税法基本原理习题及参考答案.
税法课后习题参考答案
14《税法》课后练习题参考答案第一章税法基本原理一、单项选择题 1-5 C A B D D二、多项选择题 1.ABCD 2.BD 3.BC 4.ABD 5.ABCD第二章增值税法一、单项选择题： 1-4 C B D A 6 C【单选】例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是（）。
A.缆车运输B.技术咨询服务C.餐饮服务D.物流辅助服务【C】【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（）。
A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务【B】【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税（）。
万元万元万元 D.0万元【解】广告公司——文化创意服务，属营改增范围：应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝0.58（万元），【C】【多选】例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）A.汽车的租赁 B.船舶的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒【ABD】【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是（）A.2%B.3%C.4%D. 6%【A B】自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。
【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（）A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%【A】【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车C.销售音像制品D.修理汽车【ABCD】二、判断题： 1 对 2错 3错 4错 5对三、计算题1.（1）当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195（元）粮食毁损进项税转出=5220÷（1-13%）×13%=780（元）当期可抵扣的进项税=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）（2）当期销项税额=［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000］×17%=44330.77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税=83200/（1+4%）×4%/2=1600（元）（4）当期应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77（元）。
税法基本原理练习题附答案
第一章税法基本原理一、单项选择题1、税法的特点，是指税法带共性的特征，下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。
A、从立法过程来看，税法属于制定法B、从法律性质来看，税法属于义务性法规C、从内容上看，税法具有综合性D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致2、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。
这一做法适用的原则是（）。
A、程序优于实体B、实体从旧，程序从新C、特别法优于普通法D、法律不溯及既往3、下列选项中，属于税收法律关系产生的基础和标志的是（）。
A、引起纳税义务成立的法律事实B、税法的实施C、税法的公布D、税法草案的提出4、法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。
A、全面性B、专属性C、判例性D、目的性5、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A、税收法律主义B、税收公平主义C、税收合作信赖主义D、实质课税原则6、区分不同税种的主要标志是（）。
A、纳税义务人B、课税对象C、税率D、税目7、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。
A、印花税B、车船税C、资源税D、个人所得税8、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。
A、国家税务总局B、财政部C、国务院D、全国人大常务委员会9、以下选项中不属于税额式减免的是（）。
A、免征额B、减半征收C、另定减征税额D、核定减免率10、下列我国现行税收制度中，属于税收法规的是（）。
A、中华人民共和国企业所得税法B、中华人民共和国税收征收管理法C、税务部门规章制定实施办法D、中华人民共和国增值税暂行条例11、税款征收是税收征管的目的。
下列不属于税款征收内容的是（）。
税法一 练习 第一章
第一章税法基本原理一、单项选择题1、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（A ）。
A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分2、关于税法适用原则的说法，正确的是（B ）。
A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B.法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D.新法优于旧法原则打破了税法效力等级的限制3、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。
下列具有最高法律效力的是（D ）。
A.《企业所得税暂行条例》B.《税收征收管理法实施细则》C.《税务部门规章制定实施办法》D.《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》4、下列关于税收执法检查的说法，正确的是（A ）。
P49A.税收执法检查的主体是税务机关B.税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能C.税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员D.税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为税收执法监督的主体是税务机关税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为税收执法检查的主体是税务机关；税收执法检查的对象是外部税收行政行为；税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性；5、下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是( D )。
A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容6、关于转让定价税制，下列说法中正确的是（ A ）。
税一(2016) 第1章 税法基本原理 课后作业
第一章税法基本原理（课后作业）一、单项选择题1.下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。
A.税收的征税主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体都无权征税B.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系C.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系D.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是其核心2.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。
A.程序优于实体原则B.特别法优于普通法原则C.法律优位原则D.法律不溯及既往原则3.企业依据税法进行税收筹划体现了税法规范作用中的（）。
A.指引作用B.预测作用C.经济作用D.强制作用4.税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。
A.国家颁布新税法B.出现新的纳税主体C.引起纳税义务成立的法律事实D.税务机关作出征税行为5.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征期是（）年。
A.3；5B.3；10C.5；10D.2；56.下列各项中，不属于税务机关作出的税收保全措施的是（）。
A.书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.依法拍卖纳税人相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物7.根据税法运行的相关规定，下列各项中（）是税收立法的核心问题。
A.制定税法B.确定征税主体C.确定纳税主体D.税收立法权的划分8.我国现行税制中的土地增值税采用的税率是（）。
A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率D.超倍累进税率9.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用税务规章的（）。
A.应当提请全国人大常委会裁决B.地方性法规不再适用C.应当适用税务规章D.应当由税务机关确定适用税务规章还是地方性法规10.税务机关派出人员在进行税务检查时，应当向纳税人或扣缴义务人出示（）。
税法原理试题及答案详解
税法原理试题及答案详解一、单项选择题1. 税法的基本原则不包括（）。
A. 税收法定原则B. 公平原则C. 效率原则D. 任意原则答案：D解析：税法的基本原则包括税收法定原则、公平原则和效率原则。
任意原则并不是税法的基本原则之一。
2. 以下哪项不是税收的特征？（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D解析：税收的特征包括强制性、无偿性和固定性。
灵活性并不是税收的特征。
3. 我国现行的税法体系中，增值税属于（）。
A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税答案：A解析：增值税是一种流转税，主要针对商品和劳务的增值额进行征税。
4. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：D解析：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得和财产租赁所得等。
彩票中奖所得属于偶然所得，不属于个人所得税的征税对象。
5. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%解析：根据我国现行税法规定，企业所得税的税率为25%。
二、多项选择题1. 以下哪些属于税法的构成要素？（）A. 纳税主体B. 征税对象C. 税率D. 税收优惠答案：ABCD解析：税法的构成要素包括纳税主体、征税对象、税率和税收优惠等。
2. 我国现行的税种包括（）。
B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：ABCD解析：我国现行的税种包括增值税、消费税、企业所得税和个人所得税等。
3. 以下哪些属于税收优惠的形式？（）A. 减税B. 免税C. 退税D. 抵税答案：ABCD解析：税收优惠的形式包括减税、免税、退税和抵税等。
三、判断题1. 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（）答案：正确解析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2. 税收的无偿性是指纳税人缴纳的税款不需要国家提供任何形式的回报。
税法基本原理试题及参考答案3
一、单项选择题1.关于税法的效力，下列表述错误的有（）。
（2006年）A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B.适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的C.特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D.对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法答案：B解析：对纳税人有利的予以承认，对纳税人不利的则不予承认，主要是从保护公民的合法权利不受法律变更而受到侵犯角度出发。
2.关于税务行政规范，下列表述正确的是（）。
（2006年）A.税务行政规范属于立法行为的行为规范B.它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身C.相对于税务具体行政行为而言，税务行政规范具有向后发生效力的特征D.税务行政规范属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象答案：C解析：税务行政规范属于非立法行为的行为规范。
税务行政规范是税务机关履行其法定职责过程中所制定或发布的行为规则。
是规范税务行政行为的重要表现方式。
它不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身。
税务行政规范属于税务抽象行政行为，税务行政规范行为制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范的对象，而不是以特定的人或事为规范对象。
所以选项A、B、D是不对的。
（注：根据新内容进行修订）3.依法治税是税收征收管理活动的法制化。
关于依法治税，下列说法正确的是（）。
（2006年）A.税收立法、税收执法、税收司法构成了依法治税的基本内容B.推进依法治税的指导方针是内外并举，重在治外C.依法治税工作的重点是规范税收执法D.依法治税工作的目标之一是提高纳税意识答案：C解析：依法治税的基本内容：税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，所以选项A是不对的；依法治税的指导方针是内外并举，重在治内，所以选项B是不对；依法治税的具体目标主要是针对税务机关自身来说的，提高纳税意识是针对纳税人来说的，所以选项D也是错的。
综上可以推定选项C是对的。
税务师税法一第一章税法基本原理习题及答案
第一章税法基本原理一、单项选择题1、区分不同税种的主要标志是（）。
A、纳税义务人B、课税对象C、税率D、税目2、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。
A、最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》B、最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》C、国家税务总局在执法过程中作出的解释D、全国人大及其常委会对税收法律的解释3、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。
A、税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利B、税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税C、经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力D、税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义4、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。
A、超过纳税期限B、告诫在先C、已经采取了税收保全措施D、超过告诫期5、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。
A、纳税义务因超过期限而消灭B、纳税人自身的组织状况发生变化C、税法的调整D、因不可抗拒力造成的破坏6、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。
A、国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B、税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性C、税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性D、对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位7、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。
A、税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求B、纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的C、法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的D、由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理8、下列有关税收立法权及程序的说法，不正确的是（）。
税法一必看考点：第一章税法基本原理例题(答案附后)
第一章税法基本原理一、单项选择题1.下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。
A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和2.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（）。
A.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税收规范性文件3.关于税法的特点，下列说法正确的是（）。
A.从法律性质看，税法属于授权法B.从立法内容看，税法具有单一性C.从立法形式看，税法属于行政法规D.从立法过程看，税法属于制定法4.下列属于税法基本原则的是（）。
A.新法优于旧法B.特别法优于普通法C.税收合作信赖主义D.程序法优于实体法5.下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。
A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率6.某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是（）。
A.法律优位原则B.程序优于实体原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧、程序从新原则7.为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。
这一做法适用的原则是（）。
A.程序优于实体B.实体从旧，程序从新C.特别法优于普通法D.法律不溯及既往8.某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。
上述行为体现了税法适用原则的（）。
A.法律优位原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.实体从旧、程序从新原则9.法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。
税法基本原理练习试卷3(题后含答案及解析)
税法基本原理练习试卷3(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的()。
A．社会剩余产品分配关系B．社会剩余产品分配活动C．社会产品分配关系D．社会产品分配活动正确答案：A解析：从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。
知识模块：税法基本原理(二)2．在税收分配活动中，税法的调整对象是()。
A．税收分配关系B．经济利益关系C．税收权利义务关系D．税收征纳关系正确答案：C解析：税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不直接是税收分配关系。
知识模块：税法基本原理(二)3．税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于()。
A．义务性法规B．授权性法规C．习惯法D．制定法正确答案：D解析：从立法过程来看，税法是国家制定而不是认可的，表明税法属于制定法而不是习惯法。
知识模块：税法基本原理(二)4．税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。
下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是()。
A．实质课税原则B．税收公平原则C．公众信任原则D．平等性原则正确答案：C解析：税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突，因此，许多国家税法在适用这一原则时都做了一定限制。
知识模块：税法基本原理(二)5．对2000年12月31日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人，不能按2001年1月1日开始实施的《车辆购置税暂行条例》征税。
这样处理，符合税法适用原则中的()。
A．法律优位原则B．特别法优于普通法原则C．程序优于实体原则D．法律不溯及既往原则正确答案：D解析：一部新法实施后，对新实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这属于法律不溯及既往原则。
知识模块：税法基本原理(二)6．某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税，这种做法违背了()。
税法基础部分练习题
第一章税法基本原理一、单项选择题1．下列关于税法的特点说法不正确的是（）。
A．税法属于制定法B．税法属于义务性法规C．税法属于习惯法D．税法具有综合性【答案】C【解析】我国税法是由国家制定而不是认可的，所以我国税法属于制定法，不属于习惯法。
2．下列不属于对实质课税原则描述的是（）。
A．张某2010年获得了收入1000万元，但是当期的可扣除项目为1100万元，张某当期不缴纳所得税B．纳税人转让定价确定的所得，税务机关有权重新估定计税价格C．根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负D．纳税人严格按照法律规定纳税【解析】选项D是税收法律主义原则的体现。
3．税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。
从狭义税法的角度看，有权的国家机关是指（）。
A．全国人民代表大会及其常务委员会B．国务院C．财政部D．国家税务总局4．税收法律主义也称税收法定主义。
下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。
A．课税只能在法律授权下进行B．课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C．课税要素的基本内容应由法律直接规定D．依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力5．如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A．税收法律主义原则 B．税收公平主义原则C．税收合作信赖主义原则 D．实质课税原则6．对发生的业务，新法和旧法的规定不一致时，应当按新法的规定处理，则体现了税法适用原则中的（）。
A．新法优于旧法原则 B．法律不溯及既往原则C．特别法优于普通法原则 D．实体从旧，程序从新原则7．当纳税人与税务机关对纳税问题发生争议时，纳税人应当先缴纳税款，然后才能申请行政复议，否则税务机关不予受理。
则体现了税法适用原则中的（）。
A．新法优于旧法原则 B．程序优于实体原则C．特别法优于普通法原则 D．实体从旧，程序从新原则【解析】在发生税收争议时，先按照程序法的规定执行，保证国家及时获得税款，体现了程序优于实体原则。
税法基本原理练习试卷10(题后含答案及解析)
税法基本原理练习试卷10(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．税收是经济学概念，税法则是法学概念。
下列关于税法的陈述，不正确的是()。
A．税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和B．国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体C．将省级人民代表大会制定的地方税收法规称为税法，这是从广义上讲的D．税法直接调整的是税收分配关系正确答案：D解析：如果说实现税收分配是目标，则从法律上设定税收权利义务则是实现目标的手段，税法调整的是税收权利义务关系，而不是直接调整税收分配关系。
知识模块：税法基本原理(五)2．下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()。
A．税收法律关系的主体是国家B．税收法律关系中权利与义务具有对等性C．税收法律关系的成立以征纳双方意思表示一致为要件D．征税权虽是国家法律授予的，但是不可以放弃或转让正确答案：D解析：征税权虽是国家法律授予的，但是不可以放弃或转让。
知识模块：税法基本原理(五)3．税法特点是指税法带共性的特征，下列的表述，正确的是()。
A．税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴B．税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致C．纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的，从总体上看是纳税人的实体权利D．税法属于侵权规范，离开法律约束的纳税习惯是不存在的正确答案：D解析：税法属于义务性法规，并不是指税法没有规定纳税人的权利，而是说纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的，并且这些权利从总体上看不是纳税人的实体权利，而是纳税人的程序性权利。
知识模块：税法基本原理(五)4．税法的特点体现在许多方面，从法律性质来看，税法属于()。
A．制定法B．授权性法规C．习惯法D．义务性法规正确答案：D解析：从法律性质看，税法属于义务性法规，而不属于授权性法规。
税法原理试题及答案
税法原理试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据税法规定，下列哪项不是税收的特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案：D2. 我国现行的税收征管法规定，纳税人应当自领取营业执照之日起多少天内办理税务登记？A. 15天B. 30天C. 60天D. 90天答案：B3. 增值税的征税对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 服务D. 以上都是答案：D4. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C5. 个人所得税的征税对象包括以下哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 以上都是答案：D6. 根据税法规定，下列哪项不属于税收优惠？A. 减免税B. 退税C. 抵税D. 罚款答案：D7. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 自然灾害B. 企业重组C. 经营困难D. 以上都是答案：D8. 我国税收征管法规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 罚款C. 强制执行D. 以上都是答案：D9. 纳税人在什么情况下可以享受税收抵免？A. 已缴纳税款B. 未缴纳税款C. 预缴税款D. 以上都不是答案：A10. 我国现行的税收征管法规定，纳税人未按规定期限办理税务登记的，税务机关可以采取以下哪些措施？A. 责令限期改正B. 罚款C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据税法规定，下列哪些属于税收征管的基本原则？A. 合法性原则B. 公平原则C. 效率原则D. 保密原则答案：ABCD2. 我国税法规定的税收征管程序包括哪些？A. 税务登记B. 纳税申报C. 税款征收D. 税务检查答案：ABCD3. 根据税法规定，下列哪些行为属于逃税？A. 伪造账簿B. 隐瞒收入C. 虚报支出D. 转移资产答案：ABC4. 我国税法规定的税收优惠政策包括哪些？A. 减免税B. 退税C. 抵税D. 延期缴纳税款答案：ABCD5. 根据税法规定，下列哪些行为属于税收违法行为？A. 未按规定期限纳税B. 未按规定期限办理税务登记C. 未按规定期限申报D. 未按规定期限缴纳税款答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。
税法基础试题及答案
税法基础试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 根据税法规定，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C2. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 企业纳税人和个人纳税人C. 国内纳税人和国外纳税人D. 居民纳税人和非居民纳税人答案：A3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 接受捐赠的财产答案：D6. 企业所得税的征收方式是？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：C7. 个人所得税的征收方式是？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：A8. 增值税的计税依据是什么？A. 销售额B. 成本C. 利润D. 工资答案：A9. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 财政拨款C. 股息、红利等权益性投资收益D. 非营利组织的收入答案：C10. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD2. 增值税的征税范围包括哪些？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供服务D. 进口货物答案：ABD3. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售收入B. 投资收益C. 营业外收入D. 财政拨款答案：ABC4. 个人所得税的免税项目包括哪些？A. 政府特殊津贴B. 退休工资C. 保险赔款D. 教育储蓄存款利息答案：ABCD5. 以下哪些情况下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？A. 高新技术企业B. 小型微利企业C. 国家重点扶持的公共基础设施项目D. 非营利组织答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题）1. 个人所得税的起征点是5000元。
税法课后习题参考答案
14《税法》课后练习题参考答案第一章税法基本原理一、单项选择题 1-5 C A B D D二、多项选择题 1.ABCD 2.BD 3.BC 4.ABD 5.ABCD第二章增值税法一、单项选择题： 1-4 C B D A 6 C【单选】例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是（）。
A.缆车运输B.技术咨询服务C.餐饮服务D.物流辅助服务【C】【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（）。
A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务【B】【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税（）。
A.1.2万元B.1.0万元C.0.58万元D.0万元【解】广告公司——文化创意服务，属营改增范围：应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝0.58（万元），【C】【多选】例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）A.汽车的租赁 B.船舶的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒【ABD】【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是（）A.2%B.3%C.4%D. 6%【A B】自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。
【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（）A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%【A】【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车C.销售音像制品D.修理汽车【ABCD】二、判断题： 1 对 2错 3错 4错 5对三、计算题1.（1）当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195（元）粮食毁损进项税转出=5220÷（1-13%）×13%=780（元）当期可抵扣的进项税=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）（2）当期销项税额=［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000］×17%=44330.77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税=83200/（1+4%）×4%/2=1600（元）（4）当期应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77（元）。
2023年税法基本原理考试题及答案
2023年税法基本原理考试题及答案1位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）2023年5月出口货物经批准免抵增值税5万元；6月内销应税消费品缴纳增值税56万元、消费税65万元。
该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计O万元。
A、8.47B、12.1C、8.82D、12.6参考答案：D解析：城建税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。
依法实际缴纳的增值税税额，是指纳税人依照规定计算应当缴纳的增值税税额，加上增值税免抵税额，扣除直接减免的增值税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。
对增值税免抵税额征收的城建税，纳税人应在税务机关核准免抵税额的下一个纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。
该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计二（65+56+5）×（7%+3%）=12.6（万元）。
2.下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）。
A、税收调节具有特殊性B、征税范围具有普遍性C、征税环节具有单一性D、税收负担具有转嫁性参考答案：B解析：选项B：征税范围具有选择性，消费税的征税范围只有15个特定的税目，不具有普遍性。
3.2023年5月某汽车生产企业直接向消费者销售自产小汽车6辆，取得不含增值税销售额1000万元，已知该小汽车生产环节消费税税率为40%。
则汽车生产企业本月应缴纳的消费税O万元。
A、100B、353.98C、400D、500参考答案：D解析：汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车（每辆不含增值税零售价格130万元及以上），消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算。
本题每辆小汽车不含税零售价=1000+6=166.67（万元）＞130万元，为超豪华小汽车。
该汽车生产企业本月应缴纳消费税=IoOoX（40%+10%）=500（万元）4.省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况，以及宏观调控需要对小型微利企业纳税人可以在O的税额幅度内减征资源税。
A、20%B、30%C、40%D、50%参考答案：D解析：自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税（不含水资源税）5.下列各项中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）。
税法基本原理练习试卷11(题后含答案及解析)
税法基本原理练习试卷11(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共30题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1．关于税法概念和特点的陈述，下列正确的是()。
A．税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系B．税法直接调整的是税收分配关系，然后才表现为税收权利义务关系C．从形式特征看，税收具有强制性、无偿性、固定性D．法以其权威性公正性规范性成为体现纳税规则的最佳方式E．从内容看，税法具有综合性正确答案：A,C,D,E解析：税法调整的是税收权利义务关系而不直接调整税收分配关系。
知识模块：税法基本原理(五)2．关于税种要素，下面表述正确的是()。
A．税目是区分不同税种的主要标志B．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人C．税率是税收制度的核心，代表课税的深度D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品E．免税减税项目由国务院规定正确答案：A,C,E解析：征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其组织；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。
知识模块：税法基本原理(五)3．税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，下列属于税基式减免的是()。
A．个人所得税的工资薪金费用扣除标准每月减除2000元B．符合条件的高新技术企业允许再按技术开发费实际发生额的50%抵扣当年度的应纳税所得额C．企业上一年度的亏损结转下一个纳税年度D．销售旧货按4%的征税率计算出税额后减半征收E．销售固定资产售价低于原值的免税正确答案：A,B,C解析：选项DE属于税额式减免。
选项A是起征点，选项B是免征额，选项C是跨期结转，均属于税基式减免。
知识模块：税法基本原理(五) 4．税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的()。
税法基本原理习题及参考答案.
第一章税法基根源理一、单项选择题1.依据税收和税法的看法,以下表述正确的选项是(。
A.我国拟订税法主体包含全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、受权的行政机关B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.收税的主体是税务机关,除了税务机关以外,任何机构和集体都无权收税D.税收分派的客体是社会节余产品,税收不可以课及C但能够课及V部分2.《中华人民共和国税收征收管理法实行细则》第五十三条规定:“纳税人能够向主管税务机关提出与其关系公司从前业务来往的订价原则和计算方法,主管税务机关审查、同意后,与纳税人早先商定有关订价事项,监察纳税人执行。
”这表现了税法基根源则中的(。
A.税收法律主义B.税收公正主义C.税收合作信任主义D.本质课税原则3.以下切合法律不溯及既往原则的是(。
A.新法实行日从前应税业务合用新法B.新法实行日以后应税业务合用旧法C.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法D.新法实行日从前应税业务合用旧法4.对于税法的立法解说,以下陈说正确的选项是(。
A.法定机关针对法律实行过程中,针对详细事件作出的解说 ,不拥有广泛性B.税法解说原则中的文义解说原则和立法目的原则是相互排挤的C.文义解说原则一定纯真以文义为界线,在文义以外不得进行其余解说D.法定解说拥有专属性,任何有权机关都不可以超越权限进行解说5.依照税法的效劳,能够将税法分为税收法律、税收法例、税务规章。
以下拥有最高法律效劳的是(。
A.《公司所得税暂行条例》B.《税收征收管理法实行细则》C.《税务部门规章拟订实行方法》D.《对于外商投资公司和外国公司合用增值税、花费税、营业税等税收据例的决定》6.组成税收实体法诸因素中的基础性因素的是(。
A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税限时7.以下对于国际税法的表述不正确的有(。
A.国际重复收税必定对国际经济合作与交往产生影响,由此惹起国家间必需的税收协调活动B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系C.国际上对跨国营业所得根源地确实认,一般都采纳营业活动发生地标准D.国际税法的主要内容包含税收管辖权、国际重复收税等8.对于国际避税地的陈说,以下陈说不正确的选项是(。
税法基本原理试题及参考答案1.doc
一、单项选择题1. 下列选项中，不属于税法适用原则的是()。
A. 法律优位原则B.新法优于旧法原则C. 实质课税原则D.程序优于实体原则2. 下列选项中，不属于税收法律主义的具体原则的是()oA. 课税要素法定原则B. 课税要素明确原则C. 依法纳税原则D. 依法稽征原则3. 下列有关税法解释中，可以作为办案的直接依据的是()oA. 税法司法解释B. 税法行政解释C. 限制解释C. 扩充解释4. 税种的不同最重要的是取决于()oA. 计税依据B.课税对象C.纳税义务人D.税目5. 下列有关比例税率的表述中，正确的是()oA. 不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系B. 同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系C. 同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系D. 同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系6. 减免税的基本形式中，使用范围最为广泛的是()oA. 税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.定额减免7. 税务所和纳税人张某和李某在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的()。
A. 新法优于旧法原则B. 特别法优于普通法原则C. 程序优于实体原则D. 实体从旧，程序从新原则8. 以下关于税务规章的制定程序，正确的是()oA. 立项、起草、审查、决定、公布B. 立项、审查、起草、决定、公布C. 立项、起草、审查、决定、公布D. 立项、决定、公布、审查、起草9. 我国税收立法的主要形式是()oA. 税收法律B.税收行政法规C.税务规章D.税务行政规范10. 根据税法的适用原则，下列说法错误的有()。
A. 根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力B. 根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C. 凡是特别法中做出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言D. 实体从旧、程序从新原则的含义包括两个方面，一是实体税法不具备溯及力；二是程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力11. 下列选项中，不属于税收法律主义的具体原则的有（）。
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第一章税法基本原理一、单项选择题1.根据税收和税法的概念,下列表述正确的是(。
A.我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、授权的行政机关B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.征税的主体是税务机关,除了税务机关之外,任何机构和团体都无权征税D.税收分配的客体是社会剩余产品,税收不能课及C但可以课及V部分2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十三条规定:“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法,主管税务机关审核、批准后,与纳税人预先约定有关定价事项,监督纳税人执行。
”这体现了税法基本原则中的(。
A.税收法律主义B.税收公平主义C.税收合作信赖主义D.实质课税原则3.下列符合法律不溯及既往原则的是(。
A.新法实施日之前应税业务适用新法B.新法实施日之后应税业务适用旧法C.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法D.新法实施日之前应税业务适用旧法4.关于税法的立法解释,下列陈述正确的是(。
A.法定机关针对法律实施过程中,针对具体事件作出的解释,不具有普遍性B.税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的C.文义解释原则必须单纯以文义为界限,在文义之外不得进行其它解释D.法定解释具有专属性,任何有权机关都不能超越权限进行解释5.按照税法的效力,可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。
下列具有最高法律效力的是(。
A.《企业所得税暂行条例》B.《税收征收管理法实施细则》C.《税务部门规章制定实施办法》D.《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收条例的决定》6.构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是(。
A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税期限7.下列关于国际税法的表述不正确的有(。
A.国际重复征税必然对国际经济合作与交往产生影响,由此引起国家间必要的税收协调活动B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系C.国际上对跨国营业所得来源地的确认,一般都采用营业活动发生地标准D.国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税等8.关于国际避税地的陈述,下列陈述不正确的是(。
A.国际避税地是指在国际避税地能够进行逃税和避税活动的国家和地区B.一般可以把国际避税地粗略分为4大类C.国际避税地要么不征个人所得税公司所得税等直接税,或者不课征某些直接税或直接税率远低于国际一般水平D.国际避税地要么向非居民提供特殊的税收优惠9.在国际税法规范中,下列说法中不正确的有(。
A.税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法,它只是抵免法的附加B.当国际税收协定与国内税法发生冲突时,必须修改国内税法的某些征收管理办法C.各国在谈判签订国际税收协定后,双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权D.国际税收中性原则是指国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响10.以下关于税务规章的表述,不正确的是(。
A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定命令等已经明确的内容B.涉及国务院两个部门以上的事务,总局可以根据实际情况制定规章,在本部门实施C.审议通过的税务规章,报总局局长签署后予以公布D.对于越权行为制定的税务规章,国务院可以依法改变或撤销11.下列关于税务规章、税务行政规范的陈述,正确的是(。
A.税务规章和其它部门规章就同一事项规定不一致的,由国务院裁决B.税务规章和地方政府规章就同一事项规定不一致的,由人大裁决C.税务规章和地方法规就同一事项规定不一致的,应当提请全国人大裁决D.税务行政规范属于税务立法,和税务规章具有同等效力12.以下关于纳税申报的表述中,不正确的有(。
A纳税申报是税务机关依法进行税收征收管理的一个重要环节B.扣缴义务人只按规定向税务机关缴纳代扣代交的税款,纳税申报不是代扣代交义务人的法定申报程序C.纳税申报是税务机关确定纳税人、扣缴义务人的法律责任的依据D.纳税申报是税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度13.关于税收强制执行措施的内容表述不正确的是(。
A.书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.税务机关采取强制执行措施时,对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行D.依法拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产,以拍卖所得抵缴税款14.下列关于税收法律关系的表述中,不正确的是(。
A.税收法律关系的主体一方只能是国家B.税收法律关系中权利与义务不具有对等性C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.征税权虽是国家法律授予的,但是可以放弃或转让15.从税收的本质来看,税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的(。
A.社会产品分配关系B.社会剩余产品分配关系C.社会产品分配活动D.社会剩余产品分配活动二、多项选择题1.对税收实体法要素中有关课税对象的表述,下列说法正确的有(。
A.课税对象是国家据以征税的依据B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志C.从实物形态分析,课税对象与计税依据是一致的D.从个人所得税来看,其课税对象与税源是一致的E.我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的2.税率是税制的构成要素,税率的形式是多样的,下列说法正确的有(。
A.在比例税率条件下,边际税率等于平均税率B.在比例税率条件下,边际税率大于平均税率C.在累进税率条件下,边际税率(往往大于平均税率D.在累进税率条件下,边际税率小于平均税率E.在累进税率条件下,边际税率等于平均税率3.下列关于减免税的说法正确的有( 。
A.起征点属于税基式减免B.农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免C.将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除,直接减少了本年度应纳税款,属于税额式减免D.零税率属于税率式减免E.跨期结转属于税基式减免4.下列关于国际税法的表述正确的有(。
A.国际重复征税必然对国际经济合作与交往产生影响,由此引起国家间必要的税收协调活动B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系C.目前国际上最典型的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本”D.国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税等E.当前,世界各国普遍接受属人税收管辖权优先的原则5.关于国际税收抵免制度陈述,下列选项正确的是(。
A.分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得,分别计算出各自的抵免税额B.综合限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国0的所得,汇总相加,按居住国税率计算出一个统一的抵免限额C.税收饶让指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分,视同已经缴纳,同样给予税收抵免待遇不再按居住国税法规定的税率予以补征D.税收饶让是配合抵免方法的一种特殊方式,是税收抵免内容的附加E.国际税收抵免制度具体包括分国限额法、综合限额法、税收饶让三种6.目前国际转让定价调整调整方法有(。
A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.利润分割法E.税务机关核定法7.引起税收法律关系消灭的原因不包括(。
A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行了纳税义务C.纳税义务超过追征期限D.纳税人的纳税义务被依法免除E.税务机关搬迁8.在税收法律关系中,纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同,下列行为中属于纳税人权利的是 ( 。
A.按期进行纳税申报,按时足额缴纳税款B.依法进行账簿、凭证管理C.依法注销税务登记D.向税务机关咨询税法及纳税程序E.对税务人员的违法行为进行检举和控告9.税法与民法的关系的陈述,下列陈述正确的是(。
A.税法大量借用了民法的概念和规则B.税法调整的手段具有综合性;民法的调整手段较单一,主要是以民事手段为主C.民事纠纷和税收纠纷均可以适用调解原则D.民事纠纷和税收纠纷均可以适用相同的诉讼程序解决E.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段10.税务机关采取税收强制执行措施的前提是(。
A.经县以上税务局(分局局长批准B.经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的C.纳税人不能提供纳税担保D.纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款,并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象E. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产11.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度,下列说法正确的是(。
A.因税务机关的责任造成少缴税款,税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金B.对骗税,税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为5年D.纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为3年E.对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征12.关于税收实体法要素,下列说法中正确的是(。
A.税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施B.按税法理论划分,营业税的税目为列举税目C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率D.烟酒生产企业是消费税的纳税人,国内消费者是消费税的负税人E. 课税对象是税法中规定的征税的目的物,是国家据以征税的依据13.税收法律关系的特点有( 。
A.体现国家单方面的意志B.权利义务关系具有不对等性C.主体的一方只能是国家D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质E.纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务14.《税收征管法》中对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度的陈述,说法不正确的是(。
A.因税务机关的责任造成少缴税款,税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金B.对骗税,税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为5年D.纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为3年E.对偷税,税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款15.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限,下列关于纳税期限的表述不正确的有( 。
A.确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件B.按期纳税的纳税间隔期一般分为6种期限C.城镇土地使用税采用按次纳税方法D.无论采用哪种纳税期限,如纳税申报期的最后一天遇公休或节假日,都可以顺延E.除以一个月作为纳税间隔期外,以其他间隔期为纳税期限的,应自期满之日起7日内预缴答案部分一、单项选择题1.【正确答案】 A【答案解析】我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、授权行政机关。
税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系,而不直接是税收分配关系。