存货盘点审计应注意的事项
审计实务 盘点注意事项(存货、固定资产、应收票据)
审计实务盘点注意事项（存货、固定资产、应收票据）盘点实际上是对企业资产的数量、状况、真实性进行检查的一个过程，一般所盘点资产占财务报表比重都比较大，容易产生重大风险，因此盘点在审计中有很重要的地位，需要特别关注。
需要盘点的类别一般有存货、固定资产、票据。
针对每个类别我们来看看具体盘点时的注意事项，列明的为通用程序，未列明特定行业特殊注意事项，还需项目组人员针对具体情况参考使用。
盘点主要包括以下几个方面：（1）数量盘点；（2）重量盘点；（3）账实核对（财务账和实物核对）；（4）账账核对（即财务账和部门固定资产台账核对）。
盘点流程大致可分为3个部分，即盘前准备，盘点过程及盘后工作。
审计人员一般在企业进行年底全面盘点的同时进行监盘，也可以之后再进行监盘。
一、存货盘点盘前准备：取得企业的仓库清单、取得报告截止日库存商品清单、抽取盘点商品清单（列明规格型号，可利用IDEA软件抽样）、撰写盘点计划对于拿到手的存货清单，首先检查清单中是否包含了产品名称、识别编号、规格型号、存储地点、数量、单价、金额等必要信息；然后将存货清单的金额与账上记载的存货金额进行核对，若差异较大，就要寻找原因。
在抽取盘点商品清单时，对于有多个仓库或者存储地点的，要通过存货清单的记载，判断重点抽查哪些仓库。
通过存货清单的记载判断哪些产品更重要，这些重要产品要重点抽查。
此外，我们最好能拿到企业自己的盘点计划，一方面核对和企业提供的仓库清单、库存商品清单是否可靠，另一方面根据企业盘点计划内容初步确定盘点的难易程度、耗费时长等。
然后，根据对企业盘点计划的了解，来规划自己的监盘计划。
盘点中：盘点中需要做好六项工作：数量盘点、质量盘点、所有权确定、观察内控、准确记录、适当拍照双向盘点：一般我们都是在企业人员的带领下，根据抽取的存货清单寻找实物，即从盘点表到实物的盘点；另外，在盘点过程中，如果看到没有盘到的存货，或者感觉重要的、体型大的存货，都要进行及时盘点，也就是从实物到盘点表的盘点。
审计中的固定资产和存货审计
审计中的固定资产和存货审计审计是一种重要的财务工作，旨在对企业的财务状况进行全面审核和评估。
在审计过程中，固定资产和存货的审计是非常关键的环节。
本文将就审计中的固定资产和存货审计展开讨论，介绍其重要性、审计程序和注意事项。
一、固定资产审计1.固定资产的定义与重要性固定资产是指企业用于生产经营活动并预期持有一段时间的有形资产。
固定资产通常具有较高价值，占据企业财务状况的重要组成部分。
因此，对固定资产进行审计可以帮助核实企业资产的准确性和完整性。
2.固定资产的审计程序（1）审查资产登记簿：审计师需核对和勾稽企业的资产登记簿，确保固定资产的记录与实际情况一致。
（2）核实购置凭证：审计师需要核查与固定资产相关的购置凭证，如发票、合同等，以确认购入金额和资产的合法性。
（3）进行实地检查：审计师需要实地检查企业的固定资产，比对资产登记簿中的信息，验证其是否存在、完好以及是否存在贬值或报废等问题。
（4）评估资产价值：审计师会根据固定资产的折旧情况、市场价值等因素评估资产的价值，确保其反映企业真实的经济价值。
3.固定资产审计的注意事项（1）审计师应关注固定资产的正确分类和计量，确保财务报表的准确性。
（2）审计师需要注意固定资产的账面价值是否与实际价值相符，以免造成企业资产估计的误差。
（3）审计师在审计过程中需要关注与固定资产相关的合同、租赁协议、保险单等文件，以确认其合法性和真实性。
二、存货审计1.存货的定义与重要性存货是企业在生产经营过程中，为实现销售目标而购买和积累的产品、原材料和未完成的产品。
存货的审计是为了确保企业的财务报表能正确反映存货的实际价值和数量。
2.存货的审计程序（1）核实采购记录：审计师需要核对企业的采购记录，确保存货的进项信息准确无误。
（2）检查存货账龄：审计师需要检查存货账龄，区分长期存货和短期存货，并对存货的真实性和合理性进行评估。
（3）参与盘点：审计师需要参加存货盘点，确保盘点过程的合规性和准确性，并核实盘点结果与财务报表的一致性。
存货监盘需要特别关注事项有哪些
存货监盘需要特别关注事项有哪些存货监盘是审计⼈员现场监督被审计单位各种实物资产及现⾦、有价证券等的盘点，并进⾏适当的抽查。
通常情况下，存货对企业经营特点的反映强于其他资产项⽬。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
存货的重⼤错报对于流动资产、营运资产、销售成本、⽑利以及净利润都会产⽣直接的影响。
存货的重⼤错报对于其他某些项⽬，例如利润分配和所得税，也具有间接影响。
审计⼈员对存货审计的⽬标是获取充分、适当的审计证据，以便确证被审计单位管理当局对会计报表的有关认定。
存货监盘作为⼀项核⼼的审计程序，可以获取证据以证实被审计单位记录的所有存货确实存在。
并属于被审计单位的合法财产，同时也已经反映了被审计单位拥有全部存货。
存货监盘的步骤1.制定存货监盘计划审计⼈员应当根据被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位存货盘点计划的基础上，编制存货监盘计划。
对存货监盘做出合理安排。
制订盘点计划时最好有被审计单位管理当局参与，听取其意见，以便引起被审单位参与盘点⼈员重视。
另外制订盘点计划时。
审计⼈员应与被审计单位⼈员协调，实施以下⼏点⼯作：(1)了解存货的内容、性质、各存货项⽬的重要程度及存放场所。
(2)了解存货会计系统及其他相关的内部控制。
相关的内部控制包括：采购、验收、存储、领⽤、加⼯(⽣产)、装运等⽅⾯。
(3)评估与存货相关的固有风险、控制风险和检查风险及重要性。
影响固有风险的因素有：存货的数量和种类、成本归集的难易程度、运输的便捷程度、废旧过时的速度或易损坏程度、遭受失窃的难易程度等等。
(4)审阅以前年度的⼯作底稿。
了解被审计单位的存货存放情况、存货盘点程序以及其他在以前年度审计中遇到的重⼤问题。
存货盘点的时间安排、识别周转缓慢的存货、存货的截⽌确认、盘点⼩组⼈员分⼯的确定以及存货的多处存放等，审计⼈员均应对此充分关注。
(5)考虑实地察看存货的存放场所。
有助于在盘点⼯作开始之前发现潜在问题，例如难以盘点的存货、周转缓慢的存货、过时的存货、残次品以及代销存货。
审计对存货盘点的要求
审计对存货盘点的要求
存货盘点是企业日常经营中不可或缺的一项工作，对企业的财务管理和决策提供重要依据，因此审计对存货盘点的要求尤为重要。
下面将从准确性、独立性、审计程序等多个方面介绍审计对存货盘点的要求。
首先，审计对存货盘点要求准确性。
审计师需要验证企业存货盘点数据的准确性和真实性。
为了实现这一点，审计人员会对企业的存货盘点程序进行复核，并与销售记录、采购记录等进行核对，以确保存货数量、质量以及账面价值的准确性。
其次，审计对存货盘点要求独立性。
审计师在进行存货盘点审计时应保持独立性，不受企业管理层的干扰。
这是为了确保审计结果的客观性和公正性。
独立性要求审计师不参与存货盘点的实际操作，而是进行独立审计，对存货记录和相关凭证进行审查。
此外，审计对存货盘点还要求应遵循一定的审计程序。
审计人员需要制定审计计划，明确审计过程，并根据风险评估确定取样方法。
在存货盘点过程中，审计师需要沟通与存货相关的财务人员，了解存货的内部控制制度，并对其进行评价。
同时，审计人员需要采集存货相关的证据，如存货记录、库存清单、盘点报告等，以便进行进一步的审计工作。
最后，审计对存货盘点要求报告透明和客观。
审计师应编写审计报告，披露审计过程、方法和结论。
审计报告应清楚地陈述审计师对存货盘点的发现、结论和建议。
报告中的信息应客观、准确，便于企业和利益相关方对存货盘点的结果进行理解和评估。
综上所述，审计对存货盘点的要求包括准确性、独立性、审计程序和报告透明等方面。
这些要求确保了存货盘点的真实性、公正性和可靠性，提供了企业管理和决策所需的重要信息依据。
存货审计应注意的几个环节
４． 随 意 变 更 存 货 的 计 价 方 法 。有 些 企 业 不 执行企业计价方法使用应遵守一贯性原则的 规定， 人为随意变更存货的计价方法来调节 生产或销售成本， 调节利润。
５． 不 恰 当 处 理 注 销 存 货 。存 货 改 变 用 途 或 发生损失时， 在注销相应的存货的同时， 有意 不结转相应的进项税额， 以达到多抵扣少交 增值税的目的。
三 、存 货 的 采 购 、存 储 、销 售 环 节 审 计 针对以上存货舞弊常用的手法， 从存货的 采 购 环 节 、存 储 环 节 和 销 售 环 节 的 真 实 性 、可 靠性和合理性三个方面来加强存货的审计。 （ 一） 存货采购环节的审计 １．对所购存货数量真实性的审 计 。（ １） 审 计人员通过比较各期的购货业务， 能揭示出 购货量的异常变动或购货集中在有利害冲突 的供货商身上。（ ２） 审计人员还应检查仓库验 收单上关于数量的记录是否与采购发票及合 同相一致， 从而可以发现货物是否在途中损
３．对所购存货价值的合理性 审 计 。（ １） 存 货购入价格的审计是审计的重点。审计人员 应审查存货的采购合同， 将采购价格与市场价 格相比较， 从而判断存货的价值是否合理。（ ２） 审计人员还应根据存货盘点总表抽取一部分 存货项目作为样本， 以验证外购存货的计价是 否按照既定的计价， 计算是否正确无误。（ ３） 应 验 证 年 底 存 货 的 正 确 性 、完 整 性 ， 还 应 对 年 底 截止的购货进行复核。
方建立完善管理制度， 同时对项目建设各环节的审计， 检查制度的落实 情况， 及时发现项目建设中存在的问题， 确保项目建设的投资目标、工期 目 标 、质 量 目 标 的 实 现 。
存货监盘审计中的问题
存货监盘审计中的问题存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产品或商品、处在生产过程中的产品、在生产过程或劳务过程中耗用的材料和物料等。
企业会定期对存货进行盘查和审计，那么存货监盘审计中的会遇到什么问题呢？下面我来为你解答，希望对你有所帮助。
一般情况下，存货对企业经营特点的反映能力强于其他资产项目。
存货不仅对于生产制造业、批发业和零售行业十分重要，对于服务业也具有重要性。
通常，存货的重大错报对于流动资产、营运资本、总资产、销售成本、毛利以及净利润都会产生直接影响，存货的重大错报对于其他某些项目，例如对利润分配和所得税也具有间接影响。
审计中许多复杂和重大的问题都与存货有关，存货、产品生产和销售成本构成了会计、审计乃至企业管理中最为普遍和复杂的问题。
正是由于存货对于企业的重要性、存货问题的复杂性以及存货与其他项目密切的关联度，要求注册会计师对存货项目的审计应当予以特别的关注，相应地要求实施存货项目审计的注册会计师具备较高的专业素质和相关业务知识，分配较多的审计工时，运用多种有针对性的审计程序。
一、实施下列审计程序制定存货监盘计划，在编制存货监盘计划时，注册会计师应当实施下列审计程序:1.了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所。
2.了解存货会计系统及相关的内部控制。
3.评估与存货相关的重大错报风险和重要性。
4.查阅以前年度的存货监盘工作底稿。
5.考虑实地察看存货的存放场所，特别是金额较大或性质特殊的存货。
6.考虑是否需要利用专家的工作或其他注册会计师的工作。
7.复核或与管理层讨论其存货盘点计划。
二、存货监盘计划应包括的内容存货监盘计划应当包括以下主要内容1.存货监盘的目标、范围及时间安排。
2.存货监盘的要点及关注事项。
3.参加监盘人员的分工。
4.检查存货的范围。
三、非特殊情况存货的监盘程序1.观察程序。
在被审计单位盘点存货前，注册会计师应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点，对未纳入盘点范围的存货，注册会计师应当查明未纳入的原因。
存货盘点管理制度（3篇）
存货盘点管理制度存货盘点是企业日常管理中非常重要的一环，对于企业的盈利能力和健康发展起着至关重要的作用。
本文将详细介绍存货盘点的概念、目的、流程、方法、注意事项以及存货盘点管理制度的重要性。
一、存货盘点的概念存货盘点是指企业对其库存物资或商品进行实物清点、计算、统计、核对和登记的一项工作。
通过存货盘点，企业能够了解实际库存与账面库存之间的差异，发现存货遗失、盗窃、超储、跟踪账务等问题，确保企业库存准确无误。
二、存货盘点的目的1.确保库存准确无误：通过存货盘点，可以及时发现存货遗失、盗窃、超储等问题，确保账面库存与实际库存相符，保证企业财务数据的准确性。
2.控制成本并提高效率：通过存货盘点，可以及时发现过多积压的库存，及时处理滞销产品，优化库存结构，降低库存成本，并提高资金使用效率。
3.防止盗窃问题：存货盘点可以发现潜在的风险和漏洞，从而加强对存货的保管和防盗措施，提高库存安全性。
三、存货盘点的流程1.准备工作：确定存货盘点时间、地点和盘点人员，并建立盘点小组。
2.数据准备：收集与存货相关的数据，包括存货名称、规格、数量、单位、进货日期、库存价值等信息。
3.仓库清点：根据存货分类，按照仓库的不同区域逐一清查库存，并填写盘点表格。
4.核对账面库存：将实际清点的库存与账面库存进行核对，记录差异。
5.处理差异：根据盘点结果，分析并处理差异，找出差异产生的原因，并采取相应的措施加以解决。
6.录入数据：将盘点结果整理录入系统，更新账面库存数据。
7.审核和报告：对盘点结果进行审核，生成盘点报告，以供管理层进行参考和决策。
四、存货盘点的方法1.全盘点法：对企业的所有存货进行清点，适用于存货种类较少、规模较小的企业。
2.抽样盘点法：通过抽取存货样本进行盘点，然后根据样本的结果推算出整个存货的差异情况，适用于存货规模较大、种类较多的企业。
3.区域盘点法：将存货按照库区、货架、货位等进行分区域盘点，适用于仓库存货较多、布局合理的企业。
会计师事务所存货盘点流程及注意事项
一、概述会计师事务所是负责为企业进行财务审计、税务交流、财务顾问等服务的专业机构，其业务范围涉及广泛，其中存货盘点作为财务审计过程中的重要环节，对于企业财务数据的准确性和真实性具有重要影响。
会计师事务所在进行存货盘点时需严格按照相关流程和注意事项进行操作，以确保盘点工作的准确性和有效性。
二、存货盘点流程1. 制定盘点计划在进行存货盘点前，会计师事务所需根据企业实际情况制定盘点计划，明确盘点范围、对象、时间和具体操作步骤。
2. 调查与核实在盘点过程中，会计师事务所需要进行存货的实际调查和核实工作，确保存货数量和种类与实际情况一致。
3. 记录存货信息在盘点过程中，会计师事务所需对存货进行详细的记录，包括存货种类、数量、存放位置等，确保数据的准确性和完整性。
4. 核对与复核存货盘点后，会计师事务所需对盘点结果进行核对和复核，确保数据的准确性和一致性。
5.编制存货盘点报告存货盘点结束后, 会计师事务所需编制存货盘点报告，对盘点结果进行总结和分析，同时提出相关建议和意见。
三、存货盘点注意事项1. 合理安排盘点时间存货盘点需要在企业生产经营相对平稳、存货数量相对稳定的时间进行，避免因盘点时存货变动过大导致盘点结果不准确。
2. 严格执行盘点程序在进行存货盘点时，会计师事务所需严格按照制定的盘点程序进行操作，不得随意改动或违规操作。
3. 保障盘点数据的安全性存货盘点过程中所产生的数据应妥善保存和保密，防止数据泄漏或丢失。
4. 注意盘点人员的素质和专业能力存货盘点人员应具备一定的专业知识和经验，能够熟练掌握盘点程序和方法，确保盘点工作的准确性和真实性。
5.及时交流与反馈存货盘点过程中，会计师事务所需与企业进行及时交流和反馈，及时解决盘点中出现的问题和差异。
四、结语存货盘点是财务审计中的重要环节，对企业的财务数据准确性和真实性具有重要影响。
会计师事务所在进行存货盘点时需严格按照相关流程和注意事项进行操作，确保盘点工作的准确性和有效性。
审计存货盘点流程及注意事项
审计存货盘点流程及注意事项
审计存货盘点流程：
1、制定盘点计划：根据公司财务报表中的存货信息，制定盘
点计划，明确待盘点物品、时间、人员等信息。
2、安排实施盘点：按照盘点计划，安排实施盘点任务，并准
备相关资料。
3、实施盘点：实施盘点，包括具体物料的数量和质量的盘点，同时在盘点单中记录实际情况。
4、核对异常情况：如果发现有异常情况，应当分析原因，并
记录到盘点单中。
5、制定整改计划：对于发现的异常情况，应当制定整改计划。
6、盘点结算：完成盘点工作后，进行盘点结算，并更新存货
金额。
注意事项：
1、制定充分的盘点计划：在制定盘点计划时要充分考虑到实
施盘点前的准备工作。
2、注意细节：盘点工作要求仔细认真，对于每一个物料都应
该仔细检查，尽可能避免出错。
3、妥善处理异常情况：如果发现有异常情况，应当及时处理，确保公司库存的正确性。
4、及时更新存货金额：完成盘点工作后，要及时更新存货金额，确保公司财务报表的准确性。
存货审计中盘点步骤及监盘过程中应注意的问题
存货审计中盘点步骤及监盘过程中应注意的问题存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售、或者仍然处在生产过程、或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料、物料等，包括各类材料、商品、在产品、产成品等。
存货作为企业生产制造及销售过程中供血、造血及升值关键的基础物料，在企业中的重要地位不言而喻。
与其他类资产相比，存货具有下列特点：（1）占用资金大、流动性强、周转快；（2）品种繁多、存在形式经常发生变化、可通过盘点和计量确认其数量；（3）在企业生产经营过程中，某些存货还会随着工艺过程的深入而发生有规律的变化。
由于企业存货的形态及流转变化万千，容易使一部分企业在存货上大做文章，出现财务数据虚假的情况。
因此对存货的真实性审计就显得尤为重要。
而存货监盘可以有效地证实存货的存在性和完整性及存货的品质状况，所以监盘程序执行得好坏与审计报告的质量息息相关。
在存货监盘过程中，应注意既要按照既定的程序去做，又要把握侧重点，才能有效地控制审计风险。
（一）做好盘点准备工作。
A、存货实地盘点计划的详细程度可根据被审单位规模的大小来定，当然制订盘点计划需要对被审单位的产品生产和储存有一定的了解，做到心中有数，合理安排盘点时间，有的放矢。
B、制订盘点计划时要进行必要的人员、物资准备，供应、保管、财务、生产等部门的有关人员都应参与，将盘点计划和指令贯彻落实到每一名参与人员，以便引起被审单位参与盘点人员重视。
C、盘点时间最好选择接近结帐日期。
D、盘点期间尽可能停止业务活动，存货必须整理分类，按行业规则摆放。
计量器具必须经过校验，盘点的表格、标签和清单必须事先准备齐全，对已收和已付的存货应登记入帐。
（二）、采取恰当的盘点方法。
A、盘点前准备盘点表，同仓库保管明细账进行核对。
B、各种商品、物料和原材料原则上应在同一时期进行盘点，包装物、低值易耗品等不同类别的存货可以分别进行。
对一种存货有几个存放地点的，我们应尽量对其一次、连续不断的盘完，防止有关人员利用空隙，串通作弊。
存货、固定资产监盘需要注意哪些事项【会计实务操作教程】
存货、固定资产监盘需要注意哪些事项【会计实务操作教程】 问:存货、固定资产监盘需要注意哪些事项? 答: 1、考虑重要性水平,应首先监盘资产占比较大、容易发生被盗、易 损、控制薄弱的项目. 2、内部审计师应亲自抽查部分实物,清查数量并记录盘点结果. 3、对重大或不正常的现象,应引起警觉,保持职业敏感性. 4、注意现场观察:物品是否杂乱、有无反常情况、现场情绪是否稳 定、是否过分关心某些物品的监盘程序. 5、询问并分析账实不符的原因.盘盈、盘亏,都要引起关注. 6、询问并记录所有权归属情况.
的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天
学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足
存货盘点流程及注意事项(整理7篇)
存货盘点流程及考前须知〔整理7篇〕篇1：存货盘点管理制度存货盘点管理制度1.0目的：为了存货、财务及财产盘点的正确性，保证企业各项资产的平安、完好，特制定本制度，2.0适用范围：2.1存货盘点：是指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品等的盘点。
2.2财务盘点：是指现金、票据、有价证券、租赁契约等的盘点。
2.3财产盘点：是指固定资产、保管资产、保管品等的盘点。
2.3.1固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、消费器具等。
2.3.2保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。
2.2.3保管品：以费用购置者。
3.0术语：3.1年中、年终盘点：3.1.1存货：由仓库部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时，施行全面总清点一次。
3.1.2财务：由财务部门与内部审计部门共同盘点。
3.1.3财产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，施行全面总清点一次。
3.2月末盘点：每月末所有存货，由经管部门及财务部门施行全面清点一次。
3.3月份检查：由内部审计部门或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。
4.0职责：4.1总盘人：由总经理或财务总监担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进展及异常事项的裁决。
4.2主盘人：由各经管部门主管担任，负责实际盘点工作的推动及施行。
4.3复盘人：由总盘人视需要指派及各经管部门的主管，负责盘点监视之责。
4.4盘点人：由各经管部门指派，负责点计数量。
4.5会点人：由财务部门指派(人员缺乏时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。
4.6监点人：由总经理或财务总监派员担任。
4.7特定工程按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、监点人，其职责亦同。
5.0盘点前准备事项：5.1盘点编组：由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、工程编排“盘点人员编组表”，呈总经理核定后，公布施行。
存货清查盘点环节的风险应对措施
存货清查盘点环节的风险应对措施
存货清查盘点环节的风险应对措施可能包括以下几点：
1. 制定详细的盘点计划和流程：在盘点之前，制定清晰的盘
点计划和流程，明确盘点的时间、地点、责任人等相关事项，确保整个盘点过程有序进行。
2. 建立严格的授权机制：将存货清查盘点的权限限制在特定
的责任人手中，确保只有经过授权的人员才能参与盘点工作，减少人为因素的干扰。
3. 监控盘点现场：通过使用监控摄像头等设备监控盘点现场
的活动，可以防止可能出现的盗窃行为或其他安全风险。
4. 引入独立的监察机构：可以考虑请第三方机构或独立的内
部审计团队参与盘点工作，以确保整个过程的公正性和准确性。
5. 配备足够的工具和仪器：提供足够的盘点工具和仪器，如
计数器、标签、扫描仪等，以方便盘点员准确计量和识别存货。
6. 预防误差的方法：使用多种方法进行盘点，如随机抽样盘点、ABC分类盘点等，确保盘点的准确性和全面性。
7. 建立监控和反馈机制：监控盘点进展情况，及时发现并纠
正潜在问题。
在盘点结束后，进行仔细的数据比对和核实，及时处理盘点差异，并分析差异产生的原因，以避免类似问题再次发生。
8. 员工培训和沟通：向参与盘点的员工提供必要的培训和沟通，确保他们了解清楚盘点的目标和流程，并明确他们的责任和义务。
9. 举报与惩罚机制：建立并公开存货失窃或盗窃的举报渠道，并采取适当的惩罚措施来防止和打击盗窃行为。
10. 监督和审计：对盘点工作进行定期的内部审计，以及监督
和检查，发现问题及时整改，确保存货清查盘点工作的准确性和有效性。
存货审计中应关注的几个问题汇总精品资料
存货审计中应关注的几个问题存货是企业在生产经营过程中，为生产耗用或销售而储备的各种具有一定实物形态的流动性资产。
其价值在企业资产中占有较大比重，对企业资产的核算和管理具有重要影响。
因此防范存货核算的错误和舞弊行为，对于确定企业有关存货的内部控制度是否健全和有效，确定会计报表上列示的存货是否确实存在并为企业所有，确定企业实际拥有的存货是否全部登记入账，确定存货的收发计价是否正确，有关的账务处理是否合理，有关的账账、账证、账实是否相符；对于揭示有关舞弊，保证会计资料真实、可靠和物资财产的安全完整，防止存货核算失实、报表失真现象，有效地对付各种财务风险和经营风险等方面，具有特别重要的意义。
存货与其他类型的资产相比，存货具有下列三个方面的特点：①流动性强、周转快；②存在形式经常发生变化，人们可通过盘点和计量确认其数量；③在企业生产经营过程中，某些存货还会随着工艺过程的深入而发生有规律的变化。
在经济活动中存货包括实物流转程序与价值流转程序两方面，实物流转程序主要涉及采购、验收、存储、发货、生产及发运等环节；价值流转记录主要由会计部门对生产过程中的成本进行核算和控制。
存货品种繁多，数量较大，生产环节多，在会计核算上，存货对应的会计账项很多，存货项目的真实性与正确性，直接影响到其他会计账项。
由于存货有上述的复杂性和表现手法的多样性，审计范围几乎涉及到企业的全部生产经营过程。
在有限的审计期间进行该项审计，要想事无巨细地审计清楚，是很难做到的。
因此，明确存货审计的重点环节，有针对性地实施审计，对提高审计工作效率，保证审计质量是十分必要的。
下面谈谈存货审计中，通常关注的几大环节：（一）存货采购环节。
这一环节的会计核算复杂，涉及其他会计账项多，并且物流和价值流存在一定程度的差异，因此企业会计人员往往通过材料采购的方式，利用往来账户作弊，其主要表现在以下三方面：1、购货时通过“预付账款”账户挂账，到货时不冲销该账户，但实物领用消耗，造成虚挂债权，虚增利润。
存货盘点注意事项
盘点注意事项一、盘点现场应当执行的程序（一）评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序（二）观察管理层制定的盘点程序的执行情况（三）检查存货（四）执行抽盘（抽盘比例按金额计算不低于30%）二、监盘程序注意事项（一）观察盘点现场，确定存货已停止移动成都易控目前尚未确定是否静态盘点，即盘点时是否停止所有存货的出入库以及产线停止生产，每个仓库的监盘人员需要记录自己负责监盘的仓库在盘点当天是否停止出入库办理，如果该仓库当天没有停止存货出入库，则需要询问企业人员如何确保盘点数据的准确性并记录。
（二）完成存货监盘底稿提前熟悉监盘底稿中提醒我们需要在监盘过程中注意的事项，现场盘点时留心观察，监盘结束后尽快完成该底稿，以免后期遗忘盘点中关注到的情况。
三、抽盘程序注意事项（一）双向抽盘1.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试存货盘点的准确性，2.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试存货盘点的完整性。
（二）完成存货抽盘记录监盘结束后当天即完成该底稿，以免后期遗忘四、形成底稿（一）整理核对盘点差异核对企业仓库人员在盘点结束后轧出来的盘点差异是否正确，主要核对一下实盘数的录入是否正确（二）各个仓库监盘人员完成各自的监盘底稿存货监盘记录、存货抽盘记录、存货监盘报告（三）各仓库监盘人员离开前需提交至项目经理处的盘点资料纸质原始盘点表（每页签字完整，带盘点日期）、纸质抽盘表（每页签字完整，带盘点日期）、盘点过程中的拍照记录、对仓库管理员录入到excel中的实盘数的核对结果。
五、盘点、监盘、全盘、抽盘监盘是观察企业人员执行盘点程序，其对象、方法的选择都是由企业人员为主决定的；而抽盘是审计人员选择部分存货作为样本，由审计人员亲自或者要求企业人员在审计人员指令下对其进行从账面到实物或者从实物到账面的核对检查。
主导方不同。
项目组应根据对发行人的存货盘点和对发行人内部控制的评价结果确定抽盘存货的范围。
在实施观察程序后，如果项目组合理判断发行人内部控制设计良好且得到有效实施，存货盘点组织良好有序，可以相对缩小实施抽盘的范围。
审计师如何进行存货审计
审计师如何进行存货审计存货是公司资产中比较重要的一部分，对于审计师来说，进行存货审计是其职责之一。
存货审计旨在核实公司的存货是否真实、准确地反映了公司的财务状况和经营活动。
本文将介绍审计师进行存货审计时需要遵循的步骤和注意事项。
第一步：确定审计范围在进行存货审计前，审计师需要与公司管理层和财务人员进行沟通，明确审计的范围和目标。
这包括确定存货的种类、数量和评估方法等。
审计师应了解公司的存货政策、采购和销售流程，以便更好地进行审计。
第二步：获取审计证据审计师需要收集足够的审计证据以支持其审计意见。
这些证据可以采用以下方式获得：1. 盘点实地观察：审计师可以前往公司现场，通过实地观察存货的种类、数量和状况等，以核实存货的真实性和准确性。
2. 核对采购和销售记录：审计师可以核对公司的采购和销售记录，确保存货的进出数量与记录一致，并审查是否存在过期或报废的存货。
3. 与供应商和客户核实：审计师可以联系公司的供应商和客户，核实采购和销售交易是否真实，并核对存货的价格和条件等。
4. 检查相关文件和报表：审计师应仔细检查公司的存货相关文件和报表，如库存记录、存货确认函、财务报表等，以确保存货的计量和计价符合会计准则。
第三步：评估风险和内控制度审计师需要评估存货审计过程中的风险，并对公司的内部控制制度进行评估。
这包括：1. 风险评估：审计师应识别可能会影响存货价值和准确性的风险，如存货损失、盗窃和滞销等。
然后，他们应根据这些风险来确定适当的审计程序。
2. 内控评估：审计师需要评估公司的内部控制制度，特别是与存货相关的控制措施，以确定其有效性和适用性。
他们可以通过检查公司的控制框架、流程图和内部控制测试等方式来评估。
第四步：进行抽样和测试为了节约时间和成本，审计师通常会采用抽样方法进行存货审计。
他们可以使用统计抽样方法来确定抽样的存货数量，并对这些存货进行实际测试，以评估存货的真实性和准确性。
测试可以包括以下方面：1. 存货计量和计价：审计师可以随机选择一些存货进行计量和计价测试，以核实存货的成本是否准确，并与财务报表进行比较。
审计年终盘点的注意事项
审计年终盘点的注意事项☝一、存货现场盘点的注意事项在盘点的现场，财务人员要做好监督和主导作用，做到所有货物或物资全部盘点记入盘点表，同时又要注意房子重复盘点。
在盘点时，有可能出现库管员以各种理由提出将部分物资或货物不要记入盘点表要求，其理由不外乎就这几种：（1）其他个人或单位寄存的；（2）客户已经开票未提货；（3）供应商送货还没有来得及入库；（4）生产部刚生产出来的，还未来得及办理入库手续。
对于库管员的这种要求，作为现场监盘的财务人员，既要坚持原则也不要现场冲突，可以告诉对方：我们盘存是只要见到的物资或货物，都需要记录到盘存表，你反映的情况我也会记录到盘存表的，下来财务部会按规定处理你说的情况。
在做好防止货物或物资盘点遗漏的时，也要注意防止重复盘存，对于已经盘存的货物或物资做好适当或必要的标示。
在监盘的过程中，对于有保质期或容易腐烂变质的货物，需要查看生产日期、货物是否出现腐烂变质等现象。
同时，在盘点的过程中也要了解和注意查看是否有滞销的产品、呆料、残次料等情况。
生产现场或生产线上的原辅材料、半成品和产成品也属于存货的盘点范畴，需要注意不要遗漏。
对于一次性摊销的低值易耗品、周转材料等，在盘存过程中也记录在案；对于五五摊销、分次摊销的低值易耗品、周转材料等，也要进行盘点，对于已经损坏的数量要单独记录。
二、固定资产盘点的注意事项企业不一样，固定资产的多少与品类也不一样。
固定资产的盘点，应按类别进行盘点。
对于不动产的固定资产盘点，主要注意对账固定资产卡片，查看是否有房屋建筑物的扯除、垮塌等情况的放生，同时也要注意是否有固定资产卡片上没有而新增的房屋建筑物。
对于已经投入使用而尚未办理竣工手续的建筑物要单独注明。
对于动产的固定资产，注意查看机器设备的铭牌是否与卡片一致，注意查看是否有报废停用的机器设备，注意查看是否有以维修的名义而自制的机器设备。
对于经营性租入的固定资产盘点时要单独记录，事后查看租赁合同或协议、设备接受证明等资料。
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浅述存货盘点审计应注意的事项
摘要：由于企业存货核算系统的复杂程度以及相关存货的性质不同，存货审计可能很简单，也可能很复杂。
说存货监盘程序如何重要，一点也不夸张，经验告诉审计人员存货是极易出差错及舞弊的领域。
有经验的审计师均会事先仔细计划，带着高度谨慎和职业的怀疑态度开展存货审计。
关键词：存货；盘点；审计
中图分类号：f274 文献标识码：a 文章编号：1674-1723（2013）02-0106-02
一、确定存货实物的存在以及存货记录的完整性应注意的事项
确定存货实物的存在及其记录的完整性是通过实地观察以及其
他相关审计程序实现的。
在监盘存货前，审计人员应该注意做好以下的几点程序：
（一）复核企业盘点计划
有充分准备的企业会编制一份书面存货盘点计划。
熟悉企业实地盘点的计划是重要的。
在参与存货盘点之前，应由审计人员编制一份内部的存货盘点工作指导文件，或由审计人员通过简短的布置会议将相关要点告知将要参加盘点的助理审计人员。
在一个典型的制造业企业里，存货可能包括上千个不同项目，其完工程度各不相同，并且放置在多个地方。
正确完成存货盘点和识别对企业是十分重要的。
因此，许多大型企业会事先制定详细的盘点指示以确保执行一个正确的盘点，并使重新盘点部分存货而发生的额外成本降到最
低。
如果没有企业的盘点指示，审计人员应及时向企业了解情况，并确定企业的盘点将如何进行。
审计人员应该关注企业的盘点指示的主要包括以下方面：是否经主管财务的董事、财务总监或其它高层负责人批准；盘点标签和盘点表的使用以及发放、回收和控制的指示；识别和区分陈旧、呆滞存货的指示；如何确定存放在外部场所，包括外单位仓库的存货数量；区分代销存货。
（二）观察和测试实地盘点
当审计人员进行实地盘点时，要记住询问企业负责盘点的人员，是否有存于外部场所包括外单位仓库的存货，以及对这些存货如何进行盘点。
要了解在盘点过程中生产线是否继续运转。
如果是继续运转，则需要了解和记录企业如何确保存货盘点的准确性以及存货在规定时间有恰当截止。
还需要了解企业是否有委托他人代销的存货、已开发票但尚未发运的存货和货到单据未到的情况。
如果有这些情况，那么就需了解并记录企业如何确保存货盘点的准确性和有关这些项目的截止。
审计人员并不是参与、决定或监督实地盘点过程，而是“观察”或“测试”该过程。
在监盘过程中，审计人员应该：警惕可能的重复盘点情况；注意漏盘的存货项目；警惕隐藏的空隙或者空的容器；留心并询问企业的盘点人员有关明显无法出售、已损坏、呆滞、过时的存货项目。
这样的物品上通常积聚了大量的灰尘或锈迹；警惕在监盘过程中入库、发运和转出的存货项目；审计存放于外单位仓库的企业存货通常由审计人员向仓库管理者
寄发独立询证函。
（三）取得存货收发截止信息
在实地盘点过程中，审计人员应当记录收发截止信息。
以后审计人员可以将这些信息追查至被审计单位的会计记录，其目的在于确认：至截止日止，所有已收到的且被包括在实地盘点中的项目都已借记“购货”或“存货”账户中（收货截止）；至截止日止，所有已发出且未被包括在实地盘点中的项目都已计入相应期间的销售收入（发货截止）。
二、进行永续盘存记录的测试应注意事项
企业往往对存货数量设置详细的永续盘存记录，以随时控制数量。
这些永续盘存记录被用作确定在年末存货明细表存货数量的基础。
企业针对永续盘存记录的主要检查控制是对特定区域的存货进行持续性的、定期的盘点，通常是在每月月底。
一年内企业所有储存存货的区域都至少盘点一次。
审计人员在测试永续盘存记录时应该注意：在企业定期（每月）的特定区域的存货盘点时执行监盘程序，以确认审计人员对控制的了解并确定控制的运行是否有效；复核和测试每月的定期盘点记录以证实该制度整年运行正常，并且差异已查明并更正；获取在盘点日永续盘存记录显示的存货实物数量清单，将其与最终的存货明细表核对一致；通过对存货的实地检查和清点，抽盘永续盘存记录所反映的库存数量。
抽盘程序应包括：从永续盘存记录中选取一些存货项目进行实地检查和盘点（即“从账到实物”）；从实物中选取若
干存货项目，与永续盘存记录核对一致（即“从实物到账”）。
三、确认存货明细表及其截止的准确性
在存货的实地盘点结束后，企业将计算盘点日的存货，也就是将结存数量乘以单价，并加总各存货项目，就可以得出存货余额合计数。
审计人员需要查验最终的存货明细表以确定其编制和汇总的正确性。
查验过程中应注意：
（一）将抽盘结果及存货盘点标签/盘点表的控制信息核对至最终的存货明细表
在实地盘点时所做并记录的抽盘结果必须与企业的最终存货明细表核对一致。
这一测试的目的是确定最终存货汇总表上列出的数量正确反映了实地盘点日存货的实际库存数量。
（二）测试收发货截止
总账的“采购”和“销售收入”科目中应当包含影响盘点时存货实物状况的所有业务，否则会计报表将被歪曲，所以测试截止是否正确很重要。
在截止测试中，应特别注意确定在途存货（即盘点时还在货车中或者海关监管区域内的存货）是否已正确地记录于相应账户中。
就出现截止错误的潜在可能性而言，在途存货远远大于实地存货盘点时已经实际收到或发出的存货。
此外，当存货在各部门间或各仓储地点之间的转移时，也应特别小心，以确定：该批存货包括在两个存货放置点的盘点范围中；该批存货未被包括在两个存货放置点的存货盘点范围中。
（三）测试抄录和数字运算的正确性
复核存货的横向相乘和竖向加总。
即使这些计算可能由计算机进行，并由企业复核，或者在企业控制下由外部代理服务机构进行，审计人员仍应测试抄录和运算的正确性。
（四）复核最终的存货明细表
在将审计人员的抽盘结果追查到最终存货明细表，并检查了最终存货明细表的抄录、运算正确性之后，审计人员应当审阅最终存货明细表，以查找异常项目。
以上，为审计人员进行存货盘点审计过程中应该注意的一些事项。
参考文献
[1] 中华人民共和国国家审计准则[s].。