中南民族大学财务报销事项讲解PPT

额应与明细清单金额一致。
依据：《国家税务总局关于转发中 纪委〈关于坚决制止开具虚假发票
报销清单格 式各样，但 都由商家提 供，须有商 家盖章。
公款报销行为的通知〉的通知》国
税函[2003]230号。
合格的票据-正确性
业务内容填写是 否明确清晰
•
有无涂改、挖补、刮擦等痕迹， 如发 现有错，应由开票单位重开或者更正， 更正处应加盖开票单位公章。
审批人一经确定，不得随意变更；若人员有变更，应及时书面通知财
务处。 财务处会将相关图片文件录入财务系统，报账时输入项目编号后可以 进行比对。
填写报销单据
报销票据汇总单的有关说明
报销事项超过2项（含），且票据多于5张（含）的请 填写报销汇总单； 日常运行经费一次性报销超过5万元（含）的必须填写 报销汇总单。
邮寄费：邮寄、快递费，可在此项归集；
票据粘贴
票据归集方法——先按内容分类归集，再按票据形状由小 到大分别粘贴：
版面费：图书出版费、版面费，可在此项归集；
市内交通费：市内出租车票、过桥过路费、汽油费，可在此项归
集； 差旅费：出差过程中发生的各种费用（包括火车票、飞机票、长 途汽车票、订票费、退票费、住宿费、会议费等），可在此项归
审批权限说明
审批权限说明
审批权限说明
注意事项
上述审批表格仅适用于预算下达额度内事业经费；
预留备用款和预算调整的审批在《中南民族大学经费 支出审批暂行办法》（民大发[2014]7号）中另行规定； 《中南民族大学经费支出审批暂行办法》（民大发 [2014]7号）于2014年4月1日起执行，与学校原相关规 定不一致之处，以本办法为准。
票据粘贴
具体步骤如下：
粘贴好后可逐层翻看。
票据粘贴
让财务凭证变得美观、整齐、大方。
目录
• 票据及票据粘贴
1. 总体要求
2. 审批权限 说明
• 报销审签规定
• 其他报销规定 • 借款管理规定 • 资金结算规定 • 网络发票（收据） • 其他事项 • 物资采购规定（国资处）
3. 预留印鉴
4. 填写报销 单据
合格的票据
票据遗失处理方式
取得的票据如遗失，应取得原开票单位 票据、存根联复印件或记账联复印件，
并加盖财务印章或发票专用章，经费负
责人批准后，代作报销凭证； 校内在职在编教工因公出差遗失票据确 实无法取得证明的，如火车、轮船、飞 机票等，由当事人写出详细情况，提供 证明材料，经所在单位经济负责人审批 后，代作报销凭证，交通费按符合规定
票据粘贴
具体步骤如下：
先粘贴小票，票粘贴在粘贴单上，粘贴好后可逐层翻看；
票据粘贴
具体步骤如下：
票不多时，可将全部发票粘贴于一张粘贴单上，否则应按类别分 多张粘贴；
票据粘贴
具体步骤如下：
最上一层粘贴大票； 左 边 应 留出2cm 左右的装 订线，装 订线内不 要粘贴任 何票据。
合格的票据
能够用于报销的票据
发票
盖有国家税务局监制章的发票 盖有地方税务局监制章的发票
收据：盖有财政专用章的用于行政事业性收入的收据；
特定行业的票据：邮政部门票据、铁路部门票据、航空部门
票据、公共汽车票据、银行手续费收据、保险公司保险单等。
合格的票据
能够用于报销的票据
发票：盖有国家税务局监制章的发票和盖有地方税务局监制章的发票两种。
票据粘贴
票据归集方法——先按内容分类归集，再按票据形状由小 到大分别粘贴：
会议费：我校举办会议发生的各种费用（包括场租费、印刷费、
资料费等），可在此项归集；
办公用品或材料费：
日常办公购买复印纸、文具、电话机、移动硬盘、电脑配件、硒鼓、墨粉、 墨盒、锁、文件夹、笔、电池、图书（不确认为固定资产的图书）、资料费、 宣传费、鲜花、海报、横幅、展板、彩扩费、制作费等，可归集到此两项； 一般为行政办公支出的，可归集到“办公用品”，其他的可归集到“材料 费”。
科研经费：需所在学院加盖公章或学院相关负责人联签审批； 其他经费：需部门其他正职领导或分管校领导审批。
审批权限说明
1、由归口部门管理的、没有 分解到各个部门（学院）的 经费 2、本科质量工程，部分学科 建设费等经费已经分解到各 个项目，支出时仍需要归口 管理部门审批
审批权限说明
适用于图书馆、国资处、设备处、网络中心、后保处及基建处等部门集中设 备（图书）采购及大型基建（修缮工程）。
合格的票据-合法性
湖北省内发票可以拨打纳税服务热线12366或在国税和地税网站查询；
国税/hbgs4/ 地税/Flash/mainflash.htm
省外发票可在发票所属省份税务局网站查询真伪； 单笔经济业务报销超过5000元（含），需报销人逐张在发票背面注明 “票据已验真”，并签字确认。
票据粘贴
每张票据均应直接粘贴在粘贴单上，而不能粘贴在票 据上，以免日后全部脱落丢失，或覆盖票据内容。 票据粘贴完毕，经办人员须汇总票据金额，并在粘贴单 上注明票据内容、票据张数、合计金额。 粘贴单的填写须使用钢笔、签字笔等填写，不得使用铅笔、 圆珠笔、红笔填写。 根据粘贴单填写相关财务单据（差旅费报销，须填写“差 旅费报销单”）；其他票据报销，按类别选择汇总单填写， 再将汇总单粘贴到财务单据上。
1. 粘贴原始票据
5. 会计审核单据
7. 出纳付款 6. 会计编制凭证
目录
• 合规票据及票据粘贴
• 报销审签规定 • 其他报销规定 • 借款管理规定 • 资金结算规定 • 网络发票（收据）
1. 报销人员 的职责 2. 合格的票
据
3. 票据粘贴
• 其他事项
• 物资采购规定（国资处） • 现场答疑
报销人员的职责
我的票丢了！！
标准票价的50%计算报销。
票据粘贴
错误形式：以票粘票 票 没 有 贴 在 粘 贴 单 上
票据粘贴
错误形式：反向粘贴
左 侧 装 订
票据粘贴
错误形式：集出粘贴单大小 超 出 粘 贴 单
票据粘贴
错误形式：不进行分类
票据粘贴
票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办 公用品、电话费、差旅费、市内交通费等，再将同一类按 照票据形状由小到大分别粘贴。
合格的票据-及时性
为真实反映学校每年的财务收支状况，对 取得的发票应及时报账，原则上票据报销 期限为一年。
合格的票据
不能报销的发票：
无真实经济业务内容的； 外单位开具的、未套用税务机关或财政部门监制章的； 未加盖开票单位发票专用章的； 票据内容与开票单位经营范围不符的；
例如：副食店开具的经济业务为打印复印的发票。
合格的票据-真实性
经济业务发生的时间、 地点和填制日期必须 是真实的。 实物数量、单价及金额 必须是真实的。
经济业务内容必 须是真实的
当事单位及当事人 必须是真实的
合格的票据-真实性
购买书籍、办公用品、日用品、食 品、耗材、劳保用品以及复印、印 刷、打印资料等单笔金额在500元 及以上的，需附明细清单并加盖开 票单位公章或发票专用章，票据金
确保所提供的信息真实，完整，准确； 所附附件齐全，合规，真实有效，且能够说明申请付款的 合理性； 符合相关制度与政策； 财务人员有权了解费用发生的真实情况，报销人员应配合 反馈； 如老师委托学生办理相关业务，学生须持本人有效证件 （身份证、学生证等），并请务必对学生进行相关培训。
填写报销单据
单笔经济业务票据汇总审批单
单笔经济业务：
单张票据， 多张联号的票据， 同一日期、在同一单位开具的票据；
单笔经济业务应一次报销，不可人为拆分； 在报销多张联号票据或同一日期、在同一单位开具的票据时，必须填写“ 单笔经济业务票据汇总审批单”，按汇总后金额履行相应的审批手续后， 作为报销的必要附件。
• 现场答疑
报销审签
总体要求
依据：《中南民族大学经费支出审批暂行办法》（民大发[2014]7 号）。（2014年4月1日执行） 单笔1000元及以上票据， 部门（项目）“财务一支笔” 需逐笔 签字，其中日常运行经费一次性报销超过5万元（含）的还须在报 销汇总单上进行相应审批。 原始票据需经手人，验收人（证明人），部门（项目）“财务一 支笔” 3人联签，其中：部门（项目）“财务一支笔” 签字时， 需同时签写支出项目编号、内容及签字日期。 如果业务经办人与 部门（项目）“财务一支笔” 为同一人：
合格的票据
能够用于报销的票据
收据：盖有财政专用章的用于行政事业性收入的收据。
合格的票据
能够用于报销的票据
特定行业的票据：邮政部门票据、铁路部门票据、航空部门票据、公共汽 车票据、银行手续费收据、保险公司保险单等。
合格的票据
以发票为例
财务审核的关注点：合法性、真实性、正确性、及时性； 依据：二○一一年二月十四日颁布的《中华人民共和国发票 管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）。
票据粘贴
将分类、整理好的票据，由上向下、由右向左，一层 层平均粘贴在粘贴单上，上下左右不得超出粘贴单， 尽量不遮挡票据的重要信息（如日期、金额、项目、 单位名称等），大于粘贴单的票据可以不使用粘贴单。 票据一定要根据经费来源、票据内容分类粘贴，不得将 不同经费来源票据粘贴到同一张粘贴单。 一张粘贴单的票据不宜过多，如果同一类票据较多，可使 用多张粘贴单。
手工票据未复写的（部分地区第一联是发票联除外）；
合格的票据
不能报销的发票：
未成年人的火车票、飞机票； 开票时间、金额挖补、涂改的； 税务机关或财政部门已宣布停止使用的； 不真实的出租车票（如连号的出租车票、同车牌号同时间
段的出租车票等，如存在定期包车等情况请注明）；