审计学名词解释及简答整合版
审计名词解释和简答题
一、名词解释题（每小题2分，共5小题，共10分）1．审计:是一种独立的经济监督、财务报表的鉴证和经济活动的鉴证及咨询活动。
2.鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
3.审计质量控制：是会计师事务所为了确保审计质量符合独立审计准则的要求而建立和实施的控制政策和程序的总称。
4.审计职业道德规范：是对审计人员的职业品德、职业纪律、专业胜任能力以及职业责任等的总称。
5.审计业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。
6. 审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中所含有的信息和其他信息。
7. 审计依据：是注册会计师衡量审计对象公允性、合法性、一贯性的尺度，是注册会计师据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。
8. 审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。
9. 重要性：指在具体环境下的财务报表中错报金额和性质的严重程度。
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。
10. 审计风险：指的是财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
11. 风险评估：是指以了解被审计单位及其环境为内容，以识别和评估财务报表重大错报风险为目的，在设计和实施进一步审计程序之前实施的程序。
12. 内部控制：是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
13.审计抽样：是指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。
通过获取和评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据，以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体结论。
最新审计学名词解释及简答整合版
审计学名词解释及简答整合版会计0801班审计名词解释1、重要性——如果一项错报单独或连同其它错报可能影响财务报表的使用者依据财务报表作出的经济决策，则这项错报是重大的。
2、审计风险——指审计师对含有重要错报的财务报表表示不恰当意见的可能性。
3、内部控制——指由企业董事会或类似的决策、治理机构，管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现特定目标的一系列控制活动。
4、控制测试——对控制运行的有效性进行的测试。
5、抽样风险——指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。
简答题1、注册会计师确定样本规模受到那些因素的影响？（1）可接受的审计风险（2）可容忍误差（3）预计总体误差（4）总体变异性（5）总体规模2、审计工作底稿的作用是什么？（1）是联结整个审计工作的纽带。
（2）是形成审计结论、发表审计意见的直接依据。
（3）是明确审计责任，评价考核注册会计师专业能力和工作业绩的依据。
（4）便于进行审计质量控制和质量检查。
（5）对未来的审计具有参考备查价值。
3、注册会计师通常实施哪些风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据？（1）询问被审计单位的人员（2）观察特定控制的运用（3）检查文件和报告（4）追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。
会计0802班名词解释1 函证：注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。
2 重要性：如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。
3 内部控制：由企业董事会或类似的决策、治理机构，管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现特定目标的一系列控制活动。
4 关联方交易：关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。
5 期后事项：资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。
审计学简答和名词解释
审计学简答题名词解释1．按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计分为哪几类？答：按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为三类，第一类，账项基础审计，又称为详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的。
第二类为制度基础审计、第三类为风险导向审计三类。
2．审计按照审计主体分类分为哪几类？答：审计按照审计主体分类，可以将审计分为三类，第一类为政府审计，又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地主各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
第二类为部审计，是指组织部专职审计机构或人员实施的审计，是组织部的一种独立客观的监督和评价活动，它能过审查和评价经营活动及其部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
第三类为注册会计师审计，又称为民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
3．注册会计师职业道德的基本原则包括哪些？答：注册会计师职业道德的基本原则有五类，第一类为独立、客观、公正，其中独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，所谓独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。
客观性要求注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。
公正性要求注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。
第二类为专业胜任能力和应有关注。
其中专业胜任能力要求注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。
第三类为，性要求注册会计师与客户的沟通，必须建立在为客户信息的基础上。
第四类为职业行为，职业行为要求注册会计师的行为应符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业形象的行为。
审计学简答和名词解释
审计学简答题名词解释1．按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计分为哪几类？答：按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为三类，第一类，账项基础审计，又称为详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的。
第二类为制度基础审计、第三类为风险导向审计三类。
2．审计按照审计主体分类分为哪几类？答：审计按照审计主体分类，可以将审计分为三类，第一类为政府审计，又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地主各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
第二类为内部审计，是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它能过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
第三类为注册会计师审计，又称为民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
3．注册会计师职业道德的基本原则包括哪些？答：注册会计师职业道德的基本原则有五类，第一类为独立、客观、公正，其中独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，所谓独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。
客观性要求注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。
公正性要求注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。
第二类为专业胜任能力和应有关注。
其中专业胜任能力要求注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。
第三类为保密，保密性要求注册会计师与客户的沟通，必须建立在为客户信息保密的基础上。
第四类为职业行为，职业行为要求注册会计师的行为应符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业形象的行为。
审计学(名词解释_简答_论述)
标准审计报告：包括标准措辞的引言段、范围段和意见段的无保留意见的审计报告，不附加任何说明段、强调事项段或修正性用语。
查询法：审计人员对审计过程中的疑点和问题，通过向有关人员询问和质疑等方法来证实客观事实或书面资料，取得审计证据的一种审计方法。
抽样风险：注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性持续经营假设：被审计单位在编制财务报表时，假定其经营活动在可预见的将来会继续下去，不拟也不必终止经营或破产清算，可以在正常的经营过程中变现资产、清偿债务期后事项：是只资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实财务报表审阅：注师接受委托，在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在重大方面公允的反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量的鉴证业务独立性：实质上的独立和形式上的独立。
①实质上的独立，是指注册会计师发表意见时其职业判断不受影响，公正执业，保持客观和职业怀疑。
（)形式上的独立，是指会计事务所或鉴证系小组避免出现这样重大的情形，使得有充分相关信息的理性第三方推断起公正性客观性或职业怀疑态度收到损害。
调解法：在审查某个项目时，通过调节有关数据，证实所需证明数据正确性的一种方法。
当期档案：那些记录内容在各年之间经常变化，主要供当期审计使用和下期审计参考的审计档案。
分析性复核：审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行的分析，包括调查异常变动以及这些主要的比率或趋势于预期数和相关的信息差异，分析性复合常用的方法有绝对数的比较分析和相对数的比较分析分析程序：注师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价风险评估程序：为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为风险评估程序，其目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险风险基础审计：是一种有别于账项基础审计和制度基础审计的审计模式。
审计名词解释和简答题
一、名词解释题（每小题2分，共5小题，共10分）1．审计:是一种独立的经济监督、财务报表的鉴证和经济活动的鉴证及咨询活动。
2.鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
3.审计质量控制：是会计师事务所为了确保审计质量符合独立审计准则的要求而建立和实施的控制政策和程序的总称。
4.审计职业道德规范：是对审计人员的职业品德、职业纪律、专业胜任能力以及职业责任等的总称。
5.审计业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。
6. 审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中所含有的信息和其他信息。
7. 审计依据：是注册会计师衡量审计对象公允性、合法性、一贯性的尺度，是注册会计师据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。
8. 审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。
9. 重要性：指在具体环境下的财务报表中错报金额和性质的严重程度。
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。
10. 审计风险：指的是财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
11. 风险评估：是指以了解被审计单位及其环境为内容，以识别和评估财务报表重大错报风险为目的，在设计和实施进一步审计程序之前实施的程序。
12. 内部控制：是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
13.审计抽样：是指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。
通过获取和评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据，以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体结论。
审计学名词解释,简答题
审计学名词解释,简答题审计学名词解释，简答题名词解释审计：是为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观收集和评估证据。
并将结果传达给利害关系人的系统过程。
管理层的认定：是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表达，反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时，遵循会计准则及相关会计法规的范围、程度及结果。
标准审计报告：是指包括标准措辞的引言段、范围段和意见段的无保留意见的审计报告，不附加任何说明段、强调事项段或修正性用语。
公布目的审计报告：一般是用于对企业投资者、债权人等非特定利益关系者公布的附送财务报表审计报告。
非公布目的的审计的报告：一般是用于经营管理、合并或业务转让、融通资金等特定目的而实施审计的审计报告。
简式审计报告：又称为短式审计报告。
它是注册会计师对应公布的财务报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告。
像是审计报告：又称长式审计报告。
它是指对审计对象所有重要经济业务和情况都要做详细说明和分析的审计报告。
审计证据：是指注师为了得出审计结论、形成审计意见而适用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
审计工作底稿：是指注师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据、以及得出的审计结论做出的记录。
永久性档案：是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案。
当期档案：是指那些记录内容在各年之间经常变化，主要供当期审计使用和下期审计参考的审计档案。
重要性：如果一项错报单独或联通其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。
审计模式：某一时期审计目标、对象、范围和方法等要素的组合风险基础审计：是一种有别于账项基础审计和制度基础审计的审计模式。
它以量化的风险水平为重点，在确定的风险水平基础上，决定实质性测试的程度和范围。
审计风险：注册会计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险抽样风险：是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性抽样单元：构成总体的个体项目随机数表：也称乱数表，是由随机生成的从0 到9 十个数字所组成的数表，每个数字在表中出现的次数是大致相同的，它们出现在表上的顺序是随机的。
(完整word版)审计名词解释及简答
审计学名词解释1、政府审计：又称国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人2、或有收费：是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
3、审计重要性：是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
4．内部控制：是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。
5．函证：是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明获取和评价审计证据的过程。
6．存货监盘：是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。
7．注册会计师审计：又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
8．重大过失：是指连起码的职业谨慎都没有保持，对业务或事项不加考虑，满不在乎，根本没有遵守专业标准或严重违背审计准则而导致审计失败。
9．审计：是指由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
专业胜任能力：是指注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。
10.专业胜任能力11．内部审计是指组织专职审计机构或人员实施的审计，是组织内容的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性有效性来促进组织目标的实现。
审计学名词解释及简答整合版
会计0801班审计名词解释1、重要性——如果一项错报单独或连同其它错报可能影响财务报表的使用者依据财务报表作出的经济决策，则这项错报是重大的。
2、审计风险——指审计师对含有重要错报的财务报表表示不恰当意见的可能性。
3、内部控制——指由企业董事会或类似的决策、治理机构，管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现特定目标的一系列控制活动。
4、控制测试——对控制运行的有效性进行的测试。
5、抽样风险——指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。
简答题1、注册会计师确定样本规模受到那些因素的影响？（1）可接受的审计风险（2）可容忍误差（3）预计总体误差（4）总体变异性（5）总体规模2、审计工作底稿的作用是什么？（1）是联结整个审计工作的纽带。
（2）是形成审计结论、发表审计意见的直接依据。
（3）是明确审计责任，评价考核注册会计师专业能力和工作业绩的依据。
（4）便于进行审计质量控制和质量检查。
（5）对未来的审计具有参考备查价值。
3、注册会计师通常实施哪些风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据？（1）询问被审计单位的人员（2）观察特定控制的运用（3）检查文件和报告（4）追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。
会计0802班名词解释1 函证：注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。
2 重要性：如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。
3 内部控制：由企业董事会或类似的决策、治理机构，管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现特定目标的一系列控制活动。
4 关联方交易：关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。
5 期后事项：资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。
审计名词解释+简答
第一章一、名词解释1、审计（重点)2、审计的对象3、鉴证业务(重点)4、审计业务（重点）5、合理保证（重点）6、审阅业务7、有限保证8、国家审计9、注册会计师审计10、内部审计11、财务报表审计（重点）12、经营审计13、合规性审计14、账项基础审计15、制度基础审计16、风险导向审计二、简答1、审计有哪些基本特征2、审计有那些职能(重点）3、审计的作用有哪些（重点）4、简述我国会计师事务所的业务范围(重点）5、为什么合理保证的保证水平低于绝对保证？或者为什么鉴证业务风险不能降至为零？为什么注册会计师只能提供合理保证不能提供绝对保证？6、审计分类包括哪些？（1）按审计主体分类，审计分为?（2）按审计内容和目的分类，审计分为？（3）按审计所依据的基础和使用的技术分类，审计分为?7、国家审计与注册会计师审计的联系与区别（重点)8、内部审计与注册会计师审计的联系与区别（重点）9、审计与会计的联系与区别（重点）第二章一、名词解释1、审计准则2、会计师事务所质量控制准则3、审计职业道德4、诚信5、客观6、专业胜任能力和应有关注7、保密8、职业行为（重点）9、独立性（重点）二、简答1、注册会计师职业道德的基本原则有哪些？（重点）2、注册会计师对职业道德基本原则的遵循可能受到哪些因素的威胁？（重点)3、注册会计师保密原则的例外情况有哪些？4、对影响注册会计师职业道德层面的防范措施有哪些？具体层面的防范措施有哪些？5、注册会计师法律责任的成因有哪些？（重点）6、注册会计师避免法律诉讼的对策？9、注册会计师的具体业务有哪些？（重点）第三章一、名词解释1、管理层认定（重点)2、注册会计师审计的总目标（重点)3、合法性4、公允性二、简答题1、管理层的责任有哪些？2、治理层的责任有哪些？3、管理层、治理层与注册会计师责任之间的关系？4、管理层认定的类别有哪些?（重点）第四章一、名词解释1、账项基础审计2、制度基础审计3、风险导向审计4、顺查法5、逆查法6、详查法7、抽查法8、函证（重点）9、重新执行（重点）10、分析程序（重点)二、简答1、审计模式有哪些?2、获取审计证据的审计程序（方法)有哪些？第五章一、名词解释1、审计证据（重点）2、审计证据的特征？审计证据的充分性?审计证据的适当性？审计证据的相关性?审计证据的可靠性？(重点）3、亲历证据（重点)4、风险评估程序（重点）5、控制测试（重点）6、实质性程序（重点）7、函证（重点）8、审计工作底稿（重点）9、综合类工作底稿10、业务类工作底稿11、备查类工作底稿二、简答1、审计证据的内容（重点）2、审计证据的分类3、审计证据的特征(重点）4、审计程序按目的分类分为?5、控制测试是不是必须的审计程序？在什么情况下注册会计师才对被审计单位实施控制测试？（重点）6、银行存款函证的内容？(重点）7、不函证应收账款的两种情形？8、针对应收账款存在性认定的替代审计程序有哪些？9、函证程序实施的范围？10、管理层要求不实施函证,注册会计师应做出如何的判断？11、什么情况下注册会计师可以试试消极的函证?12、审计工作底稿的符合包括哪些？第六章一、名词解释1、审计业务约定书二、解答1、审计业务约定书的作用2、审计业务约定书中规定的会计责任和审计责任有哪些？3、总体审计策略的内容?4、具体审计计划的内容？第七章一、名词解释1、重要性(重点)2、财务报表层次的重要性水平3、认定层次的重要性水平4、审计风险（重点）5、重大错报风险（重点）6、固有风险（重点)7、检查风险(重点）8、控制风险（重点)二、简答题1、重要性水平的运用（重点）第八章一、名词解释1、内部控制（重点）2、控制环境3、控制测试（重点）4、管理层建议书（重点)5、实质性程序（重点)6、细节测试二、简答题1、内部控制的要素?（重点）2、内部控制的局限性（重点）3、控制活动的内容?（重点）4、了解内部控制的内容？（重点)5、了解内部控制的方法？（重点）6、业务流程层面了解内部控制的步骤？7、控制测试的方法？（重点）8、如何考虑以前期间获取的审计证据？9、确定控制测试的范围需考虑的因素？（重点）10、管理建议书与审计意见的区别？（重点）第九章一、名词解释1、审计抽样（重点）2、抽样风险（重点）3、信赖不足风险（重点）4、信赖过度风险（重点）5、误受风险（重点）6、误拒风险（重点)二、简答1、选取测试项目的方法？2、选取去全部项目的情况？3、存在特别风险，且其他项目无法提供充分适当审计证据的情况有哪些？4、审计抽样的适用情形？（重点)5、统计抽样与非统计抽样的优缺点及相同点？第十章一、名词解释二、简答题1、初步业务活动包括哪些内容?（重点）2、了解被审计单位及其环境的内容？（重点）3、实施风险评估的程序或实施风险评估程序的方法？(重点)4、需要特别考虑的重大错报风险？5、审计终结阶段的内容？第十七章一、名词解释1管理层声明2、律师声明书3、审计差异（重点）4、审计报告(重点）二、简答题1、管理层声明对审计意见的影响？2、律师声明对审计意见的影响？3、审计差异的分类内容?（重点)4、对事实的错报包括？5、涉及主观决策的错报产生的情形？6、推断错报的情形?7、审计报告的作用？8、发表无保留意见的条件?（重点）9、发表保留意见、无法表示意见、否定意见的条件分别为？（重点）10、标准审计报告的情形？11、增加强调事项段的情形？（重点）第十一章：采购与付款循环1、采购与付款循环的内部控制的内容?(特别注意:职责分离与授权批准）2、应付账款的审计目标(重点）第十二章:生产与仓储循环审计1、生产与仓储循环的内部控制(职责分离与授权批准）2、存货的审计目标（重点)3、营业成本的审计目标4、应付职工薪酬的审计目标(重点）第十三章：销售与收款循环审计1、营业收入的审计目标（重点）2、应收账款的审计目标(重点）第十五章:货币资金审计1、货币资金的内部控制（职责分离和授权批准)2、库存现金的审计目标（重点）3、银行存款的审计目标(重点）。
审计名词解释及问答
1、审计风险：是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
2、审计证据：是指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取的真实证据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性的一切资料。
3、代建制：代建制是指政府通过招标的方式，选择专业化的项目管理单位，负责项目的投资管理和建设组织实施工作，项目建成后交付使用单位的制度。
4、审计程序：是指审计人员在审计过程中所采取的步骤和行动。
5、BOT投资：即建设——经营——转让的一种国际投资新方式。
具体来说，是指投资国与东道国签订协议，由东道国政府给投资国跨国公司提供新项目或工程，并授权由投资者在合同规定的时间内经营，合同期满将此项目或工程转让给一东道国政府。
这种投资方式，即是BOT。
6、建设项目内部控制：是指项目建设单位的工程管理控制系统，包括为保证建设项目的顺利实施所采取的一系列必要的管理措施。
7、可行性研究：是专门为决定某一特定项目是否可行，而在实施前进行调查研究及全面的技术经济分析论证，为项目决策提供科学依据的一种科学分析方法，由此考察项目经济上的合理性、盈利性，技术上的先进性、适用性，实施上的可能性、风险性。
8、项目法人责任制：建设项目出资者根据国家有关法律和法规组建的项目法人，依法对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资本的保值、增值负责，享有相应权利的责任制度。
9、审计方法：是指审计人员为了行使审计职能、完成审计任务、达到审计目标而针对审计对象所采取的各种措施和手段的总称。
包括审计的基本方法和技术方法。
10、分析法：是指在审计时通过对被审项目有关内容的对比与分解，从中找出项目之间的差异以及各项目的构成因素，以揭示其中有无问题，从而对进一步审计提供线索或主攻方向的一种审计技术。
11、审计工作底稿：是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
审计工作底稿是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。
审计名词解释及简答题汇总
审计名词解释及简答题汇总1：审计重要性：如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。
2.审计独立性：指实质上和形式上的独立性。
从本质上讲，独立性意味着注册会计师在表达意见时不受影响，公正执业，保持客观性和职业怀疑。
正式独立性是指会计师事务所或评估团队应避免出现这样一种重大情况，即拥有足够相关信息的理性第三方推断其公正性或专业怀疑会受到损害。
3.内部控制：为合理确保财务报告的可靠性、运营的效率和效果，以及管理层和其他人员设计和实施的法律法规、政策和程序的符合性，对被审计方进行管理4：属性抽样：是一种用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法5：审计业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的用以记录和确认审计业务的委托与受委托关系，审计目标与范围，双方的责任以及报告格式等事项的书面协议6.审计证据：指注册会计师用来得出审计结论和形成审计意见的所有信息，包括财务报表所依据的会计记录中包含的信息和其他信息7：分析程序：是指cpa通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价8：审计工作底稿：是指cpa对制定的审计计划，实施的审计程序，获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录9：审计风险：是指财务报表存在重大错报而cpa发表不恰当审计意见的可能性10：固有风险：是指假设不存在相关的内部控制某一认定发生重大错报的可能性，无论该错报单独考虑还是连同其他错报构成重大错报11：重大过失：指未能保持最低限度的职业谨慎，不关注重要业务或事务。
对于注册会计师而言，它是指未能遵守执业标准或按照执业标准的基本要求进行审计。
12：检查风险：是指确定存在单独或与其他错报一起重大的错报，但注册会计师未能发现该错报的可能性13：穿行测试：是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注会对控制的了解、评价控制系统的有效性以及确定控制是否得到执行14：审计抽样：指注册会计师对某类交易或账户余额低于100%的项目的审计程序，以便所有抽样单位都有机会被选中1：cpa针对评估的财务报表层次重大错报风险应确定哪些总体应对措施？答：（1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。
(整理)审计学名词解释及简答整合版.
会计0801班审计名词解释1、重要性——如果一项错报单独或连同其它错报可能影响财务报表的使用者依据财务报表作出的经济决策，则这项错报是重大的。
2、审计风险——指审计师对含有重要错报的财务报表表示不恰当意见的可能性。
3、内部控制——指由企业董事会或类似的决策、治理机构，管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现特定目标的一系列控制活动。
4、控制测试——对控制运行的有效性进行的测试。
5、抽样风险——指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。
简答题1、注册会计师确定样本规模受到那些因素的影响？（1）可接受的审计风险（2）可容忍误差（3）预计总体误差（4）总体变异性（5）总体规模2、审计工作底稿的作用是什么？（1）是联结整个审计工作的纽带。
（2）是形成审计结论、发表审计意见的直接依据。
（3）是明确审计责任，评价考核注册会计师专业能力和工作业绩的依据。
（4）便于进行审计质量控制和质量检查。
（5）对未来的审计具有参考备查价值。
3、注册会计师通常实施哪些风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据？（1）询问被审计单位的人员（2）观察特定控制的运用（3）检查文件和报告（4）追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。
会计0802班名词解释1 函证：注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。
2 重要性：如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。
3 内部控制：由企业董事会或类似的决策、治理机构，管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现特定目标的一系列控制活动。
4 关联方交易：关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。
5 期后事项：资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。
审计名词解释与简答
审计名词解释与简答一、什么是审计？答：审计是由独立的专门机构和人员，接受委托或根据授权，依法对被审计单位的财务报表和其他资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查并提出结论的一种监督、鉴证和评价的活动。
二、简述审计的关系答：第一关系人6.报告审计结果第三关系人三、什么是管理层认定？与各类交易和事项、期末账户余额、列报相关的管理层认定分别有哪几类？答：认定是指被审计单位管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出的明确的或隐含的表达。
与各类交易和事项相关的认定类别有：发生、完整性、准确性、截止、分类。
与期末余额相关的认定类别有：存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。
与列报相关的认定类别有：发生及权利和义务、完整性、分类和可理解性、准确性和计价。
四、以制造业企业为例，说明如何划分业务循环。
答：（1）采购与付款循环（2）生产与仓储循环（3）薪酬与人力资源循环（4）销售与收款循环（5）理财循环五、获取审计证据的审计程序有哪些？答：（1）检查记录或文件（2）检查有形资产（3）观察(4)询问（5）函证（6）重新计算（7）重新执行(8)分析程序六、什么是审计证据？答：审计证据就是指注册会计师为了提出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和可用做审计证据的其他信息。
七、具体审计计划包括哪些内容？答：（1）风险评估程序（2）计划实施的进一步审计程序(3)计划实施的其他审计程序八、什么是审计重要性？答：审计重要性是指在具体环境下，被审计单位财务报表错误的严重程度。
如果一项错报单独或者连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。
这里的错报含漏报，包括财务报表内列示的错报和财务报表附注披露的错报。
九、什么是审计风险？其构成要素有哪些? 答：审计风险是指被审计单位的财务报表存在重大错报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
审计学名词解释、简答题重点
审计学名词解释、简答题重点一、名词解释1、内部控制：现代内部控制是在长期的经营实践过程中，随着企业对内加强经营管理和对外满足社会需要而逐渐发展起来的自我检查、自我调整和自我制约的系统。
2、审计报告：审计报告是审计师根据审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的用于被审计单位受托经济责任履行情况作出审计结论、发表审计意见的书面文件。
3、审计证据：审计证据是审计人员在执行审计业务过程中，为证实审计事项、得出审计结论和形成审计意见而使用的所有信息，包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息。
4、重要性水平：重要性就是审计师对财务报表总体能够容忍的最大错报。
5、审计工作底稿：审计工作底稿是审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论所作出的全部记录。
6、业务循环：业务循环审计是指注册会计师按照业务循环了解、检查和评价被审计单位内部控制建立及其执行情况，从而对其会计报表的合法性、公允性进行审计的一种方法。
7、审计风险：审计风险是指财务报表存在重大错报时审计师发表不恰当审计意见的可能性。
8、管理建议书：管理建议书，是指注册会计师在完成审计工作后，针对审计过程中已注意到的，可能导致被审计单位财务报表产生重大错误报告的内部控制重大缺陷提出书面建议。
二、简答题1、固定资产的内部控制(1)岗位分工企业不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。
(2)授权批准严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。
(3)取得与验收控制外购、自行建造固定资产，其验收应符合相关规定。
(4)日常保管控制企业应建立固定资产归口分级管理制度，确保管理权责明晰、责任到人。
(5)处置与转移控制企业处置、出售或将固定资产对外投资，须经有关部门授权或批准。
(6)监督检查企业监督检查机构对固定资产应定期或不定期地进行检查。
2、固定资产的实质性测试程序（1）取得或编制固定资产及累计折旧分类汇总表，并进行必要的复核（2）实施分析程序，验证其总体合理性（3）检查固定资产增加，验证其真实性和会计处理的正确性。
自考审计学名词解释简答题论述题汇总
名词解释1.或有收费：是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
2.审阅业务：注册会计师在实施审阅程序的根底上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准那么和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况，经营成果和现金流量。
3.经营审计：注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程序和方法进展的评价。
4.内部证据：是由被审计单位内部机构或职员编制和提供的书面证据。
如被审计单位的会计记录。
管理层的声明书以及其他各种由被审计单位编制和提供的有关书面文件。
5.控制环境：控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理对内部控制及其重要性的态度，认识和措施。
良好的控制环境是实施有效内部控制和根底。
6.审计工作底稿：是指注册会计师对指定的审计方案，实施的审计程序，获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录，是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中获取的资料，形成的审计工作记录。
7.应有关注：要求注册会计师在执业过程中保持职业慎重，以质疑的思维方式评价所获证据的有效性，并对产生疑心的证据保持警觉。
8.审计准那么：是审计人员进展审计工作时所必需遵循的行为标准和衡量审计工作质量的客观标准。
9.鉴证报告：注册会计师应当以书面形式提出鉴证报告，在鉴证报告中应当清楚地表达其鉴证结论，对鉴证对象信息是否不存在重大错报提供一定程度的保证。
10.总体审计谋略：是对审计的预期范围和实施方式所作的规划，是注册会计师从承受审计委托到出具审计报告整个过程根本工作内容的综合方案。
11.鉴证业务：鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
它主要包括审计业务、审阅业务与其他鉴证业务。
12.分析程序：是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
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会计0801 班
审计
名词解释
1、重要性——如果一项错报单独或连同其它错报可能影响财务报表的使用者依据财务报表作出的经济决策，则这项错报是重大的。
2、审计风险——指审计师对含有重要错报的财务报表表示不恰当意见的可能性。
3、内部控制——指由企业董事会或类似的决策、治理机构，管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现特定目标的一系列控制活动。
4、控制测试——对控制运行的有效性进行的测试。
5、抽样风险——指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。
简答题
1、注册会计师确定样本规模受到那些因素的影响？
（1）可接受的审计风险
（2）可容忍误差
（3）预计总体误差
（4）总体变异性
（5）总体规模
2、审计工作底稿的作用是什么？
（1）是联结整个审计工作的纽带。
（2）是形成审计结论、发表审计意见的直接依据。
（3）是明确审计责任，评价考核注册会计师专业能力和工作业绩的依据。
（4）便于进行审计质量控制和质量检查。
（5）对未来的审计具有参考备查价值。
3、注册会计师通常实施哪些风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据？
（1）询问被审计单位的人员
（2）观察特定控制的运用
（3）检查文件和报告
（4）追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。
会计0802 班
名词解释
1 函证：注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第
三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。
2 重要性：如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。
3 内部控制：由企业董事会或类似的决策、治理机构，管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现特定目标的一系列控制活动。
4 关联方交易：关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。
5 期后事项：资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。
简答题
1 审计证据的分类
（1）按外形特征划分
实物证据、文件证据、口头证据和环境证据
（2）按来源不同划分
外部证据、内部证据
（3）按获取的证据对审计结论的支持程度划分
直接证据、间接证据
2 简述内部控制要素
（1）内部控制
（2）风险评估
（3）控制措施
（4）信息与沟通
（5）监督检查
3 简述项目审计流程
（1）签订审计业务约定书
（2）计划审计工作
（3）了解被审计单位及其环境
（4）评估重大错报风险
（5）针对重大错报风险实施的审计程序
（6）实质性程序
（7）终结审计
会计0803 班审计出题
重要性：如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。
检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。
管理建议书是注册会计师在完成审计工作后，针对审计过程中已注意到的，可能导致审计单位财务报表产生重大错报的内部控制重大缺陷提出书面建议。
推定欺诈（涉嫌欺诈）：是指注册会计师虽然没有故意欺骗或坑害他人的动机，却存在极端或异常的过失。
期后事项：资产负债表日至审计报告日之间发生的事项，以及审计报告日之后发现的事实。
1. 试比较统计抽样与非统计抽样
非统计抽样
优点：
（1）较依赖注册会计师的专业判断；
（2）简便易行，审计成本低；
缺点：
（1）难以体现机会均等的原则，代表性减弱；
（2）受审计人员专业素质所限，结论准确性难以把握；
（3）对出现的决策失误只能给予非定量的评价。
统计抽样
优点:
（1）严格按照随机原则抽取样本确定样本容量，从而使样本接近总体的分布规律，代表性强。
（2）根据专业技术确定相关指标，样本量的确定不依赖审计人员的主观因素；（3）能从数量上揭示推断总体的保证程度。
（4）适用于大总体。
缺点：（1）成本高；
（2）不适于专案审计
2. 如何区分审计人员的普通过失与重大过失对于重大错报，一般认为注册会计师
运用标准审计程序是能够发现的，而他却未发现，
说明没有遵循专业准则要求，犯有重大过失。
但如果错报是由于若干细小错报的累计，超过了重要性水平，由于按照标准程序发现的概率小，审计人员被认为犯有普通过失。
3. 请简要说明关联交易的审计-识别程序。
（1）执行交易和余额的细节测试；
（2）查阅股东会和董事会的会议纪要；
（3）复核大额或异常的交易、账户余额的会计记录，特别关注接近报告期末或在报告期末确认的交易；
（4）复核对债权债务关系的询证函回函以及来自银行的询证函回函，以发现担保关系和其他关联方交易；
（5）复核投资交易。