税务会计：其他税会计
税务会计岗位的职责(5篇)
税务会计岗位的职责1、负责公司税金的计算、申报和缴纳工作;完成季度、年度企业所得税申报及汇算清缴工作。
2、负责发票领购、保管、开具。
3、根据公司业务需要，办理异地外出经营活动证明。
4、完成公司涉税事项的核算，对发现的问题及时反映。
5、完成公司的税务明细台帐，每月收集、汇总提交公司及各分、子公司增值税税负率表。
每月收集、汇总提交公司及各分、子公司增值税的纳税计划。
6、指导或监督完成下属分、子公司税务会计开展各项工作。
包括但不限于税金的计算、申报和缴纳工作，各种发票的领购、保管，开具，办理异地外出经营活动证明，涉税事项的核算、各分子公司的税务明细台帐等。
7、做好各税税收优惠及政府补贴的各项申请。
8、根据税务优惠政策，提出税务优化建议。
9、上级交办的其他工作。
税务会计岗位的职责（2）税务会计岗位是负责公司税务管理和会计核算的岗位，其职责主要包括以下几个方面：1.税务筹划：税务会计需要根据国家税收政策和相关法律法规，对公司的税务筹划进行分析和规划。
通过合理的税务筹划，可以最大限度地减少税务成本，提高企业盈利能力。
2.税务申报：税务会计需要根据公司的经营情况和税收规定，及时准确地编制各种税务申报表。
这些申报表包括增值税、所得税、城市维护建设税等各种税种的申报表。
税务会计需要了解各种税收规定，合理分配利润，优化企业税负，并保证申报表的准确性和及时性。
3.税务核定：税务会计需要与税务机关进行沟通，并及时处理税务机关提出的核定事项。
税务机关可能对企业的税务申报表进行核查，并要求企业提供相关的财务会计凭证和资料，以核实税务申报的真实性。
税务会计需要配合税务机关进行核定，及时解决纳税争议。
4.税务计算：税务会计需要根据税务法规和税务规定，对企业的各种税收进行计算。
例如，增值税的计税方法有一般计税方法和简易计税方法，税务会计需要根据企业的经营情况和税务规定，选择合适的计税方法，并进行计算。
5.税务咨询：税务会计需要向公司内部各个部门提供税务咨询服务。
《税务会计与税务筹划(第13版)》PPT课件1
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10.1 土地增值税会计 10.1.3 土地增值税的会计处理
1.主营房地产业务的土地增值税会计处理 (1)预缴土地增值税的会计处理。纳税人在项目全部竣工前转让房地产取
得的收入,由于涉及成本计算及其他原因,而无法据以计算土地增值税的,可 以预缴土地增值税。待项目全部竣工、办理结算手续后,再进行清算,多退少
补。 企业预缴土地增值税的会计处理与上缴土地增值税相同,均是借记“应
交税费——应交土地增值税”,贷记“银行存款”。待房地产销售收入实现 时,再按应缴的土地增值税,借记“税金及附加”,贷记“应交税费——应交
土地增值税”。
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10.1 土地增值税会计 10.1.3 土地增值税的会计处理
【例10-1】天润房地产公司为增值税一般纳税人，开发并销售了一幢商业办公楼。公司对该项目采
用一般计税方法，取得含税销售收入9 300万元。此外，土地价款为3 850万元，其他土地增值税开发
成本为1 850万元，开发费用按10%的比例扣除，其他扣除项目按土地价款和开发成本之和，加计20%
扣除。应交土地增值税计算如下：
预交土地增值税计征依据=价税合计-销项税额
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销项税额=[(价税合计-允许扣除的土地价款)÷(1+适用税率)]×适用税率
10.1 土地增值税会计 10.1.2 土地增值税的确认与计量
5.土地增值税的清算
土地增值税清算是纳税人在符合清算条件后,按规定计算房地产开发项目应缴纳的土地 增值税,并填写土地增值税清算申报表,向主管税务机关提供有关资料,办理土地增值税清算 手续,结清该房地产项目应缴纳土地增值税税款的行为。
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土地增值税。
10.1 土地增值税会计 10.2.土地增值税的确认与计量
税务会计
第一章税务会计概论学习目标掌握税务会计的概念结构、税制的构成要素，明确纳税人的基本权利义务等。
具体目标如下：知识目标：了解税务会计的目标、基本前提和一般原则，掌握税收制度的基本构成因素。
技能目标：掌握税务会计与财务会计的联系与区别能力目标：理解财务会计的基本作用，了解纳税人的各项权利和义务。
一、税务会计概念税务会计是以国家现行税收法令为准绳，以货币计量为基本形式，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳（即务活动引起的资金运动）进行核算监督的一门专业会计。
税务会计是近代新兴的一门边缘学科，是融税收法令和会计核算为一体的一种特殊专业，是税务中的会计，会计中的税务。
二、税务会计对象对象为客体，它是纳税人因纳税引起的税款形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动。
三、税务会计的目标税务会计的目标是向税务会计信息使用者提供有助于税务决策的会计信息。
1、依法纳税，认真履行纳税人义务2、正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系。
3、合理选择纳税方案，有效进行税务筹划税务会计的总目标是：选择税负较轻的纳税方案，在企业经营的各个环节，事先进行税负的测算，以便做出税向最轻的决策，事后进行税负分析等。
四、税务会计的基本前提税务会计源于财务会计，财务会计中的基本前提有些也适用于税务会计，如会计分期，货币计量等，但是税务会计也有其特殊性， 主要有：1、纳税主休：纳税主体与会计主体有一定区别，在一般情况下，会计主体应是纳税主体，但是纳税主体不是会计主体。
2、持续经营：意味着该企业个体在可预计的时间内将实现它现在的承诺，如预期所得税在将来被继续征纳。
3、货币时间价值：货币在其运行过程中具有增值能力。
所得税会计采用纳税影响会计法进行纳税调整的必要性。
4、纳税年度：一般为公历1月1 日至12月31日，如果中间开业和停业按实际经营期限作为一个纳税年度。
5、年度会计核算：是税务会计中最根本的前提，认为税制是建立在年度会计基础上，而不是建立在某一特下业的务的基础上。
税务会计核算基本原则
税务会计核算基本原则
税务会计核算的基本原则如下：
1. 合法合规原则：遵守国家税法和相关法规，确保纳税义务的合法性，确保税务会计核算的合规性。
2. 所得税计提原则：根据税法规定，按照真实性原则，按期计提所得税费用，确保企业在税务上的公平与准确。
3. 独立性原则：税务会计核算应与财务会计核算相互独立，确保税务核算的独立性和准确性。
4. 实质重于形式原则：考虑交易的实质性质而非形式，并按照实质进行会计处理，以反映真实的经济业务。
5. 直接发生与间接发生原则：根据税法规定，将直接发生的税金直接计入税费成本或其他相关科目；将间接发生的税金以预计应纳税额的方式计提。
6. 一致性原则：企业在纳税过程中应保持会计核算方法、政策的一致性，以确保税务信息的可比性和连续性。
7. 提前征税原则：企业应根据法律规定，在取得收入时按规定的方法和税率预缴税款，确保税款及时支付。
8. 及时披露原则：按照税务部门的要求，及时向税务机关披露财务会计信息和相关资料。
以上是税务会计核算的基本原则，企业在进行税务会计核算时应遵守这些原则，以确保税务的合规性和准确性。
税务会计的工作内容
税务会计的工作内容一、税务知识的掌握及税务筹划：1、研究和掌握最新的国家、地方税收法律法规，帮助客户筹划税收优惠政策；2、负责客户税收优惠筹划、使用和管理；3、主动挖掘顾客新的税务优势，提出税务减免方案；4、提供合理优惠税务筹划，帮助企业实现最佳税务效果；5、指导客户正确实施税收优惠政策，做好税务筹划；6、熟悉税务知识，熟悉税收优惠计划的各项流程，对客户筹划税收优惠政策进行分析。
二、财务账务处理：1、从财务报表准备开始，参与企业账务的全部过程，包括费用的报销登记、日常财务凭证的制作版、月结、季度报表、年度报表和财务审计准备等；2、根据最新的税收法律法规、国家财税政策，对税收形势作出及时预测，做好税务优惠的分析；3、熟练掌握企业所得税、增值税、消费税、地方税等税种的各项法规，并熟悉企业税务申报程序和报表编制规定；4、审核财务报表，诊断账务异动，完成核算、报表分析；5、审核公司报税凭证，对税务申报工作进行确认检查；6、熟悉各类税务申报处理操作流程，熟练掌握凭证审核程序和报表编制规定，审查和准备税务报表；7、代表企业联系与税务机关，完成各项税务申报和审核；8、根据相关财务刑事诉讼，及时向企业提出可行的税收优惠建议。
三、管理改善：1、优化费用报销、账务核算和会计准则，确保财务报表准确性和真实性；2、审核税务政策和税务管理流程，确保企业在法定要求的范围内，合理避税；3、及时关注国家的财税政策，为企业提出合理建议，帮助企业筹划合理的减税方案；4、重点监控税务管理流程，避免出现税务违规；5、及时与企业其它部门沟通，协助企业改进会计核算程序，优化企业内部控制环境；6、客服其它部门财税相关需求，对税务会计程序提出有效改进意见。
四、数据收集：1、收集和分析有关国家税收新政策与趋势的数据；2、收集有关可行的税务优惠政策的数据；3、收集有关大小企业税务缴纳的数据；4、收集公司税务缴纳情况、税种及金额等数据；5、整理、分析企业税务申报与征缴情况，主动发现企业税收筹划机会；6、整理、统计各种报表、凭证和发票，收集有用的税务相关数据；7、收集、统计与企业税收有关的数据，根据客户要求绘制及分析数据报表。
简述税务会计的要素
简述税务会计的要素
1. 税务会计的主体：税务会计的主体通常是企业或组织。
这些实体需要根据相关的税务法规和规定，进行税务会计处理和报告。
2. 税务会计的对象：税务会计的对象主要是企业的应纳税款和其他与税收有关的经济事项。
这包括增值税、企业所得税、个人所得税等税种，以及与税收相关的收入、成本和费用等。
3. 税务会计的基础：税务会计的基础是建立在财务会计的基础之上的。
财务会计提供了一套完整的核算体系，包括对资产、负债、所有者权益、收入和费用的核算，而税务会计则主要依赖于这套核算体系进行税务处理。
4. 税务会计的原则：税务会计的原则主要包括权责发生制、配比原则、历史成本原则等。
这些原则与财务会计的原则类似，但在税务会计中，它们的应用可能会有所不同，因为税务会计更加注重合规性和精确性。
5. 税务会计的报表：税务会计的报表主要包括企业所得税年度汇算清缴表、增值税申报表等。
这些报表反映了企业的纳税情况和税务状况，是企业和税务部门进行信息交流的重要工具。
6. 税务会计的计量：税务会计的计量主要是基于历史成本原则，但在某些情况下，如企业合并、资产重组等特殊情况下，也可能需要采用公允价值等其他计量方式。
7. 税务会计的记录：税务会计需要对企业的涉税业务进行详细的记录，包括税收法规的变化、应纳税额的计算、税收优惠的申请等。
这些记录可以为企业的决策提供参考，也可以为税务部门的监管提供依据。
税务会计的要素涵盖了税务会计的主体、对象、基础、原则、报表、计量和记录等方面，这些要素共同构成了税务会计的基本框架。
税务会计岗位职责及要求精选10篇
税务会计岗位职责及要求精选10篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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税务会计主要工作内容
税务会计主要工作内容1. 税务会计的基本概念和职责税务会计是指负责企业税务管理和纳税申报工作的会计人员。
他们需要熟悉国家税收法律法规，掌握会计核算和税收政策，以及具备良好的沟通协调能力。
税务会计的主要职责包括：•制定和执行企业的税务筹划方案，优化纳税结构，降低企业税负；•及时准确地编制、报送各类纳税申报表；•审核和处理企业内部各项涉税事项，确保符合法律法规要求；•参与企业的财务决策，提供相关经济分析和预测。
2. 税务会计主要工作内容2.1 纳税申报纳税申报是税务会计最重要的工作之一。
根据国家相关规定，企业需要按照一定周期（通常是月度或季度）向国家税务机关报送纳税申报表。
这些表格包括增值税、所得税、消费税等多个方面。
在进行纳税申报前，税务会计需要准确地计算应纳税额，并核对相关数据的准确性。
他们需要了解税收政策的变化，及时更新相关法规，以确保申报表的准确性和合规性。
2.2 税务筹划税务筹划是指通过合理的财务安排和税收优惠政策，降低企业纳税负担。
税务会计需要根据企业的经营状况和发展需求，制定相应的税务筹划方案。
在进行税务筹划时，税务会计需要综合考虑各项因素，如企业所处行业、经营规模、产品结构等。
他们需要了解各类税收优惠政策，并与企业其他部门密切合作，共同制定出最优化的纳税方案。
2.3 涉税事项处理涉税事项处理是指处理企业内部各类涉及税收的事项。
这些事项包括企业重组、资产转让、跨境交易等。
税务会计需要对这些事项进行审查和分析，并根据法律法规要求进行处理。
在处理涉税事项时，税务会计需要与其他部门（如法务、财务等）密切合作，提供相关意见和建议。
他们需要了解不同税种的规定和要求，并根据企业实际情况进行合理的处理。
2.4 税务风险管理税务风险管理是指预防和应对潜在的税务风险。
税务会计需要对企业的纳税活动进行全面监控，及时发现并解决可能存在的问题。
在进行税务风险管理时，税务会计需要建立完善的内部控制制度，确保纳税申报的准确性和合规性。
税务会计工作职责(五篇)
税务会计工作职责1、负责发票购买、开具、验证、保管、审核等涉税财务工作。
2、规范各项涉税事务的核算、制度及管理流程，对发现的问题及时处理并反馈。
3、负责编制税务所需的各种报表，每月按时进行纳税申报，定期进行纳税自查，规避企业涉税风险。
4、参与或组织实施公司财务、税务咨询类、审计类业务等工作，负责企业所得税汇算清缴。
5、熟悉国家及地方相关的税收政策，负责协调维护与税务机构及其他部门的关系，做好纳税相关的外部协调工作。
6、每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，提出专业及合理化建议。
税务会计工作职责（二）1、整理商务部传来的销售单、采购单，核对磅差，录入系统，登记应收应付账，登记各项费用等;2、编制商品采购、入库、销售业务的记账凭证;3、编制各项费用及成本结转等业务的记账凭证;4、编制工资结算及分配、计提福利费及各项社保经费等业务的记账凭证;5、期末计提税金、结转损益及利润等业务的记账凭证;6、登记有关明细账、总账;7、编制会计报表;8、计算各种税金、填制各项纳税申报表及纳税申报。
9、公司交办的其他事项。
税务会计工作职责（三）1、专业人员职位，在上级的领导和监督下定期完成量化的工作要求，并能独立处理和解决所负责的任务;2、协助财务预算、审核、监督工作，按照公司及政府有关部门要求及时编制各种财务报表并报送相关部门;3、负责员工报销费用的审核、凭证的编制和登帐;4、对已审核的原始凭证及时填制记帐;5、准备、分析、核对税务相关问题;6、审计合同、制作帐目表格。
税务会计工作职责（四）1、各项涉及消防工程的税费计算并申报，申报表及完税的纸质版电子版资料保管;2、新业务项目税务指导，包括税务登记、发票购买一系列指导;3、发票开具，税控盘管理;5、认证发票，抵扣联保管完善;6、各业务部门和分部的开票信息及时更新;7、部分涉税事项的统计及申报;8、对公司涉税事项进行税务筹划、合理避税;9、其他临时税务事项的办理（和税务局专管员的良好沟通）及领导安排的其他临时性工作;税务会计工作职责（五）1、负责集团旗下子公司税务全盘事宜，及时了解、账务国家有关税务政策、收集相关信息。
税务会计公式大全_税务会计公式汇总
税务会计公式大全_税务会计公式汇总税务会计公式大全_税务会计公式汇总增值税1、直接计税法应纳增值税额：=增值额×增值税税率增值额：=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率(1)购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额(2)实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额1、销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额/(1+税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)甲类卷烟10% 乙类卷烟5%雪茄烟5% 护肤护发品5%烟丝5% 鞭炮、焰火5%粮食白酒10% 贵重首饰及珠宝宝石6%薯类白酒5% 汽车轮胎5%其他酒5% 小轿车8%酒精5% 越野车6%化妆品5% 小客车5%2、进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率销售额=含税销售额/(1+征收率)销售额=含税收入(1+增值税征收率)进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税营业税额应纳营业税额=营业额×税率计税价格=营业成本或工程成本×[(1+成本利润率)/(1-营业税税率)]消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率(1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)(2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)(3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)(4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额(5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额资源税额应纳税额=课税数量×单位税额企业所得税额应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额4、应纳所得税税额计算(1)分月或分季预缴所得税额=月、季应纳税所得额×税率(33%)(2)年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额=全年累计应纳税所得额×税率(33%)-本年累计已缴所得税额预缴所得税①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额=[上一年应纳税所得额/2(或4)]×税率(33%)②、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额=本期某月或某季计划利润额×税率(33%)5、对减征所得税的计算减征比例=[(33%-原核定的税率)/33%]×100%减征后应纳所得税额=应纳税所得额×税率(33%)×(1-减征比例)=应纳所得税税额×减征比例6、境外所得税税额扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×某外国的所得额/境内外所得总额7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额=(应纳税所得额-以前年度未弥补亏损)×税率(33%)外商投资企业和外国企业所得税额1、制造业应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销售税金-销售费用+管理费用+财务费用产品销售净额=产品销售总额-(销货退回+销货折让)产品销售成本=本期产品成本+期初半成品、在产品盘存-期末半成品、在产品盘存本期生产成本=本期生产耗用的直接材料+直接人工+制造费用2、商业企业应纳税所得额应纳税所得额=销货利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出销货利润=销货净额-销货成本-销货税金-(销货费用+管理费用+财务费用)销货净额=销货总额-(销货退回+销货折让)销货成本=期初商品存盘+[本期进货-(进货推出+进货折让)+进货费用]-期末商品盘存3、服务业应纳税所得税=业务收入净额+营业外收入-营业外支出业务收入净额=业务收入总额-(业务收入税金+业务支出+管理费用+财务费用)4、应纳税所得额应纳企业所得税额=应纳税所得额×适用税率-已纳企业所得税额应纳地方所得税额=应纳税所得额×地方所得税税率-已纳地方所得税额5、国际运输业务应纳所得税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=在中国境内起运所获客货收入的总额×5%6、预提所得税应纳税所得税额=在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和×税率(20%)7、境外所得税税款扣除限额的计算境外所得税税款扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×某境外的所得额/境内外所得总额8、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额应退税额={再投资额/[1-(原实际适用的企业所得税率+地方所得税税率)]｝×原实际适用的企业所得税率×退税率9、年终汇算清缴应补(退)企业所得税的计算(1)、对没有征减，没有境外所得的企业应补(退)税额=全年应纳税所得额×企业所得税率-1～4季度已预缴所得税(2)、对有征减，有境外所得的企业应补(退)企业所得税额=境内、外所得按税法计算的应纳税总额-境外所得税允许扣除额-应减征的企业所得税额-已预缴企业所得税总额个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=每月收入额-800应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数(1)、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数(2)、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数(3)、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12(4)、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额=应纳税所得额×20%×(1-30%)=应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得(1)、一次收入在20000元以下时应纳所得税额=应纳税所得额×20%(2)、一次收入20000～50000时应纳所得税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额×(20%+10%)(3)一次收入超过50000时应纳所得税税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×100%=应纳税所得额×(20%+20%)5、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额×20%应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额=应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额=扣缴的个人所得税额×2%土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额2、简便计税方法(1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额=土地增值额×30%(2)、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×(3)、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×(4)、土地增值额超过项目金额200%应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×固定资产投资方向调节税1、基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额,其计算公式:应纳税额=总投资额×适用税率总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额2、更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：应纳税额=建筑工程投资总额×适用税率3、超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：超计划应补缴税额=[(实际完成投资额-省级标准投资额)×适用税率]×(1+加罚倍数)=超计划投资额应纳税额×(1+加罚倍数)超计划投资额应纳税额=超计划投资额×适用税率超计划投资额=实际完成投资额-省级标准投资额城乡维护建设税应纳城乡建设维护税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额车车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额2、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4印花税额1、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/100002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/10007、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×/100008、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算(1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000(2)其他账簿应纳税额的计算。
税务会计的概念
税务会计的概念税务会计是指在税收制度的基础上，应用会计原则和方法，对企业的税务活动进行会计记录和分析的一种专门会计方法。
税务会计作为企业日常会计的重要组成部分，是保证企业税务合法、公正、透明运行的必要手段。
下面，将就税务会计的概念，涵盖其含义、作用、执行方式、纳税义务和风险等方面，进行更为详细的说明。
一、税务会计的含义税务会计是指在国家税法法规的规范下，以会计为方法，对企业的税务收入、税务成本、税收优惠、税收补贴、税额计算、纳税申报、税款缴纳等方面进行会计记录和分析，明确反映企业的税务情况，为企业的纳税申报、税务管理和税收筹划提供科学依据。
二、税务会计的作用1.纳税申报：税务会计是企业纳税申报的主要依据。
2.税务管理：税务会计提供的数据，可以帮助企业进行税务管理。
3.税收筹划：税务会计提供的数据，也可以为企业的税务筹划提供科学依据。
4.税务稽查：税务会计的历史信息，也是税务稽查和其他税务执法部门对企业进行查税的依据。
三、税务会计的执行方式1.《会计法》规定：企业在编制、核算和报告财务会计报告的同时，应当编制、核算和报告税务会计报告。
2.税务机关要求企业编制税务会计报告的时限是：企业的会计年度结束后的60天内。
3.企业在编制税务会计报告时，应当按照国家税务局的有关规定，结合企业的实际情况，编制各种申报表，包括企业所得税纳税申报表、增值税纳税申报表、营业税纳税申报表等。
四、税务会计的纳税义务税务会计的纳税义务是依据国家税务局制定的相关税收政策、税收法规进行缴税的义务。
企业应当依据实际情况，按时计算、申报、缴纳各种税款。
五、税务会计的风险1.税务会计过程中存在着会计人员作假，偷税漏税等违法行为，这些都会严重影响企业的税务信誉。
2.企业在税务申报和缴纳过程中，存在财务人员对税务会计数据的操作失误或者违规，最终导致企业的税务合规问题。
3.税务会计也可能引发财务造假、财务危机和公司风险等问题。
综上所述，税务会计是企业必备的一项重要管理工具。
其他会计岗位职责参照
其他会计岗位职责参照一、财务分析师财务分析师是企业中负责财务分析工作的专业人员。
他们通过对企业财务数据的收集、整理和分析，为企业的决策提供可靠的依据和建议。
财务分析师的主要职责包括：1. 收集和整理企业财务数据，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以便进行分析和评估。
2. 进行财务比率分析，包括利润率、资产负债率、偿债能力等，以评估企业的财务状况和经营风险。
3. 分析行业和市场的发展趋势，预测企业未来的发展前景和盈利能力。
4. 根据财务分析结果，提出改善企业财务状况和经营效益的建议，协助管理层制定战略和决策。
二、成本会计师成本会计师是企业中负责成本核算和控制的专业人员。
他们通过对企业成本的收集、分析和核算，为企业的决策提供成本管理的依据和支持。
成本会计师的主要职责包括：1. 收集和整理企业的成本数据，包括直接成本、间接成本、固定成本、变动成本等，以便进行成本核算和分析。
2. 进行成本控制和成本效益分析，包括成本差异分析、成本效益比较等，以评估企业的生产成本和经营效益。
3. 分析产品成本结构，包括材料成本、人工成本、制造费用等，为产品定价和销售决策提供支持。
4. 根据成本分析结果，提出降低成本和提高利润的建议，协助管理层制定成本管理策略和措施。
三、税务会计师税务会计师是企业中负责税务管理和税务筹划的专业人员。
他们通过对企业税务政策和法规的研究，为企业合法避税和减税提供咨询和建议。
税务会计师的主要职责包括：1. 研究和分析税法和税务政策，了解税收优惠和减免政策，为企业提供合法避税和减税的建议。
2. 完成企业的纳税申报工作，包括编制和提交各类税务申报表，确保企业按时、正确地缴纳税款。
3. 参与税务稽查工作，配合税务机关的税务检查和审计工作，确保企业的税务合规和风险控制。
4. 为企业制定税务筹划方案，包括利润分配、资产重组等，提供最优的税务筹划方案，降低企业税负。
四、内部审计师内部审计师是企业中负责内部控制和风险管理的专业人员。
税务会计岗位职责
税务会计岗位职责税务会计是负责纳税申报、税务筹划和税务风险管理等工作的专业人士。
税务会计的岗位职责主要包括以下几个方面：1. 纳税申报：税务会计要负责企业的纳税申报工作，包括编制企业所得税、增值税、个人所得税等税种的申报表和报告，确保申报准确、及时。
2. 税务筹划：税务会计要通过研究税法政策和企业经营情况，进行税务筹划，优化税务结构，合理规避税费风险，降低企业税负。
3. 税务风险管理：税务会计要对企业的税务风险进行评估和控制，确保企业合规运营，并参与税务稽查等相关工作。
4. 税务政策研究：税务会计要研究掌握国家税法政策和税务实务，及时了解税法变化和发展动态，为企业提供准确的税务咨询和建议。
5. 征税资料管理：税务会计要负责企业的征税资料管理工作，包括整理、归档和保存征税相关的财务凭证、会计账簿和税务申报表等资料。
6. 税务核算：税务会计要根据税法要求，进行企业的税务核算工作，包括编制企业的税金计提凭证、储备税金计算和货物或劳务的纳税核算等。
7. 税务审计：税务会计要配合税务机关进行税务审计工作，包括配合税务机关开展税务稽查、提供财务和税务相关资料，解答税务事项等。
8. 税务培训：税务会计要定期组织企业内部的税务培训，提高企业员工的税法意识和税务操作能力，确保企业的税务合规运营。
9. 税费分析：税务会计要根据企业的财务数据和税务报表，进行税费分析，提供税务数据和报告给企业管理层，为企业决策提供参考。
10. 税务问题解决：税务会计要及时处理和解决企业内部和外部的税务问题，包括与税务机关的沟通协调，处理税务争议和税务纠纷等。
总的来说，税务会计是企业内部负责税务工作的专业人员，他们通过熟悉和掌握税法法规，并结合企业的实际情况，为企业提供税务规划、税务咨询和税务风险管理等方面的服务。
税务会计在企业的税务决策和税务合规方面发挥着重要作用，是企业税务管理的核心力量。
《税务会计学习指导、习题与项目实训》项目实训参考答案(要点)
《税务会计学习指导、习题与项目实训》项目实训参考答案（要点）项目一涉税票证填制业务操作实训（略）项目二增值税会计业务操作实训一、经济业务的会计分录业务1：借：工程物资——螺纹钢（××免税项目用）51050贷：银行存款 50850现金 200业务2：借：应收账款——东海市泰山公司 453200贷：主营业务收入 400000应交税费——应交增值税（销项税额） 52000银行存款 1200业务3：借：管理费用 30000应交税费——应交增值税（进项税额） 900贷：银行存款 30900业务4：借：在建工程——××免税项目58601.80贷：原材料——钢材 51860应交税费——应交增值税（进项税额转出） 6741.80业务5：借：管理费用 42000应交税费——应交增值税（进项税额） 5460贷：银行存款 47460业务6：借：应收账款——东海市泰山公司贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）业务7：借：应收票据——苏中吉达有限责任公司1136200贷：主营业务收入 1000000应交税费——应交增值税（销项税额） 130000银行存款 6200业务8：借：在途物资 755700应交税费——应交增值税（进项税额） 98013贷：银行存款 853713入库：借：原材料 755700贷：在途物资 755700业务9：借：固定资产——蒸锅 50000应交税费——应交增值税（进项税额） 6500贷：银行存款 56500业务10：借：银行存款980840贷：主营业务收入 868000应交税费——应交增值税（销项税额） 112840业务11：借：银行存款444136贷：应收账款——东海市泰山公司 444136业务12：借：应交税费——未交增值税91000贷：银行存款 91000业务13：借：委托加工物资 30000应交税费——应交增值税（进项税额）3900贷：银行存款 33900入库：借：周转材料 75000贷：委托加工物资 75000业务14：借：长期股权投资 226000贷：主营业务收入 200000应交税费——应交增值税（销项税额） 26000业务15：借：银行存款 62150贷：其他业务收入 55000应交税费——应交增值税（销项税额） 7150业务16：借：应收账款——东海万盛贸易有限公司723200贷：主营业务收入 640000应交税费——应交增值税（销项税额） 83200业务17：借：销售费用1400应交税费——应交增值税（进项税额） 126贷：银行存款 1526借：应收账款——东海泰山有限责任公司1921000贷：主营业务收入 1700000应交税费——应交增值税（销项税额） 221000业务18：借：银行存款712352财务费用 10848贷：应收账款——东海万盛贸易有限公司 723200业务19：合理损耗借：管理费用 1004贷：原材料——A材料 1004管理不当借：营业外支出 2067.90其他应收款 1378.60贷：原材料——B材料 3050应交税费——应交增值税（进项税额转出） 396.50 二、本期应纳税额的计算进项税额=900+5460+98013+126+6500+3900=114899（元）销项税额=52000-1040+130000+112840+26000+7150+83200+221000=631150（元）进项税额转出=6741.80+396.5=7138.30（元）应纳税额=631150-114899+7138.30=523389.30（元）项目三消费税会计业务操作实训一、经济业务的会计分录业务1：借：银行存款226000贷：主营业务收入——化妆品 200000应交税费——应交增值税（销项税额） 26000 借：税金及附加 30000贷：应交税费——应交消费税 30000业务2：借：应付职工薪酬 9040贷：主营业务收入——化妆品 8000应交税费——应交增值税（销项税额） 1040借：税金及附加 1200贷：应交税费——应交消费税 1200业务3：借：委托加工物资 75000贷：原材料——香料 75000业务4：借：委托加工物资12000应交税费——应交增值税（进项税额） 1560贷：银行存款 13560 业务5：借：应交税费——应交消费税 15352.94 贷：银行存款 15352.94 业务6：借：原材料——香水精 87000贷：委托加工物资 87000业务7：借：应交税费——应交消费税 76840贷：银行存款 76840 借：应交税费——未交增值税132496贷：银行存款 132496业务8：借：银行存款 63280贷：主营业务收入——啤酒 56000应交税费——应交增值税（销项税额） 7280 借：销售费用 23640贷：库存商品 20000应交税费——应交增值税（销项税额） 3640借：税金及附加 6600贷：应交税费——应交消费税 6600业务9：借：银行存款63280贷：主营业务收入——粮食白酒 48000其他业务收入 8000应交税费——应交增值税（销项税额） 7280借：税金及附加 31200贷：应交税费——应交消费税 31200业务10：借：银行存款36160贷：主营业务收入 32000应交税费——应交增值税（销项税额） 4160借：主营业务成本20470.59贷：原材料 17400应交税费——应交消费税3070.59由于出售价格高于委托加工收回时的计税价格，其差额应予补交消费税。
税务会计核算岗位职责(5篇)
税务会计核算岗位职责1、全盘账务核算及纳税申报2、全面协调内部单位的交易及开票工作，以及合理安排各成员单位档期的税负情况3、在规范及合法的前提下，做好内部单位的税务筹划工作4、跟踪、分析各单位的各项税收情况，包括增值税、企业所得税、税金及附加、个税、社保、公积金等，并提交相关报告;5、建立完善税务体系的各项档案工作，收集、整理、更新、解读税务文件，研究相关税收法规、优惠政策6、积极与税局沟通，解决相关问题，以及审核提交给税局和相关部门的涉税数据及信息。
7、关注及协助财务部提升税务信息化工作8、关注国家相关税收法规的变化情况，加强相关涉税内部培训工作9、组织各单位完成年度所得税会算清缴工作税务会计核算岗位职责（2）主要包括以下几个方面：1. 纳税申报和缴税：负责核算公司的税收，并按照国家税收法规要求，及时准确地填报和申报各项税款，确保按时缴纳税款。
2. 税务筹划：根据国家税收政策，对公司的经营活动进行评估和分析，提出合理的税务筹划方案，优化税务结构，减少税务风险和税负。
3. 税务审计：协助公司进行税务审计工作，对公司的财务数据进行审计，并解决审计过程中可能出现的问题和风险。
4. 税务报表编制：负责编制和审核税务报表，包括企业税务报告、递交给税务机关的税务报表等，确保报表的准确性和合规性。
5. 税务咨询和合规服务：为公司内部的其他部门提供税务咨询服务，解答各类税务问题，并根据公司的经营情况和税务政策，提供合规建议。
6. 税务风险管理：对公司的税务风险进行评估和管理，及时提醒公司各部门和领导层关于可能存在的税务风险，并提供相应的解决方案。
7. 税收优惠申请：根据国家税收政策和相关法规，申请适用于公司的税收优惠政策，以降低公司的税负。
8. 税务法规研究：及时跟踪和研究国家税收政策和相关法规，了解税收政策的最新动态，及时调整公司的税务筹划方案，确保公司的合规性。
9. 税务培训和教育：对公司的员工进行税务培训，提高员工对税务政策和税务法规的理解和掌握程度，保证公司的税务工作的顺利进行。
《税务会计(简明版)》教学大纲
人大社《税务会计（简明版）》教学大纲制作人：梁文涛制作时间：2021年2月一、课程介绍“税务会计”课程是应用型院校财经专业的一门专业核心课。
“税务会计”课程服务于会计专业人才培养目标，培养具有一定的税务会计实务操作能力的应用型人才。
本课程坚持“理实一体、学做合一”，以涉税岗位能力的培养为主线，直接为培养学生从事税务会计工作应具备的纳税计算能力、税务会计核算能力和纳税申报能力服务。
《税务会计（简明版）》教材内容包括税务会计总论、增值税会计、消费税会计、企业所得税会计、个人所得税会计、其他税种会计（上）、其他税种会计（下）共七章。
为培养高端应用型税务会计人才，本教材从“工作引例”“情境引例”“工作实例”等方面对税务会计实例进行分析与操作，主要讲授了企业税务会计实际工作所必需的各税种的计算、会计核算和纳税申报等问题，突出了税务会计的实用性和应用性，让学生在学习税务会计理论知识的同时，提升税务会计的实践和应用能力。
本课程采用理论教学为主、实践教学（习题与案例教学或者实验教学）为辅的教学方式。
二、章节内容及建议课时三、教学目标1．基本知识教学目标（1）了解我国现行税制概况。
（2）理解我国现行各税种的含义及征税范围。
（3）掌握我国现行各税种应纳税额的计算方法。
（4）掌握我国现行各税种的会计处理。
（5）掌握我国现行各税种的纳税申报。
2．职业能力培养目标（1）能根据企业的类型和业务种类判断税种。
（2）会设置税务会计科目。
（3）能明确税务会计岗位职责。
（4）能明确税务会计职业资格。
（5）会根据企业的涉税经济业务，进行的税务会计工作。
3．思想素质教育目标（1）具有团队精神和协作精神；（2）具有合法进行纳税筹划的意识；（3）具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。
四、课程设计指南1.本课程以理论教学（含课堂讲授中的学生讨论和课堂练习）为主，大约占课程的60%；实践教学（含习题与案例的练习、讨论和讲解）为辅，大约占课程的40%。
税务会计工作职责
税务会计工作职责税务会计是指负责企业税务管理和税务筹划的会计人员。
他们负责开展税务核算、纳税申报、税务报告和税务筹划等工作，确保企业合法、合规地履行税务义务并最大化地利用税收优惠政策。
以下是税务会计的主要工作职责：1. 税收政策研究与解读：税收政策及相关法律法规不断变化，税务会计需要定期跟踪和研究最新的税收政策，了解税法解释、司法解释等对企业纳税有影响的规定，并解读政策的具体内容，为企业提供税收政策咨询和意见。
2. 纳税申报：税务会计负责根据企业的实际情况，填制并报送各项税款申报表，如增值税申报表、企业所得税申报表、个人所得税申报表等。
在申报中，税务会计需要确保申报的准确性、完整性和合法性，以避免因纳税申报错误导致的罚款和损失。
3. 税务核算：税务会计负责对企业的税务会计核算工作，包括开展增值税核算、企业所得税核算、个人所得税核算等。
他们需要根据企业的经营活动和财务数据，计算税务应纳税额，并确保核算的准确性和合规性。
4. 税务决策与筹划：税务会计通过深入了解企业的经营状况和税收政策，为企业提供税务筹划建议，帮助企业合法合规地优化税务结构，降低税务风险，实现合理的税务优化。
他们还需要协助管理层制定税务决策，如企业定期结算等，并根据实际情况协助企业申请税收优惠政策。
5. 税务风险管理：税务会计需要密切关注企业的税务风险，及时发现和排除潜在的税务风险，并提出相应的控制措施和改进建议。
他们需要分析税务政策和税收法规对企业的影响，预测可能遇到的税务风险，提出相应的对策和建议，确保企业能够合法合规地遵循税收政策。
6. 税务培训与咨询：税务会计需要定期开展税务培训，提高企业员工对税务管理的意识和能力。
他们还需要为企业提供税务咨询服务，解答企业在税务管理和纳税申报过程中遇到的问题，并提供相应的解决方案和建议。
7. 税务审计与争议解决：税务会计需要协助企业应对税务审计和税务争议解决，包括配合税务机关进行税务审计、处理税务争议案件，回应税务机关的问询和要求，提供相关财务数据和证据。
税务会计岗位职责及要求
税务会计岗位职责及要求税务〔会计〕岗位使命及要求【1】以下就是税务会计岗位使命及要求等等的介绍，希望为大家带来帮助。
岗位使命：1、发票的购买、开具;2、负责报税、月度、季度、年度税务报表;3、负责所得税汇算清缴;4、每月核对增值税销项税进项税;5、负责软件企业即征即退申报〔管理〕;6、出口退税申报;7、参加税务局不定期的会议和培训，填写自查报告、调查表;8、负责应对下户督导检查和稽查等，并积极维护与税局工作人员的关系;9、其他非日常性的税务工作。
任职要求：1、大学本科以上学历;2、〔财务〕相关专业毕业;3、5年以上税务相关工作经验，熟悉所有税目并掌握相关会计科目的使用;4、责任心较强。
税务会计岗位使命及要求【2】岗位使命：1、负责编制国税、地税必须要的各种报表，每月按时申报，依法纳税;2、关注增值税进项税与销售税的差异，及时催收增值税专用发票抵税，将税负额度控制在一定的范围内;3、积极协调与当地税务的关系，关注对公司有利信息，提出合理化的建议;4、每个季度关注公司的利润状况，保证计提所得税的准确性;5、完成领导交办的其他工作;6、相关背景：有化工类制造企业税务管理工作背景。
任职要求：1、会计专业，大学本科以上学历2、三年以上制造业税务管理经验，有成熟的公司税筹管理经验3、〔中级会计师〕职称，〔注册会计师〕优先合计4、制造业(化工行业优先)5、优良/正直税务会计岗位使命及要求【3】岗位使命：1、负责办理发票认证，开具、等级报关、认证2、负责办理国税地税的税务申报，汇算清缴及其他涉税事项3、协作审计资料准备与〔沟通〕4、负责收入与成本的账务处理外阜公司涉税事项指导，纳税报表统计与汇总6、税务策划，工商、税务部门沟通任职要求：1、财务、会计、税务等相关专业2、了解国家财经政策，熟悉相关税务法规、熟悉各类发票购买、开具与申报3、三年以上相关经验、有税务师资格证4、具备较强的沟通协调能力，责任心强，原则性强、职业操守优秀税务会计岗位使命及要求【4】岗位使命：1、了解国家会计、税政相关法律、法规，对纳税筹划等有基本的思路;2、对增值税、附加税及企业所得税等有较丰富的实操经验;3、负责增值税进项发票认证及增值税税金审核、核对工作;4、负责集团内所有公司各税种纳税申报及所得税汇算清缴工作，并对税务相关的资料进行档案管理;5、负责收集整理税务相关法律法规，并对本行业相关的政策进行解读，编制内部税务操作手册，组织内部税务培训;6、负责发票的申请、领购及管理工作任职要求：1、两年以上一般纳税人税务会计或从事过税务相关工作经验2、一年以上账务处理经验，具有优良的沟通能力3、本科以上相关学历。
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房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇 和工矿区(不包括农村)内拥有房屋产权的单位和个人， 具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使 用人。
3
7．1．1 房产税知识要点
3、征收范围
房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的 房屋，不包括农村。
4、计税依据
房产税以房产的计税价值或房产的租金收入为计税 依据。房屋原价应根据会计准则、制度规定核算， 未按会计准则、制度规定核算的，按规定予以重新 调整或重新评估。
受赠、交换等方式取得土地、房屋权属。
3
7．2．1 契税知识要点
征税范围
(1)国有土地使用权出让； (2)土地使用权转让(包括出售、赠与、
交换)； (3)房屋买卖、赠与、交换
3
任务难点
契税的计算和缴纳
2
7．2．1 契税知识要点
契税是指国家在土地、房屋权属转移时，依据 当事人双方订立的合同(契约)，以及所确定价格的一 定比例，向权属承受人征收的一种税。契税在我国 有悠久的历史，最早起源于东晋的“古税”，至今 已有1600多年历史。
7．2．1 契税知识要点
契税纳税人
契税纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权 属(土地使用权、房屋所有权)的单位和个人。 契税由权属承受人缴纳，具体是指受让、购买、
区、直辖市人民政府规定。
4
7．1．2 房产税的计算和会计处理
从租计征房产税的计算
• 从租计征的房产税按房产的租金收入计征，具体税额计算 为：
• 房产税的应纳税额=租金收入×12％
4
7．1．2 房产税的计算和会计处理
计算举例
某企业2014年拥有的经营性房产（不含仓库）原值 为3 000万元，其中10%按市场价格出租给某商户经营使 用，年收取租金20万元；另40%用于对外投资，不承担投 资风险，每年收取固定分红300万元；其余房产自用。年 初，企业委托某施工企业建造仓储仓库，8月末办理验收 手续，入账原值为300万元。已知当地政府规定房产计税 余值扣除比例为25%。
7．1．2 房产税的计算和会计处理
计算举例
解析：（1）经营性房产对外投资应纳房产税=（3 000 000＋200 000）×12%=384 000（元），自用房产 应纳房产税=30 000 000×（1－10%－40%）×（1-25%） ×1.2%=135 000（元）。 （2）企业建设的房屋从办理验收手续之日的次月起计征 房产税。仓储仓库应缴纳房产税＝3 000 000×（1－25%） ×1.2%×4÷12＝9 000（元）。 2014年度公司应缴纳的房产税额=384 000＋135 000＋9 000=528 000（元）
7．1．1 房产税知识要点
5、税率
1
税率为1．2 ％
2 税率为12％
从价计征
从租计征
7．1．2 房产税的计算和会计处理
从价计征房产税的计算
• 从价计征的房产税按房产原值一次减除一定比例后的房产 余值计征，具体税额计算为：
• 房产税的应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1．2％ • 说明：扣除比例为10％～30％，具体减除幅度由省、自治
税务会计
主编：徐田强 李西杰
情境7 其他税会计
【情境要求】 1．相关税种的纳税人与征税范围； 2．相关税种的计算与缴纳； 3．相关税种的会计核算。
【能力要点】 1．明确相关税种的纳税人与征税范围； 2．掌握相关税种的计算和会计处理； 3．熟悉相关税种的税收优惠。。
引导案例
某公司2014年2月在向当地的主管税务机关申报纳税时，其 据以计算应交房地产税的应税房产的原值比上一征收期突然减少 800万元，其应缴纳的营业税额比上期增加了45万元(上期只缴纳 了13万元的营业税)。这些异常引起了当地税务机关的注意。经 过税务机关审查后发现，该公司由于厂房陈旧，设备老化，经济 效益不佳，于2014年1月初将两间闲置的厂房及一部分老化的设 备出让，其取得800万元的货币收入作为流动资金。其中，厂房 原值800万元，转让收入600万元，固定资产原值500万元，转让 收入200万元，按照5％的营业税率共应缴纳40万元的营业税。 任务要求： 1、该国有工业企业应当如何计算缴纳土地增值税? 2、资产转让行为对企业房产税有何影响?
1
案例评析
上述案例所涉及到的土地增值税主要对房地产开发企 业及其他有房地产转让行为企业进行征收，对非房产地企业 来说，该项应税行为较少发生，但按照土地增值税相关规定， 在发生房产转让行为时，也应按照相关计税办法，计算缴纳 土地增值税。此外，像房产税、等财产税以及契税、印花税 等行为税，属于税法体系中的小税种，在计征办法与申报程 序上相对简单。为此，本情境将土地增值税及财产税、行为 税各税种合并一起进行介绍。但需说明的是，尽管上述税种 计算方法简单，企业涉税业务税额不大，但作为税务岗位会 计人员，还是应准确掌握以上税种的计征办法及申报要求， 以避免可能的税务风险。
7．1．2 房产税的计算和会计处理
房产税的会计处理
• 企业按规定缴纳的房产税，应在“管理费用”、“其他业务支出”、 “制造费用”等账户中据实列支。
• (1)计算税金时，做会计分录如下： • 借：管理费用(其他业务支出)(制造费用) • 贷：应交税费——应交房产税 • (2)缴纳税金时，做会计分录如下： • 借：应交税费——应交房产税 • 贷：银行存款
4
7．1．3 房产税的纳税申报
房产税 纳税义 务发生 时间房产税 Nhomakorabea纳税 申报地
点
房产税 的纳税 申报期
限
纳税申报
4
任务2 契税会计
1
任务目标
1．掌握契税的纳税人与征税范围 2．掌握契税的计算和会计处理 3．熟悉契税的纳税申报
2
任务重点
1．契税的纳税人与征税范围
2．契税的计算与会计处理
3．契税的纳税申报
任务1 房产税会计
1
任务目标
1．掌握房产税的纳税人与征税范围 2．掌握房产税的计算和会计处理 3．熟悉房产税的纳税申报
2
任务重点
1．房产税的纳税人与征税范围 2．房产税的计算 3．房产税的会计处理
3
任务难点
房产税的计算和缴纳
2
7．1．1 房产税知识要点
1、概念
房产税是指以房产为征税对象，按照房产价格或房产租金收入 征收的一种税。这里所称的房产，是指以房屋形态表现的财产。