上市公司审计机构清单
上市公司审计机构轮换制度
上市公司审计机构轮换制度（原创实用版6篇）篇1 目录一、上市公司审计机构轮换制度的背景和意义二、上市公司审计机构轮换制度的实施情况三、上市公司审计机构轮换制度的效果分析四、上市公司审计机构轮换制度的问题和挑战五、建议和展望篇1正文一、上市公司审计机构轮换制度的背景和意义上市公司审计机构轮换制度是指在一定时间内，上市公司需要更换其审计机构，以增强审计独立性，提高审计质量，保护投资者利益。
该制度源于我国证监会对注册会计师行业及资本市场审计监管的热点问题的关注，旨在通过轮换审计机构来避免审计机构与上市公司之间的利益冲突和审计疲劳，确保审计结果的客观公正。
二、上市公司审计机构轮换制度的实施情况自 2002 年起，我国开始实施上市公司审计机构轮换制度。
根据规定，上市公司的审计机构每 5 年需要进行一次轮换。
实施该制度的目的是通过更换审计机构，提高审计独立性和审计质量。
从实施情况来看，大多数上市公司能够按照规定进行审计机构轮换，但在实际操作过程中仍存在一些问题。
三、上市公司审计机构轮换制度的效果分析审计机构轮换制度实施以来，对于提高审计独立性和审计质量有一定的积极作用。
通过轮换审计机构，可以防止审计机构与上市公司之间形成长期的利益关系，从而降低审计疲劳和审计风险。
然而，轮换制度在提高审计质量方面的效果并不显著，原因在于轮换制度本身存在一定的局限性。
四、上市公司审计机构轮换制度的问题和挑战1.审计机构轮换过于频繁。
根据规定，审计机构每 5 年需要进行一次轮换，但在实际操作中，部分上市公司为了保证审计质量，选择缩短轮换周期，导致审计机构过于频繁地更换，增加了审计成本和审计风险。
2.轮换制度执行不规范。
部分上市公司在轮换审计机构时，存在不规范的行为，如在轮换过程中泄露上市公司的商业秘密，或者在轮换审计机构时受到其他利益相关方的干扰。
3.新审计机构对公司业务不熟悉。
审计机构轮换后，新的审计机构需要对上市公司的业务进行重新了解，可能影响审计质量。
财务审计资料清单
财务审计所需资料清单一、基本资料(一)历史沿革的有关文件1.历次股东会决议2.历次董事会决议3.股东名册/自然人股东身份证明4.历次验资报告5.历次股权变更相关的协议及文件6.最新的营业执照(注：以上资料可以直接提供查询打印的全套工商登记档案)7.现任董事、监事与股东的关系说明8.现任高级管理人员与股东单位的关系说明9.公司组织结构图及说明10.公司中长期发展规划及经营发展战略11 近两年经理办公会会议纪要、年度工作总结. (二)上级主管部门的批文1.成立时的相关批文2.涉及股份/注册资本/公司性质变更的相关批文3.特殊行业的行政许可证书、认证证书4.其他与专利技术、公司资产等相关的批文(三)历史上的重组行为的相关协议及情况说明，包括股权的收购、转让、重大的资产收购及处置。
二、会计政策和内控制度1. 公司制定并执行的内部控制制度列表 (包括但不限于公司岗位职责设置、资产管理、资金管理、投资管理、交易授权、销售政策、财务管理、内部稽核、重大经营活动的决策程序、成本及费用的控制办法、印鉴及文书管理、人力资源管理、安全管理、质量控制、主要业务流程图)，并请提供相关具体制度内容 (请优先提供电子版)2．如公司施行 ERP，请提供整体流程运行说明3. 公司业务分部及各自商业模式的介绍，并请同时提供业务相关合同4．公司现行收入确认政策及依据5. 公司成本结转方法及依据，存货发出的计价方法6. 提供固定资产折旧的会计政策7. 详细说明对客户的信用授予、发票开具、及款项回笼的程序详情8. 提供管理层用来衡量目标公司营业状况的相关报告，例如：月报表、年报表组、报表分析等三、业务资料(产品、市场、行业)1．公司经营范围和主营业务介绍2．所涉及行业的简介，包括该行业目前的现状，发展趋势及未来前景等3．公司在行业中所处的地位4. 主要竞争对手/市场份额4.1 产品服务市场规模及市场份额分布；4.2 公司产品服务的主要竞争对手名单及公司竞争者市场份额的估计；4.3 在产品服务、价格、分销渠道及促销手段等方面与竞争对手的比较；4.4 竞争优势：包括综合优势、技术优势、市场优势、服务优势、研发优势、资金优势(内部和外部)等。
上市公司内部审计管理制度范本
上市公司内部审计管理制度范本第一章总则第二条公司依法应当建立内部审计机构，本制度的适用范围为上市公司的内部审计工作。
第三条内部审计是指对公司内部管理、财务状况和业务活动进行独立、客观、全面的审查和评价，为董事会和管理层提供发现问题所在，提出改进建议的专业性工作。
第四条内部审计工作的目标是保证公司内部控制体系的有效运行，保障公司财务状况的真实可靠，提升公司运营风险的识别和管理能力。
第二章内部审计机构第五条公司内设内部审计机构，负责执行内部审计工作，直接向董事会汇报，并接收董事会授予的审计任务。
第六条内部审计机构应设置专职或者兼职审计人员，人员数量和结构由董事会根据公司规模和需求进行合理规划。
第七条审计人员应具有扎实的业务知识和较高的审计技能，具备国家颁发的注册会计师、注册审计师、注册内部控制审计师等相关职业资格。
第八条内部审计机构应独立于被审计部门，不受其他部门的干预和限制，享有执行职权和独立报告的权利。
第三章内部审计工作计划和程序第九条内部审计机构应根据公司业务运营的特点和风险状况，制定年度内部审计工作计划，经董事会批准后执行。
第十条内部审计工作应当包括对公司财务状况、内部控制体系、风险管理、合规性和运营活动的审计，其中应强调重点领域的审计。
第十二条内部审计人员在执行工作时，应遵守职业操守，保持职业道德和保密的原则，不能泄露审计事项和相关信息。
第四章内部审计报告和跟踪整改第十三条内部审计工作结束后，内部审计机构应就审计结果编写审计报告，并在规定时间内提供给董事会。
第十四条审计报告应真实、全面反映审计结果，对发现的问题提出改进建议，并对问题的重要性进行评估和分析。
第十五条董事会应对审计报告进行审阅和认可，并要求受审部门做出书面整改计划，并按计划进行整改。
第十六条内部审计机构应定期跟踪和检查整改情况，对整改情况进行评估，确保问题得到解决。
第五章内部审计工作的保密和独立性第十七条内部审计机构应对审计事项和相关信息保密，未经董事会授权，不得向外部泄露。
上市公司内部审计制度
内部审计制度内部审计制度第一章总则第一条内部审计的目的是建立公司内部的独立的评价职能，该职能目的是检查和评价公司内部组织的经济活动。
第二条内部审计的目标是帮助公司的各部门有效地履行各自的职责。
内部审计为各部门提供了与各项工作有关的分析、评价、建议、忠告和信息。
第三条内部审计机构的宗旨是：通过开展独立、客观的保证性与咨询性活动，运用系统化和规范化的方法，对风险管理、控制和治理过程进行评价，提高运作效率，帮助公司实现其目标。
第四条内部审计目标包括以合理的成本促进有效的控制。
第五条内部审计的范围包括对公司内部控制系统的适当性和有效性，以及在完成指定的任务过程中的工作效果所进行的检查和评价。
第二章职责和权限第六条内部审计机构和人员的职责是：通过实施一系列审查和评价活动，向董事会和管理层提供分析、评价、建议、忠告和资料，帮助公司改善风险管理、控制，加强公司治理。
第七条在批准的范围内，内部审计机构有权审计所有的工作，有权接触所有记录、人员和与实施审计工作有关的部门。
第八条内部审计机构和人员有权根据董事会和管理层的要求，灵活安排审计项目的范围、深度和时间，对发现的重大风险，有权向董事会和高级管理层报告。
第九条内部审计机构和人员有权调审或就地审查、查阅各部门所有与审计项目相关的文件资料等审计人员认为必要的资料，被审计部门必须如实提供，不得拒绝、隐匿。
第十条内部审计机构和人员有权参加有关会议。
第十一条内部审计机构和人员有权向有关部门和人员进行调查，并索取证明材料；有权对审计涉及的有关事项进行调查，索取有关文件、证明材料，有权对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等；有关单位、部门和个人必须积极配合，不得设置障碍。
第十二条对阻绕、拒绝和破坏审计工作的，内部审计机构和人员有权向董事会和管理层反映；对无法进行审计程序的审计项目，内部审计机构和人员有权立即停止审计工作并发表责任声明书。
第十三条对正在进行的严重损害本公司利益，违反财经法规的行为，内部审计机构和人员有权及时向公司董事会反映。
上市公司审计机构和年限名录
上市公司审计机构和年限名录上市公司审计机构和年限名录是股市中一个重要的数据指标，对于投资者和企业来说都具有重要意义。
它是现代化市场中保证投资人权利、推动良性发展的一个重要手段，对于投资者来说，可以减少投资的风险和不确定性，提高资产收益率。
对于企业来说，选择一个信誉好、技术过硬的审计机构能够帮助其提高财务稳健性，增强企业形象和信誉。
下面就来探讨一下上市公司审计机构和年限名录的一些相关知识。
一、上市公司审计机构名录审计制度是上市公司的重要组成部分，对于上市公司的稳健性、发展性尤其重要。
而上市公司审计机构则是上市公司财务稳定性的守门人，其负责审计公司的财务账目，确保财务信息的合法、透明和真实。
在我国股市中，上市公司审计机构主要有四大国际会计师事务所(即普华永道、安永会计师事务所、德勤会计师事务所和毕马威会计师事务所)以及国内的会计师事务所。
由于国内和国际间审计标准存在差异，不同的审计机构对于上市公司审计要求也不尽相同。
因此，投资者在选择上市公司股票时，不仅要关注上市公司的财务状况，还需要关注其审计机构，判断其实力、水平、诚信等方面，以此判断所购股票的投资价值。
二、上市公司审计机构年限名录上市公司审计机构年限是指在一定的年限内，同一家审计机构对同一家上市公司进行审计和签字的情况。
按照上市公司规定，国内中小企业审计机构与上市公司的签订时间一般为三年，国内大型会计事务所和跨国会计事务所通常为六年。
之后，上市公司需要换新的审计机构，以此来防范审计机构的压力，维护市场的公正和透明。
利用上市公司审计机构年限名录，投资者可以根据潜在公司与审计机构之间的工作记录来判断公司的稳定性和财务风险。
如果公司屡次更换审计机构，意味着其与审计机构合作不够融洽或财务状况不佳。
而审计机构对公司持续审计表明其相信该公司的财务状况稳定，也为投资者提供了更多的参考信息。
三、结语上市公司审计机构和年限名录是股市中的重要指标。
对于投资者，选择公司时，需要关注上市公司的审计机构名称、年限情况，以此来判断公司的财务状况、稳定性以及业绩表现；对于企业本身，选择合适的审计机构，有助于提高财务稳健性，维护商业信誉。
审计所需资料清单及说明(上市公司详细版)
审计所需资料清单及说明有关2008年1月1日至2008年12 月 31日止的审计，烦请贵单位提供下述资料：（提供部门用经字表示，1月8日前提交财务部邮箱，没注明部门的部分由财务部提供）一基本资料（连续审计单位可提供当年度变化的相关资料）（1.贵单位基本情况介绍（包括经营范围、主要产品及经营特点等）（综合办）。
2.贵单位组织机构设置图以及主要管理人员基本资料（人力资源部）。
3.贵单位财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。
4.贵单位成立时政府批文、合同章程及投资协议（综合办）。
5.贵单位历史沿革及经历的改制重组情况，主要包括：贵单位改制设立具体情况及方式、发起人、历次股本形成及股权变化情况、发行前最大10名股东名称及其持股数量和比例、相关批复文件。
6.贵单位发起人（应追溯至实际控制人）的基本情况，主要包括：股东或实际控制人名称及其股权的构成情况、所持有的贵公司股权被质押或其他有争议的情况、如发起人或股东为企业法人，则应披露其主要业务、注册资本、总资产、净资产、净利润，并标明这些数据是否经过审计及审计机构的名称。
若涉及自然人股东，应披露该自然人的姓名、简要背景及其所持有的贵单位股权被质押的情况等。
7.贵单位历次验资报告、评估报告、营业执照、章程、以前年度审计报告。
8.贵单位分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。
9.贵单位子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。
10.贵单位内部控制制度建立情况及内部控制制度，包括采购、生产、销售、设备管理、财务会计等方面。
11.贵单位股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议（综合办）。
12.贵单位税务登记证、纳税申报表，缴纳税种、税率；所享受的税收优惠政策及批准文件。
13.行业特许经营许可证（如有）、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（如有）、贷款证（如有）（综合办）。
14.贵单位业务及生产经营有关的资产权属变更的情况。
浅谈上市公司审计委托模式
浅谈上市公司审计委托模式浅谈上市公司审计委托模式一、引言上市公司审计委托模式是指上市公司在进行财务审计时委托专业机构或个人进行审计工作的一种模式。
本文将从概念和背景、委托模式的类型、审计委托模式的优缺点等方面进行阐述。
二、概念和背景审计委托模式是指上市公司将其财务审计业务交由独立的第三方机构或个人来进行。
这种模式的出现是为了保证财务报告的真实、可靠，提高上市公司的透明度和信誉度。
三、委托模式的类型1. 全权委托模式：上市公司将审计工作全部委托给独立的审计机构进行。
委托方无需参与具体审计工作，只需提供必要的财务信息和协助审计工作所需的文件。
2. 部分委托模式：上市公司只将部分审计工作委托给审计机构，如内部审计工作和重要财务数据的审计。
委托方需要参与部分审计工作，并提供相应的协助和配合。
3. 混合委托模式：上市公司同时委托多家审计机构进行审计工作，既可以增加审计的可靠性和准确性，也能够进行对比和相互核实。
四、审计委托模式的优缺点1. 优点：- 独立性强：委托给专业机构或个人进行审计，能够保证审计的独立性，减少利益冲突的可能性。
- 提高审计质量：专业审计机构具备丰富的经验和专业知识，能够提供高质量的审计服务，提高财务报告的准确性和可靠性。
- 降低风险：委托模式能够明确责任和义务，减少上市公司因财务造假等问题所导致的风险。
2. 缺点：- 成本较高：委托审计机构进行审计需要支付一定的费用，对于一些规模较小的上市公司来说可能会增加财务负担。
- 控制不够灵活：委托审计工作后，上市公司对其财务数据的控制力度相对较弱，有可能降低对财务活动的掌控能力。
五、附件列表1. 上市公司委托审计合同范本2. 相关法规和规范性文件3. 上市公司审计报告案例六、法律名词及注释1. 上市公司：指在证券交易所上市并接受监管的公司。
上市公司需要按照证券市场监管机构的规定提供财务信息和财务报告。
2. 审计：指对公司财务报表和财务数据进行独立、客观的审查，以验证其真实性、完整性和合规性。
上市公司需要向谁报告财务信息？
上市公司需要向谁报告财务信息？一、股东和投资者1.1 财务信息是投资者进行投资决策的重要依据，上市公司有义务向股东和投资者及时公布财务信息。
1.2 利润表、资产负债表、现金流量表等财务报表应当真实准确地反映上市公司的经营情况和财务状况。
1.3 公司年度报告、半年度报告、季度报告等都是上市公司向股东和投资者报告财务信息的重要形式，应当按照规定时间和要求进行披露。
二、证券监管机构2.1 上市公司需要向证券监管机构报告财务信息，确保信息披露的及时性、真实性和准确性。
2.2 证券监管机构对上市公司的财务信息进行监管和审核，保护投资者的合法权益。
2.3 上市公司需要按照证券法律法规的要求，提交财务报表、财务指标和业绩预告等信息给证券监管机构。
三、审计机构3.1 上市公司需要聘请独立的审计机构对其财务报表进行审计，以保证财务信息的真实性和透明度。
3.2 审计机构通过对上市公司的财务报表进行审计，发表审计意见，为投资者提供有关公司财务状况的判断依据。
3.3 上市公司应当配合审计机构的工作，提供必要的财务资料和信息，确保审计工作的顺利进行。
四、相关监管部门4.1 上市公司需要向相关监管部门报告财务信息，如国家税务机关、工商行政管理部门等。
4.2 相关监管部门对上市公司的财务信息进行监管，维护市场秩序和经济安全。
4.3 上市公司应当按照相关法律法规的规定，及时向相关监管部门报送财务报表及相关信息。
五、媒体和公众5.1 上市公司的财务信息往往成为媒体关注的焦点，上市公司有义务向媒体和公众及时披露财务信息。
5.2 上市公司应当主动与媒体进行沟通，及时回应财务信息相关的疑问和报道。
5.3 财务信息的披露对于维护上市公司的声誉和公众信任至关重要，上市公司需要注意信息的准确性和有效传播。
结论：上市公司需要向股东和投资者、证券监管机构、审计机构、相关监管部门以及媒体和公众报告财务信息。
这些报告的主体涵盖了公司各方面的利益相关者，是维护市场秩序、保护投资者权益的重要举措。
上市公司内部审计机构的组织模式
设⽴内部审计机构是上市公司建⽴⾃我约束和监督机制的⼀种措施，其⽬的在于加强对企业的审计监督，促进提⾼企业的⼯作效率，提⾼其经济效益。
各国上市公司内部审计机构的组织模式多种多样，不尽相同，但都是根据⾃⾝的实际需要进⾏设置的。
我国上市公司的内部审计经过⼗⼏年的发展，在实践中不断摸索完善，已经取得了很⼤的成就，在公司规范化管理，提升企业价值等⽅⾯发挥了重要的作⽤。
⼀般⽽⾔，审计机构⾪属的领导层次越⾼，独⽴性就越强，地位就越⾼。
⼀、内部审计机构的设置原则上市公司内部审计机构的设置应遵循以下原则：1、独⽴性原则。
这是设⽴内部审计组织机构最重要的原则。
上市公司内部审计机构的设置应以不影响审计结论的客观公正为原则。
在这个原则指导下，内部审计组织机构在组织⼈员、⼯作和经费等⽅⾯应独⽴于被审计单位，独⽴⾏使审计职权，不受其他职能部门和个⼈的⼲涉，以体现审计的客观性、公正性和有效性。
如果将内部审计机构⾪属或合并于本单位的其他部门，就会使内部审计失去其应有的独⽴性。
国际内部审计师协会在它的《内部审计实务准则》的⼀开始就强调：内部审计师“必须独⽴于他们所审核的活动”，“独⽴性可使内部审计师提出公正的不偏不倚的鉴证和评价，这对于正确的审计⼯作实施是必不可少的”，⽽这⼀点，是“要通过组织状况和客观性来获得的”。
《审计署关于内部审计⼯作的规定》也强调：“法律、⾏政法规规定设⽴内部审计机构的单位，必须设⽴独⽴的内部审计机构。
”可见独⽴性是内部审计机构设置和履⾏职责的基本原则，是由审计职业特征决定的。
2、权威性原则。
这是内部审计⼯作充分发挥作⽤的另⼀个关键因素。
主要体现在内部审计组织机构的地位和设置层次上。
内部审计组织机构的组织地位和设置层次越⾼，权威性越⼤，内部审计的作⽤就发挥得越充分。
同时，内部审计的组织地位和作⽤的发挥是相辅相成的。
⼀⽅⾯，作⽤的扩⼤为内部审计赢得较⾼的组织地位创造了机会；另⼀⽅⾯，组织地位的提⾼，独⽴性的增强，⼜为内部审计⼈员卓有成效地履⾏其职责，发挥内部审计的职能作⽤提供了条件。
某大型上市公司的内部财务审计方案（五篇材料）
某大型上市公司的内部财务审计方案（五篇材料）第一篇：某大型上市公司的内部财务审计方案对公司财务中心（资财部）财会工作进行专项审计的工作计划一、审计成员：小张、小李、小周、小魏。
二、审计区间：2005年1月至2006年12月。
三、审计重点：（1）银行存款、现金收支；（2）银行借款；（3）有价证券管理（包括帐面、帐外有价证券和各种礼品、礼金。
）；（4）往来帐款管理；（5）各种税费计提与解缴；（6）管理费用开支;（7）业务招待费开支；（8）股东权益变动及股利分配；（9）各种出租财产的租金收入；（10）原材料分售与废旧物资出售。
四、具体操作步骤1、元月16日下午3时召集财务部门相关人员召开工作联系会。
2、元月17日开始调凭证、帐簿、报表，并办理交接。
3、元月18日开始审阅会计凭证。
要求：（1）对财务中心（资财部）2005年1月至2006年12月的会计凭证逐一详细审查，以便于对财务中心（资财部）执行公司相关管理制度和国家政策、法规作出客观、正确评价。
（2）通过审查会计凭证完成审计重点中的5、6、7、9、10项审计事项，（小张完成第9、10项，小李完成第6项，小周完成第5项，小魏完成第7项）。
4、2月1日开始核对帐帐是否相符，并完成审计重点中的1、2、3、4、8项审计事项。
5、3月1日开始对现金、有价证券、各种礼品、礼金、发票、收据、银行票椐等进行实地盘点。
6、3月4日开始汇总审计材料。
7、3月15开始将审计材料与财务中心（资财部）见面、沟通，形成审计报告。
五、预计需要的审计时间：2007年元月15日至2007年3月15日。
审计中心二○○七年元月九日第二篇：某上市公司内部审计制度内部审计制度一、目的：1．监督公司经营政策、方针以及财务管理制度、财经纪律在公司及其分公司、子公司的贯彻执行。
建立和完善公司内部审计监察制度、风险管理制度，完善公司内部控制制度。
2．查处违规行为，保护公司资金、财产的安全与完整。
3．强化公司的经营管理，为提高经济效益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。
最完整审计清单
17年所有诉讼、仲裁的起诉、裁决、执行、和解等相关 (十三)
法律文件
17年可能导致资产权利受限的各种抵押、质押、保证等 (十四)
合同文件（包括对外担保） 17年可能导致资产权利受限的各种抵押、质押、保证等 (十五) 合同文件（包括对外担保）
备注
序号 二、 报表及有关资料
项目
适用否 已提供 （Y/N） （Y/N）
(六) 存货盘点表（要求库管员、财务人员、法人代表签字）
(七) 长期投资
1. 长期股权投资：
(1) 投资协议及授权文件
(2) 被投资单位的章程
(3) 被投资单位的验资报告
(4) 被投资单位的已审会计表
(八) 固定资产
1. 产权证明（如房产证、车辆行驶证等）
2. 17年新增大额固定资产的合同
3. 出租固定资产或租入固定资产的合同
(八) 最后一次增资验资报告 公司养老、医疗、失业、工伤、生育、住房等各项社会保
(九) 险计提（缴存）比例及工资薪金管理制度
(十) 16年度利润分配决议 (十一) 17年与控股方的关联交易内容及金额清单
17年所接受的检查情况及检查单位出具的报告（检查单位 (十二)
包括国资委、审计署、纪检监察、税务局等部门）
客户名称： 内 容：
序号
项目
一、 被审计单位的基本资料
(一) 公司简介
(二) 营业执照复印件（需要有最近一次的年检标记）
(三) 组织机构及管理人员结构资料：
1. 存在股权关系的单位情况（名称、行业及投资比例）
适用否 已提供 （Y/N） （Y/N）
2. 管理部门及内部独立核算单位的设置情况 3. 财务部门人员及岗位设置结构图
(二) 金融资产
上市公司内部审计机构设置探讨
⼀、上市公司内部审计机构设置的主要原则国际内部审计师协会发布的《内部审计实务标准》（2001年修订本）对内部审计的定义作了描述：“内部审计是⼀种独⽴、客观的保证与咨询活动，⽬的是为机构增加价值并提⾼机构的运作效率。
它采取系统化、规范化的⽅法来对风险管理、控制及治理程序进⾏评估和改善，从⽽帮助机构实现它的⽬标。
”2003年3⽉，审计署发布新的《审计署关于内部审计⼯作的规定》，其中第⼆条对内部审计也作了新的定义：“内部审计是独⽴监督和评价本单位所属单位的财政收⽀、经济活动的真实、合法和效益的⾏为，以促进加强经济管理和实现经济⽬标。
”从上述两个审计权威部门对内部审计的新定义中可以看出，独⽴性是内部审计⼯作的灵魂。
要实现内部审计部门组织上的独⽴性应把握以下主要原则：1、内部审计机构在本单位主要负责⼈或者权⼒机构的领导下开展⼯作（《审计署关于内部审计⼯作的规定》第四条）在国外，上市公司内部审计机构是由审计委员会领导的，也有的是由监事会领导；在我国，许多企业由监事会领导，也有由董事会领导的。
⼀般⽽⾔，直接领导内审部门的领导级别越⾼，就越有⾜够的权威确保内审部门⼴泛的⼯作范围，促进其独⽴性。
上海市审计学会《内部审计制度研究》课题组在对上海市170家单位内部审计情况的调查结果显⽰，内部审计机构的直接领导是⾏政正职的完成的审计项⽬较多，审计范围⼴，成果显著；内部审计机构愈独⽴，其专职审计⼈员数量越多，发挥的作⽤相对较⼤。
2、内审机构负责⼈必须能和董事会直接交流，其任免应该由董事会决定。
内审负责⼈应有权出席、参加由⾼级管理层或董事会举⾏的与内审职责相关的会议，这种直接交流⽅式，使得审计信息能迅速真实地到达董事会，避免来⾃其它⽅⾯的⼲扰。
由谁来决定内审机构负责⼈的任免，对于保证内部审计的独⽴性⾄关重要；相对⽽⾔，董事会作为决策机构，⼀⽅⾯不参与⽇常管理，另⼀⽅⾯⼜需要了解其所委派的⾼级管理⼈员的⼯作业绩。
为此，它也需要⼀个独⽴的部门和⼀批专业⼈员对⾼管⼈员进⾏客观公正的检查和评价，并将结果直接上报。
上市公司审计机构的法定条件
上市公司审计机构的法定条件上市公司审计机构啊，这可不是随随便便谁都能当的。
就好比一场超级重要的比赛，裁判得有特定的资格才能上场执法，审计机构也是一样，得满足法定条件才行。
上市公司的事儿那可都是大事儿，涉及到好多股民的钱袋子呢。
所以审计机构就像是一个财务状况的守护者，要做到公平、公正、精准。
那什么样的审计机构才有这个资格呢？先说说人员方面吧。
这就像一个精锐的部队，得有专业的战士才行。
审计机构里的注册会计师那就是这个精锐部队的主力。
他们得经过严格的专业训练，也就是通过注册会计师考试，这考试可不是闹着玩的，就像过五关斩六将一样难。
这些注册会计师就像是一群知识渊博的侠客，得精通会计、审计、财务成本管理、经济法、税法这些个领域的武功秘籍。
没有这些本事，怎么能去审查上市公司那些复杂的账目呢？要是一个连基本招式都不会的人去审计，那不是乱弹琴嘛？这就好比让一个刚学走路的孩子去参加马拉松比赛，根本就不靠谱啊。
再看看审计机构本身的资质。
它得有合法的营业执照，这就像一个人的身份证一样，是合法存在的证明。
没有这个，那就是个黑户，谁能放心让它去审计啊？而且啊，这个机构得有完善的内部管理制度。
这就好比一个家庭得有自己的家规一样。
内部管理制度得规定好每个成员的职责，从接项目开始，到怎么进行审计工作，再到最后出具报告，每个环节都得有章可循。
要是没有这个制度，那审计工作就像一盘散沙，乱七八糟的。
独立性也是非常关键的一点。
审计机构可不能和被审计的上市公司有太多的牵扯，就像裁判不能和运动员是一伙儿的一样。
要是审计机构和上市公司关系不清不楚，那审计结果还能可信吗？这就好比让小偷来查谁偷了东西，那肯定不行啊。
所以在股权结构、经济利益关系上，审计机构得和上市公司保持适当的距离，得做到不偏不倚。
还有啊，审计机构得有一定的规模和资源。
这就好比打仗得有足够的粮草和兵力一样。
如果规模太小，资源不足，怎么能承担得起上市公司这种大型复杂的审计工作呢？比如说一个小的审计机构，可能就几个人，设备也不齐全，面对上市公司海量的财务数据，估计看都看不过来，更别说仔细审计了。
上海证券交易所对上市公司内部审计机构设置要求
上海证券交易所对上市公司内部审计机构
设置要求
上海证券交易所对上市公司内部审计机构设置的要求如下：
1. 内部审计机构应当保持独立性，不得与被审计单位存在利益关系，也不得受其他部门或个人干涉。
2. 内部审计机构的职责包括但不限于制定内部审计制度、实施内部审计、出具内部审计报告、监督内部审计整改等。
3. 内部审计机构应当定期向董事会报告工作，并接受监事会的监督。
4. 内部审计机构应当具备相应的专业知识和技能，并保持人员稳定。
5. 上市公司应当在年度报告中披露内部审计工作情况。
需要注意的是，这些要求是针对上市公司的一般情况，具体情况可能因公司规模、行业特点等因素而有所不同。
此外，如果上市公司存在重大风险或违法行为，可能需要进行特别的内部审计和风险控制措施。
上市公司审计机构和年限名录
上市公司审计机构和年限名录
随着我国上市公司数量的不断增加，审计机构逐渐成为了维护市场稳定、保障投资者权益的重要力量。
因此，建立一份上市公司审计机构和年限名录，对于投资者和监管机构来说，具有重要的参考价值。
首先，这份名录可以帮助投资者更好地评估上市公司的财务状况和审计机构的信誉。
在选择投资标的时，投资者会参考公司的财务报表和审计报告，而审计机构的信誉也会影响投资者对该公司的信任程度。
通过了解上市公司的审计机构和年限，投资者可以更好地了解该公司的财务状况及其财务报表的可靠性。
其次，这份名录也可以为监管机构提供重要的监管依据。
监管机构可以通过该名录对上市公司的审计机构和年限进行全面的了解，对于可能存在的违规行为和财务造假问题，能够做出及时的监管和处置。
最后，建立上市公司审计机构和年限名录也可以促进审计机构的规范发展。
对于某些审计机构来说，长期为同一家上市公司提供审计服务可能存在利益输送和独立性问题。
建立这份名录可以让审计机构更加谨慎地考虑为同一家上市公司提供连续审计服务的年限，从而保证审计机构的独立性和客观性。
综上所述，建立上市公司审计机构和年限名录是十分必要的。
只有通
过全面的信息披露和监管，才能建立一个健康、稳定、透明的上市公司市场，保障投资者的权益，促进经济的稳定发展。
上市公司经济责任审计工作实施方案
文件制修订记录为了协助××有限公司（以下简称“××公司”）建立健全企业内部经济责任审计制度，加强干部的监督管理，正确客观的评价企业负责人履行经济责任和经济效益情况，推进廉政建设，制定以下经济责任审计工作方案：一、审计的目标通过任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计监督，以分清经济责任，评价工作业绩，为集团领导考核、任免、奖惩提供依据。
同时，通过审计促使公司干部增强遵纪守法和廉洁自律的意识，推进廉政建设，建立健全内部控制制度，加强经营管理，提高经济效益，确保资产的保值增值。
二、审计的内容与重点（一）财务状况的真实性重点审查企业领导干部任职期间企业的财务状况和经营成果是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是否准确，合并财务报表范围是否完整等。
主要内容包括：1.企业财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和经营成果不实的问题；2.企业财务报表的合并范围、方法、内容和编报是否符合规定，是否存在故意编造虚假财务报表等问题；3.企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符；4.企业采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。
（二）财务状况及财务收支的合法性重点审查企业领导干部任职期间，企业的财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。
主要内容包括：1.企业收入、成本费用的确认和核算是否符合有关规定，有无虚列、多列、不列或者少列收入及成本费用等问题；2.企业资产、负债、所有者权益的确认和核算是否符合有关规定，有无随意改变确认标准或计量方法，以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益等问题。
（三）企业财务的效益性重点审查企业的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况、经营增长状况等方面经济指标完成情况。
1.盈利能力状况审计。
主要通过资本及资产报酬水平、成本费用控制水平和经营现金流量状况等反映企业盈利能力的财务指标，审查企业领导干部在任职期间企业的投入产出水平和盈利能力。
上市公司审计报告范本
上市公司审计报告范本以下是一份上市公司审计报告范本：一、审计报告的重要性在商业的大舞台上，上市公司就像是舞台上的主角，备受瞩目。
而审计报告呢，就如同这个主角的健康报告，能让投资者、股东以及其他利益相关者了解这个“主角”的真实状况。
这可不是一件小事，就好比我们去相亲，肯定想了解对方是不是健康、有没有隐藏的毛病一样。
二、审计报告的基本结构1. 标题页这里要明确地写上被审计单位的名称，也就是那个上市公司的大名。
就像我们去医院挂号，要写清楚病人的名字一样准确。
然后是“审计报告”这几个大字，简单直接，让人一眼就知道这是什么文件。
2. 收件人一般是指审计业务的委托人。
可能是股东们，也可能是监管机构等。
这就好比是医生写报告的对象，是病人家属还是保险公司呢？3. 引言段要说明审计工作的范围，是对公司的财务报表进行审计呢，还是包括了其他特殊项目。
这有点像我们介绍一个任务的范围，是只打扫客厅，还是整个房子都要打扫。
还得提及财务报表的日期和涵盖的期间。
这就像是给故事划定一个时间范围，是讲一个月内的事情，还是一年的呢？4. 管理层对财务报表的责任段管理层就像是一家之主，要对家里的财务状况负责。
他们得确保财务报表按照适用的会计准则编制，并且真实、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
这就好比家长要保证家里的账本清楚、准确，不能有假账。
5. 注册会计师的责任段注册会计师就像是财务世界里的侦探。
他们的责任是按照审计准则的规定执行审计工作，获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。
这就像侦探要按照侦探规则去找证据，然后得出结论。
6. 审计意见段这是审计报告的重头戏。
注册会计师会在这里明确地表达对财务报表的意见，是无保留意见，就像给这个公司的财务状况打了个健康的“绿灯”；还是保留意见、否定意见或者无法表示意见呢？这几种意见就像是不同颜色的信号灯，对公司的影响可大不一样。
7. 注册会计师的签名和盖章这是一种责任的体现，就像工匠在自己打造的精美器具上刻上自己的名字一样，注册会计师要对这份报告负责。
上市公司变更审计机构注意事项
变更上市公司审计机构是一个重要的决策，需要公司管理层和董事会慎重考虑。
以下是一些注意事项：
1. 合规性：确保选择的新审计机构符合相关法律法规和监管要求。
审计机构应具备必要的执业资质和经验，并受到监管机构的监督。
2. 专业能力：评估新审计机构的专业能力和信誉度。
了解他们在行业中的声誉、经验和成功案例。
可以参考其他公司或同行对该审计机构的评价。
3. 独立性：审计机构应独立于被审计公司，不受其控制或影响。
确保新审计机构没有与公司存在潜在的利益冲突，并能够提供客观公正的审计意见。
4. 转型过程：确保顺利进行审计机构的转换过程。
与现有审计机构进行充分沟通，准备必要的文件和信息以便顺利完成审计交接工作。
同时，与新审计机构建立紧密合作，确保他们对公司的业务和财务情况有充分的了解。
5. 成本效益：评估新审计机构的费用结构和预期成本效益。
确保审计费用合理，并与公司的财务状况相适应。
同时，权衡审计质量和费用之间的平衡。
6. 公司声誉：审计机构的选择可能会对公司的声誉产生影响。
因此，需要考虑新审计机构在业界的声誉和形象，以确保其选择符合公司形象和价值观。
总之，变更上市公司审计机构是一个重要的决策，需要充分考虑合规性、专业能力、独立性、转型过程、成本效益和公司声誉等方面的因素。
与现有审计机构和新审计机构进行充分沟通和合作，确保顺利完成审计机构的转换过程。
1。
上市公司年终审计流程
上市公司年终审计流程年终审计是上市公司每年必须进行的一项重要工作，旨在确保公司财务报表的准确性和真实性。
下面将以人类的视角来描述上市公司年终审计流程。
年终审计是上市公司财务管理的一项重要环节，通常由专业的审计机构负责。
首先，公司会与审计机构签订审计合同，明确双方的权利和义务。
接着，公司将向审计机构提交财务报表、会计凭证、银行对账单等相关资料。
审计机构会根据国家法律法规、会计准则和审计准则，对公司的财务报表进行详细审查。
他们会仔细核对财务报表中的各项数据，确保其准确性和合规性。
同时，他们还会对公司的内部控制制度进行审查，以评估其有效性和合规性。
在审计过程中，审计师会与公司的财务人员进行沟通，了解公司的业务运作和财务管理情况。
他们可能会就某些财务数据的获取和处理方式提出疑问，并要求公司提供进一步的解释和证明。
审计师还会进行实地考察，对公司的实物资产进行盘点和评估。
他们会检查公司的存货和固定资产清单，核实其实际存在和价值。
如果有必要，他们还会对公司的经营场所进行考察，以了解公司的经营状况和运营情况。
在审计结束后，审计机构会向公司提交审计报告。
该报告包括对公司财务报表的审计意见，以及对公司内部控制制度的评价和建议。
这份报告将被提交给公司的董事会和股东大会，供他们评估公司的财务状况和经营风险。
年终审计对于上市公司来说具有重要意义。
它不仅是公司财务管理的一种监督机制，还是投资者对公司的信任和保障。
通过年终审计，公司可以发现财务问题并及时纠正，提升财务报表的可靠性和透明度。
上市公司年终审计是一项严肃认真的工作，需要专业的审计机构和资深的审计师来完成。
通过审计，公司的财务报表可以得到有效监督和审查，保证其准确性和合规性。
同时，年终审计还能提供有关公司财务状况和经营风险的重要信息，对公司的发展和投资决策具有指导作用。
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上市公司数量
171.00 164.00 149.00 127.00 124.00 98.00 93.00 86.00 62.00 58.00 54.00 54.00 54.00 53.00 50.00 48.00 44.00 44.00 42.00 37.00 36.00 35.00 33.00 33.00 33.00 31.00 28.00 28.00 25.00 24.00 23.00 22.00 22.00 21.00 20.00 19.00 16.00 12.00 11.00 11.00 11.00 10.00 9.00 8.00 8.00 7.00 5.00 5.00 3.00 3.00 2.00 1.00
2,8 128.00 107.00 100.00 97.00 68.00 70.00 69.00 46.00 48.00 43.00 41.00 42.00 39.00 44.00 35.00 31.00 33.00 37.00 32.00 24.00 32.00 28.00 27.00 26.00 24.00 20.00 25.00 18.00 21.00 13.00 20.00 16.00 15.00 20.00 17.00 14.00 8.00 10.00 8.00 7.00 8.00 7.00 7.00 7.00 6.00 5.00 5.00 2.00 2.00 2.00
审计单位 [报告期 去年年报 报告期] 报告期 [地域类别 境内 地域类别] 地域类别
天健会计师事务所 立信会计师事务所 天健正信会计师事务所 中瑞岳华会计师事务所 信永中和会计师事务所 立信大华会计师事务所 深圳市鹏城会计师事务所 大信会计师事务所 利安达会计师事务所 京都天华会计师事务所 天职国际会计师事务所 中审国际会计师事务所 中准会计师事务所 华普天健会计师事务所 普华永道中天会计师事务所 广东正中珠江会计师事务所 江苏天衡会计师事务所 武汉众环会计师事务所 国富浩华会计师事务所 安永华明会计师事务所 江苏公证天业会计师事务所 中磊会计师事务所 北京兴华会计师事务所 上海上会会计师事务所 中审亚太会计师事务所 福建华兴会计师事务所 上海众华沪银会计师事务所 四川华信(集团)会计师事务所 山东汇德会计师事务所 德勤华永会计师事务所 立信羊城会计师事务所 中勤万信会计师事务所 中喜会计师事务所 南京立信永华会计师事务所 五洲松德联合会计师事务所 毕马威华振会计师事务所 希格玛会计师事务所 山东正源和信会计师事务所 亚太(集团)会计师事务所 山东天恒信会计师事务所 上海东华会计师事务所 北京永拓会计师事务所 中汇会计师事务所 江苏苏亚金诚会计师事务所 中天运会计师事务所 中兴华富华会计师事务所 北京天圆全会计师事务所 北京中证天通会计师事务所 立信中联闽都会计师事务所 江苏天华大彭会计师事务所 中兴财光华会计师事务所 华寅会计师事务所
总计
2,167.00
1,673.00
公布收费的上市公司审 计收费
94,765,600.00 122,605,100.00 77,402,500.00 123,417,300.00 74,039,000.00 40,917,700.00 37,731,839.80 43,233,231.50 29,720,000.00 44,940,000.00 48,910,000.00 24,532,950.00 23,440,000.00 28,270,000.00 544,720,000.00 22,858,460.00 17,568,000.00 16,610,000.00 17,280,000.00 444,024,153.74 20,620,000.00 15,810,000.00 26,240,000.00 15,601,500.00 15,566,000.00 22,460,000.00 13,468,000.00 11,930,000.00 11,703,000.00 439,232,000.00 9,335,500.00 8,760,000.00 6,075,000.00 8,340,000.00 12,590,000.00 264,280,000.00 4,980,000.00 3,170,000.00 5,950,000.00 3,630,000.00 3,100,000.00 3,830,000.00 3,090,000.00 4,490,000.00 4,260,000.00 4,930,000.00 3,450,000.00 2,380,000.00 1,980,000.00 640,000.00 2,250,000.00