行政事业单位财务资金支出流程图
行政事业单位资产业务流程图
行政事业单位资产业务流程图行政事业单位资产业务流程图开始1.提出申请2.审核申请表3.汇总申报内容4.审核申报内容合法合规性和真实完整性5.审核资产配置计划申报6.审批资产购置计划7.登记备案结束流程节点说明及输出要求：序号流程描述步骤文档输出文控制要素岗位科室责任1 提出申请填写申报表申请表岗科会计财务对国有资产配置计划提出申请岗位使用科室2 审核申请表审核汇总对申报内容审核，审核后进行汇总表审核流程的合法合规性，申报内容的真实完整性。
岗科会计财务审核申报内容3 汇总申报内容汇总申报内容汇总对国有资产配置计划提出申请岗位资产办公管理室汇总申报内容4 审核申报内容合法合规性和真实完整性审核申报内容合法合规性审核申报内容的合法合规性岗位领导审核申报内容5 审核资产配置计划申报审核资产配置计划申报审核资产配置计划申报的真实性和合法性岗位领导审核资产配置计划申报6 审批资产购置计划审批资产购置计划审批资产购置计划的真实性和合法性岗位领导审批资产购置计划7 登记备案按照政府采购有关规定执行登记备案 XXX 登记备案国有资产购置申请及审批流程图开始1.提出购置申请2.审核购置申请3.审核购置预算4.审核购置计划申请5.汇总国有资产购置计划6.审批购置计划7.登记备案结束流程节点说明及输出要求：序号流程描述步骤文档输出文控制要素岗位科室责任1 提出购置申请填写购置申请单申请表岗位使用科室提出购置申请2 审核购置申请审核购置申请审核购置申请的真实性和合法性岗位资产管理岗办公室审核购置申请3 审核购置预算审核购置预算审核购置预算的真实性和合法性岗位财务室审核购置预算4 审核购置计划申请审核购置计划申请审核购置计划申请的真实性和合法性岗位领导审核购置计划申请5 汇总国有资产购置计划汇总国有资产购置计划汇总国有资产购置计划 XXX 汇总购置计划6 审批购置计划审批购置计划审批购置计划的真实性和合法性岗位政府采购岗审批购置计划7 登记备案按照政府采购有关规定执行登记备案 XXX 登记备案资料、设备清单等材料资料清单资产管理岗2审核对单位提出的资产出租、出借申请进行初步审核，确认申请内容是否符合单位的实际情况，并核对所提供的资料是否齐全和有效审核意见资产管理岗3审核主管部门对初步审核通过的申请进行审核，确认申请是否符合相关法规和政策，并提出意见审核意见主管部门4审核XXX对主管部门审核通过的申请进行审核，确认申请是否符合国家和地方相关规定，并提出意见审核意见县国资局5审核资产领导办公会对XXX审核通过的申请进行审核，确认申请是否符合单位整体利益，并提出意见审核意见资产领导办公会6填写《行政事业单位资产出租出借申请表》资产管理岗根据审核意见填写《行政事业单位资产出租出借申请表》，并提交相关部门审批资产出租出借申请表资产管理岗7审批相关部门根据《行政事业单位资产出租出借申请表》进行审批，确认出租、出借事项是否符合法规和政策审批意见相关部门8根据批复意见执行资产管理岗根据审批意见执行出租、出借事项，并做好相关记录执行记录资产管理岗资局12审批XXX进行审批13根据资产处置批复进行资产处置资产使用岗根据主管部门的批复意见，进行资产处置，包括出售、出让、转让、置换等。
行政事业单位财务报销制度报销流程及常见问题解答
行政事业单位财务报销制度报销流程及常见问题解答展开全文财务报销制度及报销流程第一章总则第一条为进一步加强我区行政事业单位财务管理，规范财务报账行为，加强财政资金使用的管理与监督，根据《会计法》、行政事业单位财务规则等有关财务规章制度，结合我区实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于纳入XX区财政财务服务中心（以下简称“中心”）核算的行政事业单位。
第三条会计集中核算的范围是区财政全额拨款的机关事业单位以及社会团体的财务收支，包括预算内、预算外资金。
第四条各单位应根据批准的预算项目和预算指标，统筹安排资金使用计划，严格控制各项支出。
提供真实、合法、完整的原始凭据，按照有关财务规定办理报销手续。
第二章财政财务服务中心职责第五条贯彻执行国家财经法律、法规和制度，依法监督各有关单位的财务收支活动，维护财经纪律。
第六条认真执行统一的会计制度，实施会计电算化，规范会计核算工作，在报账单位提供真实、合法会计资料的基础上，完整、及时地反映各有关单位的财务状况。
第七条定期进行财务分析并向报账单位提供预算执行情况等财务会计信息。
第八条认真执行有关工资政策，严格按区人劳部门确定的工资标准办理工资统发，配合做好工资管理工作。
第九条集中管理报账单位的会计档案。
第十条定期向报账单位提供固定资产卡片，协助报账单位做好财产清查工作。
第十一条加强对报账员的业务指导和培训。
第十二条教育局、建设局、行政执法局的预算经费由单位自行申拨，其他单位的预算经费由中心根据预算执行情况，向财政申请拨款，确保单位资金周转。
第三章报账单位职责第十三条经费报销实行“一支笔”审批制度。
第十四条单位领导对本单位会计资料的真实性、完整性负责，对违反《会计法》有关规定的行为，承担相应的责任。
第十五条不得公款私存，私设“小金库”。
第十六条充分考虑对各项资金的需求，加强预算编制，了解和掌握预算执行情况，并根据预算执行情况和实际需要，办理预算调整和预算追加手续。
第十七条指定专人作为报账员，负责本单位与“中心”联系办理财务事项。
行政事业单位内部控制流程图
编制凭证，登记现金日记账。
序号 责任主体
工资发放流程图
工作内容及关键节点
说明
5
1 序号
人事科
责任主体
递交考勤等资料 工作内容及关键节点
人事科每月初将上月考勤表及 相关资料递交给财务部。
说明
2
财务科长
财务部进行审核
财务部结合考勤表对逐项审核。
3
会计
4
财务科
5
会计
编制工资表 审批
货物明细单、合同、固定资产入库单、其他等。
报销单需经办人签字、科科主任签字、财务科长复核、党委书记 签字、局长签字
日常办公类 1、 购买办公 用品必须有购 货清单，500 元以上必须办 理出入库手 续； 2、必须有相关 负责人签字。
如办理需提前付款后补发票的经费支出，需填写支出经费审批单， 由经办人、科科主任、财务科长、分局局领导、局领导分别审核
说明
报账人将原始单据有次序粘贴在 原始凭证粘贴单上，并在粘贴单上填 写单据张数、大小写金额、用途、经 手人、日期。
出纳对票据的真实性及合理性进 行审查。
部门领导审批
根据审批权限，由部门领导进行审 核，对所发生费用的必要性、真实性 负责，并在审粘贴单上签字。
领导审批
5
出纳
5
出纳
6
出纳
报销
编制凭证
4
出纳对粘贴单填写的规范性、审 批的连续性及票据金额的准确性进 行审核。
会计根据原始单据编制记账凭证， 并签字盖章。
主管会计审核凭证的合法性，并签 字盖章。
会计人员对已审核的凭证进行账套 录入。
主管会计登录账套对已录入凭证复 核。
会计对复核过的凭证过账。
行政事业单位预算管理流程图
行政事业单位预算业务流程图1.预算申报及审批流程
1
流程节点说明及输出要求:
2
2.年度预算编制及审批流程
流程节点说明及输出要求:
4
5
6
3.预算执行与分析流程
7
8
预算执行
流程节点说明及输出要求:
序号
流程步骤
流程描述
输出文档
控制要素
责任岗
位
责任
科室 1
是否需要预算申请
科室根据分类提出用款申请
审核意见
相关科室根据预算提出用款申请，其中一部分可直接进入审核
确定是否需要申请执行，另-部分
应进行执行申请
申请人
相关科室 2
提出预算执行申请
提出执行申请
审查意见
预算执行申请书的内容、申请人、申请人
相关
6是否采购
7采购流程
8资金支付流
程
通过
通过
否
9
10
4.预算调整流程
11
流程节点说明及输出要求:
12
5.决算编制与预算绩效评价流程
13
流程节点说明及输出要求:
14
15
6．预决算信息公开流程
16
流程节点说明及输出要求:
17
18
19。
行政事业单位预算业务控制流程图
4、将分析报告反馈各业务部门,查找问题，制定整改措施.
财会部门
预算绩
效管理
预算绩效管理机制不完善，可能导致绩效目标脱离实际,绩效监控不到位,绩效方法不科学，评价结果流于形式
1、建立绩效管理制度；
2、预算绩效目标的设定要经过调查研究和科学论证，目标要指向明确，细化量化，符合客观实际；
2、建立预算编制、预算执行、资产管理、人事管理的沟通协调机制;
3、加强预算合理性和合规性审核.
预算编制部门
预算批复
预算不进行内部批复,导致预算执行力度不足,预算约束力弱化。
单位将批复的预算在单位内部进行指标分解和审批下达.
预算管理委员会
（二)预算执行与分析
流程
关键环节风险点主要源自控措施责任主体预算执行
3、评价标准和评价方法科学合理、客观公正，要形成评价报告；
4、评价结果要及时反馈并进行一定范围的公开,作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据。
绩效考评组织单位和个人
Cl
单位分管领导依据财务部门出具的审核意见，在财政批复范围内，审批预算追加调整申请
Cl
预算追加调整申请经单位领导批示或批准后，动用财政部门批复的预算准备金,如需上报财政部门追加，按规定上报财政部门审批
B2
财务部门在收到对业务部门预算追加调整申请的批复后,依据批复办理业务部门相应预算的追加工作，同时将批复下达业务部门
单位负责人，预算管理委员会，财会部门，预算执行机构
（三）决算和预算绩效管理
流程
关键环节
风险点
主要防控措施
责任主体
决算和预算绩效管理
决算编制
行政事业单位业务流程图—借款管理子流程
行政事业单位业务流程图—借款管理子流程背景介绍在行政事业单位中，借款管理是一个重要的业务流程，因为需要为单位提供资金支持，促进工作的顺利开展。
借款流程包括了借款申请、审批、发放以及还款等环节。
为了更好地了解每个环节的流程，我们将使用流程图的形式来进行展示。
流程图第一阶段：借款申请在业务流程的第一阶段，员工需要提交借款申请，此时需要填写相关的申请表格并提交相关的证明材料，例如工资卡、身份证等证明材料。
graph TD;A[申请人<br/>填写申请单] --> B[提交给部门主管审批]第二阶段：部门主管审批审批人需要在收到员工的申请后，审核审批申请单，判断员工的薪资单是否符合单位规定，并核对申请单的金额是否与员工的月收入相符。
如果全部审核通过，则将申请转交给财务部门。
graph TD;A[部门主管审批申请单] --> B{申请是否符合<br/>单位规定};B -- 不通过 --> C(驳回申请);B -- 通过 --> D[借款金额不大于<br/>员工月收入的 70%];D -- 是 --> E[提交给财务部门];D -- 否 --> F(驳回申请);第三阶段：财务部门审批当财务部门收到申请后，需要核实员工工资卡的信息，并在账户余额中进行扣款操作，将借款金额转入员工的工资卡中。
graph TD;A[财务部门核实员工工资卡信息] --> B[扣款操作];B --> C[将借款金额转入<br/>员工工资卡中];第四阶段：还款员工需要按照约定的时间还款，如果员工未能按时还款，则需要向员工提供相应的催款通知。
graph LR;A[员工按照约定时间还款] --> B{还款是否按时};B -- 是 --> C[还钱成功];B -- 否 --> D[催款通知];结论以上是行政事业单位借款管理的流程，其中包括了借款申请、审批、发放以及还款。
行政事业单位收支业务流程图
行政事业单位收入业务管理流程图1.收入登记及入账流程
1
流程节点说明及输出要求：
2
2.非税收入收取及缴库流程
3
4
5
流程节点说明及输出要求：
6
7
4.用款计划申请及审批流程
8
流程节点说明及输出要求：
9
5.借款申请及审批流程
10
11
12
6.报销申请及审批流程
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16
7．财政直接支付申请及审批流程
17
18
19
8.财政授权支付申请及审批流程
20
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23
9.财政票据申领流程
24
25
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27
流程节点说明及输出要求：
28
11．公务卡报销及还款流程
29
流程节点说明及输出要求：
30
31
流程节点说明及输出要求：
32
33
34
35
13.会计档案借阅、归还流程
36
37
38
39。
行政事业单位业务流程图—经费收支总流程
业务流程图及描述2.2.1 业务流程图—经费收支总流程（1）流程图（2）关键流程节点的详细说明控制活动名称：说明：一、经费支出结构分类本单位的各项经费支出主要包括单位运转支出和项目支出。
（一）单位运转支出1.差旅费（1）交通费●出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭有效票据报销城市间交通费。
●若出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当在乘坐交通工具规定等级内，选乘经济便捷的交通工具。
●乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。
乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人次可以购买交通意外保险一份。
单位统一购买交通意外保险的，不再重复购买。
●出差人员机票费要严格执行公务卡结算制度，严格执行郑水【2015】340号文规定。
（2）住宿费●出差人员应当在职务级别对应的住宿费标准限额内，选择安全、经济、便捷的宾馆住宿。
●住宿费按出差实际住宿天数计算，超出天数或规定等级部分由个人负担。
●出差人员住宿费要严格执行公务卡结算制度。
（3）伙食补助费●伙食补助费是对工作人员因出差期间给予的伙食补助费用。
●伙食补助费按照出差自然（日历）天数计算。
（4）公杂费●公杂费是指工作人员因公出差期间发生的市内交通和通讯费用支出。
2.公务用车运行费●公务用车燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、停车费等支出。
3.会议费一类会议:市党代会、市人民代表大会、市政协全会、市劳模会。
二类会议:市委全委会、市委经济工作会、市人大常委会会议、市政协常委会会议、市纪委全会;各人民团体、各民主党派和市工商联召开的全市换届会议;市委、市政府召开,市辖市党委、政府负责人及其两个以上部门负责人参加的全市综合性会议。
三类会议:市直部门召开的全市性工作会议；以市委、市政府名义召开,市辖县（市、区）党委、政府分管某项工作的负责人参加的会议。
四类会议:除上述一、二、三类会议以外的其他业务性会议,包括小型研讨会、座谈会、评审会等。
行政事业单位燃油费、停车费、过桥过路费等
燃油费、停车费、过桥过路费等（1）流程图
（2）关键流程节点说明
控制活动名称：报销审批
说明：
（一）费用支出要求
1.公务车停车、年审、保险等据实报销。
2.如无特殊原因，过桥过路费、燃油费应使用ETC、加油卡，定期充值，充值金额根据不同车辆使用情况不同对待。
（二）费用报销程序
由经办人整理相关的报销单据，经办公室负责人审核签字后，由主管领导审批，1万元以下（含1万元）的开支由主管财务负责人审批，1万元以上的开支由单位主要负责人审批，然后由财会部门按照报销流程进行报销。
控制活动名称：费用报销
说明：
（一）报销单据要求报销时，经办人须提供的单据主要包括：
1.合规发票，过期、无效的发票不予报销；
2.《单位公务用车报销单》，报销单需一车一单便于单车核算；
（二）因违章所发生的费用由驾驶员个人负责。
（三）其他费用参考报销管理子流程。
行政事业单位资产业务流程图
行政事业单位国有资产管理流程图1.国有资产配置及换申报及审核流程国有资产配置及换申报及审核流程图使用科室规划财务科分管财务领导资产管理岗县国资局1流程节点说明及输出要求：序号流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室开始1提出申请2审核4审核5审核6审批7登记备案3汇总申报内容结束21提出申请对国有资产配置计划提出申报，填写申报表配置计划申报表根据单位需求，以资产存量为依据，提出新增资产年度配置计划。
防止资产配置计划流于形式，与单位实际不符。
经办岗使用科室2审核汇总对申报内容审核，审核后进行汇总汇总表审核流程的合法合规性，申报内容的真实完整性。
会计岗财务科3领导审批报主管部门和资产管理岗，经核实，再报县国资局审核意见主管部门根据事业单位资产存量状况和有关资产配置标准，审核、汇总事业单位资产购置计划，报同级财政科室审批。
审批流程的合法合规性，避免出现违规情况。
资产管理岗办公室4领导审核经县国资局批准，登记备案，按照政府采购有关规定执行批复意见县国资局2.国有资产购置申请及审批流程3国有资产购置申请及审批流程图使用科室资产管理岗办公室分管财务领导采购岗县国资局开始1购置申请资产新增申请表2审核3审核4审核5汇总国有资产购置计划6审批7登记备案8政府采购流程结束4流程节点说明及输出要求：序号流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室1提出申请由使用科室提出需求，填写购置申请单购置申请单根据单位需求，以资产存量为依据，提出新增资产年度配置计划。
严格按照资产配置预算执行。
经办岗使用科室2-3 审核购置设备和物资，由使用科室报资产管理科室和财务室，经核实后，报主管部门审核审核意见行政单位的资产管理科室会同财务室审核资产存量。
资产购置预算未经资产管理科室负责人审核，预算真实性、可行性以及数据准确性无法保障。
使用科室科长办公室4-5 审核报主管部门批准，经核实，汇总购置计划申请，再财政局审核审核意见主管部门56-8 审核经县财政局批准，按照政府采购有关规定执行。
行政事业单位收支业务流程图精选全文
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行政事业单位收入业务管理流程图1.收入登记及入账流程
1
流程节点说明及输出要求：
2
3
2.非税收入收取及缴库流程
4
5
6
流程节点说明及输出要求：
7
8
4.用款计划申请及审批流程
9
流程节点说明及输出要求：
10
5.借款申请及审批流程
11
12
13
6.报销申请及审批流程
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7．财政直接支付申请及审批流程
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20
8.财政授权支付申请及审批流程
21
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9.财政票据申领流程
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流程节点说明及输出要求：
29
11．公务卡报销及还款流程
30
流程节点说明及输出要求：
31
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流程节点说明及输出要求：
33
34
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13.会计档案借阅、归还流程
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40。
行政事业单位业务流程图—经费收支总流程
业务流程图及描述2.2.1 业务流程图—经费收支总流程（1）流程图（2）关键流程节点的详细说明控制活动名称：说明：一、经费支出结构分类本单位的各项经费支出主要包括单位运转支出和项目支出。
（一）单位运转支出1.差旅费（1）交通费●出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭有效票据报销城市间交通费。
●若出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当在乘坐交通工具规定等级内，选乘经济便捷的交通工具。
●乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。
乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人次可以购买交通意外保险一份。
单位统一购买交通意外保险的，不再重复购买。
●出差人员机票费要严格执行公务卡结算制度，严格执行郑水【2015】340号文规定。
（2）住宿费●出差人员应当在职务级别对应的住宿费标准限额内，选择安全、经济、便捷的宾馆住宿。
●住宿费按出差实际住宿天数计算，超出天数或规定等级部分由个人负担。
●出差人员住宿费要严格执行公务卡结算制度。
（3）伙食补助费●伙食补助费是对工作人员因出差期间给予的伙食补助费用。
●伙食补助费按照出差自然（日历）天数计算。
（4）公杂费●公杂费是指工作人员因公出差期间发生的市内交通和通讯费用支出。
2.公务用车运行费●公务用车燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、停车费等支出。
3.会议费一类会议:市党代会、市人民代表大会、市政协全会、市劳模会。
二类会议:市委全委会、市委经济工作会、市人大常委会会议、市政协常委会会议、市纪委全会;各人民团体、各民主党派和市工商联召开的全市换届会议;市委、市政府召开,市辖市党委、政府负责人及其两个以上部门负责人参加的全市综合性会议。
三类会议:市直部门召开的全市性工作会议；以市委、市政府名义召开,市辖县（市、区）党委、政府分管某项工作的负责人参加的会议。
四类会议:除上述一、二、三类会议以外的其他业务性会议,包括小型研讨会、座谈会、评审会等。
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资金预算财
政
预
算
安
排
工
作
经
费
预
算
外
收
入
人
员
经
费
支
出
基本工资
差旅费出差人依据领导批示或省市文件通知填写
差旅费单据
办公室主任签字
财
务
股
核
实
由
分
管
财
务
领
导
审
批
车辆费因公租车局长批准的派车单办公室主任签字
由书记或局长审批办公室办理，报销发票附派餐单
车辆修理司机本人申请修理项目，
办公室填好修车单
报账发票、办公室
签字，附修车单
招待费
办公室填写派餐单，分
线领导签字
年
终
决
算
经
费
支
出
购物相关股室填写购物单，分线领导签字
200元以内由分管办公室领导审批
200元以上1000元以下由书记或局长审批
1000元以上的由局务会研究决定、局长审
批，由办公室做好固定资产登记
奖金、阳光工资等
财政拨入、打入个人账户
办公室审核、财务核对、分管领导签字、打入个人账户
专
项
经
费
支
出
临时救助
30元以内由股室长签字
30元以上100元以下由股室长签字、分线领导审批
经办人填写救助单
到
出
纳
处
领
款日
常
公
用
经
费
办公室派车司机、出差补助由出车领导和办公室签字
到
出
纳
报
销
专项拨款
救助站200元以下由股室长签字、分线领导审批
200元以上1000元以下由书记或局长审批
各股室经办人员制好
拨款电子表格和文件
由股室
长和分管
领导签字
财务股核对局长审批
各股室将文件报财政局办好拨款手续，交
财务股拨一卡通办公室发放或下拨各乡镇。