如何分析财务指标

如何分析财务指标
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目录
一、业务发展类指标 二、经济效益类指标 三、资产质量类指标 四、商业车险续保率 五、小结
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一、业务发展类指标
实收保费
考核口径实收保费=账面保费收入+分入保费-（应收保费期末余额-期初余额） -（应收票据期末余额-期初余额）-（分入保费应收分保账款期末余额-期初余 额）-拆单调整额-政策性农险超预算增加的实收保费
实收保费增长贡献度=某经营单位实收保费增量/全市系统实收保费增量×100%
A公司本年实收保费为5618万元，上年同期为4874万元 实收保费增量为5618-4874=744万元 全市系统实收保费增量为18829万元 A公司实收保费增量贡献度为744/18829=4%
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二、经济效益类指标
利润完成率
利润完成率=考核口径利润/年度利润计划×100%
14 1 0 0 0
184 499 -16
0
二、经济效益类指标
综合赔付率
指标分析
在完全按照系统未决数据计提准备金的前提下 赔付成本 =已决赔付成本+未决提转差 =（当期出险当期已决+上期未决本期已决）+（当期出险未决-本期结案在上期末的 未决金额+上期未决本期估损调整） =（当期出险当期已决+当期出险未决）+（上期未决本期已决-上期未决本期结案在 上期末的未决金额）+上期未决本期估损调整 =当期新增赔付成本+上期未决在本期结案对赔付成本的影响+上期未决本期估损调整
甲公司的赔付成本为50+10=60万，综合赔付率=60/100=60% 乙公司赔付成本为50+10-(50-10)=20万，综合赔付率=20/100=20% 甲乙两个公司当期出险报案数据一致，业务质量相当，但乙公司受未决有利 发展影响赔付率仅为20%。相反如果乙公司上期50万的未决本期已决为60万， 则乙公司赔付率达到70%。 因此分析公司综合赔付率必须透过现象看本质，综合赔付率低并不意味着当 年业务质量就一定好，或许是受到以前年度估损较充足，形成未决有利发展的 13 影响。
B．对于年末应收保费率高于年初预算目标的，超过部分对应的应收保费按照10%等额调减 经营单位考核口径利润；
C．对经营单位当年新增逾期应收保费，按照新增额的100%调减该经营单位考核口径利润。 其中，当年新增逾期应收保费=年末逾期应收保费-年初逾期应收保费。
✓ 房产内部计价调整额。2012年总省公司继续对房屋类固定资产推行内部计价管理模式，即 总部作为所有房屋类固定资产的所有者，核定应向各经营机构收取的“租金收入”，对总公司 收取租金收入高于各经营单位账面折旧（含土地使用权摊销）的，按两者差额调减考核口径利 润。其中：
分公司总利润为15212 万元 A公司利润贡献度为618.58万元/15212万元=4.07%
因各项效益类指标均与已赚净保费相关，在此对已赚净保费的计算过程及其影响因素予以说 明： 已赚净保费=净保费收入-提未到期准备金+提分保未到期责任 =净保费收入-未到期提转差 其中： 未到期责任准备金=（保费收入-保单单获取成本）*未到期天数/保险期限+保费不足准备金 =保费收入*（1-保单获取成本率）*未到期天数/保险期限+保费不足准备金 其中保单获取成本包括：手续费及佣金、营业税金及附加、保险保障基金、监管费等。
从以上分析看出，分析赔付成本主要从三个方面着手： 一是当期新增案件对赔付成本造成的影响，如果当期新增案件较多，金额较大，势必导 致赔付成本攀升，综合赔付率走高； 二是上期未决在本期结案对赔付成本的影响。如果估损无偏差，则该项为零。如果上期 估损金额较大，而实际赔付金额较小，则会对赔付成本产生有利影响，否则为不利影响。 三是上期未决在本期的估损调整。如果估损从高调到低，则对赔付成本产生有利影响， 否则为不利影响。 二三两个因素归结为未决发展因素。
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一、业务发展类指标
保费增速
增速为增量保费占上年同期保费收入的比例
公司 增量保费 保费基数 增速
甲 500
1000 50.00%
乙 2000
10000 20.00%
乙公司增量保费2000万，为甲公司的4倍， 但增速低于甲公司30个百分点。主要原因为 上年保费基数较大，为甲公司的10倍。
实收保费增长贡献度
凡超过税法规定扣除比率或由于无合规票据等原因需做纳税调增的，按照纳税调增金额的
25%调减考核口径利润。
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二、经济效益类指标
✓ 应收保费调整。按照《中国人民财产保险股份有限公司应收保费专项考核办法》（人保财险 发【2011】333号）规定，应收保费相关调整规则如下:
A．对于已过保险期限且截止2010年底账龄在一年以上的历史存量应收保费，按照清收金额 的20%调增经营单位考核口径利润；
房产租金收入=各经营单位房屋及建筑物固定资产账面原值（含土地使用权和在建工程） ×6%。
PBC008
1.营业用房屋 累1.营业用房
一.年初余额 306.70 115.57
四.本年计提折旧 五.年末余额
306.70
10.31
125.88
A公司固定资产计价金额= （306.70+10.73）*6%-
C1
（10.31+(2.48-2.17)）=8.42
外币折人民币 外币折人民币
年初数
期末数
无形资产
10.73
10.73
9
减无形资产累计摊销
2.17
2.48
二、经济效益类指标
假设A公司只存在房产内部计价调整项，其利润总额为627万元，故A公司考核利 润为627-8.42=618.58万元 A公司利润计划为439万元 A公司利润完成率=618.58万元/439万元=140.91%
应收保费年初数 应收保费年末数 当年保费收入
295 A公司实收保费为：
46 5369-（46-295）=5618万
5369
元
实收保费主要受两个因素的影响，一是保费收入，保费收入是实收的源头；二是 应收余额的控制，保费收入同等情况下，应收余额小，实收金额大。
实收保费完成率
实收保费完成率=考核口径实收保费/实收保费预算目标*100% A公司实收保费预算目标为5546万元 实收保费完成率=5618万元/5546万元=101.30%
本年累计数 4,467 2,915 946 606 0 606 0 22 628 0 0 627
上年同期数 4,063 2,686 954 423 0 423 0 13 436 1 0 437
✓所得税超标调整额。各经营单位手续费支出、提取的坏账准备、业务招待费、福利费、
职工教育经费、工会经费、社保及补充性保险、住房公积金、捐赠支出、财产损失等项目，
本年度： A公司综合费用率 =946/4467=21.1 2% 上年度： A公司综合费用率 =954/4063=23.4 8%
本年累计数 上年同期数
四、已赚净保费
4,467
4,063
六、费用
946
954
手续费支出
329
325
加：营业税金及附加
244
208
加：承保费用
477
411
加：分保费用支出
0
0
减：摊回分保费用
171
94
加：资产减值损失
0
41
加：提取保险保障基金
43百度文库
38
加：提交强险救助基金
25
26
该公司综合费用率同比上升，一方面源于费用 管控较好，综合费用同比下降；另一方面源于 已赚净保费同比上升。
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二、经济效益类指标
综合费用率
指标分析 综合费用率
=综合费用/已赚净保费 =（手续费支出+承保费用+管理费用+营业税金及附加+分保费用支出-摊 回分保费用+资产减值损失+提取保险保障基金+提交强险救助基金）/已 赚净保费
从以上举例不难看出，衡量保费增速“与预算目标的差异”和 “与同业的差异”这两个指标至关重要。
一、业务发展类指标
保费增速
公司 增速 市场增速 预算增速
甲
乙
丙
25.00% 25.00% 25.00%
30.00% 20.00% 20.00%
35.00% 30.00% 23.00%
预算增速=（年保费收入计划-上年全年保费收入）/上年全年保费收入
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二、经济效益类指标
综合赔付率
公司
甲 乙
2011年12月 2012年1-4月 未决余额 出险1-4月已决
2012年1-4 月出险未决
上年末未决 本期仍为未
决
上年末未 决本期已
决
100
10
50
50
50
100
10
50
50
10
2012年1-4月甲乙两家公司已赚净保费都为100万元，2011年年末两家公司 未决都为100万元，到2012年4月底未决都结案50万元，甲公司的实际已决赔 付为50万，乙公司的实际赔付为10万，其他未结案的未决估损未作调整。 2012年1-4月甲乙两家公司当期出险案件数据一致，已决均为10万，未决均为 50万。
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二、经济效益类指标
综合赔付率
指标计算
综合赔付率
=赔付成本/已赚净保费
其中：赔付成本
=赔付支出+分保赔付支出-摊回赔付支出+提未决赔款准备金
-提分保未决准备金
=（赔付支出+分保赔付支出-摊回赔付支出）+（提未决赔款准备金
-提分保未决准备金）
折人民币 本年累计数
=已决赔付成本+未决提转差
四、已赚净保费
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一、业务发展类指标
保费增速
指标计算 累计保费增速
==本 （年本保年费保一增费量收入/上-年上同年期同年期保年费保收费入收入）/上年同期年保费收入
当月月保费增速 =当月保费增量/上年同期月保费收入 =（本年当月保费收入-上年同期月保费收入）/上年同期月保费收 入
二 本年累计数 上年同期数
一、保费收入 加：分保费收入 二、毛保费收入 减：分出保费 三、净保费收入
5,369 0
5,369 620
4,749
4,731 0
4,731 385
4,347
保费增速=（5369-4731） /4731=13.49%
一、业务发展类指标
保费增速
如何评价保费增速指标
了解一个小孩的学习状况 甲：张三，前两天调考的成绩出来没？ 乙：出来了，580分 甲：你上次只考了520分，这次增加了60分，进步很大啊 乙：那是当然 甲：你要考华工，至少要600分以上，要继续努力 乙：哦，知道啦 甲：隔壁家的李四，之前成绩跟你差不多，这次考了多少分？ 乙：650，好像。 甲：上次他爸打过之后用功多啦，你要多跟别人学习，知道不
二、经济效益类指标
综合费用率
指标计算 综合费用率
=综合费用/已赚净保费 =利润表中的“费用”+管理费用 =（手续费支出+营业税金及附加+承保费用+分保费用支出-摊回分保费用 +资产减值损失+提取保险保障基金+提交强险救助基金+管理费用）/已赚净保费
经营单位无管理费用， 综合费用就等于费用表 中的“费用”。
利润贡献度
利润贡献度=某经营单位考核口径利润/全市系统考核口径利润×100%
考核口径利润＝账面利润总额+考核调整项目 账面利润总额=承保利润+投资净收益+其他收支净额 +营业外收入-营业外支出 其中承保利润=已赚净保费-赔付成本-费用-管理费用 A公司承保利润=4467-2915-946-0=606万元
减：摊回赔付支出
152
加：提未决赔款准备金
457
减：提分保未决准备金
37
A公司赔付成本=2355-184+499-（-16）
加：提保费不足准备金
0
=2686万元
该公司赔付成本同比上升，但综合赔付率同
比下降，主要源于赔付成本的上升幅度小于
已赚净保费的上升幅度。
折人民币 上年同期数
4,063 2,686 2,355 2,340
考核调整项目未决赔款准备金调整额、拆单调整额、 保费收入负增长的调整、所得税超标调整额、监管机 构处罚调整额、房产内部计价调整额、农险巨灾准备 金调整额、应收保费和其他调整额等。
四、已赚净保费 五、赔付成本 六、费用 七、承保毛利 减：管理费用 八、承保利润 九、投资净收益 十、其他收支净额 十一、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 十二、利润总额
甲乙丙为不同地区的三家公司，保费增速相同。 甲公司增速低于市场、低于预算，无论是在发展方面还是在预算执行方 面，都处于被动局面。 乙公司增速高于市场平均，在同业发展中处于有利地位，但市场增速低 于公司预算增速，在实现公司既定战略意图方面略有不足。 丙公司增速超市场、超预算增速。既在同业发展中处于有利地位，又较 好的实现了公司的战略意图。故丙公司的增速指标评价最高。
4,467
五、赔付成本
2,915
本年度：
赔付支出 其中：直接赔款
2,647 2,632
A公司综合赔付率=2915/4467=65.26%
直接理赔费用 间接理赔费用
15 0
A公司赔付成本=2647-152+457-37=2915
代位追偿款
0
万元
收回赔款及物资折价
0
加：分保赔付支出
0
上年度： A公司综合赔付率=2686/4063=66.1%