税法概论习题及答案

财务管理本科专业税法概论习题

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一、单项选择题

1.下列有关税法概念的说法中，正确的是( )。

A.税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称

B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益

C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性

D.税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称

2.下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是( )。

A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关

B.在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等

C.税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定

D.税收法律关系的内容是税法的灵魂

3.我国确定纳税人采用的原则是( )。

A.属地原则

B.属人原则

C.实质重于形式的原则

D.属地兼属人原则

4.在税收法律关系中，最实质性的要素是( )。

A.税收负担

B.征税对象

C.权利与义务

D.税收法律事实

5.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。

A.依法征管

B.进行税务检查

C.对违法行为进行处罚

D.依法受理税务复议申请

6.税收法律关系产生、变更消灭的决定性因素是( )。

A.税收法律法规

B.宪法

C.税收法律事实

D.税收基本法

7.下列税种中，适用超率累进税率的是( )。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.城建税

D.土地增值税

8.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。

A.税收基本法与税收普通法

B.税收实体法与税收程序法

C.国际税法与国内税法

D.中央税法与地方税法

9.《中华人民共和国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。

A.既是实体法，又是普通法

B.既是实体法，又是程序法

C.既是实体法，又是基本法

D.既是程序法，又是普通法

10.下列说法中，不正确的是( )。

A.税收基本法是税法体系的主体和核心

B.个人所得税法属于税收实体法

C.税收征收管理法属于税收普通法

D.国际税法就是外国各个国家制定的税法

11.有权制定税收法律的机关是( )。

A.全国人大及其常委会

B.全国人大及其财经委员会

C.国务院

D.财政部、税务总局

12.税收行政法规由( )制定

A.全国人大及其常委会

B.地方人大及其常委会

C.国务院

D.财政部、税务总局

13.根据我国税收立法权的有关规定，地方政府有权制定的是( )。

A.税收法律

B.地方性税收法规

C.部门规章

D.地方规章

14.下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税的纳税人是( )。

A.2000年在地方工商行政管理部门注册的企业因分立而于2003年新设立的企业

B.2002年向民政部门注册、领取许可证的社会团体

C.2002年前由地方税务局负责征收管理的两个企业合并而于2003年新设立的企业

D.2002年前已向工商行政管理部门和其他行政管理部门登记注册但未进行税务登记的企事业单位

15.下列税种中，应由国家税务机关负责征收的税种是( )。

A.个人所得税

B.地方银行缴纳的企业所得税

C.耕地占用税

D.全部资源税

16.下列税种中，全部由地方税务局负责征收的税种是( )。

A.外商投资企业所得税

B.土地增值税

C.营业税

D.城建税

17.下列收入中，属于中央地方共享收入的有( )。

A.海关代征进口消费税

B.车辆购置税

C.土地增值税

D.外商投资企业所得税

18.下列税种中，属于地方财政固定收入的是( )。

A.印花税

B.资源税

C.城建税

D.契税

多项选择题

1.引起税收法律关系消灭的原因包括( )。

A.税务机关组织结构的变化

B.纳税人履行了纳税义务

C.纳税义务超过追征期限

D.纳税人的纳税义务被依法免除

2.地区性地方税收的立法权限于以下机关( )。

A.自治区立法机关

B.直辖市一级人大常委会

C.省人大常委会授权本级政府

D.省辖市人大常委会

3.税法的制定和实施过程中，必须遵循的基本原则是( )。

A.公平的原则

B.从实际出发的原则

C.原则性与灵活性相结合的原则

D.有法可依、有法必究、执法必严、违法必究

4.在税收执法过程中，对其适用性和法律效率的判断上，一般按以下原则掌握( )。

A.层次高的法律优于层次低的法律

B.特别法优于普通法

C.国际法优于国内法

D.程序法从旧，实体法从新

5.属于国家税务局和地方税务局分工征收管理的税种有( )。

A.资源税

B.企业所得税

C.消费税

D.车辆购置税

6.属于地方税务局单独征收管理的税收有( )。

A.印花税

B.城镇土地使用税

C.土地增值税

D.增值税

7.下列属于中央和地方共享收入的税种有( )。

A.印花税

B.增值税

C.营业税

D.关税

8.仍由地方税务局负责征收管理企业所得税的纳税人是( )。

A.由原均属地方税务局征收管理的两个以上企业解散后合并而新设立的企业

B.由原属地方税务局负责征收管理的企业分立而新设立的企业

C.由原属地方税务局负责征收管理的事业单位改制而新设立的企业

D.2002年前的债转股企业、中央企业参股的股份制企业和联营企业

9.下列属于人大及其常委会授权立法的法规是( )。

A.《营业税暂行条例》

B.《增值税暂行条例》

C.《税收征收管理法实施细则》

D.《消费税暂行条例》

10.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有( )。

A.消费税

B.进口环节的增值税

C.车辆购置税

D.关税

11.下列说法中，不正确的是( )。

A.省级地方税务局局长由国家税务总局任命

B.省级地方税务局实行国家税务总局和地方政府双重领导，以国家税务总局为主的管理体制

C.省级国家税务局局长、副局长均由国家税务总局任命

D.省级地方税务局的局长由地方政府直接任命，受国家税务总局影响

12.下列属于税收行政法规的是( )。

A.《土地增值税暂行条例》

B.《增值税暂行条例实施细则》

C.《个人所得税法实施条例》

D.《税收征收管理法实施细则》

13.按现行税收管理体制的规定，中央税的管理权限由以下部门掌握( )。

A.全国人大、人大常委会

B.国务院

C.财政部

D.国家税务总局