减免税分类及代码表
2014年减免税分类和代码表以及对应文件
金融市场
支持金融资本市场
资本市场
金融市场
支持农业 农村建设
自主创新
体育
支持文化教育体育
文化
公益
基础设施建设
交通运输
专项财政性资金
支持其他各项事业
其他税收优惠
04081508 04081509 04081510 04083901 04083902 04083904 04083905 04091501 04091502 04091503 04091504 04092301 04092302 04094101 04094102 04094103 04094104 04102902 04102903 04102904 04103201 04103202 04103203 04103204 04103205 04103206 04103207 04103208 04103209 04103210 04103211 04103212 04120601 04120602 04120603 04121101 04121102 04121103 04121104 04121301 04123801 04129902 04129903 04129905 04129906 04129910 04129911
2014年减免税分类及代码表（红蕾财税交流群号：16481
税种 大类 小类
提高居民收入
救灾及重建
改善民生 社会保障
其他税收优惠
技术转让 科技发展
鼓励高新技术
外包服务 自主创新 东部发展
促进区域发展
两岸交流 西部开发
促进小微企业发展
提高起征点
直接免征 转制升级 企业发展 环境保护
减免代码 01010501 01010502 01010503 01010504 01011602 01011603 01011604 01012701 01012702 01012703 01012704 01012705 01019901 01019902 01019904 01019905 01019906 01021201 01021202 01021901 01021902 01023001 01023002 01024102 01024103 01024104 01030301 01030302 01032101 01032102 01033301 01042801 01042802 01042803 01045301 01052402 01052403 01052404 01061001 01061002 01064001 01064002 01064003 01064005
增值税减免税申报明细表
增值税减免税申报明细表税款所属时间：自年月日至年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）【表单说明】一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。
二、“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。
三、“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。
（一）“减税性质代码及名称”：根据《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个减征项目的，应分别填写。
（二）第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
（三）第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
（四）第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。
本列按表中所列公式填写。
（五）第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。
本列各行≤第3列对应各行。
一般纳税人填写时，第 1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”。
一般纳税人填写时，第 1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-《附列资料（四）》第2行“分支机构预征缴纳税款”第4列“本期实际抵减税额”。
小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第13行“本期应纳税额减征额”“本期数”。
（六）第5列“期末余额”：按表中所列公式填写。
四、“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。
（一）“免税性质代码及名称”：根据《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个免税项目的，应分别填写。
征免税方式表
征免税方式代码征免税方式全称1照章征税2折半征税3全免4特案5征免性质6保证金7保函8折半补税9全额退税征免性质代码表说明征免性质是对海关征减免税管理规定的类别划分，它主要用于报关自动化系统和EDI通关系统对进出口货物的征减免税进行分类统计，为海关关税数据库提供第一手数据。
一、征免性质的分类征免性质分为法定照章征税、法定减免税、特定减免税、其他减免税和暂定税率五部分。
其中特定减免税又分为按地区实施的税收政策、按用途实施的税收政策、按贸易性质实施的税收政策和按企业性质和资金来源实施的税收政策四类。
二、征免性质代码的编码结构征免性质代码由三位数组成，第一位数表示类别，第二、三位数表示该类别减免税项目的顺序号。
- 一般征税进出口货物一、定义与代码一般征税进出口货物指海关依照《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》、《中华人民共和国海关进出口税则》及其他法律、法规所规定的税率征收关税、增值税和其他税费的进出口货物。
本征免性质代码为"101"，简称：一般征税。
二、适用范围（一）除根据《中华人民共和国海关法》第四十条、《中华人民共和国进出口关税条例》第二十七条至三十条，以及其他有关减免税的外，任何单位、企业或个人进出口的货物均应依法照章纳税。
（二）根据国务院规定，进口汽车及维修零部件、摩托车、办公用品、烟、酒、电视机、录像机、放像机、音响设备、空调器、电冰箱、电冰柜、洗衣机、照相机、复印机、程控电话交换机、微型计算机及外设、电话机、无线寻呼系统、传真机、电子计算器、打字机及文字处理机、家具、灯具、餐料，除国际组织（不包括民间组织）和外国政府无偿赠送的，或我国缔结或参加的国际条约，以及我国政府与其他国家政府签定的双边协议规定可以减免税的以外，任何地区的任何企业、单位或个人，无论以何种贸易方式进口，均应照章纳税。
（三）任何单位、企业赴国外（包括港澳地区）印制的印刷品，进口时不论有无商业价值，除新闻出版管理部门批准的外，一律按40%的税率征收进口关税，并照章征收增值税。
征免性质代码表说明
征免性质代码表说明征免性质是海关对进出口货物征、减、免税进行分类统计分析的重要数据。
本章明确各类征免性质的内容和范围，通过征免性质详述海关对进出口货物征、减、免税的管理规定，并明确在报关单填制过程中的要求和在海关业务信息化管理系统中的逻辑控制。
一、定义征免性质是指海关对进出口货物实施征、减、免税管理的性质类别。
二、征免性质的分类(一)征免性质分为照章征税、法定减免税、特定减免税和临时减免税四部分。
其中特定减免税又分为按地区实施的税收政策、按用途实施的税收政策、按贸易性质实施的税收政策、按企业性质和资金来源实施的税收政策等五类。
(二)报关单及海关其他作业单证的"征免性质"栏应按照海关核发的《进出口货物征免税证明》中批注的征免性质填报或根据实际情况按《征免性质代码表》选择填报相应的征免性质简称或代码。
(三)一份报关单或海关其他作业单证只允许填报一种征免性质，涉及多个征免性质的，应分单填报。
一般征税进出口货物一、定义及代码一般征税进出口货物指海关根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》、《中华人民共和国进出口税则》及其他法律、行政法规、规章的规定征收进出口关税、进口环节税的进出口货物。
本征免性质代码为"101"，简称"一般征税"。
二、适用范围本征免性质限于海关依据法律、行政法规、规章规定的法定税率征收进出口关税、进口环节税的进出口货物，包括按照公开暂定、关税配额、反倾销、反补贴、保障措施等税率、税额征税或补税的进出口货物。
执行ITA税率的货物(征免性质代码"499")不适用本征免性质。
构成整车特征的汽车零部件纳税一、定义及代码构成整车特征的汽车零部件纳税是指自2005年4月1日起对经国家有关部门核准或备案的汽车生产企业，生产组装汽车进口所需的构成整车特征的汽车零部件按整车税率征税。
本征免性质代码为"118"，简称"整车征税"。
2014年减免税分类及代码表
《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》财税〔2007〕92号
《财政部国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》第二条财税字〔1994〕060号第一第四第五条废止
《国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》 国税发〔2007〕67号
《国家税务总局关于安置பைடு நூலகம்疾人单位是否可以同时享受多项增值税优惠政策问题的公告》 国家税务总局公告2011年第61号
《财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》 财税〔2013〕37号
《财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》（财税〔2013〕56号）
《财政部国家税务总局关于钾肥增值税有关问题的通知》财税〔2004〕197号 《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》财税〔2001〕121号 《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》财税〔2008〕56号 《财政部国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的通知》财税〔2005〕87号 《国家税务总局关于“饲料”注释及加强饲料征免增值税管理问题的通知》国税发〔1999〕39号 《国家税务总局关于粕类产品征免增值税问题的通知》国税函〔2010〕75号 《国家税务总局关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知》国税函〔2007〕10号 《国家税务总局关于饲用鱼油产品免征增值税的批复》国税函〔2003〕1395号 《国家税务总局关于硝基复合肥有关增值税问题的公告》 国家税务总局公告2012年第52号 《财政部 国家税务总局关于免征磷酸二铵增值税的通知》 财税〔2007〕171号 《国家税务总局关于氨化硝酸钙免征增值税问题的批复》 国税函〔2009〕430号 《财政部 国家税务总局关于豆粕等粕类产品征免增值税政策的通知》财税〔2001〕30号
监管方式 征免性质 征减免税方式代码说明
监管方式代码表说明监管方式代码表说明进出口货物海关监管方式(以下简称监管方式)，即现行进出口货物报关单“监管方式”，是以国际贸易中进出口货物的交易方式为基础，结合海关对进出口货物的征税、统计及监管条件综合设定的海关对进出口货物的管理方式。
由于海关对不同监管方式下进出口货物的监管、征税、统计作业的要求不尽相同，因此为满足海关管理的要求，H2000通关管理系统的监管方式代码采用四位数字结构．其中前二位是按海关监管要求和计算机管理需要划分的分类代码，后二位为海关统计代码。
一般贸易一、定义与代码一般贸易是指我国境内有进出口经营权的企业单边进口或单边出口的贸易。
本监管方式代码为“0110”，简称：一般贸易。
二、适用范围(一)本监管方式包括：1．以正常交易方式成交的进出口货物。
2．贷款援助的进出口货物。
3．外商投资企业进口供加工内销产品的料件。
4．外商投资企业用国产原材料加工成品出口或采购产品出口。
5．供应外国籍船舶、飞机等运输工具的国产燃料、物料及零配件。
6．保税仓库进口供应给中国籍国际航行运输工具使用的燃料、物料等保税货物。
7．境内企业在境外投资以实物投资带出的设备、物资。
8．来料养殖、来料种植的进出口货物。
(二)本监管方式不适用：1．进出口货样广告品，监管方式为“货样广告品A”(3010)、“货样广告品B”(3039)。
2．没有对外贸易经营资格的单位获准临时进出口货物，监管方式为．“其他贸易”(9739)。
3．境外劳务合作项目，对方以实物产品抵偿我劳务人员工资所进口的货物(如钢材、木材、化肥、海产品等)，对外承包工程期间在国外获取及在境外购买的设备、物资等，监管方式为“承包工程进口”(341O)。
易货贸易一、定义与代码易货贸易是指不通过货币媒介而直接用出口货物交换进口货物的贸易。
本监管方式代码为“0130”，简称：易货贸易。
二、适用范围(一)本监管方式仅适用于易货贸易经营企业在核准的范围内易货贸易的进出口货物。
2014年减免税分类及代码表
支持农业 01092301 《财政部国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车增值税政策的通知》财税〔2002〕89号 01092303 《财政部国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》财税字〔1998〕47号 01092304 《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》财税〔2001〕113号 农村建设 01092306 《国家税务总局关于矿物质微量元素舔砖免征增值税问题的批复》国税函〔2005〕1127号 01092307 《国家税务总局关于制种行业增值税有关问题的公告》国家税务总局公告2010年第17号 01092308 《国家税务总局关于农村电网维护费征免增值税问题的通知》 国税函〔2009〕591号 01092309 《财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》 财税〔2012〕30号 01092310 《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 （财税〔2013〕106号） 其他税收优惠 教育 体育 01099901 《财政部国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》财税〔2007〕83号 01099902 《中华人民共和国增值税暂行条例》中华人民共和国国务院令第538号 01101401 《财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》财税〔2004〕39号 01102901 《财政部国家税务总局关于体育彩票发行收入税收问题的通知》财税字〔1996〕77号 01103201 《财政部国家税务总局关于2010年上海世博会有关税收政策问题的通知》财税〔2005〕180号 01103202 《财政部国家税务总局关于北京中科进出口公司进口图书资料免征增值税问题的通知》财税〔2001〕92号 01103203 《财政部国家税务总局关于北京中科进出口公司销售给高等学校科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》财税字〔1998〕69号 01103205 《财政部国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》财税〔2009〕34号 01103206 《财政部国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》财税〔2009〕31号 01103207 《财政部国家税务总局关于中国国际图书贸易总公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》财税字〔1998〕68号 01103208 《财政部国家税务总局关于中国教育图书进出口公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》财税字〔1998〕67号 01103209
报关自动化系统常用代码表与说明.doc
报关自动化系统常用代码表与说明报关自动化系统常用代码表说明监管方式代码表说明进出口货物海关监管方式（以下简称监管方式），即现行进出口货物报关单“贸易方式”是以国际贸易中进出口货物的交易方式为基础，结合海关对进出口货物的征税、统计及监管条件综合设定的海关对进出口货物的管理方式。
由于海关对不同监管方式下进出口货物的监管、征税、统计作业的要求不尽相同，因此为满足海关管理的要求，报关自动化系统的监管方式（监管方式）代码采用四位数字结构，其中前两位是按海关监管要求和计算机管理需要划分的分类代码，后两位为海关统计代码。
一般贸易一、定义与代码一般贸易是指我国境内有进出口经营权的企业单边进口或单边出口的贸易。
本监管方式代码为“0110”，简称：一般贸易。
二、适用范围（一）本监管方式包括：1.以正常交易方式成交的进出口货物；2.来料养殖、来料种植进出口货物；3.个体工商业者委托进口的小型生产工具；4.旅游旅馆、酒店进口营业用的食品和餐佐料等；5.外商投资企业进口供加工内销产品的料件；6.贷款援助的进出口货物（包括我方利用贷款款项自行采购进口的物资）；7.外商投资企业用国产原材料加工产品出口或经批准自行收购国内产品出口的货物；8.国内经营租赁业务的企业购进供出租用的货物；9.经营保税仓库业务的企业购进供自用的货物；10.经营免税品和免税外汇商品的企业购进自用的手推车、货架等货物；11.外籍船舶、飞机在我国境内添加的国产燃料；12.对台间接贸易进出口货物。
（二）本监管方式不包括：1.进出口货样广告品，监管方式代码为“3010”（货样广告品A）、“3039”（货样广告品B）；2.无进出口经营权的单位经批准临时进出口货物，监管方式代码为“9739”；3.进料加工贸易中，对方有价或免费提供的机器设备（0420）；4.运回国内对外承包工程期间在国外获取的机器、设备，监管方式代码为“3410”；5.境外劳务合作项目，对方以实物产品抵偿我劳务人员工资所进口的货物（如钢材、木材、化肥、海产品等），监管方式代码为“3410”。
报关自动化系统常用代码表与说明
报关自动化系统常用代码表与说明报关自动化系统常用代码表说明监管方式代码表说明进出口物资海关监管方式（以下简称监管方式），即现行进出口物资报关单“贸易方式”是以国际贸易中进出口物资的交易方式为基础，结合海关对进出口物资的征税、统计及监管条件综合设定的海关对进出口物资的治理方式。
由于海关对不同监管方式下进出口物资的监管、征税、统计作业的要求不尽相同，因此为满足海关治理的要求，报关自动化系统的监管方式（监管方式）代码采纳四位数字结构，其中前两位是按海关监管要求和运算机治理需要划分的分类代码，后两位为海关统计代码。
一样贸易一、定义与代码一样贸易是指我国境内有进出口经营权的企业单边进口或单边出口的贸易。
本监管方式代码为“0110”，简称：一样贸易。
二、适用范畴（一）本监管方式包括：1.以正常交易方式成交的进出口物资；2.来料养殖、来料种植进出口物资；3.个体工商业者托付进口的小型生产工具；4.旅行旅社、酒店进口营业用的食品和餐佐料等；5.外商投资企业进口供加工内销产品的料件；6.贷款援助的进出口物资（包括我方利用贷款款项自行采购进口的物资）；7.外商投资企业用国产原材料加工产品出口或经批准自行收购国内产品出口的物资；8.国内经营租赁业务的企业购进供出租用的物资；9.经营保税仓库业务的企业购进供自用的物资；10.经营免税品和免税外汇商品的企业购进自用的手推车、货架等物资；11.外籍船舶、飞机在我国境内添加的国产燃料；12.对台间接贸易进出口物资。
（二）本监管方式不包括：1.进出口货样广告品，监管方式代码为“3010”（货样广告品A）、“3039”（货样广告品B）；2.无进出口经营权的单位经批准临时进出口物资，监管方式代码为“9739”；3.进料加工贸易中，对方有价或免费提供的机器设备（0420）；4.运回国内对外承包工程期间在国外猎取的机器、设备，监管方式代码为“3410”；5.境外劳务合作项目，对方以实物产品抵偿我劳务人职员资所进口的物资（如钢材、木材、化肥、海产品等），监管方式代码为“3410”。
征免性质代码
征免性质，是对海关征减免税管理规定的类别划分，它主要用于报关自动化系统和EDI 通关系统对进出口货物的征免税进行分类统计，为海关关税数据库提供第一手资料。
征免性质代码由三位数组成，第一位数表示类别，第二、三位数表示该类别减免税项目的顺序号。
一般征税进出口货物（101）【简称：一般征税】：指海关依照《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》、《中华人民共和国海关进出口税则》及其他法律、法规所规定的税率征收关税、增值税和其他税费的进出口货物。
适用范围：除其他征免性质另有规定者外的一般照章（包括按照公开暂定税率）征税或补税的进出口货物。
无偿援助进出口物资（201）【简称：无偿援助】：指外国政府，国际组织对我国无偿援助或赠送的（不包括经贸往来赠送，华侨、港澳同胞捐赠和其他团体、个人的捐赠），或我国对国外无偿援助或赠送的物资。
适用范围：1、根据双边政府协议规定无偿赠送或援助的进出口物资，如：外国政府利用自愿捐款或基金向我国提供的无偿的经济技术援助项目、成套设备或单机；外国政府对我国的无偿援助或我国利用外国政府赠送购进的货物；2、联合国及其各专门机构和其他政府间组织、国际金融机构（如：国际货币基金组织、世界银行、亚洲开发银行、日本海外协力基金、日本输出入银行）以及国际贸易组织等无偿援助或赠送的物资，如联合国有关组织机构同我国进行的经济技术合作；多、双边结合的经济技术援助合作项目；联合国粮农组织对我国的无偿援助项目进口的粮食、食品和其他物资设备；国际红十字会和各国红十字会救济、捐赠给我国红十字会的物品以及由中国红十字会组织负责接受和分配国际红十字会组织为我国无偿提供的救灾物资；3、我国政府对外无偿援助或赠送的物资。
其他法定减免税进出口货物（299）【简称：其他法定】：指海关依照《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》，对除无偿援助进出口物资外的其他实行法定减免税的进出口货物，以及根据有关规定非按全额货值征税的部分进出口货物。
征免性质代码表说明
征免性质代码表说明征免性质是海关对进出口货物征、减、免税进行分类统计分析的重要数据。
本章明确各类征免性质的内容和范围，通过征免性质详述海关对进出口货物征、减、免税的管理规定，并明确在报关单填制过程中的要求和在海关业务信息化管理系统中的逻辑控制。
一、定义征免性质是指海关对进出口货物实施征、减、免税管理的性质类别。
二、征免性质的分类(一)征免性质分为照章征税、法定减免税、特定减免税和临时减免税四部分。
其中特定减免税又分为按地区实施的税收政策、按用途实施的税收政策、按贸易性质实施的税收政策、按企业性质和资金来源实施的税收政策等五类。
(二)报关单及海关其他作业单证的"征免性质"栏应按照海关核发的《进出口货物征免税证明》中批注的征免性质填报或根据实际情况按《征免性质代码表》选择填报相应的征免性质简称或代码。
(三)一份报关单或海关其他作业单证只允许填报一种征免性质，涉及多个征免性质的，应分单填报。
一般征税进出口货物一、定义及代码一般征税进出口货物指海关根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》、《中华人民共和国进出口税则》及其他法律、行政法规、规章的规定征收进出口关税、进口环节税的进出口货物。
本征免性质代码为"101"，简称"一般征税"。
二、适用范围本征免性质限于海关依据法律、行政法规、规章规定的法定税率征收进出口关税、进口环节税的进出口货物，包括按照公开暂定、关税配额、反倾销、反补贴、保障措施等税率、税额征税或补税的进出口货物。
执行ITA税率的货物(征免性质代码"499")不适用本征免性质。
构成整车特征的汽车零部件纳税一、定义及代码构成整车特征的汽车零部件纳税是指自2005年4月1日起对经国家有关部门核准或备案的汽车生产企业，生产组装汽车进口所需的构成整车特征的汽车零部件按整车税率征税。
本征免性质代码为"118"，简称"整车征税"。
减免税政策代码目录更新为580条,你享受了多少？(老会计人的经验)
减免税政策代码目录更新为580条,你享受了多少？（老会计人的经验）近日，国家税务总局更新了《减免税政策代码目录》，由2015年11月发布时的630条更新为580条。
这是国家税务总局全面落实减免税政策，规范减免税事项办理，方便纳税人办理减免税的大举措、实举措，叫好声一片。
以前，税收优惠散落在税收法规和文件中，难知晓、难查询，现在对照目录，纳税人可以方便地知晓、检索和享受。
目录在手，税收优惠应享尽知《减免税政策代码目录》（以下简称《代码目录》）包括580条，涉及增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、城市维护建设税、印花税、契税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、车辆购置税、耕地占用税、教育费附加和文化事业建设费等。
国家税务总局收入和规划核算司有关负责人介绍，这些减免税政策涵盖截至2015年12月底有效的减免税政策。
《代码目录》将它们按收入种类、政策优惠的领域分类，分别赋予减免性质代码和减免项目名称，对减免税进行精细管理，以便纳税人办理减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项时迅速检索使用，确保征纳双方信息对称，税收优惠应享尽知。
而地方制定发布的适用于本地区的减免税政策，不在目录范围之内，相应政策代码及发布方式等由各地税务机关另行规定。
国家税务总局根据政策的新增、废止等情况，每月对目录进行更新。
利用《代码目录》，企业通过查询、分析，就可以知道企业涉及多少项减免税优惠。
北京鑫税广通税务师事务所董事长王进告诉记者，以节能环保领域为例，一家综合性的节能环保集团，可能会涉及的减免税政策，增值税有8项，消费税有4项，企业所得税有6项，资源税有4项，城市维护建设税有1项，房产税有3项，城镇土地使用税有7项，车船税有6项，车辆购置税有2项，教育费附加有1项。
具体政策见《代码目录》第36~第43、第99~第102、第244~第249、第302~第305、第312、第329~第331、第424~第430号、第489~第494、第503~第504、第573。
增值税减免税申报明细表
《增值税减免税申报明细表》填写说明（一）本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。
仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”和第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报本表。
（二）“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。
（三）“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。
1.“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个减征项目的，应分别填写。
2.第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
3.第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
4.第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。
本列按表中所列公式填写。
5.第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。
本列各行≤第3列对应各行。
一般纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第23行“一般项目”列“本月数”。
小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第16行“本期应纳税额减征额”“本期数”。
6.第5列“期末余额”：按表中所列公式填写。
（四）“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。
1.“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个免税项目的，应分别填写。
征减免税方式代码表
征减免税方式代码表征减免税方式代码表征减免税方式是指海关依照《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》、《中华人民共和国海关进出口税则》及其他法律、法规，对进出口货物实际决定征税、减税、免税或特案处理的操作方式，应根据海关核发的《征免税证明》或有关政策规定对报关单所列每项商品按《征减免税方式代码表》确定的征减税方式名称及代码。
一、征减免税方式的分类征减免税方式分为照章征税、折半征税、全免、特案减免、随征免性质、保证金、保证函、折半补税及出口全额退税九种，各种方式分别用不同的代码标定。
二、征减免税方式代码说明（一）照章征税指对进出口货物依照法定税率计征各类税、费。
（二）折半征税指依照主管海关签发的《征免税证明》或海关总署的通知，对进出口货物依照法定税率折半计征关税和增值税，但照章征收消费税。
（三）全免指依照主管海关签发的《征免税证明》或海关总署的通知，对进出口货物免征关税和增值税，但消费税不予免征。
（四）特案减免指依照主管海关签发的《征免税证明》或海关总署通知规定的税率计征各类税、费。
（五）随征免性质指对某些监管方式下进出口的货物按照征免性质规定的特殊计税公式或税率计征税、费。
（六）保证金指经海关批准具保放行的货物，由担保人向海关缴纳现金的一种担保形式。
（七）保证函指担保人根据海关的要求，向海关提交的订有明确权利义务的一种担保文书。
（八）折半补税指对已征半税的供特区内销售的市场物资，经海关核准运往特区外时，补征另一半相应税款。
（九）出口全额退税指对计划内出口的丝绸、山羊绒实行出口全额退税时，凭“计划内出口证明”开具出口全额退税税单，并计征关务费。
21年增值税小规模企业减免税明细表代码
21年增值税小规模企业减免税明细表代码增值税小规模纳税人作为我国税收体系中的重要组成部分，一直受到广泛关注。
近年来，政府为了支持小规模纳税人发展，出台了一系列减免税政策。
本文将为您详细解析2021年增值税小规模企业减免税明细表代码，并提供填写指南。
一、增值税小规模纳税人减免税政策背景为缓解新冠疫情对实体经济的影响，我国政府针对增值税小规模纳税人出台了一系列优惠政策。
其中包括免征增值税、减按1%征收率征收增值税等。
这些政策旨在降低小规模纳税人的税收负担，促进经济发展。
二、2021年增值税小规模企业减免税明细表代码解析在2021年，增值税小规模纳税人可以通过填写减免税明细表来享受相关优惠政策。
表中主要包括以下几个栏目：1.企业基本信息：包括企业名称、纳税人识别号、注册地址等。
2.减免税项目：根据实际情况选择适用的减免税项目，如免征增值税、减按1%征收率征收增值税等。
3.销售额：填写小规模纳税人发生增值税应税销售行为的销售额。
4.税额：根据减免税项目和销售额计算出的应减免税额。
5.减免税额：填写小规模纳税人实际享受的减免税额。
三、如何正确填写2021年增值税小规模企业减免税明细表1.首先，根据企业实际情况，选择适用的减免税项目，如免征增值税、减按1%征收率征收增值税等。
2.填写企业基本信息，包括企业名称、纳税人识别号、注册地址等。
3.填写销售额，注意区分不同销售行为的销售额，确保准确无误。
4.计算税额，根据减免税项目和销售额，按照规定的税率计算税额。
5.填写减免税额，根据实际享受的减免税项目和税额，计算出减免税额。
6.最后，检查填写是否准确无误，确保申报数据的正确性。
四、注意事项及实用技巧1.确保填写数据的准确性，以免影响减免税的享受。
2.关注政策动态，及时了解最新减免税政策，合理规划税收筹划。
3.在填写过程中，如有疑问，及时咨询专业人士或相关部门，确保正确申报。
4.熟悉税收法规，合理利用政策优惠，降低税收成本。
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《财政部、国家税务总局关于中国科技资料进出口总公司销售进口图书享受免征国内销售环节增值税政策的通知》（财税[2004]69号） 《财政部国家税务总局关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》财税〔2009〕147号 《财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》财税〔2004〕39号 《财政部国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》财税〔2009〕34号 《财政部海关总署国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》财税〔2009〕31号 《关于中国图书进出口总公司销售给科研教学单位的进口书刊资料免征增值税问题的通知》（财税字[1997]66号） 《中华人民共和国增值税暂行条例》2008.11.10中华人民共和国国务院令2008年第538号 《财政部、国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》（财税字[1999]264号） 《财政部国家税务总局关于继续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税的通知》财税〔2007〕49号 《财政部、国家税务总局关于罚没物品征免增值税问题的通知》（财税字[1995]69号） 《财政部国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》财税〔2003〕86号 其他 《财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》财税〔2006〕33号 《财政部国家税务总局海关总署关于第29届奥运会税收政策问题的通知》财税〔2003〕10号 《财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》财税〔2006〕33号 《财政部国家税务总局关于2010年上海世博会有关税收政策问题的通知》(财税［2005］180号) 《财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知》财税[2008]168号 《财政部国家税务总局关于调整部分成品油消费税政策的通知》（财税[2008]19号） 《财政部国家税务总局关于调整部分燃料油消费税政策的通知》（财税[2010]66号） 其他 《财政部国家税务总局关于促进科技成果转化有关税收政策的通知》财税字〔1999〕45号 《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》财税〔2009〕65号 《财政部国家税务总局关于国家大学科技园有关税收政策问题的通知》财税〔2007〕120号 《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》财税[2007]92号 《财政部国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》财税〔2003〕26号 《财政部国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》财税〔2005〕186号 《财政部国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知》财税〔2009〕23号，《财政部国家税务总局关于延长下岗失 业人员再就业有关税收政策审批期限的通知》(财税〔2010〕10号) 《财政部海关总署国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》财税〔2008〕104号 《财政部国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》财税〔2002〕208号 《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(财政部税务总局令第52号)第23条 《财政部国家税务总局关于期货投资者保障基金有关税收问题的通知》财税〔2009〕68号
0110094004 0110094005 支持文化教育 0110094006 0110094007 0110094008 0110094009 0110094010 0110094011 0110094012 支持医疗卫生 0110097001 0110097002 0110107001 其他税收优惠 0110107002 0110107003 环境保护、节能减排 支持环境保护 支持举办奥运 支持航空事业 消 费 税 支持上海世博 支持其他各项社会事业 其他税收优惠 0203028001 0210060001 0210075001 0210086001 0210107001 0210107002 0210107003 0210107004 鼓励技术转让 鼓励高新技术 增强自主创新能力 支持科技事业 残疾人就业 促进军转干自主择业 0301024001 0301052001 0301081001 0302001001 0302005001 0302051001 改善民生 再就业扶持 0302051002 0302095001 0302096001 0304041001 0305078001 支持金融发展
鼓励高新技术
改善民生
环境保护、节能减排
合理利用资源
0103027002 0103027003
支持环境保护 减轻中小企业税负 提高起征点 减轻金融机构负担 支持金融、资本市场 支持金融发展
0103028001 0104041001 0105031001 0105078001 0105078002 0106054001
《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》财税〔2000〕42号 《财政部、国家税务总局关于葛洲坝电站电力产品增值税政策问题的通知》（财税[2002]168号） 《国家税务总局关于黄河上游水电开发有限责任公司电力产品增值税税收政策问题的通知》（国税发[2004]52号） 《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国税发[1999]40号） 《财政部国家税务总局外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》财税〔2002〕2号 《财政部 国家税务总局关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税的补充通知》财税[2005]13号 《财政部、国家税务总局关于民贸企业和边销茶有关增值税政策的通知》财税[2009]141号 《财政部国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》财税〔2000〕102号 《财政部、国家税务总局关于农五飞机适用国产支线飞机免征增值税政策的通知》（财税[2002]97号） 《关于国产支线飞机免征增值税的通知》（财税字[2000]51号） 《财政部、国家税务总局关于公安、司法部门所属单位征免增值税问题的通知》（财税字[1994]29号） 《财政部、国家税务总局关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知》（财税字[1994]011号） 《财政部国家税务总局关于军工企业股份制改造有关增值税政策问题的通知》财税〔2007〕172号 《财政部国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》财税〔2002〕142号 《财政部国家税务总局关于军队系统所属企业征收增值税问题的通知》（财税字[1997]135号） 《国家税务总局关于军队保障性企业移交后有关增值税问题的通知》国税发[2003]104号 《关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知》（国税发[1994]62号） 《财政部、国家税务总局关于免征磷酸二铵增值税的通知》财税[2007]171号 《财政部国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车增值税政策的通知》财税〔2002〕89号 《财政部国家税务总局关于钾肥增值税有关问题的通知》财税〔2004〕197号 《财政部国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》财税字〔1998〕47号 《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》财税〔2001〕113号 《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》财税〔2001〕121号 《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》财税〔2008〕56号 《财政部国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的通知》财税〔2005〕87号 《国家税务总局关于粕类产品征免增值税问题的通知》国税函〔2010〕75号 《国家税务总局关于饲用鱼油产品免征增值税的批复》（国税函[2003]1395号） 《国家税务总局关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知》国税函[2007]10号 《财政部国家税务总局关于债转股企业有关税收政策的通知》（财税[2005]29号） 《财政部国家税务总局关于2010年上海世博会有关税收政策问题的通知》(财税［2005］180号) 《财政部国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》财税〔2001〕54号 《财政部、国家税务总局关于北京中科进出口公司进口图书资料免征增值税问题的通知》（财税[2001]92号）
支持农村建设 支持其他各项社会事业
0110083006 0110083007 0110083008 0110083009 0110083010 0110083011
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0110085001 0110086001 0110090001 0110094001 0110094002 0110094003
《财政部、国家税务总局关于中国教育图书进出口公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书、报刊资料免征增值税问题的通知》（财税字[1998]67号） 《财政部、国家税务总局关于中国经济图书进出口公司中国出版对外贸易总公司销售给大专院校和科研单位的进口书刊资料免征增值税的通知》（财税字[1999]255号）
《财政部、国家税务总局关于北京中科进出口公司销售给高等学校科研单位和北京图书馆的进口图书、报刊资料免征增值税问题的通知》（财税字[1998]69号）
《财政部、国家税务总局关于中国国际图书贸易总公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书、报刊资料免征增值税问题的通知》（财税字[1998]68号）
0110011001 0110013001 0110013002 0110034001 0110047001 0110047002 0110056001 0110064001 0110065001 0110065002 0110070001 0110071001 0110071002 0110076001 0110080001 0110080002 0110082001 0110083001 0110083002 0110083003 0110083004 0110083005
附件5：
减免税分类及代码表
减免项目小类 减免代码
0101052001 支持自主创新 0101052002 0101052003 0101052004 支持科技事业 残疾人就业 改善民生 扶持残疾人 支持汶川重建 0101081001 0102001001 0102014001 0102014002 0102058001 0102095001 0103027001