现代金融实务与案例题型5(案例分析)

《现代金融实务与案例》题型5（案例分析）

案例一：信用贷款违规发放

案例内容:

信用贷款是仅靠借款人而发放的贷款，因而风险较大，通常只发放给信用评定等级比较高的借款人。如果商业银行在贷款过程中违规操作，将会增大贷款风险，造成不良贷款损失。

2006年1~6月，我国某商业银行共发放信用贷款185笔，共计480万元，其中违规向某建筑材料厂发放信用贷款50万元，贷款日该借款人的资产总额81831363.10元，负债总额88543895.00元，所有者权益－6712 53190元，资产负债率高达108.20％，说明该借款人已经资不抵债，财务状况较差，不具备还贷的能力；违规向关系人发放信用贷款30万元；违规向某水泥厂发放信用贷款48万元，该借款人信用等级评定为BB级，不具备发放信用贷款的条件。该银行贷款中的违规操作使得当年的不良贷款率比上年增长了5％。

案例思考

1企业具备何类信用等级才享有发放信用贷款资格？

2结合案例说明审查贷款企业财务三张表的作用。

3结合案例说明银行防范贷款风险应采取的主要对策。答案参考：

1企业具备何类信用等级才享有发放信用贷款资格？

企业信用等级分AAA、AA、A、BBB、BB、B六级，一般前三级才享有发放信用贷款资格，如是第四级要加上月均存款余额在1000万元以上的存款大户企业的条件。

2结合案例说明审查贷款企业财务三张表的作用。

资产负债表：全面综合地了解企业资产、负债和所有者权益的情况，以分析企业的偿债能力和获利能力。

损益表：反映企业一定时期内利润或亏损情况的报表，可从总体上了解企业经营业绩和获利水平。

现金流量表：反映企业现金流出、流入以及净流量增减变化的财务报表，通过现金流量的分析，可衡量企业偿还债务的能力。

3结合案例说明银行防范贷款风险应采取的主要对策。

本案例中第一笔贷款发放的企业资不抵债，第二笔贷款发放的企业信用等级不具备资格，均存在风险。银行应在贷款发放过程中采取以下对策：

通过对该案例的分析，当前商业银行防范贷款风险应采取以下主要对策：

首先要树立正确的业务发展指导思想，要在追求盈利性的同时，重视安全性和流动性，防止为了片面追求高速业务增长而忽视风险防范和内控机制建设的倾向。

其次，要在制度方面狠下工夫，尽快建立和完善适合我国国情的银行内控体制和机制。要建立和完善法人治理结构，积极推动银行体制改革，完善的风险管理体制、审

慎的会计财务制度和透明的信息披露制度。

再次，要尽快建立和完善银行风险识别和评估体系，

要建立和完善银行系统的稽核审计体系，完善专业监督检

查制度。注意使用外部审计力量和市场中介；进一步发挥

业务部门的专业检查作用，制定专业检查制度，加大专业

检查力度。

总之贷款发放的全过程要作到“贷款三查”，即贷前调查、

贷时审查和贷后检查。

案例二：金融监管之剑必须高悬-巴林银行破产事件

案例内容:

1巴林银行破产事件

1995年2月17日，世界各地的新闻媒体都以最夺目

的标题报道了同一事件：巴林银行破产了。巴林银行集团

是有着232年历史的老牌英国银行，在全球拥有雇员1 300

多人，总资产逾94亿美元，所管理的资产高达460亿美

元，在世界1 000家大银行中按核心资本排名第489位，

许多的英国王室显贵，包括英女王伊丽莎白二世和查尔斯

王子都是它的顾客，曾被称为英国的皇室银行。巴林银行

经历了1986年伦敦金融市场解除管制的“大爆炸”，仍

然屹立不倒，已成为英国金融市场体系的重要支柱。然而，

巴林银行长达两个世纪的辉煌业绩，却在1995年2月毁

于一旦。

巴林银行破产的直接原因，是其新加坡分行的一名交易员

——尼克·里森的违规交易。里森，事发时刚刚满28岁。

1992年，里森由摩根斯坦利的衍生工具部转投巴林，被派

往新加坡分行。由于工作勤奋、机敏过人，里森得到重用，

升任交易员，负责巴林新加坡分行的衍生产品交易。期货

交易的成功使里森深受上司的赏识，地位节节上升，以致

被允许加入由18人组成的巴林银行集团的全球衍生交易

管理委员会。

里森的工作，是在日本的大阪及新加坡进行日经指数期货

套利活动。然而，里森并没有严格地按规则去做，当他认

为日经指数期货将要上涨时，不惜伪造文件筹集资金，通

过私设账户大量买进日经股票指数期货头寸，从事自营投

机活动。然而，日本关西大地震打破了里森的美梦，日经

指数不涨反跌，里森持有的头寸损失巨大。若此时他能当

机立断斩仓，损失还是能得到控制，但过于自负的里森在

1995年1月26日以后，又大幅增仓，导致损失进一步加

大。

1995年2月23日，里森突然失踪，其所在的巴林新加坡

分行持有的日经225股票指数期货合约超过6万张，占市

场总仓量的30%以上，预计损失逾10亿美元之巨。这项损

失已完全超过巴林银行约541亿美元的全部净资产值，

英格兰银行于2月26日宣告巴林银行破产。3月6日，英

国高等法院裁决，巴林银行集团由荷兰商业银行收购。

2日本大和银行事件

1995年9月26日，日本大和银行宣布一位44岁的交

易员井口俊男被指控因长期非法从事以美国国债为标的

物的交易，导致11亿美元的巨额亏损。美国联邦和纽约

州银行管理当局联合下令，限令大和银行在美国的17家

分行及大和信托投资公司必须在3个月内结束在美国的一

切业务，撤离美国，并规定大和银行3年内不得在美国重

新开展金融业务。大和银行数年来对经营信息特别是巨额

亏损秘而不宣，导致国际金融社会对日本金融业失去了信

心，竞相对日本的海外金融机构的融资征收高达1%的保险

费，增大了日本海外金融机构的经营成本，再加上国内大

藏省对金融机构自有资本率的要求越发严格。致使日本海

外金融机构纷纷从欧洲金融市场撤回。

思考题

1、金融监管的基本原则是什么？

2、金融业为何要实行审慎的监管？请举例说明金融监管

的必要性。

3、巴林银行的倒闭是由于金融监管不到位还是内部监控

机制欠缺导致的？为什么？

答案参考：

1、金融监管的基本原则是什么？

由于经济、法律、历史、传统乃至体制的不同，各国

在金融监管的诸多具体方面存在着不少差异。但有些一般

性的基本原则却贯穿于各国金融监管的各个环节与整个

过程。

（一）依法管理原则

（二）合理、适度竞争原则

（三）自我约束和外部强制相结合的原则

（四）安全稳定与经济效率相结合的原则

2、金融业为何要实行审慎的监管？请举例说明金融监管

的必要性。

通过上述案例，我们必须实行审慎的监管，主要得到了如

下启示：

1金融市场主体面临着越来越广泛的风险

上述两个案例表明：第一，近20年来，金融市场主

体虽然面临着比以往任何时候都要多得多的机遇，但同时

也面临着比以往任何时候都要多得多的风险。第二，金融

风险并不是小金融机构的专利，一些大金融机构同样也存

在着巨大的金融风险。第三，金融风险的成因日趋复杂，

信贷风险与市场风险正呈现相互渗透的趋势。第四，不要

过于迷信专家和数学模型。

2健全的内控机制是防范金融市场风险的关键

巴林银行破产和日本大和银行事件不是偶然的，要想