企业税收风险管控与合理避税内训提纲介绍
企业所得税风险控制及防范
企业所得税风险控制及防范一、概述企业所得税是指企业按照法定税率对其所得利润进行纳税的一种税种。
对企业而言，所得税规模较大，风险也较高。
为了降低企业所得税风险，需要进行有效的控制和防范。
本文将从税务政策、内部控制和合规管理三个方面介绍企业所得税风险控制及防范的相关内容。
二、税务政策正确理解和遵守税务政策是企业所得税风险控制的基础。
税务政策是国家对企业所得税征收和管理的规定，企业需要及时了解最新的税务政策，并确保在财务报表中正确反映企业的税务情况。
1. 税法法规的遵守企业应当遵守国家的税法法规，确保所得税的征收和申报工作符合法律规定。
如果企业违反税法法规，可能会面临罚款、税务处罚甚至刑事责任。
2. 税务筹划的合规性税务筹划是企业通过合法手段调整经营活动和财务安排以减少所得税负担的行为。
企业在进行税务筹划时应保证合规性，避免出现违法或违规的情况。
三、内部控制内部控制是企业对风险进行管理和控制的一种制度。
在企业所得税风险控制过程中，内部控制起到了关键作用。
下面将介绍几个内部控制的重要方面。
1. 财务管理企业应建立健全的财务管理制度，确保财务数据的准确性和及时性。
财务数据是企业所得税纳税申报的基础，对财务数据的管理将直接影响到企业所得税的合规性。
2. 内部审计内部审计是对企业内部控制制度的检查和评估，旨在发现和纠正内部控制方面的问题。
通过开展内部审计，企业可以及时发现并修正所得税风险控制方面的问题，保证企业所得税的合规性和稳定性。
3. 风险评估和管理企业应对所得税风险进行评估和管理。
通过分析和识别风险，企业可以采取相应的措施来降低风险。
例如，加强内部审计、建立风险预警机制、培训员工等。
四、合规管理合规管理是指企业依法依规开展经营活动，并建立相应的管理制度和流程。
在企业所得税风险控制中，合规管理扮演着至关重要的角色。
1. 纳税申报合规企业应按照税务机关的规定，及时、真实、准确地进行纳税申报。
按规定缴纳所得税可以避免税务风险，并维护企业的形象和声誉。
(整理)年企业所得税汇算清缴培训大纲政策提示与风险防控.
2012年企业所得税汇算清缴培训大纲（政策提示与风险防控）第一部分态度决定一切，细节决定成败：汇算清缴基础问题您懂了吗一、企业所得税汇算清缴该由谁做？谁要做企业所得税汇算清缴？就是企业所得税纳税人吗？谁来做企业所得税汇算清缴？只有企业财务办税人员吗？二、企业所得税汇算该在什么时候做？谁来做企业所得税汇算清缴？年度终了后5个月内吗？企业所得税汇算清缴的实际操作时间真的只需要依法进行吗？三、企业所得税汇算清缴都做些什么？企业所得税汇算清缴与填报年度纳税申报表可以划上等号吗？除了填报年度纳税申报表，纳税人还需要做些什么？企业所得税汇算清缴出现了差错，纳税人又该如何处理？汇算清缴期间少缴纳的企业所得税，追征期有多长？第二部分堡垒是从内部攻破的：会计数据审核是汇算清缴的基础一、企业会计核算是企业所得税汇算清缴的基础（一）依法进行会计核算是基础性要求，但总是被纳税人忽视（二）会计核算（准确性、正确性）直接决定了会计利润（三）会计核算确认的会计利润直接决定了应纳税所得额的计算（四）会计核算直接决定了一些税前扣除费用限额的计算如捐赠二、会计核算数据审核的重点（一）会计业务的真实性审核（二）会计业务合理性的审核（三）会计核算凭据的合法性与有效性的审核什么是合法有效凭证？合法的扣税凭证一定是发票么？（合法有效凭证的种类与形式）取得真发票就一定能够实现税前扣除吗？（真实性、合理性；法定性，必须无限额的限制）2011年发票管理的新要求（新发票管理办法的施行与管理要求）汇算清缴期间对发票的处理要求与筹划（汇算清缴期间取得发票的处理、未能取得发票的处理、汇算清缴期间对发票的补正包括对假发票的处理）发票真伪鉴别的方法企业内部发票管理制度的构建三、会计核算数据的审核技巧与方法第三部分与时俱进是永恒的主题：把脉2011年税收新政一、国债投资业务的企业所得税新政（一）如何计算国债的利息收入？国债利息又该在何时确认收入？按照规定计算确认的国债利息收入是否都可以免税？（二）转让国债收入是否可以享受免税待遇？转让国债在时确认为收入？如何计算国债转让收益（损失）？（三）国债的成本该如何确定和计算？二、企业转让上市公司限售股所得税处理新政（一）企业代个人转让限售股的收入是作为企业的收入还是作为个人的收入？此时，企业所得税与个人所得税该如何协调？（二）企业在限售股解禁前就转让限售股的收入与企业代个人转让限售股的处理方法一致吗？如果不一致，又该如何处理？三、可以扣除的工会经费的票据是如何规定的？四、如何正确理解金融企业同期同类贷款利率？五、企业员工的服饰费用支出能在税前扣除吗？六、航空企业发生的空勤训练费是否可以税前扣除？七、企业本年发生的费用暂未取得发票时该如何进行纳税处理？扣除还是不能扣除？八、企业资产损失税前扣除政策都发生了怎样的调整与变化？九、煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用在计算企业所得税能否实现税前扣除？十、企业未足额提取折旧的房屋、建筑物等固定资产改扩建支出该如何处理？新的规定究竟有多大的合理性？十一、企业撤回投资或减少投资时，该如何区分不同财产转让收入、股息红利所得以及投资成本收回？十二、2011年，国家对企业所得税优惠政策都作了哪些调整与补充？第四部分世界上从来不缺少风险，缺少的只是发现：汇算清缴中的风险及其防控一、企业所得税汇算清缴中的主要纳税风险（一）多缴纳税款及承担额外经济负担的风险（二）汇算清缴差错引发行政法律责任的风险（三）严重性违反税法引发刑事法律责任的风险（四）其他纳税风险二、汇算清缴中纳税风险防控与筹划的意义与特征（一）汇算清缴中纳税风险防控与筹划的意义（二）汇算清缴中纳税风险防控与筹划的特征三、汇算清缴中纳税风险防控与筹划的定位（一）2011年企业所得税汇算清缴的风险特征国际与国内的经济背景仍然不容乐观税务稽查风暴仍然在继续并将进一步强化（二）汇算清缴中纳税风险防控与筹划的三种境界定位（三）汇算清缴中纳税风险防控与筹划的四种策略定位四、汇算清缴中纳税风险防控的具体策略措施（一）汇算清缴中的业务培训策略选择（二）汇算清缴中的会计审核与审核策略（三）汇算清缴中的资料报备与报审策略五、企业所得税汇算清缴的试决算管理第五部分企业所得税收入与所得政策提示与解析一、企业所得税法收入总额构成与形式概述（一）收入构成及各自的含义（二）收入的形式：货币性收入与非货币性收入（三）收入确认的原则二、一般货物销售收入政策提示（一）货物销售收入的含义提示（二）税法对货物销售收入确认的一般条件规定是什么？与会计的规定究竟有什么差异？是否不强调经济利益的流入？（三）税法对货物销售收入确认的时间规定是什么？与一般条件限定是什么关系？当某项经济流入已经满足收入确认的一般条件，却不符合收入时间规定时该如何处理？（四）货物销售收入金额该如何计量？必须按照货物的公允价值进行计量吗？（五）现金折扣、商业折扣、销售折让、销售退回、售后回购、以旧换新、买一赠一（买一送一、有奖销售、捆绑销售）等几种特殊情况下的货物销售收入究竟该如何确认？增值税收入确认规定是否适用于企业所得税收入确认？（六）委托他人代销货物在什么情况下必须确认收入？180天吗？（七）包装物销售收入的企业所得税确认与增值税收入确认的差别与比较？（八）纳税人同时销售商品并提供劳务时该如何确认收入？（九）货物捐赠收入是否确认收入？确认收入与否对企业所得税有何影响？（十）材料销售收入是否也比照货物销售收入规定确认收入？三、提供劳务收入政策提示（一）税法上的提供劳务收入的含义（二）税法所确定的提供劳务收入确认的一般条件是什么？与会计规定有何不同？如何理解？（三）税法对提供劳务收入确认时间是如何规定的？与一般劳务收入确认条件规定之间是一个什么样的关系？（四）纳税人提供劳务收入该如何计量？是按照合同确认收入还是其他方法进行确认？让渡资产使用权收入政策提示（五）建造合同收入是货物销售收入还中提供劳务收入吗？该如何适用875号文的收入确认条件与时间规定？（六）税法对建造合同收入的确认与计量是如何规定的？在没有明确规定的情况下该如何处理？（七）代购代销手续费收入是否适用提供劳务收入规定？（八）供暖企业等一次性收取的入网费如何确认收入实现？四、财产转让收入政策提示1．什么是财产转让收入？财产转让收入与货物销售收入有什么不同？如何区分？2、财产收入在本质上也属于货物销售收入，那么是否适用875号文有关货物销售收入的确认条件规定3．财产销售收入是否构成业务招待费、广告费与业务宣传费的计算依据？如果不是，那么该如何处理？4．转让国债时该如何计算其财产转让项目的应税收入？5．转让企业股权时，如何计算确定其应税所得？盈余公积是否可以扣除？6．财产转让一次性收入确认新规定是什么？五、特许权使用费收入政策提示（一）特许权使用费收入的含义。
企业纳税筹划与合理避税及风险控制
（4）消费税：关于酒类消费税改革中的纳税筹划案例分析
2、区分公司不同运营阶段的筹划举例
（1）设立环节：利用最新的优惠政策，案例分析选择投资公司的模式节税
（2）投融资环节：结合最新政策分析，详细案例讲解如何实现最优税前扣除
（3）并购重组环节：结合最新政策分析，详细案例讲解如何实现特殊重组筹划
课程收益：
了解纳税筹划的相关知识和技术手段、平台；
掌握企业战略决策中的税务管理与筹划方法
掌握企业日常经营管理的税务管理与筹划方法
掌握分税种的税务管理与筹划方法
了解最新的税收法规政策的重大变化；
掌握新旧税法的变化和衔接；
了解企业税收优惠的调整及政策衔接；
2、纳税筹划的主要方法
（1）主要方法阐述
（2）主要方法运用举例
六、主要筹划领域及案例分析
1、区分税种的筹划举例
（1）新税法下企业所得税筹划
A、新税法下企业纳税筹划的重要着眼点归纳
B、企业所得税的筹划设计：比如税前扣除中的一些难点判定
（2）增值税：关于固定资产扣除的案例分析
二、税收筹划的基本知识
（一）纳税筹划兴起的背景
1）几乎100%的企业偷逃税
2）几乎100%的企业多缴税
（二）纳税筹划的概念
1）纳税筹划的概念
2）纳税筹划与偷税、漏税、骗税、抗税、避税的区别
（三）纳税筹划的基本类型
1）优惠型税收筹划
2）节约型税收筹划
（四）纳税筹划的原则—成本效益原则
（五）纳税筹划的特点
1）事前性
2）合法性
3）综合性
(整理)年企业所得税汇算清缴培训大纲政策提示与风险防控.
2012年企业所得税汇算清缴培训大纲（政策提示与风险防控）第一部分态度决定一切，细节决定成败：汇算清缴基础问题您懂了吗一、企业所得税汇算清缴该由谁做？谁要做企业所得税汇算清缴？就是企业所得税纳税人吗？谁来做企业所得税汇算清缴？只有企业财务办税人员吗？二、企业所得税汇算该在什么时候做？谁来做企业所得税汇算清缴？年度终了后5个月内吗？企业所得税汇算清缴的实际操作时间真的只需要依法进行吗？三、企业所得税汇算清缴都做些什么？企业所得税汇算清缴与填报年度纳税申报表可以划上等号吗？除了填报年度纳税申报表，纳税人还需要做些什么？企业所得税汇算清缴出现了差错，纳税人又该如何处理？汇算清缴期间少缴纳的企业所得税，追征期有多长？第二部分堡垒是从内部攻破的：会计数据审核是汇算清缴的基础一、企业会计核算是企业所得税汇算清缴的基础（一）依法进行会计核算是基础性要求，但总是被纳税人忽视（二）会计核算（准确性、正确性）直接决定了会计利润（三）会计核算确认的会计利润直接决定了应纳税所得额的计算（四）会计核算直接决定了一些税前扣除费用限额的计算如捐赠二、会计核算数据审核的重点（一）会计业务的真实性审核（二）会计业务合理性的审核（三）会计核算凭据的合法性与有效性的审核什么是合法有效凭证？合法的扣税凭证一定是发票么？（合法有效凭证的种类与形式）取得真发票就一定能够实现税前扣除吗？（真实性、合理性；法定性，必须无限额的限制）2011年发票管理的新要求（新发票管理办法的施行与管理要求）汇算清缴期间对发票的处理要求与筹划（汇算清缴期间取得发票的处理、未能取得发票的处理、汇算清缴期间对发票的补正包括对假发票的处理）发票真伪鉴别的方法企业内部发票管理制度的构建三、会计核算数据的审核技巧与方法第三部分与时俱进是永恒的主题：把脉2011年税收新政一、国债投资业务的企业所得税新政（一）如何计算国债的利息收入？国债利息又该在何时确认收入？按照规定计算确认的国债利息收入是否都可以免税？（二）转让国债收入是否可以享受免税待遇？转让国债在时确认为收入？如何计算国债转让收益（损失）？（三）国债的成本该如何确定和计算？二、企业转让上市公司限售股所得税处理新政（一）企业代个人转让限售股的收入是作为企业的收入还是作为个人的收入？此时，企业所得税与个人所得税该如何协调？（二）企业在限售股解禁前就转让限售股的收入与企业代个人转让限售股的处理方法一致吗？如果不一致，又该如何处理？三、可以扣除的工会经费的票据是如何规定的？四、如何正确理解金融企业同期同类贷款利率？五、企业员工的服饰费用支出能在税前扣除吗？六、航空企业发生的空勤训练费是否可以税前扣除？七、企业本年发生的费用暂未取得发票时该如何进行纳税处理？扣除还是不能扣除？八、企业资产损失税前扣除政策都发生了怎样的调整与变化？九、煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用在计算企业所得税能否实现税前扣除？十、企业未足额提取折旧的房屋、建筑物等固定资产改扩建支出该如何处理？新的规定究竟有多大的合理性？十一、企业撤回投资或减少投资时，该如何区分不同财产转让收入、股息红利所得以及投资成本收回？十二、2011年，国家对企业所得税优惠政策都作了哪些调整与补充？第四部分世界上从来不缺少风险，缺少的只是发现：汇算清缴中的风险及其防控一、企业所得税汇算清缴中的主要纳税风险（一）多缴纳税款及承担额外经济负担的风险（二）汇算清缴差错引发行政法律责任的风险（三）严重性违反税法引发刑事法律责任的风险（四）其他纳税风险二、汇算清缴中纳税风险防控与筹划的意义与特征（一）汇算清缴中纳税风险防控与筹划的意义（二）汇算清缴中纳税风险防控与筹划的特征三、汇算清缴中纳税风险防控与筹划的定位（一）2011年企业所得税汇算清缴的风险特征国际与国内的经济背景仍然不容乐观税务稽查风暴仍然在继续并将进一步强化（二）汇算清缴中纳税风险防控与筹划的三种境界定位（三）汇算清缴中纳税风险防控与筹划的四种策略定位四、汇算清缴中纳税风险防控的具体策略措施（一）汇算清缴中的业务培训策略选择（二）汇算清缴中的会计审核与审核策略（三）汇算清缴中的资料报备与报审策略五、企业所得税汇算清缴的试决算管理第五部分企业所得税收入与所得政策提示与解析一、企业所得税法收入总额构成与形式概述（一）收入构成及各自的含义（二）收入的形式：货币性收入与非货币性收入（三）收入确认的原则二、一般货物销售收入政策提示（一）货物销售收入的含义提示（二）税法对货物销售收入确认的一般条件规定是什么？与会计的规定究竟有什么差异？是否不强调经济利益的流入？（三）税法对货物销售收入确认的时间规定是什么？与一般条件限定是什么关系？当某项经济流入已经满足收入确认的一般条件，却不符合收入时间规定时该如何处理？（四）货物销售收入金额该如何计量？必须按照货物的公允价值进行计量吗？（五）现金折扣、商业折扣、销售折让、销售退回、售后回购、以旧换新、买一赠一（买一送一、有奖销售、捆绑销售）等几种特殊情况下的货物销售收入究竟该如何确认？增值税收入确认规定是否适用于企业所得税收入确认？（六）委托他人代销货物在什么情况下必须确认收入？180天吗？（七）包装物销售收入的企业所得税确认与增值税收入确认的差别与比较？（八）纳税人同时销售商品并提供劳务时该如何确认收入？（九）货物捐赠收入是否确认收入？确认收入与否对企业所得税有何影响？（十）材料销售收入是否也比照货物销售收入规定确认收入？三、提供劳务收入政策提示（一）税法上的提供劳务收入的含义（二）税法所确定的提供劳务收入确认的一般条件是什么？与会计规定有何不同？如何理解？（三）税法对提供劳务收入确认时间是如何规定的？与一般劳务收入确认条件规定之间是一个什么样的关系？（四）纳税人提供劳务收入该如何计量？是按照合同确认收入还是其他方法进行确认？让渡资产使用权收入政策提示（五）建造合同收入是货物销售收入还中提供劳务收入吗？该如何适用875号文的收入确认条件与时间规定？（六）税法对建造合同收入的确认与计量是如何规定的？在没有明确规定的情况下该如何处理？（七）代购代销手续费收入是否适用提供劳务收入规定？（八）供暖企业等一次性收取的入网费如何确认收入实现？四、财产转让收入政策提示1．什么是财产转让收入？财产转让收入与货物销售收入有什么不同？如何区分？2、财产收入在本质上也属于货物销售收入，那么是否适用875号文有关货物销售收入的确认条件规定3．财产销售收入是否构成业务招待费、广告费与业务宣传费的计算依据？如果不是，那么该如何处理？4．转让国债时该如何计算其财产转让项目的应税收入？5．转让企业股权时，如何计算确定其应税所得？盈余公积是否可以扣除？6．财产转让一次性收入确认新规定是什么？五、特许权使用费收入政策提示（一）特许权使用费收入的含义。
企业税务检查应对技巧及纳税筹划培训课程大纲
企业税务检查应对技巧及纳税筹划培训课程大纲课程背景：在商务环境日趋复杂、市场竞争日趋激烈、税务管理力度越来越大的形势下，税收成本已经成为影响企业经济效益的一个重要因素。
而应付纳税检查则是企业管理者感到十分棘手又不得不面对的问题。
日常税务检查的内容和方法多种多样：纳税评估、管理性检查、税务稽查以及反避税调查等等。
无论哪一种都会给企业带来较大的涉税成本。
随着市场经济建设的进一步深化，税制建设的不断完善，税务管理的力度也越来越大。
而管理主要是通过纳税检查手段，对纳税人实施直接的管理和监督。
税收已经构成投资者生产和经营成本的一个部分，如何配合税务机关进行纳税检查？如何在纳税检查过程中积极应对，从而降低涉税风险，减少企业的损失？这就需要纳税人掌握纳税检查应对技巧。
培训收益:1.了解税务管理和纳税检查的基本知识和建立税收筹划意识；2.掌握税务管理的主要方法；3.掌握应对纳税检查的基本思路和方法；4.提高培训者的实务操作能力。
课程大纲：第一讲：企业涉税风险简介一、投资活动的税收分析二、金融风暴环境下的政策走向三、新刑法涉税条款修改对企业的影响分析四、目前税务管理特点分析五、纳税风险的概念及风险案例分析1、采购业务的涉税风险案例分析2、筹资业务的涉税风险案例分析3、销售业务的的涉税风险案例分析4、技术开发业务的涉税风险案例分析5、商业企业的涉税风险案例分析第二讲：纳税检查政策分析一、税务稽查的概念和权限二、偷税、避税和纳税风险分析三、税务稽查的实施程序四、2010年税务检查重点企业及相关问题分析五、纳税风险规避与化解策略1、建立全员管税新理念2、完善企业内部考核机制3、建立内部审计机制4、利用外脑建立“圩堰”保护系统5、掌握风险化解技术第三讲：税务机关检查的主要思路和方法一、税务管理方法1、纳税评估对象的确定2、纳税评估的主要操作思路和方法3、纳税评估案件的处理案例分析二、管理性检查1、管理性检查的思路和方法2、专项业务检查的思路和方法3、目前涉税管理的难点及应对技术三、反避税调查1、关联企业的确定2、关联业务分析3、避税与税收筹划的区别与联系4、特别纳税调整规定提示5、反避税调查案例分析四、税务稽查原理1、税务检查过程中纳税人的权利2、税务检查的分类3、税务稽查对象的确定4、税务检查的主要方法和技术第四讲税务稽查的应对技术一、税务稽查人员接待技巧二、检查询问应对技巧三、企业应对稽查的前期准备四、税务检查过程中的应对思路和技巧1、突击检查的应对技巧2、日常检查的应对技巧3、专项检查的应对技巧4、检查过程中的应对技巧五、对稽查结果的处理策略1、索取签字资料2、总结检查情况3、积极陈述说明4、完善业务流程六、法律救济的政策分析及操作技巧七、有争议涉税事项案例分析八、日常调账及税务稽查结果的账务处理讲师简介：庄粉荣注册税务师，高级会计师，“十大税收筹划专家”“中国税收筹划理论奠基人之一”，“中国税收筹划方案设计第一人”全国著名税收筹划专家，客座教授，著有26部，其中个人涉税专著20部：如：“税收筹划”“实用税收策划”“投资活动与税收筹划”“税收筹划实务”等。
【精品】企业税收风险管控与合理避税内训提纲
企业税收风险管控与合理避税内训提纲企业税务风险管控与合理避税【课程背景】：2013年两会结束了，国务院提出了机构职能转变十大举措：1.减少和下放投资审批事项；2.减少和下放生产经营活动审批事项；3.减少资质资格许可和认定；4。
减少专项转移支付和收费；5.减少部门职责交叉和分散；6.改革工商登记制度；7.改革社会组织管理制度；8.改善和加强宏观管理；9.加强基础性制度建设；10.加强依法行政。
这对于企业来说有什么利好消息？企业认缴资本的工商登记改革后相应的税收政策怎样变化？社会组织管理制度除去了行业主管部门审批这样一个行政监管，给我们企业留下了怎样的空间？税收上有什么可以操作的空间呢？对于企业的老板或总经理来说，不可能对国家税务总局每一个文件都研究学习，一不懂、二不知，怎样能够通过报表的形式动态掌握企业的涉税情况及涉税风险情况？怎样知道企业是否进行了合理避税？并取得怎样的业绩，同时了解企业的涉税风险大小，这些是每个企业家都必须掌握的信息。
本课程就是通过运用管理学的理论，用报表的语言，来规范企业的税收管理，规避企业的税务风险，进而开展合理避税，达到风险可控，节税有制的目标。
同时介绍大量案例，从企业设立到企业融资、采购材料、运营、销售产品等环节进行分析，通过案例让企业老板了解其中的涉税风险节点及税收筹划的关键节点。
从而实现更好地控制企业涉税风险及合理规避税收负担这样一个目标。
【课程收益】：1.总经理实现用报表来监控企业涉税风险。
2.总经理可以建立合理避税的激励机制并激励企业财税人员做好本职工作，实现赏罚分明的激励效果。
3.关注并了解企业的经营全过程中的涉税风险节点及筹划节点，注意每个决策之前对涉税风险的分析。
【课程时间】：2天，每天六个小时，第一天结束后留下半小时对提出的问题进行解答。
课程提纲：引言：案例1.【某金融街控股公司简单错误造成巨额损失，财务总监被辞的背后原因分析】（1）拥有税务经理把关为什么会犯这么低级的错误？（2）税务总局与财政部每年都下发1000个文件怎么处理？财务总监分身乏术又怎么监控？（3）公司总经理怎么监控企业纳税情况及是否存在涉税风险？案例2.【巨额违约金支付的风险到底由谁来承担？】（1）合同法下的违约金双倍返还的背后到底隐藏着什么样的交易？（2）这种做法是税收规划吗？避税合理吗？（3）这种风险到底是总经理承担，还是财务总监来承担？还是另有其人？深度解析刑罚修正案七。
《企业合理避税技巧与涉税风险防范》提纲
《企业合理避税技巧与涉税风险防范》提纲第一部分企业涉税风险的表现第一节新办企业的涉税风险一、分拆业务新办企业所得税不能免二、关联交易转移利润受处罚三、企业筹建不当失去所得税优惠第二节制造企业常见的涉税风险一、节约了采购成本，增加了税收支出二、购买他人发票损失自已的钱财三、技术开发费用不真实，税收优惠政策难落实第三节商贸企业的涉税风险一、进口没有经营权利用他人来代理二、返利与进场费划分不清三、样品未作销售处理第四节其他企业的涉税风险表现一、房地产开发产品未及时做销售二、餐饮服务与娱乐项目划分不清三、打“擦边球”的心理风险筹划不当风险第二部分企业涉税风险管理分析第一节内部控制风险一、内控体系设置不当风险二、机构分设不当风险三、管理制度弹性控制不当风险第二节业务流程风险一、投资环节的涉税风险二、日常业务流程中的涉税风险第三节涉税政策掌握不够的风险一、不对税收政策缺乏系统性把握二、对有关涉税事项不能全面把握的理解三、对有关说收优惠政策的运用和执行不到位四、管理不到位五、对税收筹划的要求片面第五节操作者自身因素的影响一、投资人法治意识淡薄二、管理制度不当对员工思维的影响三、组织屏蔽对员工思维的影响四、角色定位对员工思维的影响工作经验对事项处理的影响第三部分企业合理避税技巧第一节增值税避税技巧与实例一、一般纳税人的避税技巧二、小规模纳税人的避税技巧三、避税筹划实例第二节消费税的避税技巧与实例一、避税技巧二、避税筹划实例第三节营业税的避税技巧与实例一、避税技巧二、避税筹划实例第三节所得税的避税技巧与实例一、避税技巧二、避税筹划实例第四节其他税种避税技巧一、资源税避税技巧二、房产税避税技巧三、契税避税技巧四、城镇土地使用税避税技巧五、城市维护建设税避税技巧第五节内资企业常用的避税方式一、利用税法条文伸缩性避税二、利用法律条文不明晰和不完善避税三、利用税收筹划避税四、通过企业合并或者收买亏损企业避税五、通过企业分立避税六、通过企业清算避税七、通过业务性质的转化避税八、利用税收优惠政策避税九、利用关联企业之间分配利润避税第六节外资企业避税一、通过控制购销渠道，连年亏损避税二、利用关联公司价格避税三、通过设备投资形式合资，从中渔利和避税四、向母公司或关联企业支付巨额无形资产使用费避税五、合营、合作企业的外方通过承包控制企业的生产经营，独立获取经营利润避税六、通过转移定价转移应税所得避税七、在引进项目的合同中，将应税项目纳入免税项目避税八、利用承包工程避税九、挂靠国外企业避税十、利用投资过程避税十一、利用利润分配过程避税十二、通过滥用税收优惠政策避税十三、通过在避税地设立受控外国公司，通过避税地公司开展全球营销，从而避税第四部分涉税风险防范措施一、建立正确的税收意识二、妥善进行税收筹划三、建立员工管理税收意识四、建立企业内部避险机制五、完善外部保障机制六、建立企业涉税风险防范管理制度七、建立企业涉税风险防范分析制度时长：1天编制与讲解：屠建清。
企业涉税风险防范与纳税筹划讲义
企业涉税风险防范与纳税筹划讲义一、企业涉税风险的定义与分类企业涉税风险是指企业在纳税过程中可能面临的各种潜在风险，包括但不限于税务的合规风险、税务违法风险和税收争议风险等。
根据风险的产生原因，可以将企业涉税风险分为内部因素引发的风险和外部因素引发的风险。
二、企业涉税风险的防范措施1. 建立健全的税务管理制度和内部控制体系。
制定并落实符合法律法规要求的税务管理制度，明确责任分工和流程，并建立相应的内部控制体系，确保纳税过程的合规性和规范性。
2. 加强税务合规培训。
定期组织涉税人员参加相关税法法规培训，提高涉税人员的税务合规意识和纳税操作能力，确保纳税过程的准确性和合法性。
3. 加强内外部沟通与协调。
与税务部门保持密切联系和沟通，及时了解税收政策和法规的变化，确保企业纳税的及时性和准确性。
与律师事务所和会计师事务所等专业机构合作，及时咨询和解决可能涉及的涉税问题。
4. 做好税务审计和税务检查的准备工作。
建立健全的税务档案和会计凭证，确保账务记录的准确和完整。
及时整理和归档涉税资料，保存相关凭证和票据。
加强与税务机关的沟通，及时配合税务审计和检查工作。
三、企业纳税筹划的原则与方法1. 合理选择纳税方式。
根据企业的经营特点和税收政策，合理选择适用的税收优惠政策和税收征管方式，降低企业的纳税负担。
2. 合理调整税基。
通过合理的成本管理和财务决策，合法地调整纳税基础，降低纳税额度。
3. 合理开展税收优惠申请。
及时申请适用的税收优惠政策，如高新技术企业认定、研发费用加计扣除等，以获得更多的税收减免或优惠。
4. 合理安排跨地区经营业务。
通过合理安排跨地区业务的结构和流程，充分利用不同地区的税收政策差异，降低企业的整体税负。
5. 防范税务风险。
在进行税收筹划时，要充分考虑税务风险，并遵守法律法规的要求，避免触及税法的底线，避免产生税务违法风险。
以上所述为企业涉税风险防范与纳税筹划的基本讲义，企业应根据自身情况和实际需要，具体制定并落实相应的措施，以确保纳税过程的合规性和风险的可控性。
税务风险管理2024年税务风险管理策略与税收合规培训手册
定期对税务风险管理措施的实施效果进行评估，以便及时发现问题并采取相应的改进措施 。
某上市公司税收合规体系建设经验分享
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税收法规遵从
确保公司各项业务活动严 格遵守国家税收法规和政 策，避免因违反法规而产 生的税务风险。
税收合规流程优化
通过优化税收合规流程， 提高税务申报的准确性和 效率，降低因操作失误而 引发的税务风险。
税收合规培训
加强对员工的税收合规培 训，提高员工的税收意识 和合规意识，从源头上防 范税务风险。
某跨国企业关联交易涉税问题处理案例分析
关联交易涉税风险识 别
通过对关联交易的全面梳理和分 析，识别出潜在的涉税风险点， 如转让定价、资本弱化等。
关联交易涉税风险应 对
针对识别出的涉税风险点，制定 相应的应对措施，如调整关联交 易结构、加强税务筹划等，以降 低风险对企业的影响。
纳税申报流程
介绍纳税申报的基本流程，包括申报表的填写、 提交和审核等环节。
税款计算与缴纳
详细讲解税款计算的方法，包括应纳税额、抵扣 税额、减免税额等的计算，以及税款缴纳的方式 和时限。
纳税申报常见问题解答
针对纳税人在申报过程中遇到的常见问题，进行 解答和指导。
发票管理及使用规定
发票种类与使用范围
介绍不同类型的发票及其使用范围，包括增值税专用发票 、普通发票等。
智能化技术应用
利用大数据、人工智能等先进技 术，提高税务风险管理的智能化 水平，实现更高效、准确的税务 风险管理。
跨部门协同与信息
共享
加强企业内部各部门之间的协同 和信息共享，形成税务风险管理 的合力。
加强行业协作，共同提升税务风险管理水平
税务风险管控内部培训
税务风险管控内部培训在当今复杂多变的商业环境中，税务风险已成为企业面临的重要挑战之一。
有效的税务风险管控不仅有助于企业避免不必要的税务处罚和经济损失，还能提升企业的合规形象和竞争力。
为了提高员工对税务风险的认识和管控能力，我们特地组织了本次税务风险管控内部培训。
一、税务风险的定义与类型税务风险，简单来说，就是企业在税务方面可能面临的不确定性和潜在损失。
它主要包括以下几种类型：1、税收政策风险税收政策不断变化和更新，如果企业未能及时了解和掌握最新的税收法规，可能导致纳税申报错误、优惠政策未充分利用等问题。
2、税务筹划风险虽然合理的税务筹划可以降低企业税负，但如果筹划方案不合理或不符合税法规定，可能被税务机关认定为偷逃税行为。
3、税务操作风险在日常的税务处理过程中，如发票管理、纳税申报、税款缴纳等环节，如果操作不当或出现失误，也会引发税务风险。
4、税务合规风险企业未能按照税法的要求建立健全的税务管理制度，或者未能如实履行纳税义务，都可能面临税务合规风险。
二、税务风险产生的原因1、内部原因企业管理层对税务风险重视不够，缺乏税务风险管理意识。
税务人员专业素质不足，对税收政策理解不准确。
内部税务管理制度不完善，缺乏有效的监督和控制机制。
2、外部原因税收政策的复杂性和多变性，增加了企业理解和适应的难度。
税务机关的执法力度和监管方式不断变化，企业难以准确把握。
三、税务风险的影响1、经济损失税务处罚、滞纳金、补税等都会给企业带来直接的经济损失，影响企业的盈利能力和资金流。
2、声誉损害税务违规行为可能会损害企业的社会声誉，影响企业的市场形象和客户信任度。
3、经营受限严重的税务问题可能导致企业被列入税收黑名单，受到经营限制和监管，甚至影响企业的上市、融资等发展战略。
四、税务风险的管控措施1、建立税务风险管理体系制定明确的税务风险管理制度和流程，明确各部门在税务管理中的职责和权限。
设立专门的税务管理岗位，配备专业的税务人员。
税务规划-企业如何防范纳税风险与应对税务稽查-税务风险管理讲座资料(doc 9页)
企业如何防范纳税风险与应对税务稽查税务风险管理讲座（简洁版）主讲人：蔡昌（南方财税网高级税务顾问）第 1 讲企业纳税风险管理思想与技巧何谓逃避缴纳税款？负有纳税义务的纳税人，故意违反税法，通过对已发生的应税经济行为进行隐瞒、虚报等欺骗手段以逃避税收的行为。
逃避缴纳税款原来被称为称为偷逃税，具有明显的欺诈性和违法性。
逃避缴纳税款与避税逃避缴纳税款的法律责任在我国税收实践中，逃避缴纳税款被解释为：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。
存货转移偷税案某国税局稽查局在辖区内开展了一次大企业专项检查。
在选案过程中，某厨具公司引起了选案人员的注意。
这家以生产优质热水器而在高新技术开发区，乃至全市都有较高知名度的企业，最近三年月均销售收入达3000万元，而今年月均销售收入仅1200万元，下降幅度极大。
该厨具公司于2007年10月在高新技术开发区投资建立了一个同一法定代表人、独立核算的某工业公司，热水器等主要产品的生产就由新成立的工业公司进行，厨具公司只进行厨柜的生产。
企业财务人员解释，厨具公司生产规模萎缩，销售收入下降是公司整体经营战略调整的结果，公司不存在违反税法问题。
财务人员的解释似乎合情合理，但有另一个疑问：主营业务的转移必然伴随存货的转移，特别是存货中的产成品、在产品、原材料部分，企业对此是如何进行账务处理呢？检查人员对企业机构分设前后的财务资料进行了重点检查，在当年11月份的凭证中发现如下一笔异常账务处理：借：原材料贷：产成品从凭证附件看，企业是将14种型号一万余台合计金额达1200万元的热水器从产成品转入原材料，财务人员的解释是，将这批“不合格”的热水器拆成散件又入原材料库用于再生产。
凭着职业的敏感，检查人员认为这是一笔虚假的账务处理，这批热水器很可能已经实现销售。
会计毕业论文提纲：企业会计的合理避税问题
会计毕业论文提纲：企业会计的合理避税问题好多人写论文时，不知道论文提纲该如何写？今天，我将以会计毕业论文提纲：企业会计的合理避税问题为例子，为大家简单说明论文提纲的写作方法。
-------中小企业会计核算问题及避税一、概要合理避税，也称为节税或税务筹划，指纳税人根据政府的税收政策导向，通过经营结构和交易活动的安排，对纳税方案进行优化选择，以减轻纳税负担，取得正当的税收利益。
通俗的讲，合理避税可以认为是纳税人利用某种法律上的漏洞或模糊之处来安排自己的事务，以减少他本应承当的纳税数额。
由于它的前提是在法律允许的范围内展开的，因此在税务上不应反对，只能予以保护。
同时它也指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段对纳税义务的躲避,减少税务上的支出。
合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的活动;合理避税也不仅仅是财务部门的事，还需要市尝商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。
避税是企业在遵守税法、依法纳税的前提下，以对法律和税收的详尽研究为根底，对现有税法规定的不同税率、不同纳税方式的灵活利用，使企业创造的利润有更多的局部合法留归企业。
二、提纲1序论(1)中心论题①中小企业会计会计核算存在的问题②企业怎样合理避税(2)写作意图通过对最新财税政策的分析解读，对中小企业的会计核算和合理避税有新的理解和认识。
并总结出合理避税的好方法。
2本论(1)提出问题中小会计核算存在的(一)会计核算主体界限不清企业产权与个人财产界限不清，中小企业的经营权与所有权的别离远不如大企业那么明显，特别中小企业中的民营企业，投资者就是经营者，企业财产与个人家庭财产经常发生相互占用的状况，给会计核算工作带来困难。
(二)会计根底工作薄弱1、会计机构与会计人员不符合会计标准在机构设置上，有的独资小企业干脆不设置会计机构，有的企业即使设置会计机构，一般也是层次不清、分工不太明确。
在会计人员任用上，小企业最常见的做法是任用自己的亲属当出纳，外聘老鸟作兼职会计，这些人员有在税务部门工作的，有国有企业财务管理人员，在会计师事务所的人员等，一般定期来做帐。
《超市、门店等企业税务风险防范与合理避税》提纲
知识改变命运为明天事业腾飞蓄能上海蓝草企业管理咨询有限公司《超市、门店等企业税务风险防范与合理避税》提纲课程背景：随着我国税制的进一步完善和税收征管力度的不断加强，企业对于规范税务活动更显重要和必要。
而合理避税与涉税风险防范正是规范税务活动不可替代的重要举措。
课程收益：近年来，国家出台了一系列财税新政策，并增强了税收征管力度，从而使企业的税收成本不断上升。
对于如何合法有效地应用避税技巧和采取税务风险防范措施，切实操作好这一税赋空间，以达到降低企业税负的目的，以及进一步提高企业管理层的合理避税与涉税风险防范实操能力，从而促进企业发展，是本课程的主要收益。
第一讲企业税务风险管理与防范概述一、超市、门店企业绩的经营特点二、超市、门店企业税务风险管理目标三、企业税务风险管理制度的主要内容四、企业税务风险的表现形式五、企业税收风险的类别及原因六、企业税收风险管理的基本方法第二讲增值税风险管理与防范一、增值税销项税额的控制二、增值税进项税额的最优化三、增值税税负的平衡四、增值税销项税额管理（一）增值税纳税义务人发生时间（二）视同提供服务应税行为（三）差额征税（四）销售额（五）价外费用（六）适用税率（七）兼营业务（八）混合销售（九）销售收入完整性（十）规避取得虚开增值税专用发票的风险（十一）销项税额风险点防范五、增值税进项税额管理（一）增值税扣税凭证（二）不应抵扣而抵扣进项税额（三）应作进项税额转出而未作进项税额转出（四）增值税抵扣凭证的规定（五）抵扣率准确性的规定（六）取得不动产分2年抵扣的规定（七）进项税额风险点防范第三讲企业所得税风险管理一、业务招待费的把控二、广告费、业务宣传费的把控三、职工福利费的把控四、职工教育经费的把控五、利息支出的把控第四讲企业销售环节避税一、代销方式避税二、选择纳税人身份避税三、促销避税四、混合销售避税五、使用转移定价避税案例第五讲企业利润环节避税一、获利年度避税二、利润弥补亏损避税三、分配利润避税四、使用已纳税款扣除避税案例第六讲企业负债避税一、短期负债避税二、长期借款避税三、债券溢折价避税四、负债规模避税案例第七讲所有者权益避税一、企业合并避税二、企业分立避税三、企业清算避税案例第八讲利用费用避税一、工资费用避税二、筹资费用避税三、企业研发费避税四、企业日常管理费用避税案例第九讲其他环节的避税一、租赁避税二、折旧避税三、运输费避税案例第十讲其他税种避税一、资源税避税二、房产税避税三、契税避税四、城镇土地使用税避税五、城市维护建设税避税案例第十一讲企业纳税筹划概述一、开展纳税筹划应具备三个意识二、纳税筹划应实现三个结合点三、企业开展税收筹划应从哪入手？第十二讲企业内部管理的纳税筹划一、企业上交主管部门管理费的税前扣除二、企业利息的税务处理三、企业财产损失的税务处理四、企业债务重组业务所得税处理办法第十三讲企业销售环节的纳税筹划一、销售结算时间确立的纳税筹划二、销售额确立的纳税筹划三、销售方式确立的纳税筹划四、销售机构设置的纳税筹划五、销售价格确立的纳税筹划第十四讲员工薪酬激励机制的纳税筹划一、员工个人所得的分类及税法规定二、个人所得税9种特殊计算方法及案例三、员工激励机制的纳税筹划第十五讲案例分析案例一某公司利用存货计价的税务筹划案例二某公司利用固定资产折旧的税务筹划案例三某公司利用费用分摊的税务筹划案例四某公司利用购销活动的税务筹划案例五某公司利用转让定价的税务筹划第十六讲互动与答疑。
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企业税务风险管控与合理避税【课程背景】：2013年两会结束了，国务院提出了机构职能转变十大举措：1.减少和下放投资审批事项；2.减少和下放生产经营活动审批事项；3.减少资质资格许可和认定；4。
减少专项转移支付和收费；5.减少部门职责交叉和分散；6.改革工商登记制度；7.改革社会组织管理制度；8.改善和加强宏观管理；9.加强基础性制度建设；10.加强依法行政。
这对于企业来说有什么利好消息？企业认缴资本的工商登记改革后相应的税收政策怎样变化？社会组织管理制度除去了行业主管部门审批这样一个行政监管，给我们企业留下了怎样的空间？税收上有什么可以操作的空间呢？对于企业的老板或总经理来说，不可能对国家税务总局每一个文件都研究学习，一不懂、二不知，怎样能够通过报表的形式动态掌握企业的涉税情况及涉税风险情况？怎样知道企业是否进行了合理避税？并取得怎样的业绩，同时了解企业的涉税风险大小，这些是每个企业家都必须掌握的信息。
本课程就是通过运用管理学的理论，用报表的语言，来规范企业的税收管理，规避企业的税务风险，进而开展合理避税，达到风险可控，节税有制的目标。
同时介绍大量案例，从企业设立到企业融资、采购材料、运营、销售产品等环节进行分析，通过案例让企业老板了解其中的涉税风险节点及税收筹划的关键节点。
从而实现更好地控制企业涉税风险及合理规避税收负担这样一个目标。
【课程收益】：1.总经理实现用报表来监控企业涉税风险。
2.总经理可以建立合理避税的激励机制并激励企业财税人员做好本职工作，实现赏罚分明的激励效果。
3.关注并了解企业的经营全过程中的涉税风险节点及筹划节点，注意每个决策之前对涉税风险的分析。
【课程时间】：2天，每天六个小时，第一天结束后留下半小时对提出的问题进行解答。
课程提纲：引言：案例1.【某金融街控股公司简单错误造成巨额损失，财务总监被辞的背后原因分析】（1）拥有税务经理把关为什么会犯这么低级的错误？（2）税务总局与财政部每年都下发1000个文件怎么处理？财务总监分身乏术又怎么监控？（3）公司总经理怎么监控企业纳税情况及是否存在涉税风险？案例2.【巨额违约金支付的风险到底由谁来承担？】（1）合同法下的违约金双倍返还的背后到底隐藏着什么样的交易？（2）这种做法是税收规划吗？避税合理吗？（3）这种风险到底是总经理承担，还是财务总监来承担？还是另有其人？深度解析刑罚修正案七。
（4）企业购入奇花异草、奇石、古懂特别是假古懂的涉税风险点在哪里？怎样管控？案例3.【财务总监首要的服务对象就是老板，然而给老板个人所得税筹划失误了怎么办？】对于这种风险应如何规避？发生了这样的问题怎样处理？案例4：认缴资本制度的税收政策调整？新的社会组织登记制度改革给企业税收筹划留下了怎样的空间？第一讲，企业税务风险与风险管控一、企业税务风险的内容及形式1企业涉税风险的内涵2企业涉税风险的具体表现形式二、企业涉税风险产生的原因探析1企业涉税风险的内在根源1.1企业税务管理缺乏相应的岗位及职能定位案例4：【老板决策带来的风险】案例5：【合同签订过程中的税务风险】案例6：【招待局长的费用的税务风险】案例7：【新政策不懂造成的税务风险】结论：1.领导决策；2.合同签订；3.会计处理；4.信息不对称都造成了企业涉税风险1.2企业涉税风险预警和内部控制机制不健全（1）缺乏对涉税风险的认知风险到底有什么的危害程度，刑罚、罚金？案例5：【东星航空公司偷税案】案例6：【内蒙古扎兰屯市电力设备厂总经理柏庆林再次处罚偷税案】（2）税收遵从成本的管理缺位（3）尚未建立起涉税风险预警体系（4）缺乏定期检查和评估制度2企业涉税风险的外部诱因2.1税收制度设计存在不合理和不完善之处，诱发税务风险的产生2.2税收征管方式上的不适宜做法使税务风险的出现成为可能2.3税务机关税务稽查的局限性增加了税务风险出现的概率（1）稽查指令性计划与指导性计划（2）稽查检查面低（3）选案过程抓大放小三、企业税务风险的相关测定1税收检查率与企业罚款率的关系1.1滞纳税款时间对偷税罚款倍数的影响1.2检查概率对偷税罚款倍数影响2税收检查率与企业套利空间的分析3企业内部税务风险控制指标体系建立3.1持续经营假设下的纳税监控体系3.2准确纳税假设下的纳税监控体系3.3纳税评估指标项下的纳税监控体系四、企业税务风险的规避与控制1企业税务风险的规避1.1转移涉税风险的管理模式1.2自我管理的涉税风险管理模式1.3自我管理与外包相结合的管理模式2企业税务风险的控制2.1以税务风险预警的标准结合总经理的风险偏好确定预警标准2.2最大风险承担能力监测【案例7】【一个会计人员的两套账掌控的涉税风险分析】结论：涉税风险要用制度进行控制1.建立控制体系2.建立激励机制第二讲企业合理避税与制度创新一、企业合理避税的内涵：案例8【月饼税的规避方案介绍】1.很简单，但跟我财务人员有关系吗？2.既然没有关系，一旦失败发生危险又何苦？二、企业合理避税的方式1．自我管理【案例9】【为老板儿子留学进行的税收规划】2．聘请税务顾问三、企业合理避税的制度缺陷1缺乏激励机制2缺乏考核基础案例10【某国有银行财务总监拒绝退回多缴税款】四、企业合理避税的制度创新1．设立机构、明确职能、定岗定员2．建立全面预算的考核机制3．与外部专家结合进行合理避税4.建立信息搜集与使用监控体系5．加强激励机制建设。
案例11：哇哈哈集团的考核制度。
第94页第三讲企业涉税风险控制与合理避税案例分析一、公司设立过程中的涉税风险控制与合理避税1.企业外部组织形式的涉税风险—有限责任公司、合伙企业、个人独资企业的选择房地产企业、商业企业等行业类型2.企业内部组织形式的涉税风险—分公司、子公司、职能部门的选择【案例15】：分公司与子公司的选择【案例16】：餐饮集团拆分的筹划3．投资领域、选址等带来的涉税风险高新技术、软件、节能环保等领域，西部开发、高新区等。
4.拿地的形式及税收规划二、企业投融资过程中的涉税风险控制与合理避税1．出资方式的选择（房地产企业项目资本金约束、外资企业、内资企业注册资本及认缴资本应用）2．借款利息涉税政策三、在采购过程中的涉税风险控制与合理避税1.合同约定获取采购发票2.采购合同的税收陷阱3.采购合同的价款4.运费合同的签订技巧5.固定资产采购合同的签订技巧6.甲方供料的合同与发票取得（1）混合购入（2）混业行为（3）甲方设备区分（4）各种业务的混同四、在经营过程中的涉税风险控制与合理避税1.工资薪金的税收规划2.销售费用广告业务宣传费扣除技巧招待费用的税前扣除技巧3.管理费用工资薪金、五险一金、服饰费用、工会会费、劳动保护费用、维简费用、交通通信、旅游费用等4.财务费用现金折扣、手续费、咨询费用等5.资产的税务处理损失扣除、股权、固定资产、无形资产等6.房地产开发产品成本分摊与归集7.开发费用的最少极限选择8.销售精装修房屋的节点及票据问题分析五、在销售过程中的涉税风险控制与合理避税1.销售合同的签订—案例讨论2.收入转化法3. 捆绑销售4.销售返点合同的签订技巧5.佣金的税收规划技巧6.赠送行为如何纳税7.促销赠礼品纳税问题8.旅店业和饮食业纳税人销售的食品增值税与营业税之争9.维修养护行业的征税之争10.修理与安装的征税之争11.转让土地、不动产同时销售附着固定资产的增营之征12.开采矿产资源提供劳务和货物等涉税问题13.折让、买一赠一的应用第四讲国家税务总局将出台的政策讨论稿介绍1.土地增值税若干政策的通知2.境外转让股权的管理办法3.企业所得税税前扣除管理办法星级大饭店、大型购物中心、金融资本运营、房地产开发、矿业开发、物业管理讲师介绍：朱克实，中税咨询高级合伙人，北京盈科华信税务师事务所合伙人，中国管理科学研究院继续教育培训中心主任。
中国人民大学财政学专业税收实务方向博士，澳大利亚新南威尔士大学金融学硕士。
研究员级高级会计师，注册税务师，中央财经大学兼职教授。
”AISINO轻松汇算”汇算清缴软件研发小组财税政策负责人。
十五年税务机关工作经验。
著名培训讲师及税收优惠政策运用实战派专家，中国注册税务师协会网校注册税务师后续教育课程主讲教师，中财讯签约讲师，中华会计网校税收实务讲师，航天信息培训学校讲师，中华讲师网注册讲师。
先后在北京、上海、天津、重庆、广西、新疆、合肥、郑州、南昌、陕西、杭州、沈阳等地培训上百场。
发表论文：《构建企业税务管理目标模式及对策》（《涉外税务》2008年第2期），《加强对二手房交易的税收管理》（《中国税务》2007年第7期），《企业税务风险管理审计探析》（《中国内部审计》2009年第5期），《视同销售流转税、所得税和会计处理规定的差异与协调》（《财会月刊》2010年7月上），《我国IT人才现状及培养模式探讨》（中国科技论坛2007年第5期）等二十余篇。
参编《最新企业会计准则讲解与实务操作指南》（中国商业出版社2007年5月第1版）、《新会计大辞典》（中国商业出版社1993年3月第1版，参编《资源税纳税辅导》、《营业税纳税辅导》（白山出版社1994年12月）等著作。
专著《企业税务管理研究》，中国税务出版社2010年8月，约25万字。
提供税收筹划的企业有：北京西都房地产公司相关四个开发项目、大川房地产开发公司、安徽淮北相王啤酒有限公司、航天信息、四川长虹、海兰信、北大方正、京东方科技、清华同方深圳公司、清华同方香港公司、盘古优品电子商务有限责任公司、甘肃路桥建设集团、国民信托投资有限公司，欧美环境工程有限公司、三门峡惠能热电（集团）有限公司、中油国际、北京信威通信技术股份有限公司、北京大雄国际物流有限公司等企业（集团）。
对联通华建网络有限公司企业会计核算办法和财务制度进行设计。
主要讲授课程：1.《企业税务管理》2.《个人所得税税收筹划》3.《2012年企业税务稽查风险防范与应对策略》4.《房地产企业经济合同涉税风险控制、税收规划与财务人员自身风险规避技巧》5.《企业涉税风险识别与管理》6.《让企业减负的“六式23招”》7.《企业所得税政策解析及财务人员风险规避技巧》8.《房地产企业所得税政策解析》9.《小企业会计准则解读、与小企业会计制度、企业会计准则差异、企业所得税的差异及协调》10.《即将实施的企业所得税税前扣除管理办法精讲》11.《以票控税制度的物流、资金流新管控涉税风险控制与税收规划》12．《房地产企业所得税汇算清缴前的自查、新政解读及涉税风险规避技巧》13.《企业多维主体下的税务管理及46案例分析》14.《建筑安装企业涉税风险识别与控制40个案例》15.《企业设立、投融资和经营过程中的纳税筹划及典型案例讲解》16.《营业税改征增值税税制转换专题讲座》等课程。