海螺型材：2019年年度审计报告
海螺水泥2019年财务风险分析详细报告
海螺水泥2019年风险分析详细报告
一、负债规模测算
1.短期资金需求
该企业经营活动不缺少资金，不需要从银行借款，不但不需要，而且可以提供607,135.44万元的资金供长期使用。
2.长期资金需求
该企业长期投融资活动不存在资金缺口，并且可以提供6,065,287.12万元的营运资本。
3.总资金需求
该企业资金富裕，富裕6,672,422.56万元，维持目前经营活动正常运转不需要从银行借款。
4.短期负债规模
根据企业当前的财务状况和盈利能力计算，企业有能力偿还的短期贷款规模为8,013,521.66万元，在持续经营一年之后，如果盈利能力不发生大的变化，企业有能力偿还的短期借款规模是11,448,722.33万元，实际已经取得的短期贷款金额为294,169.82万元。
5.长期负债规模
按照企业当前的财务状况、盈利能力和发展速度，企业有能力在2年内偿还的贷款总规模为14,883,923万元，企业有能力在3年之内偿还的贷款总规模为18,319,123.67万元，在5年之内偿还的贷款总规模为25,189,525万元，当前实际的长短期借款合计为1,174,479.37万元。
二、资金链监控
1.会不会发生资金链断裂
从当前盈利水平和财务状况来看，该企业不存在资金缺口。
如果当前盈利水平保持不变，该企业在未来一个分析期内有能力偿还全部负债。
该
内部资料，妥善保管第页共1 页。
海螺水泥2019年一季度财务分析详细报告
海螺水泥2019年一季度财务分析详细报告一、资产结构分析1.资产构成基本情况海螺水泥2019年一季度资产总额为15,232,904.09万元，其中流动资产为7,464,226.51万元，主要分布在货币资金、应收票据、存货等环节，分别占企业流动资产合计的54.94%、15.78%和8.7%。
非流动资产为7,768,677.59万元，主要分布在固定资产和无形资产，分别占企业非流动资产的76.81%、11.08%。
资产构成表项目名称2019年一季度2018年一季度2017年一季度数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)总资产15,232,904.09100.0012,214,258.46100.0011,131,118.07100.00流动资产7,464,226.5149.004,876,874.8639.933,249,855.3829.20长期投资335,017.59 2.20 328,863.81 2.69 536,681.99 4.82固定资产5,967,113.8139.175,966,763.3448.856,157,966.8555.32其他1,466,546.199.631,041,756.458.531,186,613.8510.662.流动资产构成特点企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的70.74%，表明企业的支付能力和应变能力较强。
但应当关注货币性资产的投向。
流动资产构成表项目名称2019年一季度2018年一季度2017年一季度数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)流动资产7,464,226.51100.004,876,874.86100.003,249,855.38100.00存货649,692.76 8.70 561,052.78 11.50 455,170.92 14.01 应收账款117,101.07 1.57 102,857.76 2.11 52,073.43 1.60 其他应收款0 0.00 305,906.04 6.27 326,703.81 10.05 交易性金融资产1,764.23 0.02 0 0.00 0 0.00应收票据1,177,947.4315.781,149,069.6523.56 628,006.18 19.32货币资金4,100,500.5954.942,621,714.4853.761,654,640.5250.91其他1,417,220.4218.99 136,274.15 2.79 133,260.51 4.10 3.资产的增减变化2019年一季度总资产为15,232,904.09万元，与2018年一季度的12,214,258.46万元相比有较大增长，增长24.71%。
海螺水泥2019年上半年经营成果报告
海螺水泥2019年上半年经营成果报告一、实现利润分析1、利润总额2019年上半年实现利润为2,033,600.06万元，与2018年上半年的1,718,565.72万元相比有较大增长，增长18.33%。
实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
2、营业利润2019年上半年营业利润为2,013,601.83万元，与2018年上半年的1,701,143.71万元相比有较大增长，增长18.37%。
以下项目的变动使营业利润增加：营业收入增加2,590,157.86万元，营业税金及附加减少1,905.13万元，财务费用减少56,417.55万元，共计增加2,648,480.55万元；以下项目的变动使营业利润减少：营业成本增加2,288,679.42万元，管理费用增加57,428.17万元，销售费用增加31,385.45万元，公允价值变动收益减少4,122.06万元，共计减少2,381,615.1万元。
增加项与减少项相抵，使营业利润增长266,865.44万元。
3、投资收益2019年上半年投资收益为68,282.4万元，与2018年上半年的26,990.05万元相比成倍增长，增长1.53倍。
4、营业外利润2019年上半年营业外利润为19,998.23万元，与2018年上半年的17,422万元相比有较大增长，增长14.79%。
5、经营业务的盈利能力从营业收入和成本的变化情况来看，2019年上半年的营业收入为7,164,382.58万元，比2018年上半年的4,574,224.72万元增长56.63%，营业成本为4,839,850.98万元，比2018年上半年的2,551,171.56万元增加89.71%，营业收入和营业成本同时增长，但营业成本增长幅度大于营业收入，表明企业经营业务盈利能力下降。
实现利润增减变化表项目名称2019年上半年2018年上半年2017年上半年数值增长率(%) 数值增长率(%) 数值增长率(%)营业收入7,164,382.5856.634,574,224.7243.363,190,791.63实现利润2,033,600.0618.331,718,565.7286.71 920,453.69 0营业利润2,013,601.8318.371,701,143.7189.85 896,054.13 0投资收益68,282.4 152.99 26,990.05 -85.66 188,164.74 0 营业外利润19,998.23 14.79 17,422 -28.6 24,399.56 0二、成本费用分析1、成本构成情况2019年上半年海螺水泥成本费用总额为5,258,647.57万元，其中：营业成本为4,839,850.98万元，占成本总额的92.04%；销售费用为198,312.46万元，占成本总额的3.77%；管理费用为216,501.24万元，占成本总额的4.12%；财务费用为-62,972.28万元，占成本总额的-1.2%；营业税金及附加为66,955.16万元，占成本总额的1.27%。
海螺水泥2019年财务分析结论报告
海螺水泥2019年财务分析综合报告海螺水泥2019年财务分析综合报告一、实现利润分析2019年实现利润为4,455,684.53万元，与2018年的3,962,919.59万元相比有较大增长，增长12.43%。
实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。
二、成本费用分析2019年营业成本为10,476,009.01万元，与2018年的8,123,003.14万元相比有较大增长，增长28.97%。
2019年销售费用为441,657.46万元，与2018年的373,329.47万元相比有较大增长，增长18.3%。
2019年销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，企业销售活动取得了明显市场效果，销售费用支出合理。
2019年管理费用为474,115.42万元，与2018年的375,216.73万元相比有较大增长，增长26.36%。
2019年管理费用占营业收入的比例为3.02%，与2018年的2.92%相比变化不大。
管理费用与营业收入同步增长，销售利润有较大幅度上升，管理费用支出合理。
本期财务费用为-133,816.92万元。
三、资产结构分析2019年企业不合理资金占用项目较少，资产的盈力能力较强，资产结构合理。
与2018年相比，2019年其他应收款占收入的比例下降。
从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长快于营业收入增长，资产的盈利能力增加。
因此与2018年相比，资产结构趋于改善。
四、偿债能力分析从支付能力来看，海螺水泥2019年是有现金支付能力的。
企业财务费用小于0或缺乏利息支出数据，无法进行负债经营风险判断。
五、盈利能力分析海螺水泥2019年的营业利润率为28.06%，总资产报酬率为26.33%，内部资料，妥善保管第1 页共3 页。
海螺水泥2019年上半年财务分析结论报告
海螺水泥2019年上半年财务分析综合报告海螺水泥2019年上半年财务分析综合报告一、实现利润分析2019年上半年实现利润为2,033,600.06万元，与2018年上半年的1,718,565.72万元相比有较大增长，增长18.33%。
实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。
二、成本费用分析2019年上半年营业成本为4,839,850.98万元，与2018年上半年的2,551,171.56万元相比有较大增长，增长89.71%。
2019年上半年销售费用为198,312.46万元，与2018年上半年的166,927.02万元相比有较大增长，增长18.8%。
2019年上半年销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，并且收入增长快于销售费用增长，企业销售费用投入效果理想，销售费用支出合理。
2019年上半年管理费用为216,501.24万元，与2018年上半年的159,073.07万元相比有较大增长，增长36.1%。
2019年上半年管理费用占营业收入的比例为3.02%，与2018年上半年的3.48%相比变化不大。
管理费用与营业收入同步增长，销售利润有较大幅度上升，管理费用支出合理。
本期财务费用为-62,972.28万元。
三、资产结构分析2019年上半年企业不合理资金占用项目较少，资产的盈力能力较强，资产结构合理。
与2018年上半年相比，2019年上半年其他应收款增长过快。
从流动资产与收入变化情况来看，与2018年上半年相比，资产结构没有明显的恶化或改善情况。
四、偿债能力分析从支付能力来看，海螺水泥2019年上半年是有现金支付能力的。
企业财务费用小于0或缺乏利息支出数据，无法进行负债经营风险判断。
五、盈利能力分析内部资料，妥善保管第1 页共3 页。
海螺水泥：2019年度内部控制评价报告
2. 纳入评价范围的单位占比：
指标 纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比
占比（%） 94.33 98.83
3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括: 资金业务、采购与付款、资产管理、存货管理、销售和收款、工程项目、财务报告与税务管理、全
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称
重大缺陷定量标准
重要缺陷定量标准
内 控 缺 陷 或 缺 陷 由该缺陷或缺陷组合可能 财务报表重要性水平*50%
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内 部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织 领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存 在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法 律责任。
□是 √否
7. 其他说明事项 无
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及《海螺水泥内部控制评价管理办法》、《海螺水泥2019年内控自评 工作方案》，组织开展内部控制评价工作。
1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
√是□否 公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规 模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，考虑近年来公司资产总额、营业收入、利润总额不断刷 新历史最优记录，抗风险能力逐步增强，将原标准中的部分内容进行调整。相较以前年度调整如下： 1.将“违反法规，导致政府部门或者监管机构的罚款或者处罚金额大于1000万元（含1000万元）为 重大缺陷，介于500万元（含500万元）至1000万元之间为重要缺陷，小于500万元为一般缺陷”调整为 “违反法规，导致政府部门或者监管机构的罚款或者处罚金额大于主营业务收入（自产品销售）的0.08% （含0.08%）为重大缺陷，介于主营业务收入（自产品销售）0.04%（含0.04%）-0.08%之间为重要缺陷， 小于主营业务收入（自产品销售）的0.04%为一般缺陷”； 2.将“重大商业纠纷、各类重大诉讼所导致 的赔偿损失金额大于1000万元（含1000万元）为重大缺陷，介于500万元（含500万元）至1000万元之间 为重要缺陷，小于500万元为一般缺陷”调整为“重大商业纠纷、各类重大诉讼所导致的赔偿损失金额 大于主营业务收入（自产品销售）的0.08%（含0.08%）为重大缺陷，介于主营业务收入（自产品销售） 0.04%（含0.04%）-0.08%之间为重要缺陷，小于主营业务收入（自产品销售）的0.04%为一般缺陷”；3. 将“由于产品质量异议导致的损失金额大于300万元（含300万元）为重大缺陷，介于150万元（含150 万元）至300万元之间为重要缺陷，小于150万元为一般缺陷”调整为“由于产品质量异议导致的损失金 额大于主营业务收入（自产品销售）的0.08%（含0.08%）为重大缺陷，介于主营业务收入（自产品销售） 0.04%（含0.04%）-0.08%之间为重要缺陷，小于主营业务收入（自产品销售）的0.04%为一般缺陷”。
海螺水泥2019年一季度财务风险分析详细报告
海螺水泥2019年一季度风险分析详细报告
一、负债规模测算
1.短期资金需求
该企业经营活动的短期资金需求为406,385.2万元，2019年一季度已经取得的银行短期借款为171,594.62万元。
2.长期资金需求
该企业长期投融资活动不存在资金缺口，并且可以提供4,496,526.53万元的营运资本。
3.总资金需求
该企业资金富裕，富裕4,090,141.33万元，维持目前经营活动正常运转不需要从银行借款。
4.短期负债规模
根据企业当前的财务状况和盈利能力计算，企业有能力偿还的短期贷款规模为5,280,212.26万元，在持续经营一年之后，如果盈利能力不发生大的变化，企业有能力偿还的短期借款规模是7,761,761.61万元，实际已经取得的短期贷款金额为171,594.62万元。
5.长期负债规模
按照企业当前的财务状况、盈利能力和发展速度，企业有能力在2年内偿还的贷款总规模为6,520,986.94万元，企业有能力在3年之内偿还的贷款总规模为7,141,374.27万元，在5年之内偿还的贷款总规模为8,382,148.95万元，当前实际的长短期借款合计为1,095,696.04万元。
二、资金链监控
1.会不会发生资金链断裂
从当前盈利水平和财务状况来看，该企业不存在资金缺口。
如果当前盈利水平保持不变，该企业在未来一个分析期内有能力偿还全部负债。
该
内部资料，妥善保管第页共1 页。
2019年海螺水泥公司财务风险分析报告
2019年海螺水泥公司财务风险分析报告CONTENTS目录CONTENTS目录 (1)前言 (1)一、海螺水泥公司实现利润分析 (2)（一）、公司利润总额分析 (3)（二）、主营业务盈利能力 (3)（三）、公司利润真实判断 (4)（四）、公司利润总结分析 (4)二、海螺水泥公司成本费用分析 (5)（一）、成本构成情况 (5)（二）、销售费用增减及合理化评判 (6)（三）、管理费用增减及合理化评判 (7)（四）、财务费用的合理化评判 (7)三、海螺水泥公司资产结构分析 (8)（一）、资产构成基本情况 (8)（二）、流动资产构成特点 (9)（三）、资产增减变化 (11)（四）、总资产增减变化原因 (11)（五）、资产结构的合理化评判 (12)（六）、资产结构的变动情况 (12)四、海螺水泥公司负债及权益结构分析 (13)（一）、负债及权益构成基本情况 (13)（二）、流动负债构成情况 (14)（三）、负债的增减变化 (15)（四）、负债增减变化原因 (16)（五）、权益的增减变化 (16)（六）、权益变化原因 (17)五、海螺水泥公司偿债能力分析 (17)（一）、支付能力 (17)（二）、流动比率 (18)（三）、速动比率 (18)（四）、短期偿债能力变化情况 (19)（五）、短期付息能力 (19)（六）、长期付息能力 (19)（七）、负债经营可行性 (20)六、海螺水泥公司盈利能力分析 (20)（一）、盈利能力基本情况 (20)（二）、内部资产的盈利能力 (21)（三）、对外投资盈利能力 (21)（四）、内外部盈利能力比较 (21)（五）、净资产收益率变化情况 (22)（六）、净资产收益率变化原因 (22)（七）、资产报酬率变化情况 (22)（八）、资产报酬率变化原因 (22)（九）、成本费用利润率变化情况 (23)（十）、成本费用利润率变化原因 (23)七、海螺水泥公司营运能力分析 (23)（一）、存货周转天数 (24)（二）、存货周转变化原因 (24)（三）、应收账款周转天数 (24)（四）、应收账款周转变化原因 (24)（五）、应付账款周转天数 (25)（六）、应付账款周转变化原因 (25)（七）、现金周期 (25)（八）、营业周期 (25)（九）、营业周期结论 (26)（十）、流动资产周转天数 (26)（十一）、流动资产周转天数变化原因 (26)（十二）、总资产周转天数 (27)（十三）、总资产周转天数变化原因 (27)（十四）、固定资产周转天数 (28)（十五）、固定资产周转天数变化原因 (28)八、海螺水泥公司发展能力分析 (28)（一）、可动用资金总额 (29)（二）、挖潜发展能力 (29)九、海螺水泥公司经营协调分析 (29)（一）、投融资活动的协调情况 (30)（二）、营运资本变化情况 (31)（三）、经营协调性及现金支付能力 (31)（四）、营运资金需求的变化 (31)（五）、现金支付情况 (31)（六）、整体协调情况 (31)十、海螺水泥公司经营风险分析 (32)（一）、经营风险 (32)（二）、财务风险 (32)十一、海螺水泥公司现金流量分析 (33)（一）、现金流入结构分析 (33)（二）、现金流出结构分析 (35)（三）、现金流动的协调性评判 (36)（四）、现金流动的充足性评判 (36)（五）、现金流动的有效性评判 (37)（六）、自由现金流量分析 (39)十二、海螺水泥公司杜邦分析 (39)（一）、资产净利率变化原因分析 (39)（二）、权益乘数变化原因分析 (39)（三）、净资产收益率变化原因分析 (40)声明 (41)前言海螺水泥公司2019年营业收入为1,570.30亿元，与2018年的1,284.03亿元相比大幅增长，增长了22.3%。
海螺型材科技股份有限公司财务报表分析报告文案
海螺型材科技股份财务报表分析报告参考公司：北新建材集团目录第一部分行业背景及公司基本情况简介 (3)一、行业背景 (3)二、公司基本资料 (3)第二部分杜邦分析法的基本原理 (7)一、杜邦分析原理介绍 (7)二、杜邦分析原理图示 (7)第三部分公司年报分析 (8)（一）公司主要财务数据分析 (8)1．营业收入（万元）小数点后两位 (8)2．净利润 (8)3．总资产 (9)4．净资产 (9)（二）核心指标分析 (10)1．净资产收益率 (10)2、销售净利率 (10)3、总资产周转率 (11)4．权益乘数 (12)（三）盈利能力分析 (14)1．主营毛利率 (14)2．营业利润比重 (15)3．期间费用占销售收入比重 (16)（四）资产效率分析 (19)1．应收账款周转率 (19)2．存货周转率 (20)3．存货分析 (21)4．总资产报酬率 (21)（四）偿债能力分析 (23)1．流动比率 (23)2．速动比率 (24)3．资产负债率 (25)第四部分综合评价 (26)（一）公司存在问题 (26)（二）可提供的建议 (27)海螺型材资产负债表 (30)海螺型材利润表 (31)北新建材集团资产负债表 (32)北新集团利润表 (34)第一部分行业背景及公司基本情况简介一、行业背景在国家宏观调控新政策的影响下，我国水泥建材行业在近几年的发展中有以下几个方面值得注意：（一）水泥建材行业产量增长速度平稳，随着国家经济建设的加快，对水泥建材的需求越来愈大；（二）水泥建材行业伴随着房地产行业的兴起而不断发展，国家对房地产项目的宏观调控必然会影响水泥建材行业的发展；（三）水泥建材行业企业众多，国企业竞争会更加激烈，而且对市场供求预期的不确定性又埋下了供过于求的隐患；（四）是我国水泥建材行业组织结构在不断恶化，产业集中度低，不仅造成了严重的环境污染和市场混乱，而且制约了企业自主创新能力和竞争力的提高。
（五）围绕可持续发展，国家确立了建立资源节约型、环境友好型社会的目标，积极发展循环经济和低碳经济，促进节能减排，并提出到2020年我国单位国生产总值二氧化碳排放比2005年下降40%－45%。
海螺水泥2019年三季度财务分析结论报告
海螺水泥2019年三季度财务分析综合报告海螺水泥2019年三季度财务分析综合报告一、实现利润分析2019年三季度实现利润为1,115,488.33万元，与2018年三季度的1,028,475.52万元相比有所增长，增长8.46%。
实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也有所增长，企业扩大市场销售的战略是成功的，经营业务开展良好。
二、成本费用分析2019年三季度营业成本为2,645,125.76万元，与2018年三季度的2,008,435.05万元相比有较大增长，增长31.7%。
2019年三季度销售费用为115,403.28万元，与2018年三季度的99,004.97万元相比有较大增长，增长16.56%。
2019年三季度销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，企业销售活动取得了明显市场效果，销售费用支出合理。
2019年三季度管理费用为117,480.65万元，与2018年三季度的110,403.29万元相比有较大增长，增长6.41%。
2019年三季度管理费用占营业收入的比例为3%，与2018年三季度的3.44%相比变化不大。
管理费用与营业收入同步增长，销售利润有较大幅度上升，管理费用支出合理。
本期财务费用为-32,770.22万元。
三、资产结构分析与2018年三季度相比，2019年三季度其他应收款占收入的比例下降。
从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长快于营业收入增长，资产的盈利能力并没有提高。
因此与2018年三季度相比，资产结构趋于恶化。
四、偿债能力分析从支付能力来看，海螺水泥2019年三季度是有现金支付能力的。
企业财务费用小于0或缺乏利息支出数据，无法进行负债经营风险判断。
五、盈利能力分析海螺水泥2019年三季度的营业利润率为28.06%，总资产报酬率为26.05%，净资产收益率为26.56%，成本费用利润率为38.76%。
企业实际投入到企业自身经营业务的资产为16,257,385.57万元，经营资产的收益率为内部资料，妥善保管第1 页共3 页。
海螺型材：内部控制审计报告
芜湖海螺型材科技股份有限公司内部控制审计报告大华内字[2020]000031号大华会计师事务所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）芜湖海螺型材科技股份有限公司内部控制审计报告（截止2019年12月31日）目录页次一、内部控制审计报告1-2内部控制审计报告大华内字[2020]000031号芜湖海螺型材科技股份有限公司全体股东：按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了芜湖海螺型材科技股份有限公司（以下简称海螺型材公司）2019年12月31日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见大华内字[2020]000031号内部控制审计报告我们认为，海螺型材公司于2019年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：吕勇军中国·北京中国注册会计师：孟凡勇二〇二〇年三月十九日。
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审计报告
大华审字[2020]001896号
芜湖海螺型材科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了芜湖海螺型材科技股份有限公司(以下简称海螺型
材公司)财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负 债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则 的规定编制，公允反映了海螺型材公司 2019 年 12 月 31 日的合并 及母公司财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金 流量。
二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审 计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了 我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我 们独立于海螺型材公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们 相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供 了基础。 三、关键审计事项
（2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日止）
目录 一、 审计报告 二、 已审财务报表
合并资产负债表 合并利润表 合并现金流量表 合并股东权益变动表 母公司资产负债表 母公司利润表 母公司现金流量表 母公司股东权益变动表 财务报表附注
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芜湖海螺型材科技股份有限公司 审计报告
大华审字[2020]001896 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
芜湖海螺型材科技股份有限公司 审计报告及财务报表
（4）抽取报告期前后月份收入交易，选取样本，核对出库单、 发运单及其他支持性文件，对收入确认时点进行截止性测试，以评 价收入是否存在跨期情况。
（5）结合公司销售合同、退货政策，对报告期内退货情况进行 检查，以评价是否存在大额期后退货情况。
（6）评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。 基于已执行的审计工作，我们认为，海螺型材公司管理层对塑 料型材及门窗的收入确认事项作出的会计处理是合理的。 (二)存货跌价准备计提的合理性 1.事项描述 2019 年度海螺型材公司与存货跌价准备计提相关的会计政策 及存货跌价准备账面金额信息请参阅合并财务报表“附注四 /（十 五）存货”及“附注六 / 注释 8 存货”。 截至 2019 年 12 月 31 日，海螺型材公司存货账面余额为人民 币 4.73 亿元，占资产总额的 11.68%。期末主要存货为塑料型材及 化工原料，受经营所在地区的市场环境及国际大宗化工原料波动影 响，管理层认为相关存货存在跌价迹象，存货的帐面价值可能低于 可变现净值,需根据存货核算的相关会计政策以存货的帐面成本与 可变现净值孰低计提存货跌价准备。由于存货可变现净值的确认，
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大华审字[2020]001896 号审计报告
计和运行的有效性。 （2）对报告期内主要销售客户，我们取得并抽查其相关的销售
合同、销售出库单、发运单等原始资料，根据销售合同或订单条款 与实际销售情况进行比对，并核查了相应的发运情况。
（3）抽取报告期主要客户的销售额进行发函询证，并对未回函 的客户执行替代程序，确认销售收入的真实性。
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大华审字[2020]001896 号审计报告
涉及重大的管理层判断，特别是在估计本身具有不确定性的未来存 货售价及销售费用和相关税费。因此，我们将存货跌价准备的计提 识别为关键审计事项。
2.审计应对 我们对于存货跌价准备计提事项所实施的重要审计程序包括： （1）了解和评价管理层与存货跌价准备计提相关的关键内部 控制的设计和运行的有效性。 （2）检查存货跌价准备的计算和会计处理是否正确，本期计提 或转销是否与有关损益科目金额核对一致。 （3）将期末存货余额与现有的订单、资产负债表日前后两期的 销售额和下一年度的预测销售额进行比较，以评估存货滞销和跌价 的可能性。 （4）评价管理层在计算跌价准备时使用的假设数据，比如估计 售价及销售费用和相关税费等，考虑存在错误或管理层偏向的可能 性。 （5）获取期后的对资产负债表日已经存在的存货提供了新的 或进一步的证据估计的售价，考虑其对可变现净值的影响。 （6）评估管理层对存货跌价准备的财务报表披露是否恰当。 基于已执行的审计工作，我们认为，海螺型材公司管理层对存 货跌价准备计提的相关判断及估计是合理的。 四、其他信息 海螺型材公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2019 年 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对 其他信息发表任何形式的鉴证结论。
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大华审字[2020]0们根据职业判断，认为对本期财务报表审计 最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形 成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 1.塑料型材及门窗的收入确认； 2.存货跌价准备的计提。 (一)塑料型材及门窗的收入确认 1.事项描述 2019 年度海螺型材公司与收入确认相关的会计政策及营业收 入账面金额信息请参阅财务报表“附注四 /（二十八）收入”及“附 注六 / 注释 32 营业收入和营业成本”。 海螺型材公司主要从事塑料型材及门窗的生产与销售，2019 年 度塑料型材及门窗等产品确认的营业收入为 29.85 亿元,占收入的 比例在 80%以上，主要为内销收入。 海螺型材公司在将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买 方时确认收入，根据销售合同约定，将商品交由运输公司发运到指 定地点，以发货清单、销售发票、发运单确认收入。 由于海螺型材公司将营业收入列为关键绩效指标，从而存在管 理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点及确认金额的固 有风险，因此，我们将塑料型材及门窗的收入确认识别为关键审计 事项。 2.审计应对 我们对于塑料型材及门窗的收入确认事项所实施的重要审计 程序包括： （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设