审计实务各章习题
《审计基础与实务》练习题答案
《审计基础与实务》练习题答案项目一认知审计一、单项选择题1．D 2．D 3．C 4．B 5．B二、多项选择题1．ABD 2．ABC 3.ABC 4．AC 5．ABC三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．√项目二签订审计业务约定书一、单选题1.C2.B3. D4.B5.D二、多选题1. ABCD2.ABCD3.ABCD4. ABCD5. ABD三、判断题1.√2.×3.√4.√ 5．×项目三确定审计目标一、单项选择题1.C2.B3.A4.C5.A二、多项选择题1.ACD2.AB3.ACD4.ABCD5.ABD三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．×项目四制定审计计划一、单项选择题1．A 2．B 3．B 4．D二、多项选择题1．AB 2．ABCD 3．ABCD 4．ABCD三、判断题1．× 2．√ 3．√ 4．√项目五评价被审计单位内部控制一、单项选择题1.B2.B3.D4.A5.C二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.BD三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．√项目六评估重要性水平和审计风险一、单项选择题1.D2.B3.AB4.B二、多项选择题1．ACD 2．ABCD 3.BC 4．ABCD 5．ABC三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．√项目七选择运用审计方法一、单项选择题1．A 2．B 3．A 4．D 5．A二、多项选择题1．ABCD 2．CD 3. ABCD 4．ABCD 5．AC三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．√项目八获取审计证据一、单项选择题1．C 2．B 3．A 4．D 5．A二、多项选择题1．AB 2．CD 3. ABC 4．AD 5．ABCD三、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．√项目九编制审计工作底稿一、单项选择题1.D2.C3.B4.B5.D二、多选题1.ACD2.ABCD3.ABD4.ABC5.BCD三、判断题1.√2.√3. ×4. √5.×项目十出具审计报告一、单项选择题1. A2. A3. D4. B5. A二、多项选择题1. AB2. AC3. ABC4. ABC5.BCD11. BD 12. AB三、判断题1.√2. ×3. √4.√5.×项目十一销售与收款循环审计一、单项选择题1．A 2.D 3.C 4.A 5.C二、多项选择题1.ABCD2.AB3.ABD4.ABD三、判断题1. √2. ×3. ×4.√5.√项目十二采购与付款循环审计一、单项选择题1．B 2.B 3.A 4.B 5.B二、多项选择题1.BD2.BC3.ABCD4.ABCD5.BC三、判断题1. ×2. √3. ×4. ×5.×项目十三生产与存货循环审计一、单项选择题1．C 2.C 3.C 4.D 5.A二、多项选择题1.ABC2.ABD3.ABCD4.BD5.ABCD三、判断题1. √2. √3. ×4.√5. √项目十四筹资与投资循环审计一、单项选择题1．C 2．C 3．D 4．C 5．A二、多项选择题1．ABCD 2．AC 3．ABCD 4．ABCD 5．ABC三、判断题1.√2. ×3.×4. √5. √项目十五货币资金审计一、单项选择题1．C 2．A 3.A 4.C二、多项选择题1．ABCD 2．ABCD 3．ACD 4．AD 5．ACD三、判断题1．× 2．√ 3．√ 4．√ 5．×。
《审计实务(第2版)》习题参考答案
《审计实务（第2版）》习题与思考参考答案第1章审计基础理论一、单选题1D 2A 3C 4D 5C 6C 7B 8C 9D 10C 11B 12 D二、多选题1 ABCD 2ABC 3ABCD 4ABCD 5ABC 6AB 7AC 8AC 9ACD三、简答题（略）四、分析讨论题1、提示：我们承认，在证券市场中，投资者应该对投资风险有一个清醒的认识。
然而，投资者对投资风险的把握，是有先决条件的，即应该得到被投资公司的真实、公允的会计信息。
如果在得到了这些会计信息后，投资者仍然做出冒险的决策，那么，一旦因投资失误而造成的损失，就属于自认倒霉。
问题是，在本事件中，投资者得到的是虚假的会计信息。
那么在这样的情况下作出的投资决策，如何要投资者“自认倒霉”呢？这是不公平的。
那么，当投资者得知公司管理部门以虚假会计信息欺骗了他们，除了行政刑事处罚外，他们能否予以民事起诉，以保护自身利益呢？从我国的现有市场机制和法规来看，是很难成功的。
在这一问题上，美国1933年证券法中的有关规定很值得我们借鉴。
该证券法规定：（1）第三方投资者无须举证责任，投资者只需说明经审计的财务报表存在严重错报或遗漏即可。
（2）管理当局与中介机构具有举证责任。
这样规定既避免了投资者漫长的法律诉讼过程，合理有效地保护投资者利益，又要求上市公司管理部门、大股东及中介机构更为谨慎处理及保护真实而公允的会计信息。
这对加强资本市场的监管效用，使证券市场向着良性、健康的方向发展，是有大裨益的。
2、（1）注册会计师在审计过程中，像上述案情中的矛盾现象时有发生，这就要求注册会计师在工作中应积极进取，勇于创新。
本案例所介绍的审计工作底稿的密码标识和保密档案的管理是值得注册会计师参考和借鉴的。
（2）对上市公司的审计监督，是社会赋予注册会计师的神圣职责。
但是很多上市公司害怕自己的违法行为被注册会计师发现后向社会披露，就常以商业机密为借口，阻挠注册会计师的正常审计。
中级审计师《理论与实务》章节习题10含答案
中级审计师《理论与实务》章节习题10含答案单项选择题1、与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出的目标是()。
A.经济性B.独立性C.效率性D.合法性2、对计划、预算和决策进行审查，包括对被审计单位的计划、方案和预算的编制、投资方案的选择、经营决策的制定及其可行性研究报告等进行审查的审计是()。
A.财经法纪审计B.详细审计C.事前审计D.事中审计3、在现代审计实务中，最能体现审计的经济评价职能的是()。
A.财政审计B.财务审计C.财经法纪审计D.效益审计4、下列说法中，审计的基本职能是()。
A.经济调节职能B.经济控制职能C.经济监督职能D.经济鉴证职能5、审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，体现了审计的()。
A.经济监督职能B.经济评价职能C.经济鉴证职能D.经济服务职能6、为加强和规范内部审计工作，2003年3月4日审计署发布了()。
A.《内部审计工作条例》B.《内部审计基本准则》C.《审计署关于内部审计工作的规定》D.《审计署关于内部审计若干问题的暂行规定》7、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是()。
A.及时性B.广泛性C.独立性D.科学性8、按照实施审计的范围，可以将审计划分为()。
A.全部审计和抽样审计B.全部审计和局部审计C.详细审计和抽样审计D.详细审计和局部审计9、我国《中华人民共和国审计法》正式施行的时间是()。
A.1993年1月1日B.1994年1月1日C.1995年1月1日D.1996年1月1日10、设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生是在()。
A.唐代B.元代C.清代D.宋代答案部分一、单项选择题1、【正确答案】：D【答案解析】：对情节严重、致使国有资产遭受严重损失以及危害社会主义经济建设或对社会风气造成恶劣影响的违反财经法纪的行为，必须专门立案进行审计，这就叫财经法纪审计。
审计实务各章习题
审计实务各章习题第一章销售与收款循环审计练习题一、填空题1．在审计过程中，交易和账户余额的实质性测试既可以按进行，也可以按实施。
2．分项审计与按业务循环进行的严重脱节，导致控制测试与相背离。
3.在对被审计单位的内部控制进行了解与测试后，注册会计师应当对其作出评价，并对的内容作出相应的调整。
4．对主营业务收入实施截止测试，其目的主要在于确定应记入本期或下期的主营业务收入有否或。
5．肯定式函证就是向债务人发出，要求其证实所函的欠款是否正确，无论对错都要求。
6.应收票据是企业的资产，对应收票据的审计应结合业务一起进行。
二、判断题(正确的划“√”，错误的划“×”)1．主营业务收入审计应检查有无特殊的销售行为，以确定适当的审计程序进行审核。
( )2．询证函由注册会计师利用被审计单位提供的应收账款明细账户名称及地址编制，并由被审计单位寄发；回函也应直接寄给被审计单位并由其转交给会计师事务所。
( )3．肯定式函证方式没有得到复函的，应采用追查程序，一般说来应第二次乃至第三次发送询证函，如果仍得不到答复，注册会计师应考虑采用必要的替代审计程序。
( ) 4．如果函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部应收账款总体是正确的。
( )三、单项选择题1．下列各项中，不属于应收票据实质性测试的审计目标的是( )。
A．确定应收票据的内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循B．确定应收票据是否存在、完整并归被审计单位所有C．确定应收票据的年末余额是否正确D．确定应收票据在财务报表上的披露是否恰当2．注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是检查( )。
A．年底应收账款的真实性B．是否存在过多的销货折扣C．销货业务的人账时间是否正确D．销货退回是否已经核准3．对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应( )。
A．审查所审计期间应收账款回收情况B．了解大额应收账款客户的信用情况C．审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件D．提请被审计单位提高坏账准备提取比例4．注册会计师在实施产品销售收入的截止测试时主要目的在于发现( )。
审计原理与实务_习题集(含答案)
《审计原理与实务》课程习题集一、单选题1.审计实施阶段的的主要工作是（）A. 审计风险评价B. 确定重要性水平C. 形成审计工作底稿D. 审计测试2.独立于会计报表之外的，审计人员无法控制的风险是（）A. 检查风险B. 固有风险C. 审计风险D. 测试风险3.在我国，审计报告的标题统一为（）A. 审计报告B. 审计意见C. 审计人员的报告D. 审计人员的意见4.当期审计工作底稿应该保留（）A. 3年以上B. 5年以上C. 10年以上D. 无限5.如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，审计人员应该取其（）作为会计报表层次的重要性水平A. 平均数B. 加权平均数C. 最高者D. 最低者6.审计证据的相关性是指审计证据必须与（）相关。
A. 审计内容B. 审计目标C. 审计范围D. 审计程序7.综合类工作底稿不包括（）A. 存货盘点明细清单B. 审计工作总结C. 审计报告书D. 被审计单位声明书8.顺查法不适用于（）。
A. 规模较小，业务量少的审计项目B. 内部控制制度较差的审计项目C. 规模较大业务量较大的审计项目D. 重要的审计事项9.在从事审计业务时,只能进行有偿服务的审计是( )。
A. 政府审计B. 民间审计C. 部门内部审计D. 单位内部审计10.审计人员对现金内部控制进行穿行测试的直接目的是为了证实（）。
A. 余额是否正确B. 现金收支业务记录是否完整C. 现金内部控制是否有效D. 现金内部控制流程图的描述是否正确11.审计人员对被审计单位的会计报表不能发表意见时，应（）。
A. 拒绝接受委托B. 拒绝表示意见C. 拒绝出示审计报告D. 发表否定意见12.一般说来，被审计单位内部控制制度越健全有效，（）就越低。
A. 审计风险B. 固有风险C. 控制风险D. 检查风险13.从审计作用的角度分析问题，注册会计师对被审计单位内部控制情况的管理建议和政府审计的经济效益审计，主要发挥的审计作用是（）。
审计实务习题库含参考答案
审计实务习题库含参考答案一、单选题（共44题，每题1分，共44分）1.注册会计师于2007年3月15日对ABC公司分配给投资者的利润进行检查,发现在2007年3月10日,由公司董事会制定并经股东大会批准宣告分配给投资者的利润为8000万元,注册会计师认为正确的是()。
A、在报告年度的财务报表附注中单独披露,无须进行会计处理B、属于日后调整事项,需要进行相应的调整C、须在年度资产负债表中的所有者权益中单独列示D、须在年度资产负债表中的负债中单独列示正确答案：A答案解析：在报告年度资产负债表日后事项期间,由董事会或类似机构制定并经股东大会或类似机构批准宣告发放的股利(或分配给投资者的利润),无论是现金股利还是股票股利,均无须调整会计报表。
2.审计作用通常包括()。
A、建设性B、监督C、制约性D、评价正确答案：C3.在注册会计师所关心的下列各种问题中,能够实现截止目标的是()。
A、固定资产是否有用作抵押的B、存货的跌价损失是否已抵减C、年后开出的支票是否未计入报告期报表中D、应收账款是否已经按照规定计提坏账准备正确答案：C4.审计人员初步判断被审计单位采购部人员在采购与付款方面存在舞弊,以下审计手续对于收集审计证据最为有效A、检查异常供应商的验收单和其他凭证B、抽查上季度已付款业务的审批手续C、抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据D、抽查验收单据,追查付款审批文件正确答案：A5.如果怀疑被审计单位的相关人员虚构采购原料原材料交易,并以银行存款支付虚构的原材料款,注册会计师可以采取()程序予以发现。
A、从银行存款日记账追查卖方发票B、从卖方发票追查银行存款日记账C、向银行函证D、调节银行对账单正确答案：A6.对审计工作底稿负有复核责任的是()。
A、项目负责人B、被审计单位管理层C、项目组外的项目质量控制复核人D、项目组内除项目负责人以外的复核人正确答案：A7.下列各项中,不属于审计抽样基本特征的是( )。
《审计实务》(高教版)课后习题答案：项目七 生产与存货循环审计
第一部分项目习题一、单项选择题1、【正确答案】： A【答案解析】：生产指令又称“生产任务通知单”或“生产通知单”，是企业下达制造产品等生产任务的书面文件，用以通知供应部门组织材料发放，生产车间组织产品制造，会计部门组织成本计算。
2、【正确答案】： B【答案解析】：生产与存货循环是生产过程，生产的起点是生产通知单。
3、【正确答案】： C【答案解析】：总体上看，生产与存货循环的内部控制主要包括存货的内部控制和成本会计制度的内部控制两项内容，不包括费用类内部控制。
4、【正确答案】： D【答案解析】：选项A，查明被审计单位是否漏盘某些重要的存货项目，目的是测试其完整性；选项B，鉴定存货的质量，目的是测试其价值；选项C，了解盘点指示是否得到贯彻执行，目的是测试其盘点指示是否执行。
5、【正确答案】： A【答案解析】：分析程序不能准确的将差错查出来，因此不可以确认其差异的真实性。
【该题针对“存货监盘”知识点进行考核】6、【正确答案】： D【答案解析】：商品入库后发生的仓储费用应计入当期管理费用。
【该题针对“存货计价测试”知识点进行考核】7、【正确答案】： C【答案解析】：当年 12 月 31 日存货的账面价值＝ 128＋215＋316 ＝659 (万元)。
8、【正确答案】： B【答案解析】：由于注册会计师未获取到存货盘点的有关证据，而存货又只占了总资产的5％，属于审计范围受到重要的局部限制，并不导致注册会计师发表无法表示意见，而应对此发表保留意见。
9、【正确答案】： B【答案解析】：生产好并验收入库才能计入产成品账中。
10.【正确答案】： D【答案解析】：数量为零，对应金额也为零，金额为负数说明多转了成本。
11.【正确答案】： C【答案解析】： 220-400+300=120 件12.【正确答案】： C【答案解析】：存货入库前发生的费用构成存货成本。
13.D14.D15.A二、多项选择题1、【正确答案】： CD【答案解析】：选项A，材料费用分配表是用来汇总反映各生产车间各产品所耗费的材料费用的原始记录；选项B，成本计算单是用来归集某一成本计算对象所应承担的生产费用，计算该成本计算对象的总成本和单位成本的记录。
审计实务课后习题答案
,.......................................... ........................................... ........................................... ........................................... ........................................... ........................................... ........................................... ........................................... ........................................... ........................................... .....................................《审计实务》配套习题参考答案第一章总论【同步测试】一、填空题1. 是我国国家审计确立的阶段，其标志是“上计”制度的建立和完善。
2. 《宪法》、《审计法》和《审计法实施条例》都规定，中央审计机关为审计署由国务院总理直接领导。
3. 审计机关独立设置，不隶属于任何机构，只服从法律,这种审计体制为独立型审计体制。
4. 宋设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。
5. 注册会计师审计起源于意大利合伙制度，形成于英国股份制企业制度，发展和完善于美国发达的资本市场。
6. 股份有限公司的出现，标志着社会经济领域中股东和债权人与企业管理当局之间新型“经济责任关系”的确立，从而产生了注册会计师审计的“驱动力”，也就是客观上需要对经营管理者提供的财务报告信息进行公正审查。
7. 1853年，苏格兰爱丁堡创立了第一个注册会计师的专业团体——爱丁堡会计师协会。
审计原理与实务练习题
审计原理与实务第一章至第三章练习题一、单选题1．审计的本质特征是（）A．合法性B.真实性C.效益性D.独立性2．注册会计师对财务报表的审计属于（）业务A．鉴证B.咨询C.监督D.服务3．各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素已被适当的方法进行计价，列入会计报表的金额正确，这属于认定中的（）。
A．存在或发生B．完整性C．计价和准确性D．权利和义务4．在现代审计实务中，最能体现审计的经济评价职能的是（）。
A．财政审计B.财务审计C.财经法纪审计D.效益审计5．按业务循环组织实施的方法称为（）方法。
A．分项审计方法B.循环审计方法C.抽样审计方法D.控制测试法6．根据业务循环与会计报表相关项目之间对应关系，其他业务利润属于业务循环中的（）。
A．销售与收款循环B.购货与付款循环C.生产循环D.筹资与投资循环7.审计的基本职能是（）。
A．经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济咨询8．按照注册会计师执业准则规定，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（）、公允性发表审计意见。
A．合法合规性B.准确充分性C.真实合法性D.真实合规性9．我国国家审计机关属于（）A．立法型国家审计机关B．司法型国家审计机关C．行政型国家审计机关D．独立型国家审计机关10．审计人员避免法律诉讼的具体措施有（）A．增强执业独立性B．保持应有的职业谨慎C．强化执业质量控制D．提取风险基金或购买责任保险11．将审计分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是（）A.审计的主体B.审计的内容C.审计的范围D.执行审计的地点12．下列说法正确的是（）。
A.内部审计必须独立于财会部门之外B.内部审计不一定独立于财会部门C.内部审计负责人可由财务部门负责人兼任D.内部审计负责人可由总经理兼任13．国家审计机关和内部审计部门对严重违反财经法纪的行为所进行的专项审计是（）。
A.经济效益审计B.业务经营审计C.管理审计D.财经法纪审计14．对基本建设项目和固定资产投资决策的可行性研究进行的审计属于（）。
审计学各章习题及答案(朱锦余主编)
审计学各章习题及答案（朱锦余主编）第一章概述一、填空题1._____ 的通过，宣告了世界上第一个立法模式政府审计制度的诞生。
2.世界第一个注册会计师是___ ，第一个注册会计师专业团体是____ 。
3.民间审计的发展先后经历了_____________、___ ____、___ ____。
4.民间审计起源于___ ____合伙企业制度，形成于英国股份制企业制度，发展和完善于____________发达的资本市场。
5.中国第一位注册会计师是________，第一部注册会计师法规是1918年9月北洋政府农商部颁布的______________。
6.________________的颁布实施，为审计机关依法履行审计监督职能提供了法律保障，保证了审计监督的连续性与稳定性。
7.受托人要按照________、________、_______、_______和_______来使用和管理受托资源。
8.在审计职能中，___ _______是基础。
二、单项选择题1.（）首次将上计制度上升到法律高度，以法律作为保证，从而将审计监督用法律的形式固定下来。
A.战国B.秦朝C.汉代D.唐代2.（）是最早迈进政府审计现代化的国家。
A.法国B.中国C.美国D.英国3.世界上最大的注册会计师专业团体（）。
A.爱丁堡会计师协会B.美国注册会计师协会C.澳洲会计师公会D.中国注册会计师协会4.审计由三方面关系人构成，他们依次是（）。
A.审计人，委托人和被审计单位B.委托人，审计的主体和审计的客体C.被审计单位，审计人和委托人D.受托人，被审计单位和委托人5.下列各项关于政府审计与民间审计区别表述不正确的是（）。
A.政府审计是强制审计，民间审计是受托审计B.相对于被审计单位而言，政府审计与民间审计均具有较强的独立性C.政府审计是无偿审计，民间审计是有偿审计D.在审计独立性上，政府审计体现为单项独立，民间审计体现为双向独立6.审计的对象，可以高度概括为（）。
审计实务部分练习题(答案)
C.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对
D.将发运凭证与相关的销售发票和业务收入明细账及应收账款中的分录进行核对
【解析】A 主要是针对未曾发货却已将销货业务入账；C 是注册会计师怀疑发运凭证的真实
性所执行的程序；D 属于完整性的测试程序。针对向虚构的顾客发货并作为销货业务入账这
类错误，注册会计师应将业务收入明细账中分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对。
D.企业的票据的取得和贴现由保管票据的人执行
【解析】企业的票据的取得和贴现须经保管票据以外的主管人员的书面批准。
9.如果注册会计师怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账，则应执行最
有效的实质性程序是（ B ）。
A.复核业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目
B.将业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对
【解析】 选项 A，企业规定赊销、发货均须经审批，主要目的是防止因向虚构的或无力支
付货款的顾客发货而蒙受损失；选项 C，由原始凭证追查至明细账与从明细账追查至原始凭
证是有区别的，前者用来测试遗漏的交易（“完整性”目标），后者用来测试不真实的交易（“发
生”目标）;选项 D，销售折让如果属于资产负债表日后调整事项的，应冲减报告年度的销
9.针对销售交易真实性的审计目标，注册会计师应关心的错误类型有（ ABD ）。
A. 向虚构的客户发货并登记入账
B. 未曾发货却已将销售交易登记入账
C. 已发货的交易未曾登记入账
D. 销售交易重复入账
【解析】已发货的交易未曾登记入账针对的是“完整性”认定的审计目标。
10.函证数量的多少、范围是由以下（ ABCD ）因素决定的。
A. 重新测试相关的内部控制
审计基础与实务习题答案
第一章典型业务训练答案与解析一、判断题（判断对错并改正）1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。
( )【正确答案】错【答案解析】西周时产生的是国家审计。
2．纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。
( )【正确答案】错【答案解析】审计最早出现的是国家审计3．审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。
( )【正确答案】错【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。
4．审计对象就是被审计单位。
( )【正确答案】错【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。
5．注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。
( )【正确答案】对二、单项选择题1．审计最基本的职能是( )。
A．经济监督 B．经济鉴证 C．经济评价 D．建设性【正确答案】A【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，最基本的职能是审计监督。
2．在我国审计一词最早出现于( )。
A．西周 B．秦汉 C．唐代 D．宋代【正确答案】D【答案解析】宋朝设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。
3．( )是指审计的执行者。
A．审计主体 B．审计对象 C．审计委托人 D．被审计单位【正确答案】A【答案解析】审计主体是审计的执行者。
4．我国政府审计组织的模式属于( )。
、A．立法模式 B．司法模式 C．行政模式 D．独立模式【正确答案】C【答案解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。
5．( )属于单向独立。
A．民间审计 B．注册会计师审计 C．内部审计 D．独立审计【正确答案】C【答案解析】注册会计师审计独立性最强，是双向独立，审计主体既独立与被审计单位，有独立与审计委托人，国家审计与内部审计则一般均为单向独立，审计主体制度利于被审计单位。
三、多项选择题1．我国审计监督体系的组成内容包括( )。
审计实务练习题库(附答案)
审计实务练习题库（附答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、被审计单位的以下与付款交易相关的内部控制内容不符合内部会计控制规范的是()。
A、被审计单位建立了退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、货款回收等作出明确规定B、被审计单位定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项C、被审计单位已到期的应付款项由主管会计(非授权的人员)办理结算与支付D、被审计单位财会部门在办理付款业务时,对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核正确答案：C答案解析：应付账款和应付票据的管理,由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。
已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付。
2、在进行年度财务报表审计时,为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账,注册会计师实施的最有效审计程序是( )。
A、审查12月31日的银行存款余额调节表B、函证12月31日的银行存款余额C、审查12月31日的银行对账单D、审查12月份的支票存根正确答案：D答案解析：为了确保银行付款的正确截止,注册会计师应当在清点支票及支票存根时,确定各银行账户最后一张支票的号码,同时查实该号码之前的支票是否均已开出入账。
3、注册会计师在审查应收账款时,发现账上某笔记录“借:应收账款——A公司100,贷:营业收入100”,通过函证A公司,检查该笔销货记录证实,A公司实际欠款50万元。
那么,注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的()认定存在问题。
A、发生B、准确性C、完整性D、权利和义务正确答案：B4、下列属于为保证采购业务的分类正确的内部控制测试程序是()。
A、检查核准采购标记B、审核批准采购价格和折扣的标记C、检查有关凭证上内部核查的标记D、检查验收单连续编号的完整性正确答案：C答案解析：A项是真实性,B项是计价,C项是分类,D项是完整性。
5、审计作用通常包括()。
审计实务(第三版)习题答案
项目一认识审计职业第一部分项目习题一、单项选择题1-5ADDDB6-10AAADD11-15ADBAC16-20DCCBC二、多项选择题1.ABCD2.ABD3.AD4.AD5.ABCD6.ABC7.BC8.ABCD9.AB10.ABCD11.AD12.ABD13.ABC14.ABCD15.ABCD三、判断题1-5×√√×√6-10××√×√11-15√×√××四、思考题(略）第二部分项目实训实训一（1）财政收支审计（2）财务收支审计（3）基金资金审计（4）基金资金审计（5）专项审计实训二（1）违反，审计项目组成员的主要近亲属不得在审计客户的关联实体中拥有直接经济利益。
（2）违反，关键审计合伙人在两年的冷却期内不得为该客户的审计业务实施质量控制复核。
（3）违反，审计项目组成员的主要近亲属不得在审计客户的关联实体中拥有重大间接经济利益。
实训三（1）不违反职业道德守则。
在应邀投标时，在投标书中说明，在承接业务前需要与前任注册会计师沟通，以了解是否存在不应接受委托的理由。
（2）违反职业道德守则。
虽然说事务所可以自主商定审计的收费，但是不能因为收费而相应缩小审计范围，影响审计工作的质量。
（3）违反职业道德守则。
事务所要同时为两个存在竞争关系的审计客户提供审计，需要告知客户，并征得他们的同意才能执行业务。
（4）违反职业道德守则。
根据规定不允许为属于公众利益实体的审计客户提供编制财务报表的服务，起码形式上会对独立性产生影响。
（5）违反职业道德守则。
根据规定对于属于公众利益实体的审计客户而言，招聘董事、高级管理人员，或所处职位能够对客户会计记录或被审计财务报表的编制实施重大影响的高级管理人员，会计师事务所不能提供对可能录用的候选人的证明文件进行核查的服务。
（6）违反职业道德守则。
协助制定公司的财务战略，属于承担公司的管理层职责，是职业道德所不允许的。
审计实务各章习题
第一章销售与收款循环审计练习题一、填空题1．在审计过程中，交易和账户余额的实质性测试既可以按进行，也可以按实施。
2．分项审计与按业务循环进行的严重脱节，导致控制测试与相背离。
3.在对被审计单位的内部控制进行了解与测试后，注册会计师应当对其作出评价，并对的内容作出相应的调整。
4．对主营业务收入实施截止测试，其目的主要在于确定应记入本期或下期的主营业务收入有否或。
5．肯定式函证就是向债务人发出，要求其证实所函的欠款是否正确，无论对错都要求。
6.应收票据是企业的资产，对应收票据的审计应结合业务一起进行。
二、判断题(正确的划“√”，错误的划“×”)1．主营业务收入审计应检查有无特殊的销售行为，以确定适当的审计程序进行审核。
( )2．询证函由注册会计师利用被审计单位提供的应收账款明细账户名称及地址编制，并由被审计单位寄发；回函也应直接寄给被审计单位并由其转交给会计师事务所。
( )3．肯定式函证方式没有得到复函的，应采用追查程序，一般说来应第二次乃至第三次发送询证函，如果仍得不到答复，注册会计师应考虑采用必要的替代审计程序。
( ) 4．如果函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部应收账款总体是正确的。
( )三、单项选择题1．下列各项中，不属于应收票据实质性测试的审计目标的是( )。
A．确定应收票据的内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循B．确定应收票据是否存在、完整并归被审计单位所有C．确定应收票据的年末余额是否正确D．确定应收票据在财务报表上的披露是否恰当2．注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是检查( )。
A．年底应收账款的真实性B．是否存在过多的销货折扣C．销货业务的人账时间是否正确D．销货退回是否已经核准3．对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应( )。
A．审查所审计期间应收账款回收情况B．了解大额应收账款客户的信用情况C．审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件D．提请被审计单位提高坏账准备提取比例4．注册会计师在实施产品销售收入的截止测试时主要目的在于发现( )。
审计实务习题第5章
第五章存货与仓储循环审计一、单选题1.生产与存货循环形成的文件按业务顺序依次为( )。
A．材料分配表、领料单、盘点表、成本计算单B．生产通知单、领料单、产量记录、费用分配表、成本计算单C．存货明细账、生产通知单、费用分配表、领料单D．生产计划、费用分配表、工时记录、成本计算单2.存货内部控制的目的之一是准确发货并恰当开票，以下( )控制程序最无效。
A．严格控制产品价格，只有经授权的销售人员可以调价B．由销售代理商核实订单数量、价格、总金额C．客户必须按照产品目录中的产品代码订货D．由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格3.审计人员在采用实质性分析程序审查存货的总体合理性时，常用的指标是（）A．毛利率 B．存货周转率 C．成本利润率 D．产品成本差异率4.审计人员在运用实质性分析程序检查存货的总体合理性时，可以使用的指标是（）A．毛利率B．流动比率C．存货周转率D．应收账款周转率5.被审计单位在分配材料成本差异时，有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期（）A．利润虚减B．资产虚减C．存货虚增D．负债虚增6.某企业2011年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件；2011年1月1日至2011年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。
可以确认该企业2010年12月31日产成品A的实际数量为（）A．220件B．320件C．120件D．520件7.审计人员对被审计单位进行存货监盘可以达到的审计目标是( )A．证实存货计价的合理性B．证实存货账务处理的正确性C．证实存货采购成本的正确性D．证实存货的存在性8.下列各项中，属于生产成本审计实质性程序的是（）A．对成本项目进行分析性复核B．审查有关凭证是否经过适当审批C．审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D．询问和观察存货的盘点及接触、审批程序9.存货审计中，审计人员抽查被审计单位存货的日常盘点记录是为了确定( )。
《审计基础与实务》课后题答案
《审计基础与实务》课后题参考答案第一章课后题答案一、单选：BCAAC CDBCB二、多选：ABC AC ACD ABCD ABC三、判断：××√××√×√√×第二章课后题答案一、单选：ADBBD DAAB二、多选：ABC ABD ABC ACD ABCD三、判断：×√××××√√√×第三章课后题答案一、单选：BBCAA AADBD二、多选：CD ABC AB BCD ABCD三、判断：√××√×√××√√第四章课后题答案一、单选：BDDDA ACABC二、多选：ABD BCD ABD ABC ABCD三、判断：√√√××第五章课后题答案一、单项选择题1、B2、A3、D4、C5、B 6 、C 7、B 8、C 9、D 10 、B二、多项选择题1、ABC2、CD3、AC4、ABC5、ABC三、判断题1 ×2 √3 √4 ×5 ×五、业务分析题1、方案2更合理。
方案1将财务报表层次重要性水平平均分配至各帐户，没有考虑各账户余额以及出错的可能性。
2、（1）可接受的审计风险重大错误风险＝可接受的检查风险水平情况一可接受的检查风险水平＝4%40%×100%=10%情况二可接受的检查风险水平＝4%100%×100%=4%情况三可接受的检查风险水平＝2%40%×100%=5%情况四可接受的检查风险水平＝2%100%×100%=2%（2）情况四需要证据最多。
可接受的检查风险水平与审计证据量是反向变动关系。
第六章课后题答案一、单选： B A D D D A C D B D二、多选：ABCD ACD AC AD AB三、判断：××√×√√√×√×第七章课后题答案一、单选： A C D C C C B B B C二、多选：AD ABCD ABCD AB AD三、判断：××√√√×√××√第八章课后题答案一、单选： D B A D A A C B B A二、多选：ABCD BC ABC CD CD三、判断：×××√√×√×√×第九章课后题答案一、单选： D D D C D D A D A D二、多选：ABD ABCD ABC BC ABCD三、判断：×√××√√××√√第十章课后题答案一、单选： B D A D A C C C D C二、多选：BCD BCD ACD AC ABCD ABCD三、判断：×××√×√×√√×第十一章课后题答案一、单选： C B B A A C A D A B二、多选：ABCD ABCD ABC ABCD AC三、判断：√××√××√√第十二章课后题答案一、单项选择题1、C2、A3、B4、C5、C6、 C7、B8、D9、D二、多项选择题1、AB2、CD3、BC4、ABCD5、BD三、判断题1、√2、×3、×4、×5、√第十三章课后题答案一、单选1、D2、D3、A4、D5、A6、A7、B8、D9、C 10、C二、多选1 ABC2 ABD3 ACD4 ABCD5 AB三、判断1 √2 ×3 √4 ×5 ×6 √7 ×8 ×9 × 10 √四、简答题（见课本）五、业务题1、（1）保留意见或无法表示意见（2）保留意见或否定意见（3）不影响所发表的审计意见但应在意见段之后增加强调事项段2、新华股份有限公司：本注册会计师接受贵公司的委托，对贵公司2008年度会计报表进行了审查。
审计实务总复习练习及答案
第一章审计方案阶段1、〔〕，都需要开展初步业务活动。
A首次承接 B连续审计C无论首次承接还是连续审计 D根据具体情况而定答案 C2、初步业务活动分为〔〕两局部。
A对外客户评价 B对内会计师事务所胜任能力评价C 对外客户评价和对内会计师事务所胜任能力评价D对外客户评价和环境评价答案C3、注册会计师应以〔〕为根本目标。
A维护社会公众利益 B社会效益 C经济效益 D企业效益答案 A4、确定质量控制复核人员的原那么是，由工程组内〔〕的人员复核，由经历较少的人员执行具体工作。
A团队领导 B 主管人员 C 经历较多 D经历较少答案c5、〔〕是审计产生、开展的直接动因。
A资产所有权和经营权的别离B资产所有者对经营管理者无法直接监视C 生产力的快速开展D资产所有者希望加强经营管理答案：B6、在与治理层沟通方案的审计范围和时间安排时，以下各项中，注册会计师通常认为不宜沟通的是〔〕A重要性的具体金额B 拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险C 对于审计相关的内部控制采取的方案D 拟利用内部审计工作的程度答案：A7、无权对审计工作底稿进展复核的人是〔〕A 工程负责人 B初级审计人员C 部门负责人 D审计机构负责人答案：B8、以下各项中，符合注册会计师职业道德标准的有〔〕A 雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师B 对其能力进展广告宣传C允许其他单位以本所的名义承办业务D以降低收费方式招揽业务E揭露被审计单位的重大舞弊行为答案：E9、审计业务约定书具有〔〕性质A 经济合同性质B 意向书性质C 风险评估程序的证据性质D 实施分析程序的前提性质10、中国注册会计师协会会员职业道德守那么规定，独立性包括实质上的独立性和〔〕。
A 经济上的独立性B 形式上的独立性C 组织上的独立性 D精神上的独立性答案：B二、判断题1、在签订“审计业务约定书〞之前，事务所应当对自身的专业胜任能力进展评价。
评价的内容包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。
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第一章销售与收款循环审计练习题一、填空题1．在审计过程中，交易和账户余额的实质性测试既可以按进行，也可以按实施。
2．分项审计与按业务循环进行的严重脱节，导致控制测试与相背离。
3.在对被审计单位的内部控制进行了解与测试后，注册会计师应当对其作出评价，并对的内容作出相应的调整。
4．对主营业务收入实施截止测试，其目的主要在于确定应记入本期或下期的主营业务收入有否或。
5．肯定式函证就是向债务人发出，要求其证实所函的欠款是否正确，无论对错都要求。
6.应收票据是企业的资产，对应收票据的审计应结合业务一起进行。
二、判断题(正确的划“√”，错误的划“×”)1．主营业务收入审计应检查有无特殊的销售行为，以确定适当的审计程序进行审核。
( )2．询证函由注册会计师利用被审计单位提供的应收账款明细账户名称及地址编制，并由被审计单位寄发；回函也应直接寄给被审计单位并由其转交给会计师事务所。
( )3．肯定式函证方式没有得到复函的，应采用追查程序，一般说来应第二次乃至第三次发送询证函，如果仍得不到答复，注册会计师应考虑采用必要的替代审计程序。
( ) 4．如果函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推论，全部应收账款总体是正确的。
( )三、单项选择题1．下列各项中，不属于应收票据实质性测试的审计目标的是( )。
A．确定应收票据的内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循B．确定应收票据是否存在、完整并归被审计单位所有C．确定应收票据的年末余额是否正确D．确定应收票据在财务报表上的披露是否恰当2．注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是检查( )。
A．年底应收账款的真实性B．是否存在过多的销货折扣C．销货业务的人账时间是否正确D．销货退回是否已经核准3．对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应( )。
A．审查所审计期间应收账款回收情况B．了解大额应收账款客户的信用情况C．审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件D．提请被审计单位提高坏账准备提取比例4．注册会计师在实施产品销售收入的截止测试时主要目的在于发现( )。
A．销货业务的入账时间是否正确 B．是否存在未核准的销售退回C．登记入账的销售业务的估价错误 D．是否存在过多的销货折扣5.注册会计师在检查登记入账的销货业务的真实性时，有效的做法是( )。
A．从主营业务收入明细账追查至发运凭证B．从发运凭证追查至主营业务收入明细账C．从销售发票存根追查至发运凭证D．从发运凭证追查至销售发票存根6.否定式函证须满足的条件不包括( )。
A．个别账户的欠款金额较大B．欠款余额小的债务人数量很多C．预计差错率较低D．相关的内部控制是有效的7.为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是( )。
A．被审计年度期初B．被审计年度期中C．与资产负债表日接近的时间D．审计工作结束日8．对于未函证的应收账款，注册会计师应( )。
A．审查资产负债表日后的收款情况B．按被审计单位提供的地址直接向债务人询问C．抽查有关原始凭据D．不需实施任何审计程序四、多项选择题1．注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有( )。
A．应收账款在全部资产中的重要性。
B．被审计单位内部控制的强弱。
C．以前年度的函证结果D．函证方式的选择2．被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有( )。
A．批准赊销 B．按销售单装运货物C．办理和记录现金收A．D．办理并记录销货退回、销货折扣与折让3．坏账准备的审计目标一般包括( )。
A．确定坏账准备的计提是否充分B．确定坏账准备的披露是否恰当C．确定坏账准备期末余额是否正确D．确定坏账准备增减变动的记录是否完整4．注册会计师采用肯定式函证较好的情形是债务人符合( )。
A．欠款可能存在差错 B．预计的差错率低C．相关的内部控制有效 D．个别账户的欠款金额较大五、计算与分析题课堂例题与案例六、简答题1.简述应收账款函证的要点。
第二章采购与付款循环审计练习题一、填空题1．购货与付款循环通常要经过请购-（）- 验收 - ( )的程序。
2．应付账款业务是随着企业（）交易的发生而发生的，注册会计师应结合（）业务进行应付账款的审计。
3．固定资产折旧的审查，就是为了确定固定资产折旧的（）、提取和（）是否合法与公允。
4．预付账款是企业的一种（），预付账款的审计应结合（）循环的审计进行。
二、判断题(正确的划“√’’，错误的划“×")1.一般情况下，应付账款不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。
( )2.进行应付账款函证时，注册会计师应选择的函证对象是较大金额的债权人，那些在资产负债表日金额为零的债权人不必函证；同样，当选择重要的应付票据项目进行函证时，也不应包括余额为零的项目。
( )3.对应付票据的函证未回函的，可再次函证或采取其他替代审计程序。
( ) 4.应付票据函证只能获得被审计单位资产负债表列示数据是否准确的审计证据。
( )三、单项选择题1．固定资产折旧审计的主要目标不应包括( )。
．A．确定固定资产的增加、减少是否符合预算和经过授权批准B．确定折旧政策和方法是否符合国家有关财会法规的规定C．确定适当的折旧政策和方法是否得到一贯遵守D．确定折旧额的计算是否正确2．注册会计师应当进行应付账款函证的情况不包括( )。
A。
控制风险较高B．应付账款明细账户金额较大C．应付账款在全部负债中所占的比重较大D．被审计单位处于财务困难阶段四、多项选择题1．注册会计师一般不必函证决算日的应付账款余额，其原因是( )。
A．存在其他可靠的外部凭证以供证实之用B．和被审计单位法律顾问联系，将揭示供货方因未付款而采取的法律行动 C．函证不能保证查出未人账的应付账款D．决算日前应付账款余额在审计完成前或许不曾付2．在下列情况中，注册会计师需要函证应付账款的有( )。
A．固有风险较高B．控制风险较高，C．某应付账款明细账户金额较大D．被审计单位处于财务困难阶段3．固定资产的审计目标一般包括( )。
A．确定固定资产是否归被审计单位所有B．确定固定资产的计价和折旧政策是否恰当C．确定固定资产的期末余额是否正确D．确定固定资产及其累计折旧增减变动的记录是否完整五、计算与分析题课堂例题与案例第三章生产与薪酬循环审计练习题一、填空题1．存货成本审计包括直接材料成本的审计、的审计、制造费用的审计和的审计等内容。
2．在生产循环的分析程序中，注册会计师通常运用的方法有和两种。
3．存货监盘应做好盘点前的计划工作、盘点过程的，以及盘点工作结束后的。
二、判断题(正确的划“√”，错误的划“×”)1.监盘程序所得到的证据可以保证被审计单位对存货拥有所有权，但不能对存货的价值提供审计证据。
( )2．注册会计师监盘的时间以会计期末以后为优。
( )3.注册会计师应在企业盘点人员盘点后，根据自己观察的情况，在盘点标签尚未取下之前，进行复盘抽点，抽点样本一般不得低于存货总量的20％。
( )4．对于企业存放或寄销在外地的存货，也应纳入盘点范围，可以由本所注册会计师亲自前往监盘，也可以向寄存寄销单位函证。
( )5.存货截止审计的主要方法是抽查存货盘点日期前后的购货发票与验收报告(或入库单)，档案中每张发票均附有验收报告(或入库单)。
( )6.在确定截止审计样本时，一般以截至日为界限，分别向前倒推或向后推若干日，按顺序选取较大金额购货业务的发票或验收报告做审计样本。
( )三、单项选择题1.下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是( )。
A．对成本进行分析性复核B.审查有关凭证是否经过适当审批C.审查有关记账凭证是否附有原始凭证，以及这些原始凭证的顺序编号是否完整D．询问和观察存货的盘点及接触、审批程序’2．注册会计师在进行控制测试时，可以运用询问和观察存货和记录的接触以及相应的批准程序来证实的内部控制目标是( )。
A．账面存货与实际存货定期核对相符B．对存货实施保护措施，保管人员与记录、批准人员相互独立C．成本以正确的金额、在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，D．记录的成本为实际发生的而非虚构的3．下列各项中，属于应付职工薪酬的实质性测试程序的是( )。
A．询问和观察人事、考勤、工薪发放、记录等职责执行情况B．复核人事政策、组织结构图．C．对本期工资费用进行分析性复核、D．检查工资分配表、工资汇总表、工资结算表，并核对员工工资手册、员工手册等4．对直接人工成本的控制测试，如果采用计件工资制，应当检查( )。
A．实际工时统计记录 B．职员分类表C．个人产量记录 D．职员工资率5．存货成本审计的内容不包括( )。
A．直接材料成本 B．制造费用C．主营业务成本 D．管理费用5．注册会计师在对原材料实施审计时，若被审计单位以计划成本计价时，应将样本的( )与原材料明细账、原材料成本差异明细账及购货发票相核对。
A．单位成本 B．实际成本总额C．计划成本总额 D．成本差异总额四、多项选择题1.对被审计单位存货的审计是较复杂、费时的部分，原因为( )。
A．存货占资产的比重大B．存货项目的多样性C．存货估价方法的多样化D．存货放置地点不同，实物控制不便‘2.存货监盘程序包括( )．A．抽点 B。
实地观察C．盘点 D．编制审计工作底稿五、计算与分析题课堂例题与案例六、简答题1.简述存货监盘的要点。
第四章筹资与投资循环审计练习题一、填空题1.筹资活动审计主要由（）和（）交易审计所组成。
2.股东权益增减变动的业务较少而金额（），注册会计师在审计中一般直接进行（）。
3.注册会计师对于负债项目的审计，主要是防止企业低估（），从而高估（）。
4.如果注册会计师能对企业的（）和( ) 进行充分的审计，这便从侧面为所有者权益的正确性提供了有力的证据。
二、判断题1.如果企业应付债券业务不多，注册会计师必须对应付债券的内部控制进行控制测试。
（）2.注册会计师对于负债项目的审计，主要是防止企业高估债务。
（）3.对于短期借款，注册会计师应在期末短期借款余额较大或认为必要时向银行或其他债权人函证短期借款；对于长期借款，注册会计师应在向银行或其他债权人函证所有的长期借款。
（）4.长期借款的实质性测试与短期借款的实质性测试较为相似。
（）5.由于所有者权益增减变动的业务较少、金额较大的特点，注册会计师在审计了企业的资产和负债后，往往不必再对所有者权益进行单独审计。
（）三、单选题1.为确定“长期借款”账户余额的真实性，注册会计师函证的对象是（）。
A.公司的律师B.金融监管机关C.银行或其他债权人D.公司的主要股东2.下列关于筹资与投资循环的观点不正确的是（）。