企业所得税计算项目统计表
国家税务总局企业所得税年度纳税申报表(A类)
纳税调ห้องสมุดไป่ตู้表
收入、加计扣 除、所得减免表
抵扣应纳税所得表
弥补以前年度亏损 表
减免所得税、抵 免所得税表
跨地区总分机构分 摊表
主表
企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）
一
纳税调整明细附表总体介绍
纳税调整明细附表具体填报（差异
二
分析、案例、填报）
一、总体介绍
（一） 表格架构
15=1+12+2
（二）设计思路
1、展现税会差异。梳理税会差异，在老的纳税 调整表的基础上，在覆盖全面与突出重点中进行平 衡，明确列举了收入类、扣除类、资产类、特殊事 项、特别纳税调整共五大类33小类的纳税调整事项。
2、丰富信息采集。为后续管理、风险管理提供 数据支撑。部分调整事项设置了三级明细附表，进行 明细信息的采集，部分表格兼具信息披露功能，如捐 赠支出纳税调整明细表，要求披露捐赠支出的明细信 息。
弥补亏损明细表—年度描述变化
• 前一年度、前五年度等是个相对概念，以填报年度为参照系向前推算，更便
旧版
新版
弥补亏损明细表—纳税调整后所得的口径
• 主表中纳税调整后所得后面不是“弥补以前年度亏损”，还有“所得减免” 应纳税所得额”两个数据项。因此弥补亏损表中的“纳税调整后所得”是一 不能直接引自主表
• 企业需要分析填报，无法与会计科目一一对应 • 金融企业“业务及管理费”科目情况填报在“销售费用”列中
弥补亏损明细表—变化要点
• 分立转出亏损数额的填报（修改表格项目名称） • 政策搬迁期间，停止生产经营活动年度从法定亏损结转弥补年限中减除（在
进行了补充解释） • 修改年度的描述（前五年度至前一年度） • “盈利额或亏损额”修改为“纳税调整后所得” • 表内逻辑关系进行了重新梳理修正
公司员工个人所得税专项扣除资料统计表
4、住房贷款
个人所得税专项扣除资料统计表
孩子姓名
身份证号
当前受教育状态
就读学校名称
受教育日期起
本人扣除比例
入学时间
学历
预计毕业时间
教育阶段
继续教育类型
发证日期
职业
证书名称
证书编号
发证机关
出租房姓名
个人
出租房身份证号 房屋地址
租赁期限
出租房公司名称
商业贷款信息
贷款期限（月数） 贷款银行
扣除有效期起
扣除有效期止
是否独生子女
父母姓名
父母身份证号
分摊方式
共同赡养人姓名
共同赡养人身份证号
子女姓名
身份证号
关系
本人扣除比例
计表
公司
营业执照信用代码 房屋地址
书类型
房屋证书号
本人是否是借款人 是否婚前各自首套贷 款，且婚后分别扣除
贷款合同编号
首次还款日期
贷款期限（月数） 公积金贷款信息
4、住房贷款
5、赡养老人 6、3岁以下婴幼儿
公积金贷款信息 贷款银行
扣除有效期起
扣除有效期止
贷款合同编号
首次还款日期
《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明
《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明一、扣缴企业所得税报告表概述《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》是根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定和要求，为规范扣缴义务人的扣缴行为，提高扣缴效率，保证税款的及时、足额入库，方便扣缴义务人及时了解扣缴税款的情况而设计的一种通用申报表。
该表适用于扣缴义务人以现金、银行存款、其他货币资金为支付方式的各类应税所得的扣缴申报。
二、扣缴企业所得税报告表的填报说明（一）表头项目1、“税款所属期间”：按年度填写。
如2022年1月1日至2022年12月31日。
2、“申报类型”：填写“一般扣缴义务人”或“非居民企业扣缴义务人”。
3、“电子钥匙签名”：填写使用电子钥匙进行电子签名时的个人密码。
（二）表内项目1、“所得类型”：按《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定的各类应税所得的名称填写。
2、“所得项目”：按各类应税所得对应的收入名称填写，如工资薪金、劳务报酬、特许权使用费收入等。
3、“所得支付金额”：填写各类应税所得的支付金额，包括人民币和外币。
4、“所得期间”：填写各类应税所得的支付期间，格式为“年月”。
如2022年1月、2022年2月等。
5、“年所得额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的年所得额。
6、“应纳税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的应纳税额。
7、“减免税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的减免税额。
8、“已缴税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得已缴纳的税额。
9、“抵补金额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的抵补金额。
（三）表尾项目1、“合计行”：对所有应税所得的各项数据进行汇总，是各分类数据的总计。
2、“总计行”：对全部应税所得的各项数据进行汇总，是各项数据的总计。
三、扣缴企业所得税报告表的填报注意事项1、申报表必须按照填表说明准确、完整地填写，确保申报信息的真实性和准确性。
企业所得税台帐模板
企业所得税台帐模板
1.纳税户主要信息：包括企业的名称、纳税人识别号、注册地址、法定代表人等基本信息。
2.年度所得额计算表：按照税法规定，依据企业的经营收入和支出等计算出企业的年度所得额。
3.应纳税所得额计算表：根据国家税收法规定的税率和税法规定的各项扣除、减免等政策，计算出企业应纳税所得额。
4.税前扣除项目明细：包括企业享受的各项税前扣除政策，如研发费用、技术改造费用、职工教育经费、免税收入等。
5.应纳税所得额调整项目明细：包括企业应纳税所得额的调整项目，如营改增税负留抵、差异转出调整、重组并购所得税关联性调整等。
6.税前准备期损益调整项目明细：包括受税前准备期损益调整政策影响的项目，如税前准备期亏损结转等。
7.减免税项目明细：包括企业享受的各项减免税政策，如小型微利企业优惠、科技型中小企业优惠等。
8.企业所得税抵扣项目明细：包括企业享受的各项企业所得税抵扣政策，如本年亏损结转、跨期抵扣等。
9.核定应纳税额明细：对企业按照税法规定计算出的应纳税额进行核定，确认企业应缴纳的企业所得税金额。
10.税款缴纳记录：记录企业按照国家税务机关的要求，按期缴纳的企业所得税金额和缴纳时间。
以上是企业所得税台账模板的大致内容，企业根据自身情况可以适当调整和补充。
企业所得税台账是企业财务管理的一个重要环节，能够帮助企业合规经营和合理避税，也是税务机关对企业纳税申报的重要依据。
企业应当重视企业所得税台账的编制工作，并配合税务机关的税务检查和审计工作，确保企业所得税的合规性和准确性。
企业所得税年度纳税申报表A类204年版
注意: 1、A104000期间费用明细表，业务招待费（销售费用、管理费用）与调整表中业务招待
费支出账载金额，基本一致（填报A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表例 外）。
《企业会计准则》规定，企业发生的业务招待费，不论是哪个部门发生的，统一在管 理费用科目核算。 部分企业出于会计核算可理解性原则的要求，将专设的销售机构发生 的业务招待费放在“销售费用”科目核算，将其余的业务招待费放在“管理费用”科目核 算，对企业会计损益和所得税没有产生影响。
税
《企业所得税法》第7条：收入总额中的下列收入为不征税收入： 一是财政拨款；二是依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、 政府性基金；三是国务院规定的其他不征税收入。 《条例》第26条：国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得 的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的 财政性资金。 《条例》第28条：企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财 产，不得扣除或者计算对应的折旧摊销扣除。 财税（2012）27号：符合条件的软件企业，按照规定取得的即征即 退增值税款，专项用于软件产品研发和扩大在生产并单独进行核 算，可以作为不征税收入。动漫企业 财税（2008）136号：社会保障基金投资收入
（三）新、旧纳税调整比对
1、纳税调整结构。
旧：1张纳税调整表+7张相关、平行申报明细表 （广告费、资产减值准备、资产折旧摊销、股权投 资、公允价值计量、税收优惠、成本支出 ）
VS
新：一级纳税调整主表1张 二级纳税调整明细表12张 三级纳税调整明细附表2张
旧
新
7以公允价值计量资产纳税调整表 删除附表设置，保留调整项目
4. “销售折扣、折让和退回”
商业折扣
税
企业所得税汇算结算全套表格Excel版
企业所得税汇算结算全套表格Excel版简介本文档提供了企业所得税汇算结算的全套表格，使用Excel格式。
这些表格旨在辅助企业进行年度税务申报和结算，帮助企业准确计算应缴纳的企业所得税。
表格内容1. 销售收入汇总表：记录企业年度销售收入的情况，包括销售金额、销售成本、销售费用等信息，用于计算营业利润。
销售收入汇总表：记录企业年度销售收入的情况，包括销售金额、销售成本、销售费用等信息，用于计算营业利润。
2. 经营费用明细表：详细列出企业经营过程中发生的各项费用，如人员工资、租金、水电费等，用于计算企业所得税税前扣除项目。
经营费用明细表：详细列出企业经营过程中发生的各项费用，如人员工资、租金、水电费等，用于计算企业所得税税前扣除项目。
3. 营业利润调整表：根据税法规定，列出了一系列用于调整营业利润的项目，如非税收入、不征税收入、非常损失等，用于计算应纳税所得额。
营业利润调整表：根据税法规定，列出了一系列用于调整营业利润的项目，如非税收入、不征税收入、非常损失等，用于计算应纳税所得额。
4. 应纳税所得额计算表：根据企业年度的经营情况和相关税收政策，计算企业的应纳税所得额，并确定适用的税率和速算扣除数。
应纳税所得额计算表：根据企业年度的经营情况和相关税收政策，计算企业的应纳税所得额，并确定适用的税率和速算扣除数。
5. 企业所得税计算表：根据应纳税所得额和适用的税率，计算企业应缴纳的企业所得税。
企业所得税计算表：根据应纳税所得额和适用的税率，计算企业应缴纳的企业所得税。
6. 税费减免优惠明细表：记录企业享受的各项税费减免和优惠政策，如高新技术企业认定、对外贸易优惠等，用于计算最终应缴纳的企业所得税。
税费减免优惠明细表：记录企业享受的各项税费减免和优惠政策，如高新技术企业认定、对外贸易优惠等，用于计算最终应缴纳的企业所得税。
7. 税费结算表：将企业所得税计算结果与税费减免优惠明细进行对比，确定最终应缴纳的企业所得税金额。
辽宁省沈阳市增值税与企业所得税收入情况数据分析报告2019版
辽宁省沈阳市增值税与企业所得税收入情况数据分析报告2019版序言本报告针对沈阳市增值税与企业所得税收入情况进行深度分析，并对增值税与企业所得税收入情况主要指标即财政一般公共预算总收入，增值税收入，企业所得税收入等进行了总结分析。
借助分析我们可以更深入的了解沈阳市增值税与企业所得税收入情况整体状况，从全面立体的角度了解沈阳市增值税与企业所得税收入情况现状，把握行业前景。
本报告借助权威多维度数据分析，客观反映当前沈阳市增值税与企业所得税收入情况趋势、规律以及发展脉络，相信对了解沈阳市增值税与企业所得税收入情况现状具有极高的参考使用价值，亦对商业决策具有一定的借鉴作用。
沈阳市增值税与企业所得税收入情况分析报告中数据来源于中国国家统计局等权威部门，数据公正、客观。
目录第一节沈阳市增值税与企业所得税收入情况现状 (1)第二节沈阳市财政一般公共预算总收入指标分析 (3)一、沈阳市财政一般公共预算总收入现状统计 (3)二、全省财政一般公共预算总收入现状统计 (3)三、沈阳市财政一般公共预算总收入占全省财政一般公共预算总收入比重统计 (3)四、沈阳市财政一般公共预算总收入（2016-2018）统计分析 (4)五、沈阳市财政一般公共预算总收入（2017-2018）变动分析 (4)六、全省财政一般公共预算总收入（2016-2018）统计分析 (5)七、全省财政一般公共预算总收入（2017-2018）变动分析 (5)八、沈阳市财政一般公共预算总收入同全省财政一般公共预算总收入（2017-2018）变动对比分析 (6)第三节沈阳市增值税收入指标分析 (7)一、沈阳市增值税收入现状统计 (7)二、全省增值税收入现状统计分析 (7)三、沈阳市增值税收入占全省增值税收入比重统计分析 (7)四、沈阳市增值税收入（2016-2018）统计分析 (8)五、沈阳市增值税收入（2017-2018）变动分析 (8)六、全省增值税收入（2016-2018）统计分析 (9)七、全省增值税收入（2017-2018）变动分析 (9)八、沈阳市增值税收入同全省增值税收入（2017-2018）变动对比分析 (10)第四节沈阳市企业所得税收入指标分析 (11)一、沈阳市企业所得税收入现状统计 (11)二、全省企业所得税收入现状统计分析 (11)三、沈阳市企业所得税收入占全省企业所得税收入比重统计分析 (11)四、沈阳市企业所得税收入（2016-2018）统计分析 (12)五、沈阳市企业所得税收入（2017-2018）变动分析 (12)六、全省企业所得税收入（2016-2018）统计分析 (13)七、全省企业所得税收入（2017-2018）变动分析 (13)八、沈阳市企业所得税收入同全省企业所得税收入（2017-2018）变动对比分析 (14)图表目录表1：沈阳市增值税与企业所得税收入情况现状统计表 (1)表2：沈阳市财政一般公共预算总收入现状统计表 (3)表3：全省财政一般公共预算总收入现状统计表 (3)表4：沈阳市财政一般公共预算总收入占全省财政一般公共预算总收入比重统计表 (3)表5：沈阳市财政一般公共预算总收入（2016-2018）统计表 (4)表6：沈阳市财政一般公共预算总收入（2017-2018）变动统计表（比上年增长%） (4)表7：全省财政一般公共预算总收入（2016-2018）统计表 (5)表8：全省财政一般公共预算总收入（2017-2018）变动统计表（比上年增长%） (5)表9：沈阳市财政一般公共预算总收入同全省财政一般公共预算总收入（2017-2018）变动对比统计表 (6)表10：沈阳市增值税收入现状统计表 (7)表11：全省增值税收入现状统计表 (7)表12：沈阳市增值税收入占全省增值税收入比重统计表 (7)表13：沈阳市增值税收入（2016-2018）统计表 (8)表14：沈阳市增值税收入（2017-2018）变动统计表（比上年增长%） (8)表15：全省增值税收入（2016-2018）统计表 (9)表16：全省增值税收入（2017-2018）变动统计表（比上年增长%） (9)表17：沈阳市增值税收入同全省增值税收入（2017-2018）变动对比统计表（比上年增长%） (10)表18：沈阳市企业所得税收入现状统计表 (11)表19：全省企业所得税收入现状统计分析表 (11)表20：沈阳市企业所得税收入占全省企业所得税收入比重统计表 (11)表21：沈阳市企业所得税收入（2016-2018）统计表 (12)表22：沈阳市企业所得税收入（2017-2018）变动分析表（比上年增长%） (12)表23：全省企业所得税收入（2016-2018）统计表 (13)表24：全省企业所得税收入（2017-2018）变动分析表（比上年增长%） (13)表25：沈阳市企业所得税收入同全省企业所得税收入（2017-2018）变动对比统计表（比上年增长%） (14)第一节沈阳市增值税与企业所得税收入情况现状沈阳市增值税与企业所得税收入情况现状详细情况见下表（2018年）：表1：沈阳市增值税与企业所得税收入情况现状统计表第二节沈阳市财政一般公共预算总收入指标分析一、沈阳市财政一般公共预算总收入现状统计表2：沈阳市财政一般公共预算总收入现状统计表二、全省财政一般公共预算总收入现状统计表3：全省财政一般公共预算总收入现状统计表三、沈阳市财政一般公共预算总收入占全省财政一般公共预算总收入比重统计分析表4：沈阳市财政一般公共预算总收入占全省财政一般公共预算总收入比重统计表指标数量（万元）占总值比重四、沈阳市财政一般公共预算总收入（2016-2018）统计分析表5：沈阳市财政一般公共预算总收入（2016-2018）统计表五、沈阳市财政一般公共预算总收入（2017-2018）变动分析表6：沈阳市财政一般公共预算总收入（2017-2018）变动统计表（比上年增长%）六、全省财政一般公共预算总收入（2016-2018）统计分析表7：全省财政一般公共预算总收入（2016-2018）统计表七、全省财政一般公共预算总收入（2017-2018）变动分析表8：全省财政一般公共预算总收入（2017-2018）变动统计表（比上年增长%）八、沈阳市财政一般公共预算总收入同全省财政一般公共预算总收入（2017-2018）变动对比分析表9：沈阳市财政一般公共预算总收入同全省财政一般公共预算总收入（2017-2018）变动对比表（比上年增长%）第三节沈阳市增值税收入指标分析一、沈阳市增值税收入现状统计表10：沈阳市增值税收入现状统计表二、全省增值税收入现状统计分析表11：全省增值税收入现状统计表三、沈阳市增值税收入占全省增值税收入比重统计分析表12：沈阳市增值税收入占全省增值税收入比重统计表四、沈阳市增值税收入（2016-2018）统计分析表13：沈阳市增值税收入（2016-2018）统计表五、沈阳市增值税收入（2017-2018）变动分析表14：沈阳市增值税收入（2017-2018）变动统计表（比上年增长%）六、全省增值税收入（2016-2018）统计分析表15：全省增值税收入（2016-2018）统计表七、全省增值税收入（2017-2018）变动分析表16：全省增值税收入（2017-2018）变动统计表（比上年增长%）八、沈阳市增值税收入同全省增值税收入（2017-2018）变动对比分析表17：沈阳市增值税收入同全省增值税收入（2017-2018）变动对比表（比上年增长%）第四节沈阳市企业所得税收入指标分析一、沈阳市企业所得税收入现状统计表18：沈阳市企业所得税收入现状统计表二、全省企业所得税收入现状统计分析表19：全省企业所得税收入现状统计表三、沈阳市企业所得税收入占全省企业所得税收入比重统计分析表20：沈阳市企业所得税收入占全省企业所得税收入比重统计表四、沈阳市企业所得税收入（2016-2018）统计分析表21：沈阳市企业所得税收入（2016-2018）统计表五、沈阳市企业所得税收入（2017-2018）变动分析表22：沈阳市企业所得税收入（2017-2018）变动统计表（比上年增长%）六、全省企业所得税收入（2016-2018）统计分析表23：全省企业所得税收入（2016-2018）统计表七、全省企业所得税收入（2017-2018）变动分析表24：全省企业所得税收入（2017-2018）变动统计表（比上年增长%）八、沈阳市企业所得税收入同全省企业所得税收入（2017-2018）变动对比分析表25：沈阳市企业所得税收入同全省企业所得税收入（2017-2018）变动对比表（比上年增长%）。
国家税务总局企业所得税年度纳税申报表
科学事业单位会计制度
• 执行事业单位会计准则
医院会计制度 高等学校会计制度
中小学校会计制度
彩票机构会计制度
其他
• 执行民间非营利会计制度企业≠具有免税资格的非营利组织
事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表
• 事业单位会计准则—收入支出表 • 民间非营利组织—-业务活动表 • 合并了收入与支出表，增加了民间非营利组织的相关项目
一般企业收入明细表—适用范围
• 不包括执行事业单位会计准则：填报A103000 • 不包括非营利企业会计制度：填报A103000 • 不包括金融企业：填报A101020 • 参照《企业会计准则》及《企业会计准则-应用指南》设计
一般企业收入明细表—主营业务收入
• 参照《企业会计准则-收入》进行分类
• 7.（可结转以后年度弥补的亏损额）列第7行＝第11列第2+3+4+5+6行。
整体报表填报顺序—编号顺序
主表
收入、成本、费用 表
纳税调整表
弥补前年度亏损 表
收入、加计扣除、 所得减免表
抵扣应纳税所得表
抵免所得税表
境外所得表
跨地区总分机构分 摊表
整体报表填报顺序—填写顺序
收入、成本、费用 表
境外所得表
主表—应纳税所得额计算
利润总额
应纳税所得额
应纳税额
主表—应纳税所得额计算
主表—应纳税所得额计算
旧版
新版
境外所得、税收优惠项目从纳税调整表中分离出来
主表—应纳税所得额计算
• 扣除境外所得：A108010 • 纳税调整：A107030 • 收入减免和加计扣除：A107010（没有所得减免） • 用境外所得抵减境内亏损：A108000 • 所得减免：A107020 • 抵扣应纳税所得额：A107030 • 弥补以前年度亏损：A106000
2023年企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)全套报表(带公式)
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国家限制或禁止行业 代码
□是 √否 附报事项名称
小型微利企业 填报要求说明
√是 □否 金额或选项
K01002
□扶贫捐赠支出全额扣除（本年累计，元）
本年累计金额
Y01001
□软件集成电路企业优惠政策适用类型（多选：原政策/新政策）
□原政策
企业类型
跨省总机 构行政区划
√一般企业
□跨地区经营汇总纳税企业总机构
□跨地区经营汇总纳税企业分支机构
提示：总机构在外省的分支机构申报时，请先选择跨省总机构行政区划
按季度填报信息
项 目
一季度
季初
季末
二季度
季初
季末
三季度
季初
季末
四季度
季初
季末
季度平均值
从业人数
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资产总额（万元）
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企业所得税税收优惠事项统计表
高新技术企业
小 计
4
加计扣除
创业投资企业投资
5
加速折旧
缩短折旧年限或加速折旧
6
减计收入
综合利用资源
7
税额抵免
购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备
8
序号
优惠类别
优惠项目
户数
影响所得额
优惠税额
备注
1
免税收入
国债利息
符合条件的权益性投资收益
非居民企业权益性投资收益
非营利组织
小 计
2
所得减免
农、林、牧、渔
公共基础设施项目投资
环境保护、节能节水
符合条件的技术转让所得
非居民企业来源于中国境内的所得
小 计
3
优惠税率
企业所得税减免税情况统计表
19、农业重点龙头企业
20、西部大开发企业
21、高新技术企业
22、其它
合计
企业所得税减免税情况统计表
填报单位：单位：元
项目
户数
应纳税所得额
减免税额
已减免年限
1、风火水震企业
2、利用三废（资源综合利用）
3、软件开发、集成电路
4、新办三产企业
5、“老、少、边、穷”企业
6、劳服企业
7、下岗再就业企业
8、福利企业
附件
企业所得税减免税情况统计表
填报单位：单位：元
项目
户数
应纳税所得额
减免税额
已减免年限
1、风火水震企业
2、利用三废（资源综合利用）
3、软件开发、集成电路
4、新办三产企业
9、军办企业
10、科研单位及大专院校技术3、中央、国务院部门机关服务中心
14、高校后勤实体
15、环保产业设备（产品）企业
16、国有农口企事业
17、林业企业
2019年企业所得税汇算清缴表(带公式 )
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下载全文 和填写说
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编号
EXECL版——中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 , 2017年版）（2019年修订）
A000000 A100000 A101010 A101020 A102010 A102020 A103000 A104000 A105000 A105010 A105020 A105030 A105040 A105050 A105060 A105070 A105080 A105090 A105100 A105110 A105120 A106000 A107010 A107011 A107012 A107020 A107030 A107040
各行业税种税率统计表
各行业税种、税率统计表
4、商贸企业增值税税率分两种，一般纳税人为应纳税所得额的17%（进项与销项可以相抵），小规模纳税人为3%（不得抵扣）
5 、旅行服务以全部收费减去为旅游者支付给其他单位的食、宿和交通费用后的余额为营业收入；旅游企业组织旅客在境内外旅游，改由其他旅游企业接团的，以全旅游游费减去付给该团企业的旅游费后的余额为营业收入。
3、在物流企业中，营业税的税率有2中，一类是从事运输，装卸及搬运的企业，营业税税率是3%，另外一类是从事仓储和货运代理的企业，营业税税率是5%，运输类企业可以开两种发票，一种是普通的服务类发票可以自开，另一种
是交通运输专用发票新办企业必须有一个3个月的辅导期才可以申请代开。
交通运输专用发票可以给商贸类一般纳税人做7%的进项税额抵扣
备注：1、在租赁行业中，房产租赁要交的主税种除了5%的营业税外，还要缴纳房产税，税率：自有房产为出租收入1.2%，转租房产为出租收入12%
2、企业所得税一般情况下为应税所得额的25%，有两种例外，一类是国家扶持的高新技术产业，所得税税率为15%，另一类是小型微利企业，所得税税率是20%
（要认定小型微利企业需满足3个条件：1、工业企业资产总额在3000万以下，其他产业资产总额在1000万以下；2、工业企业从业人数在100人以下，其他产 业从业人数在80人以下；3、企业应纳税所得额在30万以下）。
费用项目核算范围及提供单据归集明细统计表
正式发票，与相关或经营相关 与广告费一起原则上不超15%
26 业务宣传费
27 累计折旧 28 房产税 29 土地使用税 30 工会经费 31 营业税 32 增值税 33 城建税 34 教育费附加 35 地方教育费附加 36 企业所得税 37 地方基金规费 38 研发费 39 印花税 40 绿化费 41 租赁费 42 修理费 43 服务费 44 图书报刊费 45 广告费 46 环境卫生费
公司各类无形资产的摊销 长公期 司待 安摊 全费 保用 卫摊 方销 面转 的入 支出，如：保安人员工具、器具、设备及设施支出、门卫物品支出等，与公司不具有雇佣 关主系 要的 用保 于安 参人 与员 国工 际资 、相 国关 家支 、出 省级、地区级专业学术年会；组织院内科室会、处方医生圆桌会、院外科室会等多 种董形 事式 会的 及专 其业 成化 员学 为术 执推 行广 董活 事动 会的职能而开支的费用；
由于宣传企业形象、产品销售等原因而制作、发生、支出的各类费用
按财务规定计提的企业各类固定资产折旧 根据现行税收政策交纳的房产税 根据现行税收政策交纳的土地使用税 按税收相关政策规定交纳的工会经费 根据现行税收政策交纳的营业税 根据现行税收政策交纳的增值税 根据现行税收政策交纳的城建税 根据现行税收政策交纳的教育费附加税 根据现行税收政策交纳的地方教育费附加税 根据现行税收政策交纳的企业所得税 交纳的其他地方性基金规费（防洪保安资金、绿化植树费、城镇垃圾处理费） 各类新产品、新技术、新工艺等费用化研发费用支出（由研发支出二级费用化研发支出转入） 根据现行税收政策交纳的印花税 公司绿化及办公室内绿值各类苗木的零星采购及绿化养护所发生的支出，环保费、排污费、各类卫生费 由于生产经营管理需要而向外单位租用各类设备、资产、房屋、车辆、其他仪器设备等支出 公通司 过各 中种 介办 咨公 询设 机备 构、 的生 各产 种机 资械 费设 、备 各、 种仪 认器 证仪 费表 、、 会工费具、等检因验损检毁测修费理等支等出，，以车及辆借修助理中支介出机在构车的辆资使源用达费到内公核 司算 的生 产公通经 司 过营 及 电管 各 视理 职 广需 能 告要 部 、产 门 学生 订 术的 阅 期支 的 刊出 专 杂业 志类 广的 告图 、书 户、 外报 广刊 告、 、杂平志面、广及告其等他具相有关广书告藉资支质出的公司制作的，并通过相关媒体为公 众卫所 生知 纸晓 、， 洗用 手以 液宣 、传 扫企 帚业 、和 拖产 把品 、销 擦售 布而 、发 垃生 圾的 袋支 办出公环境的清洁、卫生用品等，以及根据相关规定应上交的环卫 管理费支出
2019年度最新企业所得税申报表Excel模板-公式版
2019年度最新企业所得税申报表Excel模板-公式版
一、使用说明
1、2、3、4、5、备注：1、2、
2019年度最新企业所得税纳税申报表Excel公式版使用说明
该公式版为小编在实务工作所用，仅供有需求的纳税人自己使用，在使用过程中发现问题可关注公众号:爱问财税，在平台后台留言，小编将在第一时间为您答疑解惑；
此表格仅提供纳税人进行申报数据的模拟填列工具，最终结果需要在税务局网站进行纳税申报，在使用过程中因填报错误而导致申报错误，不承担任何责任。
此套纳税申报表共37张表，是根据国家税务总局2019年最新修订的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
（A类，2017年版）》，并结合小编企业所得税汇算清缴实务经验的基础上编制而来。
此套表格囊括各行各业，适用于所有财税领域，希望能给下载使用的小伙伴带来实务上的帮助。
尤其对刚入行的企业财务、税务或刚进事务所的审计小白，能有效帮您理清企业所得税的计税原理，减少在税务系统申报工作中的失误，提升工作效率。
具体操作可关注小编公众号:爱问财税
公式设置：蓝色标注单元格为表内公式设置，绿色标注单元格为表间公式设置，纳税人只需要根据企业实际申报数据填列白色单元格即可自动生成关联数据；
填表说明：在每张表的右侧部分设置了对应列次的最新填表说明，方便纳税人根据填表说明进行正确填列；
逻辑验证：在每张表的下侧部分设置了表间逻辑验证公式，当纳税人填列数据有误时会提示纳税人重新审查；
表间切换：在每张表的右侧顶端设置了表间超链接，方便纳税人在不同表间进行切换；
直接打印：除辅助表不打印外，在每张表中都按照最新的纳税申报表格式进行设置，不要试图插入、删除、改变任何行列次，数据填
列完成后，纳税人直接点击打印即可；。
各税种中央地方财政分配比例统计表
各税种中央地方财政分配比例统计表
2017/8/3 8:10
序号
税种
细分
1
增值税
海关代征增值税 非海关代征增值税
2
关税
3
车辆购置税
4
消费税
5
个人所得税
中央企业、地方银行和外资银行及非银行金
融企业，铁道部门、各银行总行、各保险总
6
企业所得税 公司等缴纳的部分
其他企业缴纳的部分
7
资源税
海洋石油企业缴纳 非海洋石油企业缴纳
中央企业、地方银行和外资银行及非银行金 融企业，铁道部门、各银行总行、各保险总
8 城市维护建设税 公司等缴纳的部分
其他企业缴纳部分
9
印花税
证券交易印花税 其他印花税
税费预算统计表(按税种)
1பைடு நூலகம்年税费计 划调整额
）预算汇总表
19年度预算
19年税费批 增减金额 准预算额
税费金各月份预算 增减比率
1月预算 2月预算 3月预算 4月预算 5月预算 6月预算
税费金各月份预算
7月预算 8月预算 9月预算 10月预算
11月预 算
12月预 算
公司税费（按税种）预算汇总表
缴纳项目
一、增值税 二、营业税 三、关税 四、城建税 五、教育费附加 六、印花税 七、水利基金 八、土地增值税 九、契税 十、企业所得税 十一、残保金 十二、房产税 十三、土地使用税 十四、车船使用税
合计
单位：元
18年实际
19年实际
增减金额 增减比率
19年度预算
19年税费 上报预算
企业所得税计算表新
企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）
税款所属期：2009 年10月金额单位：元（列至角分）
一、本表为按照核定征收方法（包括核定应税所得率和核定定额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在季度（月）和年度申报缴纳企业所得税时使用。
二、具体项目填报说明
1、第1行“收入总额”：填报当期取得的各项收入的合计金额。
（按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报，同时必须填报附表《核定征收企业收入总额明细表》
2、 第2行“成本费用”：填报计入当期的成本费用的合计金额。
（按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报）
3、 第3行“应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
4、 第4行“应纳税所得额”：
⑴按照收入总额核定应税所得率的纳税人，计算公式为：应纳税所得额＝收入总额×应税所得率。
⑵按照成本费用核定应税所得率的纳税人，计算公式为：应纳税所得额＝成本费用支出总额÷（1－应税所得率）×应税所得率。
5、 第5行“适用税率”：根据第4行“应纳税所得额”金额确定的适用税率或者所得税政策规定的适用税率。
6、 第7行“实际已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。
7、 实行核定应纳税所得额的纳税人，可填第6行、第7行、第8行。
其中，第6行填报主管税务机关核定的当期累计应纳税所得税额。
8、 本表一式三份，主管税务机关就表审核盖章后退还纳税人保存一份，有主管税务机关留存两份。
核定征收企业收入总额明细表。
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2.高新技术企业或科技型中小企业，补亏期限最长10年
3.转让财产收入
3.社保基金取得的直接股权投 资收益、股权投资基金收益
3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从 居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息 、红利
3.职工教育经费：X≤工资薪金*8%（可结转），且软件生产企业、集 成电路设计企业的职工培训费可据实扣除。除去培训经费后的职工教
4.工会经费：X≤工资薪金*2%
征范畴
6.非营利组织按照省级政府规定收取的会费收入 5.五险一金：企业负担的部分
期限最长8年（困难行业企业主营业务收入须占收入总额 50%以上）
6.租金收入
注意：
6.补充养老、补充医疗：X≤工资薪金*5%
7.特许权使用费收入
1.持有上市公司股票不足12个月的，不免税
6.财产保险、雇主责任险、公众责任险全额扣
8.接受捐赠收入
2.持有非上市公司股票，无时间限制，均免
7.职工应公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
9.其他收入
8.非关联企业利息费用：金融/经批准/不超过金融同类贷款，据实
9.关联企业利息费用：
（1）金融企业：债权投资：权益性投资≤5:1，据实扣
（2）其他企业：债权投资：权益性投资≤2:1，据实扣
企业所得税计算项目统计表
收入
不征税收入
免税收入
各项扣除
允许弥补的以前年度亏损
1.销售货物收入
1.财政拨款
1.国债利息收入、地方政府债券利息收入
1.工资、薪金：合理，实发，据实扣
1.依次补亏共5年，连续计算不间断
2.提供劳务收入
2.行政事业收费、政府性基金 2.居民企业之间的股息、红利等权益性收益
2.职工福利费：X≤工资薪金*14%
10.借款费用：
（1）有关资产购置、建造期间发生的借款费用：不能扣
（2）有关资产交付使用后发生的借款费用：可以扣
11.汇兑损失
12.业务招待费：X≤实际 * 60%，且X≤当年销售收入 * 5‰
13.广告费和业务宣传费：
（1）烟草企业不能扣
（2）X≤销售收入 * 15%，可结转
（3）化妆品制造、销售；医药制造；饮料制造：X≤销售收入 * 30%
3.境外机构的亏损不能用境内的盈利弥补，但境内机构 的亏损，可用境外的盈利弥补。
育经费不超过8%
4.股息、红利等权益 注意：
4.跨境电子商务综合试验区内实行核定征收的
4.受疫情影响大的困难行业，2020年发生的亏损，补亏
性投资收益 5.利息收入
出口退税款要交税，不属于免 5.与“创新企业”有关的收入
14.环境保护专项资金，按照法律法规规定提取的部分可扣
15.经营性租赁费
16.劳动保护费：合理
17.公益性捐赠支出：可结转，3年
（1）X≤利润总额 * 12%
（2）扶贫，据实扣 （3）通过公益组织或政府捐赠用于应对新冠病毒的现金、物品，全额 （4）直接向医院捐赠用于应对新冠病毒的物品，全额 18.总机构分摊：非居民企业总机构与分机构合理分摊 19.会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费 20.手续费和佣金： （1）保险企业：X≤（保费收入-退保费）* 18% ，可结转 （2）从事代理业务，主营业务收入是手续费、佣金的企业，据实扣 （3）其他企业：X≤ 收入 * 5% 注：资本化的手续费不得扣除，应折旧或摊销 21.航空企业训练费作为成本据实扣 22.核力发电企业人员培训费，作为成本据实扣 23.保险公司缴纳的保险保障基金 23.股权激励，行权时，上市公司可以作为工资薪金支出予以扣除： （公允价值-员工实际购买价） 24.企业参与政府组织的棚户区改在支出，准予扣除 25.以前年度发生的应扣未扣支出（最多追溯5年） 26.金融企业贷款损失准备金税前扣除