资本性支出管理制度
上海市国有资产监督管理委员会国有资本经营预算支出后评价管理办法
上海市国有资产监督管理委员会国有资本经营预算支出后评价管理办法（试行）（沪国资委预算﹝2014﹞231号）第一条为加强对市国资委国有资本经营预算支出的管理，强化资金使用责任，提高资金使用效果，制定本办法。
第二条本办法所称市国资委国有资本经营预算支出后评价（以下简称支出后评价）是指市国资委根据设定的支出目标或要求，应用科学、合理的评价指标，对支出的规范性、经济性和效益性进行全面、客观、综合的评价。
第三条支出后评价的对象为在市国资委国有资本经营预算中安排的所有支出事项，重点是具有明显经济影响和社会影响的技术创新和能级提升项目、资本性支出项目等。
与其他政府职能部门相关的支出事项，如有关部门已实施过评价的，原则上不再进行评价。
第四条支出后评价应当遵循以下基本原则：（一）科学规范。
遵循规范的评价程序，采用科学的评价手段，采取定量和定性分析相结合的评价方法。
（二）客观公正。
以事实为依据，通过收集可靠详实的资料，为评价结果提供合理有力的支撑。
（三）细化分类。
综合考虑支出的方式、对象、目标、金额等因素，区分不同的支出情况，细化评价。
（四）突出绩效。
针对支出及其产生的效益进行评价，重点体现支出与效益之间的对应关系。
第五条支出后评价原则上在资金下拨后的下一年度进行。
其中，技术创新和能级提升项目一般在项目完成验收后的第二个年度起进行评价；资本性支出项目一般在主要投资完成或项目达纲后的第二个年度起进行评价。
第六条支出后评价的主要依据包括：（一）国家、本市相关法律、法规和规章以及政策、制度、标准；（二）国家、本市各级政府制定的国民经济与社会发展规划；（三）本市国有资本经营预算有关管理制度；（四）评价支出涉及企业中长期发展规划、年度工作计划、财务及资金管理有关制度、财务会计资料等；（五）申请资金时提出的项目或支出目标及相关材料；（六）相关审计报告及其他有关材料。
第七条支出后评价的内容主要包括：（一）决策制度建设及执行情况；（二）资金投入和项目实施情况；（三）支出目标实现程度及效果。
营业部资本性支出管理办法
营业部资本性支出管理办法第一章总则第一条为加强公司全面预算的监督管理，使营业部资本性支出充分发挥优化资源配置的作用,为营业部发展创造良好经营环境、改善服务形象、拓展业务空间、提升综合竞争力；同时，能够充分利用现有资源,厉行勤俭节约,有效降低营业部经营成本,实现公司效益最大化, 特制定本办法。
第二章资本性支出管理的范围第二条计算机。
包括无盘站整机、有盘站整机、无盘站主机、有盘站主机、第三条普通显示器、液晶显示器、笔记本电脑、无盘站瘦机。
第四条网络及通讯设备。
包括交换机、路由器、语音卡、硬件防火墙、其他网络及通讯设备。
第五条服务器及配件。
包括服务器整机、服务器硬盘、千兆网卡、阵列卡、磁盘柜、其他配件。
第六条供电设备。
包括UPS主机、UPS电池、UPS电池柜、发电机、其他供电设备。
第七条电子及办公设备。
包括打印机、传真机、复印机、投影仪、扫描仪、电视机（含大显）、空调、其他电子及办公设备、大屏、身份证阅读器、数码相机。
第八条工程支出。
包括网络综合布线工程、装修改造工程、防雷系统工程、第九条广播和视频系统工程、监控系统工程、消防系统工程、其他工程。
第十条软件。
包括行情及交易软件、办公软件、应用软件接口。
第十一条搬迁投入。
包括营业部搬迁、其他搬迁项目。
第十二条筹建投入。
包括营业部筹建、其他筹建项目。
第三章资本性支出预算的编制第十三条公司对固定资产购置、工程支出等资本性支出实行全面预算管理。
第十四条根据公司发展战略布局，营销交易管理总部统一制定营业部筹建及迁址规划项目。
第十五条为公司的发展创造良好经营环境、改善公司服务形象，营销交易管理总部统一规划营业部的整体改造及标准化建设项目。
第十六条为拓展营销、理财业务，打造专业化、信息化营销团队,提升营销团队的竞争力，营销交易管理总部统一规划营业部营销驻点活动、营业部VIP客户设备投入。
第十七条营业部根据自身发展需求，本着合理、高效的原则，每年年初按照公司统一格式及项目类别，预算本营业部本年度需要添置、更新设备的数量和金额以及为改善经营环境所需投入工程项目和金额，编制资本性支出预算，并上报营销交易管理总部综合管理部。
资本性支出管理办法
资本性支出管理办法总则本制度适用于所有XX广场资本性支出项目。
资本性支出项目：物业费法定支出项目中不含的所有项目，如：设施设备的大、中修项目；设施设备的更新改造项目；物业功能变更与完善；节能等技改项目、广告位改造等。
操作流程1 预算内资本性支出项目管理1.1 每年11月1日前各地商管公司形成下一年度《XX广场资本性支出年度预算表》上报集团商管公司。
1.2 每年12月20日前集团商管公司审核并汇总年度预算表上报集团财务部。
1.3 各地商管公司编制年度实施计划、并实施(参照采购制度)。
1.4 集团财务部定期拨款至各地商管公司。
1.5 各地商管公司每年11月1日上报集团商管公司本年度《XX广场资本性支出年度预算表》及本年度《XX广场资本性支出年度决算表》。
2 预算外资本性支出项目管理2.1 预算外资本性支出项目范围：2.1.1预算外资本性支出项目是指年度计划表中未列项的工程或维修项目（例如管线爆裂和损坏修复等）。
2.1.2日常检查中发现（如年度第三方检测等）的需要尽快维修但未列入年度资本性支出预算中的项目。
2.2 预算外资本性支出项目操作：2.2.1当地商管第一时间抢修，同时上报集团商管公司，并形成第一手抢修资料(包括范围、图片、抢修办法、估计费用及是否可以平衡在年度预算中支出)。
2.2.2由集团商管公司明确继续抢修及费用拨付方案，并形成准确维修资料，包括方法、费用。
2.2.3不能在年度预算中平衡的项目，由集团商管公司将维修资料上报集团财务部申请资金。
3 XX产权XX广场资本性支出项目3.1 操作流程3.1.1各地商管公司每年7月底形成下一年度《XX广场资本性支出专项维修基金年度预报表》上报集团商管公司，集团商管公司每年8月初审核并汇总上报XX管理有限公司资产经理。
3.1.2各地商管公司依据XX管理有限公司批复明细及金额组织实施。
3.1.3实施细则各地商管公司组织招标投标（执行采购制度）,定标后三日内，由集团商管公司将定标资料即资本性工程立项申请书(视情况附详细说明,如超预算的原因、业主分摊计算方法等)、三方报价及工程位置（附图）上报集团商管公司。
资本性支出财务管理及核算办法
XX公司资本性支出财务管理及核算办法第一章总则第一条为规范XX公司（以下统称公司）资本性支出财务管理和会计核算，全面真实反映资本性支出发生情况，对资本性支出进行全过程财务监督，实现资本性支出安全、合规，根据国家相关法律、法规和集团公司相关规定，结合公司实际，特制定本办法。
第二条本办法所称资本性支出，是指在企业经营活动中，为获取经济利益而发生的支出，该支出的效益及于本会计年度和以后会计年度。
本办法所称内部施工单位指公司及公司所属单位（以下简称所属单位）的施工单位。
本办法所称外部施工单位指非公司及所属单位的施工单位。
本办法所称建设单位，是指执行公司及所属单位投资计划，组织、督促投资建设工作，支配、使用建设投资的公司机关、公司所属单位。
第三条本办法适用于公司机关及所属单位。
公司及所属单位的全资子公司通过法定程序实施本办法。
公司及所属单位的控股公司应依据《公司法》要求建立健全相关规章制度，实现企业规范管理。
第二章管理机构与职责第四条公司财务资产部是资本性支出财务管理及核算的归口管理部门，主要职责：（一）制、修订公司资本性支出财务管理及核算办法并组织实施；（二）负责核定上市和未上市自有资金配置额度，综合核定上市和未上市年度投资资金规模；（三）管理投资资金计划，拨付和清算投资资金，并监督资金使用；（四）负责在建项目减值、报废和处置审查及上报；（五）界定资本化项目支出、费用化项目支出；（六）参与资本性支出项目整体规划、年度计划及可行性研究评审、投资分析和经济评价等工作；（七）负责相关合同审查；（八）审核所属单位资本性支出类报表，编制公司资本性支出类报表；（九）组织所属单位开立农民工工资专用账户，对农民工工资发放情况进行监督；（十）指导、监督所属单位资本性支出财务管理及核算工作。
第五条公司规划计划部主要职责：（一）向公司财务资产部提供集团（股份）公司和公司批次投资计划；（二）配合公司财务资产部编制年度资本性支出预算报表、年终资本性支出决算报表；（三）负责牵头推进计划投资项目结算和清理事宜。
资本性支出预算管理制度
资本性支出预算管理制度一、总则为加强XX集团及下属各事业部各公司资本性支出预算管理水平，旨在建立、健全内部约束机制，规范公司资本性支出预算的归集、签批、下达和执行流程，根据公司管理要求，制定本制度。
二、适用范围(一)本制度适用范围本制度适用于集团及下属各事业部、子公司。
(二)资本性支出预算适用范围资本性支出预算范围包括各类仪器设备、系统软件、IT网络建设、办公家具，以及各类工程项目等原值在人民币 2000元以上，使用寿命超过一年的各类资产。
其中，工程项目总金额达到人民币 200万元及以上的,参照《工程项目基本管理制度》执行不在本制度规范范围内。
三、预算管理组织和部门职责(一)预算管理委员会1、审议并签批预算方案、协调解决预算编制和执行中的重大问题。
(二)财务部1、根据整体财务预算计划下达资本性支出归集指令至供应链管理部；2、与供应链管理部共同商定资本性支出预算归集模板;3、协助事业部负责人或分子公司负责人预审资本性支出预算;4、将资本性支出预算纳入整体财务预算并提交经营管理团队领导和董事长审议;5、根据经营管理团队领导和董事长审议结果，协同相关部门修改资本性支出预算;6、将审议通过的资本性支出预算报送经营管理团队领导和董事长签批;7、将已完成签批的资本性支出预算递送至供应链管理部;8、负责集团资本性支出预算管理办法的起草、修订及签批;9、监控资本性支出预算的执行情况，根据实际需要，汇报管理层和相关部门，并调整、优化预算管理规则。
(三)供应链管理部1、组织和指导各级预算单位开展资本性支出预算编制工作，并上报财务部;2、与财务部共同商定资本性支出预算模板;3、结合公司现有价格库信息、外部市场价格情况合理编制资本支出预算;4、定期回顾、总结资本性支出预算执行情况，根据运营管理团队和董事长的管理要求对现有预算执行方式提出合理化建议，协同公司财务部不定期修订、完善管理规则;5、按照资本性支出预算管理办法执行预算控制工作。
青岛市人民政府办公厅关于印发青岛市市级国有资本经营预算管理办法的通知
青岛市人民政府办公厅关于印发青岛市市级国有资本经营预算管理办法的通知文章属性•【制定机关】青岛市人民政府办公厅•【公布日期】2024.10.11•【字号】青政办字〔2024〕39号•【施行日期】2024.12.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】尚未生效•【主题分类】国有资产监管正文青岛市人民政府办公厅关于印发青岛市市级国有资本经营预算管理办法的通知青政办字〔2024〕39号各区、市人民政府，青岛西海岸新区管委，市政府各部门，市直各单位：《青岛市市级国有资本经营预算管理办法》已经市政府研究同意,现印发给你们,请认真贯彻执行。
青岛市人民政府办公厅2024年10月11日目录第一章总则第二章管理职责第三章收支范围第四章预算编制和批复第五章预算执行与调整第六章决算第七章绩效管理与监督第八章附则青岛市市级国有资本经营预算管理办法第一章总则第一条为进一步规范市级国有资本经营预算管理，增强政府宏观调控能力，推动国有经济布局优化和结构调整，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国企业国有资产法》《中华人民共和国公司法》《国务院关于进一步完善国有资本经营预算制度的意见》（国发〔2024〕2号）等法律和有关政策规定，制定本办法。
第二条本办法所称市级国有资本经营预算，是指市政府以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益作出支出安排的收支预算。
第三条本办法适用于市级财政部门、国有资本经营预算单位（以下简称预算单位）和国有资本经营预算企业（以下简称预算企业）国有资本经营预算的编制、执行、调整、决算、绩效管理、监督等事项。
本办法所称预算单位，是指市政府授权履行出资人职责的市级部门（单位）。
本办法所称预算企业，是指预算单位履行出资人职责的各类企业（即一级企业）以及企业化管理事业单位。
其中，企业化管理事业单位是指党政机关所属实施企业化管理,执行企业会计制度的事业单位。
第四条市级国有资本经营预算管理坚持全面覆盖、独立完整、统筹兼顾、收支平衡、讲求绩效原则，并加强与一般公共预算衔接，按规定安排资金调入一般公共预算，用于保障和改善民生。
财务支出管理办法
财务支出管理办法（暂行)第一条为规范分公司财务管理工作,防范财务风险，合理配置财务资源，根据国家有关会计及财务管理制度和规定，制订本财务支出管理办法。
第二条财务支出包括资本性支出及费用支出。
资本性支出包括固定资产购置、低值易耗品购置、无形资产购置。
费用支出包括常规项目费用支出、非常规项目费用支出。
第三条公司实行全面预算管理，各部门应在预算额度内统筹安排本部门的经费开支,不得超支，各部门应指定专门的预算管理人员全面负责协调本部门预算的编制及执行.第四条公司所有财务支出(除人力支出、房租物业费、水电费、职场办公电话费、车船使用税、手续费外）必须经过签报程序。
签报程序分为签批程序和报销程序,签批程序是指项目发生前在KOA系统中的申请(审批流程结点按“第五条审批权限"执行）；报销程序是指事后至财务部的报账程序（报销审批流程与KOA签报审批流程一致）。
第五条审批权限(一）签批程序（审批流程结点）1 、费用预算类签批程序部门预算管理员→部门负责人→会签部门（如果有)→财务部预算管理员→财务部负责人→分管副总→公司总经理2、资产类签批程序部门预算管理员→部门负责人→办公室资产管理员→办公室负责人→财务部预算管理员→财务部负责人→分管副总→总经理3、对于工资、佣金、社保、房租、税金、根据保费计提的手续费等标准确定的支出，由总经理直接签批。
（二）授权管理1、公司实行费用审批的授权委托制度，具有签批权限的签批人出差或休假,为保证各项工作的正常运转,签批人可将其签批权限予以授权。
2、授权人对应的被授权人见下表：向下授权不能超过两个层级，即当被授权人在接受上级授权期间，其本人因出差、休假等也需要对下授权时，不能将上级授权事项再次向下授权.例如:公司总经理A授权给分管营销总经理B，在授权期间，B 因出差需要授权给营销管理部经理C，则B 不能将A 授权事项授权给C，B 需要提请A 取消对他的授权.3、授权可以采取书面方式,也可以是邮件方式。
公司资本性支出投资管理办法_规章制度
公司资本性支出投资管理办法_规章制度第一章总则第一条为加强公司资本性支出投资的科学决策，充分发挥投资的作用，提高其效益和效率，保证投资管理的准确性、严肃性和可控性，根据国家法律法规和中国南车股份有限公司投资规定，特制定本办法。
第二条投资工作必须符合国家有关法律、法规和政策的要求，坚持审批和实施流程，符合公司发展战略和产品结构调整目标，以提高公司核心竞争力，增强企业发展后劲和提高经济效益为目的。
第三条投资有效文件1、公司年度资本性支出计划；2、经批准下达的规划通知书。
第四条本办法所指投资管理，是指资本性支出计划范畴内投资项目的申报、评审、立项报批、计划下达与实施过程跟踪、费用控制、竣工验收、投资效果评价、制造资源的调拨和报废等。
第五条本办法适用于公司所属各中心、事业部、职能平台、党群部门的资本性支出项目投资。
公司车辆使用和管理办法_规章制度一.总则为了加强公司各种机动车辆管理，确保行车安全，提高办事效率，减少经费开支，特制定本办法。
本办法适用于公司公共用车。
公司总经理等高级职员专用车辆（自驾）不适用或参考本办法。
二.车辆的使用范围(一).使用范围。
公司员工在本地或短途外出开会、联系业务、联差迎送；接送公司宾客和来公司办事人员；离退休中高层人员健康用车或员工因私用车；定期开车；其他紧急和特殊用车。
(二).车辆使用程序车辆使用实行派车制度。
用车须填写用车记录单，经部门经理、分管副总或行政部长批准后，由派车调度统一安排方可使用。
驾驶员按派车记录上报批准的行车路线和目的地行车。
用车毕，加强员填写用车实际情况记录。
在影响公务情况下，酌情满足员工因私用车要求，但因私且车应严格审批。
对近似方向、时间的派车要求尽量合用，减少派车次数和成本。
三.车辆管理公司所有车辆均由公司行政部统一管理。
公司所有车辆均建立车辆档案，须填写车辆登记表。
驾驶员如实填写用车里程和耗油量，经行政和财务部门联审后方可报销。
公司所有车辆实行专人保养责任制。
工会经费使用管理制度(4篇)
工会经费使用管理制度为更好地服务公司联合工会委员会（以下简称联合工会）的会员单位，同时根据市总工会有关工会经费的使用规定，规范工会经费的使用、监督和管理，明确工会经费开支范围、审批权限、工会经费开支单据审核，保障工会经费使用的合法、有效和安全，特制定本制度。
一、工会经费的使用范围会员单位对工会经费使用应本着服务职工、勤俭节约、民主管理的原则。
具体使用范围如下：1、职工活动支出：会员单位开展职工教育、文体、宣传等活动发生的支出。
具体包括：职工教育费、文体活动费、宣传活动费、其他活动支出（其他活动支出包括基层工会支付的会员特殊困难补助的费用以及工会开展其他活动的各项支出）。
2、会员单位____的职工____福利支出。
3、各类慰问金支出。
包括生日慰问金、住院与分娩慰问金、独生子女六一慰问金、丧事慰问金。
4、工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的培训费、会议费。
5、会员单位可使用的工会经费为上缴工会的单位工资总额的____%（注意：____月____日前可使用的工会经费为上缴工会的单位工资总额的____%）6、会员单位内部应及时公布工会经费使用情况，接受职工监督。
二、报销审批手续和程序：1、会员单位凭活动方案和该项活动真实产生的费用凭证报销工会经费。
由会员单位指定的专办员（根据会员单位在联合工会报备的指定专办员）填报《费用报销单》（附表1），附上原始____单据，并按规定签字确认；2、由工会____员核实报销凭证和金额；3、由联合工会常务副主席和会计进行审核，复核报销凭证的真实性、签名与附件单据完整性；4、送联合工会主席签批后由出纳办理付款手续。
三、报销凭证要求1、会员单位____工会会员活动，报销单据要附相关活动方案（例如羽毛球比赛、中秋博饼、员工健步行、员工拓展业务培训等活动），所报销的单据要与该活动方案相关联，该活动所引起的餐费、日用品、奖品等开支可据实列支。
2、经费开支必须取得正式____，原始单据必须内容完整，____抬头单位名称“____”，____必须有开票单位的“____专用章”或“财务专用章”，业务内容须填写清楚，大小金额一致，不得有涂改、挖补、刮擦等现象。
资本性支出管理规定o
资本性支出管理制度文件编号TT3-AD-FA-R-01版本/修改1/01.目的配合公司运作需要，完善公司资本性支出管理制度，明确管理流程。
2.适用范围适用于天顺公司所有资本性支出项目的管理。
3. 定义资本性支出是企业所发生的、其受益期为一年以上的各项支出。
4. 工作流程类别说明举例固定资产固定资产是指在使用过程中保持原有物资形态，使用年限在一年以上且单位价值在人民币2000元以上的项目。
如满足左列描述条件的公司的基础设施，生产设备，检测设备等。
无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
如企业拥有的专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等无形资产的管理。
4.2新增资本性支出项目实施前的申请流程（见下页流程图）:4.2.1各类资产的职能管理部门:4.2.1.1机电科是基础设施及生产设备的职能管理部门.4.2.1.2质检部是检测设备的职能管理部门.4.2.1.3综合管理部是办公设备等行政方面设备的职能管理部门.4.2.1.4工艺工程师是工装的的归口管理者。
4.3资本性支出项目实施后的日常管理流程:4.3.1固定资产采购及进厂后的管理流程按照《固定资产管理规定》执行.4.3.2无形资产实施后的日常管理流程按照《无形资产管理规定》执行.4.4本制度由财务部负责解释、补充、修改，自总经理批准之日起正式执行。
5.相关文件:5.1《固定资产管理规定》5.2《无形资产管理规定》7.相关记录6.1资本性支出年度需求计划 TT3-AD-FA -R-01/016.2项目立项申请单TT3-AD-FA-R-01/02核准/日期：审核/日期：编制/日期：资本性支出管理制度。
公司资本性支出投资管理办法制度法规
公司资本性支出投资管理办法制度法规
公司资本性支出投资管理办法制度法规主要包括《中华人民共和国公司法》、《中华
人民共和国合同法》等法律法规。
另外，公司还可以制定一些内部管理制度，如《公司资本性支出投资管理办法》等。
这些制度主要包括以下几个方面的内容：
1. 投资决策程序：明确公司资本性支出投资的审批程序和权限，包括投资预算、项目
评估、决策提交流程等，确保投资决策的合理性和透明度。
2. 投资项目评估：建立科学有效的项目评估方法，包括市场调研、竞争对手分析、项
目风险评估等，对投资项目进行评估和筛选，确保投资项目的可行性和收益性。
3. 投资风险管理：建立投资风险评估和管理机制，包括对投资项目的风险识别、评估
和控制，制定风险应对措施，降低投资风险。
4. 资金管理：确保资金的合理配置和使用，包括预算管理、资金来源管理、资金使用
监督等，避免资金浪费和滥用。
5. 投资项目监督管理：建立投资项目的监督管理机制，包括项目进度监控、质量监督、投资效益评估等，及时发现和解决问题，确保投资项目的顺利进行和达到预期效果。
总之，公司资本性支出投资管理办法制度法规旨在规范和管理公司的资本性支出投资
活动，保证投资决策的科学合理性，提高资本运作效率和投资回报。
医院支出管理制度
支出管理制度为了规范医院各项成本费用的审批、审核制度，合理开支各项费用，严格控制有关费用支出，根据《医院会计制度》、《医院财务制度》，以及国家相关法律、法规相关规定，结合医院实际，制定本制度。
（一）费用审核、审批管理，应当遵循“合理支出、厉行节约、分级管理、逐级审批”的原则。
（二）费用是指医院在业务开展活动过程中发生办公费、差旅费、公务接待费、水电费、电话通讯费、维修费、专用材料费等费用。
（三）严格按照本制度对报销中的各种单据按照预算管理、分组负责的原则审核，保证报销凭证的合法性、合理性。
（四）医院对专项费用（如科室培训费用）有具体规定的，按规定手续审批后报销。
对于下达年度费用预算定额的，经济管理科对医院各部门发生的费用进行审核，在费用定额内予以报销，超过计划的费用，由发生的科室向医院领导申请，批准后予以报销。
（五）差旅费报销，借款时由出差人员在借款单上注明事由、目的地、出差天数等，如参加会议，要求出差人员附会议通知的复印件，并由科室负责人、分管领导审批后方可借款。
报销流程参照《齐都医院公务出差审批和差旅费报销规定》。
（六）公务接待费报销，医院发生的公务接待费用报销时，应当由发生科室填制相关报销单，附函、人员名单、发票，经科室负责人审批，报财务审核人员审核签字，报主管院领导审批后，经院长签字后，方可予以报销。
（七）每月发生的通信费、水电气费等，由院办、总务科及时将单据提交经济管理科审核，经审核后报主管院领导审批，院长签字后方可办理付款。
（八）日常费用报销必须手续齐备（附申请单等相应单据），在规定的报销时间内报销。
报销单由经手人、部门（科室）负责人签字，报经济管理科审核后，经分管院长、经济管理科负责人、院长签字后方可报销―、支出审核管理制度（一）医院的各项支出要严格执行国家有关财经法规制度，不得扩大开支范围和擅自扩大开支标准。
（二）报销的原始单据必须真实、合法、有效，必须是由税务部门监制的正式发票或财政部门监制的、适用的正式收据；字迹清楚，数字准确，对不符合规范的原始单据不予报销。
工会经费使用管理制度(3篇)
工会经费使用管理制度工会经费管理使用办法第一条为管好、用好工会经费，更好地为教职工服务，根据《____工会法》、《中国工会章程》和上级工会有关工会经费使用的规定并结合我校实际情况，特制定本办法。
第二条工会经费的使用管理原则。
（一）坚持经费独立管理的原则。
工会独立建立银行帐户，实行单位核算，根据审定的预算，工会经费开支，由工会主管财务主席“一支笔”审批。
（二）坚持遵纪守法原则。
严格执行国家财经政策、规定开支范围、标准，认真执行工会财务制度，遵守财务纪律。
（三）坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则。
工会经费应重点用于维护职工权益，开展教职工教育和群众性活动方面。
（四）坚持预算管理原则。
一切费用均应纳入预算，并按上级工会要求，认真编报和执行。
（五）坚持勤俭节约原则。
要少花钱，多办事、办好事，节约开支，依靠教职工用好经费，提高经费使用效益。
（六）坚持民主管理原则。
要定期公布帐目，接受会员监督和经审会____。
（七）坚持为教职工服务原则。
工会经费不得用于非工会活动的开支。
第三条工会经费的分配办法。
工会经费来源主要由行政按工资总额的____%拨给及工会会员交纳的会费，其中：（一）行政拨交经费的____%上缴上级工会；（二）划给各部门工会会员活动费（均按上年底在册人数计算），由各部门工会掌握使用；（三）开展全校性、有指导性、示范性校内活动的承办部门，校工会在经费上给予支持。
（四）其余由校工会统一掌握使用。
第四条工会经费的使用范围。
（一）校工会掌握经费的使用范围：1、全校性的工会活动，包括开展教职工教育、文娱、体育、宣传活动、____参观考察以及其他活动等方面的开支等费用；2、工会干部关心教职工的走访慰问等费用；3、每年度补贴教职工暑期休息休养等费用；4、____教职工社团及____校教职工代表队参加各类体育竞赛、文娱会演等费用；5、建设“教工之家”费用；6、____新会员培训和工会干部政治学习、业务培训等费用；7、评选表彰奖励优秀工会干部、工会积极分子等费用；8、工会会员（代表）大会等费用；9、校工会办公室日常办公开支等费用；10、接待上级工会、兄弟院校来宾及对外交往等费用。
工会财务收支管理制度3篇
工会财务收支管理制度3篇为规范行政事业单位机关工会财务管理，依法收好、管好、用好工会经费，促进工会工作的开展，更好地为广大职工群众服务，制定工会财务收支管理制度。
篇一：工会财务收支管理制度为规范行政事业单位机关工会财务管理，依法收好、管好、用好工会经费，促进工会工作的开展，更好地为广大职工群众服务，根据《工会法》、《会计法》、《福建省实施〈工会法〉办法》、《工会会计制度》和全国总工会制定的《工会预算管理办法》、《基层工会经费收支管理办法》等规定，结合“小金库”治理有关政策，现就进一步规范行政事业单位机关工会财务收支管理，作如下规定。
一、工会经费收支管理原则（一）遵纪守法原则。
各项经费收支，必须严格执行国家法律法规、所在地方政府和中华全国总工会的有关规定，认真执行工会财务会计制度，遵守财务纪律。
（二）经费独立原则。
依法取得社会团体法人资格的基层工会，应单独开设银行账户，实行工会经费独立核算。
（三）预算管理原则。
工会经费收支应全部纳入预算管理，按照《工会预算管理办法》执行。
（四）依法收缴原则。
基层工会应依法收缴工会经费，并按规定留成上缴。
（五）服务职工原则。
工会经费使用要突出重点，保证维护职工的合法权益、开展职工服务和工会活动。
（六）勤俭节约原则。
工会经费使用要精打细算，少花钱多办事，节约开支，提高经费使用效益。
（七）民主管理原则。
要依靠职工管好、用好经费，定期公布账目，实行民主管理，接受会员监督和经费审查委员会审查。
二、工会经费收入范围（一）会费收入。
指工会会员依照规定按月工资％向工会组织缴纳的会费。
（二）拨缴经费收入。
指建立工会组织的单位按规定向工会拨缴的经费。
各级财政部门应将本级财政应负担的行政事业单位的工会经费（全部职工工资总额的2%）全额列入年度预算，在下达预算指标中单列。
有条件的地区在推行财政国库管理制度改革时，可考虑根据当地财政部门的规定，对工会经费实行国库集中支付。
未由财政统一划拨工会经费的单位，基层工会主席和财会人员要及时与行政沟通，了解和掌握单位工会经费拨缴情况，督促单位行政按全部职工工资总额的2%足额计提工会经费，按月将其中60%部分的工会经费拨缴至本单位基层工会，40%部分的工会经费上缴上级工会组织。
有限公司资本性支出管理制度7
资本性支出管理制度第一章总则第一条为了适应公司（以下简称公司）发展的需要，进一步规范资本性支出管理，防范投资风险，提高投资效益，根据中国铝业公司投资管理和全面预算管理的相关规定，结合公司实际,特制定本管理制度。
第二条本管理制度适用范围包括公司直接投资及所属二级单位和各全资、控股子公司的资本性支出。
第二章资本性支出管理的范围与原则第三条资本性支出管理分为固定资产投资项目管理和固定资产零购管理（一）固定资产投资项目管理：是指对所属有关单位进行的技改、扩建、新建的固定资产投资项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工建设、施工管理、竣工验收等过程的管理。
固定资产投资项目大、中、小型划分标准如下：大型项目是指总投资在500万元以上（含500万元）的项目；中型项目是指总投资在50 —500万元区间的项目；小型项目是指总投资在50万元以下（含50万元）的小型项目。
（二）固定资产零购管理：是指对所属有关单位进行的零星固定资产购置的管理。
第四条资本性支出管理应遵循的原则:（一）公司所有资本性支出必须符合国家产业政策以及公司发展战略及规划，突出并围绕主业，提高公司核心竞争力；（二）坚持以提高经济效益为宗旨，以公司确定的项目投资回报率为衡量准则。
投资回报至少应达到中铝公司规定的项目资本金税后基准收益率12 %。
第三章资本性支出管理的领导与组织第五条管理机构分工及职责、权限（一）经理办公会：为公司投资决策机构。
审定公司中长期发展规划及年度投资计划；审定公司大、中型投资项目；审议并考核投资管理各项任务的完成情况。
（二）发展管理委员会：为公司投资专业管理机构。
负责组织相关职能部门对公司中长期发展规划及年度投资计划进行讨论和修订；负责组织公司大型投资项目投资机会研究；负责组织审议公司大、中型投资项目；审定公司小型投资项目及固定资产零购；负责提出公司投资管理任务完成情况的考核意见。
第六条部门、二级单位及全资、控股子公司（一）计划发展部：为公司投资业务的专业归口管理部门。
资本性支出管理制度
资本性支出管理制度1目的规范资本性支出审批程序，确保资本性支出审批的科学性和有效性，控制投资风险。
2制度适用范围2.1适用于2.2适用于资本性投资项目从设计立项到支付过程的审批管理，包括资本性投资方案、资本性支出投资合同和资本性支出付款等过程的审批及管理。
3名词释义3.1资本性支出：是指支出产生效益，效益受益期限超过一年的各项支出。
具体包括构成投资性房地产、固定资产、无形资产、债权投资和股权投资等长期资产的各项支出。
3.2投资性房地产：是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
3.3股权投资：是指购买其他企业的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位或与他人合资或独资成立新公司。
投资后持有被投资单位一定比例的股份，最终目的是为了获得最大的经济利益。
3.4债权投资:包括债券投资和其他债权投资两类，债券投资是指购入国家或其他单位发行期限超过一年，本企业意图长期持有债券赚取利息的投资，如购入国债、金融债券和其他企业的债券等；其他债权投资是指除了债券投资以外的债权投资，如企业将多余资金委托银行贷款而形成的债权性质的投资；将多余资金或为了某些共同的目的按约定借支款项给被投资单位用于长期（一年以上）经营占用，并按约定收取利息、到期收回本金也形成债权性投资。
在日常经营活动中所形成的暂时性应收款项，不以长期持有为目的，不属此规范范围。
3.5 固定资产：是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的且使用寿命超过一年、单位价值在2000元以上的有形资产。
但凡相同种类的设备、器具原已列为固定资产且使用年限在二年以上者，即使单位价值不足2000元，仍应列为固定资产；属于整体或配套件之一部分, 不便或不宜划分, 而其整体总值符合固定资产标准者，应列为固定资产。
3.6无形资产：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉、特许经营权、应用软件使用权等。
青岛市市级国有资本经营预算管理暂行办法
青岛市市级国有资本经营预算管理暂行办法第一章总则第一条为加强和规范市级国有资本经营预算管理，完善国有企业收入分配制度，促进国有资本的合理配置，增强政府宏观调控能力，推进政府预算体系建设，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国企业国有资产法》和国家、省有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称市级国有资本经营预算，是指市政府以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益作出支出安排的收支预算。
市级国有资本经营预算是政府预算的重要组成部分。
市级国有资本经营预算由预算收入和预算支出组成。
第三条本办法适用于市财政局、市政府国资委等代表市政府履行出资人职责的市级国有资本经营预算单位（以下简称预算单位）和市级国有资本经营预算企业（以下简称企业）编制、执行、调整、监督市级国有资本经营预算等事项。
本办法所称企业，是指所有市直属企业，包括市直属的国有全资、国有控股、国有参股企业。
参照国家、省有关规定，市直属文化企业免交国有资本收益。
第四条市级国有资本经营预算管理应遵循以下原则：（一）统筹兼顾，适度集中；（二）保持独立完整性，并与一般公共预算相互衔接；（三）按照收支平衡的原则编制，不列赤字。
第五条市财政局为市级国有资本经营预算主管部门，主要负责：（一）制定市级国有资本经营预算管理制度；（二）收取市级国有资本经营预算收入；（三）具体编制市级国有资本经营预（决）算草案；（四）具体组织市级国有资本经营预算的执行,并定期向市政府报告执行情况;（五）批复预算单位市级国有资本经营预（决）算；（六）对预算单位市级国有资本经营预算执行情况进行监督。
第六条预算单位主要负责：（一）研究制定本预算单位范围的国有经济布局、结构调整政策和改革发展规划，参与制订市级国有资本经营预算有关管理制度；（二）组织所监管（所属）企业编报市级国有资本经营预算收支计划并进行审核；（三）提出本单位年度市级国有资本经营预算建议草案、决算草案；（四）组织本单位市级国有资本经营预算的执行；（五）批复所监管（所属）企业市级国有资本经营预（决）算；（六）组织和监督所监管（所属）企业上交国有资本收益。
资本性支出和日常支出管理办法细则(暂行)
富港百货（集团）股份有限公司资本性支出和日常支出管理办法实施细则（暂行）—、总则1 .为规范公司管理，节约开支，降低成本，提高资金使用效率，特制定本办法。
2.开支实行“年初预算，总额控制，分级管理”，严禁超预算和预算外开支。
3.开支管理实行主管人员负责制。
集团本部各部门负责人为本部门开支管理责任人；各区域公司的负责人为本区域开支管理责任人；各门店负责人为本门店开支管理责任人。
开支控制列入考核公司相关部门负责人、区域公司负责人和门店负责人工作绩效与年度考核的主要指标之一。
4.集团本部和区域公司两级资金财务机构必须加强开支管理与控制，严格执行开支预算管理。
二、资本性支出管理资本性支出包括对外投资、固定资产购置、新开门店装饰装修以及设备设施购置等支出。
任何资本性支出必须在年初预算总额内，按《富港百货集团公司本部资金支付程序及权限审批表》的相关规定执行。
富港百货集团公司本部资金支付程序及权限审批表三、公司日常经营费用管理日常经营费用是指集团、区域、门店各部门为日常经营管理需要而发生的借款费用、差旅费、交通费、业务招待费、机动车费、行政后勤费用、员工培训费等。
1公司日常经营费用实行年初预算、总额控制、分级管理、逐级审批。
2、公司日常经营费用按照“谁经办，谁负责”的原则，并实行归口管理。
3、公司所有日常经营费用的发生必须做到在预算范围内事前审批，无审批的开支一律不予报销。
4、公司所有日常经营费用，资金财务部门按照预算予以核报，超预算和预算外费用开支一律不予报销。
5、费用报销实行实名制，不准代报和瞒报。
费用报销严格按照报销程序审批，上一程序未签，不得进入下一程序，不得跨程序签署，报销程序未完成的，资金财务部不得受理。
6、公司资金财务总部每月对各单位所有日常经营费用预算执行情况汇总通报。
7、公司所有日常经营费用报销审批基本原则是预算内单笔金额低于500元的门店负责人审批，单笔金额大于500且小于1000元的区域负责人审批，单笔金额1000元以上的集团相关领导审批，具体审批明细详见附表《费用支出审批权限暂行规定》。
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资本性支出管理制度1目的规范资本性支出审批程序，确保资本性支出审批的科学性和有效性，控制投资风险。
2制度适用范围2.1适用于2.2适用于资本性投资项目从设计立项到支付过程的审批管理，包括资本性投资方案、资本性支出投资合同和资本性支出付款等过程的审批及管理。
3名词释义3.1资本性支出：是指支出产生效益，效益受益期限超过一年的各项支出。
具体包括构成投资性房地产、固定资产、无形资产、债权投资和股权投资等长期资产的各项支出。
3.2投资性房地产：是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
3.3股权投资：是指购买其他企业的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位或与他人合资或独资成立新公司。
投资后持有被投资单位一定比例的股份，最终目的是为了获得最大的经济利益。
3.4债权投资:包括债券投资和其他债权投资两类，债券投资是指购入国家或其他单位发行期限超过一年，本企业意图长期持有债券赚取利息的投资，如购入国债、金融债券和其他企业的债券等；其他债权投资是指除了债券投资以外的债权投资，如企业将多余资金委托银行贷款而形成的债权性质的投资；将多余资金或为了某些共同的目的按约定借支款项给被投资单位用于长期（一年以上）经营占用，并按约定收取利息、到期收回本金也形成债权性投资。
在日常经营活动中所形成的暂时性应收款项，不以长期持有为目的，不属此规范范围。
3.5 固定资产：是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的且使用寿命超过一年、单位价值在2000元以上的有形资产。
但凡相同种类的设备、器具原已列为固定资产且使用年限在二年以上者，即使单位价值不足2000元，仍应列为固定资产；属于整体或配套件之一部分, 不便或不宜划分, 而其整体总值符合固定资产标准者，应列为固定资产。
3.6无形资产：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉、特许经营权、应用软件使用权等。
可辨认性标准是指资产满足下列条件之一：①能够从企业中分离或者划分出来，并能单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换。
②源自合同性权利或其他法定权利，无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。
4职责4.1申请单位：指具体负责资本性支出项目运作及方案设计的职能部门或分（子）公司,统称申请单位。
4.1.1具体制订投资方案、投资预算和可行性分析报告；4.1.2负责资本支出项目涉及有关客户信息（包括但不限于企业基本、概况、相关证照、经营资质、信誉、产品信息等）、宏观政策、行业趋势、市场信息、价格信息等的收集、提供；4.1.3负责合同拟订、审批推进、项目运作、项目付款申请以及系列工作中相关资料报送、保管与移交归档等。
其中项目属于分子公司的,分子公司还应建立自己的档案。
4.2管理部：是集团资本性投资项目统一归口管理职能部门，负责如下职责：4.2.1负责组织编制年度资本性支出投资计划；4.2.2 指导各相关单位制订投资方案、投资预算和可行性分析报告；审核、确认工程建设、设备安装类项目的投资预算金额。
4.2.3负责按集团有关规定走产权代表请示或报备流程,办理公司股东(董事)会决议；4.2.4负责统筹组织安排、协调资本性投资项目的立项审批，组织可行性方案的评审；4.2.5对分子公司上报的相关报批文件、合同及付款申请负责对接协助完成总部的审批流程并反馈分子公司；4.2.6负责组织相关招投标项目的招投标工作；4.2.7监督、指导和跟踪项目后续推进过程管理，并提供业务和技术支持；4.2.8 组织项目验收,负责项目资料的整理与归档管理。
4.3业务主管职能部门：是指按部门职能划分，资本性支出项目所属业务的主责管理职能部门，根据职能分工，职能未明确的，管理部为主管部门。
4.3.1负责对申请单位提交的资本性支出申请报告、方案进行调研和评审，并出具可行性意见；4.3.2 负责提供行业和市场价格信息；4.3.3负责对投资预算、合同条款等从业务经营角度出具审核意见。
4.4财务部门4.4.1 负责投资资金筹集和安排；4.4.2 负责对申请单位提交的资本性支出项目申请报告、方案进行调研和评审，并出具财务可行性意见；4.4.3负责非工程建设、设备安装类支出项目的预算（价格）审核；4.4.4负责项目合同评审、项目付款与报帐审批、会计核算；4.4.5负责后续投资效果跟踪和分析并提出改进措施。
4.4.6如投资项目属由分子公司发起和负责实施的，则由项目所在分子公司财务部门则重履行4.4.3、4.4.4、4.4.5条款的职责，总部财务部则重履行4.4.1、4.4.2条款的职责。
4.5项目小组：重大项目应成立项目小组推进工作。
成立项目小组应明确工作职责与分工及工作计划。
各职能部门或相关单位按项目小组要求互相配合开展工作。
4.6总经理班子负责项目审核或批准。
4.7董事会、股东会负责按权限规定对项目进行审批。
5投资方案审批5.1工作流程标准详见附后流程标准表5.2方案审批权限②主管线领导包括主管业务线领导和主管产权线领导，审批时先业务线领导后产权线领导审批。
后述相同。
③公司原则上不对子公司、合营公司以外的单位进行债权投资。
④打“√”代表该相应岗位应对报告事项进行审核或审批，标注“＞”加金额的表示该对应岗位对报告事项大于该金额的要进行审核或审批，标“-”的则表示不需审核或审批。
下同。
⑤投资项目中“债权（非全资子公司类）”指对非全资子公司的债权投资。
其他类同。
⑥投资项目中“固定资产（不动产类）”指对不动产类固定资产的投资，包括不动产类的购置、扩建、改建、达到资本化条件的装修等。
⑦投资项目中“固定资产(营运车辆类)”指对营运车辆的固定资产投资；其他类同。
⑧营运车辆指用于经营业务使用的运输车辆，包括运输汽车、叉车及其他装卸车辆等；办公汽车指用于办公交通使用的乘用类汽车。
⑨“其他资本性项目”指机器、设备类及其他资本性支出业务项目。
5.3方案审批管理规定5.3.1申请单位必须提供审批意见：申请单位向总部递交申请材料前，必须在本单位内部获得通过，申请单位负责人、所在单位财务负责人必须在《报告审批处理表》上签署明确意见及说明内部讨论结果并加盖本单位印章。
5.3.2会议纪要或会议决议的提供规定5.3.2.1重大投资项目应事前由公司高管层（领导班子会议或董事会会议）会议讨论并形成会议纪要或会议决议。
重大投资项目一般指投资金额在50万元以上或对公司发展战略形成重大影响的项目。
5.3.2.2需要报董事长、董事会、集团或股东会批准的投资方案或报告，必须经公司总经理班子评审通过，评审通过的原则是少数服从多数，但总经理对方案具有一票否决权。
总经理班子评审方式可分为个人独立评审和集体会议评审两种方式，集体会议评审通过后要求各评审人必须签名，持不同意见的可签署自己独立的意见。
5.3.3投资概算与投资预算规定5.3.3.1方案送审前应形成投资预算，并作为投资方案之附件随方案一并送审。
5.3.3.2如投资预算编制复杂需聘请专业人士或中介机构编制的，可先提供投资概算，在方案批准后，编制详细投资预算，并按方案审批权限和流程另行上报审核批准预算方案。
投资概算和投资预算应包括但不限于如下内容：5.3.3.2.1股权收购投资:股权收购款、股权收购税费、收购标的公司后固定资产投资和流动资金投入、其它（如差旅费、公关费等）。
5.3.3.2.2 投资组建新公司：注册资本投入和新公司成立后需要公司以债权形式的其它投入如设备、场地、房屋、流动资产及其它。
5.3.3.2.3债权投资：债权投资款、债权交易税费、其它（如差旅费、公关费等）。
5.3.3.2.4 技改投资：场地投资、房屋基建投资、设备投资、信息系统投资、人员培训投资、流动资金投入。
5.3.3.2.5 工程项目投资：场地投入、堪探费、设计费、项目审批费、预算费、招投标费、土石方工程、砌筑工程、混凝土和钢筋工程、楼地面工程、墙柱面工程、天棚、门窗工程、金属结构、屋面防水、电气设备安装、给排水工程、煤气工程、监理费、验收费、结算审计费、办证费。
5.3.3.2.6 设备投资：设备款、软件款、安装调试费用、培训费用、其它（如差旅费、公关费等）5.3.3.2.7 信息系统投资：软件款、硬件投资、培训费用、开发调试费、其它（如差旅费、公关费等）。
5.3.3.2.8预算方案应对预算价格的确认依据、依据来源或计算方法进行说明并提供必要的依据材料。
5.3.3.3对基建工程投资、设备安装工程类的预算且预算投资金额超过8万元的，上报审批前应先聘请中介机构对预算进行审核。
5.3.3.4土建工程与设备安装工程类项目一律要求单独编制、提供详细投资预算方案。
5.3.3.5投资项目符合招投标条件的应按规定组织招投标，确定最优价格方案；不符合招投标条件的，需要编制详细预算方案的应按预算要求提供详细预算方案；不需编制详细预算方案的，对投资方案涉及的价格应提供确认依据、说明依据来源或计算方法，如相关项目标的有成熟市场可以取得合理比价的，应提供询价材料和询价联系办法（不少于两家）；无法取得合理比价的，应由不少于二家的供货方或劳务提供方提供预算方案进行比价，择优选取合作方。
5.3.4股权投资、债权投资方案审批所需资料5.3.4.1投资申请报告；5.3.4.2投资方案与可行性分析报告；5.3.4.2.1投资方案应包含但不限于如下内容投资目的、背景、投资涉及相关方的背景、投资金额、投资方式、投资概算及资金安排、相应的组织机构5.3.4.2.1可行性分析报告应包含但不限于如下内容项目背景、必要性、可行性、项目涉及方的基本概况、项目投资金额及来源、项目的组织机构及组成、项目市场前景、项目风险及对策、财务分析（包括但不限于投资回报率、投资动静态回收期、内部收益率）、结论与建议。
5.3.4.3投资概算或投资预算报告5.3.4.4合资(合作)方工商登记情况查询原件；5.3.4.5合资(合作)方具体情况说明；5.3.4.6被投资单位为非新设立单位的，需要提供被投资单位最近三年经审计的和最近一期的财务报告、最近一期的财务审计报告和评估报告以及被投资单位工商登记情况查询原件；5.3.4.7投资事宜已经公司高管层会议讨论并形成会议纪要或会议决议的，应提供会议纪要或会议决议。
5.3.4.8审批人认为需要补充的其他资料。
5.3.5其他投资项目投资方案审批所需资料5.3.5.1投资申请报告；5.3.5.2投资方案与可行性分析报告；5.3.5.3投资概算或投资预算；5.3.5.4不符合招投标条件且无详细预算方案的项目，提供相关价格确定依据或比价材料并说明依据或材料来源与联系办法。
5.3.5.5投资事宜已经公司高管层会议讨论并形成会议纪要或会议决议的，应提供会议纪要或会议决议；5.3.5.6其他需要补充的资料。