税收征收管理法
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的法律责任 四、对偷税的认定及其法律责任 五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 六、逃避追缴欠税的法律责任 七、骗取出口退税的法律责任 八、抗税的法律责任 九、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任
2020/12/14
第五节 法律责任
十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 十一、不配合税务机关依法检查的法律责任 十二、非法印制发票的法律责任 十三、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 十四、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务
十、税务行政诉讼的审理和判决
▪ 税务行政诉讼的审理 ▪ 税务行政诉讼的判决
2020/12/14
本章小结
税收征管法以规范税收实体法所确定的权利和义务的实现 与履行为其主要内容，是税法体系中不可或缺的程序法。相对 而言，2001年的修订使我国《税收征管法》更加完善。税收
征 管法主要包括税务管理、税款征收和税收检查三大主体制度。
的法律责任 十五、擅自改变税收征收管理范围的法律责任 十六、不移送的法律责任 十七、税务人员不依法行政的法律责任 十八、渎职行为 十九、不按规定征收税款的法律责任 二十、违反税务代理的法律责任
2020/12/14
第六节 行政复议与诉讼
一、税务行政复议的概念和特点 二、税务行政复议的受案范围与管辖
▪ 税务行政复议的受案范围 ▪ 税务行政复议的管辖
税法
2020/12/14
第四节 税务检查
一、税务检查的形式和方法
• 税务检查的形式 • 税务检查的方法
二、税务检查制度
• 税务机关的税务检查权 • 纳税人、扣缴义务人在税务检查中的义务
2020/12/14
第五节 法律责任
一、违反税务管理基本规定行为的法律责任 二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的法律责任 三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报
2020/12/14
第三节 税款征收
一、税款征收的原则
▪ 税务机关是征税的唯一行政主体的原则 ▪ 税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序
的原则 ▪ 简便原则 ▪ 强制原则
2020/12/14
第三节 税款征收
二、税款征收的方式
▪ 查账征收 ▪ 查定征收 ▪ 查验征收 ▪ 定期定额征收 ▪ 委托代征税款 ▪ 邮寄纳税 ▪ 其他方式
从狭义上说，我国的税收征管法就是指1992年9月4日第七 届全国人大常委会通过的、历经1995年2月28日第八届全国人 大常委会第一次修正和2001年4月28日第九届全国人大常委 会第二次修订的《税收征管法》。
2020/12/14
第一节 税收征收管理法概述
二、税收征收管理法的立法目的
▪ 加强税收征收管理 ▪ 规范税收征收和缴纳行为 ▪ 保障国家税收收入 ▪ 保护纳税人的合法权益 ▪ 促进经济发展和社会进步
2020/12/14
第三节 税款征收
三、税款征收制度
▪ 代扣代缴、代收代缴税款制度 ▪ 延期缴纳税款制度 ▪ 税收滞纳金征收制度 ▪ 减免税收制度 ▪ 税额核定和税收调整制度 ▪ 未办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时
从事生产经营纳税人的税款征收制度
2020/12/14
第三节 税款征收
▪ 税收保全措施 ▪ 税收强制执行措施 ▪ 欠税清缴制度 ▪ 税款的退还和追征制度
2020/12/14
第六节 行政复议与诉讼
• 不适用调解原则 • 起诉不停止执行原则 • 税务机关负举证责任原则
七、税务行政诉讼的管辖
• 级别管辖 • 地域管辖 • 裁定管辖
2020/12/14
第六节 行政复议与诉讼
八、税务行政诉讼的受案范围 九、税务行政诉讼的起诉和受理
▪ 税务行政诉讼的起诉 ▪ 税务行政诉讼的受理
2020/12/14
第二节 税务管理
一、税务登记管理
▪ 开业税务登记 ▪ 变更、注销税务登记 ▪ 停业、复业登记
二、账簿、凭证、发票及税控管理
▪ 账簿、凭证管理 ▪ 发票管理 ▪ 税控管理
2020/12/14
第二节 税务管理
三、纳税申报管理
▪ 纳税申报的对象 ▪ 纳税申报的内容 ▪ 纳税申报的期限 ▪ 纳税申报的要求 ▪ 纳税申报的方式 ▪ 延期申报管理
税法
2020/12/14
税收征收管理法
主要内容包括：
▪ 税收征收管理法概述 ▪ 税务管理 ▪ 税款征收 ▪ 税务检查 ▪ 法律责任 ▪ 行政复议与诉讼
2020/12/14
第一节 税收征收管理Fra Baidu bibliotek概述
一、税收征管法概念
从广义上说，税收征管法是指调整税收征收与管理过程中 所发生的社会关系的法律规范的总称。
2020/12/14
第六节 行政复议与诉讼
三、税务行政复议的程序
▪ 税务行政复议的申请 ▪ 税务行政复议的受理 ▪ 税务行政复议决定
2020/12/14
第六节 行政复议与诉讼
四、税务行政复议的其他有关规定 五、税务行政诉讼的概念 六、税务行政诉讼的原则
▪ 人民法院特定主管原则 ▪ 合法性审查原则
2020/12/14
第一节 税收征收管理法概述
三、税收征管法的特征
– 统一了对内税收和涉外税收的征管制度，实现了一切纳税 人在适用税收征管法上的平等
– 强化了税务机关的行政执法权，增强了税法的刚性 – 完善了对税务机关的执法制约制度 – 完善了对纳税人合法权益的保护制度 – 完善了法律责任制度
四、税收征管法的适用范围
2020/12/14
第五节 法律责任
十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 十一、不配合税务机关依法检查的法律责任 十二、非法印制发票的法律责任 十三、有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 十四、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务
十、税务行政诉讼的审理和判决
▪ 税务行政诉讼的审理 ▪ 税务行政诉讼的判决
2020/12/14
本章小结
税收征管法以规范税收实体法所确定的权利和义务的实现 与履行为其主要内容，是税法体系中不可或缺的程序法。相对 而言，2001年的修订使我国《税收征管法》更加完善。税收
征 管法主要包括税务管理、税款征收和税收检查三大主体制度。
的法律责任 十五、擅自改变税收征收管理范围的法律责任 十六、不移送的法律责任 十七、税务人员不依法行政的法律责任 十八、渎职行为 十九、不按规定征收税款的法律责任 二十、违反税务代理的法律责任
2020/12/14
第六节 行政复议与诉讼
一、税务行政复议的概念和特点 二、税务行政复议的受案范围与管辖
▪ 税务行政复议的受案范围 ▪ 税务行政复议的管辖
税法
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第四节 税务检查
一、税务检查的形式和方法
• 税务检查的形式 • 税务检查的方法
二、税务检查制度
• 税务机关的税务检查权 • 纳税人、扣缴义务人在税务检查中的义务
2020/12/14
第五节 法律责任
一、违反税务管理基本规定行为的法律责任 二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的法律责任 三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报
2020/12/14
第三节 税款征收
一、税款征收的原则
▪ 税务机关是征税的唯一行政主体的原则 ▪ 税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序
的原则 ▪ 简便原则 ▪ 强制原则
2020/12/14
第三节 税款征收
二、税款征收的方式
▪ 查账征收 ▪ 查定征收 ▪ 查验征收 ▪ 定期定额征收 ▪ 委托代征税款 ▪ 邮寄纳税 ▪ 其他方式
从狭义上说，我国的税收征管法就是指1992年9月4日第七 届全国人大常委会通过的、历经1995年2月28日第八届全国人 大常委会第一次修正和2001年4月28日第九届全国人大常委 会第二次修订的《税收征管法》。
2020/12/14
第一节 税收征收管理法概述
二、税收征收管理法的立法目的
▪ 加强税收征收管理 ▪ 规范税收征收和缴纳行为 ▪ 保障国家税收收入 ▪ 保护纳税人的合法权益 ▪ 促进经济发展和社会进步
2020/12/14
第三节 税款征收
三、税款征收制度
▪ 代扣代缴、代收代缴税款制度 ▪ 延期缴纳税款制度 ▪ 税收滞纳金征收制度 ▪ 减免税收制度 ▪ 税额核定和税收调整制度 ▪ 未办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时
从事生产经营纳税人的税款征收制度
2020/12/14
第三节 税款征收
▪ 税收保全措施 ▪ 税收强制执行措施 ▪ 欠税清缴制度 ▪ 税款的退还和追征制度
2020/12/14
第六节 行政复议与诉讼
• 不适用调解原则 • 起诉不停止执行原则 • 税务机关负举证责任原则
七、税务行政诉讼的管辖
• 级别管辖 • 地域管辖 • 裁定管辖
2020/12/14
第六节 行政复议与诉讼
八、税务行政诉讼的受案范围 九、税务行政诉讼的起诉和受理
▪ 税务行政诉讼的起诉 ▪ 税务行政诉讼的受理
2020/12/14
第二节 税务管理
一、税务登记管理
▪ 开业税务登记 ▪ 变更、注销税务登记 ▪ 停业、复业登记
二、账簿、凭证、发票及税控管理
▪ 账簿、凭证管理 ▪ 发票管理 ▪ 税控管理
2020/12/14
第二节 税务管理
三、纳税申报管理
▪ 纳税申报的对象 ▪ 纳税申报的内容 ▪ 纳税申报的期限 ▪ 纳税申报的要求 ▪ 纳税申报的方式 ▪ 延期申报管理
税法
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税收征收管理法
主要内容包括：
▪ 税收征收管理法概述 ▪ 税务管理 ▪ 税款征收 ▪ 税务检查 ▪ 法律责任 ▪ 行政复议与诉讼
2020/12/14
第一节 税收征收管理Fra Baidu bibliotek概述
一、税收征管法概念
从广义上说，税收征管法是指调整税收征收与管理过程中 所发生的社会关系的法律规范的总称。
2020/12/14
第六节 行政复议与诉讼
三、税务行政复议的程序
▪ 税务行政复议的申请 ▪ 税务行政复议的受理 ▪ 税务行政复议决定
2020/12/14
第六节 行政复议与诉讼
四、税务行政复议的其他有关规定 五、税务行政诉讼的概念 六、税务行政诉讼的原则
▪ 人民法院特定主管原则 ▪ 合法性审查原则
2020/12/14
第一节 税收征收管理法概述
三、税收征管法的特征
– 统一了对内税收和涉外税收的征管制度，实现了一切纳税 人在适用税收征管法上的平等
– 强化了税务机关的行政执法权，增强了税法的刚性 – 完善了对税务机关的执法制约制度 – 完善了对纳税人合法权益的保护制度 – 完善了法律责任制度
四、税收征管法的适用范围