西南大学《税收学》复习思考题及答案

（0484）《税收学》复习思考题一、填空题1、以课税对象可分为、收益额、、资源和人身等五大类。

2、税率的三种主要形式包括、累进税率和。

3、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的和。

4、增值税的基本税率为。

5、我国增值税实行凭扣税的办法。

6、凡在我国境内销售货物或者提供、劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。

7、增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在----------- 万元以下的，为小规模纳税人。

8、营业税是实行比例税率。

9、扣缴义务人应当向的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。

10、企业承包给他人经营的，以为纳税人。

11、单位或者个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以为扣缴义务人。

二、判断题1、企业所得税的征税对象为所得额，它是企业实现的利润额，但不是企业的销售额或营业额。

（）2、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。

（）3、企业所得税的征税对象是纳税人的收入总额扣除与纳税人取得收入有关的各项成本、费用和损失后的纯所得。

（）4、保险公司给予纳税人的无赔款优待，准予扣除。

（）5、个人取得执照，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得，应缴纳个人所得税。

（）6、个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。

（）7、某著名摄影家去世后，其子女取得他的遗作稿费，可免交个人所得税。

（）8、在计算个体工商户应纳税所得额时，可按规定扣除其交纳的增值税、消费税、营业税和城市维护建设费。

（）9、个人转让专利权，其应纳营业税以转让者为扣缴义务人。

（）10、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，征营业税。

（）11、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税与消费税。

（）12、计税依据是税目的计量单位和征收标准。

( )13、居民用煤炭制品按17%的税率征收增值税。

( )14、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，应视同销售计征增值税。

( )三、不定项选择1、罪犯黄振池等4人为牟取非法利益，以虚假材料注册无资金、无生产场地、无从业人员的企业进行犯罪活动，虚开增值税专用发票，数额巨大，性质恶劣，于2001年5月11日被判死刑。

上述材料说明（）A、国家财政收入绝大部分来自税收B、税收具有强制性特征C、国家取得税收收入不需要对纳税人付出任何代价D、税收是统治阶级行使职权的物质保证2、个人转让著作权，（）营业税。

A、免B、减半征C、征D、减20％3、下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有（）A、装修公司装修房屋并销售装饰材料B、饭店出租餐厅C、批发公司从事业务咨询服务D、彩电生产企业销售彩电并负责运输4、下列各项中应当征收营业税的是（）A、邮局以外的单位销售首日封B、邮局销售首日封C、汽车修理厂提供汽车修理劳务D、汽车制造厂生产汽车并销售汽车5、企业所得税法将企业所得税纳税人分为（）。

A、居民企业B、本地企业C、外地企业D、非居民企业6、企业在计算应纳税所得额时，下列不准从收入总额中予以扣除的项目是（）A、购置、建造固定资产的支出B、向金融机构借款的利息C、转让固定资产发生的费用D、按税法规定计提的折旧费7、下列所得中，不实行超额累进税率的是（）A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、对企事业单位的承包经营、承租经营所得D、财产租赁所得8、所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（）A、个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1.6万元B、个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元C、个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过3.7万元D、个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万元9、某企业2003年度营业收入额为2000万元，其业务招待费的扣除限额为（）万元。

A、10B、9C、4D、210、企业通过非盈利性社团和国家机关对（）捐赠，在缴纳企业所得税前准予全额扣除。

A、红十字事业B、福利性老年服务机构C、农村义务教育D、公益性青少年活动场所11、根据增值税条例规定,企业下列( )行为视同销售货物,计征增值税.A、购进材料用于在建工程B、自产货物发生非正常损失C、自产货物用于集体福利D、委托加工货物对外投资12、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括（）A、随同运费支付的装卸费B、运费发票上注明的建设基金C、运费发票上注明的运费D、随同运费支付的保险费13、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（）A、年终奖金B、独生子女补贴C、差旅费津贴D、误餐费补助14、税收按管理和受益权限划分为（）A、直接税B、中央税C、中央、地方共享税D、地方税15、下列税种中以资源为课税对象的是（）A、资源税B、土地增殖税C、营业税D、土地使用税四、术语解释1、居民纳税人2、税收制度3、课税对象4、增值税5、销售额6、税制体系7、个人所得税代扣代缴税款8、营业税的起征点:9、个人所得税10、营业税课税对象11、企业所得税准予扣除的项目五、计算题1、某学校发放一月份工资，刘老师当月工资为2400元，则其应纳个人所得税税额是多少？2、某来华外籍工作人员约翰，月工资人民币6200元。

请问他每月应纳多少个人所得税？3、电信公司发放年终奖金，职工李某应发年终奖12 000元。

请计算该工厂应代扣代缴李某个人所得税。

4、张某在某国营企业工作己经8年，由于种种原因，解除了劳动合同，一次性支付张某经济补偿费32 000元。

则应代扣其个人所得税是多少？5、某工厂举办有奖销售活动，设特等奖一名，奖金100 000元。

商店公开开奖，夏某获得特等奖，则商店在支付奖金时应代扣个人所得税税额是多少？6、某自行车厂为一般纳税人，本月销售给批发企业自行车3000辆，每辆售价（不含增值税）200元；销售给消费者自行车100辆，每辆售价250元。

同期购进自行车零部件等原材料100000元，专用发票上注明的增值税17000元；支付动力费4000元，专用发票上注明的增值税6800元；购进设备一台支付价款200000元，专用发票上注明增值税34000元。

计算本月应纳增值税额。

7、某商店为小规模纳税人，2001年6月购进货物30 000元；销售货物取得销售收入52 000元。

要求：根据上述资料计算该商店本月应纳增值税。

8、某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元，当月装饰材料销售额为400万元。

另完成一项装修工程获装修款50万元，装修中购进一些货物供使用，有电器、五金材料合计3万元，辅助材料4万元，电焊机一台0.3万元，金属切割机一台0.2万元。

假设上述各项购销货物税率为17%，购销价款均为不含税价款。

如该公司的销售业务与装修业务未各自单独核算。

请计算该公司当月应纳增值税额。

9、某汽车运输公司2001年8月取得客运收入300 000元，货运收入60 000元，其他运输收入30 000元，其中支付给其他联营运输公司运费10 000元。

要求：计算该公司8月份应纳营业税额。

10、某建筑公司2001年5月承包一项建筑工程，工程全部承包额1 500 000元，该公司将其中的装饰工程转包给某装饰公司，支付其工程价款100 000元。

要求：计算该建筑公司5月份应纳营业税额。

11、某邮电局2001年2月份取得下列收入：邮电业务收入12万元，电话、电传收入3万元，集邮商品销售收入2万元，报刊发行收入4万元，邮务物品销售收入1万元。

要求：计算该邮电局2月份应纳营业税额。

12、某体育场2001年9月份取得如下收入：承办足球比赛取得门票收入20万元，将场地租给一中学召开秋季运动会，租金收入2万元，广告收入8万元。

要求：计算该体育场本月应纳营业税额。

13、某歌舞厅2001年1月取得下列收入：门票收入20万元，点歌费2万元，销售烟、酒、饮料收入15万元，假定该地娱乐业营业税适用税率为10%。

要求：计算该歌舞厅本月应纳营业税额。

14、某企业当月应纳税所得额为396 800元，适用所得税税率为33%，则其应纳税额是多少？15、某公司当年应纳税所得额为4 851.46元，适用的所得税税率为33%，则其应纳税额是多少？16、某洗衣机厂2004年2月发生以下经营业务：1）批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元。

2）向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额80万元。

3）将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。

4）购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40、80万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。

另外支付运费1.3万元，并取得承运单位开具的普通发票。

5）购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税额分别为120万元、20、40万元。

要求：计算该洗衣机厂2004年2月应纳的增值税。

17、某电器商场为增值税一般纳税人，2004年4月发生以下购销业务：1）购入空调300台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、16.32万元。

另外支付运费1.1万元，承运单位开具的普通发票上注明运费１万元，装卸及保险费0.1万元。

2）批发空调一批，取得不含税销售额128万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。

3）零售空调取得零售总额98万元，货款已收回。

4）采取以旧换新方式销售空调30台，每台零售价0.35万元，另支付顾客每台旧空调收购价0.05万元。

要求：计算该电器商场2004年4月应纳的增值税。

18、建筑企业上月取得总承包工程价款580万元，根据转包合同分给安装公司150万元，分给装饰公司220万元。

计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。

建筑业营业税税率3% 。

（0484）《税收学》复习思考题答案一、填空题1、商品或劳务；财产2、比例税率；定额税率3、单位；个人4、17%5、增值税专用发票6、加工修理修配7、1808、行业差别9、机构所在地10、承包人11、售票者二、判断题1、×2、√3、√4、×5、√6、×7、×8、×9、×10、×三、不定项选择1、B2、A3、D4、B5、AD6、A7、D8、B9、B10、AC11、CD12、BC13、BCD14、BCD15、ABD四、术语解释1、居民纳税人在中国境内有住所的个人或在中国境内虽无住所但在中国境内居住满1年的个人，为中国居民纳税人。

2、税收制度税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。

3、课税对象指对什么征税，是税法规定的征税的目的物，亦称课税总体。

4、增值税是对商品生产、交换、流通中的增值额所课征的一种税。

从理论上讲，它是对商品价值中的c＋v＋m中的v＋m部分征税，即劳动过程中劳动者所创造的新价值。

5、销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方（承受应税劳务也视为购买方）收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。