出纳凭证的填制与审核

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用友U8财务软件总账管理模块的操作步骤(1)

用友U8财务软件总账管理模块的操作步骤一、总体流程：填制凭证、审核凭证（出纳签字）、记账、转账、审核凭证、记账、结账1.填制凭证：（增加、修改、删除）a、增加凭证：、填制凭证、点击增加按钮、选择凭证类别、填制日期（不可以跨月修改要注意）、附属单据数、摘要（不可以为空）、会计科目（可以选择：点击放大镜标志图标或F2，必须选择末级科目）、输入借贷方金额、保存。

注意：如果是红字冲销在输入金额时输负号金额，变成红色即可损益类科目金额在反方向发生时要在原方向用红字表示（便于查账和报表取数，如：财务费用的利息收入：借：银行存款 100、借：财务费用-利息收入 -100）2.修改凭证：找到需要修改的凭证。

修改完再次保存即可。

注意：设置菜单选项中是否允许修改和作废他人填制的凭证的选择修改摘要、科目和金额，只需将光标移到欲修改处，直接修改即可。

若修改辅助核算，双击辅助核算处，弹出辅助项录入窗，先清空，再修改，已经审核的凭证不能修改，其他模块生成的凭证不能在总账中修改，标错的凭证可以修改，修改后自动取消有错标记。

3.删除凭证：第一步在填制凭证中查询要删除的凭证、点击制单菜单、作废/恢复（已经作废的凭证可以恢复，最好为同一人），第二步点击制单菜单、整理凭证、选择作废凭证所在的期间、确定在需要删除的凭证后面双击或全选、点击确定。

是否整理凭证断号（提示：是与否的区别例如：有0001、0002（已作废）、0003、0004号四张凭证，当整理凭证时将0002号删除，如果整理凭证断号则凭证号为：0001、0002、0003号；不整理断号则为0001、0003、0004号）注意事项：1、制单人不可以用审核人的姓名注册。

二、辅助核算科目一定要输入相应的辅助核算项目否则辅助核算账簿中不能反映真实数额，造成总账与辅助账核算不一致。

1.审核凭证：（单张取消审核）总账、审核凭证、、选择要审核凭证的月份、点击确认、再点击确定、点击审核（取消）按钮。

出纳填制收支业务自制原始凭证及处理流程

出纳填制收支业务自制原始凭证及处理流程下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

出纳填制收支业务自制原始凭证及处理流程该文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢!本店铺为大家提供各种类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document 出纳填制收支业务自制原始凭证及处理流程 can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!出纳是负责企业日常资金收支管理的重要岗位之一，他们需要填制各种收支业务的原始凭证，并按照规定的流程进行处理。

初级会计师如何进行会计凭证的录入和审核

初级会计师如何进行会计凭证的录入和审核会计凭证是会计工作中重要的一环，对于初级会计师来说，准确地进行会计凭证的录入和审核是必备的技能。

本文将介绍初级会计师在进行会计凭证录入和审核时应注意的事项及步骤，以帮助初级会计师提高工作效率和准确性。

一、会计凭证录入会计凭证录入是会计工作的基础，准确录入凭证对于日后的账务处理和财务报表的编制非常重要。

下面是会计凭证录入的步骤和注意事项：1. 确认凭证类型：根据不同的会计凭证类型，初级会计师需要确定所需录入的会计凭证种类，如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。

2. 了解业务内容：在录入会计凭证前，需要仔细了解相关业务内容，例如交易的日期、金额、项目等，确保凭证录入的信息准确完整。

3. 核对会计科目：会计凭证包含多个会计科目，初级会计师应核对每个会计科目的代码和名称，确保录入凭证时准确填写。

4. 填写借贷金额：根据业务内容，填写凭证中各会计科目的借方金额和贷方金额，保持借贷平衡。

5. 检查凭证：凭证录入完成后，需要仔细检查凭证的填写是否正确，金额是否平衡，确保凭证的准确性。

6. 记录凭证号：每一个已录入的凭证都应当标注凭证号码，并按照顺序递增，便于后续的审核和查询。

二、会计凭证审核会计凭证审核是为了确保凭证的准确性和合规性，避免错误影响到日后的会计处理和财务报表编制。

下面是会计凭证审核的步骤和注意事项：1. 核对凭证信息：初级会计师首先需要核对凭证的录入信息，包括日期、金额、会计科目等，确保录入无误。

2. 检查账户余额：审核凭证时，需要检查凭证所对应的会计科目的余额，确保余额准确无误。

3. 核实凭证依据：初级会计师应核实凭证所依据的业务文件，如发票、合同等，确保凭证的合规性。

4. 检查凭证号连续性：每个凭证都有独立的凭证号码，初级会计师需要检查凭证号的连续性，防止漏录或重复录入。

5. 复核凭证金额：对于金额较大的凭证，初级会计师应仔细复核凭证金额的录入，确保金额的准确性。

出纳岗位职责

1、按照国家现金管理、银行结算和财务管理的有关规定，办理现金收付和银行结算业务。

负责现金的提取、发放、报销和银行结算凭证签发、解行。

2、严格办理收、付、报销手续，对凭证内容不真实、手续不完备的凭证，有权拒付。

及时做好工资奖金发放工作。

3、按照会计制度，填制和审核收付款记帐凭证，并据此登记现金和银行存款日记帐。

做好现金和银行存款日记帐，月末编制“银行存款余额调节表”，做到严格审核，记帐及时，日清月结，定期对帐，帐款相符。

4、保管财务专用章，部分银行结算印鉴，保管空白支票和领用收据本。

收据使用完后应及时交会计销号，支票发出要及时登记，收回随时注销。

5、保管库存现金和各种证券，不超过核定限额，保险柜内不存放私人现金及物品。

6、协助会计做好会计档案整理工作。

7、出纳员调离本岗位时，要将经管的款项、有价证券、会计凭证、帐簿、印章、票据、支票和未了事项，向接办人移交清楚。

编制移交清册，并核对库存现金和有价证券，办妥交接手续。

1.货币资金核算：办理现金收付，严格按规定收付款项。

办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。

登记日记账，保证日清月结。

保管库存现金，保管有价证券。

保管有关印章，登记注销支票。

复核收入凭证，办理销售结算。

②往来结算：办理往来结算，建立清算制度。

核算其他往来款项，防止坏账损失。

③工资结算：执行工资计划，监督工资使用。

审核工资单据，发放工资奖金。

负责工资核算，提供工资数据。

2、出纳工作的具体流程是什么？①出纳的工作。

办理银行存款和现金领取。

负责支票，汇票，发票，收据管理。

做银行账和现金账，并负责保管财务章。

负责报销差旅费的工作。

•员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

•员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在支付证明后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后由总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

出纳工作岗位职责与考核

出纳工作岗位职责与考核1.资金管理：负责公司现金和银行存款的收付工作，包括日常收款、付款、备付金的管理，确保资金安全、高效、合规。

掌握公司各个账户余额，根据资金需求安排资金调拨。

2.票据管理：负责票据的接收、存储、保管和发送，包括支票、汇票、银行对账单等。

核对票据的真伪，并及时入帐，对票据进行编号并按照相关规定备存。

3.财务记录与账务处理：负责日常的财务核算工作，包括凭证的填制、账务的录入和审核等。

确保会计账簿的准确性和完整性，与会计部门密切合作，协助完成月度和年度财务报表的编制。

4.日常报表的编制：负责日常资金报表的汇总和编制，包括银行存款余额表、收款回款情况表、付款清单等。

及时向上级汇报资金状况，并提供相关的数据支持。

5.票据结算与银行对账：负责与票据相关的结算工作，包括与客户进行结算，验证票据的真实性并进行兑付。

与银行进行对账，核对账单与公司账户的余额，确保账户资金的准确性。

6.税务事务处理：负责处理与税务相关的事务，如协助会计部门进行税务申报和缴纳、办理税务登记证明等工作。

确保公司依法及时缴纳各项税费。

7.财产保险的确认和管理：负责财产保险相关事务的确认和管理工作，包括对公司财产进行评估和保险费用的核算等。

定期对保险合同进行检查，确保保险条款的合规性。

8.系统维护和优化：负责财务管理系统的维护和运行，与信息系统部门密切合作，确保系统稳定运行，并不断优化工作流程和提升工作效率。

1.资金管理能力：包括日常的现金和银行存款管理能力，是否严格按照规定程序操作，并且能够及时处理异常情况，确保资金的安全和高效运转。

2.凭证填制与账务处理：能够准确填制各类凭证，并按照规定录入系统；能够及时对账、对账单，确保账簿准确无误。

3.报表编制能力：根据公司要求，能够及时、准确地编制各类资金和财务报表，并提供可靠的数据支持。

4.票据管理能力：能够正确识别真伪票据，核对票据编号，确保票据的安全保管和使用。

5.风险防控意识：能够对公司风险进行识别和防范，遵守法律法规和内部制度，做到合规经营。

会计凭证的填制审核要求

3、从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名盖章。
书写清楚，规范。
1、金额前写￥，与阿拉伯数字前不得六ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ白。
2、金额数字一律填写到角分。无角分的写“00”或符号“-”；有角无分的，分位写“0”，不得用符号“-”
3、大写金额用汉字大写。
4、大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”且大写金额之前不得留空白。
5、大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”，有分的，不写。如小写金额为￥1007.00，大写金额应写一仟零七元整
编号连续。
如发票、支票等重要凭证，在因错作为时，应加盖作废，妥善保管，不得撕毁。
不得涂改、刮擦、挖补。原始凭证金额有错误的应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。原始凭证有其他错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应加盖出具单位印章。
科目是否正确。应借、应贷科目是否正确，是否有明确的账户对应关系，所使用的会计科目是否符合企业会计准则等规定
金额是否正确。审核记账凭证所记录的金额与原始凭证的有关金额是否一致，计算是否正确，记账凭证汇总表的金额与记账凭证的金额合计是否相符等。
书写是否规范。审核记账凭证中的记录是否文字工整、数字清晰，是否按规定进行更正等。
手续是否完备。出纳人员在办理收款或付款业务后，是否已在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记。
记账凭证应连续编号
填制记账凭证时若发生错误，应当重新填制
记账凭证填制完成后如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处画线注销。
审核
原始凭证
真实性
1、日期2、业务内容3、数据4、外来原始凭证必须有填制单位公章和填制人员签章。5、自制原始凭证经办部门经办人员的签名或盖章。6、通用原始凭证，还应审核凭证本身的真实性、以防作假。

出纳凭证的填制与审核

出纳凭证的填制与审核引言出纳凭证是财务会计中的重要组成部分，它记录了企业在日常经营活动中的资金收入和支出情况。

作为出纳人员，正确填制和审核凭证对保证财务记账的准确性和及时性至关重要。

本文将重点介绍出纳凭证的填制与审核流程，并提供相关注意事项。

一、出纳凭证的填制流程出纳凭证的填制流程通常包括以下步骤：1.收集交易凭证：出纳在日常工作中会接收到各种交易凭证，如销售发票、采购发票、银行对账单等。

在填制凭证前，出纳需要仔细核对这些凭证的内容，确保凭证的准确性。

2.选择凭证字号：企业可根据自身需求自行设置凭证字号，以便于后续查找与管理。

常用的凭证字号有记、收、付、转、结等。

3.填写凭证日期：凭证日期是指发生业务的具体日期，一般情况下应当与交易凭证上的日期一致。

4.填写摘要：摘要是对业务交易的概括性说明，应简明扼要地反映交易的主要内容。

5.填写科目：根据实际交易内容，选择适当的科目填写在借（或贷）方列中。

科目需要按照企业的科目余额表进行填写，确保科目的准确性和一致性。

6.填写金额：根据借贷方向和金额大小，将交易金额填写在相应的借（或贷）方列中。

7.填写制证人和审核人：填制凭证的出纳人员需要在凭证上签署自己的姓名，以示该凭证的填制责任。

审核人员应负责核对凭证的准确性和合规性，并在凭证上签署自己的姓名。

8.记录凭证号码：每个凭证都应有唯一的凭证号码，以便于日后查找与管理。

二、出纳凭证的审核流程为保证凭证的准确性和合规性，出纳凭证的审核流程至关重要。

以下是一般的审核流程：1.内部审核：在填制凭证后，出纳应将凭证交给相关部门进行内部审核。

内部审核应确保凭证的科目选择、金额填写等无误，并核对摘要是否准确、合规。

2.财务主管审核：经内部审核合格的凭证，由财务主管进行审核。

财务主管应核对凭证的科目、金额、摘要等信息，并确保凭证的合规性和准确性。

3.会计审核：凭证经过财务主管审核后，应交给会计进行最终审核。

会计应核对凭证的科目设置、金额核对、摘要合规等，确保凭证符合会计准则和法律法规的要求。

出纳凭证的填制与审核

（4）原始凭证的特殊情况 1）借据借款单是不允许还给借款人的，而是要作为记账凭证
的附件进行入账的
2）退货如果发生销货退回时，除了填写退货发票以外，还必
须有退货验收证明，退款时，必须取得对方的收款收据。或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替退款证明。
3）要注意发票套写，意思就是一式几联的发票，出纳员书写的时候应用双面复写纸套写。一次套写清楚，不可以进行重复描写。如果书写的是五到六联的发票。应该在后边垫垫板，或者把发票放到非常硬的地方书写。
付款凭证的填制方法与收款凭证基本相同，不同的是在付款凭证的左上角应填列贷方科目，即“库存现金” 或“银行存款”科目，“借方科目”栏应填写与“库存现金”或“银行存款”相应的一级科目和明细科目。
【例题】2013年12月3日，购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票注明买价20 000元，增值税3 400 元，全部款项以银行存款支付。
4）购买实物的原始凭证，必须有验收证明
5）支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明
6)、如果原始凭证已预先印定编号，写坏作废时应加盖 “作废”戳记，不得撕毁。（一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联用作报销凭证。）
7）单独业务应将批准的文件作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档的，应在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
四、出纳凭证的填制与审核
一、会计凭证的分类（1）原始凭证（2）记账凭证 1、原始凭证原始凭证，又称原始单据，是在经济业务发生或完成时
取得或填制的，用以记录、证明经济业务已经发生或完成的原始凭据。
（1）按来源不同，分为：
外来原始凭证：不是在本单位发生的经济业务取
得的单据

出纳会计的工作内容及流程

出纳会计的工作内容及流程出纳会计是负责企业金融管理和资金运作的重要岗位。

他们主要负责企业日常资金收支的管理、账务处理、资金筹措和投资决策等工作。

下面是出纳会计的工作内容及流程的详细介绍。

一、工作内容1.资金收支管理：负责日常资金收付款的管理和监控，确保企业资金安全和流动性的平衡。

包括办理银行存款、领取和支付现金、办理票据和汇款等。

2.账务处理：负责核对和录入企业的账务数据，包括会计凭证的填制、日记账和总账的登记和调整、凭证的归档等。

3.资金筹措：负责编制企业的资金预算、筹措和运用资金，包括编制现金流量表、制定资金预算和资金计划、筹措资金和投资等。

4.报表和分析：负责编制和分析企业的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

通过对报表的分析，帮助企业管理层做出正确的决策。

5.风险控制：负责识别和评估企业的风险，并制定相应的控制措施。

包括对企业的内部控制制度进行检查和评估，确保企业财务的准确性和合规性。

6.税务管理：负责企业的税务申报和纳税工作，包括编制并递交税务报表、计算并缴纳应缴税款、与税务机关沟通等。

确保企业按时、准确地履行税务义务。

7.协助审计：负责协助内外部审计工作，包括提供相关账务资料、配合审计人员的工作、整理审计意见等。

8.进行相关数据录入和查询：包括财务软件的操作、数据录入、报表的生成和查询，确保账务数据的准确性和完整性。

二、工作流程1.收集企业资金信息：了解企业的资金收支状况、预算计划和资金需求等，收集相关的票据、账单和银行对账单等。

2.资金预算和计划：根据企业的需求和预算计划，制定资金预算和计划。

包括确定资金调拨方案、计划资金流动和筹措等。

3.支付和收款管理：根据企业的支付和收款需求，办理相关的支付和收款业务。

包括发放工资、支付供应商款项、收取客户款项等。

4.账务处理和凭证录入：核对和填制相关的会计凭证，记录企业的财务活动。

包括发票的审核、凭证的填制和录入等。

5.财务报表编制和分析：根据财务数据，编制各类财务报表。

填制凭证的注意事项

填制凭证的注意事项
填制凭证是财务工作中非常重要的一部分，它涉及到公司的财务记录和报表的准确性。

以下是一些填制凭证的注意事项：
1. 准确记录：在填制凭证时，必须准确记录交易的详细信息，包括日期、交易类型、金额、支付方式等。

这些信息必须清晰、准确，以便日后核对和审计。

2. 分类明确：凭证必须按照正确的分类进行填制，例如收入、支出、转账等。

分类错误可能导致财务记录混乱，影响报表的准确性。

3. 附件齐全：对于一些需要附件支持的凭证，必须附上相关的证明文件，例如发票、合同、收据等。

这些文件能够证明交易的真实性和合法性。

4. 审核严格：填制凭证后，必须经过严格的审核程序，确保凭证的准确性和合规性。

如果发现错误或疑问，应及时进行调整和更正。

5. 妥善保管：凭证是公司财务记录的重要依据，必须妥善保管。

在保存凭证时，应按照日期、分类等进行归档，以便日后查询和审计。

6. 遵守法规：填制凭证必须遵守相关法规和规定，例如会计准则、税法等。

如果违反法规，可能导致公司受到处罚或法律纠纷。

填制凭证是财务工作中非常重要的一部分，必须认真对待。

在填制凭证时，必须准确记录、分类明确、附件齐全、审核严格、妥善保管并遵守法规。

只有这样，才能确保财务记录的准确性和合规性，为公司的发展提供有力支持。

会计出纳单据审核制度范本

会计出纳单据审核制度范本一、总则第一条为确保我国行政事业单位财务管理的规范化和科学化，保障财务信息的真实性和完整性，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他相关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于我国行政事业单位的会计出纳单据审核工作，包括原始凭证、记账凭证、财务报表等财务单据的审核。

第三条会计出纳单据审核工作应遵循真实性、合法性、完整性和准确性原则，确保财务信息的真实、合法、完整和准确。

第四条会计出纳单据审核工作由单位财务部门负责，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性和完整性负责。

二、审核内容第五条审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。

主要包括：（一）审核原始凭证的真实性，确认凭证所载事项是否真实发生，是否有伪造、变造、篡改等情况；（二）审核原始凭证的合法性，确认凭证所载事项是否符合国家法律法规和单位内部管理制度；（三）审核原始凭证的完整性，确认凭证所载事项是否齐全，是否有遗漏、缺失等情况；（四）审核原始凭证的准确性，确认凭证所载金额、科目、账务处理等是否准确无误。

第六条审核记账凭证的合法性、完整性和准确性。

主要包括：（一）审核记账凭证的合法性，确认凭证所载事项是否符合国家法律法规和单位内部管理制度；（二）审核记账凭证的完整性，确认凭证所载事项是否齐全，是否有遗漏、缺失等情况；（三）审核记账凭证的准确性，确认凭证所载金额、科目、账务处理等是否准确无误。

第七条审核财务报表的真实性、合法性、完整性和准确性。

主要包括：（一）审核财务报表的真实性，确认报表所载事项是否真实发生，是否有伪造、变造、篡改等情况；（二）审核财务报表的合法性，确认报表所载事项是否符合国家法律法规和单位内部管理制度；（三）审核财务报表的完整性，确认报表所载事项是否齐全，是否有遗漏、缺失等情况；（四）审核财务报表的准确性，确认报表所载金额、科目、账务处理等是否准确无误。

三、审核流程第八条会计出纳单据审核流程分为初步审核、详细审核和审批三个环节：（一）初步审核：由会计人员对单据进行初步审查，重点关注单据的真实性、合法性和完整性，对不符合要求的单据予以退回，要求补充完善；（二）详细审核：由财务部门负责人对单据进行详细审查，重点关注单据的准确性，对不符合要求的单据予以退回，要求重新填制或更正；（三）审批：单位负责人对审核通过的单据进行审批，确认无误后予以报销。

出纳人员如何填制原始凭证

出纳人员如何填制原始凭证原始凭证是企业会计核算的基础，对企业的财务记录和分析非常重要。

作为出纳人员，正确填制原始凭证是职责之一，下面将详细介绍出纳人员如何填制原始凭证。

一、原始凭证的基本要素填制原始凭证时，首先要明确原始凭证的基本要素，包括凭证日期、凭证号、摘要、科目、借方金额、贷方金额、附注等。

1.凭证日期：即填制凭证的日期，一般是业务发生的实际日期。

2.凭证号：每张凭证都有唯一的凭证号，用于标识凭证的顺序。

3.摘要：对于一笔业务进行简洁准确的文字描述，应包括业务的基本内容和相关的时间、地点等信息。

4.科目：根据企业的会计科目表，选择对应的科目填写在借方或贷方栏目。

5.借方金额：表示该科目发生的借方金额。

6.贷方金额：表示该科目发生的贷方金额。

7.附注：如有需要，可以在凭证上附注一些必要的补充说明。

二、填制原始凭证的步骤填制原始凭证的步骤主要包括凭证的编制、分录的填写以及核对和审核。

1.凭证的编制：出纳人员应按照凭证号的顺序编制凭证号，可以使用手工编写或者使用计算机软件进行自动生成。

2.分录的填写：根据具体业务，仔细核对各项信息后填写凭证的摘要、科目、金额等内容。

摘要要简洁明了，科目要准确选择，金额要精确计算。

三、一些特殊情况的填制方法1.复式记账：在一笔业务中，既有借方又有贷方时，可以将两个对应科目的借贷金额分别填写。

2.大额交易：对于金额较大的交易，应当特别注明并请负责人审核。

3.附注：如果一笔业务需要补充说明，可以在凭证上附注，以便后续查阅和理解。

四、注意事项1.确保填写的凭证信息准确无误，避免出现错填漏填的情况。

2.做好凭证的整理和归档工作，方便后续查询和核对。

3.严格遵守财务制度和相关法规，尤其是财务凭证的填制要按照规定的程序执行。

总之，作为出纳人员，正确填制原始凭证是保证企业财务记录准确性的关键。

只有掌握了原始凭证的基本要素和填制步骤，才能保证填制的凭证准确无误。

同时，出纳人员还需要注意一些特殊情况的处理，严格遵守相关规定和制度，确保财务凭证的规范化和科学化。

出纳记账凭证是怎么填写的

出纳记账凭证是怎么填写的出纳记账凭证怎么填写，想知道更多详细的内容，请看下文，店铺将为您作详细的解答。

1、要以审核无误的原始凭证为依据记账凭证必须附有经审核确认为真实、完整和合法的原始凭证为依据。

除结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。

2、正确填制会计科目、子目和编制会计分录填写会计科目时，应当填写会计科目的全称，不得简写。

为了便于登记日记账和明细账，还应填写子目甚至细目。

记账凭证中所编制的会计分录一般应是一借一贷或多借一贷，避免多借多贷的会计分录。

但是对于一些特殊的会计分录，例如，收回联营投资，只有多借多贷才能说明来龙去脉时，应按多借多贷填写一张记账凭证，而不能拆为几个简单会计分录或一借多贷、多借一贷的会计分录。

但是，多借多贷的会计分录在会计实务中并不常见。

在填制记账凭证时，可以根据一张原始凭证填制记账凭证，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制记账凭证，还可以根据原始凭证汇总表填制记账凭证。

但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

否则，就会造成摘要无法填写，会计科目失去对应关系，记账时审核困难，也容易造成记账错误。

3、确认记账凭证的种类会计人员应根据原始凭证所记录的经济业务内容，先确定应借、应贷的会计科目，即会计分录。

在采用收、付、转记账凭证的情况下，若分录的借方出现现金或银行存款会计科目的应选择使用收款凭证;若分录的贷方出现现金或银行存款会计科目，则应选择使用付款凭证;若会计分录的借方出现现金会计科目，而贷方出现银行存款会计科目，或反之，应选择付款凭证;若会计分录的借、贷方均未出现现金以及银行存款会计科目，则选择使用转账凭证。

在采用通用记账凭证的情况下，则无论出现什么类型的会计分录，都统一使用一种通用记账凭证。

4、选择书写工具填制记账凭证应选择钢笔或碳素笔。

用兰黑墨水或碳素墨水书写。

5、填写记账凭证的日期记账凭证的填写日期可分三种情况：(1)现金或银行存款付款业务的记账凭证，一般以财会部门付出现金或开出银行付款结算凭证的日期填写;(2)现金收款业务的记账凭证，应当填写收款当日的日期;银行存款收款业务的记账凭证，实际收款日期可能和收到该凭证的日期不一致，则应按填制收款凭证的日期填写;(3)月末计提、分配费用、成本计算、转账等业务，大多是在下月初进行，但所填日期应当填写当月最后一日的日期。

记账凭证的填制步骤和审核方法

记账凭证的填制步骤和审核方法文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-记账凭证的填制步骤和审核方法填制记账凭证是财务人员每天必做的工作，掌握记账凭证填制的要求，是做好会计工作的一项重要内容。

记账凭证是进行登账、报表的基础，稍有差池，就会影响到后期工作的进行。

第一：填写记账凭证的步骤：1、要以审核无误的原始凭证为依据记账凭证必须附有经审核确认为真实、完整和合法的原始凭证为依据。

除结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。

2、正确填制会计科目、子目和编制会计分录填写会计科目时，应当填写会计科目的全称，不得简写。

为了便于登记日记账和明细账，还应填写子目甚至细目。

记账凭证中所编制的会计分录一般应是一借一贷或多借一贷，避免多借多贷的会计分录。

中兴通提醒广大客户多借多贷的会计分录在会计实务中并不常见，但是在填制记账凭证时，可以根据一张原始凭证填制记账凭证，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制记账凭证，还可以根据原始凭证汇总表填制记账凭证，中兴通始终以和蔼，亲切，认真服务态度为各大中小企业服务，所以在此提醒大家要注意此项。

但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

否则，就会造成摘要无法填写，会计科目失去对应关系，记账时审核困难，也容易造成记账错误。

3、确认记账凭证的种类会计人员应根据原始凭证所记录的经济业务内容，先确定应借、应贷的会计科目，即会计分录。

在采用收、付、转记账凭证的情况下，若分录的借方出现现金或银行存款会计科目的应选择使用收款凭证；若分录的贷方出现现金或银行存款会计科目，则应选择使用付款凭证；若会计分录的借方出现现金会计科目，而贷方出现银行存款会计科目，或反之，应选择付款凭证；若会计分录的借、贷方均未出现现金以及银行存款会计科目，则选择使用转账凭证。

记账凭证的填制与审核步骤

记账凭证的填制与审核步骤===========1. 填写凭证日期--------在填制记账凭证时，应首先填写凭证的日期。

日期应按照公历或阳历填写，以“年-月-日”格式书写，如“2023-03-08”。

对于某些涉及现金或银行收支的记账凭证，例如现金收据或银行进账单，日期通常为交易发生的当天。

2. 填写凭证编号--------每张记账凭证都应有一个唯一的编号，以便于后续的审核和查找。

编号一般由数字或字母组成，如“20230101001”。

如果一笔经济业务需要填制多张记账凭证，应在最后一张记账凭证的编号后注明“转”字，例如“20230101001-转001”。

3. 填写会计科目及借贷方向和金额------------------会计科目是记账凭证的核心信息，它反映了经济业务涉及的账户类型。

根据经济业务的内容，选择相应的会计科目，如“银行存款”、“应付账款”等。

同时，还需要注明借贷方向和金额。

借方表示增加，贷方表示减少。

金额应填写相应的阿拉伯数字，如“1000”。

4. 填写经济业务内容摘要---------------在记账凭证中，应简要说明经济业务的内容，以帮助阅读者快速了解业务情况。

摘要应简明扼要，清晰明了。

5. 填写所附原始凭证张数和记账备注------------------在记账凭证中，应注明所附原始凭证的张数。

这些原始凭证包括发票、收据、支票等，以证明经济业务的真实性。

同时，还可以在备注栏中注明与记账凭证相关的其他信息，如附加单据的张数、合计金额等。

6. 填写填制、审核、记账、会计主管等有关人员的签名或盖章，收、付款凭证还需有出纳人员的签章。

-------------------------------------在完成记账凭证的填制后，应进行审核、记账等后续步骤。

这些步骤需要相关人员的签名或盖章。

具体来说，填制人员应签章确认，审核人员应对记账凭证进行复核并签章确认，记账人员则负责将记账凭证记录到账簿中并签章确认。

记账凭证的填制步骤和审核方法

记账凭证的填制步骤和审核方法记账凭证是会计工作中的一项基本任务，填制准确的记账凭证对于保证企业的财务数据的准确性和真实性具有重要意义。

下面将详细介绍记账凭证的填制步骤和审核方法。

一、记账凭证的填制步骤1.了解记账凭证的基本结构记账凭证由标题、日期、凭证号、摘要、科目、借贷金额及签字栏等部分组成。

了解记账凭证的基本结构对于正确填写凭证具有重要意义。

2.收集相关的会计凭证原始凭证企业的经济活动产生的凭证包括购货发票、销货发票、收据、银行对账单、现金收支凭证等。

收集并整理这些凭证是填制记账凭证的重要前提。

3.确定会计科目根据经济业务发生的性质，结合会计制度和企业的会计政策，确定需要填写的会计科目，科目选择要准确，不能随意填写。

4.填写凭证日期和凭证号填写凭证的日期和凭证号，凭证号要符合会计制度规定，凭证日期要真实准确。

5.填写凭证摘要凭证摘要是对经济业务进行文字化概括，要简明扼要地表达出经济业务的内容。

6.分录填账分录是凭证的核心内容，要准确填写借贷科目、金额和币种。

借贷科目的选择要符合会计准则和会计政策。

金额要准确填写，币种也要正确填写。

7.检查和核对填写凭证后，要对凭证进行检查和核对。

核对凭证是否符合会计准则和会计政策的要求，金额是否正确，会计科目是否合理。

8.填写凭证签字栏凭证签字栏用来记录填制凭证的人员和审核凭证的人员，要填写真实准确。

9.存档填制完记账凭证后，将凭证按照凭证号顺序归档保存，以便以后查阅和审核。

二、记账凭证的审核方法1.初审凭证初审凭证包括对凭证的填写是否完整、日期和凭证号是否正确、摘要是否清楚、金额和科目是否准确等内容进行检查。

初审凭证的人员一般是会计主管或会计经理。

2.复核凭证复核凭证是在初审凭证的基础上对凭证的填写是否合理和正确进行检查。

复核凭证的人员一般是会计主管或财务经理。

3.审核凭证审核凭证是对凭证的真实性和合规性进行检查。

审核凭证的人员一般是出纳或内部审计师。

审核凭证的依据包括原始凭证、相关文书和会计制度等。

出纳填制凭证实训报告心得

出纳填制凭证实训报告心得引言作为一名出纳员，准确、及时地填制凭证是我们的一项重要工作。

在进行填制凭证的实训后，我深感凭证填制的重要性和技巧。

通过这次实训，我不仅学到了一定的会计知识，还提高了自身的准确性和细致性。

以下是我对凭证填制实训的一些心得体会。

工作规范在填制凭证过程中，遵循工作规范十分重要。

首先，要对账务收支情况进行核对并确保凭证的合法性。

其次，填制凭证时要遵循会计核算的规则，确保金额和科目的准确性。

最后，填制凭证的日期要与实际发生的财务活动日期保持一致。

只有这样，才能保证填制出的凭证是合法、准确的。

细致入微填制凭证时需要注意细节，尤其是关于金额的填写。

我们要仔细核对收支金额的大小，确保金额填写的准确性和一致性。

在填写金额时，需要详细将整数部分和小数部分分开，用小写数字填写，并在末尾加上“元整”。

此外，还要注意凭证上的附言信息的填写，确保相关信息的完整性和准确性。

注意凭证分类在填制凭证时，要根据不同的财务活动将凭证分类清晰。

通常而言，凭证可以分为收款凭证、付款凭证、转账凭证等等。

在填写收款凭证时，要注明收款方的账户和金额，并注意核对账户名和账户号。

在填写付款凭证时，要注明付款方的账户和金额，并核对账户名和账户号。

凭证分类的清晰性能够帮助我们快速地查询和审核财务情况。

学习与反思通过这次凭证填制实训，我学到了许多会计知识，也提高了对财务工作的认识和能力。

我深刻认识到凭证的填制不仅要准确无误，还要注重细节和规范。

在以后的工作中，我会更加注重提高填制凭证的准确性和规范性。

同时，我也意识到自己在凭证填制过程中还存在一些问题，例如有时填写金额不够清晰、凭证分类不够准确等。

我会加强自身的学习和反思，不断改进自己的不足之处。

总结凭证填制是出纳员工作中的一项重要任务，需要我们具备一定的会计知识和技巧。

通过这次实训，我加深了对凭证填制的理解，提高了自己的准确性和规范性。

我相信，在今后的工作中，我能够更加熟练地进行凭证填制，并且能够做到准确无误、规范有序。

记账凭证的概念、分类、填制要求和审核

记账凭证的概念、分类、填制要求和审核记账凭证的概念、种类、填制要求和审核：电⼦讲义⼀、记账凭证的概念记账凭证是根据原始凭证进⾏归类、整理编制的会计分录凭证。

它是登记账簿的直接依据。

由于原始凭证种类繁多、格式不⼀，不便于在原始凭证上编制会计分录，据以记账，所以有必要将各种原始凭证反映的经济内容加以归类整理，确认为某⼀会计要素后，编制记账凭证。

从原始凭证到记账凭证是经济信息转换成会计信息的过程，是会计的初始确认阶段。

⼆、记账凭证的种类（⼀）记账凭证按其⽤途不同，可以分为专⽤记账凭证和通⽤记账凭证两类专⽤记账凭证是指分类反映经济业务的记账凭证。

这种记账凭证按其反映经济业务的内容不同，⼜可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。

收款凭证和付款凭证是⽤来反映货币资⾦收⼊、付出业务的凭证。

货币资⾦的收⼊、付出业务就是直接引起库存现⾦或银⾏存款增减变动的业务，如⽤现⾦发放职⼯⼯资、以银⾏存款⽀付费⽤、收到销货款存⼊银⾏等。

转账凭证是⽤来反映⾮货币资⾦业务的凭证。

⾮货币资⾦业务亦称转账业务，是指不涉及货币资⾦增减变动的业务，如向仓库领料、产成品交库、分配费⽤等。

通⽤记账凭证，是指⽤来反映所有经济业务的记账凭证。

专⽤记账凭证的⼀般格式见表 1、表 2、表 3。

⾄于通⽤记账凭证，其⼀般格式与转账凭证相同。

收款凭证借⽅科⽬：年⽉⽇收字第号会计主管：记账：出纳：审核：填制：表 2 （企业名称）付款凭证贷⽅科⽬：年⽉⽇付字第号会计主管：记账：出纳：审核：填制：转账凭证年⽉⽇转字第号（⼆）记账凭证按其内容不同，可以分为单⼀记账凭证、汇总记账凭证两类单⼀记账凭证是指只包括⼀笔会计分录的记账凭证。

上述的专⽤记账凭证和通⽤记账凭证，均为单⼀记账凭证。

汇总记账凭证是指根据⼀定时期内同类单⼀记账凭证定期加以汇总⽽重新编制的记账凭证。

其⽬的是为了简化总分类账的登记⼿续。

汇总记账凭证⼜可进⼀步分为汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证、科⽬汇总表。

填制与审核凭证

填制与审核凭证今天,我们开始学习填制与审核凭证。

会计凭证简称凭证,是记录我们一个公司发生的经济业务和完成情况,明确了经济责任,这是作为记账依据的一种是具有法律效力的书面证明文件。

凭证是由经办人员填制。

并在凭证上签名盖章,发票、银行结算的凭证、收货单等都是回家凭证。

填制会计凭证,必须要有关人员严格审核,经确认无误后才能作为登记账簿的依据。

1.会计核算首先是从会计凭证开始的,会计凭证的填制和审核是会计计核工作的起点和基础,可以正确及时地记录经济业务发生的内容摘要、数量、单价、金额等。

2.学习到了原始凭证所填的日期,经济业务内容,数量金额等必须真实反映经济业务。

不得弄虚作假,不得涂改。

填写要完整,不可缺漏,名称不能简化。

3.商品用途填写明确,不能模糊不清,数字和文字,字迹要清晰、工整,易于辨认,不能潦草。

如果填写错误时不得任意涂改,不能随便撕掉,要按规定方法给予更正。

4.学会了审核原始凭证的真实性,日期业务内容,数据是否真实;有关数量,金额,单价,合计无差错,大写与小写是否相等。

审核凭证是否有经办部门和经办人员签名和盖章。

填制与审核记账凭证记账凭证的种类是按经济业务内容分类,分为收款凭证、付凭证和转账凭证。

记账凭证也有多种多样,按不同标准化分为不同的种类,这些是有关人员根据审核无误的原始凭证填制的。

1.收款凭证一般按库存现金和银行存款分别编制,收款凭证是用来反映货币资金收入的业务的记账凭证,是根据审核无误的现金和银行存款收款业务是原始凭证编制的。

一级科目和明细科目内容业务要清楚,正确记账,记完了要有相关制单人员、审核人员、记账人员和会计主管人员的印章或签字。

2.付款凭证其他内容与收款凭证基本相同,摘要要写明,便于登对和帐实核对。

3.业务要清楚明确写时付款对象的名称,款项内容,付款凭证数出纳人员付讫款的证明。

4.转账凭证是根据审核无误的不涉及现金和银行存款收付的转账业务的原始凭证填制而成的。

5.转账凭证的“会计科目”栏是按先借后贷的顺序分别填写应借应贷的总账科目和明细科目。