税收征收管理法
第13章税收征收管理法
三、纳税申报管理
（一）纳税申报的对象——纳税人和扣缴义务人 （二）纳税申报的期限——一是法律、法规明确规定；二是结合纳税人实际 情况确定的。 （三）纳税申报方式：直接申报、邮寄申报、数据电文。 （四）延期申报管理：纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报的，经 县以上税务机关核准，可以延期申报。
【例题•多选题】（2013年）下列纳税申报方式中，符合税收征收管理法规
7.税收保全措施
主要措施：
①书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳 税款的存款 ②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
提示：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措 施的范围之内
二、税款征收制度
税款征收制度
主要内容
8.税收强制执行措施
本章内容：
第一节 税收征收管理法概述 第二节 税务管理 第三节 税款征收 第四节 税务检查 第五节 法律责任
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第四节要点：
税务检查的形式、方法与职责
税务检查的形式、方法与职责
（一）税务检查的形式：重点检查、分类计划检查、集中性检查、临时性检查、专项 检查
（二）税务检查的方法：全查法、抽查法、顺查法、逆查法、现场检查法、调账检查 法、比较分析法、控制计算法、审阅法、核对法、观察法、外调法、盘存法、交叉稽核法
5.纳税人被工商行政管理部门 有关机关批准或者宣告终止之
吊销营业执照
日起15日内，持有关证件向原
6.纳税人依法终止履行纳税义
税务登记管理机关申报办理注 销税务登记
务的其他情形
（三）停业、复业登记 （四）外出经营报验登记：税务机关按照一地一证的原则，核发 《外管证》，《外管证》有效期限一般为30日，最长不得超过180天。
《税法》第十二章：税收征收管理法
第十二章
税收征管法
(五)阻止出境 税款优先：税收优先于无担保债权、优先于罚款、 (六)税款优先：税收优先于无担保债权、优先于罚款、 没收违法所得。 没收违法所得。税务机关可以依法行使代位权和撤 销权。 销权。 (七)税款的退还和追征 1.税款的退还：3年内 1.税款的退还： 税款的退还 2.税款的追征 税款的追征： 无限期追征。 2.税款的追征：3 年，5年，无限期追征。 思考】下列属于税收征收措施的有( )。 【思考】下列属于税收征收措施的有( )。 A. 吊销营业执照 B. 加收滞纳金 核定应纳税额情况。 C. 强制执行 D. 核定应纳税额情况。
第十二章
税收征管法
二、账簿、凭证管理 账簿、 (一)账簿管理 自领取营业执照之日起15 15日内按照国家有关规定设置 自领取营业执照之日起15日内按照国家有关规定设置 账簿；自领取税务登记证件之日起15日内， 15日内 账簿；自领取税务登记证件之日起15日内，将其财 会计制度报送税务机关备案。 务、会计制度报送税务机关备案。 (二)发票管理和使用 1.发票印制管理 1.发票印制管理 2.发票领购管理 2.发票领购管理 思考】甲公司营销部经理到外省洽谈业务， 【思考】甲公司营销部经理到外省洽谈业务，准备推 销本公司的产品，他带着公司的发票， 销本公司的产品，他带着公司的发票，准备销售产 品时开具。销售完毕返回时， 品时开具。销售完毕返回时，他认为发票没什么用 了，于是将使用过的发票和部分未使用的空白发票 扔掉了。试分析该经理的做法有无不妥之处？ 扔掉了。试分析该经理的做法有无不妥之处？
第十二章
税收征管法
第三节 税 款 征 收 一、税款征收方式 查账征收； (一)查账征收； (二)查定征收 查验征收； (三)查验征收； (四)定期定额征收 代扣、代收代缴征收； (五)代扣、代收代缴征收； (六)委托代征征收 其他方式：如利用网络申报、 IC卡纳税 (七)其他方式：如利用网络申报、用IC卡纳税 思考】对于生产经营规模较小，又确无建账能力， 【思考】对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经 主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税 应采用( )征收方式 征收方式。 人，应采用( )征收方式。 A. 查账征收 B. 查定征收 C. 定期定额征收 D. 查验征收
《税收征管法及实施细则》
五、对《中华人民共和国税收征收管理 法》作出修改 将第十五条第一款修改为：“企业，企业 在外地设立的分支机构和从事生产、经营的 场所，个体工商户和从事生产、经营的事业 单位（以下统称从事生产、经营的纳税人） 自领取营业执照之日起三十日内，持有关证 件，向税务机关申报办理税务登记。税务机 关应当于收到申报的当日办理登记并发给税 务登记证件。”
第一章 总 Leabharlann （14条）本章是《税收征管法》的总括，提纲挈 领地对立法依据、目的、宗旨予以明确， 对法的适用范围和税收征收管理的基本概 念、基本活动进行明确和界定。确定了税 收征收管理的立法权限，执法权限和各级 地方政府，各有关部门、单位的权利和职 责，规定了纳税人、扣缴义务人应 履行 的基本义务和权利，明确了税务机关在税 收执法过程中应尽的义务和职责。
第十三条 关于检举及检举人
任何单位和个人都有权检举违反税收法律、 行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处 的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照 规定对检举人给予奖励。 第七条（细则） 税务机关根据检举人的贡 献大小给予相应的奖励，奖励所需资金列入税 务部门年度预算，单项核定。奖励资金具体使 用办法以及奖励标准，由国家税务总局会同财 政部 制定。
您的权利 您的义务 1、知情权 依法进行税务登记 2、保密权 账簿、资料、发票 3、监督权 财务会计制度和会计核算软件备案 4、申报方式选择权 按照规定安装、使用税控装置 5、申请延期申报权 按时、如实申报 6、申请延期缴纳税款权 按时缴纳税款 7、申请退还多缴税款权 代扣、代收税款 8、依法享受税收优惠权 接受依法检查 9、委托税务代理权 及时提供信息 10、陈述与申辩权 报告其他涉税信息 11、拒绝检查权 12、税收法律救济权 13、依法要求听证的权利 14、索取有关税收凭证的权利
第十三章税收征收管理法(一)
第十三章税收征收管理法(一)第一节税收征收管理法概述一、税收征收管理法的立法目的（考的概率很低，自行阅读）1.加强税收征收管理。
（首要目的）2.规范税收征收和缴纳行为。
3.保障国家收入。
4.保护纳税人的合法权益5.促进经济发展和社会进步。
二、税收征收管理法的适用范围1.《征管法》第二条规定：“凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
”2.由税务机关征收的费，如教育费附加，不适用《征管法》，不能采取《征管法》规定的措施。
3.海关征收和代征的税种（进口环节的增值税、消费税）也不适用《征管法》。
4.农税征收机关负责征收的耕地占用税、契税的征收管理，由国务院另行规定；【例-单选题】下列税费征收管理，符合《中华人民共和国税收征收管理法》的是（）。
（2015）A.关税B.房产税C.教育费附加D.海关代征增值税网校答案：B网校解析：教育费附加属于费用，不适用征管法；海关征收的增值税和关税不适用征管法。
三、税收征收管理法的遵守主体（一）税务行政主体——税务机关包括：各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局（二）税务行政管理相对人——纳税人、扣缴义务人和其他有关单位（三）有关单位和部门包括各级人民政府在内的有关单位和部门第二节税务管理【本节引言】1.本节知识框架税务管理包括：税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报管理一、税务登记管理【税务登记管理引言】1.税务登记管理知识框架税务登记管理包括：开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、停业复业登记、外出经营报验登记。
（一）开业税务登记：1.开业税务登记的对象开业税务登记的对象分为以下两类：（1）领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其中包括：企业；企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；个体工商户；从事生产、经营的事业单位。
（2）其他纳税人。
根据有关法规规定，不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人。
2.无需税务登记的对象国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩，无需办理税务登记。
税收征收管理法
第三节 税款征收
• 税款征收是税收征收管理工作的中心环节，重点 三个问题：税款征收原则、税款征收方式、税款 征收制度
一、税款征收原则
• （一）税务机关是征税的惟一行政主体 • （二）依法征税原则 • （三）不得违法开、停、多、少征、提前或延缓、 摊派税款 • （四）税务机关必须依法定权限、法定程序征税 • （五）税务机关扣押、查封财产时，必须向纳税 人开具完税凭证或扣押、查封的收据或清单。 • （六）税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴 国库
第十七章 税收征收管理法
• • • • • 出题分数在9分左右 注意 1.不要忽略程序性的有关规定 2.对税收违法行为的判定和处罚 3.新增内容：纳税评估、纳税担保
第一节 税收征收管理法概述
• 一、税收征收管理法立法目的 • 了解即可 • 《征管法》第一条：为了加强税收征收管理，规 范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保 护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制 定本法。 • 这一条指出了立法目的。
• （ 4 ）从事生产经营的纳税人外出经营，在同一 地累计超过 180 天的，应自期满之日起 30 日内， 在经营地办理税务登记。 • 180 天是指实际经营在连续的 12 个月内累计超过 180天。 • （ 5 ）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装 配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或 协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关 申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记 证及副本。 • 3.开业税务登记的内容和程序 • 了解一下就行了。
• 2.关于对财务会计制度的管理 • 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证 件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、 会计处理办法报送主管税务机关备案。 • 纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计 电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关 资料报送主管税务机关备案。 • 纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家有关 规定，并能正确、完整核算其收入或者所得。 • 3.关于账簿、凭证的保管 • 账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资 料应当保存10年
税收征收管理法的概念和适用范围
税收征收管理法的概念和适用范围
税收征收管理法是指用于规范和管理税收征收活动的法律法规。
税收征收管理法的适用范围包括税收的征收、纳税申报、税务查验、税务处理、稽查执法等方面。
具体来说，税收征收管理法主要包括以下内容：
1. 税收的征收程序和要求：规定了税收征收的程序，包括纳税申报、税款缴纳、税务登记、税务记录等方面的要求，确保税收按照规定流程和要求进行征收。
2. 纳税人的权利和义务：明确了纳税人的权利和义务，包括纳税人的申报义务、税款缴纳义务、享受税收优惠的条件和程序等。
同时，也规定了纳税人的合法权益和维权途径。
3. 税务查验和处理程序：规定了税务机关进行税务查验的程序和要求，包括开展税务稽查、取证、审计等方面的规定，也规定了税务机关处理纳税人违法行为的程序和力度。
4. 稽查执法措施和法律责任：明确了税务机关在稽查执法过程中所能采取的措施，如查封、扣押、冻结等，同时也规定了纳税人违法行为的法律责任，如罚款、行政处罚、刑事责任等。
总之，税收征收管理法是一项重要的税收法律法规，对于规范和管理税收征收活动，维护税收秩序，保护纳税人合法权益具有重要意义。
中华人民共和国税收征收管理法实施细则(2016年修订)
中华人民共和国税收征收管理法实施细则(2016年修订) 文章属性•【制定机关】国务院•【公布日期】2016.02.06•【文号】国务院令第666号•【施行日期】2016.02.06•【效力等级】行政法规•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文中华人民共和国税收征收管理法实施细则（2002年9月7日中华人民共和国国务院令第362号公布根据2012年11月9日《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》第一次修订根据2013年7月18日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修订根据2016年2月6日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第三次修订）第一章总则第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）的规定，制定本细则。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。
第三条任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。
纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。
第四条国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法，做好本地区税务系统信息化建设的具体工作。
地方各级人民政府应当积极支持税务系统信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。
第五条税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。
纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
第六条国家税务总局应当制定税务人员行为准则和服务规范。
上级税务机关发现下级税务机关的税收违法行为，应当及时予以纠正；下级税务机关应当按照上级税务机关的决定及时改正。
第十七章 税收征收管理法(税法)
• （2）邮寄申报。是指经税务机关批准的纳税 人使用统一规定的纳税申报专用信封，通过邮 政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据 作为申报凭据的方式。
• （3）数据电文。是指采用税务机关规定的电 子数据交换和网络传输等方式办理纳税申报。 目前纳税人的网上申报，就是数据电文申报方 式的常见形式。
• （2）对会计核算的要求。根据我国《税收 征管法》的有关规定，所有纳税人和扣缴 义务人都必须根据合法、有效的凭证进行 账务处理。
•
①纳税人建立的会计电算化系统应当符
合国家有关规定，并能正确、完整核算其收入或
者所得。
•
②纳税人使用计算机记账的，应当在使
用前将会计核算软件、使用说明书及有关资料报
送主管税务机关备案。
13.3税款征收
• 13.3.1税款征收的原则 • 1.税务机关是征税的唯一行政主体的原则。 • 2.税务机关依法征税原则。 • 3.税款优先原则。
•
我国《税收征管法》在法律上确定了税款征收在纳税
人支付各种款项和偿还债务时的顺序。
•
（1）税收优先于无担保债权。这里所说的税收优先
于无担保债权是有条件的，也就是说并不是优先于所有的
• 2.纳税申报的要求
• 纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申 报表，并根据不同的情况报送下列有关证件、 资料：
• （1）财务会计报表及其说明资料。
• （2）与纳税有关的合同、协议书及凭证。
• （3）税控装置的电子报税资料。
• （4）外出经营活动税收管理证明和异地完税 凭证。
• （5）境内或者境外公证机构出具的有关证 明文件。
• 5.委托代征税款 • 委托代征税款是指税务机关委托代征人以税务
中华人民共和国税收征收管理法(2013年修正)
中华人民共和国税收征收管理法(2013年修正) 文章属性•【制定机关】全国人大常委会•【公布日期】2013.06.29•【文号】主席令第5号•【施行日期】2013.06.29•【效力等级】法律•【时效性】已被修改•【主题分类】税收征管正文中华人民共和国税收征收管理法（1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》第一次修正2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订根据2013年6月29日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议《关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》第二次修正）目录第一章总则第二章税务管理第一节税务登记第二节帐簿、凭证管理第三节纳税申报第三章税款征收第四章税务检查第五章法律责任第六章附则第一章总则第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。
各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。
中华人民共和国税收征收管理法的深度解析
中华人民共和国税收征收管理法的深度解析税收是国家对个人和企业财产收入进行强制性征收的一种行政措施，在国家财政中起到不可替代的重要作用。
为了规范税收征收的程序和管理，中华人民共和国税收征收管理法于2000年颁布实施。
本文将对该法进行深度解析，从征收范围、征收主体、征收程序和纳税义务等方面进行详细剖析。
一、征收范围中华人民共和国税收征收管理法规定了税收的征收范围，包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、关税等。
其中，个人所得税是对个人劳动、著作权、特许权、财产转让等所得进行征收；企业所得税是对企业从生产经营活动中所得进行征收；增值税是对商品的销售和进口环节增值部分进行征收；消费税是对特定消费品进行征收；关税是对进出口商品进行征收。
二、征收主体根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，税收的征收主体为国家税务机关，主要由国家税务总局及其下属各级税务机关负责具体的税收征收工作。
税务机关负责税收的登记、核算、征收以及稽查等相关工作，并依法对纳税人进行指导和监督。
三、征收程序中华人民共和国税收征收管理法规定了税收征收的具体程序，在纳税人依法申报纳税后，税务机关将进行税款核定，确定纳税义务人应缴纳的税款金额。
纳税人在规定的缴款期限内，按照税务机关核定的税款金额缴纳相应的税款。
税务机关有权对纳税人的申报和缴款情况进行核查和稽查，确保税款的合法性和准确性。
四、纳税义务中华人民共和国税收征收管理法规定了纳税人的基本纳税义务，即按照法律规定纳税，按照税务机关要求如实提供与纳税有关的资料、账簿、单据等，并按照要求填写纳税申报表。
纳税人应按照法律法规的规定，履行纳税义务，确保纳税的合法性和准确性。
五、税收征收管理法的意义与挑战中华人民共和国税收征收管理法的制定和实施，为税收征收提供了明确的法律依据，规范了税收征收的程序和管理。
它使税务机关的权力和纳税人的义务得以明确，确保了税收的合法性和公正性。
然而，税收征收管理法的执行面临着一些挑战，如税务机关的执法能力、纳税人的合规意识等方面存在不足之处。
《经济法基础》第七章 税收征收管理法律制度
【练一练】
（2015年单选）根据税收征收管理法律制度的规定，
D 下列各项中，不属于税务机关权利的是（ ）。
A.税务管理 B.税务检查 C.税款征收 D.宣传税法
【练一练】
（2015年单选）根据税收征收管理法律制度的规定，
C 下列各项中，属于纳税人义务的是（ ）。
1.购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提 供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具 增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填 写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合 规定的发票，不得作为税收凭证。
2.发票领用分类管理制度
税收风险程度 较低 中等
管理制度 按需供应发票 正常供应发票，加强事中事后监管
我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《税收征收 管理法》有不同规定的， 依照条约、协定的规定办理 。
三、征纳双方的权利和义务
（一）征税主体的权利和义务
1.征税主体的权利
包括：参与起草税收法律法规草案，提出税 税收立法权 收政策建议，在职权范围内制定、发布关于
税收征管的部门规章等
税务管理权
包括：税务登记管理、账簿和凭证管理、发 票管理、纳税申报管理等
A.申请退还多缴税款 B.宣传税收法律 C.按期办理纳税申报 D.税款征收
第二节 税务管理
16
一、税务管理的概念
税务管理，是指税收征收管理机关为了贯彻执行国家税 收法律制度，加强税收工作，协调征税关系而对纳税人 和扣缴义务人实施的基础性的管理制度和管理行为。
税务管理是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前 提和基础。
A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额 B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票 C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接
新中华人民共和国税收征收管理法
新中华人民共和国税收征收管理法新中华人民共和国税收征收管理法于2015年第三次修订，下面将介绍修订后的内容。
本法的目的在于加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展。
本法适用于所有依法由税务机关征收的各种税收的征收管理。
本法规定了税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税必须依照法律的执行，法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
本法明确规定了纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作，各地XXX和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。
各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。
税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。
第六条规定国家要使用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，并建立、完善税务机关与政府其他管理机关的信息共享机制。
纳税人、扣缴义务人和其他相关单位应按照国家相关规定，真实地向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。
第七条规定税务机关应广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，并为纳税人提供免费的纳税咨询服务。
第八条规定纳税人、扣缴义务人有权了解国家税收法律、行政法规的规定，以及与纳税程序相关的情况。
同时，纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关保密其纳税情况，并且税务机关必须依法保护其隐私。
此外，纳税人还享有申请减税、免税、退税的权利，以及陈述权、申辩权，申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利，还有控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为的权利。
税收征收管理法
第二节、河川水文现象特点和桥涵水文的研究方法
14
1、河川水文现象特点： 水文现象在时间变化上存在着准周期性和随机性； 水文现象在空间分布上存在着地带性和特殊性； 水文现象在时间变化和空间分布上存在着关联性和相似
性； 水文现象在时间变化和空间分布上存在着尺度性。
2、桥涵水文的研究方法
15
水文信息、数学方法与水文物理相结合的方法 桥涵水文的研究基础是基于对所研究问题的认识程度
2>上述规定以外的其他纳税人，除国家机关、个人和无固定生 产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生 之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记， 税务机关核发税务登记证及副本。
1.设立税务登记
24
24
（3）设立税务登记的内容
①单位名称、法定代表人或业主姓名及其居民身份证、护照或者其 他证明身份的合法证件。
位和流速进行分析和计算，从而确定桥涵工程的位置、规 模和基本尺寸，为整个桥涵工程的技术设计当好先行。
12
2、桥涵水文的研究意义
在桥涵施工阶段 保障桥涵施工的安全性与经济性，估算施工期设
计洪水。
13
2、桥涵水文的研究意义
在桥涵使用阶段 根据实际的河流水情编制相应的桥涵日常管理计划和
制度，复核和修改规划设计 阶段的水文分析计算结果，确 定是否需要对桥涵工程进行相应的维修与改造，河床是否 需要整治等。
7
1、水文现象
水文循环： 地球上的水因吸热而蒸发。蒸发的水汽随大气运动进
入上空，然后凝结形成降水，产生径 流，汇入河川、湖泊， 再流入海洋，这种在太阳能和重力作用下循环往复的水循 环。
水文循环分为水文大循环与水文小循环。
8
1、水文现象
第十四章 税收征收管理法(完整版)
第十四章税收征收管理法本章考情分析税收征收管理法是CPA考试的非重点章节，在最近3年的考试中的平均分值约为2～3分。
税收征收管理法属于我国税法体系中的程序法范畴，与实体法有着迥然不同的特点。
本章考试易出单选、多选题型，也曾经在2007年之前与其他税种或行政法制内容混合出综合题型。
2012年教材的主要变化本章在2012年由原教材的十五章改为十四章，内容没有实质变化。
第一节税收征收管理法概述（能力等级1）一、税收征收管理法的立法目的（了解）二、税收征收管理法的适用范围（熟悉）【提示】《税收征管法》的适用范围是税务机关征收的各种税收。
由财政部门征收或由海关征收和代征的税种，不属于《征管法》的适用范围。
【例题·多选题】下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（）。
A.城市维护建设税B.关税C.车辆购置税D.教育费附加【答案】BD三、税收征收管理法的遵守主体（P373～374）（一）税务行政主体——税务机关（二）税务行政管理相对人——纳税人、扣缴义务人和其他有关单位（三）有关单位和部门四、税收征收管理权利和义务的设定（一）税务机关和税务人员的权利和义务关注：义务（1）、（8）、（10）。
（二）纳税人、扣缴义务人的权利和与义务关注：权利（2）。
【例题·多选题】税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对下列情况保密（）。
A.商业秘密B.个人隐私C.税收违法行为D.税收违法事实【答案】AB第二节税务管理（（熟悉）能力等级２）一、税务登记管理（教材P375）税务登记是税务机关对纳税人实施管理的首要环节和基础工作。
我国税务登记种类大体包括：开业税务登记；变更、注销税务登记；停业、复业登记；外出经营报验登记。
【例题1•多选题】根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（）。
（2008年）A.从事生产经营的事业单位B.企业在境内其他城市设立的分支机构C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业【答案】AB【例题2•单选题】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
税收征收管理法PPT课件
纳税义务的确定
纳税义务的确定依据是税法规 定的纳税范围、税种、税率等 税收要素。
纳税义务的确定应遵循公平、 公正、合理原则，确保税收负 担的公平分配。
纳税义务的确定应考虑纳税人 的实际负担能力，避免因税收 负担过重而影响其正常经营和 生活。
纳税期限和地点
纳税期限是指纳税人按照税法规定应当缴纳税款的期限。
依据。Biblioteka 保障国家税收权益税收征收管理法有效保障了国家税 收权益，确保了税收收入的及时、 足额入库，为国家经济社会发展提 供了坚实的财力保障。
促进税收公平
税收征收管理法秉持税收公平原则， 通过规范税收征管行为，确保不同 纳税人在税收征收管理过程中受到 公平、公正的待遇。
对未来税收征收管理法的展望
完善电子税务管理
纳税地点是指纳税人应当向哪个税务机关申报缴纳税款的地点。
纳税期限和地点的确定应便于税务机关征收管理，同时也要考虑纳税人的实际情况 和便利性。
税收征收程序
税收征收程序是指税务机关征收税款 的一系列工作流程和规范。
税收征收程序应当规范、透明，确保 纳税人合法权益不受侵犯，同时也要 提高税收征收效率。
税收征收程序包括纳税人申报、税务 机关审核、征收税款、开具税收凭证 等环节。
概念
税收征收管理法是国家为了规范税收 征收与管理工作，保障国家财政收入 ，促进经济和社会发展而制定的一系 列法律、行政法规和规章的总称。
税收征收管理法的历史与发展
历史
税收征收管理法起源于古代的税收征管制度，随着社会经济的发展和政治制度 的演变，税收征收管理法不断完善和发展。
发展
现代税收征收管理法在各国的发展过程中，不断吸收和借鉴国际先进经验，逐 步形成了较为完善的法律体系，为国家的经济和社会发展提供了坚实的法律保 障。
第7讲_税收征收管理法、税务行政法制
Part13.税收征收管理法1.税收征收管理法的适用范围【单选】下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是（）。
（2018年）A.房产税B.地方教育附加C.关税D.海关代征消费税【答案】A【解析】《税收征管法》的适用范围是税务机关征收的各种税收。
由海关征收的关税及代征的增值税、消费税，不属于《征管法》的适用范围；由税务机关征收的政府收费，如地方教育附加，不适用《征管法》。
2.税务登记管理【单选1】企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是（）。
（2016年）A.改变生产经营方式B.改变行政隶属关系C.减少注册资本D.住所迁移涉及主管税务机关的变动【答案】D【解析】注销税务登记的适用范围：纳税人因经营期限届满而自动解散；企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销；企业资不抵债而破产；纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的；纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照；以及纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。
【计算问答题2】外国甲公司2018年为中国乙公司提供产品设计服务，为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地，其服务情况如下：（1）1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定产品设计服务相关内容，合同约定服务期限为7个月，服务所产生的税费由税法规定的纳税人缴纳，合同约定服务费用为600万元（不含增值税），此外甲公司向乙公司另行收取项目所产生的增值税。
（2）1月13日，甲公司从国外派遣的人员到达乙公司并开展相关服务工作。
（3）8月4日，乙公司对甲公司提供的服务进行验收，通过确认项目完工。
（4）8月6日，甲公司派遣的员工全部离开中国。
（5）8月7日，乙公司向甲公司全额付款。
（6）项目开展期间，甲公司派遣至中国境内的人员与境外人员协调开展工作，在中国境内产生成本费用为560万元。
（其他相关资料：税务机关对甲公司采取按收入总额核定应纳税所得额的方法计征企业所得税，核定甲公司利润率15%，甲公司适用增值税一般计税方法，项目期间的采购甲公司均未取得增值税专用发票）要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，如有计算，需计算出合计数。
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第一节 税收征收管理法概述
二、税收征收管理法的立法目的
▪ 加强税收征收管理 ▪ 规范税收征收和缴纳行为 ▪ 保障国家税收收入 ▪ 保护纳税人的合法权益 ▪ 促进经济发展和社会进步
的法律责任 四、对偷税的认定及其法律责任 五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 六、逃避追缴欠税的法律责任 七、骗取出口退税的法律责任 八、抗税的法律责任 九、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任
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第五节 法律责任
十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 十一、不配合税务机关依法检查的法律责任 十二、非法印制发票的法律责任 十三、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 十四、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务
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第三节 税款征收
三、税款征收制度
▪ 代扣代缴、代收代缴税款制度 ▪ 延期缴纳税款制度 ▪ 税收滞纳金征收制度 ▪ 减免税收制度 ▪ 税额核定和税收调整制度 ▪ 未办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时
从事生产经营纳税人的税款征收制度
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第三节 税款征收
▪ 税收保全措施 ▪ 税收强制执行措施 ▪ 欠税清缴制税收征收管理法
主要内容包括：
▪ 税收征收管理法概述 ▪ 税务管理 ▪ 税款征收 ▪ 税务检查 ▪ 法律责任 ▪ 行政复议与诉讼
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第一节 税收征收管理法概述
一、税收征管法概念
从广义上说，税收征管法是指调整税收征收与管理过程中 所发生的社会关系的法律规范的总称。
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第六节 行政复议与诉讼
• 不适用调解原则 • 起诉不停止执行原则 • 税务机关负举证责任原则
七、税务行政诉讼的管辖
• 级别管辖 • 地域管辖 • 裁定管辖
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第六节 行政复议与诉讼
八、税务行政诉讼的受案范围 九、税务行政诉讼的起诉和受理
▪ 税务行政诉讼的起诉 ▪ 税务行政诉讼的受理
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第二节 税务管理
一、税务登记管理
▪ 开业税务登记 ▪ 变更、注销税务登记 ▪ 停业、复业登记
二、账簿、凭证、发票及税控管理
▪ 账簿、凭证管理 ▪ 发票管理 ▪ 税控管理
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第二节 税务管理
三、纳税申报管理
▪ 纳税申报的对象 ▪ 纳税申报的内容 ▪ 纳税申报的期限 ▪ 纳税申报的要求 ▪ 纳税申报的方式 ▪ 延期申报管理
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第一节 税收征收管理法概述
三、税收征管法的特征
– 统一了对内税收和涉外税收的征管制度，实现了一切纳税 人在适用税收征管法上的平等
– 强化了税务机关的行政执法权，增强了税法的刚性 – 完善了对税务机关的执法制约制度 – 完善了对纳税人合法权益的保护制度 – 完善了法律责任制度
四、税收征管法的适用范围
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第三节 税款征收
一、税款征收的原则
▪ 税务机关是征税的唯一行政主体的原则 ▪ 税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序
的原则 ▪ 简便原则 ▪ 强制原则
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第三节 税款征收
二、税款征收的方式
▪ 查账征收 ▪ 查定征收 ▪ 查验征收 ▪ 定期定额征收 ▪ 委托代征税款 ▪ 邮寄纳税 ▪ 其他方式
十、税务行政诉讼的审理和判决
▪ 税务行政诉讼的审理 ▪ 税务行政诉讼的判决
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本章小结
税收征管法以规范税收实体法所确定的权利和义务的实现 与履行为其主要内容，是税法体系中不可或缺的程序法。相对 而言，2001年的修订使我国《税收征管法》更加完善。税收
征 管法主要包括税务管理、税款征收和税收检查三大主体制度。
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第四节 税务检查
一、税务检查的形式和方法
• 税务检查的形式 • 税务检查的方法
二、税务检查制度
• 税务机关的税务检查权 • 纳税人、扣缴义务人在税务检查中的义务
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第五节 法律责任
一、违反税务管理基本规定行为的法律责任 二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的法律责任 三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报
的法律责任 十五、擅自改变税收征收管理范围的法律责任 十六、不移送的法律责任 十七、税务人员不依法行政的法律责任 十八、渎职行为 十九、不按规定征收税款的法律责任 二十、违反税务代理的法律责任
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第六节 行政复议与诉讼
一、税务行政复议的概念和特点 二、税务行政复议的受案范围与管辖
▪ 税务行政复议的受案范围 ▪ 税务行政复议的管辖
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第六节 行政复议与诉讼
三、税务行政复议的程序
▪ 税务行政复议的申请 ▪ 税务行政复议的受理 ▪ 税务行政复议决定
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第六节 行政复议与诉讼
四、税务行政复议的其他有关规定 五、税务行政诉讼的概念 六、税务行政诉讼的原则
▪ 人民法院特定主管原则 ▪ 合法性审查原则
税法