税法基本原理习题及参考答案.

第一章税法基本原理

一、单项选择题

1.根据税收和税法的概念,下列表述正确的是(。

A.我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、授权的行政机关

B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系

C.征税的主体是税务机关,除了税务机关之外,任何机构和团体都无权征税

D.税收分配的客体是社会剩余产品,税收不能课及C但可以课及V部分

2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十三条规定:“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法,主管税务机关审核、批准后,与纳税人预先约定有关定价事项,监督纳税人执行。”这体现了税法基本原则中的(。

A.税收法律主义

B.税收公平主义

C.税收合作信赖主义

D.实质课税原则

3.下列符合法律不溯及既往原则的是(。

A.新法实施日之前应税业务适用新法

B.新法实施日之后应税业务适用旧法

C.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法

D.新法实施日之前应税业务适用旧法

4.关于税法的立法解释,下列陈述正确的是(。

A.法定机关针对法律实施过程中,针对具体事件作出的解释,不具有普遍性

B.税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的

C.文义解释原则必须单纯以文义为界限,在文义之外不得进行其它解释

D.法定解释具有专属性,任何有权机关都不能超越权限进行解释

5.按照税法的效力,可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是(。

A.《企业所得税暂行条例》

B.《税收征收管理法实施细则》

C.《税务部门规章制定实施办法》

D.《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收条例的决定》

6.构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是(。

A.纳税人

B.课税对象

C.税率

D.纳税期限

7.下列关于国际税法的表述不正确的有(。

A.国际重复征税必然对国际经济合作与交往产生影响,由此引起国家间必要的税收协调活动

B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系

C.国际上对跨国营业所得来源地的确认,一般都采用营业活动发生地标准

D.国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税等

8.关于国际避税地的陈述,下列陈述不正确的是(。

A.国际避税地是指在国际避税地能够进行逃税和避税活动的国家和地区

B.一般可以把国际避税地粗略分为4大类

C.国际避税地要么不征个人所得税公司所得税等直接税,或者不课征某些直接税或直接税率远低于国际一般水平

D.国际避税地要么向非居民提供特殊的税收优惠

9.在国际税法规范中,下列说法中不正确的有(。

A.税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法,它只是抵免法的附加

B.当国际税收协定与国内税法发生冲突时,必须修改国内税法的某些征收管理办法

C.各国在谈判签订国际税收协定后,双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权

D.国际税收中性原则是指国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响

10.以下关于税务规章的表述,不正确的是(。

A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定命令等已经明确的内容

B.涉及国务院两个部门以上的事务,总局可以根据实际情

况制定规章,在本部门实施

C.审议通过的税务规章,报总局局长签署后予以公布

D.对于越权行为制定的税务规章,国务院可以依法改变或撤销

11.下列关于税务规章、税务行政规范的陈述,正确的是(。

A.税务规章和其它部门规章就同一事项规定不一致的,由国务院裁决

B.税务规章和地方政府规章就同一事项规定不一致的,由人大裁决

C.税务规章和地方法规就同一事项规定不一致的,应当提请全国人大裁决

D.税务行政规范属于税务立法,和税务规章具有同等效力

12.以下关于纳税申报的表述中,不正确的有(。

A纳税申报是税务机关依法进行税收征收管理的一个重要环节

B.扣缴义务人只按规定向税务机关缴纳代扣代交的税款,纳税申报不是代扣代交义务人的法定申报程序

C.纳税申报是税务机关确定纳税人、扣缴义务人的法律责任的依据

D.纳税申报是税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度

13.关于税收强制执行措施的内容表述不正确的是(。

A.书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款

B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

C.税务机关采取强制执行措施时,对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行

D.依法拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产,以拍卖所得抵缴税款

14.下列关于税收法律关系的表述中,不正确的是(。

A.税收法律关系的主体一方只能是国家

B.税收法律关系中权利与义务不具有对等性

C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件

D.征税权虽是国家法律授予的,但是可以放弃或转让

15.从税收的本质来看,税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的(。

A.社会产品分配关系

B.社会剩余产品分配关系

C.社会产品分配活动

D.社会剩余产品分配活动

二、多项选择题

1.对税收实体法要素中有关课税对象的表述,下列说法正确的有(。

A.课税对象是国家据以征税的依据

B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志

C.从实物形态分析,课税对象与计税依据是一致的