

投标人，业主定不下来导致后续的进项无法算出来，增税就报不出来。

招标控制价与投标报价都不能报出来这就是痛点。

工程计价问题破解一一价税分离如何破解痛点？在这里提出一些公式供大家参考在过去的营业税下，工程造价二（人工费+材料费+机械费+管理费+规费）+利润+佣金，=利税前费用（成本）+利润+（应纳税额+附加税费）既然营业税变为增值税而导致成本（人工、材料、设备）的进项税率定不下来。

那不如，将无法确定的进行税从材料单价和设备单价分离出来叫做利税前除税价款，组成一大项一进项税，后面仍然不变，进而得出工程造价二（利税前除税价款）+附加税费+利润+（应纳税额+进项税额）若是把与增税相关的项目合成就变成了工程造价=利税前除税价款+附加税费+利润+（应纳税额+进项税额）若是在此基础上应纳增值税额加上进项税额等于应纳增值税销项税额就变成了工程造价=利税前除税价款+附加税费+利润+销项税额此公式是说在增税下业主方在计算招标控制价、投标人编制报价，一个工程项目造价等于项目利税前费用。

给出的三个新公式在使用的时候需要准确判断造价构成因素、合理使用总结：记住两句话□我们工程造价行业，增税计价的两个定理1计算造价时计入造价的统统是增值税的销项税额，不是增值税额。

营改增对工程造价的影响分析及应对建议

营改增对工程造价的影响分析及应对建议摘要：“营改增”作为当前一种全新的税制改革，其能够有效避免重复缴税的情况，从而减轻企业的整体税负，但同时也可能会因进项税额抵扣不足而导致税负的增加。

对此，本文结合笔者多年的工程造价工作经验，就“营改增”对工程造价的影响进行了分析，并提出了具体的应对建议，希望能够为施工企业合理规避“营改增”所带来的不利影响，提供一些可供参考与借鉴之处。

关键词：“营改增”；工程造价；成本控制；应对措施引言在市场经济不断发展过程中，我国建设行业也获得非常迅猛的发展，发展过程中国家对于建设相关行业的关注程度不断提升。

通过在水利工程建设和发展过程中将营改增运用到造价及计价体系过程中，进一步降低工程本身税收负担，为水利工程的建设和发展提供更为良好的帮助。

与此同时还能够有效保证水利工程本身发展建设，实现工程建设经济效益和社会效益的平衡。

1、建筑业“营改增”对工程造价的影响1.1“营改增”造价预算的影响实行“营改增”政策对于我国建筑行业发展产生重要的影响，企业只有不断适应新的政策，才能获得更好的发展。

“营改增”对于造价预算产生了巨大影响，直接改变了企业纳税比例和纳税成本。

如果企业在“营改增”之后仍然采用原来的项目成本估价模型，计算的造价预算和实际的预算成本将会产生很大的偏差。

按照原有的成本核算体系，建筑行业的纳税比例约占投资总成本的3.41％。

在实行全面“营改增”政策之后，这种评价方法会发生很大变化，税收的种类和形式都做了一定的调整。

因此，各个企业要认真研究国家在实行“营改增”之后税收种类和税收类型的变化，从而对于项目的成本和定价模式做出科学合理的评估，否则进行工程造价的预算成本没有实际的参考价值，这样对于企业的发展也是十分不利的。

1.2“营改增”对造价体系的影响在我国实行“营改增”政策之后，对建筑行业产生了深刻影响，使之前的建筑成本体系不再适合最新的政策。

这种影响需要从辩证的观点来看待，但是无论怎样，各个施工企业都需要根据自身发展的情况来制定科学合理的计划。

“营改增”对建筑业工程造价的影响及建议

“营改增”对建筑业工程造价的影响及建议摘要：“营改增”全面实施一年多来，对建筑业工程造价产生了较大影响，对企业重构工程造价体系，实现全过程、全要素、精细化管理提出了新的要求。

本文分析了“营改增”对造价管理的影响，提出了几点建议。

关键词：营改增；建筑业；工程造价；造价管理1.“营改增”给建筑业工程造价带来的机遇建筑业“营改增”实施一年来，由适用3%的营业税变为适用11%的增值税，应纳税额计价组成模式发生改变。

增值税实际上是基于差额征税，增值税下的工程造价销项税额计算由以前的应纳税额统计变为应纳税额累计进项税额，建筑企业在工程计价，成本核算、财税状况都发生改变。

具体有以下几个方面：1.1增值税只对产品或者服务的增值部分进行纳税，进而避免了重复纳税，是财税体制改革、企业赋税等环节的重大改革，理论上能够减轻企业税负。

“营改增”在导致工程及服务定价发生变化同时，也带动建筑业相关上下游企业发生价格传导和联动。

税改让建筑行业的所有环节全部都要缴纳增值税，全都成为了纳税对象，环环相扣、层层抵消。

1.2营业税是价内税，增值税是价外税，价外税的税收负担最终由消费者承担。

“营改增”后当期确认的合同收入要部分剔除销项税额，合同成本中也部分剔除了与原材料、租赁费等相关的进项税额。

机械、人工、材料等全部都实现了“价税分离”。

同时，由于与之前的营业税的税率不同、计算方式不同，定价、组价、报价更加细化。

这就客观要求建筑行业在市场中采集更多的报价信息，还需考虑增值税等多重因素，重构计价体系。

1.3“营改增”带动项目成本效益的变化。

建设单位购置材料的进项税额可抵扣降低了总投资，提高了投资效益。

同时提高了企业采购先进的机械设备和工艺的积极性，从而降低人工成本、提高生产效率。

同时税改与国际上通行的征收增值税作法接轨，有利于国家之间税收优惠协议的实施，避免重复征收，提高了建筑企业的国际竞争力，有利于建筑企业“走出去”。

1.4“营改增”给企业资产结构优化提供了新的契机。