如何利用计算机数据审计

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计算机审计在地方金融审计中的应用方法及案例

计算机审计在地方金融审计中的应用方法及案例高岩峰白银市审计局2004年在对某地方金融机构资产、负债、损益审计中，充分运用《Sql Server2000数据库管理系统》和《数据采集分析 2.0》软件进行计算机审计，对被审计单位的不良资产分布、信贷资产质量、贷款利率执行情况、应收利息核算、抵押、质押贷款发放、开销户登记情况等等，进行了重点审计，取得了较好的效果，审计手段开始升级换代。

一、采集电子帐审计组对被审计单位的《某地方金融机构柜面业务系统》进行了全面了解，掌握了该系统的会计核算、信贷业务流程，首先索要该系统数据库结构及科目字典，明确了审计需要的总帐、明细帐、贷款帐、储蓄帐及开户表、利率表、客户信息表等等。

审计组经过与被审计单位的科技部沟通，约定将审计所需要的电子帐本从其系统中卸出并另存为文本格式，再下载到审计组的计算机中。

二、转换、整理并测试电子数据第一步：根据其提供的电子帐的数据结构和科目字典，将采集到的电子数据导入到《Sql Server2000数据库管理系统》和《数据采集分析 2.0》软件中，并同时对数据进行清理，如将有些记录的空值置换为0，有些表中不需要的字段如：“操作员代码”等没有导入审计软件中，只导入审计所需要的字段，对照数据库结构，以标准的中文名称替换字母缩写字段；第二步：确定核心帐本，根据数据结构中对各原始帐表的说明，分析其之间的关系，对其进行关联，建立比较直观的各原始帐表的“中间表”，以便运用Sql语句进行查询、分析、计算、比较等操作。

如该单位的核心帐本为“主分户帐”，其余额为年终的时点数，其它科目的电子数据在“内部明细帐”、“对公存款明细帐”、“贷款明细帐”、“科目后备”等等帐表中。

第三步：分析数据，构建模型编制计算机审计模块。

建模分析是计算机审计的核心，对采集和转换的电子数据进行分析，是计算机审计查找审计线索和疑点数据的关键。

审计组根据审计实施方案所确定的审计重点，结合采集的电子帐表间的关系，以及相关金融法规、审计经验，提出要求，由计算机技术人员编写Sql语句，建立数据模型，进行分析。

计算机审计详细概述

计算机审计详细概述1. 概述计算机审计是指对计算机系统、应用程序、网络通信等进行检查和评估，以确保其合规性、安全性和有效性。

计算机审计的目的是评估组织的信息技术控制措施，发现并解决潜在的风险和问题。

本文将详细介绍计算机审计的各个方面，包括审计的目的、过程、方法和技术工具等。

2. 审计目的计算机审计的主要目的是帮助组织评估其信息技术控制措施，发现并解决潜在的风险和问题。

具体而言，审计的目标包括：•评估信息系统的安全性：检查系统和应用程序的安全设置，评估密码策略、身份验证和访问控制等安全措施。

•评估信息系统的可靠性：检查系统和应用程序的可靠性，包括备份和恢复策略、故障处理过程等。

•评估信息系统的合规性：确保系统和应用程序符合法律、法规和标准的要求，例如个人隐私保护法、数据安全标准等。

3. 审计过程计算机审计通常包括以下几个步骤：3.1. 筹备阶段在审计开始之前，审计师需要与组织内部的相关人员进行沟通，了解审计的范围、目标和要求。

同时，还需要收集相关文件和资料，包括安全策略、系统文档、日志记录等。

3.2. 风险评估审计师需要评估潜在的风险，确定审计的重点和范围。

这通常包括分析系统的安全漏洞、评估潜在的攻击风险、查找系统中的弱点等。

在确定审计的范围和重点之后，审计师需要制定详细的审计计划。

该计划应包括审计的时间表、审计的目标和具体的审计方法。

3.4. 数据采集与分析审计师需要收集并分析相关的数据和信息，包括系统日志、安全事件记录等。

通过对这些数据和信息的分析，审计师可以发现潜在的问题和风险。

3.5. 发现与解决问题在数据采集和分析的基础上，审计师需要发现并解决潜在的问题和风险。

这包括制定相应的改进措施、修复安全漏洞等。

审计师需要撰写一份审计报告，汇总审计的结果、问题和建议。

该报告应发送给组织的管理层和相关人员，以便他们了解审计结果并采取相应的措施。

4. 审计方法计算机审计可以采用多种方法和技术工具来实施。

如何进行计算机数据审计模型分析

如何进行计算机数据审计模型分析
张志新（容联七陌科技有限公司，１０００７０）
【摘要】计算机审计可以分为系统审计和面向数据审计两种工作，一般主要称为是计算机数据审计工作，也就是运用计算机技术和财政相关
计算机系统进行处理数据审计方式，这中运用计算机审计中处理数据系统汇总最核心问题就是采集和处理电子数据分析，直接成效和分析成
败会完全关系对于电子数据分析结果。
【关键词】计算机；数据；审计模型；分析
【中图分类号］ＴＰ０６ — ４２２２（２０１５）１７ — ０２１４ — ０２
方法和比率分析等方法对于数据进行合理分析．对于审计中单位资产和负债等都要做好严格业务指标计算。全面系统评计系统分析模型
数据审计方式和以往审计模式不一样．是将电子数据作为直接审计对象转化成为电子账单形式．也可以将数据审计
３对于数据进行转换处理
核对和分析。最后就是要对于审计单位业务要在特完成对于数据采集和分析后，要对于数据进行合理转化，进行分析、定经济技术中合理设计，利用技术和专业人员能力进行定期对于有助于提高数据质量程序要清理，包括对于数据进行修固定分析，还要对于数据进行复算、核对，分析问题和发现问改和取值分析，要合理解决好对于数据分析。主要步骤有几个题。对于被审计单位业务在特定经济技术条件下，对于业务环方面．简单变换日期，时间格式和段落等，主要就是对于数据境的设备、技术和专业人员要能够根据定期固定不变因素进库字段进行长度分析转换好数据类型，不要降低对于数据经对于业务存在问题要能够及时进行运行，对于环确定．对于不相容的数据要进行合理分析，将这个字节要进行行合理审计．

第十章计算机审计

【考情分析】随着审计信息化的发展，计算机审计越来越成为审计中一个不可忽略的问题。

本章与其他章节关系不大，属于非重点章节，分值3分左右。

初级资格仅要求第一节，但历年考试内容也可能涉及一些第三节知识。

【本章考点】第一节计算机审计概述【考点一】计算机审计含及过程（一）计算机审计含义（2020年变化）计算机审计——包括对计算机产生的电子数据的审计、对信息系统本身的审计和大数据审计。

电子数据审计：电子数据审计是指审计机关利用被审计单位财务和业务数据，以及相关外部数据进行分析，从而揭示突出问题，发现风险隐患，促进体制机制完善。

信息系统审计：是指审计机关依法独立履行职责，对被审计单位信息系统的安全性、可靠性和经济性进行审计，揭示信息系统建设运行中存在的突出问题和重大风险，保障资金使用的真实性、合法性和效益性，促进国家信息化政策措施的贯彻落实。

大数据审计：审计机关遵循大数据理念，运用大数据技术方法和工具，利用数量巨大、来源分散、格式多样的经济社会运行数据，开展跨层级、跨地域、跨系统、跨部门和跨业务的深人挖掘与分析，提升审计发现问题、评价判断、宏观分析的能力。

（二）计算机审计的过程1.审计准备阶段：采集数据、清理、转换和验证；2.审计实施阶段：分析、验证和查实问题；3.审计报告阶段：形成审计报告。

（三）计算机审计技术计算机审计技术通常分为两类，一类是面向信息系统的审计技术，在信息系统审计中广泛使用，另一类是面向数据的审计技术，在电子数据审计和大数据审计中广泛使用。

面向信息系统：程序代码检查法、平行模拟法、测试数据法、嵌入审计模块法等。

面向数据：数据查询、统计分析、数值分析等方法。

常见的工具包括Excel、Access等通用类工具，也包括SQL Server、Oracle等专用的数据库工具，还包括ACL、IDEA等专业分析工具。

【例题1·单选题】下列有关计算机审计的表述中，正确的是：A.计算机审计的审计对象只包括电子数据，不包括信息系统B.计算机审计审前调查的具体内容与传统审计一致C.计算机审计不需要进行内部控制测试D.计算机审计的基本过程分为准备阶段、实施阶段和报告阶段『正确答案』D『答案解析』选项A，计算机审计——对计算机产生的电子数据的审计以及对信息系统本身的审计。

信息系统审计的指南—计算机审计实务公告

信息系统审计的指南—计算机审计实务公告计算机审计实务参考指南是一个相对完整的框架，用于帮助审计人员进行计算机审计工作。

以下是一个关于计算机审计实务的公告，介绍了信息系统审计的指南和一些建议，帮助审计人员进行有效的计算机审计工作。

尊敬的领导、各位同事：为了提高企业的信息系统安全性和风险管理水平，确保信息系统的正常运行和数据的可靠性，本公司决定进行一次信息系统审计。

为了便于大家的工作，制定了以下指南和建议，希望能够帮助大家有效地完成计算机审计工作。

1.审计目的和范围：明确审计的目的和范围，包括所审计的信息系统的规模和功能，以及需要审计的重点和关注的问题。

2.审计计划：制定一份详细的审计计划，包括审计的时间表、人员安排和审计程序。

确保审计工作可以按照计划进行，并保证每个环节都得到充分的关注。

3.风险评估：对信息系统的风险进行评估，确定可能存在的威胁和漏洞。

基于评估结果，确定审计的重点和关注的问题，优化审计资源的分配。

4.审计程序：根据审计目标和风险评估结果，制定相应的审计程序。

审计程序应该包括对系统漏洞的扫描和检测、对权限和访问控制的审查、对安全策略和控制措施的评估等。

5.数据采集和分析：采集所需的数据，并进行必要的分析。

数据的采集和分析是评估信息系统安全性和效率的关键步骤，必须进行全面和准确的数据采集，并进行合理的数据分析。

6.风险管理：根据审计发现的问题，制定相应的风险管理措施。

风险管理措施应该包括对系统漏洞的修复、对权限和访问控制的改进、对安全策略和控制措施的更新等。

7.审计报告：根据审计结果，编写一份详细的审计报告。

审计报告应该包括所审计的信息系统的概述和背景、审计的目的和范围、审计的程序和结果、审计发现的问题和建议等。

8.问题跟踪和改进：针对审计报告中的问题和建议，制定相应的改进计划，并跟踪实施情况。

确保问题得到及时解决，改进措施得以落实。

本次信息系统审计的指南和建议，主要是为了帮助大家更好地进行计算机审计工作，提高企业的信息系统安全性和风险管理水平。

计算辅助审计实验报告(3篇)

第1篇一、实验目的随着信息技术的飞速发展，计算机在各个领域的应用日益广泛，审计领域也不例外。

计算机辅助审计（Computer-assisted Audit，简称CAA）作为一种新兴的审计方式，通过计算机技术辅助审计人员完成审计工作，提高了审计效率和质量。

本实验旨在让学生了解计算机辅助审计的基本原理、操作方法和应用优势，提高学生的审计实践能力。

二、实验内容1. 计算机辅助审计的基本原理计算机辅助审计是指利用计算机技术和审计软件，对被审计单位的财务信息进行收集、处理、分析和评价的过程。

其主要原理如下：（1）数据采集：审计人员通过计算机系统，从被审计单位的财务信息系统、数据库中采集相关数据。

（2）数据处理：审计软件对采集到的数据进行清洗、筛选、分类等处理，为后续分析提供基础。

（3）数据分析：审计人员利用审计软件对处理后的数据进行分析，识别潜在风险和异常情况。

（4）评价与报告：根据分析结果，审计人员对被审计单位的财务状况、经营成果和合规性进行评价，并形成审计报告。

2. 计算机辅助审计的操作方法（1）安装审计软件：根据审计项目需求，选择合适的审计软件，并安装到计算机上。

（2）数据采集：通过数据接口或手工录入的方式，将被审计单位的财务数据导入审计软件。

（3）数据处理：对导入的数据进行清洗、筛选、分类等处理，确保数据的准确性和完整性。

（4）数据分析：利用审计软件提供的功能，对数据进行分析，识别潜在风险和异常情况。

（5）评价与报告：根据分析结果，撰写审计报告，并提出改进建议。

3. 计算机辅助审计的应用优势（1）提高审计效率：计算机辅助审计可以快速处理大量数据，提高审计效率。

（2）降低审计风险：通过数据分析，可以发现潜在风险和异常情况，降低审计风险。

（3）提高审计质量：计算机辅助审计可以减少人为错误，提高审计质量。

（4）节约审计成本：计算机辅助审计可以降低审计人员的人工成本，节约审计成本。

三、实验过程1. 实验环境：准备一台装有审计软件的计算机，连接网络。

计算机网络安全审计与监测方法

计算机网络安全审计与监测方法在当今数字化时代，计算机网络的安全问题越来越受到关注。

网络安全审计与监测是评估和确保计算机网络系统安全性的重要手段。

本文将详细介绍计算机网络安全审计与监测的方法和技术。

一、计算机网络安全审计方法1. 主机审计主机审计是对计算机系统主机进行调查和检查，以发现潜在的安全漏洞和违规行为。

主机审计主要包括日志分析、文件完整性检查、漏洞扫描和软件版本更新等。

通过日志分析可以了解用户的操作行为，及时发现异常活动。

文件完整性检查可以检测系统文件是否被篡改，确保系统的完整性。

漏洞扫描可以发现系统软件的漏洞，及时更新和修复，防止黑客利用漏洞攻击系统。

2. 网络流量审计网络流量审计是对网络传输的数据流量进行监测和分析，以发现异常行为和攻击行为。

网络流量审计可以分析数据包的来源、目的地、协议和端口等信息，识别异常数据流量。

通过对网络流量的监测和分析，可以发现潜在的安全风险和攻击行为，及时采取措施进行防范。

3. 漏洞扫描漏洞扫描是通过扫描计算机系统的软件、应用程序和服务，检测是否存在安全漏洞。

漏洞扫描可以帮助管理员及时发现系统的弱点，及时进行修复和更新。

常用的漏洞扫描工具有OpenVAS、Nessus等。

漏洞扫描一般采用自动化方式，可以减轻管理员的工作负担，提高系统的安全性。

二、计算机网络安全监测方法1. 入侵检测系统（IDS）入侵检测系统是通过监测网络流量和系统日志，识别并报告潜在的入侵行为。

IDS可以分为网络入侵检测系统（NIDS）和主机入侵检测系统（HIDS）。

NIDS监控网络流量，分析数据包，识别可能的入侵行为。

HIDS监控主机上的活动，包括文件系统和注册表的变化等。

IDS可以提供及时的警报，帮助管理员及时采取措施应对潜在的攻击行为。

2. 防火墙防火墙是计算机网络安全的重要组成部分，用于监控网络流量、过滤数据包，阻止潜在的攻击行为。

防火墙可以设定规则，根据协议、端口、IP地址等信息来允许或拒绝数据包通过。

审计师如何运用信息技术提高工作效率

审计师如何运用信息技术提高工作效率在当今数字化时代，信息技术的迅猛发展为各个行业带来了深刻的变革，审计领域也不例外。

审计师面临着日益复杂的业务环境和海量的数据，如何巧妙运用信息技术来提高工作效率，已成为他们必须面对和解决的重要课题。

信息技术为审计工作带来了诸多便利。

首先，数据处理能力得到了极大提升。

以往，审计师可能需要花费大量时间手工整理和分析数据，容易出现错误且效率低下。

现在，借助强大的数据库管理系统和数据分析工具，能够快速筛选、分类和汇总数据，大大缩短了数据处理的时间。

电子审计证据的获取和管理也变得更加高效。

随着企业信息化程度的提高，大量的业务数据以电子形式存在，如电子发票、电子合同等。

通过网络技术和数据接口，审计师可以更便捷地获取这些电子证据，并利用专门的电子证据管理系统进行有效的存储和检索。

审计软件的应用是提高审计效率的关键之一。

这些软件通常具备审计计划制定、风险评估、审计程序执行和报告生成等功能。

例如，在审计计划阶段，软件可以根据企业的规模、行业特点和以往的审计经验，自动生成初步的审计计划和重点关注领域。

在风险评估方面，能够基于数据分析快速识别潜在的风险点，为审计师提供有针对性的审计方向。

而在审计程序执行过程中，审计软件可以自动执行一些重复性的工作，如数据核对、账表核对等，不仅提高了准确性，还节省了时间。

同时，软件生成的审计报告模板规范、格式统一，减少了审计师在报告撰写和排版上的时间消耗。

另外，云计算技术也为审计工作带来了新的机遇。

审计师可以将大量的数据存储在云端，实现随时随地访问和共享，方便团队成员之间的协作。

而且，云计算服务提供商通常会提供强大的数据安全保障措施，降低了数据丢失和泄露的风险。

然而，要充分发挥信息技术的优势，审计师需要不断提升自身的信息技术能力。

这包括熟练掌握相关软件和工具的操作，了解数据库管理的基本知识，以及具备一定的数据分析能力。

为了实现这一目标，审计师需要积极参加培训课程和学习活动。

【审计实操经验】查账常用方法：计算机审查

【审计实操经验】查账常用方法：计算机审查随着科学技术的进步和推广使用，一些企事业单位开始应用计算机，对计算机的审查通常采用绕过计算机审查法、通过计算机审查法，和利用计算机审查法。

通过计算机审查法，是指检查计算机程序控制功能的可靠性以及它处理经济业务的准确性。

在这里计算机的作用仅限于贮存和处理数据，仅对它的输入和输出进行审查，仍保留手工系统中一切肉眼可见的线索。

所以，审查人员不需利用计算机也可以发现问题。

这种方法应用于计算机初级阶段，在审查人员对计算机了解不多的情况下使用。

通过计算机审查法不仅需查输入和输出数据，还要对计算机程序和机内文件进行审查。

这种方法可以把系统进行数据处理的方法和原理查清楚，从而得到对系统进行评价的最可靠的证据，结论也比较真实，审查人员对各种运行部分进行审查，不完全依靠系统的运行结果进行审查，独立性较强，要求审查人员必须具有计算机数据处理的一般知识，掌握不同型号计算机的应用方法。

利用计算机审查是利用通用或专用审计软件包，对计算机系统进行审查的一种审查方法，它的优点是在利用审计软件包进行审查时，可以帮助审查人员进行分类、抽样、分析等工作，可以减轻劳动强度，提高审查效率，购买和开发审计软件包要花费一定的代价或时间，成本较高，另外可能干扰被审系统的工作，不易得到对方的配合。

实践中，任何一个审查项目都不是依靠单一审查方法来完成的，需要多种方法交叉进行，共同完成。

所以，查账人员应多掌握几种方法，以便灵活运用。

结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。

面向数据的计算机辅助审计的原理和步骤

面向数据的计算机辅助审计的原理和步骤一、引言在当今信息爆炸的时代，数据已经成为了企业运营中至关重要的一部分。

然而，随着数据规模的不断膨胀，传统的审计手段已经无法满足对大规模数据的审计需求。

面向数据的计算机辅助审计应运而生，它凭借着先进的技术和方法，为审计工作带来了全新的可能性。

本文将围绕着面向数据的计算机辅助审计的原理和步骤展开探讨。

二、面向数据的计算机辅助审计的原理1. 数据挖掘技术数据挖掘技术是面向数据的计算机辅助审计的基础。

它利用统计学、人工智能和机器学习等先进技术，从海量数据中提取出有价值的信息和规律。

通过数据挖掘技术，审计人员可以更加高效地对数据进行分析，发现潜在的问题和风险点。

2. 数据可视化技术数据可视化技术则是让审计人员可以通过图表、图像等直观的形式来展现数据分析的结果。

这样一来，审计人员不仅可以更加直观地理解数据背后的信息，还能够及时地发现异常情况和变化趋势。

3. 数据分析技术数据分析技术是指利用统计学和数学方法对数据进行分析和解释的技术。

通过数据分析技术，审计人员可以深入理解数据之间的关联以及背后的逻辑关系，从而更好地把握审计的全貌。

三、面向数据的计算机辅助审计的步骤1. 数据准备阶段在进行计算机辅助审计之前，首先需要对审计所需的数据进行准备。

这一步包括数据的收集、清洗和整理，确保数据的完整性和准确性。

2. 数据分析阶段在数据准备完成之后，就可以开始进行数据分析了。

审计人员可以利用数据挖掘、可视化和分析技术，对数据进行深入挖掘和分析，发现其中的问题和异常情况。

3. 结果汇总阶段在数据分析完成之后，审计人员需要对分析结果进行汇总和总结。

这一步包括对审计发现的问题和风险点进行整理，以及提出相应的建议和改进措施。

四、个人观点和理解面向数据的计算机辅助审计是审计领域的一次革命性的变革。

它不仅提高了审计工作的效率和准确性，还为审计人员提供了更加全面和深入的审计视角。

然而，值得注意的是，面向数据的计算机辅助审计也面临着一些挑战，比如数据隐私和安全性等问题，需要审计人员在实践中加以克服和解决。

计算机舞弊的控制与审计概述

计算机舞弊的控制与审计概述导言随着计算机技术的迅速发展，计算机舞弊（Computer Fraud）已经成为一个严重的问题。

计算机舞弊是指利用计算机系统或网络来进行欺诈、盗窃、篡改和滥用信息资源等非法行为。

为了应对这一问题，控制和审计成为了至关重要的手段。

本文将对计算机舞弊的控制与审计进行概述，并介绍一些常见的控制和审计方法。

一、计算机舞弊的常见形式计算机舞弊的形式多种多样，常见的有以下几种：1.数据篡改：利用计算机系统修改、删除、篡改数据，以达到欺骗或迷惑他人的目的。

2.资源滥用：滥用计算机和网络资源，例如利用公司电脑进行个人娱乐活动。

3.虚假交易：通过网络创建虚假交易，诈骗他人财物。

4.软件盗版：未经授权使用他人软件，侵犯版权。

5.网络钓鱼：发送虚假或冒充合法机构的电子邮件，骗取个人或机构的敏感信息。

6.黑客攻击：利用计算机系统的漏洞，非法获取他人计算机系统中的信息和资源。

二、计算机舞弊的控制方法为了有效控制计算机舞弊，我们可以采取以下措施：1. 强化访问控制通过实施严格的访问控制机制，限制用户对系统和数据的访问权限。

这可以包括用户身份验证、访问授权和权限管理等措施来确保只有授权人员能够访问敏感信息。

2. 加强安全策略和网络防御建立有效的安全策略，包括网络防火墙、入侵检测系统和网络监控等技术手段，以保护计算机系统免受非法入侵和攻击。

3. 实施数据加密对重要的机密信息进行加密，确保即使被非法获取，也无法解读其中的内容。

这可以有效防止数据泄露和非授权获取。

4. 增强员工教育和意识加强员工教育和培训，提高他们对计算机舞弊的认识和风险意识，从而减少被欺骗和操控的可能性。

5. 建立监控和日志记录机制建立有效的监控和日志记录机制，以便及时发现和追踪计算机舞弊行为。

监控可以通过实施实时监控系统和日志记录器，以及定期检查日志来实现。

6. 定期进行安全审计定期进行安全审计，包括对系统和网络进行检查，查找潜在的安全漏洞和风险，及时采取措施进行修复和改进。

计算机审计案例

计算机审计案例计算机审计是指利用计算机技术和方法对企业信息系统中的数据进行审计，以评价信息系统的安全性、完整性和可靠性，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。

下面我们将通过一个实际的计算机审计案例来了解计算机审计的过程和重要性。

某公司是一家以电子商务为主营业务的企业，其信息系统包括销售系统、采购系统、财务系统等。

由于公司规模不断扩大，信息系统的数据量也在迅速增加，管理和维护变得愈发复杂。

为了评估信息系统的运行情况，公司决定进行一次全面的计算机审计。

首先，审计人员对公司的信息系统进行了整体的概览，包括系统架构、数据流程、安全控制等方面的情况进行了全面的了解。

在这个过程中，审计人员发现了一些潜在的问题，比如系统权限设置不够严格、数据备份不够及时等。

这些问题可能会给信息系统的安全性和稳定性带来隐患。

接下来，审计人员对公司的销售系统进行了详细的审计。

他们通过抽样调查和数据分析，发现了一些异常情况，比如销售数据与实际库存不符、销售记录存在篡改等。

这些问题可能是由系统内部的漏洞或者人为操作所致，对公司的经营和管理造成了一定的影响。

除此之外，审计人员还对公司的财务系统进行了审计。

通过对财务数据的抽样分析，他们发现了一些潜在的财务风险，比如资金流向不清晰、财务记录存在错误等。

这些问题可能会对公司的财务稳健性和透明度造成影响，需要及时加以解决。

最后，审计人员提出了一系列的改进建议，包括加强系统权限管理、完善数据备份机制、加强销售数据的监控和核实、优化财务流程等。

这些改进建议旨在帮助公司提升信息系统的安全性和稳定性，规范经营管理，降低潜在的风险和问题。

通过这次计算机审计，公司深刻认识到了信息系统管理的重要性，意识到了信息系统可能存在的问题和风险。

同时，审计人员的专业意见和建议也为公司提供了宝贵的参考，有助于公司进一步完善信息系统，提升经营管理水平。

综上所述，计算机审计作为企业信息系统管理的重要手段，能够帮助企业发现问题、规避风险、提升管理水平。

数据式审计步骤

数据式审计通常包括以下步骤：
1. 确定审计目标：明确审计的目标，如审计的业务范围、审计期间等。

2. 确认数据源：确定需要审计的数据来源，如财务系统、人力资源系统等。

3. 确认数据完整性：确认所选数据的完整性和准确性，包括数据的来源、时间范围、
数据结构等。

4. 制定审计程序：根据审计目标和数据源制定审计程序，包括数据抽样、数据分析等。

5. 数据抽样：根据制定的抽样方法从数据源中随机抽取数据样本，以进行检查和分析。

6. 数据分析：对数据样本进行分析，包括统计分析、比较分析、趋势分析等。

7. 发现问题：在数据分析过程中发现数据异常或不符合预期的情况，确认是否存在问题。

8. 解释结果：对发现的问题进行解释和说明，确定问题的原因和影响。

9. 提出建议：根据审计结果提出改进建议，帮助企业改善业务流程和内部控制。

10. 撰写报告：根据审计程序和结果撰写审计报告，将审计结果向企业内部或外部汇报。

“三公经费”计算机审计方法

“三公经费”计算机审计方法“三公经费”审计对于所有审计业务人员来说都不陌生，如何利用计算机审计方法对“三公经费”展开全覆盖审计，汇总全市“三公经费”疑点，然后进行核实，是我们近年来一直所探索的。

主要思路是通过核对各单位财务账套和年终决算报表“三公经费”，对比检查单位“三公经费”的真实情况。

所需数据一是各单位财务账套的凭证库，二是各单位报送财政局的决算报表。

一、分析步骤如下（1）“三公经费”--公务用车运行维护费、因公出国费用、公务接待费需要分别建表，需要注意的是现在的“三公经费”基本在辅助账中体现，所以要从辅助账中提取数据，并且单位名称不是总预算会计。

（2）公务用车运行维护费，需要在辅助名称中找出包含“公务用车运行维护费”,“车辆燃油费”,“车辆维修（护）费”,“车辆运行费”,“车辆燃油费”,“燃油费”,“运行费”的所有数据。

（3）因公出国费用，要从辅助名称中提取包含“因公出国（境）费用”字样的的数据。

（4）公务接待费，需要在辅助名称中找出包含“公务接待费”的数据。

（5）通过大数据分析平台，对各单位“三公经费”金额进行分类汇总，核对单位财务账和决算报表金额差异等。

（6）流程图二、SQL语句（略）三、审计成果（部分）审计数据分析并经延伸调查，部分单位公车维护和运行费超出预算等。

四、“三公经费”审计的问题和意见1、“三公经费”审计，所涉及的一级预算单位多，数据量大，采用计算机审计，可以快速分析查找“三公经费”中存在的疑点，但是可能存在个别单位做账不规范，不能完整提取出数据等。

需进一步督促被审计单位完善财务制度，提高财务会计人员业务素质等。

2、全面展开“三公经费”的核查，利用大数据分析，对可疑科目进行筛选，查找隐藏的其他科目中的“三公经费”等，进一步查找是否存在账外列支或其他情况。

（本资料仅供参考，请以正式文本为准）。

数字化审计的技术与实践

数字化审计的技术与实践近年来，随着信息技术的迅猛发展，数字化审计已经成为了审计领域的一项重要技术。

数字化审计利用计算机技术和数据分析工具，对企业的财务数据进行全面、快速、准确的审计，极大地提高了审计效率和准确性。

本文将探讨数字化审计的技术和实践，并对其带来的影响进行分析。

首先，数字化审计的基础是数据分析技术。

传统审计主要依靠人工抽样和手工检查来获取审计证据，这种方式存在着效率低、准确性不高的问题。

而数字化审计则通过运用数据挖掘、数据分析和机器学习等技术，对大量的数据进行自动化处理和分析，从而能够更全面、准确地发现潜在的风险和问题。

例如，审计人员可以通过数据分析软件对财务数据进行趋势分析、比较分析和异常分析，从而发现异常交易、虚假账目等问题。

此外，数字化审计还可以利用文本挖掘技术对大量的文档进行自动化处理和分析，从而提高审计的全面性和深度。

其次，数字化审计还可以通过数据可视化技术提高审计的可理解性和沟通效果。

审计结果通常以报告的形式呈现给企业管理层和其他利益相关方，而传统的审计报告往往过于冗长、专业术语过多，难以被非专业人士理解。

而数字化审计则可以通过数据可视化技术将审计结果以图表、图像等形式直观地展示出来，使得审计结果更加易于理解和沟通。

例如，审计人员可以利用数据可视化软件将财务数据以图表的形式展示，通过直观的图表和趋势分析，帮助管理层更好地理解企业的财务状况和经营情况。

此外，数字化审计还可以通过自动化技术提高审计的效率和准确性。

传统审计需要大量的人力和时间进行数据收集、整理和分析，而数字化审计则可以通过自动化工具和技术实现数据的自动提取、整理和分析，从而大大减少了审计人员的工作量和时间成本。

例如，审计人员可以利用数据抽取工具自动从企业的财务系统中提取数据，而不需要进行繁琐的手工录入和整理。

此外，数字化审计还可以利用机器学习和人工智能技术，对大量的数据进行自动化分析和判断，从而提高审计的准确性和可靠性。

计算机审计如何进行

计算机审计如何进行在当今数字化时代，计算机审计已成为企业和组织内部审计的重要手段。

计算机审计不仅提高了审计的效率和准确性，还能够发现传统审计方法难以察觉的问题。

那么，计算机审计究竟是如何进行的呢？首先，进行计算机审计需要明确审计目标。

这就如同在旅行前确定目的地一样重要。

审计目标可能包括检查财务数据的准确性、评估内部控制的有效性、发现潜在的欺诈行为等。

只有明确了目标，后续的审计工作才能有的放矢。

接下来，要收集相关的电子数据。

这些数据可能来自企业的财务系统、业务系统、数据库等。

在收集数据时，需要确保数据的完整性和准确性。

同时，要注意数据的安全性，防止数据泄露或被篡改。

数据收集完成后，就需要对数据进行清理和转换。

这是因为原始数据可能存在格式不一致、重复、缺失等问题。

通过数据清理和转换，将数据整理成便于分析的格式。

这一步骤就像是在整理杂乱的房间，把物品分类摆放整齐，以便更好地查找和使用。

然后，运用合适的审计软件和工具进行数据分析。

常见的审计软件包括 ACL、IDEA 等。

这些软件可以帮助审计人员进行数据查询、统计分析、数据挖掘等操作。

例如，通过数据查询可以快速找到特定的交易记录；通过统计分析可以了解数据的分布特征；通过数据挖掘可以发现隐藏在数据中的关联和趋势。

在数据分析过程中，审计人员需要根据审计目标和疑点，制定相应的分析策略。

比如，如果审计目标是检查是否存在虚假交易，那么可以通过分析交易金额、交易时间、交易对手等因素来寻找异常。

如果怀疑存在内部控制漏洞，那么可以重点关注权限设置、审批流程等方面的数据。

除了运用软件工具进行分析，审计人员还需要具备一定的计算机技术知识。

例如，了解数据库结构、掌握 SQL 语言等，以便能够直接从数据库中获取所需数据并进行复杂的查询和分析。

当发现了异常或疑点后，审计人员需要进一步调查核实。

这可能包括与相关人员进行访谈、查阅原始凭证、检查系统日志等。

通过调查核实，确定问题的性质和严重程度。

第15章计算机审计

第十五章计算机审计近几年来，施工企业的工程施工及经营管理发生了巨大的变化，计算机及其应用技术已不断渗透入整个工程项目施工生产及企业管理全过程的各个环节，施工企业正在良好环境下快速步入信息化时代。

内部审计作为一种为企业发展目标提供合理保证的保障手段，也随之悄然地在发生改变，随着被审计对象数字化管理的程度越来越高，在施工企业中如何有效开展计算机审计，已越来越成为摆在施工企业内部审计人员面前一个亟待解决的重要课题。

第一节计算机审计的涵义、特点和目标一、计算机审计的涵义什么是计算机审计？目前存在几种不同的看法和定义。

一种看法认为，计算机审计是以电子数据处理系统（Electronic Data Processing System）为对象进行的审计，亦称为EDP审计；另一种看法认为，计算机审计是以电算化会计信息系统为对象进行的审计，亦称其为电算化会计信息系统审计；第三种看法认为，计算机审计是以电子计算机为技术手段所进行的审计。

前两种看法都强调计算机审计的对象是计算机信息系统，而不论计算机的技术方法和手段是电算化的还是人工化的；第三种看法则正好相反，它强调计算机审计的技术方法和手段是采用计算机技术，而不论计算机审计的对象是计算机信息系统，还是手工信息系统。

计算机审计是与传统手工审计相对的概念。

传统的手工审计是指内部审计人员在手工操作下对手工信息系统所进行的审计；计算机审计则是随着计算机产生及其在审计中的应用，以及计算机应用技术的产生和发展而出现的。

计算机审计与传统的手工审计没有本质的区别，其审计的目标和职能没有改变，计算机审计同样主要是执行监督和评价的职能。

关于计算机审计的内涵，主要可以从下列方面来进行理解和认识：一是以计算机及其应用软件为审计对象所进行的审计活动，也就是我们通常所说的计算机信息系统审计。

二是以计算机为审计工具所进行的审计活动，是内部审计人员将计算机及网络技术等各种技术手段引入审计工作，建立审计信息系统，帮助内部审计人员完成部分审计工作，实现审计工作的办公自动化，也就是我们通常所说的计算机辅助审计。

如何进行计算机审计

如何进行计算机审计如何进行计算机审计与传统手工审计一样，计算机审计过程可分成接受业务、编制审计计划、实施审计和报告审计结果等四个阶段。

其中重点是计算机审计实施阶段，包括计算机信息系统的内部控制评价和对计算机系统所产生的会计数据（信息）进行测试评价。

计算机审计过程具体可细分为以下主要步骤：1.准备阶段。

①了解企业基本情况，与企业的有关人员初步面谈并查阅其会计电算化系统的基本资料，归纳出被审计系统的特点和重点。

②组织审计人员和准备所需要的审计软件。

根据被审计企业会计电算化系统的构成特点，复杂程度可选择安排有计算机审计经验的注册会计师担任项目负责人，组成审计小组，准备审计软件。

如果对某审计项目需要特殊的审计软件，还必须组成一个专门小组预先开发好所需要的软件，以保障审计工作顺利开展。

2.内部控制的初步审查。

初步审查的目标是使审计人员了解计算机信息系统在会计工作中的应用程度，初步熟悉电算化会计系统的业务流程和内部控制的基本结构，包括从原始凭证的编制到各种会计报表输出的整个过程。

一般采用如下的检查和会谈：①审阅上期的审计报告和管理建议书，初步了解上期系统的弱点。

②检查会计电算化系统的文档和系统使用手册，了解系统模块结构、名称、数据库以及相应的功能。

③检查输入数据的基本依据（电子数据和有关的原始凭证），初步了解企业会计原始数据产生的内部控制制度的基本情况。

④针对一些基本情况和上述检查发现的问题，与会计人员、系统开发和维护人员、程序员面谈，以便得到与司题相关的背景资料。

⑤初步审查数据处理流程图，了解原始数据的起点、文件名称和系统内的代码、数据经过的单位或部门、数据的终点和保管的措施，以及对产生和使用数据的单位的内部控制，并制作必要的简明数据流程图。

同时，审计人员还要对下列资料进行了解：①系统安装日期、计算机硬件系统的型号、机房的基本管理设施、系统管理制度、系统的负荷量（数据处理量）。

②系统的组织结构、各级管理的职责，以及计算机系统的负责人和系统管理人员。

浅议计算机审计数据表分析方法

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最终目的就是要形成计算机现场审计所需明细账表，其原则为 “ 确定关联，得到结果” 。２２案例１． ——用友１一ＥＰ／Ｒ财务管理软件８
用友Ｕ８财务管理软件是一款常见的专业财务管理软件，它包括３０多个数据表，数量比较大。因此要９细心分析各个表内容，注重细节，才能快速准确地找到各类账表。本案例所有数据来自对某林业管理企业审
这三类数据表不仅是财务系统处理数据的基础，也是计算机审计工作的基本数据来源。财务处理系统包括的数据表数量较大，结构复杂，但是作为财务管理系统的基础而存在的三大类数据表却有各自鲜明突出的
特点。１１科目表类主要特征．
（ —ｄｅａ８ｃｄ，ｃｏｅｎｅｇａ，ｂｒｅｙｂｏｔｅ，相关记录如图１示，可见财务科目代ｉｉ，ｃｌ，ｃｏｅｃｄ — 帅，ｉｅｐｐｒ，ｅｏｋ—ｙ）ｓ￣ｏｔｐ所
码、名称、类别等内容，于是可确定ｃｄ表为科目表。ｏｅ
计项目。
２２１电子数据表含义探查．．
面对如ｕ这样较为成熟复杂的财务管理软件，确定数据表含义应先观察表名，由简到繁，逐步深入。８
在ｕ众多的数据表中，从具有简单表名的数据表开始分析，比如名为ｃｄ８ｏｅ的数据表，详细查看此表结构为
１数据表特征
对财务管理系统来说，输入的数据为记账凭证，输出的为各种明细账和总账，其核心数据表为记账凭证数据表、明细账表和总账表。通常还需要一些辅助数据表，其中比较重要的是科目代码表。根据财务管理系统的特点，审计数据采集后至少应分析并确定三类数据表内容：目科类表，包括科目代码表、目名称表等；科凭证类表，包括凭证表或凭证明细表等；账表类表，包括明细账表、总账表等。

计算机审计中数据处理新方法浅谈

计算机审计中数据处理新方法浅谈计算机审计中数据处理新方法浅谈随着计算机数据处理技术的不断革新和推广，在审计工作中依靠计算机技术来解决数据处理问题逐步变得正规化和专业化。

目前，在计算机审计中常用的几种新方法主要包括：以业务规则为依托的数据处理方法、以数据匹配为依托的数据处理方法、以孤立点检测为依托的数据处理方法、以数据规律为依托的数据处理方法、以可视化数据为依托的数据处理方法和以数据挖掘技术为依托的数据处理方法。

1计算机审计中数据处理的基本步骤新时期，通过计算机对审计工作中采集的原始数据进行导入处理、汇总分析和整理优化来提高审计工作效率是十分必要的。

具体的计算机审计中数据处理的基本步骤包括：1.1数据采集阶段：原始数据的导入对原始数据进行采集是计算机审计工作有序开展的前提和基础。

常用的数据采集方法主要有两种，其一为直接借助计算机审计软件的导人功能来实现财务数据和信息的导人，其二为依据审计要求和特点，直接从被审计单位的数据库中检索、调取和导入文件。

就企业而言，通常需要导入的数据信息包括：凭证库表、本文由收集整理期初余额表以及科目表等基本数据，然后借助软件功能自动生成会计明细账、财务报表等会计资料。

1.2数据预处理阶段：数据的转换、集成和优化在正确导人数据的基础上，要对数据的质量进行严格把控，因此，首先要对数据进行清理和转换工作，即修改错误值、消除冗余数据以及替换空值等。

目前，常见的三中数据转换类型包括：字段值的合并和拆分、简单变换以及时间、日期格式的转换。

其次，要对数据进行集成和优化，即借助数据衍生和概括手段来实现旧数据向集成新数据的转换，以提高数据的优化性能和使用性能。

1.3数据处理阶段：数据的统计、汇总和计算在对导人数据进行完预处理后，要借助计算机的算法功能来进行抽样数据的查询、统计、汇总和分析，以使数据指标更能够直观地反映出所审查的、相应的会计信息。

1.4数据整理阶段：数据的归集和存档计算机处理完数据后，要对数据信息进行及时的归档和存档，首先，要将数据信息整理成综合性文书或审计证据等文件；其次，要将整理后的文件资料全部归集到相应年度和月份的审计工作底稿之中；最后，加强文件资料的数据存档和备份，以为复核、审查提供便利。