西南大学《税收学》复习思考题及答案

（0484）《税收学》复习思考题

一、填空题

1、以课税对象可分为、收益额、、资源和人身等五大类。

2、税率的三种主要形式包括、累进税率和。

3、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的和。

4、增值税的基本税率为。

5、我国增值税实行凭扣税的办法。

6、凡在我国境内销售货物或者提供、劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。

7、增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在----------- 万元以下的，为小规模纳税人。

8、营业税是实行比例税率。

9、扣缴义务人应当向的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。

10、企业承包给他人经营的，以为纳税人。

11、单位或者个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以为扣缴义务人。

二、判断题

1、企业所得税的征税对象为所得额，它是企业实现的利润额，但不是企业的销售额或营业额。（）

2、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。（）

3、企业所得税的征税对象是纳税人的收入总额扣除与纳税人取得收入有关的各项成本、费用和损失后的纯所得。（）

4、保险公司给予纳税人的无赔款优待，准予扣除。（）

5、个人取得执照，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得，应缴纳个人所得税。（）

6、个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。（）

7、某著名摄影家去世后，其子女取得他的遗作稿费，可免交个人所得税。（）

8、在计算个体工商户应纳税所得额时，可按规定扣除其交纳的增值税、消费税、营业税和城市维护建设费。（）

9、个人转让专利权，其应纳营业税以转让者为扣缴义务人。（）

10、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，征营业税。（）

11、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税与消费税。（）

12、计税依据是税目的计量单位和征收标准。( )

13、居民用煤炭制品按17%的税率征收增值税。( )

14、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，应视同销售计征增值税。( )

三、不定项选择

1、罪犯黄振池等4人为牟取非法利益，以虚假材料注册无资金、无生产场地、无从业人员的企业进行犯罪活动，虚开增值税专用发票，数额巨大，性质恶劣，于2001年5月11日被判死刑。

上述材料说明（）

A、国家财政收入绝大部分来自税收

B、税收具有强制性特征

C、国家取得税收收入不需要对纳税人付出任何代价

D、税收是统治阶级行使职权的物质保证

2、个人转让著作权，（）营业税。

A、免

B、减半征

C、征

D、减20％

3、下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有（）

A、装修公司装修房屋并销售装饰材料

B、饭店出租餐厅

C、批发公司从事业务咨询服务

D、彩电生产企业销售彩电并负责运输

4、下列各项中应当征收营业税的是（）

A、邮局以外的单位销售首日封

B、邮局销售首日封

C、汽车修理厂提供汽车修理劳务

D、汽车制造厂生产汽车并销售汽车

5、企业所得税法将企业所得税纳税人分为（）。

A、居民企业

B、本地企业

C、外地企业

D、非居民企业

6、企业在计算应纳税所得额时，下列不准从收入总额中予以扣除的项目是（）

A、购置、建造固定资产的支出

B、向金融机构借款的利息

C、转让固定资产发生的费用

D、按税法规定计提的折旧费

7、下列所得中，不实行超额累进税率的是（）

A、工资、薪金所得

B、个体工商户的生产、经营所得

C、对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D、财产租赁所得

8、所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（）

A、个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1.6万元

B、个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元

C、个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过3.7万元

D、个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万元

9、某企业2003年度营业收入额为2000万元，其业务招待费的扣除限额为（）万元。

A、10

B、9

C、4

D、2

10、企业通过非盈利性社团和国家机关对（）捐赠，在缴纳企业所得税前准予全额扣除。

A、红十字事业

B、福利性老年服务机构

C、农村义务教育

D、公益性青少年活动场所

11、根据增值税条例规定,企业下列( )行为视同销售货物,计征增值税.

A、购进材料用于在建工程

B、自产货物发生非正常损失

C、自产货物用于集体福利

D、委托加工货物对外投资

12、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括（）

A、随同运费支付的装卸费

B、运费发票上注明的建设基金

C、运费发票上注明的运费

D、随同运费支付的保险费

13、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（）

A、年终奖金

B、独生子女补贴

C、差旅费津贴

D、误餐费补助

14、税收按管理和受益权限划分为（）

A、直接税

B、中央税

C、中央、地方共享税

D、地方税

15、下列税种中以资源为课税对象的是（）

A、资源税

B、土地增殖税

C、营业税

D、土地使用税

四、术语解释

1、居民纳税人

2、税收制度

3、课税对象

4、增值税

5、销售额

6、税制体系