数据分析及KPI指标 PPT

股利支付与 利润分配
杜邦财务指标体系
作为管理者通过三种方式来影响资本回报： •净利润率 •资产周转率 •财务杠杆率
为
杜邦财务体系分解
结 果 财 务 指 标
非财务指标决定 了财务结果
战略性财务分析常用公式一览表
战略性财务分析常用公式一览表
战略性财务分析常用公式一览表
战略性财务分析常用公式一览表
思考
天加保本点
企业管理根本： 增加收入、 减少浪费、 提高效率
绩效评价与运作管理控制
战略目标
关键指标
部门常规 必要指标
KPI
绩效管理体系
目标牵引
压力传递
基础强化
绩效评价与运作管理控制
天加系统公司 经营及财务目标
南京工厂/天津工厂/销售中 心经营及财务计划
部门上年回顾
部门收入、费用、 资源需求预算
大家有疑问的，可以询问和交流
可以互相讨论下，但要小声点
信息流 资金流 物流 人力资源流
企业经营的3个转盘
应收帐款
现金
存货
销售售
营运费用
资产
资产利用
销利润售
股东权益
股利
财务分析框架
盈利能力与成长性
产品战略
经营管理
投资管理
财务战略
融资策略
股利政策
收入与费用管理
营运资本与 固定资产管理
负债与权益 结构管理
保本点2
Q2 Q1
销售总收入线
盈利区域
总成本线1 总成本线2
变动成本 固定成本线
固定成本
固定成本对保本点的影响
成本/收入
固定成本15000 --16000 保本点
=15000/75=200 16000/75=214
亏损区域
保本点2 保本点
Q1
Q2
销售总收入线 盈利区域
总成本线2 总成本线1
变动成本 变动成本 固定成本线2 固定成本线1
数据分析及KPI指标
天加在发展中面临的矛盾
利润、成长和控制 短期绩效、长期绩效和成长机会 不同群体的绩效预期 成长机会与注意力
利润、成长与控制
成长
企业战略
利润
•应该做加法还是做减法 •大=强+实力 物理概念 •做大、做强、做久
生物概念
风险
短期绩效、长期绩效和成长机会
短期绩效：当期财务业绩（来自市场的压力）
太多的发展机会 新产品、新服务、多元化、国际市场
稀缺的资源 财务、生产、技术、管理者注意力 能否集中精力处理一件事情
生产、营销和管理组织的变化
财务管理
财务管理不是财务人员的管理 财务管理不是财务部门的财务管理 财务管理是全员、全过程、全方位的财务管理 企业管理指标由财务指标向非财务指标转变 企业管理指标由结果指标向过程性指标转变
确保目标利润的销售量 =（固定成本+目标利润）/（单价-单位变动成本） =（固定成本+目标利润）/单位贡献毛利 案例： 单位贡献毛利=80-5=75 保本点=15000/75=200
成本/收入
保本点 亏损区域
保本图
销售总收入线
盈利区域
总成本线
变动成本 固定成本线 固定成本
销售量
成本/收入
战略性财务分析常用公式一览表
战略性财务分析常用公式一览表
战略性财务分析常用公式一览表
战略性财务分析常用公式一览表
股票股 期票 末 股 期 价 票 初 格 期 价初 格 股 每 价票 股 格期 现初 金价 分格 红
战略性财务分析常用公式一览表
保本点
售价80元/个
保本点
目标利润=销售量×（单价-单位变动成本）-固定成 本
价格变动对保本点的影响
成本/收入
售价80元/个 ---70 元/个
保本点 =15000/75=200 15000/65=231
保本点
亏损区域
盈利区域
销售总收入线1 销售总收入线2
总成本线
保本点2
变动成本 固定成本线 固定成本
Q1 Q2
变动成本对保本点的影响
成本/收入
变动成本5元/个 --7元/个
部门、主管KPI
绩效评价与运作管理控制
绩效管理系统模型-以战略目标为基础的绩效指标分解
目 标 管 理
使命和愿景
层
绩
目标和战略
层
效
分
管
部门目标及绩效
解
理
团队目标及绩效
级
级
员工个人目标及绩效
承
诺
步骤
公司经营能力分析 实现中长期目标的课题 市场结构、产品构成的设定
Fra Baidu bibliotek
经营理念、方针 设定中长期目标 制定明年经营重点、方针 制定利润计划的基本方案
长期绩效：持续盈利
创新与变化
成长机会：长远发展的资源配置
不同群体的绩效预期
股东：盈利增长、红利稳定 管理人员：利润、规模、业界地位 员工：收入稳定、失业威胁、分享成功 消费者：质量、服务、价格 供应商：订货快速、付款爽快 贷款人：偿债能力 政府服务部门：合法经营、承担社会责任
发展机会与注意力
预测外部环境的变化 累积本期的课题
检讨设定开发投资计划
部门计划的整理
部门计划的积累 公司计划和部门计划的调整 经营计划书的完成及发表
全公司预算的编制
公司经营能力分析
3、事业（部）分析
收
成
益
长
性
性
分
分
析
析
步骤分解1
2、经营活动分析
1、经营分析
组 织 结 构
管 理 体 系
营 销 能 力
生 产 能 力
业 务 分 类
保本点 =15000/75=200 15000/73=206
保本点2 保本点
亏损区域
Q1 Q2
销售总收入线 盈利区域
总成本线2 总成本线1
变动成本 固定成本线 固定成本
变动成本对保本点的影响
成本/收入
变动成本5元/个 --4元/个
保本点 =15000/75=200 15000/76=198
保本点
亏损区域
保本点 亏损区域
贡献毛利式图
销售总收入线
盈利区域 总成本线
贡献毛利
固定成本
变动成本线
变动成本
成本/收入
价格变动对保本点的影响
销售总收入线 2
销售总收入线 1
售价80元/个 --100元/个
保本点 =15000/75=200 15000/95=158
保本点 保本点2
亏损区域
Q2
Q1
盈利区域
总成本线
变动成本 固定成本线 固定成本
固定成本
固定成本对保本点的影响
成本/收入
固定成本15000 --14000
保本点 =15000/75=200 14000/75=187
保本点
亏损区域 保本点2
Q2
Q1
销售总收入线
盈利区域
总成本线1
总成本线2 变动成本
固定成本线 固定成本线2
固定成本1
亏损产品应否停产 零件是自制还是外购 是否接受低价订货
经 营 者 成 员
创 成持收 安 造 长续益 全 性 性性性 性
中长期改善重点
4、明年计划改善重点
预测外部环境的变化 1、环境变化因素
国际环境 国内环境
产业 中央空调行业
市
生
计
劳
金
场
产
划
动
融
其
环
环
环
环
环
他
境
境
境
境
境
2、对本公司影响
3、公司策略