第七章 税收征收管理法律制度
第七章-税收征收管理法律制度电子教案
第七章-税收征收管理法律制度电子教案第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）。
A、提请工商行政管理机关吊销其营业执照B、处以2000元以上1万元以下的罚款C、向人民法院提起诉讼D、没收其经营所得2、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税3、下列关于税务行政复议管辖的说法中，不符合法律规定的是（）。
A、对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议B、对各级地方税务局的具体行政行为不服的，只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议C、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D、对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决4、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。
A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B、因作出的税收保全措施引起争议的案件C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件D、因征税范围问题引起争议的案件5、下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（）。
A、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题B、在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电C、依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户D、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产6、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。
下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。
A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款7、某公司将税务机关确定的应于2012年11月15日缴纳的税款20万元拖至11月25日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。
新版税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度考情分析本章在以往的考试中，涉及分数不多，2023年的分值仅为3分，并且以选择题、判断题为重要题型，有时在简答题或综合题中会涉及一些关于征收管理及处罚的小考点。
2023年教材体系变化后，本章地位提高，成为重点章节，2023年试题中分值高达21分，唯一的一道10分综合题出自本章。
最近三年本章考试题型、分值分布本章重要内容涉及（5节）：§1.税收征收管理概述§2.税务管理§3.税款征收§4.税务检查§5.违反税收法律制度的法律责任2023年经济法基础第七章大纲（与2023年一致）：（一）掌握税务登记、账簿凭证管理、纳税申报的有关规定（二）掌握税款征收方式、税款征收措施的有关规定（三）熟悉税务检查的规定、税收征纳双方的权利和义务（四）熟悉违反税收法律制度的法律责任（五）了解我国税收管理体制本章重要考点第一节税收征收管理概述一、税收征纳双方的权利和义务（关注选择题）【例题1】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。
（2023年）A.税务检查B.税务代理C.税务处罚D.税款征收[答疑编号21070101]【答案】ACD【解析】税务机关的职权涉及：税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚。
【例题2】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。
下列各项中，属于纳税人权利的有（）。
（2023年）A.规定税务机关对纳税人情况保密B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权C.规定税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼[答疑编号21070102]【答案】ABCD第二节税务管理一、税务登记管理（一）概述：1.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户；②领购发票。
2.两个时间：（1）开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其所有账号向主管税务机关报告；（2）纳税人遗失税务登记证件的，应当在l5日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
备考2022年经济法基础-第七章《税收征收管理法律制度》思维导图
第七章税收征收管理法律制度国内增值税、国内消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税、土地增值税、房产税、车船税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税、环境保护税卢，｛税收征收管理法的适用范匣l非税收入和社会保险费的征收也由税务机关负责税、船舶吨税、进口环节的增值税与消费税企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记（以下统称从事生产、经营的纳税人）。
前述规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村税务登记申请人0小商贩外，也应当办理税务登记（以下统称非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的纳税人）。
根据税收法律、行政法规的规定，负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当办理扣缴税款登记。
设立（开业）税务登记H税务登记管理卜变更税务登记停业、复业登记税务登记的内容0《外管证》的有效期限—般为30日，最长不得超过180日，但建筑安装行业纳税人项目合同期限超过180日的，按照合同期限确外出经营报验登记O定有效期限注销税务登记0清税在前，注销在后从事生产、经营的纳税人0自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿H账簿与凭证管理扣缴义务人0自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿资料保存0自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿发票的开具和使用发栗的使用和保管（不得有的行为）发票的检查纳税申报方式．一税款征收的方式．一自行申报其他方式：简易申报、简并征期查账征收0适用千财务会计制度健全、正确计算税款的查定征收O适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊查验征收0适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散，流动性大的税源适用于生产、经营规模小，达不到规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企定期定额征收0业，简称定期定额户）责令缴纳；责令提供纳税担保；税收税款征收措施杞保全措施；税收强制执行措施；阻止出境税务行政复议．一税务行政复议范围税务行政复议管辖对各级税务局的具体行政行为不服的0向上—级税务局申请行政复议复议管辖的对计划单列市税务局的具体行政行为不服的O向国家税务总局申请行政复议01—般规定对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的O向其所属税务局申请行政复议对国家税务总局的具体行政行为不服的0向国家税务总局申谓行政复议对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的O向共同上一级、税务机关申请行政复议三对税务机关与其他行政机关以共同名义作出的具体行政行为不服0向共同上一级、行政机关申请行政复议对被撤销的税务机关在撤销以前所作出得向继续行使其职权的税务机关的上—级、税务具体行政行为不服的。
经济法基础(2021)第七章税收征收管理法律制度(课后作业)(张月菊)
第七章税收征收管理法律制度（课后作业）一、单项选择题1.下列不属于税务机关在税收征收管理中享有的权利的是（）。
A.法规起草拟订权B.代位权与撤销权C.要求保密权D.阻止欠税纳税人离境的权利2.税务机关在税收征收管理中拥有的最基本、最主要的权利是（）。
A.法规起草拟订权B.税务管理权C.税款征收权D.行政处罚权3.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（）内申报办理税务登记。
A.15日B.20日C.30日D.45日4.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（）的，应当自期满之日起（）内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
A.90日，15日B.90日，30日C.180日，15日D.180日，30日5.实行定期定额征收方式的个体工商户向税务机关申报办理停业登记的，停业期限不得超过（）。
A.3个月B.6个月C.9个月D.1年6.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.7日B.10日C.15日D.30日7.下列关于停业、复业税务登记的表述中，正确的是（）。
A.实行查定征收方式的纳税人因自身经营的需要暂停经营或者恢复经营的，可以向主管税务机关申请办理停业、复业税务登记B.纳税人在停业期间发生纳税义务的，不需要申报缴纳税款C.已办理停业登记的纳税人恢复生产、经营后，应当向税务机关申报办理复业登记D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请8.纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起（）内，书面报告主管税务机关。
A.7日B.10日C.15日D.30日9.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按照国家有关规定设置账簿。
A.5日B.10日C.15日D.30日10.从事生产、经营的纳税人应当自领取（）之日起（）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
第七章 税收征收管理法律制度1
第七章税收征收管理法律制度——税务管理答案部分一.单项选择题1.【正确答案】C【答案解析】五证指工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、统计登记证、社保登记证。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】125752452.【正确答案】A【答案解析】本题考核涉税报告和文书。
税务代理业务档案保存应不少于5年。
【该题针对“涉税专业服务”知识点进行考核】125753443.【正确答案】C【答案解析】其他发票，包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票等。
【该题针对“发票的类型和适用范围”知识点进行考核】125753524.【正确答案】B【答案解析】（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。
【该题针对“发票的开具和使用”知识点进行考核】125754945.【正确答案】B【答案解析】采用邮寄申报方式的以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】12575547二.多项选择题6.【正确答案】ABD【答案解析】除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】125752547.【正确答案】AC【答案解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。
已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
【该题针对“账簿和凭证管理”知识点进行考核】12575341【答案解析】四个选项均属于发票。
【该题针对“发票的类型和适用范围”知识点进行考核】125753539.【正确答案】ABCD【答案解析】增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
经济法基础第七章税收征管法律制度①2024
引言概述税收征管法律制度是国家经济运行的重要组成部分，对于实现税收的合理征收和有效管理起着关键的作用。
本文将深入探讨经济法基础中第七章“税收征管法律制度”相关内容。
我们将从税收征收的基本原则、税收征收主体、税收征收责任、税务管理制度和税务争议解决等五个大点展开讨论，以期全面了解税收征管法律制度的重要性和运作机制。
正文内容一、税收征收的基本原则1.确立公平原则：税收征收的过程应符合公平原则，公民和企业应按照其经济能力按时、足额地缴纳税款。
2.强调合法性原则：税收征收必须在法律依据下进行，确保税收征收的合法性和合规性。
3.注重便民原则：税务机关在征收税款时应为纳税人提供便利，降低纳税人的负担。
4.遵循效率原则：税务机关在征收税款时应高效率地完成任务，以确保税收的及时收入。
5.强调专业性原则：税务机关应具备专业的税法知识和征管技能，保证征收工作的准确性和高效性。
二、税收征收主体1.国家税务机关：作为税收征管的主要执法机关，国家税务机关负责制定税收政策、征收税款、管理税务登记和纳税申报等工作。
2.地方税务机关：根据中央的税收政策，地方税务机关负责地方税收的征收和管理，并协助国家税务机关履行税收征管职责。
3.其他执法机关：包括海关、工商行政管理机关等，在一些特定的税收征收和管理中也扮演重要角色。
三、税收征收责任1.纳税人的义务：纳税人有义务按时足额地缴纳应纳税款，并按要求完善税务登记和报税申报等手续。
2.税务机关的责任：税务机关要依法履行税收征管职责，包括对纳税人的纳税行为进行监督和核查，确保纳税人的合法权益。
3.征收机关的责任：征收机关要负责税款的征收和管理，要确保征收的及时性和准确性。
4.其他社会机构的责任：银行、证券交易所等金融机构也具有一定的税收征管责任，例如扣缴税款和提供相关纳税信息等。
四、税务管理制度1.税务登记制度：纳税人应按照规定进行税务登记，税务机关根据登记信息对纳税人进行管理和监督。
2.税务代理制度：纳税人可以委托专业机构代理办理税务事务，税务代理机构则需按照法律规定履行代理义务。
第七章 税收征收管理法律制度-税款征收方式
2015年全国会计专业技术初级资格考试内部资料经济法基础第七章 税收征收管理法律制度知识点：税款征收方式● 详细描述：i . 查账征收查账征收，是指税务机关对财务徤全的纳税人，依据其拫送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，，依照适用税率，计箅应纳税款的征收方式。
适用于财务会计制度健全，能 够如实核算和提供生产经营情况：并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。
2 . 查定征收。
查定征收，是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。
这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。
3 . 查验征收。
查验征收，是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过査验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式。
这种征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。
4 . 定期定额征收。
定期定额征收，是指对小型个体工商户在一定经营地点、一 定经营时期、 一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。
这种征收方式适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达 不 到 《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业，简称定期定额户）。
例题：1.根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。
迠用的税款征收方式是()。
A.査账征收B.查定征收C.查验征收D.定期记额征收正确答案：C解析：查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。
2.根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用的征收方式是（）A.查定征收B.查验征收C.代收代缴D.定期定额征收正确答案：D解析：定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。
经济法基础(2021)_第七章 税收征收管理法律制度
15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。 A.责令纳税人提供纳税担保 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产 D.税务机关通知出境管理机关阻止出境 16.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（ ）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。 A.1 个月 B.3 个月 C.6 个月 D.12 个月 17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。 A.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款的行为，属于骗税 B.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于抗税 C.纳税人以暴力、威胁办法拒不缴纳税款的行为，属于抗税 D.纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于逃税 18.税务行政复议申请人对税务机关作出的下列行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起 行政诉讼的是（ ）。 A.确认税款征收方式 B.加收滞纳金 C.确认征税范围 D.纳税信用等级评定行为 19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议的期限，说法不正确的是（ ）。 A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请 B.复议机关收到行政复议申请后，应当在 5 日内进行审查，决定是否受理 C.复议机关决定不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起 15 日内，依法向人民法院提起行政诉 讼 D.复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定，情况复杂、不能在规定期限内作出行政复议决 定的，经复议机关负责人批准可以延期，但延期不得超过 15 日 20.下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的是（ ）。 A.对两个以上税务机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议 B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向稽查局申请行政复议 C.对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复 议 D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关指定的办税服务场所办理纳税申 报手续 8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用《征管法》的是（ ）。 A.城市维护建设税 B.资源税 C.个人所得税 D.进口环节增值税 9.根据税收征收管理法的规定，下列说法中，错误的是（ ）。 A.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并对扣缴义务人处应扣未扣、 应收未收税款 50%以上 3 倍以下的罚款 B.纳税人采取欺瞒、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额 10%以上 的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金 C.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、 滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款 50%以上 3 倍以下的罚款 D.纳税人擅自改动税控装置的，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款 10.下列税款征收方式中，适用于生产经营规模小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料 或进销货的小型厂矿和作坊的是（ ）。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 11.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施， 下列各项中，不属于税款征收措施的是（ ）。 A.核定应纳税额 B.责令缴纳 C.提供纳税担保 D.阻止出境 12.某公司将税务机关确定的最晚应于 2020 年 10 月 15 日前缴纳的税款 200000 元拖延至 10 月 25 日缴纳，则 税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。 A.100 B.1000 C.10000 D.4000 13.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经（ ）批 准。 A.省级税务局局长 B.省级检察院院长 C.省级人民法院院长 D.县级以上税务局（分局）局长 14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（ ）。 A.质押 B.扣押 C.保证 D.抵押
初级经济法第七章 税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度第一节税收征收管理法概述一、税收法律关系概述税收法律关系,是指税法所确认和调整的税收征纳主体之间的税收分配过程中形成的权利和义务关系。
与其他法律关系一样，税收法律关系也由主体、客体和内容三部分组成.1。
税收法律关系主体（１）税收法律关系主体分为征税主体和纳税主体.（2）征税主体，即税务主管机关，包括各级税务机关、海关等.(3）纳税主体①纳税人,包括法人、自然人和其他组织;②扣缴义务人;③纳税担保人.【提示】在税收法律关系中，征税主体和纳税主体虽然是行政管理者和被管理者的关系，但法律地位是平等的。
【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中,属于税收法律关系主体的有（）。
A。
征税对象 B。
纳税人 C。
海关 D。
税务机关【答案】BCＤ2.税收法律关系的内容是税收法律关系主体所享有的权利和应承担的义务。
3.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，如房产税征纳关系中的房屋、所得税征纳关系中的所得等。
二、征纳双方的权利和义务１。
征税主体的职权(1)税收立法权；(2）税务管理权；包括对纳税人进行税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理等.(3）税款征收权;①税款征收权是征税主体享有的最基本、最主要的职权。
②税款征收权包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。
（4）税务检查权；税务检查权包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等.(５）税务行政处罚权;(6）其他职权(如依法享有的审批权、委托代征权、阻止欠税纳税人离境的权利、估税权等）．2。
征税主体的义务——征税机关和税务人员的职责（１）宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,无偿为纳税人提供纳税咨询服务.（2)依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税法行为者保密.纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
（3）加强队伍建设,提高税务人员的政治业务素质.（4）秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务、尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利,依法接受监督。
第七章税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度
税收征收管理法律制度是指国家针对税收征收活动而制定的法律法规
的总称。
税收是国家的一项重要财政手段，它对于促进经济发展、调节收
入分配、维护社会稳定具有重要作用。
税收征收管理法律制度的建立和健全，有助于促进税收征纳工作的规范化、科学化和效率化。
再次，税收征收管理法律制度还应包括征收管理程序法。
税收征收活
动是一个复杂的过程，需要严格按照程序进行。
征收管理程序法规定了税
务机关在税收征收过程中应当遵循的程序和要求，包括征收的通知、查账、征收的形式和时间等方面的规定。
这些规定有助于保障纳税人的合法权益，确保征收的公正性和合法性。
在税收征收管理法律制度中，还应包括税收征收的监督与纠正机制。
纳税人和社会大众对税收征收活动进行监督是保障税收征收管理正常运行
的重要手段。
我国建立了一系列的监督机制，如纳税人的投诉和申诉、财
政部门的财政审计等，这些机制能够及时发现税收征收中的问题，确保税
收征收的公正和合法。
总之，税收征收管理法律制度的建立和健全对于保障税收征纳工作的
正常运行和提高税收征收管理的效率非常重要。
税收征收管理法律制度，
应当包括税法、税务行政法和征收管理程序法等方面的规定，同时还应包
括税收征收的监督与纠正机制，以保障税收征纳工作的规范化、科学化和
效率化。
第七章--税收征收管理法律制度(完整版)(DOC)
第七章税收征收管理法律制度在最近3年的考试中，本章的平均分值为10分，2012年的分值为10分。
其中，最近3年的不定项选择题均有1～2个小题涉及本章内容。
在2013年的考试中，本章分值估计在10分左右，考生应重点关注本章和第四章相结合的不定项选择题。
2013年教材的主要变化2013年教材对本章内容进行了重大调整，其主要变化是：（1）对“发票管理”的内容进行了调整；（2）对“税务行政复议”的内容进行了重大调整；（3）删掉了“税收优先权”、“税务机关的代位权与撤销权”、“税款的追征和补缴”的全部内容；（4）删掉了“税务行政诉讼”的全部内容；（5）对“税收法律责任”的内容进行了删减。
第一单元税务管理一、税务登记管理（★★★）（P366-P372）1.税务登记范围（1）从事生产经营的纳税人企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应办理税务登记。
（2）除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，其他负有纳税义务的纳税人，也应当办理税务登记。
2.税务登记证件（1）从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。
（2011年不定项选择题）（2）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件（2012年多选题）：①开立银行账户；②领购发票。
（3）纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：重要①申请减税、免税、退税；②申请办理延期申报、延期缴纳税款；③申请开具外出经营活动税收管理证明；④办理停业、歇业。
【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（）。
（2012年）A.纳税申报B.开立银行账户C.领购发票D.缴纳税务罚款【答案】BC【解析】纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）领购发票。
经济法-第7章【必刷题+答案】
《经济法基础》第七章：税收征收管理法律制度一、单选题1.某公司将税务机关确定的最晚应于12月5日缴纳的税款200000元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。
A.100B.1000C.10000D.40002.下列各项中不属于税务违法行政处罚的项目是（）。
A.罚款B.没收财物C.停止出口退税权D.警告3.某企业以1个月为纳税期，3月份应交增值税税款100万元，4月25日才实际纳税。
根据税收征收管理法律制度的规定，在计算税收滞纳金时，滞纳天数为（）天。
A.10B.25C.15D.35二、多选题4.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。
A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（）。
A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税款征收权的有（）。
A.追征税款权B.税务检查权C.依法计征权D.核定税款权7.根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税（逃税）行为的有（）。
A.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的三、判断题8.税务行政处罚权是对税收违法行为依照法定标准予以行政制裁的职权，如询问权等。
（）9.欠缴税款企业的财务负责人需要出境的，必须在出境前按照规定结清应纳税款滞纳金或者提供纳税担保，否则，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
第七章 税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度【典型例题】【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度规定，以下不属于税收法律关系主体的是（）。
A.扣缴义务人B.纳税人C.征税对象D.海关『正确答案』C『答案解析』本题考核税收法律关系的主体。
税收法律关系的主体分为征税主体和纳税主体。
选项C属于税收法律关系的客体。
【例题·单选题】下列未纳入“五证合一、一照一码”的证件是（）。
A.税务登记证B.组织机构代码证C.基本存款账户开户登记证D.统计登记证『正确答案』C『答案解析』本题考核“五证合一”登记制度改革。
五证指工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、统计登记证、社保登记证。
【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
该一定期限是（）。
A.自扣缴义务发生之日起10日内B.自扣缴义务发生之日起15日内C.自扣缴义务发生之日起20日内D.自扣缴义务发生之日起30日内『正确答案』A『答案解析』本题考核账簿的设置管理。
根据规定，扣缴义务人应当在自扣缴义务发生之日起10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
【例题·单选题】下列属于专业发票的是（）。
A.增值税专用发票B.普通发票C.国有保险企业的保险凭证D.以上都不是『正确答案』C『答案解析』本题考核发票的种类。
发票的种类通常按照行业特点和纳税人的生产经营项目划分为普通发票、增值税专用发票和专业发票三种。
因此ABD选项错误。
保险凭证属于专业发票，C 选项正确。
【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票的开具和使用行为错误的是（）。
A.在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票B.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章C.不拆本使用发票D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品『正确答案』B『答案解析』本题考核发票的开具。
《经济法基础》预习第七章知识点：税收征收管理法律制度
《经济法基础》预习第七章知识点：税收征收管理法律制度2018年初级会计职称备考已经开始，虽然新版教材暂时还未发布，但学员可以根据网校预习计划表来安排自己的学习进度，做好预习工作，为2018年初级会计职称备考打下坚实的基础。
为了帮助考生们更高效的学习，中华会计网校专门整理了初级会计职称考试各科目知识点，希望能给大家提供帮助！第七章税收征收管理法律制度知识点：税收征收管理法律制度一、税收征收管理法与法律关系（一）适用范围：税务机关征收的各种税（二）法律关系：1.税收法律主体——征纳双方（征税主体包括各级税务机关、海关等）2.征纳双方的权利和义务二、税务管理（一）税务登记管理1.范围：从事生产、经营的纳税人（4类）。
2.内容：开业、变更、注销、停业复业登记等。
工商执照、组织机构代码、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证“五证合一、一照一码”。
（二）账簿和凭证管理：发票问题（三）纳税申报：方式有自行申报、邮寄申报、数据电文申报、其他方式三、税款征收（一）征收方式：4种（二）征收措施：1.滞纳金（按日加收）2.纳税担保：适用情形；纳税担保的范围3.税收保全：冻结——扣押查封4.强制执行措施：强行扣款——拍卖四、税务检查——权利1.查账权2.场地检查权3.责成提供资料权4.询问权5.交通邮政检查权6.存款账户检查权五、税务行政复议链接：结合“第一章总论”（一）范围：12项，区分必经复议（征税行为不服的）、选择复议（其他）（二）申请时间与方式（三）决定时间与生效：受理申请之日起60日内；送达生效。
六、税收法律责任。
第七章税收征收管理法律制度2
第七章税收征收管理法律制度2第七章税收征收管理法律制度2第七章税收征收管理法律制度是税收管理的核心部分。
在国家税务机关的主导下，通过制定和实施相应的税收征收管理法律制度，可以有效地推进税收体系的完善和税收征收工作的规范化。
在前一节中，我们已经讨论了税收征收管理法律制度的重要性和主要内容。
下面将进一步展开讨论。
首先，税收征收管理法律制度应当明确税务机关的职责和权力。
税务机关作为税收征管的执行主体，应当依法履行其职责，实施税收征管工作。
税收征管的核心职责是对纳税人的税款进行征收，同时也包括对纳税人的税务登记、发票管理、涉税资料保存等工作。
税务机关的权力范围应当明确，不能滥用权力，应当依法行事。
其次，税收征收管理法律制度应当规定纳税人的义务和权利。
纳税人是税收征管的主体，应当依法履行其纳税义务。
税收征收管理法律制度应当规定纳税人的纳税义务，包括纳税人的税款申报义务、税款缴纳义务等。
同时，税收征收管理法律制度也应当规定纳税人的权利，包括申请税务登记、申请减免税款、申请发票等。
税收征收管理法律制度应当通过明确纳税人的义务和权利，促进纳税人依法纳税。
第三，税收征收管理法律制度应当规定税务机关的执法程序和程序保障。
税务机关在实施税收征收管理工作时，应当依法进行执法行为。
税收征收管理法律制度应当规定税务机关的执法程序，包括税务机关的查缴程序、听证程序、决定程序等。
税收征收管理法律制度还应当规定程序保障措施，确保纳税人的合法权益。
第四，税收征收管理法律制度应当强化税收违法行为的处罚措施。
在税收征收管理工作中，存在一些纳税人违法不纳税的情况，这种情况应当依法予以处理。
税收征收管理法律制度应当规定税收违法行为的类型和相应的处罚措施，包括罚款、追缴税款、税务违法行为登记等。
同时，税收征收管理法律制度还应当规定相应的法律程序，确保违法行为的处罚程序的合法性。
总之，税收征收管理法律制度是税收管理的基础和保障。
通过制定和实施相应的税收征收管理法律制度，可以规范纳税人和税务机关的行为，推进税收征管工作的规范化和规范化。
第七章 税收征收管理法律制度-税收征收管理法概述
2015年全国会计专业技术初级资格考试内部资料经济法基础第七章 税收征收管理法律制度知识点：税收征收管理法概述● 详细描述：一、税收征收管理法的适用范围 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《征管法》。
【提示】不适用征管法的是关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税。
二、税收法律关系 税收法律关系构成的三个组成部分:主体、客体、内容。
（一）税收法律关系主体——征纳双方 1.征税主体。
包括各级税务机关、海关等。
2.纳税主体。
包括法人、自然人和其他组织。
【提示】在税收法律关系中，双方当事人虽然是行政管理者和被管理者的关系，但法律地位平等。
（二）税收法律关系客体——主体双方的权利和义务所共同指向的对象 （三）征纳双方的内容—— 权利和义务（关注选择题）征纳双方权利和义务内 容税务机关的权利和义务职权 （6项）法规起草拟定权、税务管理权、税款征收权、税务检查权、行政处罚权、其他（如估税权、代位权、撤销权等）。
【提示】税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。
例题：1.在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。
下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）A.要求税务机关对纳税人情况保密B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼正确答案：A,B,C,D解析：纳税人的权利主要包括：知情权、要求保密权、享受减税免税和出口退税权、多缴税款申请退还权、陈述与申辩权、要求税务机关承担赔偿责任权等，所以选项ABCD都正确。
2.根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是( )。
A.1年B.3年义务宣传税法，辅导纳税人依法纳税；保密义务；为纳税人办理税务登记、开具完税凭证的义务；受理税务行政复议的义务；进行回避的义务；受理减、免、退税及延期缴纳税款申请等义务。
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第七章税收征收管理法律制度第一节税务管理知识点：多证合一（★）（2018年调整）（一）“五证合一，一照一码”工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证（二）“多证合一、一照一码”在全面实施“五证合一、一照一码”登记制度改革和个体工商户工商营业执照、税务登记证“两证整合”的基础上，将涉及企业、个体工商户和农民专业合作社登记、备案等有关事项和各类证照进一步整合到营业执照上，实现“多证合一、一照一码”。
【例题·多选题】（2017年）根据企业登记制度改革相关规定，下列执照和证件中，属于“五证合一，一照一码”登记制度改革范围的有（）。
A.安全生产许可证B.组织机构代码证C.税务登记证D.工商营业执照『正确答案』BCD知识点：证、账、票的管理（★★★）（一）证、账管理1.从事生产、经营的纳税人应当自领取“营业执照”或者发生纳税义务之日起“15日内”，按照国家有关规定设置账簿。
2.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起“10日内”，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
3.纳税人使用计算机记账的，纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家有关规定，并能正确、完整核算其收入或者所得。
4.证、账、表及其他涉税资料应当保存“10年”，法律、行政法规另有规定除外。
【注意】起点及时间均可能成为命题点。
【例题·单选题】（2015年、2016年）根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起，一定期限内，按照国家规定设置账簿，该期限是（）。
A.90日B.60日C.30日D.15日『正确答案』D【例题·单选题】（2015年、2017年）扣缴义务人应当自法律规定的扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.10天B.15天C.20天D.30天『正确答案』A【例题·单选题】（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为（）。
A.30年B.10年C.15年D.20年『正确答案』B（二）发票管理（2018年调整）1.发票的类型2.发票的适用范围【注意1】增值税普通发票（卷票）由纳税人“自愿选择”使用，重点在“生活性服务业”纳税人中推广。
【注意2】纳税人可依法“书面”向“国税机关”要求使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）。
3.发票的开具和使用（1）一般情况下收款方应向付款方开具发票，特殊情况下也可由付款方向收款方开具发票。
（2）开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，“全部联次一次性如实开具”，并加盖“发票专用章”。
（3）任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：①为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；②让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；③介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
（4）任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：①转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；②知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；③拆本使用发票；④扩大发票使用范围；⑤以其他凭证代替发票使用。
4.发票的保管已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存“5年”。
保存期满，报经税务机关查验后销毁。
5.增值税发票开具和使用的特别规定购买方为企业的，索取增值税“普通发票”时，应向销售方提供“纳税人识别号或统一社会信用代码”；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。
6.发票的检查税务机关在发票检查中的权利：（1）检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；（2）调出发票查验；（3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（4）向当事各方询问与发票有关的问题和情况；（5）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
【例题·多选题】下列各项中，属于增值税专用发票的有（）。
A.增值税专用发票B.税控机动车销售统一发票C.海关进口增值税专用缴款书D.农产品收购发票『正确答案』AB【例题·多选题】下列关于增值税发票使用规定的说法中错误的有（）。
A.增值税一般纳税人销售货物可以使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票B.增值税小规模纳税人销售货物，月销售额不超过3万元的，可以使用新系统开具增值税普通发票C.增值税普通发票（卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在现代服务业纳税人中推广D.纳税人可依法书面向地税机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）『正确答案』BCD【例题·单选题】（2015年）根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是（）。
A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票【例题·多选题】（2017年）根据税收征管法律制度的规定，下列各项财务资料中，除另有规定外，至少应保存10年的有（）。
A.账簿B.发票的存根联C.完税凭证D.发票的登记簿『正确答案』AC【例题·多选题】（2006年、2014年）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。
A.调出发票查验B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D.检查领购、开具和保管发票的情况知识点：纳税申报（★）（一）纳税申报方式1.自行申报2.邮寄申报以“寄出”的邮戳日期为实际申报日期。
3.数据电文申报以税务机关计算机网络系统“收到”该数据电文的时间为实际申报日期。
4.其他方式（1）简易申报（2）简并征期该两种方式只适用于实行定期定额征收方式的纳税人。
（二）其他要求1.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定进行纳税申报。
2.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
3.延期申报（1）不可抗力：无需申请直接延期，税务机关事后查明、核准（2）其他原因：纳税人提出书面申请，税务机关核准4.延期申报须“预缴税款”（1）多缴：退还但不支付利息（2）少缴：补交但不加收滞纳金【例题·单选题】（2014年）根据税收征管法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（）。
A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为实际申报日期C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续『正确答案』A【例题·判断题】（2016年）甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。
（）『正确答案』×【例题·判断题】（2012年）纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。
（）『正确答案』×【例题·判断题】（2014年）经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
（）『正确答案』√知识点：涉税专业服务（★★★）（2018年新增）（一）涉税专业服务机构1.谁属于？税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所；律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司。
2.合伙人由“税务师、注册会计师、律师”担任，税务师占比应“高于50%”，国家税务总局另有规定的除外。
3.行政审批税务师事务所办理商事登记后，应当向“省”税务机关办理行政登记。
【注意】未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益。
（二）涉税专业服务的业务范围1.纳税申报代理；2.一般税务咨询——“日常”办税事项咨询；3.专业税务顾问——对涉税事项提供“长期”服务；4.税收策划；5.涉税鉴证；6.纳税情况审查；【注意】委托方为“行政机关、司法机关”。
7.其他税务事项代理——包括代理建账记账、发票领用、减免退税申请。
【注意1】第3、4、5、6项涉税业务，应当由具有“税务师事务所、会计师事务所、律师事务所”资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师“签字”，并承担相应的责任。
【注意2】税务机关所需的涉税专业服务（第6项），应当通过“政府采购”方式购买。
（三）税务代理委托协议1.接受委托税务代理委托协议中的当事人一方“必须”是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。
2.协议生效税务代理委托协议自“双方签字、盖章”时起即具有法律效力。
3.双方责任（1）由于委托方未及时提供真实的、完整的、合法的生产经营情况、财务报表及有关纳税资料造成代理工作失误的，由委托方承担责任。
（2）执业人员违反国家法律、法规进行代理或未按协议约定进行代理，给委托人造成损失的，由“涉税专业服务机构和执业人员个人”承担相应的赔偿责任。
（四）涉税报告和文书1.涉税专业服务机构所承办代理业务“必须”建立档案管理制度，保证税务代理档案的真实、完整。
2.税务代理业务档案保存应不少于“5年”。
（五）税务机关对涉税专业服务机构的监管1.监管手段建立行政登记、实名制管理、业务信息采集、检查和调査、信用评价、公告与推送。
2.对违法涉税专业服务机构及其涉税服务人员的处罚措施【例题·单选题】下列关于涉税专业服务机构的说法中，错误的是（）。
A.税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所均属于涉税专业服务机构B.税务师事务所的合伙人由税务师、注册会计师、律师担任，其中注册会计师占比应高于50%C.税务师事务所应当向省税务机关办理行政登记D.未经行政登记不得使用税务师事务所名称『正确答案』B【例题·多选题】下列各项涉税业务中，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的有（）。
A.专业税务顾问B.税收策划C.涉税鉴证D.纳税情况审查『正确答案』ABCD【例题·判断题】税务代理执业人员可以以个人名义直接接受涉税专业服务业务的委托。
（）『正确答案』×【例题·单选题】税务代理业务档案保存应不少于（）。
A.1年B.3年C.5年D.10年『正确答案』C第二节税款征收与税务检查知识点：税款征收方式（★）征收方式：（1）有账：查账征收（2）有账但不健全：查定征收（定产量、小型生产性）查验征收（验商品、小型非生产性）（3）没账：定期定额【例题·单选题】（2015年）甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是（）。