企业所得税纳税筹划案例
企业所得税纳税筹划案例分析(一)
企业所得税纳税筹划案例分析(一)近年来，随着我国经济的不断发展，企业所得税的管理愈加严格，对于企业而言，如何优化企业所得税的纳税筹划，成为一个日益重要的问题。
下面，我们通过实际的案例来分析一下企业所得税纳税筹划的方法及其效果。
案例一：A公司的合法避税A公司是一家外贸企业，其主要业务是从国外采购商品后经过加工之后再销售出去，在财务报表中，A公司的成本费用比例较高。
为了缩减企业所得税负担，A公司采取了以下措施：1.利用财务成本优化报表A公司通过分类将各项财务成本分别在当年和未来年度进行平摊计算，以减少当前的企业所得税和企业增值税缴纳额。
通过采取分摊计算各项财务成本，可以使企业实现获得财务成本费用所对应的税务优惠，有效减少企业所得税缴纳额。
2.巧妙运用护航比例调整缴纳额度A公司将资金运营转移至财务公司，从而有效运用了护航比例规定。
通过将资金运营转移至财务公司，实现了财务成本最大化，避免了企业所得税在高占基数处节税，有效降低了企业所得税缴纳额。
3.申报符合政策条件的税项减免A公司利用企业所得税的抵扣和减免政策，在享受企业所得税的抵扣政策前提下，同时申报符合条件的税项减免，实现了进一步降低企业所得税的缴纳额。
通过以上三项策略，A公司成功缩减了企业所得税的缴纳额度，实现了合法避税的效果。
案例二：B公司通过做好资金拆借达到优化纳税的目的B公司是一家以出口为主的企业，由于出口周期的特殊性，B公司的现金流比较紧张。
为了优化企业所得税的纳税筹划，B公司采用了以下措施：1.通过资金拆借解决公司资金周转不灵的情况B公司以自己有一定的存款为由开设了多个账户，并在税前年度内将存款转入这些账户，以满足资金拆借的基本条件。
接着，B公司打下了一家合作企业，签署了合作协议并提供了账户、密码、操作方式等相关信息，完成了资金拆借的流程。
最后，通过按期还款的方式，使得B 公司资金流动更加灵活便捷。
2.将固定资产减少到税务所认可的数额B公司对在当年申报的固定资产进行了严格比较和筛选，将部分固定资产的账面价值降至税务部门的认可价格，实现了资产负债合规性和减税优惠的效果。
企业所得税税务筹划案例
企业所得税税务筹划案例1.案例名称:企业技改常进行案例内容:三江空调公司是一家规模较大的空调生产商。
经过几年的发展，该公司以其产品的环保和省电技术，赢得了广大用户的欢迎，并且在家用空调方面树立了良好的口碑。
但是，从2007年开始，三江空调公司的销售增长率放缓，盈利水平也越来越低了。
经过市场调查，发现本企业的产品在市场的领先地位逐渐消失，市场上出现了更先进的产品。
针对这个情况，三江公司决定从2009年起，计划利用三年的时间，每年投资600万对企业的产品进行技术改造和技术开发。
其他资料:该企业的所得税为25%，预计每年加计扣除技术开发费用前应纳所得额为3800万元。
根据法律规定，关于盈利工业企业研究开发新产品、新技术、新工艺所实际发生的费用比上一年度实际发生额增长幅度在10,以上的(含10,)，除按规定据实列支外，可再按当年实际发生额的50,抵扣企业当年应纳税所得额的规定，其适用范围扩大到所有财务核算制度健全、实行查账征收企业所得税的各种所有制的工业企业。
那么，三江公司将技术开发费用在三年内平均分摊合理吗,从纳税筹划的角度看，我们该如何合理安排技术开发费的支出呢,筹划过程:过程:筹划分析答案:按照原来的方案，每年平均投入600万元技术开发费，2009年到2011年的纳税情况分析如下:2009年，三江公司技术开发费比上年增长100%(超过10%)，允许再按技术开发费实际发生额的50%抵扣当年度的应纳税所得额。
其企业所得税为: (3800―600×50%)×25%=875(万元)由于2010年和2011年技术开发费支出金额相同，即增长率为0，三江公司不得加计扣除，其企业所得税:3800×25%=950(万元)三年合计应缴纳企业所得税2775(875+950×2)万元。
三江公司将技术开发费的列支在三年中平均分摊并不合理。
经过研究，如果三江公司每年按照400万元、600万元、800万元来安排三年的技术开发费的支出的话，不会影响到企业的生产进度，那么，其纳税情况分析如下: 由于2009年之前三江公司未进行任何技术开发，没有技术开发费，所以2009年该公司的技术开发费比上年增长100%;2010年增长了50%,(600―400)?400×100%,;2011年增长了33.33%(800―600)?600×100%。
企业所得税税收筹划案例
企业所得税税收筹划案例
某企业是一家进行房地产开发的企业，该企业在过去几年中一直处于亏损状态，由于房地产市场的波动，导致企业的盈利能力受到了很大的影响。
为了减少企业所得税的负担，该企业进行了税收筹划，提供了以下的案例：
首先，企业采取了利润转移的策略。
企业的母公司在国内设立了一个营业分支机构，将利润通过技术服务费、特许权使用费等方式转移到分支机构，由于该分支机构的利润和纳税能力相对较低，可以减少企业所得税的负担。
其次，企业通过财务管理策略减少了应纳税所得额。
企业尽量选择企业所得税实施督导过程中遗漏税收的、认定不准确的，虽有案可查，但查出来的概率相对较小、范围狭小的问题进行自查整改。
通过及时主动发现问题，企业可以进行合理的调整财务数据，减少应纳税所得额，降低企业所得税负担。
再次，企业通过合理的资本结构和负债结构优化，减少了利息支出的税前利润。
企业可以通过合理的负债安排，增加资本结构中的债务比例，以此减少税前利润，从而减少应纳税所得额，达到减税的目的。
最后，企业通过充分利用税收优惠政策，减少了所得税的负担。
企业可以根据国家的税收优惠政策，选择适合自己的优惠政策，并且通过合理的操作手段来达到减税的目的。
例如，企业可以选择享受企业所得税减免政策或者税收抵免政策，减少应纳税所得额，降低企业所得税的负担。
通过上述的税收筹划措施，该企业成功地减少了企业所得税的负担，提升了企业的盈利能力。
当然，企业在进行税收筹划时也要遵守法律法规，不得超出法律规定的范围。
税收筹划的目的是合理降低税负，而不是逃避税收责任。
企业应该充分理解税收政策，遵守法规，合法合规地进行税收筹划。
企业所得税税收筹划案例
第一节企业所得税得税收筹划案例案例：１一、案例名称：装修方案调整背后得税收筹划谋略二、案例适用：第五章第二节“企业所得税得税收筹划"三、案例来源：中国税网四、案例内容:天晟公司为了改善工作环境与提升企业形象,于2０04年1１月~12月斥资560万元,对原值为20０0万元得办公楼(折旧年限20年，已使用6年)进行了装修,相关费用已经全额计入了当期损益。
从税收角度分析，公司支付得装修费用占到了房屋原值得2８％(560÷2000×１00％)，按税法规定，不能直接进入本期费用予以税前扣除,应该作为资本性支出,每年以计提折旧得形式分期(从２0０5年1月份开始）摊入成本。
因此,公司在申报2004年度企业所得税时,需要调增560万元得应纳税所得额。
五、筹划分析:企业得固定资产在投入使用后,会发生一些诸如维护、改建、扩建或改进其功能得费用（统称为“固定资产后续支出"）。
会计制度及相关准则与企业所得税法规在对这项支出性质得确认与计量规范上存在一定差异。
财政部《关于执行＜企业会计制度〉与相关会计准则有关问题解答(二)得通知》（财会〔２0０3〕10号)明确:《企业会计准则――固定资产》规定,与固定资产有关得后续支出,如果使可能流入企业得经济利益超过了原先得估计，如延长了固定资产得使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低,则应当计入固定资产账面价值，其增计后得金额不应超过该固定资产得可收回金额.除此以外得后续支出,应当确认为当期费用，不再通过预提或待摊得方式核算。
企业在日常核算中应依据上述原则判断固定资产后续支出就是应当资本化,还就是费用化。
在具体实务中,对固定资产装修费用，符合上述原则可予资本化得，应当在“固定资产"科目下单设“固定资产装修”明细科目核算.国家税务总局《关于印发企业所得税税前扣除办法得通知》(国税发〔2000〕84号,以下简称《通知》)第三十一条规定：纳税人得固定资产改良支出,如有关固定资产尚未提足折旧,可增加固定资产价值;如有关固定资产已提足折旧，可作为递延费用，在不短于５年得期间内平均摊销。
税收筹划真实案例分析
税收筹划真实案例分析在现代企业经营中，税收筹划已成为企业财务管理的重要组成部分。
通过合理合法的税收筹划，企业可以在遵守税法的前提下，降低税负，增加企业利润。
以下是几个真实的税收筹划案例分析，以供参考。
案例一：利用税收优惠政策某科技公司在研发新产品时，面临较高的研发成本。
为了减轻税负，公司决定利用国家对高新技术企业的研发费用加计扣除政策。
通过将研发费用合理归集，并按照政策规定进行加计扣除，公司成功降低了应纳税所得额，从而减少了企业所得税的缴纳。
案例二：优化资产配置一家制造企业拥有多处房产和设备。
为了降低房产税和土地使用税的负担，企业对资产进行了重新评估和配置。
通过出售部分非核心资产，并将所得资金投资于税收优惠地区或项目，企业实现了税负的优化。
案例三：跨国税收筹划一家跨国公司在多个国家设有分支机构。
为了合理规避国际税收，公司通过合法的转移定价策略，将利润转移到税率较低的国家。
同时，公司还利用各国的税收协定，避免了双重征税，从而有效降低了整体税负。
案例四：利用税收抵免政策一家环保企业在生产过程中，采用了先进的环保技术，减少了污染物排放。
根据国家对环保企业的税收抵免政策，企业成功申请了税收抵免，减少了应纳税额。
案例五：合理安排收入确认时间一家服务型企业在年底前有大量未确认的收入。
为了推迟税款的缴纳，企业合理安排了收入确认的时间，将部分收入推迟到下一年度确认。
这样，企业可以在当年度享受较低的税率，而在下一年度按照新的税率缴纳税款。
通过以上案例分析，我们可以看到，税收筹划是一项系统而复杂的工作，需要企业根据自身的实际情况，结合税法规定，进行合理规划。
同时，税收筹划也必须在法律允许的范围内进行，避免因违规操作而带来不必要的法律风险。
税务筹划案例分析
税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划已成为企业管理中不可或缺的一部分。
合理的税务筹划不仅可以降低企业的税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力。
以下将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的实际应用和效果。
案例一：某制造业企业的设备购置税务筹划某制造业企业计划购置一批价值 500 万元的生产设备，以提高生产效率和产品质量。
在进行税务筹划时，企业面临两个选择：一是直接购买设备；二是通过融资租赁的方式获取设备。
如果直接购买设备，根据相关税收政策，企业可以在购置当年一次性扣除设备价款的一定比例作为成本，从而减少应纳税所得额。
假设该企业当年的应纳税所得额为 1000 万元，设备购置可扣除 50%的价款，即 250 万元。
那么企业当年的应纳税所得额将减少为 750 万元，相应的企业所得税将减少 250×25% ＝ 625 万元（假设企业所得税税率为25%）。
若选择融资租赁方式获取设备，租赁期为 5 年，每年支付租金 120万元。
根据税收政策，融资租赁的租金可以在支付当年全额扣除。
在租赁的前 5 年，每年企业可以减少应纳税所得额 120 万元，相应的企业所得税每年减少 120×25% ＝ 30 万元。
5 年累计减少企业所得税 150万元。
通过比较可以看出，在短期内，直接购买设备一次性扣除的税收优惠更明显；但从长期来看，融资租赁方式能够在较长时间内持续减少企业的税负。
最终的选择应综合考虑企业的资金状况、现金流需求以及长期发展规划等因素。
案例二：某高新技术企业的研发费用税务筹划某高新技术企业每年投入大量资金用于研发创新。
在税务筹划方面，企业充分利用了研发费用加计扣除的政策。
根据规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
假设该企业当年研发费用为 300 万元，其中 100 万元形成无形资产，200 万元计入当期损益。
企业所得税的税务筹划案例
企业所得税的税务筹划案例
以下为企业所得税的一个税务筹划案例：
某公司是一家工程建设企业，为了减少企业所得税的负担，该公司可以采取如下筹划措施：
1. 合理结构化公司业务：将公司业务进行合理的结构化，
合理分配利润，降低企业所得税的税率。
可以通过合理的
财务管理和税务规划，将利润分配至低税率地区。
2. 引入外国投资者：为吸引外国投资者，可以利用各种政
策优惠，减少企业所得税的负担。
例如，引进外国投资者
可以享受减税、免税或延期缴税等政策。
3. 合理利用税收优惠政策：根据国家的税收优惠政策，合
理利用各种税收优惠政策，减少企业所得税的负担。
例如，可以利用高新技术企业的税收优惠政策，享受较低的税率。
4. 合理运用折旧、摊销等税务政策：根据公司的实际情况，合理运用折旧、摊销等税务政策，延缓纳税时点，降低企
业所得税的负担。
可以根据资产的实际使用情况，合理确
定折旧和摊销的年限和比例。
5. 合理运用税收减免和退税政策：根据国家的税收减免和
退税政策，合理运用各种减免和退税政策，减少企业所得
税的负担。
例如，可以根据企业所得税法规定，享受研发
费用的税收减免政策。
以上是一个企业所得税的税务筹划案例，企业可以根据自
身的实际情况和税收政策，合理运用各种税收优惠政策，
减少企业所得税的负担。
企业所得税纳税筹划案例
企业所得税纳税筹划案例企业所得税是企业在取得所得后应当缴纳的税金，是国家对企业经营所得的一种税收。
在我国，企业所得税是按照企业的利润额计算并征收的。
因此，对企业所得税的纳税筹划显得尤为重要。
下面，我们以某公司为例，来探讨一下企业所得税的纳税筹划案例。
某公司是一家生产型企业，主要从事钢铁制品的生产和销售。
根据公司的财务数据，去年公司的利润总额为1000万元，按照我国企业所得税法规定，公司应当缴纳的企业所得税额为300万元。
然而，通过对公司的财务数据进行分析，我们发现公司存在一些可以进行纳税筹划的空间。
首先，公司可以通过合理的成本费用抵扣来减少应纳税所得额。
在生产过程中，公司发生了一定的原材料采购、生产成本、销售费用等成本支出。
通过合理地将这些成本费用纳入企业所得税的成本抵扣范围内，可以有效地减少公司的应纳税所得额，从而降低企业所得税的缴纳额。
其次，公司可以通过合理的资产折旧政策来降低应纳税所得额。
作为一家生产型企业，公司拥有大量的固定资产，这些资产在使用过程中会产生一定的价值减少，即折旧。
通过合理地制定资产折旧政策，延长资产折旧年限，可以减少公司的应纳税所得额，降低企业所得税的缴纳额。
另外，公司还可以通过合理的利润分配政策来降低应纳税所得额。
根据我国企业所得税法的规定，企业在计算应纳税所得额时可以将利润中的一部分用于股东分红或留作盈余公积金。
通过合理地制定利润分配政策，将一部分利润用于股东分红或留作盈余公积金，可以减少公司的应纳税所得额，降低企业所得税的缴纳额。
综上所述，通过合理的成本费用抵扣、资产折旧政策和利润分配政策，公司可以有效地进行企业所得税的纳税筹划，降低应纳税所得额，减少企业所得税的缴纳额，提高企业的税收效益。
当然，企业在进行纳税筹划时，需要遵守国家的税收法规，合法合规地进行纳税筹划，确保企业所得税的合理缴纳。
希望以上案例能为广大企业提供一定的参考价值，帮助企业更好地进行企业所得税的纳税筹划。
企业所得税税收筹划实战案例
企业所得税税收筹划实战案例近年来，随着经济的飞速发展，企业所得税成为了众多企业关注的焦点。
税收筹划作为企业优化税务管理的重要手段，正日益受到重视。
本文将通过一个企业所得税税收筹划实战案例，探讨如何有效降低企业所得税负担，帮助企业在合法合规的前提下优化税务管理。
案例背景：某电子科技有限公司成立于2010年，主要从事电子产品的研发和销售。
截至目前，该公司年度利润为1,500万元，年度所得税负担约为350万元。
由于企业所得税负担的加大，该公司希望通过税收筹划来降低税负，提高税务效益。
解决方案一：合理利用研发费用加计扣除政策根据我国的税收法规，企业可以按照一定比例加计扣除研发费用。
在这个案例中，该公司的主要业务是电子产品的研发和销售，因此可以合理利用研发费用加计扣除政策。
通过加计扣除研发费用，可以大幅度降低公司的应纳税所得额，从而减少所得税负担。
该公司在接下来的一年内，根据研发项目的具体情况，对研发费用进行了详细分析和统计。
根据税法相关规定，该公司可以加计扣除研发费用的比例为150%，即每投入1万元研发费用，可以在应纳税所得额中减少1.5万元。
通过合理利用研发费用加计扣除政策，该公司成功降低了应纳税所得额，将年度所得税负降低至280万元。
解决方案二：合理规避跨境转移定价风险在国际贸易中，跨境转移定价是指母子公司之间的交易定价。
如果定价不合理，可能会面临税务风险。
为了规避跨境转移定价风险，该公司需要合理设计跨境交易的定价策略。
该公司在实施定价策略时，积极进行市场调研，分析行业情况和竞争对手定价情况，确保定价合理。
同时，与母公司进行有效沟通，通过内部协议明确转移定价政策并加以实施。
通过合理规避跨境转移定价风险，该公司成功降低了被税务机关调整的风险，确保了合理的税务管理。
解决方案三：合规运用税收优惠政策政府在促进经济发展的同时，也会出台一系列税收优惠政策，以支持企业的发展。
该公司在案例中也合规运用了税收优惠政策，以实现税务筹划的目标。
纳税筹划经典案例
纳税筹划经典案例纳税筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，通过合理规划、安排和调整自己的经济活动，以达到降低税收负担、提高税收效益的目的。
以下是几个纳税筹划的经典案例，分别涉及增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、土地增值税、印花税和资源税等方面。
一、增值税筹划某机械制造企业，生产过程中需要采购大量原材料，原材料供应商往往会给企业提供一些税收优惠政策，比如对符合一定条件的原材料供应商，可以向企业提供增值税发票。
针对这一情况，企业可以根据自身的实际情况，合理选择原材料供应商，以达到降低增值税税负的目的。
二、企业所得税筹划某高新技术企业在研发新产品时，需要投入大量资金。
为了降低企业所得税负担，企业可以在进行技术研发前，制定科学合理的资金安排计划，对研发项目进行详细规划和评估，尽可能降低研发成本和税收负担。
此外，企业可以通过合理利用研发费用加计扣除政策，增加扣除金额，进一步降低企业所得税税负。
三、个人所得税筹划某高收入个人，年收入较高，需要缴纳高额的个人所得税。
为了降低个人所得税负担，个人可以合理规划自己的收入结构，比如将部分收入转化为资本利得或长期投资收益，以享受较低的税率。
此外，个人可以通过合法手段进行税务筹划，比如利用捐赠、理财等方式，以达到降低税收负担的目的。
四、消费税筹划某酒厂生产高档白酒，需要缴纳高额的消费税。
为了降低消费税负担，企业可以在产品设计和生产过程中进行合理的安排和调整，比如在保证产品质量的前提下，降低产品的生产成本和销售价格，以提高产品的竞争力。
此外，企业还可以通过与消费者沟通、促销等方式，提高产品的销量和销售额。
五、土地增值税筹划某房地产企业开发了一个住宅小区项目，需要根据土地增值税的规定进行税款缴纳。
为了降低土地增值税负担，企业可以在项目规划和设计阶段进行合理的安排和调整，比如在保证住宅品质的前提下，尽可能降低项目的开发成本和销售价格。
此外，企业还可以通过合理利用土地增值税优惠政策等方式进行税务筹划。
税收筹划案例
税收筹划案例在当前复杂多变的税收政策背景下，税收筹划已经成为许多企业和个人的重要需求。
通过合理的税收筹划，可以有效降低税收负担，提高经济效益。
本文将通过几个典型案例，介绍一些常见的税收筹划方法和技巧，帮助读者更好地理解税收筹划的实际应用。
案例一：企业税务优化某ABC公司是一家小型制造业企业，近年来由于市场竞争激烈，利润有所下降。
该公司通过寻求税务优化来降低税负并提高盈利能力。
首先，他们利用税收优惠政策，合理规划了企业所得税的纳税基础，减少了应纳税所得额。
其次，该公司采取合理的成本核算方法，合理分摊费用，降低了应纳税所得额。
此外，该公司还积极开展研发活动，并将研发费用计入成本，享受相应的税收优惠政策。
案例二：个人收入筹划李先生是一位高收入的企业主，由于他既有薪资所得又有股票收入，税负较高。
为了降低税负，李先生采取了一系列的税收筹划措施。
首先，李先生合理利用个人所得税的减免项目，如子女教育、住房贷款利息等，减少了应纳税额。
其次，他采取合理的股权激励计划，将一部分收入纳入资本利得，享受相应的税收优惠政策。
此外，李先生还通过合理的资产配置和税务规划，减少了资本利得税的支付。
案例三：跨境税收筹划某XYZ公司是一家跨国企业，在中国设有分支机构，并与国外公司有合作项目。
为了降低跨境交易的税收成本，该公司进行了跨境税收筹划。
首先，XYZ公司通过合理安排内外部交易价格，合理转移利润和费用，在最大限度上降低了跨境利润的纳税。
其次，该公司合理利用税收协定，避免了双重课税，并有效规避了国际避税风险。
此外，XYZ公司还积极利用海关税务的政策和制度，降低了跨境货物的关税成本。
结论税收筹划是一个复杂而又重要的领域，需要充分了解和适应不同的税收政策和法规。
通过合理的税收筹划，企业和个人可以有效降低税收负担，提高盈利能力。
然而，需要提醒的是，税收筹划必须符合相关法律法规，并遵循合规原则，避免违反法律和道德的行为。
希望以上案例能够给读者提供一些参考和启示，帮助他们更好地进行税收筹划。
第5章 企业所得税的纳税筹划案例
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
企业所得税的案例【案例5－1】某公司对外转让一项专有技术，并在技术转让过程中提供有关的技术咨询、培训等服务。
公司与买方签订了3年的协议，共收取1200万元。
各年度收入取得情况可以有三种不同方案。
【案例5－2】某企业计划用100万元资金进行债券投资，有两种方案可以选择：一是购买票面年利率4．6％的企业债券。
二是购买年利率为3．2％的国债。
该纳税人企业所得税税率为33%，假定不考虑风险和流动性的差异，从税后收益的角度考虑你认出为如何筹划？【案例5－3】 A公司和B公司为关联公司，A公司主要生产摩托车发动机，B公司主要生产摩托车整车，A公司产品主要供应B公司生产需要。
某年度A公司应税所得额为450万元，B公司应税所得为80万元。
A公司所得税税率为25%，B公司所得税税率为15%。
在纳税年度中A公司出售给B公司摩托车发动机5万台，每台售价2100元。
你认为怎样进行节税筹划？【案例5－4】某商业公司2010年度的纳税调整前所得为500万元，企业所得税税率为25％。
企业为了提高其知名度及美誉度，决定向社会捐赠40万元，假设无其他纳税调整项目。
在捐赠总额不变时，有下列几种捐赠方案可以选择：①将40万元现金直接送交给本地新录取的80名家庭贫困的大学生。
②将40万元通过市教育局转赠给某大学用于补贴家庭困难的大学生的学费。
企业所得税纳税筹划案例
企业所得税纳税筹划案例后的收益额如下:12－15－6－20=－29(万元)3. 降低盈利年度应纳所得额的纳税筹划。
假如企业对积压的库存产品进行销价处理, 能够使当期的应纳税所得额减少, 进而降低应纳所得税(当期应纳的增值税也能够下降)。
关联企业能够通过转移定价或利润的方法降低总体税负。
例如, A.B两企业是某集团公司两个独立核算的纳税单位。
1996年1～11月份, A企业亏损100万元, B企业盈利200万元。
假如A企业有积压商品, 账面进价100万元(不含增值税), B企业有畅销商品, 账面进价200万元, 市场售价400万元。
假设A.B两企业1996年度准予扣除的费用均为25万元, 增值税税率为17％, 所得税税率为33％。
12月份, A.B两企业将各自的积压和畅销商品按账面进价进行结转并于当月销售。
畅销商品按正常市价销售, 积压商品按成本价的60％销售。
设A.B两企业11月份已纳增值税分别为V1. V2。
假设两企业产品不进行结转, 当年纳税情形如下:A企业1996年应纳增值税=V1＋100×60％×17％－100×17％=(V1－6. 8)万元B企业1996年应纳增值税=V2＋400×17％－200×17％=(V2＋34)万元两企业应纳增值税合计=V1－6. 8＋V2＋34=(V1＋V2＋27. 2)万元A企业1996年度无利润, 应纳所得税为0。
B企业1996年度应纳所得税=(200＋400－200－25)×33％=123. 75(万元) 集团应纳税= V1－6. 8＋V2＋34＋0＋123. 75= V1＋V2＋ 150. 95(万元)两企业进行产品结转, 当年纳税情形如下:A企业1996年应纳增值税=V1＋400×17％－200×17％=(V1＋34)万元B企业1996年应纳增值税=V2＋100×60％×17％－100×17％=(V2－6. 8)万元两企业应纳增值税合计=V1＋34＋V2－6. 8=(V1＋V2＋27. 2)万元A企业1996年度应纳所得税=(－100＋400－200－25)×33％=24. 75(万元) B企业1996年度应纳所得税=(200－100×40％－25)×33％=44. 55(万元) 集团应纳税=V1＋34＋V2－6. 8＋24. 75＋ 44. 55=V1＋ V2＋96. 5(万元)(V1＋V2＋150. 95)－(V1＋V2＋96. 5)=54. 45(万元)前后比较结果显示, 集团1996年税收负担降低了54. 45万元。
税收筹划成功案例总结
税收筹划成功案例总结在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业管理的重要组成部分。
通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，提高经济效益，增强市场竞争力。
以下将为您介绍几个税收筹划的成功案例，希望能为您提供有益的参考。
案例一：某制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售高端机械设备，年销售额达到数亿元。
在税收筹划之前，企业的增值税税负较高，影响了企业的盈利能力。
经过深入分析，税务专家发现企业在采购环节存在一些问题。
部分原材料供应商无法提供增值税专用发票，导致企业无法抵扣进项税额。
为了解决这一问题，企业与供应商重新进行了谈判，要求其提供增值税专用发票。
对于无法提供发票的供应商，企业适当减少了采购量，转而寻找能够提供发票的优质供应商。
此外，企业还优化了销售策略。
对于一些长期合作的大客户，企业在合同中明确了价格和增值税的相关条款，提前规划好税负的分担方式，避免了因税收问题产生的纠纷。
通过这些措施，企业成功地增加了进项税额的抵扣，降低了增值税税负，提高了企业的利润水平。
案例二：某科技企业的企业所得税筹划某科技企业专注于研发和创新，拥有多项自主知识产权。
然而，由于研发投入较大，企业在前期面临着较大的亏损。
为了充分利用税收优惠政策，企业积极申请了高新技术企业认定。
获得高新技术企业资格后，企业享受了 15%的企业所得税优惠税率。
同时，企业加强了对研发费用的核算和管理。
按照税收政策的规定，企业将研发费用进行了加计扣除，进一步减少了应纳税所得额。
此外，企业还合理规划了员工的薪酬结构。
通过提高员工的福利待遇，如增加商业保险、补充公积金等，既提高了员工的积极性，又在一定程度上降低了企业的所得税税负。
经过一系列的税收筹划，该科技企业有效地减轻了企业所得税负担，为企业的持续发展提供了资金支持。
案例三：某房地产企业的土地增值税筹划某房地产企业在开发一个大型住宅项目时，面临着较高的土地增值税税负。
为了降低土地增值税，企业在项目规划阶段就进行了精心设计。
华熙生物企业所得税税收筹划案例
华熙生物企业所得税税收筹划案例篇一：华熙生物是一家生物科技公司，致力于研发和销售医药健康产品。
作为一家企业，华熙生物需要面对各种税务问题，包括企业所得税。
为了最大限度地降低税负，提高企业盈利能力，华熙生物积极进行税收筹划。
首先，华熙生物采用了合理的企业结构安排。
公司将其业务划分为若干个子公司，每个子公司负责不同的业务板块。
这样的结构安排可以使得企业的收入和成本分散到不同的子公司中，从而最大限度地减少整体的纳税额。
此外，公司还通过跨国投资、合资合作等方式，在跨国经营中合理安排利润转移，避税和减税。
其次，华熙生物积极运用税收优惠政策。
根据国家和地方政府的政策，公司可以享受到一系列的税收优惠，如高新技术企业认定、科技研发费用加计扣除等。
公司充分利用这些政策，合理规划公司的研发投入，以获得更多的税收减免和优惠。
此外，华熙生物还注重合规经营，遵守税法法规。
公司建立了一个专业的税务团队，定期进行税务培训，保持对税法的敏感性和理解。
公司严格按照税法要求开展企业的经营活动，确保报税的准确性和合规性。
这样不仅可以避免可能的税务纠纷，也可以为公司争取更多的税务优惠和减免。
总的来说，华熙生物在企业所得税税收筹划方面采取了合理的措施，以最大限度地降低税负。
这些筹划措施包括合理的企业结构安排、运用税收优惠政策以及合规经营。
这些措施不仅为公司提供了经济利益，也有助于公司的可持续发展。
篇二：华熙生物是一家生物技术公司，专注于研发、生产和销售生物药品和医疗器械。
作为一家高技术企业，华熙生物在实施企业所得税税收筹划方面采取了一系列措施以最大程度地减少其纳税负担。
首先，华熙生物利用国家税收政策中的研发费用加计扣除政策。
该政策提供了对企业在研发领域投入的支持和鼓励。
华熙生物将大量的资金用于研发活动，通过合理的会计核算和准确的报表填报，确保其在企业所得税申报过程中充分获得研发费用加计扣除的优惠，从而降低了纳税金额。
其次，华熙生物在国内和国际上成立了多家研发中心和子公司。
纳税筹划案例
纳税筹划案例纳税筹划案例（一）近几年来，由于经济的发展和税收政策的改革，越来越多的企业开始关注纳税筹划。
纳税筹划是指通过合法的手段和方法，合理规划企业的经营活动和财务状况，以最大限度地节约税款。
下面我们将通过一个实际案例来说明纳税筹划的重要性和实施过程。
某企业是一家小型工业制造企业，主要从事机械设备的生产和销售。
由于竞争激烈，企业经营的利润一直不高。
然而，由于税收政策的限制，企业每年的纳税额度却相对较高，给企业的经营带来了一定的压力。
为了解决这一问题，企业决定进行纳税筹划。
他们首先请来了一家专业的税务咨询公司，对企业的财务状况进行了全面分析和评估。
经过调查发现，企业在一些方面存在着可以优化的空间。
首先，企业目前的税负较高主要是由于销售额偏低和成本支出较高导致的。
在销售方面，由于竞争激烈，企业的产品价格相对较低，无法获取较高的销售利润。
为了提高销售额和销售利润，企业可以考虑加大市场推广力度，提升产品的知名度和竞争力，从而提高销售额。
其次，在成本支出方面，企业可以考虑采用一些优惠政策，例如节能减排优惠政策、创新研发费用加计扣除政策等。
这些政策可以帮助企业降低部分成本支出，从而减少纳税额度。
另外，企业还可以通过合适的纳税方式和税收减免政策来降低纳税负担。
例如，企业可以选择适用小型微利企业所得税优惠政策，这样可以减少所得税的纳税额度。
在纳税筹划的落地过程中，企业还需要与税务部门保持良好的沟通和合作。
他们应学习税法法规和相关政策，确保自身行为的合法合规。
同时，企业还应配合税务部门进行必要的报表和纳税申报，确保纳税过程的透明度和准确性。
在一段时间的实施后，企业成功地通过纳税筹划控制了纳税负担，有效地降低了税款支出。
这让企业能够有更多的资金用于研发创新和市场拓展，从而进一步提高了企业的竞争力和盈利能力。
总结起来，纳税筹划对于企业来说是一项非常重要的工作。
只有通过合理的筹划，企业才能有效地降低税负，提高盈利能力。
税收筹划经典案例
税收筹划经典案例税收筹划是指纳税人在合法、合理的前提下，通过选择合适的税收政策和税收制度，合理安排经济活动，从而达到减轻税收负担，提高资金利用效率的目的。
税收筹划是每个纳税人都应该重视的问题，下面将介绍一些经典的税收筹划案例，希望能够给大家一些启发和借鉴。
案例一，利用税收优惠政策降低企业税负。
某企业在生产经营过程中，根据国家税收政策，对于购置新技术设备和环保设备可以享受一定的税收优惠政策。
该企业在年初制定了购置新设备的计划，经过仔细比对和分析，发现符合政策要求的设备种类繁多，而且税收优惠力度也不尽相同。
最终，企业选择了符合自身生产经营需求，且税收优惠力度较大的设备进行购置，通过这一举措，企业不仅提高了生产效率，还有效降低了税收负担。
案例二，合理规划个人财务，降低个人所得税。
某高收入个人在年初对自己的财务状况进行了全面的审视和分析，发现自己的个人所得税负担较重。
于是，他决定通过合理规划财务，降低个人所得税的缴纳额度。
首先，他选择了一些符合税收政策的投资理财产品，通过资金的合理配置和分散，实现了财务收益的最大化，同时也降低了应纳税所得额。
其次，他还合理规划了家庭成员的收入来源，通过合理的收入分配，降低了家庭整体的纳税额度。
通过这些举措，他成功地降低了个人所得税的缴纳额度，提高了个人财务的盈利水平。
案例三，利用跨国税收政策优势，降低企业税负。
某跨国企业在全球范围内开展经营活动，面临不同国家和地区的税收政策和税率差异。
企业通过对全球范围内的税收政策进行深入研究和比较，发现某些国家和地区的税收政策相对宽松，税率较低。
于是，企业通过调整业务结构和资金流向，将利润合理分配到税收政策优势地区，从而降低了企业整体的税收负担。
同时，企业还通过税收协定和双边协议等方式，避免了跨国税收重复征税的问题，有效降低了企业的税收成本。
通过以上案例的介绍，我们不难发现，税收筹划并不是一项复杂的工作，只要我们对税收政策有着深入的了解和把握，合理规划和安排自身的经济活动，就能够有效降低税收负担，提高资金利用效率。
企业所得税纳税筹划案例
企业所得税纳税筹划案例一、子公司与分公司税务筹划选择子公司与分公司的比较选择。
所谓子公司是指被母公司有效控制的下属公司或者是母公司直接或间接控制的一系列公司中的一家公司;所谓分公司是一指作为公司的分支构而存在，在国家税收中，它往往与常设机构是同义词。
当一个企业要进行跨地区经营时，常见的做法就是在其它地区设立下属机构，即开办子公司或分公司，从法律上讲，子公司属于独立法人，而分公司则不属于独立法人，它们之间的不同在于：一是设立手续不同，在外地创办独立核算子公司，需要办理许多手续，设立程序复杂，开办费用也较大，而设立分公司的程序比较简单，费用开支比较少;二是核算和纳税形式不同，子公司是独立核算并独立申报纳税，当地税务机关比较喜欢，而分公司不是独立法人，由总公司进行核算盈亏和统一纳税，如有盈亏，分公司和总公司可以相互抵扣后才交纳所得税。
三是税收优惠不同，子公司承担全面纳税义务，分公司只承担有限纳税义务。
子公司是独立法人可以享受免税期限、优惠政策等在内的各种优惠政策;而分公司作为非独立法人，则不能享受这些优惠政策。
案例一：田园公司是一家拥有甲、乙两家分公司的集团公司，2022年公司本部实现利润4000万元，其分公司甲实现利润700万元，分公司乙实现利润500万元，该企业所得税率为25%[筹划分析] 将甲、乙设立为分公司，则该集团公司在2022年度应纳税额=(4000+700+500)某25%=1300(万元)。
如果上述甲、乙两家公司换成子公司，该集团公司在2022年度应纳税额也是1300万元。
案例二：田园公司是一家拥有甲、乙两家分公司的集团公司，2022年公司本部实现利润4000万元，其分公司甲实现利润700万元，分公司乙损500万元，该企业所得税率为25%，则该集团公司在2022年度应纳税额=(4000+700-500)某25%=1050(万元)[筹划分析] 如果上述甲、乙两家公司换成子公司，总体税收就发生了变化。
企业所得税税收筹划案例
企业所得税税收筹划案例以下案例将以企业为例，讲述企业所得税税收筹划的相关内容。
案例：企业是一家制造业企业，主要生产销售家具产品。
企业所得税税率为25%，年度利润为1000万元人民币。
企业希望通过税收筹划措施降低所得税的负担。
筹划一：利用税收优惠政策根据国家税收政策，制造业企业可以享受一些税收优惠政策，如减半征收企业所得税、免征固定资产投资方面的所得税等。
企业可以通过合理的财务安排，利用这些优惠政策来降低企业所得税的负担。
在这个案例中，企业可以利用减半征收企业所得税的政策来减少所得税的支付额度。
假设企业通过合理的财务安排，将部分利润用于投资，比如购买新的生产设备、扩大生产规模等，可以享受国家的固定资产投资方面的所得税免征政策。
这样，企业所得税的支付额度可以大大减少，起到降低企业所得税负担的目的。
筹划二：合理运用费用扣减企业可以合理运用费用扣减来降低企业所得税的负担。
费用扣减是指企业在计算应纳税所得额时，可以在销售成本、管理费用、财务费用等方面扣减一些费用。
企业可以通过合理的财务安排，利用费用扣减来减少企业的应纳税所得额，从而降低企业所得税的支付额度。
在这个案例中，企业可以通过控制成本、合理开展生产管理、减少财务费用等措施，来降低企业的应纳税所得额。
比如，通过提高生产效率、减少生产成本，可以降低销售成本，进而减少企业的应纳税所得额。
另外，企业可以通过优化财务管理、减少财务费用的支出，同样可以减少应纳税所得额。
这样，企业所得税的支付额度可以得到较大程度的减少。
筹划三：利用税收稳定性较好的地区企业可以考虑将生产基地迁至税收稳定性较好的地区，以降低企业所得税的负担。
一些地区为了吸引外资，制定了相对较低的企业所得税税率，营造了良好的税收环境。
企业搬迁至这些地区，可以享受较低的税负，从而降低企业所得税的支付额度。
在这个案例中，如果企业将生产基地迁至上述地区，可以享受较低的税负，降低企业所得税的支付额度。
假设该地区的企业所得税税率为15%，则企业所得税的支付额度将减少10%。
税务筹划案例分析
税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划对于企业的可持续发展和盈利能力起着至关重要的作用。
通过合理的税务筹划，企业可以降低税负、优化资源配置、提高竞争力。
下面，我们将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的实际应用和效果。
案例一：一家制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售高端机械设备，年销售额达到 5000 万元。
在采购原材料时，企业面临着供应商选择的问题。
部分供应商能够提供增值税专用发票，而另一些则只能提供普通发票。
经过税务筹划，企业决定优先选择能够提供增值税专用发票的供应商。
这样一来，企业在采购环节可以抵扣更多的进项税额，从而降低增值税税负。
假设企业每年采购原材料的金额为 3000 万元，若选择只能提供普通发票的供应商，无法抵扣进项税额；而选择提供增值税专用发票的供应商，进项税额可达 390 万元（3000×13%）。
通过这一筹划，企业每年可节省增值税 390 万元。
此外，该企业还对销售环节进行了筹划。
对于一些长期合作、信誉良好的客户，企业在合同中明确约定收款时间和方式，合理规划增值税纳税义务发生时间。
通过推迟纳税义务发生时间，企业获得了资金的时间价值，缓解了资金压力。
案例二：一家高新技术企业的所得税筹划某高新技术企业享受 15%的企业所得税优惠税率，同时研发费用可以加计扣除。
该企业每年投入大量资金用于研发新产品和新技术。
在税务筹划方面，企业设立了专门的研发部门，并对研发费用进行了准确的核算和归集。
确保研发人员的工资、设备购置、材料消耗等费用都能够清晰地划分到研发费用中。
假设企业当年的研发费用为 500 万元，按照 75%的加计扣除比例，可在计算应纳税所得额时额外扣除375 万元（500×75%）。
此外，企业还充分利用了税收优惠政策，将一些闲置的专利技术进行转让，获得的收入享受免征企业所得税的优惠。
通过这些筹划措施，企业大大降低了所得税税负，提高了资金的使用效率。
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企业所得税纳税筹划案例Document serial number【UU89WT-UU98YT-UU8CB-UUUT-UUT108】企业所得税纳税筹划案例企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。
企业所得税的轻重、多寡，直接影响税后净利的多少，关系到企业的切身利益。
因此，企业所得税是节税筹划的重点。
一、免于计入收入总额的节税1．利用计提固定资产折旧减轻税负。
(1)折旧年限的确定：缩短折旧年限有利于加速成本的收回，可以使后期成本费用前移，从而使前期的会计利润后移，在税率稳定的情况下，所得税的延期缴纳，相当于向国家取得了一笔无息贷款。
[例15]某外商投资企业有一辆价值500000元的货车，残值按原价的4％估算，估计适用年限为8年，按直接法计提折旧额如下：500000×(1－4％)／8=60000(元)假定该企业资金成本为10％，则折旧额节约所得税支出折合现值如下：60000×33％×5．335=105633(元)如果将折旧期限缩短为6年。
则年折旧额如下：因折旧而节约所得税支出，折合为现值如下：80000×33％×4．355=114972(元)尽管折旧期限的改变，并未从数字上影响到企业所得税税负的总和，但考虑到资金的时间价值，后者对企业更为有利。
当税率发生变动时，延长折旧期限也可节税。
[例16]上述企业享受国家“免二减三”的优惠政策，如果货车为该企业第一个获利年度购入，而折旧年限为8年或6年，那么，哪一个折旧方案更有利于企业的节税？8年和6年折旧年限的节税情况见表7－22。
表7－22 不同折旧年限的节税情况单位：元由表7－22可知，企业延长折旧年限可以节约更多的税负支出。
按8年提取折旧，节税额折现如下：按6年提取折旧，节税额折现如下：12000×－＋24000×=38196(元)(2)折旧方法的确定：企业运用不同的折旧方法所计算出来的折旧额在量上也不一样，分摊到各期的固定资产的成本也存在差异，进而影响到各期的成本和利润，也为企业的节税筹划提供了可能。
[例17]某企业固定资产原值80000元，预计残值2000元，使用年限5年，该企业年利润(含折旧)和年产量如表7－23所示，该企业适用33％的比例税率。
表7－23 企业年利润(含折旧)和年产量下面，分别运用直线法、产量法、双倍余额递减法和年数总和法，计算每年应纳所得税额，见表7－24。
表7－24 各种不同折旧方法下的应纳税额单位：元由表7－23可以看出，虽然用四种不同的方法计算出来的累计应税所得额在量上是相等的，均为42900元，但是，第一年运用双倍余额递减法计算折旧时应纳税额最小，年数总和法次之，而运用产量计算法折旧时应纳税额最多。
总的来说，运用加速折旧法计算折旧，开始的年份可以少纳税，把较多的税收延迟到以后的年份缴纳，相当于从政府处取得无息贷款。
为了便于比较，我们把货币时间价值考虑进来，将各年的应纳税额都折算成现值，并累计起来，假定银行利率为10％，其结果如下：运用直线法计算折旧时，应纳税额现值为36503．60元；运用产量法计算折旧时，应纳税额现值为36231．50元；运用双倍余额递减法计算折旧时，应纳税额现值为元；运用年数总和法计算折旧时，应纳税额的现值为35145元。
从应纳税额的现值来看，运用双倍余额递减法计算折旧时，税额最少，年数总和法次之，而运用直线法计算折旧时，税额最多。
在课税比例的条件下，加速固定资产折旧，有利于企业节税，因为它起到了延期缴纳所得税的作用。
二战后，一些西方国家为了鼓励投资、刺激经济增长，就在所得税法中规定允许企业适用加速折旧法就是基于这个原因。
但是，在累进税率的条件下，加速固定资产折旧的节税效果和受到多方面因素的制约，需根据不同企业的具体情况、税率累进的急剧程度以及银行利率的大小等，进一步做出具体的测算、分析。
2．利用资产评估增值节税。
固定资产评估增值以后，可以增加折旧的提取额，减少当期利润，相应减少应缴纳的所得税。
若企业亏损，因当年亏损可以利用以后5年的税前利润弥补，因而对以后年度的所得税会产生更大的影响。
[例18]某房产评估后增值50％，按历年提取折旧，年折旧率为6．66％，每年增加的房产税收入占方案原值的比例如下：50％×70％×％=0．42％每年减少的所得税收入占房产原值的比例如下：50％×6．66％×33％=1．10％即每年增加的税收收入为原值的％，每年减少的税收收入为房产原值的1．10％，此外，机器设备的评估增值只抵税而不增加税收。
3．选择不同的坏账损失处理办法实现税收滞后。
[例19]A公司1996年月销售产品15000件，单价80元，货款未收到，若采用直接冲消法处理，结果如下：1996年发生应收账款时：借：应收账款1200000元贷：销售收入 1200000元1997年核准为无法收回的坏账：借：管理费用1200000元贷：应收账款1200000元A公司采用应收账款余额比例法，提取坏账比例为0．3％，采用备抵法处理，结果如下：1996年发生应收账款时：借：管理费用——坏账损失 3600元贷：坏账准备 3600元1997年确定为坏账时：借：坏账准备 1200000元贷：应收账款 1200000元由此可见，用备抵法将应纳税款滞后，等于享受到国家的一笔无息贷款，增加了企业的流动资金，计算如下：3600×33％=1188(元)1200000×33％=396000(元)(120000－36000)×33％=394812(元)396000－394812=1188(元)仅这一笔业务，备抵法就使企业无偿使用国家税款1188元。
4．选择不同的存货计价方法的纳税筹划。
销货成本=期初存货＋本期存货－期末存货某企业1996年购销货情况见表7－25。
表7－25 某企业1996年购货情况表(1)根据表7－25采用先进先出法计算期末存货成本，见表7－26。
表7－26 采用先进先出法计算的期末存货成本上述计算结果，产生收入、成本、毛利及存货资料如下：销售收入= 80×40＋100×60=9200(元)销货成本=1600＋400＋1000＋1200=4200(元)销货毛利=9200－4200=5000(元)期末存货=300＋1400=1700(元)(2)如果采用后进先出法，计算期末存货成本，结果见表7－27。
表7－27 采用先进先出法计算的期末存货成本上述计算结果，产生成本、收入、毛利及存货资料如下： 销售收入=80×40＋100×60=9200(元) 销货成本=1600＋1400＋1500＋250=4750(元) 销货毛利=9200－4750=4450(元) 期末存货=400＋750=1150(元)(3)采用加权平均法，计算期末存货成本，见表7－28。
表7－28 采用加权平均法计算的期末存货成本上述计算结果，产生收入、成本毛利及存货资料如下：销货收入=80×40＋100×60=9200(元)销货成本=180件×25．65元／件=4617(元)销货毛利=9200－4617=4583(元)期末存货=50件×25．26元／件=12839(元)根据上面的资料，采用移动平均法计算的期末存货成本，见表7－29。
表7－29 采用移动平均法计算的期末存货成本上述计算结果，产生收入、成本、毛利及存货资料如下销货收入=80×40＋100×60=9200(元)销货成本=1600＋2867=4467(元)销货毛利=9200－4467=4733(元)期末存货=50件×28．67元／件=1433(元)对于上述几种方法，当物价呈上升趋势时，宜采用后进先出法，因为采用此法，期末存货最低，销货成本最高，并可将净利递延至次年，从而起到延缓缴纳企业所得税的效果。
上例中，企业购进货物单价呈上升趋势，经比较，采用后进先出法最有利，见表7－30。
表7－30 各种方法计算的期末存货成本比较单位：元当物价呈下降趋势时，则采用先进先出法较有利。
因为采用此法，期末存货最接近成本(即较低价计算)，而销货成本则较高，同样可以将净利递延至次年。
进而达到减缓企业所得税的目的。
二、扩大免税所得额的纳税筹划1．股票投资中的纳税筹划。
例如，A公司1996年1月1日购买B公司股票500000元，取得该公司表决权股份的30％，这一年B公司报告净收益为160000元，B公司所在地区的所得税税率为15％。
A公司若采用成本法核算股票长期投资，则会计分录如下：(1)长期投资入账借：长期投资 500000贷：银行存款500000(2)B公司将A公司应得股利48000元于1996年底分给A公司借：银行存款 48000贷：投资收益 48000(3)B公司将A公司应得股利48000元保留在B公司内，即A公司于1996年末求实际收到应得股利，则A公司不做任何账务处理。
A公司若采用权益法核算股票长期投资，则会计分录如下：(1)长期投资入账借：长期投资 500000贷：银行存款 500000(2)B公司1996年底实现净收益160000元，A公司应得胜利48000元，则相应调整长期投资账户：借：长期投资48000贷：投资受益 48000(3)A公司收到股利48000元借：银行存款 48000贷：长期投资 48000由此可见，采用成本法的企业可以将应由被投资企业支付的投资受益长期滞留在被投资企业账上作为资本公积，也可以挪作他用，以长期规避这部分投资受益应补缴的企业所得税。
A公司采用成本法核算其股票长期投资，如果其应得胜利在1996年底未分回，而是留在B公司做追加投资或挪作他用，那么A公司已实现的投资收益在其账面上就反映不出来，从而避免了这部分企业所得税。
但A公司若采用权益法核算其股票长期投资，则无论其应得股利是否分回，其“投资收益”账面都会反映这部分应得股利，即使A公司继续将48000元股利转作对B企业的投资或挪作他用，均无法避免其应补缴的企业所得税。
2．亏损弥补的纳税筹划案例。
(1)我国税法允许企业用下一年度的所得弥补本年度亏损，充分照顾了企业的利益。
例如，M公司年度所得额的资料(表7－31)。
表7－31 M公司年度所得额假设企业1999年度收益额为25万元，减去前5年亏损额为14万元，抵扣后的收益额如下：25－13＋ 8－9=11(万元)应纳税所得额如下：11×18％=(万元)(2)本年度收益额小于前5年亏损时，所剩余额于次年度留抵扣除。
例如，M公司年度所得的资料(表7－32)。
表7－32 M公司年度核定所得额假设公司1999年全年所得额为12万元，前5年亏损额为41万元。